MANUAL DE RIESGOS PARA LA CONTRATACIN ESTATAL

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VERSIN

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PGINA:

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SECRETARA GENERAL
ALCALDA MAYOR DE BOGOT.

NOMBRE
ELABOR

Libardo Polanco Cruz

Sescolombia Ltda.

Carmen Yolanda Villabona

REVIS

Harold Alzate
Ricardo Bogot

APROB

Dolly Arias Casas

CARGO

FECHA

Contratista

24/06/2011

FIRMA

Subdirectora de
Contratacin
Jefe Oficina Control
Interno

29/06/2011

Asesor Oficina de Control

Interno
Directora de Gestin
Corporativa

01/07/2011

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TABLA DE CONTENIDO

Marco Referencial. ................................................................................................................ 5

1.1 La Entidad. ...................................................................................................................... 5
1.2 Elaboracin del Manual. .................................................................................................. 5
1.3 Disposiciones Legales. .................................................................................................... 5
1.4 Normas y estndares. ..................................................................................................... 5
1.5 Definicin de Riesgo........................................................................................................ 5

Polticas para la administracin del riesgo en materia contractual. ........................................ 7

2.1 Objetivo general de la poltica de riesgos. ....................................................................... 7
2.2 Objetivos especficos de la poltica de riesgos................................................................. 7
2.3 Responsabilidad en la aplicacin de la poltica. ............................................................... 7
2.4 Poltica general de riesgos en la contratacin. ................................................................ 8
2.4.1 Poltica para la tipificacin del riesgo en la contratacin estatal. .......................................... 8
2.4.2 Poltica para la estimacin del riesgo en la contratacin estatal. .......................................... 9
2.4.3 Poltica para tratamiento y asignacin de riesgos. ................................................................ 9
2.4.4 Poltica de documentacin y registro del riesgo. ................................................................... 9
2.4.5 Poltica de control del riesgo. .............................................................................................. 10

Tipificacin de Riesgos........................................................................................................ 11
3.1 Factores de riesgo......................................................................................................... 11
3.2 Ejemplo aplicado de tipificacin ..................................................................................... 13

Medicin del valor del riesgo Estimacin del riesgo. ......................................................... 14

4.1 Criterios previos al clculo del valor de riesgo. .............................................................. 14
4.1.1 Umbral. ................................................................................................................................ 14
4.1.2 Horizonte. ............................................................................................................................ 14
4.1.3 Confianza. ............................................................................................................................ 14
4.1.4 Apetito de riesgo. ................................................................................................................. 14
4.1.5 Tolerancia al riesgo. ............................................................................................................ 15
4.1.6 Riesgo inherente y riesgo residual. ..................................................................................... 15

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4.2 Clculo del valor de riesgo. ........................................................................................... 15

4.2.1 Mtodo Cuantitativo base histrica. ................................................................................. 16
4.2.2 Mtodo semicuantitativo ...................................................................................................... 17
4.2.3 Escalas de probabilidad y consecuencias. .......................................................................... 17

4.2.3.1

Niveles estimados de probabilidad ...................................................................... 17

4.2.3.2

Niveles de consecuencias ................................................................................... 18

4.2.4 Matriz de medicin ............................................................................................................... 19

4.3 Ejemplo: ........................................................................................................................ 19

5

Medidas de tratamiento y control en el manejo del riesgo. .................................................. 21

5.1 Eliminacin. ................................................................................................................... 21
5.2 Prevencin. ................................................................................................................... 21
5.3 Reduccin. .................................................................................................................... 22
5.4 Mecanismos de transferencia de riesgos....................................................................... 23
5.5 Riesgo compartido. ....................................................................................................... 23
5.6 Incrementar el riesgo ..................................................................................................... 24

Criterios de asignacin del riesgo. ....................................................................................... 25

6.1 Riesgos que retiene el contratante. ............................................................................... 25
6.2 Riesgos que se asignan al contratista. .......................................................................... 26
6.2.1 Audiencia de riesgos ........................................................................................................... 26
6.2.2 Ejemplo ................................................................................................................................ 26

Monitoreo del riesgo. ........................................................................................................... 27

Revelacin contable. ........................................................................................................... 29

Comit de adjudicaciones. .................................................................................................. 30

10

Glosario. .............................................................................................................................. 31

11

Anexo .................................................................................................................................. 33
11.1 Caso valor de riesgo semicuantitativo ....................................................................... 33
ACTIVIDADES QUE SUFRIERON CAMBIOS ...................................................................... 35
Creacin del Documento ...................................................................................................... 35

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Introduccin
El artculo 4 de la Ley 1150 de 2007 ordena incluir la estimacin, tipificacin y asignacin de los
riesgos previsibles involucrados en la contratacin y el numeral 6 del artculo 3 del Decreto 2474 de
2008, reglamentario de la citada ley, ordena que, en los estudios previos que se adelantan en la
etapa de planeacin de la contratacin, se incluya el soporte que permita la tipificacin, estimacin,
y asignacin de los riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio econmico del contrato.
Estas normas imponen a los servidores y funcionarios pblicos cargas y deberes, en materia de
estudio de riesgos, con los cuales no estn familiarizados. Ello ha motivado a la Secretara General
de la Alcalda Mayor de Bogot, para desarrollar este manual, y as contar con un documento gua
que oriente, en una materia que, adems de ser especializada, requiere de metodologas y tcnicas
que hoy son abordadas por normas y estndares internacionales que proveen los insumos
necesarios para elaborar tales estudios.

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MARCO REFERENCIAL.

1.1 LA ENTIDAD.
La Secretara General asesora y asiste al Alcalde Mayor en el ejercicio de sus atribuciones
constitucionales y legales, formula polticas para el fortalecimiento de la funcin administrativa y la
articulacin de las entidades distritales, disea instrumentos efectivos de coordinacin y de gestin
en el Distrito Capital para el mejoramiento continuo del servicio al ciudadano, la promocin del
desarrollo institucional, la orientacin de la gestin jurdica, judicial, disciplinaria interna, la gestin
documental integral y la promocin, cooperacin e internacionalizacin de Bogot, apoyada en
nuevas tecnologas de la informacin y de comunicaciones, con un equipo humano idneo y con
vocacin de servicio a la comunidad.
1.2 ELABORACIN DEL MANUAL.
El manual se desarrolla para uso exclusivo de la Secretaria General de la Alcalda Mayor de Bogot,
en sus proyectos y desarrollo de procesos de contratacin. Los derechos de autor son reservados y
nicamente est autorizado para uso interno de la Secretaria General. Tambin se autoriza la
realizacin de modificaciones, revisin, actualizacin, ajustes y cambios necesarios a juicio de la
Direccin de Gestin Corporativa, as como la divulgacin interna.
1.3 DISPOSICIONES LEGALES.
Las normas que fijan el marco de referencia son: La ley 80 de 1993 y sus normas reglamentarias o
modificatorias. En especial, la ley 1150 de 2007 y el Decreto 2474 de 2008 que han dispuesto que
los procesos de contratacin se adelanten habindose tipificado, estimado y valorado los riesgos
asociados a la contratacin. Adicionalmente se observan directrices de los documentos CONPES
3107 para el caso de inversin privada en infraestructura para los sectores de:(1) transporte, (2)
energa, (3) comunicaciones, y (4) agua potable y saneamiento bsico.
1.4 NORMAS Y ESTNDARES.
Como documentos de consulta y orientacin del diseo y elaboracin del manual, adecuado para el
cumplimiento de procesos de contratacin estatal en manuales internos, circulares e instructivos
internos, as como y las directrices de la norma ASNZ ISO 31000, NTCGP 1000:2009.
1.5 DEFINICIN DE RIESGO.
La definicin aplicable, en desarrollo de lo consagrado en el artculo 4 de la Ley 1150 de 2007, debe
contemplar los riesgos previsibles involucrados en la contratacin estatal, as:
Los pliegos de condiciones o sus equivalentes debern incluir la estimacin, tipificacin y
asignacin de los riesgos previsibles involucrados en la contratacin
()

Para definir el alcance de qu son riesgos involucrados en la contratacin estatal, se remite al

artculo 88 del Decreto 2474 de 2008, el cual define la caracterstica de previsible, as:

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Para los efectos previstos en el artculo 4 de la ley 1150 de 2007, se entienden como riesgos
involucrados en la contratacin todas aquellas circunstancias que de presentarse durante el
desarrollo y ejecucin del contrato, pueden alterar el equilibrio financiero del mismo.
El riesgo ser previsible en la medida que el mismo sea identificable y cuantificable por un
profesional de la actividad en condiciones normales
().

Visto lo anterior, las caractersticas de los riesgos en materia contractual se enuncian, as:
i)

Previsibles,

ii)

Identificables y cuantificables por un profesional de la actividad objeto de la contratacin, y

iii)

Que puedan alterar el equilibrio financiero.

