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agrcolas incluidas tractores, cosechadoras, gras, maquinarias viales y todas aquellas que se
autopropulsen. El Poder Ejecutivo podr disponer, por va de reglamentacin, la inclusin de otros
vehculos automotores en el rgimen establecido..
(8.2.) Se entiende por motovehculos a los comprendidos en lo establecido por el Artculo
2, Captulo I del Anexo I de la Disposicin N145/89 de la Direccin Nacional de los Registros
Nacionales de la Propiedad Automotor y Crditos Prendarios (DNRNPAyCP) (ciclomotores, motocicletas, motonetas, motocarros motocarga o motofurgn, triciclos y cuatriciclos con motor).
Artculo 9.
(9.1.) Idem nota aclaratoria (4.1.).
Artculo 16.
(16.1.) Domicilios de locales comerciales, depsitos y/u oficinas afectadas a la actividad de
prestacin de servicios de publicidad.
(16.2.) Actividades segn el Clasificador de Actividades Econmicas (CLAE) - Formulario
N883 implementado por la Resolucin General N3.537:
CDIGO
681098
731001
731009
(2.1.) A los fines del presente se entiende por publicidad de tipo esttica aqulla que es desarrollada a travs de espacios fsicos para fines publicitarios de tipo fijos.
Artculo 3.
(3.1.) A los fines del presente se entiende por publicidad de tipo mvil aqulla que es desarrollada a travs de avisos o anuncios que se pueden trasladar, circulando por cualquier medio de
transporte.
Artculo 4.
(4.1.) Se encuentran comprendidos los sujetos que se indican a continuacin:
a) Sociedades, empresas, fideicomisos, condominios, asociaciones o entidades de cualquier
clase, constituidos en el pas.
b) Establecimientos organizados en forma de empresas estables pertenecientes a personas
de existencia fsica o ideal del exterior.
Artculo 7.
DESCRIPCIN
Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia, con bienes urbanos
propios o arrendados no clasificados en otra parte
Servicios de comercializacin de tiempo y espacio publicitario
Servicios de publicidad no clasificados en otra parte
ANEXO II (Artculo 5)
DATOS A SUMINISTRAR PARA LA OBTENCIN DEL CDIGO DE IDENTIFICACIN FISCAL
DE SOPORTES PUBLICITARIOS (CISOP)
Los responsables obligados conforme al Artculo 4 debern suministrar, a efectos de obtener
el (CISOP) por cada soporte publicitario, entre otros, los siguientes datos e informacin:
1. Respecto al soporte publicitario.
1.1. Localizacin geogrfica.
1.2. Datos de geoposicionamiento satelital.
1.3. Medidas.
1.4. Tipo de soporte y/o estructura.
1.5. Caractersticas.
1.6. Identificacin del/de los propietario/s del soporte publicitario, de corresponder.
2. Respecto del contrato de locacin de cosa para fines publicitarios.
2.1. Identificacin del locador del inmueble en el cual se encuentra situado el soporte publicitario, de corresponder.
2.2. Identificacin del sublocador, de corresponder.
2.3. Datos generales del contrato y/o acuerdo celebrado.
2.4. Aportar copia simple en formato *.pdf del contrato.
3. Otros datos complementarios previstos por la transaccin informtica.
(1.1.) A los fines del presente se entiende por publicidad en la va pblica a aqulla que se encuentra situada en lugares del dominio pblico ya sea de acceso directo a las personas en general
sino que tambin comprende a la publicidad que, si bien se encuentra en lugares pertenecientes
al dominio privado, han sido colocadas con el propsito de ser visualizadas desde la va pblica
vgr. carteles pintados en las medianeras, muros, paredes de cualquier tipo de inmueble.
Artculo 2.
Artculo 8.
(8.1.) Se entiende por automotores a los detallados en el Artculo 5, Ttulo I del Rgimen Jurdico del Automotor (Decreto Ley N6.582 del 30 de Abril de 1958, ratificado por Ley N14.467, texto
ordenado por el Decreto N1.114 del 14 de Octubre de 1997 y sus modificaciones).
ARTICULO 5.- A los efectos del presente Registro sern considerados automotores los siguientes vehculos: automviles, camiones, inclusive los llamados tractores para semirremolque,
camionetas, rurales, jeeps, furgones de reparto, mnibus, micromnibus y colectivos, sus respectivos remolques y acoplados, todos ellos an cuando no estuvieran carrozados, las maquinarias
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Procedimiento. Determinacin e ingreso de retenciones y percepciones. Sistema Integral de Retenciones Electrnicas (SIRE). Su implementacin.
