Auditoria Junta Municipal de Agua Potable (M9od8)

Chihuahua, Chih.
, 26 de septiembre de 2014
N de Oficio DAS-561/2014
D
LA
DIPUTADA MARA ELVIRA GONZLEZ ANCHONDO

PRESIDENTA DE LA COMISIN DE FISCALIZACIN
DEL H. CONGRESO DEL ESTADO
Asunto: Informe Tcnico de Resultados de Auditora

Financiera
C
O
TR
Derivado de la revisin efectuada a los estados financieros de la Junta Municipal de Agua y

Saneamiento de Delicias, relativa al perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2013, misma que se llev a cabo al amparo de la orden de auditora y oficio de comisin
nmero AECF II 147/14, de fecha 12 de mayo de 2014, signado por el Auditor Especial de
Cumplimiento Financiero, de sta Auditora Superior del Estado de Chihuahua, notificado
mediante acta de inicio de auditora el da 12 de mayo de 2014, al Lic. Juan Estrada Amaya,
Apoderado Legal de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, tal y como
qued asentado en el citado documento que para tal efecto se elabor; y en cumplimiento a
lo dispuesto por el artculo 34 de la Ley de Auditora Superior del Estado de Chihuahua, se le
remite el informe tcnico de resultados de la auditora practicada, que contiene las
observaciones y recomendaciones determinadas, la respuesta del ente a las mismas y el
comentario correspondiente de este rgano tcnico.
PI
Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicacin de las Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas, a las operaciones seleccionadas de acuerdo a los
criterios de materialidad y evaluacin de riesgos; en este sentido es importante sealar que
fueron revisadas las operaciones del ente que tienen una importancia relativa respecto al
total, o bien que sin ser representativas presentan factores de riesgo que puede afectar su
integridad.
Alcance y limitaciones
La auditora se practic sobre la informacin contenida en los estados financieros y aquella
adicional proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido nos proporciona una base
suficiente y adecuada para emitir el presente informe de resultados.
El contenido del presente informe tcnico de resultados no tiene el carcter de definitivo hasta en tanto sea dictaminado por el H. Congreso del Estado.
Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13
El Ente present escrito con los anexos que consideraron pertinentes para dar respuesta a las
observaciones dentro del plazo legal otorgado a que hace referencia el artculo 34 de la Ley
de Auditora Superior del Estado de Chihuahua, y una vez integradas, se emite el presente
Informe Tcnico de Resultados en los siguientes trminos:
CONTENIDO
PERODO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2013
I.
AUDITORA FINANCIERA
II.
APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES
III.
APARTADO DE AUDITORAS EXTERNAS
IV.
DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
D
LA
TR
PERODO DEL 21 OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
C
O
B)
A)
AUDITORA FINANCIERA
II.
APARTADO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
III.
IV.
DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
PI
I.
PERODO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2013
I.
AUDITORA FINANCIERA
I.1.
ANTECEDENTES
I.2.
ESTADOS FINANCIEROS
I.3.
I.3.1.
INGRESOS
REVISIN DE INGRESOS
I.4.
I.4.1.
EGRESOS
REVISIN DE EGRESOS
I.5.
I.5.1.
I.5.2.
I.5.3.
I.5.4.
I.5.5.
I.5.6.
CUENTAS DE BALANCE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVISIONES A CORTO PLAZO
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BIENES MUEBLES
D
LA
TR
C
O
ANTECEDENTES
I.1.
A)
PI
Es un Organismo Pblico Descentralizado que tiene a su cargo entre otras facultades, la

prestacin de los servicios pblicos de agua potable, drenaje, alcantarillado y saneamiento
de la ciudad de Delicias, Chih., de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 22,
fracciones I, XIII y dems relativos y aplicables de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua.
I.2.
ESTADOS FINANCIEROS
I.2.1. BALANCE GENERAL AL 20 DE OCTUBRE DE 2013 y 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
$
$
238,383,303.54
12,079,047.38
5,727,270.17
2,471,885.10
22,269,979.97
5,294,314.16
3,600,871.30
21,883,260.12
66,289,570.08
2,837,591.14
1,550,729.21
4,032,028.43
16,445,488.53
73,901,267.95
19,199,061.80
4,077,931.14
739,184.50
3,882,453.83
10,128,248.96
371,243.37
289,998.51
257,872,363.85
310,801,763.33
$
$
LA
250,010,025.98
12,079,047.38
5,727,270.17
8,871,075.96
22,885,318.54
5,294,314.16
3,600,871.30
22,936,344.71
66,289,570.08
2,837,591.14
1,550,729.21
4,032,028.43
16,445,488.53
77,460,376.37
19,396,795.69
4,222,956.28
755,054.50
3,882,453.83
10,128,248.96
408,082.12
36,822.00
323,191.19
269,766,834.86
308,264,044.59
43,059,154.35
56,000.00
8,737,995.61
34,265,158.74
1,783,473.64
1,718,592.53
64,881.11
5,597,238.84
2,435,684.41
53,848.24
52,929,399.48
PI
C
O
TR
Suma Circulante
Activo No Circulante
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Terrenos
Edificios no Habitacionales
Infraestructura en Pozos
Equipo de Bombeo
Tanques de Almacenamiento
Red de Conduccin de Agua
Red de Distribucin de Agua
Red de Alcantarillado Sanitario
Obras en Construccin de Red de Agua Potable
Lagunas de Oxidacin
Plantas de Tratamiento
Inversin en Obras de Juntas Rurales
Activos por Aportacin
Bienes Muebles
Mobiliario y Equipo de Administracin
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorios
Equipo de Transporte
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Otros Bienes Muebles
Activos Intangibles
Activos Diferidos
Suma el Activo no Circulante
Suma de Activo
Pasivo Circulante
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Provisiones a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Suma el Pasivo Circulante
Suma de Pasivo
Hacienda Pblica / Patrimonio
Hacienda Pblica/ Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Hacienda Pblica/ Patrimonio Generado
Resultados de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio
Total de Pasivo y Hacienda Pblica / Patrimonio
33,779,127.15 $
61,000.00
(1,370,657.56)
35,088,784.71
1,047,143.13
1,032,782.75
14,360.38
625,552.34
2,991,538.87
53,848.24
38,497,209.73 $
$
$
$
352,315.01
7,236,193.19
2,511,997.48
10,100,505.68
10,100,505.68
$
$
$
$
$
Variacin
Activo Circulante
Efectivo y Equivalente
Efectivo
Bancos/Dependencias y Otros
Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
Deudores por Anticipos de la Tesorera a Corto Plazo
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Almacn
Otros Activos Circulantes
30 de Septiembre
2012
20 de Octubre
2013
Concepto
$
$
154,056,235.59 $
154,056,235.59
144,107,303.32
153,602,236.51
(9,494,933.19)
298,163,538.91 $
308,264,044.59 $
47,686.43 $
5,808,365.18
2,213,525.97
(59.00)
8,069,518.58 $
8,069,518.58 $
149,918,094.22
149,918,094.22
152,814,150.53
145,398,223.83
7,415,926.70
302,732,244.75
310,801,763.33
$
$
(9,280,027.20)
5,000.00
(10,108,653.17)
823,625.97
(736,330.51)
(685,809.78)
(50,520.73)
(4,971,686.50)
555,854.46
(14,432,189.75)
11,626,722.44
6,399,190.86
615,338.57
1,053,084.59
3,559,108.42
197,733.89
145,025.14
15,870.00
36,838.75
36,822.00
33,192.68
11,894,471.01
(2,537,718.74)
304,628.58
1,427,828.01
298,471.51
59.00
2,030,987.10
2,030,987.10
4,138,141.37
4,138,141.37
(8,706,847.21)
8,204,012.68
(16,910,859.89)
(4,568,705.84)
(2,537,718.74)
I.2.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2013 Y DEL