Recogiendo las caractersticas del riesgo a estudiar y considerando las buenas prcticas que las
normas internacionales recomiendan para la apropiada ejecucin de la disciplina de gestin de
riesgos, deben entenderse dos instancias en el estudio del riesgo, la primera referida al riesgo
inherente y la segunda al riesgo residual, cuyas definiciones se destacan a continuacin:
I. Riesgo inherente: nivel de riesgo propio de la actividad, sin tener en cuenta el efecto de los
controles, y
II. Riesgo residual: que es el resultante despus de aplicar los controles.
Recogiendo los anteriores elementos la definicin particular se presenta as:
El riesgo previsible en la contratacin que adelanta la Secretara General de la Alcalda Mayor de
Bogot, D.C., ser aquel que surja como resultado de la incertidumbre que pueda afectar el
cumplimiento de los fines estatales de la contratacin; identificado y cuantificado por conocedores
de la materia objeto de la contratacin; estimado en forma inherente y residual.

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POLTICAS PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO EN MATERIA CONTRACTUAL.

2.1 OBJETIVO GENERAL DE LA POLTICA DE RIESGOS.

Dentro del marco del gran objetivo de la contratacin, la poltica de riesgos en materia de
contratacin pblica, debe contribuir a los fines de sta, relativos a la adecuada planeacin,
economa y transparencia, as como a garantizar la continuidad en la prestacin de los servicios
pblicos, evitando dilaciones injustificadas o suspensiones en la provisin de los mismos.
2.2 OBJETIVOS ESPECFICOS DE LA POLTICA DE RIESGOS.
a. Dar la orientacin necesaria a los servidores pblicos y a los particulares que participen en el
proceso de tipificacin, estimacin y asignacin del riesgo de la contratacin que adelante la
Secretara General de la Alcalda de Bogot.
b. Brindar el marco de referencia para que, en la elaboracin de los estudios previos, las minutas
de los contratos y pliegos de condiciones se determinen reglas claras y concretas para la
correcta administracin de los riesgos que pudieran dar lugar a cambios en los costos y precios
de la contratacin; unos a cargo del contratista otros a cargo del contratante.
c. Identificar las circunstancias en las cuales, en desarrollo de un contrato cuyas condiciones
econmicas, o su precio han cambiado, se pueda presentar desequilibrio econmico en los
trminos que contempla el artculo 27 de la Ley 80 de 1993.
d. Establecer la metodologa necesaria para determinar cmo se distribuye el riesgo, y cundo se
traslada al contratista; cundo se retiene por la Secretara General de la Alcalda Mayor de
Bogot, y cundo se asume de manera conjunta entre la administracin y el contratista.
2.3 RESPONSABILIDAD EN LA APLICACIN DE LA POLTICA.
Deben atender lo establecido en este manual:
a.

Los servidores pblicos y/o contratista encargados de analizar los elementos para la
determinacin del precio del contrato, la modalidad, el plazo y la forma de pago.

b.

Los servidores y/o contratistas que tiene a su cargo definir la necesidad o el servicio a contratar.

c.

En general todos los servidores pblicos y/o contratistas encargados de la elaboracin de los
estudios previos, y de adelantar las labores de supervisin y control del contrato.

d.

El interventor o supervisor ser el responsable de verificar cmo se comportan los riesgos en la

ejecucin de los contratos y dar el oportuno aviso, cuando un riesgo asignado a la Entidad se
materialice a su favor o en su contra. Igualmente, se someten a esta poltica los servidores
pblicos encargados del recibo de bienes, servicios y obras derivados de la contratacin; los
encargados del trmite, anlisis y decisin de las peticiones de los contratistas y de la
liquidacin del contrato.

e.

Los miembros del Comit de Adjudicacin de la Secretara General de la Alcalda Mayor de

Bogot.

La Subdireccin de Contratacin revisar que el estudio de tipificacin, distribucin y asignacin del

riesgo previsible se haga dentro del marco legal y sin vulnerar derechos de las partes y terceros

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interesados y que la modalidad de contratacin, en el marco de la Ley 1150 de 2007 y sus normas
reglamentarias, sea la conveniente, teniendo en cuenta la justificacin contenida en los estudios
previos adelantados por la dependencia que necesita la adquisicin del bien, servicio u obra. Lo
anterior de conformidad con lo sealado en el Decreto 2474 de 2008 artculo 3 Estudios y
documentos previos, o las normas que lo adicionan o modifiquen.
Se deber contar con un sistema de informacin que contenga todos los eventos que se presentan
en la ejecucin de los contratos, con el fin de tener un antecedente histrico sobre los mismos que
sirva como referente para los estudios de tipificacin, estimacin y asignacin de riesgos. El cual
estar a cargo de la Subdireccin de Contratacin y la alimentacin del mencionado sistema se har
por parte de los servidores pblicos que tienen a su cargo la elaboracin de informes y actividades
de supervisin y control.
La Subdireccin de Contratacin y el Comit de Adjudicaciones, tienen la responsabilidad de revisar
y formular los ajustes necesarios para conservar la poltica de riesgos y este manual actualizado en
armona con los objetivos y fines misionales de la entidad.
2.4 POLTICA GENERAL DE RIESGOS EN LA CONTRATACIN.
La Secretara General establece como poltica general para la administracin del riesgo, la siguiente:
En los procesos de seleccin y/o contratacin que se adelanten, desde su fase de planeacin
y hasta su liquidacin, ser objeto de los estudios de anlisis de los diversos factores que
incidan en la ejecucin del contrato, comportamiento de las variables que generen
incertidumbre durante la ejecucin del contrato y que afecten el equilibrio financiero, as
como el cumplimiento de los fines institucionales.
Esta poltica ser atendida por los servidores involucrados en la elaboracin de los estudios
previos, la evaluacin, la suscripcin del contrato, su seguimiento y control, y el recibo de los
bienes, servicios y obras derivados de la contratacin, hasta su liquidacin.
2.4.1 Poltica para la tipificacin del riesgo en la contratacin estatal.
La identificacin de riesgos previsibles de desequilibrio econmico, se realizar a partir del anlisis
de eventos y datos histricos acopiados de la ejecucin de contratos anteriores; los valores que la
administracin hubiere desembolsado como consecuencia de desequilibrio contractual; las
reclamaciones de contratistas y, de ser el caso, las razones por las cuales se pronunciaron
sentencias de condena o absolucin. Tambin sern fuentes de tipificacin el resultado de estudios
prospectivos, ms las deliberaciones de los miembros del Comit de Adjudicaciones, desarrollados
bajo metodologas organizadas que debern contemplar la clasificacin de eventos de riesgos,
segn el tipo de contrato y los factores de riesgo que se desarrollan en este manual.
Los factores generales de riesgo podrn ser revisados, actualizados, modificados o reemplazados, a
criterio de la Subdireccin de Contratacin y del Comit de Adjudicaciones, en la medida que
nuevas circunstancias den origen a situaciones no contempladas en los factores propuestos.
Para efectos del estudio y anlisis del riesgo, se debe tener como referente el proyecto de
Documento CONPES del riesgo previsible y las buenas prcticas en el marco de la poltica de
contratacin pblica.

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2.4.2 Poltica para la estimacin del riesgo en la contratacin estatal.

La valoracin del riesgo se realizar bajo las modalidades cuantitativa y semicuantitativa. Las cuales
se explican en el numeral 4 del presente manual, el cual desarrolla el mdulo de medicin del valor
del riesgo. La primera se ejecutar mediante estudios y la aplicacin de tcnicas estadsticas que
permitan proyectar el comportamiento probable y el monto del riesgo. Para el efecto, se debe
desarrollar un sistema de registro de eventos, el cual servir como herramienta de apoyo y
suministro de informacin a la Subdireccin de Contratacin. Para la segunda modalidad, la
valoracin se apoyar en los clculos y estimaciones de un panel de expertos, tanto en riesgos,
como en la materia objeto de contratacin, -v.g. informtica, ingeniera civil, vigilancia, etc- as como
en deliberaciones que adelante el Comit de Adjudicaciones.
En todos los casos se prestar atencin a los montos de riesgo que se desven del apetito de riesgo.
ste ltimo, en cuanto a su clculo y definicin corresponden a la Secretara General, previo
concepto y criterio orientador del Comit de Adjudicaciones.
2.4.3 Poltica para tratamiento y asignacin de riesgos.
El primer aspecto a considerar en desarrollo de la poltica de tratamiento y asignacin de riesgos es
la clase de contrato que se pretende celebrar; as, si se trata de contratos no conmutativos, v.g.
contratos de seguros; contratos de fomento, es del caso sealar que no habr lugar a la revisin de
la ecuacin econmica.
El segundo aspecto a tener en cuenta es el advenimiento de eventos de fuerza mayor o caso
fortuito, para lo cual, se analizar cada caso particular que se presente durante la ejecucin del
contrato.
En tercer lugar, se tendr en cuenta, al momento de elaborar los presupuestos y modelos
financieros de la contratacin, la probabilidad de advenimiento de fenmenos, tales como:
aumentos de precios; cambio en el entorno macroeconmico; modificacin de condiciones fsicas,
sociales, polticas, geolgicas, tcnicas y tecnolgicas, de forma que siempre pueda contemplarse
en el precio del contrato o en el presupuesto a cargo de la entidad, tales eventualidades.
Se estudiar, en cada caso, la viabilidad de la constitucin de reservas contables y provisiones para
cubrir los casos en que los riesgos retenidos por la entidad se materialicen y den lugar al deber de
cubrirlos pagando o cobrando, al contratista o a los afectados, el valor de los eventuales perjuicios o
beneficios, segn sea el caso.
Cuando los riesgos sean asegurables, se incluir la obligacin de suscribir un seguro,
preferiblemente asignada al contratista, actuado l como tomador del seguro, y el valor de la prima
se incluir en el presupuesto del contrato, asignando al tomador de la pliza las responsabilidades
de mantenerla operativa, es decir, cuidando que se cumpla con todos los deberes, cargas y
cumplimiento de garantas. En caso que la obligacin de suscribir tales seguros se asigne al
contratista, ser el responsable del cumplimiento de estas cargas y obligaciones.
2.4.4 Poltica de documentacin y registro del riesgo.
Todos los riesgos y hechos ciertos sern documentados y debern contar con un registro. Las actas
de comits, reuniones, las recomendaciones y requerimientos deben tener los soportes escritos que