Primera Seccin
Que la primera de las mencionadas normas dispuso la metodologa para el ingreso e informacin de las retenciones y/o percepciones practicadas, correspondientes a las obligaciones con destino a los distintos subsistemas de la seguridad social.
Que por su parte, la Resolucin General N 2.233, su modificatoria y complementaria,
estableci el procedimiento que debern observar los agentes designados, a los fines de
informar e ingresar las retenciones y/o percepciones practicadas, conforme a las disposiciones previstas para determinados regmenes e impuestos.
Que atendiendo al objetivo de esta Administracin Federal de facilitar el cumplimiento de
las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y responsables, resulta aconsejable habilitar el Sistema Integral de Retenciones Electrnicas (SIRE), que reemplazar
al programa aplicativo denominado SIJP - Retenciones y Percepciones, y sustituir de
manera progresiva al programa aplicativo denominado SICORE SISTEMA DE CONTROL
DE RETENCIONES, previndose en una primera etapa su utilizacin para los regmenes
de retencin correspondientes al impuesto a las ganancias por rentas a beneficiarios del
exterior y determinadas contribuciones de la seguridad social.
Que han tomado la intervencin que les compete la Direccin de Legislacin, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurdicos, de Recaudacin, de Fiscalizacin, de Sistemas y Telecomunicaciones, de Tcnico Legal Impositiva y de Tcnico Legal de los Recursos de la Seguridad Social, y las Direcciones Generales Impositiva y de los Recursos de
la Seguridad Social.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artculo 11 de la
Ley N11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y el Artculo 7 del Decreto
N618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL
DE LA ADMINISTRACIN FEDERAL DE INGRESOS PBLICOS
RESUELVE:
TTULO I
DETERMINACIN E INGRESO DE RETENCIONES Y PERCEPCIONES
Artculo 1 Los agentes de retencin y/o percepcin que deban actuar como tales, conforme a los respectivos regmenes de la seguridad social y del Impuesto a las Ganancias - Beneficiarios del Exterior, informarn nominativamente el detalle de las operaciones de acuerdo con lo
indicado en el Anexo I, emitiendo los certificados correspondientes.
Se encuentran comprendidos en lo previsto en el prrafo anterior, la informacin y el ingreso
de los siguientes conceptos, cuando las normas especficas que los regulan as lo dispongan:
a) Ingresos sustitutivos de retenciones, en carcter de regmenes excepcionales o especiales
de ingreso, a cargo de los sujetos receptores de los importes de las rentas u operaciones, como
beneficiarios de los pagos u otro carcter.
b) Ingresos a cargo de los receptores de los importes de las rentas u operaciones, por imposibilidad u omisin de la actuacin que corresponde al respectivo agente de retencin.
Cuando en esta resolucin general se mencionen retenciones, deber entenderse tal expresin comprensiva de los conceptos referidos en el prrafo anterior, originando asimismo, las obligaciones que correspondan para los respectivos responsables.
Art. 2 Los sujetos indicados en el artculo precedente debern:
a) Emitir el certificado de retencin y/o percepcin a travs del sitio web de este Organismo
(http://www.afip.gob.ar), a fin de ser entregado a los sujetos pasibles de las mismas.
b) Ingresar el importe de las retenciones y percepciones practicadas entre los das 1 y 15, ambos inclusive, de cada mes, correspondiente al impuesto de que se trate, segn el procedimiento
dispuesto en el Artculo 4: hasta el da del mismo mes que, de acuerdo con la terminacin de la
Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.), fije el cronograma de vencimientos que se establezca para cada ao calendario respecto de los pagos a cuenta de los regmenes contemplados
en la Resolucin General N2.233, su modificatoria y complementaria.
c) Efectuar el envo de la declaracin jurada, informando nominativamente las retenciones y/o
percepciones practicadas en el curso de cada mes calendario, e ingresar el saldo resultante de
la misma:
1. De tratarse del formulario de declaracin jurada F. 997 (Impositiva): hasta el da del mes
inmediato siguiente que fije el cronograma a que se refiere el inciso anterior.
2. De tratarse del formulario de declaracin jurada F. 996 (Seguridad Social): hasta el da del
mes inmediato siguiente que se fija a continuacin:
TERMINACIN C.U.I.T.
