Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Reportes
de Actividades
Sospechosas presentados
por
AUDITORA FORENSE
Venezuela,
trasladarse
Ccuta,
realizan
depsitos
posteriormente
donde
reciben
en
sus
la ciudad
o
fronteriza colombiana
en
de
los
los
pesos,
se
dirigen
los cambistas
del mercado
AUDITORA FORENSE
Venezuela
para
nuevamente
depositar
el
dinero
en
sus
Programa
de
auditoria
para
analizar
operaciones que infrinjan normas aduaneras,
impositivas y de control de cambios.
Un programa de auditoria para detectar operaciones de este estilo debe
incluir:
1) Objetivo: anlisis de retiros frecuentes en cajeros automticos.
Identificar con las instituciones financieras el universo de
de mayor movimiento.
Identificar las operaciones
de
mayor
frecuencia
AUDITORA FORENSE
AUDITORA FORENSE
para
este
proceso
son
los
restaurantes,
bares,
del
negocio.
Se
lleva
cabo
obligando
los
AUDITORA FORENSE
Exportaciones ficticias
en
comercio
exterior;
otros
contribuyen
con
la
AUDITORA FORENSE
exportador
La calidad y precio de los bienes
La existencia de mercanca asegurada
Su transporte nacional hasta el lugar de embarque, la zona
AUDITORA FORENSE
como
dinero
entregado
por
jugadores
permanentes
ocasionales.
Blanqueo de Capitales a travs de casinos
Esta tcnica de blanqueo se suele utilizar sobre todo para pequeas y
medianas cantidades. Lo ideal es ser propietario de un casino, aunque
parece que el inters por este modo de blanqueo ha disminuido
ltimamente ya que la vigilancia policial es importante en estos lugares,
y porque las cantidades a blanquear a travs de este medio son
limitadas. El proceso suele comenzar con la compra de fichas con
dinero ilcito. El comprador convierte estas fichas en dinero entregado
por el casino. Este jugador tiene en la mesa de juego a otros cmplices.
Todo ellos juegan y pierden, salvo uno de ellos que es la banca, y recibe
el dinero blanqueado por el juego. El blanqueador le propone al jugador
que ha ganado, comprarle su premio a un precio superior al montante
de las ganancias del juego. El blanqueador cobrar este premio y as
justifica el origen de sus ganancias.
AUDITORA FORENSE
de
jurisdicciones,
impuestos
eliminando
en
muchas
la
necesidad
de
presentar
informes
AUDITORA FORENSE
mtodos
de
depsito
reintegro,
entidades
UTILIZACIN DE LOTERAS
10
AUDITORA FORENSE
11
AUDITORA FORENSE
COMERCIO DE SERVICIOS
Este es quizs uno de los aspectos de mayor relevancia en el estudio de
mtodos de lavados de la actualidad, y por tanto requiere la mayor
atencin por parte de la comunidad internacional.
El mercado internacional de bienes y servicios pone a disposicin del
lavador la tecnologa, las comunicaciones, el desarrollo, el concurso de
la sociedad, y sobre todo, la ausencia de controles. Ms que una simple
casualidad, el hecho de que actividades como la reparacin y venta de
vehculos suntuosos, el transporte, la industria del turismo y el
comercio de alimentos, resulten de alguna forma vinculados al crimen
organizado.
12
AUDITORA FORENSE
EJEMPLO:
ESPECULACIN INMOBILIARIA, LA OPCIN MS USADA.
AUDITORA FORENSE
valores
As,
el
superiores
comprador
los
valores
aparentemente
reales
honrado
de
logra
los
contratos.
lavar
activos
de
los
materiales
de
construccin.
14
AUDITORA FORENSE
Considerados
estos
internacional
entre
bancos
como
extranjeros
un
mecanismo
(empresas,
grupos
de
inversin
econmicos
Qu es Offshore?
AUDITORA FORENSE
AUDITORA FORENSE
otras
jurisdicciones,
que
se
les
apliquen
IRN
COREA DEL
NORTE
suficientes
para
enfrentarlas
no
existiendo
el
ARGELIA
LISTA 2
ECUADOR
INDONESIA
MYANMAR
17
accin
con
el
GAFI
para
enfrentarlas,
habindose
AUDITORA FORENSE
AFGANISTN
ALBANIA
CAMBOYA
GUYANA
KUWAIT
18
LAOS
ANGOLA
IRAK
NAMIBIA
NICARAGUA
PAKISTN
PANAM
PAPUA NUEVA
GUINEA
SUDN
SIRIA
AUDITORA FORENSE
YEMEN
UGANDA
ZIMBABWE
EJEMPLO:
19
AUDITORA FORENSE
transacciones
ficticias.
Este
numerosas
boletas
con
se
de
20
AUDITORA FORENSE
CONCLUSIN
Una regla fundamental para una organizacin debe de ser: Conocer
bien a sus empleados y Conocer bien a su empresa de esta manera se
evitara caer en riesgos involucrados al lavado de dinero y activos o
alguna otra actividad ilcita.
El delito ms temido por las empresas en pases desarrollados es el
fraude, an frente a otros crmenes como el terrorismo, el secuestro, el
sabotaje y el hurto.
Las compaas no se estn protegiendo lo suficiente contra el fraude o
los defraudadores se le estn adelantando a los controles, los fraudes
ms temidos son los que se hacen a travs de computadores y tarjetas
de crdito.
Cada vez el lavador utiliza nuevas estrategias para tratar de vincular el
dinero sucio, como legal dentro de la economa del pas.
Utilizando as varios mtodos como son: Las exportaciones ficticias, la
utilizacin de centros de juegos, en donde el lavador utiliza los casinos
para blanquear su dinero, otro mtodo es la utilizacin de loteras, el
comercio de bienes o servicios, el lavado de dinero mediante las
agencias de viaje, entre otros.
Se debe de emplear nuevos controles para poder detectar y frenar a
tiempo estos sinnmeros de actividades ilcitas en donde la mayora
afectan a personas inocentes.
21
AUDITORA FORENSE
BIBLIOGRAFA
CCN. 2014. CONTROL CAPITAL NET. [En lnea] 21 de Octubre de 2014.
[Citado
el:
17
de
Enero
de
2015.]
http://www.controlcapital.net/noticia/2786/ACTUALIDAD/ListasGAFI-a-febrero-de-2014:-paises-con-deficiencias-en-los-sistemascontra-el-lavado-de-dinero.html.
DINERO,
ANTILAVADO
DE.
Antilavadodedinero.com.
Antilavadodedinero.com Web site. [En lnea] Insitute for Professional
Studies.
[Citado
el:
17
de
Enero
de
2015.]
http://www.antilavadodedinero.com/types_det.php?id=1&area=types.
EL SALVADOR.COM. 2006. EL DIARIO DE HOY. [En lnea] 21 de Junio
de
2006.
[Citado
el:
17
de
ENERO
de
2015.]
http://www.elsalvador.com/noticias/2006/06/21/nacional/nac4.asp.
NOVA MARTNEZ, Andres Leonardo. 2006. Universidad del Valle.
Universidad del Valle Web site. [En lnea] Septiembre de 2006. [Citado el:
17
de
Enero
de
2015.]
http://administracion.univalle.edu.co/Comunidad/Memorias/evento3/
archivos/Tipologia%20Basica%20del%20Lavado%20de%20Activos
%20en%20el%20Sector%20Financiero.pdf.
Parasos Fiscales. 2014. Paraisos-fiscales.info. [En lnea] 21 de Enero
de 2014. [Citado el: 17 de Enero de 2015.] http://www.paraisosfiscales.info/offshore.html.
22