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permitan la adecuada trazabilidad de los datos y seguimiento de las decisiones e instrucciones que
se impartan.
2.4.5 Poltica de control del riesgo.
En lo que corresponde al control de todos los riesgos agregados que se derivan de toda la
contratacin estatal y los que corresponde administrar en desarrollo de este manual, adicional al
autocontrol de cada dependencia, la Oficina de Control Interno evaluar peridicamente la
efectividad y cumplimiento de todas las disposiciones contenidas en el manual, el registro de
eventos y los procedimientos, con el fin de asegurar el adecuado desempeo de la Secretara
general en materia de riesgos asociados a la contratacin estatal. La Subdireccin de Contratacin
debe informar los resultados de la evaluacin a la instancia correspondiente.
En lo que se refiere al control del riesgo en desarrollo de la ejecucin de un contrato, este le
corresponde al supervisor o interventor del contrato, dando especial atencin al reporte y
seguimiento sobre los eventos que se monitorean, a la parte que le corresponde asumir tal riesgo.
Cuando se trate de eventos que pudieran impactar el valor del contrato, se dar aviso inmediato al
Ordenador del gasto, para tomar las medidas que correspondan.

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TIPIFICACIN DE RIESGOS.

Eventos que pueden presentarse en la contratacin estatal, y que pueden amenazar o impedir el
logro de objetivos de la misma:
a. Eventos que puedan cambiar el monto de las partidas consideradas para la elaboracin del
presupuesto, tanto por parte de la entidad para el clculo del presupuesto oficial de que trata
el numeral 4 del artculo 3 del Decreto 2474 de 2008, as como las partidas que deben
calcular los interesados en el proceso de seleccin, para fijar los precios de sus ofertas.
b. Eventos que se puedan presentar en forma colateral a la ejecucin del contrato, tales como:
accidentes de trabajo; comportamiento de factores climatolgicos predecibles; inestabilidad
de terrenos, entre otros.
c. Eventos que se originan en las decisiones del proponente sobre su oferta, para obtener
puntos en la calificacin y resultar favorecido con la adjudicacin del contrato. Por ejemplo
reducir su margen de utilidad; cambiar tcnicas de procesos, adoptar nuevas tecnologas.
d. Errores en los procesos que debe desarrollar la entidad para adelantar el proceso de
contratacin y verificacin de requisitos de ejecucin del contrato, dentro de los cuales puede
citarse, a manera de ejemplo: fallas en la aplicacin de la normatividad, errores en la
calificacin de las ofertas, falla en la revisin de garantas.
La materializacin de algunos de estos eventos, podran llevar al rompimiento de equilibrio
econmico del contrato, en los trminos de que trata el artculo 27 de la Ley 80 de 1993. Dado que
las causas que generan este tipo de eventos pueden tener origen en un mismo factor de riesgo, al
momento de tipificarlas, se requiere considerar una serie de factores precursores con el fin de evitar
que deriven en riesgos durante la ejecucin del contrato. Estos factores deben ser considerados de
la siguiente manera:
1. Se identifica cada tem del presupuesto.
2. Se verifica si el monto que le corresponde a cada tem puede verse afectado por cada uno de
los factores.
3. Si se encuentra que el tem es afectado se preparara una lista de los factores que le
afectaran para considerarlo en el momento de hacer la valoracin del riesgo.
3.1 FACTORES DE RIESGO
Los factores precursores, se presentan a continuacin, clasificados en doce categoras para facilitar
su consideracin, poniendo de presente que esta clasificacin no es taxativa sino enunciativa, y las
particularidades de cada proceso podrn llevar a considerar otros factores.
1. Acciones legales: Cambios en las tarifas, supresin o creacin de impuestos, cargas
parafiscales, actos de autoridad, comiso, embargo, demandas y en general acciones que son
originadas en la actuacin de una autoridad competente en ejercicio de su funcin administrativa
y otros eventos, que tengan origen en una accin de carcter legal.

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2. Tecnolgicos e infraestructura pblica: Falla en telecomunicaciones, servicios pblicos, nuevos

desarrollos, operacin de equipos y herramientas, vas de acceso y transporte y servicios
considerados como esenciales para el desarrollo de una economa moderna, tales como:
infraestructura para transportes, energa, comunicaciones, obras pblicas, cuyo uso sea
necesario para la ejecucin del contrato, y otros similares.
3. Sociopolticos: Terrorismo, delincuencia, actividad proselitista o huelgas, costumbres y usos
culturales, religin y creencias y todos los concernientes a orden pblico, entorno social y
cultural, y otros similares.
4. Actos de parte relacionada, proveedores y subcontratos: Errores, fallas, incumplimientos,
insuficiencias o eventos con origen en, o derivados de subcontratos; alteracin de planos,
estudios o diseos no ejecutados directamente por el contratista o por su cuenta, falla humana
de otro distinto de sus empleados, actos o eventos en proveedores, filiales, subordinadas u otros
contratistas vinculados con el contratista principal, mayor o menor cantidad de obra y otros
similares.
5. Macroeconmicos: Cambios o alteraciones en tipo de cambio, tasa de inters, curva de inflacin,
importaciones/exportaciones, oferta o demanda de materias o servicios, mano de obra, cambios
en los precios por variaciones en la oferta o demanda de bienes y servicios, escasez de mano
de obra, guerra, y otros similares.
6. Actos de la naturaleza: Geolgicos, hidrolgicos, climticos, incendios forestales, biolgicos /
patolgicos, entre otros.
7. Relaciones laborales: Accidentes laborales / enfermedad profesional, muerte persona clave,
actos de empleados, y en general, las actuaciones y omisiones de los empleados directos o las
personas naturales al servicio del contratista y otros similares.
8. Hecho de las cosas: Incendios, roturas, filtraciones, derrames, explosiones, falla mecnica. Y
todo tipo de eventos que afecten los bienes de capital, instalaciones, equipos y maquinaria del
contratista, y otros similares.
9. Vicios: Vicio propio, caractersticas y propiedades fsicas o qumicas de materiales, o productos
condiciones de suelos, medio ambiente, vicios ocultos o redhibitorios y otros similares.
10. Actos de terceros: Acciones u omisiones de personas ajenas a la Secretara General o al
contratista y cuya actuacin, no corresponda a eventos delictuosos tipificados en los anteriores
factores y otros similares.
11. Falla de proceso Efectos originados en los procesos que integran las funciones y tareas de una
organizacin, su diseo y aplicacin y otros similares.
12. Actos de la administracin como contratante. Incumplimientos de los deberes, cargas y
obligaciones que debe atender la administracin en cumplimiento de sus actuaciones como
contratante, tales como: Interpretacin unilateral, modificacin unilateral, terminacin unilateral
del contrato y otros similares.
El valor estimado de cada tem que conforma el posible precio del contrato, se confronta con cada
factor, buscando evaluar si el mismo puede modificar el monto de dicho tem, durante la ejecucin e
incluso en la etapa de liquidacin del contrato si fuere el caso. Es oportuno sealar que esta

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clasificacin de factores tiene el carcter enunciativo, con el objeto de orientar el estudio de la

tipificacin; la identificacin de riesgos en cada contrato y, eventualmente, se podr hacer referencia
a estos factores en forma ms detallada en el documento de estudios previos, segn cada proceso
de contratacin, teniendo en cuenta la naturaleza de las obligaciones que constituyen el objeto del
contrato a ejecutar y la potencialidad de generar cambios en el presupuesto lo que puede o no
derivar en desequilibrios econmicos.
3.2 EJEMPLO APLICADO DE TIPIFICACIN
Contrato: Construccin de sendero peatonal de 60 metros, a precio global en lo general y con unos
tems a precio unitario segn la extensin de algunos componentes accesorios a la obra, con un
plazo de ejecucin de 8 meses, segn el siguiente presupuesto:
tem
1
Estudios y diseos
2
tems a pagar por precios unitarios
3
Fondo de ajustes por cambio de vigencia de los
estudios y diseos y de los tems a pagar por
precios unitarios
4
Obras civiles y redes
5
Gestin ambiental
6
Gestin social
7
Plan de manejo de trfico y sealizacin
8
Ajustes para las actividades de construccin
TOTAL