0, 1, 2 y 3
4, 5 y 6
7, 8 y 9
DA
4
5
6
Cuando alguna de las fechas de vencimiento indicadas en los incisos precedentes coincida
con da feriado o inhbil, la misma, as como las posteriores, se trasladarn correlativamente al o
a los das hbiles inmediatos siguientes.
Lo previsto en el primer prrafo, sustituye a las disposiciones establecidas respecto de los
perodos y fechas de vencimiento fijadas para el ingreso de las retenciones y/o percepciones de
los regmenes con destino a los recursos de la seguridad social.
Los pagos realizados se considerarn ingresos a cuenta de los importes que se determinen
por cada perodo mensual.
CAPTULO A - SISTEMA INTEGRAL DE RETENCIONES ELECTRNICAS - CERTIFICADOS DE RETENCIN Y/O PERCEPCIN
Art. 3 La generacin de los certificados de retencin y/o percepcin se efectuar a travs
del sitio web institucional, ingresando al servicio Sistema Integral de Retenciones Electrnicas
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(SIRE) mediante Clave Fiscal, con Nivel de Seguridad 2 como mnimo, cuyas caractersticas y
funciones para su uso se especifican en el Anexo I.
El sistema generar los formularios F. 2003 (Certificado de Retencin para sujetos domiciliados en el Exterior - Impuesto a las Ganancias) y F. 2004 (Certificado de Retencin/Percepcin de
la Seguridad Social), cuyos modelos se consignan en el Anexo II.
A tales efectos, los responsables debern:
a) Ingresar los datos de cada operacin (compra, venta, etc.) y los de la correspondiente retencin o percepcin.
b) Emitir el certificado de retencin o percepcin F. 2003 o F. 2004 generado por el Sistema Integral de Retenciones Electrnicas (SIRE), en forma individual o por lote (Archivo plano con
n cantidad de registros renglones, los cuales contienen los datos necesarios para confeccionar cada uno de los certificados). Dicho certificado ser el nico comprobante vlido que acredite
la retencin y/o percepcin efectuada.
Respecto de las percepciones, los responsables podrn utilizar la documentacin habitual
segn la operacin principal de que se trate, siempre que en la misma quede consignado el nmero de certificado de percepcin generado por el Sistema Integral de Retenciones Electrnicas
(SIRE).
CAPTULO B - MIS APLICACIONES WEB. DECLARACIN JURADA
Art. 4 La determinacin de la obligacin tributaria y el envo de la declaracin jurada F. 996
(Seguridad Social) y F. 997 (Impositiva) segn corresponda deber generarse ingresando al
servicio Mis Aplicaciones WEB desde el sitio web de este Organismo (http://www.afip.gob.ar)
mediante Clave Fiscal, con Nivel de Seguridad 2 como mnimo.
La obligacin de presentar la informacin a travs del sitio web institucional deber cumplirse aun cuando no se hubieran efectuado operaciones de los regmenes detallados, conforme a lo
indicado en el Artculo 8. Para ello se ingresar al servicio Mis Aplicaciones WEB y se enviar
la declaracin jurada SIN MOVIMIENTO, sin necesidad de emitir previamente ningn certificado
desde el servicio Sistema Integral de Retenciones Electrnicas - SIRE.
Las modificaciones realizadas en los certificados emitidos luego del envo de la declaracin
jurada, o la incorporacin de nuevos registros de perodos ya presentados, debern incluirse en
una declaracin jurada rectificativa. A tal fin, una vez efectuadas las mencionadas modificaciones,
los agentes de retencin y/o percepcin, presentarn nuevamente la declaracin jurada de cada
perodo modificado, generando as una nueva secuencia.
CAPTULO C - INGRESO DEL PAGO A CUENTA, DEL SALDO RESULTANTE DE LA DECLARACIN JURADA Y DE INTERESES Y MULTAS
Art. 5 El ingreso del pago a cuenta y del saldo resultante de la declaracin jurada dispuesto en el Artculo 2, as como de los intereses y multas, deber realizarse mediante transferencia
electrnica de fondos, de acuerdo con el procedimiento establecido por la Resolucin General
N1.778, su modificatoria y complementarias.
A tal fin se consignarn los cdigos que se indican a continuacin, segn la obligacin de que
se trate:
SEGURIDAD SOCIAL
Saldo de declaracin jurada
Pago a cuenta
IMPUESTO
353
353
CONCEPTO
736
27
SUB CONCEPTO
736
27
IMPUESTO
218
218
CONCEPTO
19
27
SUB CONCEPTO
19
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Primera Seccin
Art. 11. A partir de la vigencia indicada en el artculo anterior sin perjuicio de su aplicacin
a los hechos y situaciones acaecidos durante sus respectivas vigencias, djanse sin efecto las
Resoluciones Generales N757, N1.751, N1.789, N1.881, el Artculo 25 de la Resolucin General N1.769 y el Artculo 26 de la Resolucin General N1.784.
Toda referencia en normas vigentes a las resoluciones generales que se dejan sin efecto, debe
entenderse realizada a la presente, para lo cual cuando corresponda debern considerarse las
adecuaciones normativas aplicables en cada caso.
Art. 12. Regstrese, publquese, dse a la Direccin Nacional del Registro Oficial y archvese. Ricardo Echegaray.
ANEXO I (Artculos 1 y 3)
SISTEMA INTEGRAL DE RETENCIONES ELECTRNICAS (SIRE)
1. Descripcin de la Aplicacin
Esta aplicacin deber ser utilizada por los agentes de retencin y/o percepcin y por aquellos a cuyo cargo se encuentren ingresos excepcionales o especiales, cuando las normas expresamente lo dispongan, a efectos de emitir los certificados de retencin y/o percepcin que los
responsables debern entregar a los sujetos pasibles de las mismas.
La funcin principal del sistema es la carga de datos y la emisin de los certificados de retencin o percepcin F.2003 (Certificado de Retencin para sujetos domiciliados en el Exterior Impuesto a las Ganancias) y F.2004 (Certificado de Retencin/Percepcin de la Seguridad Social)
en forma individual o por lote, tenindose en cuenta las normas vigentes.
2. Emisin de Certificados
El sistema emitir, de acuerdo con el tipo de operacin de que se trate y segn los regmenes
en los que se encuentre inscripto el agente de retencin y/o percepcin en el Sistema Registral,
los siguientes certificados:
Certificado de Retencin/Percepcin:
Es el certificado que emite el sistema cuando se ingresa el detalle de la retencin/percepcin
correspondiente a una operacin generada con un comprobante factura, recibo, nota de dbito o
documento equivalente.
Certificado de Retencin/Percepcin generado por una Nota de Crdito:
Es el certificado que emite el sistema al ingresar como comprobante de la operacin una nota
de crdito. El mismo tendr un monto negativo que complementar al certificado emitido originariamente. El sistema solicitar como referencia el nmero de certificado original.
Cuando se informe una nota de crdito, el sistema generar asimismo un RESUMEN de
MOVIMIENTOS de la RETENCIN/PERCEPCIN ORIGINAL, que contendr los movimientos que
haya sufrido la retencin/percepcin original.
Certificado de Anulacin:
Es el certificado que emite el sistema cuando se anula un registro por haber ingresado errneamente datos que no son factibles de ser modificados.
3. Operacin del Sistema
Carga de datos
Los datos correspondientes a las retenciones/percepciones podrn ingresarse en forma individual o por lote (importacin).
En este ltimo caso, cada lote o archivo de importacin deber contener retenciones de un
nico perodo.
Archivo de importacin
El sistema permitir la importacin de archivos de ALTAS.
Al importar el archivo que contiene el detalle de las retenciones y/o percepciones, el sistema
informar el nmero de lote asociado a la operacin de importacin y adems generar los certificados con su numeracin individual, quedando disponibles en el sistema para ser impresos
cuando el usuario lo requiera.
Beneficiarios del Exterior.
Los agentes de retencin debern generar un Certificado de Retencin por cada una de
ellas, que se emitir por triplicado.
A tal fin debern completar los campos correspondientes a los:
Datos de la operacin
Datos de la retencin
Datos del sujeto retenido
Datos del ordenante de la retencin
El sistema posee todos los regmenes de retencin incluyendo alcuotas, tasas, convenios
de doble imposicin, etc. los cuales permitirn efectuar el clculo de la retencin.
Seguridad Social
Los agentes de retencin debern generar un Certificado de Retencin por cada una de ellas.
A tal fin debern completar los campos correspondientes a los:
Datos de la operacin
Datos de la retencin
Datos del sujeto retenido
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Primera Seccin
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ANEXO II (Artculo 3)
CERTIFICADO DE RETENCIN/PERCEPCIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL
CERTIFICADO DE RETENCIN/PERCEPCIN POR NOTA DE CRDITO
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
RESUMEN DE MOVIMIENTOS DE LA RETENCIN/PERCEPCIN ORIGINAL
CERTIFICADO DE ANULACIN DE RETENCIN/PERCEPCIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Primera Seccin
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