Valor
IVA
Valor Presupuesto
$ 186.422.219 $ 29.827.555
$ 216.249.774
$ 20.309.630 $ 3.249.541
$ 23.559.171
$ 4.796.178

$ 4.796.178

$ 3.093.426.460
$ 125.472.722
$ 43.095.036
$ 39.617.540

$ 3.093.426.460
$ 125.472.722
$ 43.095.036
$ 39.617.540

$ 65.702.074

$ 65.702.074
$ 3.611.918.955

Se revisa la lista de factores para identificar cules pueden producir cambios en las sumas que
integran los distintos tems del valor estimado del posible contrato. Por ejemplo, se toma el factor 5
de riesgo, designado con el nombre de: Macroeconmicos, y se valora cada tem de los precios del
1 al 8, para identificar como puede cambiar, ya sea porque aumente o disminuya dichos precios, por
causa de un subfactor macroeconmico, v.g. IPP que afecta el precio del acero.

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MEDICIN DEL VALOR DEL RIESGO ESTIMACIN DEL RIESGO.

Sea el momento de anunciar que existen diversas metodologas para medir riesgos y en este
manual solo se desarrolla una, para ilustrar cmo puede ser resuelta la necesidad de estimar los
riesgos involucrados en la contratacin estatal.
Una vez concluida la etapa de tipificacin, (identificacin), se realiza el anlisis mediante la medicin
de la probabilidad de ocurrencia de un evento de riesgo y su impacto, en caso de materializarse.
Esta medicin podr ser cualitativa y, cuando se cuente con datos histricos, ser cuantitativa.
4.1 CRITERIOS PREVIOS AL CLCULO DEL VALOR DE RIESGO.
Los siguientes son los criterios que deben atenderse antes de efectuar el clculo del valor del riesgo
y cuya aplicacin debe realizarse con posterioridad a la etapa de tipificacin del riesgo, tratada en el
numeral anterior.
4.1.1 Umbral.
Con el fin de evitar costos y ahorrar tiempo de estudio por eventos con valores muy pequeos, se
establece un umbral mnimo de 0,25 SMMLV o el 0,01% del valor del contrato, lo que sea menor,
como la suma a partir de la cual se tendr en cuenta un evento para ser incorporado en los estudios
y clculos de valor de riesgo. Sin embargo, en caso de presentarse una alta frecuencia de un mismo
tipo de evento, al punto que su sumatoria anual de prdidas supere cien (100) veces el valor del
umbral mnimo, es decir veinticinco (25) SMMLV o el 1% lo que sea menor, estos eventos pasarn a
ser estudiados conjuntamente por parte de la Subdireccin de Contratacin, el rea tcnica
correspondiente y la Subdireccin Financiera, para efectos de control y prevencin y se incorporarn
en el clculo del valor del riesgo.
4.1.2 Horizonte.
El horizonte es el periodo de tiempo para proyectar el valor de prdidas esperadas, prdidas no
esperadas y prdidas catastrficas. Ser igual al plazo del contrato en estudio ms el trmino de su
liquidacin.
4.1.3 Confianza.
Cuando se haga uso de modelos matemticos, o clculo de valor sobre la base de series histricas,
la distribucin de probabilidad de prdidas debe abarcar un intervalo de confianza con un rango
mayor a cero (0) y menor al 99.9% del conjunto total de prdidas asociadas al riesgo de cambio del
presupuesto de la contratacin.
4.1.4 Apetito de riesgo.
El apetito de riesgo responde a la posicin estratgica de la Secretaria General y establece cunto
se est dispuesto a asumir en aras del logro de objetivos, ya sean, los propios de la funcin social
que le atae a la Secretara General, como parte del Estado, o los propios del uso racional de los
recursos econmicos que componen el presupuesto oficial asignado a la entidad. En todo caso los
estudios previos establecern el mximo riesgo que la entidad podra llegar a asumir en trminos
previsibles respecto del contrato a adjudicar.

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Cada contratista tambin cuenta con su propio apetito de riesgo, y lo establece sobre la base del
valor de los riesgos que est dispuesto a asumir en aras del logro de utilidades. Es de vital
importancia que la administracin establezca, requisitos financieros suficientes para evitar que un
contratista supere, por su apetito de riesgo, el valor de la mxima tolerancia al riesgo que le
caracteriza a l. Ello, hasta donde se lo permita el ordenamiento y las herramientas de que dispone.
4.1.5 Tolerancia al riesgo.
Independientemente de cunto apetito de riesgo se tenga, un contratista o la Secretaria General, en
su calidad de contratante, no podrn superar el mximo monto de riesgo que pueden correr. As,
para suscribir un contrato, debe primero cerciorarse que el valor mximo de riesgo que puede
correrse, sin dejar de subsistir como organizacin o persona.
4.1.6 Riesgo inherente y riesgo residual.
Una vez se realizan los clculos del valor del riesgo, se obtiene un primer valor que se denomina
riesgo inherente individual y su sumatoria conforma el riesgo inherente consolidado. El monto del
riesgo inherente, al ser revisado una vez se implementen las medidas de control tendientes a reducir
la probabilidad o disminuir el impacto, arroja nuevos valores de riesgo, cuya sumatoria se denomina
riesgo residual individual y consolidado respectivamente.
Mediante el sistema de control descrito en este manual, se busca llevar el valor de riesgo al punto
donde no requiere tratamiento. Mientras tal nivel no se logre, se continan aplicando las medidas de
control necesarias para la reduccin de valor del riesgo.
4.2 CLCULO DEL VALOR DE RIESGO.
El clculo de riesgo se realiza a partir de la informacin histrica de eventos ocurridos en el pasado
y, para los casos de eventos potenciales que nunca han ocurrido, se acude a la metodologa por
medio de clculos de frecuencia e impacto econmico que sean concluidas por un grupo de
expertos.
La dependencia donde se genere la necesidad de contratar, incorporar en los estudios previos los
clculos, segn el anlisis financiero para determinar el presupuesto de contratacin, con asesora
de las Subdirecciones Financiera y Contratacin y luego esas cifras se sometern a control del
Comit de Adjudicaciones.
El grupo de expertos estar conformando por un representante del rea de donde se origina la
necesidad a satisfacer con la contratacin, otro de la Subdireccin de Contratacin, otro de la
Subdireccin Financiera. En caso de contratarse asesores externos que hagan parte de equipos de
estudio y trabajo asociados a la contratacin que se desarrollar, ellos harn parte del grupo de
expertos. En la audiencia pblica de tipificacin, estimacin y asignacin de riesgos participan los
interesados en el proceso de seleccin.

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4.2.1 Mtodo Cuantitativo base histrica.

La base de clculo para el valor del riesgo se elabora a partir de la probabilidad de ocurrencia de un
evento multiplicado por el valor econmico de su consecuencia, tal clculo se efecta
individualmente para cada rubro del presupuesto detallado en el acpite respectivo en los estudios
previos.
Para realizar el clculo del valor de riesgo de cada contrato, se puede aplicar la siguiente ecuacin:
1

Var
j

Ev P
1

Cn

Dnde:
Var = Valor en riesgo
Ev = Clase de evento, segn los factores de riesgo
P

= Probabilidad de ocurrencia

= Cuanta o valor del impacto

= Nmero de ocurrencias del tipo de factores

= Nmero de ocurrencias de eventos

Explicacin: La frmula contempla que el valor de probabilidades de cada evento debe ser
multiplicado por su respectivo valor de consecuencia, para calcular el valor del riesgo de cada
evento. Dado que hay un nmero plural de eventos, se deben sumar todos los valores de riesgo
obtenidos como se explic. As, se tendra la siguiente situacin:
Probabilidad P(x)

x Valor Consecuencia C(x)

= Valor de Riesgo

Valor de Riesgo evento 1:

1.0% (0.01)

$10,000

$100

Valor de Riesgo evento 2:

10.0% (0.10)

$200,000

$20.000

Valor de Riesgo evento 3:

0.01% (0.0001) x

$5.000,000

$500

Valor de Riesgo evento n:

0.05% (0.0005) x

$2.000,000

$1000

En este caso Var

j

Ev P
1

Cn = suma de todas las multiplicaciones de P(x) por C(x)

El presupuesto se somete a un estudio de posibles variaciones, seleccionando un rango de montos

dentro de los cuales puede llegar a ubicarse cada uno de los valores que integran los rubros de
dicho presupuesto.

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Para cada uno de estos valores, se estima una determinada probabilidad y el resultado de
multiplicar ambas variables ser el monto del riesgo.

4.2.2 Mtodo semicuantitativo

El segundo mtodo para clculo del valor de riesgo se realiza empleando un trabajo bajo la
modalidad de opinin de expertos. Para su desarrollo, se har uso de las opiniones de los
integrantes del grupo de expertos conformado segn se indic anteriormente, quienes sesionarn en
una reunin convocada previamente para tal efecto.
Los criterios y pasos bajo los cuales opera la reunin del grupo de expertos, son los siguientes:
a. Estudio y anlisis del documento de estudios previos, para comprender la modalidad de
contratacin, la forma y oportunidad de cumplir las obligaciones, el tipo de contrato y su
caractersticas relevantes.
b. Revisin de cada tem que conforma el presupuesto oficial del valor del posible contrato,
frente a la tipologa determinada en el numeral 3.
c. Se construye la escala de consecuencias segn se explica en el numeral 4.2.3., para que
cada integrante del grupo forme su opinin sobre en qu nivel de cada una de las escalas de
consecuencias puede llegar a ubicarse un cambio en el presupuesto, como resultado de los
factores que se han identificado que pueden dar lugar a alteraciones de dicho presupuesto.
d. Se estudia la escala de probabilidades descrita en el numeral 4.2.3., para que cada
integrante del grupo forme su opinin sobre en qu nivel de cada una de las escalas de
consecuencias puede llegar a ubicarse un cambio en el presupuesto, como resultado de los
factores que se han identificado que pueden dar lugar a alteraciones de dicho presupuesto.
e. Se termina con un consenso de eventos probables.

4.2.3

Escalas de probabilidad y consecuencias.

Estas escalas se emplean en cada proceso siendo comn a todos la que permite la estimacin de
las probabilidades, pero la escala de consecuencias debe ser construida aplicando los porcentajes
que en ella se sealan segn el valor de cada proyecto.
4.2.3.1 Niveles estimados de probabilidad
Las probabilidades se fijan segn la siguiente escala, luego de discutirse en la reunin de expertos
de que trata el numeral 4.2.2., cul nivel estima que podra llegar a ser la probabilidad en que se
presente un evento.

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Probabilidad
Raro

1 en 1000

Improbable

1 en 500

Moderado

1 en 250

Probable

1 en 100

Muy probable

1 en 10

Casi cierto

Casi 1

Es importante anotar que la estimacin de la probabilidades debe tener en cuenta la posibilidad de

que el evento se d dentro del plazo del contrato, es decir en la unidad de medida del horizonte de
tiempo determinado en el numeral anterior. Para orientar la opinin de expertos puede tomarse
como gua la expresin y el nmero de casos que pueden llegar a darse.

4.2.3.2 Niveles de consecuencias

Para estimar las consecuencias, se debe construir una escala que resulta de multiplicar el valor
estimado del contrato segn cada porcentaje que se anota a continuacin, permitiendo con ello
conformar la escala de medicin de cada evento tipificado:

Consecuencias
Insignificante

0,99%

1%

9,99%

Moderado

10%

19,99%

Mayor

20%

39,99%

Crtico

40%

99,99%

100%

o mayor

Menor

Catastrfico

Nota 1: Las consecuencias se miden en trminos de porcentajes del valor total del presupuesto
oficial del valor del proceso a evaluar.
Nota 2: Estas escalas pueden ser ajustadas en funcin del monto del contrato, en caso de que le
empleo de 5 niveles resulte muy estrecho para la valoracin del riesgo.
Los resultados de cada sesin se registran en el acta de la reunin, la cual se firma por parte de los
integrantes del grupo de expertos. Es del caso anotar que para efectos del clculo, nicamente se
consideran los eventos que tengan consecuencia econmica por encima del valor del umbral

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definido en el numeral 4.1.1., los dems casos se estudian y se someten a tratamiento del riesgo
pero no se involucran en el clculo.

4.2.4 Matriz de medicin

Probabilidad

Conservando las escalas de probabilidades y consecuencias se hace una matriz que las integra,
para operar y en el cuadrante donde se crucen la probabilidad del evento y su consecuencia,
determinar el nivel de riesgo, de tal manera que si es verde el riesgo ser bajo, si es amarilla, el
riesgo ser medio y si es roja el riesgo ser alto.

Casi cierto

Bajo

Muy probable

Bajo

Medio

Probable

Bajo

Medio

Medio

Moderado

Bajo

Medio

Medio

Alto

Improbable

Bajo

Medio

Medio

Medio

Alto

Raro

Bajo

Bajo

Medio

Medio

Alto

Alto

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

Insignificante

Consecuencia

4.3 EJEMPLO:
En el numeral 3.2., tenemos que el valor del contrato es de $ 3.611.918.955, a este valor se le
aplican los porcentajes de cada nivel de las escalas de consecuencias ya descritas, lo cual arroja los
siguientes valores.

Consecuencias
Insignificante

35.757.998

Menor

35.757.999

360.830.704

Grave

360.830.705

722.022.599

Muy grave

722.022.600

1.444.406.390

Crtico

1.444.406.391

3.611.557.763

Catastrfico

3.611.557.764

o ms

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Probabilidad

Las escalas de probabilidad y consecuencias se grafican en una matriz escalada, no rectangular,

as:

Casi cierto

Bajo

Muy probable

Bajo

Medio

Probable

Bajo

Medio

Medio

Moderado

Bajo

R1

Medio

Alto

Improbable

Bajo

Medio

Medio

Medio

Alto

Raro

Bajo

Bajo

Medio

Medio

Alto

Alto

Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Millones

Consecuencia

Para el ejemplo, los expertos consideraron que el factor de riesgo macroeconmico puede impactar
al tem 4 Obras civiles y redes afectando el presupuesto del contrato en un rango de probabilidad
moderado, es decir, que se puede presentar 1 en 250 veces. Y el impacto es menor, dado que
podra afectar el contrato entre 35 y 360 millones si se materializa el riesgo.
Considerado lo anterior, se cruzan las dos magnitudes: probabilidad y consecuencias en R1, es
decir riesgo medio.

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MEDIDAS DE TRATAMIENTO Y CONTROL EN EL MANEJO DEL RIESGO.

Las medidas de tratamiento y control contemplan acciones directas sobre los factores, buscando la
reduccin del impacto econmico del riesgo, si este es adverso, ya sea por cambio de la
probabilidad, de las consecuencias, o ambos, de suerte que si se llegan a presentar los riesgos,
estos tengan el menor impacto posible. Frente a riesgos favorables las medidas deben llevar
incrementar el riesgo, segn sean las circunstancias de cada contrato.
5.1 ELIMINACIN.
La eliminacin de un riesgo es una medida extrema, y conlleva a que no se realice la actividad que
involucra riesgo adverso. Significa no desarrollar la contratacin, dar por terminado un proceso en
curso, o no satisfacer la necesidad.
Debido a que la actitud de aversin al riesgo puede desviar las decisiones en forma incorrecta, es
importante que esta medida de control de eliminacin, siempre estn precedidas del clculo de las
consecuencias de eliminar un riesgo. As, para su aplicacin debe considerarse la reduccin del
cumplimiento de metas y fines institucionales y ser potestad del Comit de Adjudicaciones
determinar cundo un proceso de seleccin, o una contratacin, no se debe adelantar, es decir se
elimina el riesgo.
Ejemplo: Continuando con el ejemplo que se viene desarrollando desde el numeral 3, donde se ha
tomado la construccin de un puente con presupuesto de COP $ 3.611.918.955, hecha la tipificacin
de riesgo por el factor de actos y estado de la naturaleza, riesgo geolgico, se encuentra que el
diseo no atiende a la dinmica y estructura de suelos y desarrollar el proyecto lo ubica en zona de
riesgo de consecuencia catastrfico y probabilidad casi cierto estas dos se cruzan por fuera de la
matriz, lo que determina que no es un riesgo viable y al revisar el proyecto se determina suspender
el proceso, es decir eliminar el riesgo.
5.2 PREVENCIN.
Las medidas de prevencin comprenden todas las actividades que se desarrollan para que no se
presenten los eventos de riesgo; actan sobre los factores de riesgo, antes de producirse el evento,
es decir reducen la probabilidad de ocurrencia.
Se incluye, tambin, el desarrollo de mecanismos de control y aplicacin de listas de chequeo,
condiciones contractuales que prevn medios de transferencia de riesgos y tasacin anticipada de
perjuicios. Frente a riesgos de prdida o fraudes internos, se pueden considerar segregacin de
funciones y doble control de actividades. Otra forma de prevencin consiste en disear procesos de
seleccin de personal, estudios de posibles oferentes.
Ejemplo: Continuando con el ejemplo que se viene desarrollando desde el numeral 3, donde se ha
tomado la construccin de un puente con presupuesto de COP $ 3.611.918.955, hecha la tipificacin
de riesgo por el factor macroeconmico, aumento del tem obras civiles y redes, sub-tem hormign,
se encuentra que su monto es susceptible de aumentar en un valor que puede estar entre 42
millones y 65 millones adicionales al monto original. Por este motivo, al desarrollar el proyecto este
riesgo se ubica en zona de riesgo de consecuencia menor y probabilidad moderado (Ri en la
matriz abajo graficada) estas dos se cruzan en zona de riesgo medio, lo que determina que puede

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mejorar la exposicin si se reduce su probabilidad, por ejemplo, haciendo un acuerdo de precio con
la cementera, de forma tal que el precio del hormign cambie si se dan ciertas circunstancias, as la
probabilidad se reduce de moderado a raro, la consecuencia sigue igual pero dado que ahora la
probabilidad es menor, el riesgo pasa de medio a bajo (Rf en la matriz abajo graficada) .

Casi cierto

Probabilidad

Muy probable
Probable
Ri

Moderado
Improbable

Rf

Raro

Millones

Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Consecuencia

5.3 REDUCCIN.
Las medidas de reduccin actan sobre la intensidad con la cual se presenta un evento; es decir
sobre el monto de la consecuencia y su funcin primordial es reducir la extensin de la prdida que
se materializara si no es controlado el evento.
Dentro de las medidas de reduccin se tienen: la segregacin de la ejecucin por etapas, acuerdos
de precios, planes de recuperacin de desastres, planes de continuidad de negocio, separacin o
reubicacin de una actividad y recursos, manejo de relaciones pblicas y pagos ex gratia en virtud
de relaciones comerciales.
Ejemplo: Continuando con el ejemplo que se viene desarrollando desde el numeral 3, donde se ha
tomado la construccin de un puente con presupuesto de COP $ 3.611.918.955, hecha la tipificacin
de riesgo por el factor macroeconmico, aumento del tem obras civiles y redes, sub-tem
movilizacin de material, se encuentra que este puede perderse en un accidente del vehculo
transportador, llevando a que en el valor de material perdido pueda llegar a una suma entre 80 y 100
millones. Por este motivo, al desarrollar el proyecto este riesgo se ubica en zona de riesgo de
consecuencia menor y probabilidad probable (Ri en la matriz abajo graficada) estas dos se
cruzan en zona de riesgo medio, lo que determina que puede mejorar la exposicin si se reduce su
consecuencia, por ejemplo, haciendo el transporte en cantidades de material que no superen 30
millones, as la consecuencia se reduce de menor a Insignificante, la probabilidad de accidente
sigue igual pero dado que ahora la consecuencia es menor, el riesgo pasa de medio a bajo (Rf en
la matriz abajo graficada) .

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Casi cierto

Probabilidad

Muy probable
Probable

Rf

Ri

Moderado
Improbable
Raro

Millones

Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Consecuencia

5.4 MECANISMOS DE TRANSFERENCIA DE RIESGOS.

La transferencia de riesgos contempla la compra de seguros, los subcontratos de actividades que se
han identificado como generadoras de riesgos para el proyecto, siempre que sean aprobados por el
contratante y la incorporacin de clusulas de limitacin de responsabilidad, en los contratos que se
suscriben, la inclusin de obligaciones en el contrato, segn sea legalmente permitido.
Para considerar vlida una alternativa de transferencia de riesgos, se requiere, adems de la
aprobacin por parte del Comit de Adjudicaciones, del estudio de su viabilidad y efectividad, para lo
cual la Dependencia solicitante de la contratacin del bien, servicio u obra, emitir su concepto.
En los casos de contratacin de seguros, el monto que no es posible asegurar en razn de los
deducibles y franquicias, y de exclusiones, debe tratarse con medidas de retencin, segn el decreto
4828 de 2008, y el artculo 25, numeral 14, de la Ley 80 de 1993 y las normas que las modifiquen o
sustituyan.
Ejemplo: En la construccin del puente se identifica que el riego de terremoto puede llevar al
colapso de la obra. Valorado este riesgo, para evitar prdidas, se pacta la obligacin de suscribir
una pliza de todo riesgo construccin por el valor del proyecto.
5.5 RIESGO COMPARTIDO.
La alternativa de tratamiento a riesgo compartido es una opcin cuando se superan los valores
admisibles de riesgo que soporta el posible contratista y se decide contemplar un monto en el
presupuesto de la entidad para sobrellevar las actividades que generan el riesgo que no puede ser
soportado por el contratista.
Ejemplo: En la adquisicin de materiales se tiene cierto tem importado cuyo precio est vinculado a
una moneda extranjera. Dada la volatilidad de la Tasa Representativa del Mercado TRM, la
administracin opta por asumir la variacin de la moneda si esa variacin supera el 25%. Quiere ello

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decir que si la divisa aumenta ms de ese porcentaje pactado, la administracin reconocer al

contratista tal incremento. Y por la misma va, si la divisa desciende ubicndose en un porcentaje
menor, el contratista reembolsar a la entidad contratante el excedente respectivo.
5.6 INCREMENTAR EL RIESGO
Esta opcin es vlida frente a riesgos favorables, de forma tal que se permita aprovechar las
oportunidades que favorecen el cumplimiento de los fines estatales y la optimizacin del
presupuesto destinado a satisfacer las necesidades objeto de contratacin.
Ejemplo: En un contrato de administracin delegada, se decide adquirir todo el volumen de cemento
al inicio del contrato. En este evento, los mayores o menores precios del cemento son de cuenta de
la administracin. As, se ha incrementado el valor del riesgo, pero se logra tener un comportamiento
estable del precio de un insumo determinante en la vida del contrato. Con esta decisin logra
aprovechar un eventual menor precio de hoy, frente a un eventual aumento en el futuro, pero se
corre el riesgo de que el precio descienda y tal descenso no beneficie al proyecto.

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CRITERIOS DE ASIGNACIN DEL RIESGO.

Cada tipo de contrato, la forma como deben cumplirse las obligaciones y la oportunidad de atender
las mismas, puede dar lugar a que el riesgo corresponda a una u otra de las partes del contrato.
Para el efecto se cita una regla general, que puede llegar tener excepciones segn las
particularidades de cada caso.
Un criterio general y que permite una adecuada asignacin del riesgo, corresponde a la clasificacin
que presenta la doctrina en una propuesta del jurista Rodrigo Escobar Gil, en su obra Teora
General de los Contratos de la Administracin Pblica
Este criterio parte de una clasificacin de riesgos en las siguientes categoras:
En una primera categora se tienen los Riesgos Empresariales, que a su vez se dividen en riesgos
normales y caso fortuito. Expone el doctrinante que tales riesgos corresponden al contratista pues
debieron ser previstos por l al presentar su propuesta, en tratndose de los riesgos normales,
siendo propio los aumentos de precios, eventos climatolgicos tpicos, como lluvias en temporada
invernal. Los riesgos de caso fortuito, siendo ejemplo de ello los accidentes de trabajo, incendios en
las instalaciones, averas o destrucciones internas o incumplimientos de proveedores. Todos ellos
en la rbita interna del contratista sin conferirle derecho a pedir revisiones de precios.
Finalmente estn los riesgos Externos, que se caracterizan por estar fuera del control del contratista,
ser sobrevinientes y externos a la organizacin empresarial y le corresponden a la administracin.
Estos riesgos externos se clasifican en: Aleas Administrativos, Aleas Coyunturales y Aleas
Naturales. Los Aleas Administrativos son situaciones creadas por la entidad contratante y consisten,
principalmente en las modificaciones unilaterales, el hecho del prncipe y eventuales
incumplimientos de la administracin. Los Aleas Coyunturales son situaciones tales como
conmociones sociales, paros, guerras. Y los Aleas Naturales son fenmenos de fuerza mayor, tales
como terremotos, tsunami, condiciones adversas del terreno.
6.1 RIESGOS QUE RETIENE EL CONTRATANTE.
Los riesgos derivados de fuerza mayor y/o caso fortuito, como regla general, se retienen por parte
de la Entidad. En todo caso, en los proyectos o contratos donde se identifiquen riesgos de fuerza
mayor o caso fortuito que sean asegurables, se incluir dentro de las obligaciones del contratista, la
de suscribir un seguro en el que se constituya en calidad de asegurados, tanto el contratista como la
Secretaria General.
Cabe anotar, que el hecho de que la entidad retenga un riesgo, no significa que soporte todas las
consecuencias derivadas del mismo. Es conveniente sealar que segn la clase de contrato, las
cosas perecern para su dueo y no deber la administracin pagar un bien o un servicio que no ha
recibido. As, retener un riesgo, significa que las consecuencias del mismo, en el cumplimiento de
una obligacin, sern de cuenta de la Secretaria General, cuando sta lo est asumiendo, para lo
cual se acordarn prorrogas, si a ello hubiere lugar.

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6.2 RIESGOS QUE SE ASIGNAN AL CONTRATISTA.

Son riesgos a cargo del contratista todos aquellos costos y gastos en que debe incurrir l, para
cumplir con el objeto contractual y la obligaciones a l asignadas, segn las cargas que se calculan
en el prepuesto oficial. Ello determina que todos los fenmenos que las buenas prcticas, estado en
el arte u oficio materia de contratacin, indicarn cules actividades, bienes, servicios y
componentes de costo deben ser considerados en el precio, sin que sea de cuenta de la
administracin ninguno de estos valores.
6.2.1 Audiencia de riesgos
Para desarrollar la audiencia de riesgos, la entidad contratante elabora una propuesta de
distribucin de riesgos, atendiendo las normas que regulan cada tipo de contrato, habiendo tipificado
y estimado los riesgos como se ha explicado en este manual. Se cita en la oportunidad que ha
previsto la norma que regula la celebracin de la audiencia y en ella se escucha a los interesados en
el proceso, especialmente en los aspectos de tipificacin y cuantificacin de riesgos, verificando que
se contemplen todos los riesgos previsibles que el estudio de las probabilidades y del estado del
arte, en la materia objeto de contratacin, se encuentran vigente.
Si como resultado de la audiencia se hace necesario ajustar la matriz, la Secretara General
proceder a realizar tales ajustes para llegar a la construccin final y definitiva de la matriz de
riesgos, la cual sirve de base para la presentacin de las ofertas.
Si no hay audiencia de riesgos, el Comit de Adjudicaciones actualizar la matriz y el listado de
riesgos con base en las observaciones o revisiones que se adelanten con posterioridad a la
publicacin del proyecto de pliego de condiciones.
Si se modifica la matriz inicial, luego de publicado el pliego definitivo o con posterioridad a la
audiencia de riesgos, habr de evaluarse si se han producido cambios sustanciales. Si ocurre lo
anterior, se iniciara de nuevo el proceso de seleccin. Frente a cambios no sustanciales, pueden
hacerse las correcciones mediante adendas.
6.2.2 Ejemplo
En la estructuracin del caso que viene sirviendo de base para ilustrar con ejemplos este manual, se
puede tener la siguiente situacin: En la construccin de un puente con presupuesto de COP
$3.611.918.955, se hizo la tipificacin de riesgo por el factor macroeconmico, aumento del tem
obras civiles y redes, sub-tem hormign, el cual fue reducido haciendo un acuerdo de precio con la
cementera. Siendo este contrato pactado a precio global, las variaciones de precios corresponden al
contratista y solo a l.
Ver grfica 2 del anexo

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MONITOREO DEL RIESGO.

La etapa de monitoreo de riesgos permite hacer seguimiento al desarrollo de los riesgos y sus
cambios durante la ejecucin del contrato. Tambin permite conocer nuevos riesgos y lograr su
incorporacin durante la ejecucin del contrato para cuidar el adecuado desarrollo del cumplimiento
del objeto.
Para lograr efectividad en el monitoreo de riesgos, se parte de la matriz de riesgos posicionando en
ella, todos los riesgos identificados y valorados en la etapa de estudios previos, y durante la
ejecucin del contrato se verifica si los riesgos siguen en el mismo lugar de valoracin o si se
incrementa o disminuyen. :

Casi cierto

Probabilidad

Muy probable

R4

Probable

R1

Moderado

R2

Improbable

R3

Raro
Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

Consecuencia

Rn son todos los eventos identificados en la etapa de estudios previos y que pueden cambiar en la
ejecucin, ya sea porque se atenan o porque se agravan.
R1: Riesgo de Variacin de precios en el tem obras civiles y redes, sub tem movilizacin de
materiales, por causas macroeconmicas.
R2: Riesgo de mayores costos en la excavacin por caractersticas del suelo
R3: Cambio de precio en el Cemento
R4: riesgo por vicios de los materiales debido a sus propiedades fisicoqumicas.
Esta matriz debe considerar los acuerdos que se produzcan con ocasin de la audiencia de riesgos
o las observaciones que procedan de parte de los interesados en el proceso o los rganos de
control, incorporando lo decidido en dicha audiencia de riesgos, cuando ella se desarrolle.
En el momento del registro del evento ocurrido, se debe dejar documentado qu evento ha afectado
el presupuesto del contrato y su respectiva imputacin.
De otra parte el interventor, debe llevar el seguimiento de dnde se van ubicando los riesgos en la
medida que avanza la obra, tomando como punto de partida la matriz que se elabor en los estudios

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previos y moviendo cada riesgo dentro de la matriz segn van dndose la evolucin, entregas
parciales y avance del contrato, hasta llegar a la liquidacin del mismo y advierte si los riesgos
cambian en sentido adverso o favorable.
Ejemplo:
Se tiene la situacin inicial as:

Probabilidad

Casi cierto
Muy probable

R4

Probable
R1

Moderado
Improbable

R2

R3

Raro

Millones

Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Consecuencia

Luego de avanzada la obra si tiene que el riesgo R1 ya no existe por cuanto se ejecut y entreg el
segmento que lo contena, el riesgo R2 debido al avance de la obra ahora se ha ubicado en otro
nivel menor y el riesgo R3 y R4 an se mantienen. Esta situacin lleva a que los riesgos tengan
estas nuevas ubicaciones en la matriz:

Probabilidad

Casi cierto
Muy probable

R4

Sale

Probable
R1

Moderado
Improbable

R3

R2

Raro

Millones

R2

Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Consecuencia

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REVELACIN CONTABLE.

En los Estados financieros de la entidad en el grupo de cuentas de orden deudoras y/o acreedoras
se revelar el impacto econmico del evento cuanto se haya realizado su valoracin, es decir su
cuantificacin segn el contrato. Cuando se presente el desequilibrio econmico del contrato se
reflejarn en las cuentas reales del balance los derechos o las obligaciones que se deriven de la
asignacin del riesgo para el contratante y el contratista.
En el momento del registro se debern contemplar los mecanismos de prevencin y/o de reduccin
del riesgo que se hayan contemplado, con el fin que el registro sea por el valor econmico real o
neto.
Infrmese al Subdirector Financiero con el fin de que conozca y provisione el monto de riesgos que
corresponde a la Secretaria General. Igualmente debe informarse al interventor para que verifique
que el contratista, en las cuentas del proyecto, registre el monto de riesgo que a l le corresponde.
Igualmente, en atencin a lo reglado en la ley 80 de 1993, en el artculo 25, numeral 141 se contar
con la provisin presupuestal para el manejo de riesgos de cambio en el precio de los contratos, en
el fondo de compensacin que, para la administracin central del Distrito Capital.

Ley 80/93, Art 25 Num 14: Las entidades incluirn en sus presupuestos anuales una apropiacin global
destinada a cubrir los costos imprevistos ocasionados por los retardos en los pagos, as como los que se
originen en la revisin de los precios pactados por razn de los cambios o alteraciones en las condiciones
iniciales de los contratos por ellas celebrados

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COMIT DE ADJUDICACIONES.

De conformidad con lo previsto en la Resolucin N 427 del 14 de diciembre de 2010 o las normas
que lo adicionan o modifiquen, el Comit de Adjudicaciones es la instancia encargada de asesorar y
recomendar al Secretario General de la Alcalda Mayor de Bogot D.C., o a quien ste delegue, la
adjudicacin o la declaratoria de desierta de las Licitaciones Pblicas, los procesos de Seleccin
Abreviada y los Concursos de Mritos, mediante evaluaciones previas de las ofertas que se
presenten para la adquisicin de bienes, servicios y obras que requiera la entidad, en los diferentes
aspectos y criterios de la seleccin objetiva que se establezcan. Este comit, est conformado por:
1. El (la) Subsecretario (a) General o su delegado quien lo presidir;
2. El (la) Director (a) de Gestin Corporativa o su delegado;
3. El (la) Subdirector (a) de Contratacin, que adems ser el Secretario Tcnico del Comit.
4. El (la) Jefe de la Oficina de Control Interno o su delegado, quien asistir como veedor del proceso
con voz pero sin voto.
5. El respectivo Gerente Pblico o servidor que tenga injerencia en el proceso contractual.
6. Un Asesor del Despacho del Secretario General de la Alcalda Mayor de Bogot, como
funcionario de confianza designado para el efecto por aquel.
En los eventos en que el Subsecretario o su delegado no pudieren asistir, presidir el Comit el
Director de Gestin Corporativa.
Sntesis de las actuaciones del Comit de Adjudicaciones, atribuidas por este manual:
La Subdireccin de Contratacin y el Comit de Adjudicaciones, tienen la responsabilidad de revisar
y formular los ajustes necesarios para conservar la poltica de riesgos y este manual actualizado y
en armona con los objetivos y fines misionales de la entidad.
Los factores generales de riesgo podrn ser revisados, actualizados, modificados o reemplazados, a
criterio de la subdireccin de Contratacin y del Comit de Adjudicaciones, en la medida que nuevas
circunstancias den origen a situaciones no contempladas en los factores propuestos.
Emitir concepto con destino a la Secretara General, sobre los montos de apetito de riesgo que
pueden ser atribuidos a la Secretara General.
Llevar actas de las reuniones para permitir la trazabilidad de las decisiones que toma y recomienda.
Determinar cundo un proceso de seleccin, o una contratacin, debido a su nivel de riesgo, no se
debe adelantar, es decir se elimina el riesgo.
Aprobar los mecanismos de transferencia de riesgos que se propongan a instancias de los procesos
de contratacin.
Actualizar la matriz y el listado de riesgos con base en las observaciones o revisiones que se
adelanten con posterioridad a la publicacin del proyecto de pliego de condiciones y hasta antes de
la seleccin del contratista.

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GLOSARIO.

Apetito de riesgo: Es la cantidad de riesgo a nivel global, que la administracin est dispuesto a
aceptar en su bsqueda de valor. Este puede ser establecido en relacin a la organizacin como un
todo, para diferentes grupos de riesgos o en un nivel de riesgo individual.
Alteracin del equilibrio econmico: Es la igualdad que debe mantenerse entre prestaciones y
derechos que caracteriza a los contratos conmutativos, preservando las consideraciones iniciales
que deben ser tomadas en cuenta para hacer una oferta en trminos balanceados, segn el juicio y
proceder de un hombre de negocios responsable. Ante eventuales alteraciones no se incluye dentro
de las sumas a reconocer al contratista la utilidad esperada en desarrollo del proyecto o contrato.
Catastrfico: Es un evento negativo o riesgo cuya materializacin influye gravemente en el
desarrollo del proceso y en el cumplimiento de sus objetivos, impidiendo finalmente que ste se
desarrolle.
Causa: Factor externo o interno que genera un riesgo.
Clasificacin de Riesgos: La categorizacin del nivel de severidad del riesgo de acuerdo a criterios
de valoracin predefinidos (por ejemplo; Extremo, Alto, Moderado y Bajo).
Compartir Riesgos: Una tcnica de Administracin de Riesgos usada para trasladar o distribuir las
posibles consecuencias de riesgos dentro de varios grupos. Los seguros y la contratacin de
actividades en outsourcing son algunos de los mtodos usados para compartir o transferir riesgos.
Comiso: Mercanca o producto retirados del mercado por orden o acto de una autoridad.
Contexto de Gestin de Riesgos: Definicin del alcance de aplicacin, los criterios de evaluacin y
la estructura del anlisis de los riesgos que se utilizarn en el proceso de Gestin de Riesgos.
Contexto externo: Entorno en el que opera la organizacin, considerando aspectos tales como los
financieros, operacionales, competitivos, polticos, imagen, sociales, clientes, culturales, legales,
proveedores, comunidad local y sociedad.
Equilibrio econmico y financiero del contrato El equilibrio econmico del contrato, implica que
el valor econmico convenido como retribucin o remuneracin a la ejecucin de las obligaciones
debe ser correspondiente, por equivalente, al que recibir como contraprestacin a su ejecucin del
contrato; si no es as surge, en principio, su derecho de solicitar la restitucin de tal equilibrio,
llevando al contratista a un punto de no prdida pero sin incluir la utilidad esperada, siempre y
cuando tal ruptura no obedezca a situaciones que le sean imputables al contratista. Dicho equilibrio
puede verse alterado durante la ejecucin del contrato, por actos o hechos de la administracin
contratante, actos de la administracin como Estado y factores exgenos a las partes del negocio
jurdico (teora de la imprevisin).
Evento: Hecho imprevisto, o que puede suceder. Un incidente o situacin, la cual ocurre en un lugar
particular durante un intervalo de tiempo particular. El evento puede ser cierto o incierto. El evento
puede ser una ocurrencia nica o una serie de ocurrencias.

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Frecuencia: Una medida de incidencia, expresada en el nmero de incidentes de un evento en un

plazo determinado. Probabilidad o ratio de ocurrencia de un evento expresado como el nmero de
ocurrencias de un evento dado en el tiempo.
Horizontes de Tiempo: Perspectivas de planificacin usados en la gestin de riesgo y Planificacin
Estratgica para representar distintos periodos de tiempo: Corto Plazo, Mediano Plazo y Largo
Plazo.
Impacto: Consecuencia que puede ocasionar a la organizacin la materializacin del riesgo. Puede
haber ms de una consecuencia de un mismo evento. Las consecuencias pueden estar en el rango
de positivas a negativas. Las consecuencias se pueden expresar cualitativa o cuantitativamente. Las
consecuencias se determinan en relacin con el logro de objetivos.
Incertidumbre: Una condicin donde el resultado slo puede ser estimado y no medido.
Ocurrencias: nmero de veces que un fenmeno puede repetirse, iteracin de un ciclo o de un
evento observado.
Poltica de Riesgos: Documento formal aprobado por la direccin que debe definir y documentar la
disposicin y actitud de la entidad ante el riesgo, conteniendo por lo menos los objetivos y
compromisos con la gestin de riesgo, el alineamiento entre la poltica y los objetivos estratgicos, el
alcance o amplitud de la poltica, los responsables de gestionar los riesgos y las competencias que
estos requieren, el compromiso de la direccin para la revisin peridica.
Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia de un resultado o riesgo especfico. La probabilidad se
puede expresar en trminos cuantitativos, mediante escalas que identifiquen niveles desde muy
improbables hasta casi certeza.
Riesgo: Segn la norma ISO 31000 es el efecto de la incertidumbre en el logro de los objetivos.
Pude ser una situacin adversa o favorable. El riesgo se mide en trminos de impacto y
probabilidad. En la contratacin estatal se entiende como la variacin de los costos en una ecuacin
contractual, que eventualmente puede dar lugar cambios en el prepuesto inicial. En cuanto a los
riesgos de desequilibrio econmico la definicin se toma del artculo 88 del Decreto 2474 de 2008 o
las normas que lo modifiquen o sustituyan.
Tolerancia al riesgo: (1) Es el nivel aceptable de la variacin alrededor del logro de un objetivo de
negocio especfico y se debe alinear con el apetito del riesgo de una organizacin. (2) Mximo valor
de todos los riesgos que se corren sin dejar de subsistir. Econmicamente se mide como la
diferencia de los activos corrientes menos todos los pasivos: contingentes, de largo plazo, de corto
plazo.

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ANEXO

11.1 CASO VALOR DE RIESGO SEMICUANTITATIVO

Para la medicin de riesgo con el mtodo semicuantitativo se acude a panel de expertos. Lo primero
que se desarrolla es una matriz que se construye a partir del valor del proyecto as, segn los
valores porcentuales:

consecuencias
Insignificante

0,99%

1%

9,99%

Moderado

10%

19,99%

Mayor

20%

39,99%

Crtico

40%

49,99%

Catastrfico

50%

100%

Menor

consecuencias
Insignificante

35.757.998

Menor

35.757.999

360.830.704

Grave

360.830.705

722.022.599

Muy grave

722.022.600

1.444.406.390

Crtico

1.444.406.391

3.611.557.763

Catastrfico

3.611.557.764

o ms

Y se tiene la tabla de probabilidades as:

Probabilidad
Raro

1 caso en 1000

Improbable

1 caso en 500

Moderado

1 caso en 250

Probable

1 caso en 100

Muy Probable

1 caso en 10

Casi cierto

1 caso en 1

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El cruce de las dos tablas arroja esta matriz:

Probabilidad

Casi cierto
Muy probable
Probable
Moderado
Improbable
Raro
Insignificante

Menor

Moderado

Mayor

Crtico

Catastrfico

0 a 35

35 a 360

360 a 722

722 a 1.444

1.444 a 3.611

3.611 o ms

Millones

Bajo

Medio

Alto

Ahora se ubican los tems de presupuesto segn los factores sealados, tomando por ejemplo, el
factor 5, Macroeconmicos, la matriz quedara as:
Grfica 2
Factor % Macroeconmicos
reas de riesgo / Lapso

Probabilidad

Consecuencia $

Riesgo

Asignacin

Estudios y diseos

Improbable

Insignificante

Bajo

Contratista 100,00%

tems a pagar por precios unitarios

Improbable

Insignificante

Bajo

Contratista 100,00%

Raro

Crtico

Alto

Contratista 100,00%

Obras civiles y redes

Moderado

Menor

Medio

Contratista 100,00%

Gestin ambiental

Probable
Improbable
Probable

Insignificante
Mayor
Moderado

Bajo
Medio
Medio

Contratista 100,00%
Contratista 100,00%
Contratista 100,00%

Probable

Moderado

Medio

Contratista 100,00%

Fondo de ajustes por cambio de

vigencia de los estudios y diseos y de
los tems a pagar por precios unitarios

Gestin social
Plan de manejo de trfico y sealizacin
Ajustes para las actividades de
construccin

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CONTROL DE CAMBIOS
ACTIVIDADES QUE
SUFRIERON CAMBIOS
Creacin del Documento

CAMBIOS EFECTUADOS

FECHA DEL
CAMBIO

VERSIN

N.A.

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