1 DE ENERO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012
LA
42,819,549.41 $
11,490,539.69
6,400,986.75
357,217.09
6,158,835.15
6,648,472.79
7,280,108.37
11,177,397.97
92,333,107.22 $
(9,494,933.19)
35,303,190.20
10,166,827.88
5,004,078.89
155,244.14
3,649,822.17
8,026,593.55
5,091,304.28
19,178,534.29
86,575,595.40
7,415,926.70
$
$
$
$
Variacin
(7,180,800.76)
(7,769,651.76)
(6,208,688.74)
(6,014,657.62)
83,566.04
14,871.42
46,156.02
8,015.87
(74,403.73)
68,229.11
80.00
108,719.99
(351,386.97)
(97,878.87)
(1,560,963.02)
588,851.00
588,851.00
(4,767,093.85)
(4,767,093.85)
(4,533,622.96)
(233,470.89)
794,546.54
572,240.60
574,507.88
(2,267.28)
222,305.94
1,104.34
221,201.60
(11,153,215.97)
7,516,359.41
1,323,709.69
1,396,906.75
201,977.09
2,509,015.15
(1,378,117.21)
2,188,808.37
(8,001,132.03)
5,757,527.22
(16,910,859.89)
PI
C
O
TR
Concepto
Ingresos de Gestin
Derechos
Derechos por Prestacin de Servicios
Ingresos por Servicio de Agua, Alcantarillado y Saneamiento
Consumo en Construccin y Urbanizacin
Derechos
Contratacin
Micromedidores
Cuotas por Aprobacin, Supervisin y Recepcin de Proyectos
Servicios Administrativos
Cuota de Inspeccin
Infracciones y Sanciones
Cuota por Reconexin
Cuotas y Tarifas para Descargas de Aguas Residuales
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes
Participaciones, Aportaciones, Tranferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Aportaciones
Aportaciones Organismos Operadores
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros
Otros Ingresos Financieros
Otros Ingresos y Beneficios Varios
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
Ingresos y Otros Beneficios
Egresos
Servicios Personales
$
Energa Elctrica
Materiales y Suministros
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio
Servicios Generales
Aportaciones y Derechos
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias
Total de Egresos $
Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $
1 de enero
30 de Septiembre
2012
$
87,735,412.81
87,154,798.81
83,102,119.54
74,629,425.83
169,007.06
4,259,993.59
362,738.69
709,468.52
289,616.95
72,025.69
2,153,739.94
456,103.27
4,052,679.27
580,614.00
580,614.00
5,101,950.93
5,101,950.93
4,833,622.96
268,327.97
1,154,158.36
912,756.92
904,093.00
8,663.92
241,401.44
241,401.44
$
93,991,522.10
1 de enero al
20 de octubre
2013
$
80,554,612.05
79,385,147.05
76,893,430.80
68,614,768.21
252,573.10
4,274,865.01
408,894.71
717,484.39
215,213.22
68,229.11
80.00
180,745.68
1,802,352.97
358,224.40
2,491,716.25
1,169,465.00
1,169,465.00
334,857.08
334,857.08
300,000.00
34,857.08
1,948,704.90
1,484,997.52
1,478,600.88
6,396.64
463,707.38
1,104.34
462,603.04
$ 82,838,174.03
Nota: Los estados financieros comparativos se muestran con corte al 30 de septiembre de

2012 y 20 de octubre de 2013, ya que no fue posible cortar ambos en el mismo perodo.
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Se realiz un cuestionario y se solicit el soporte documental al mismo, para validar el apego
a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I correspondiente al
apartado de observaciones y/o recomendaciones.
I.3.
INGRESOS
I.3.1. REVISIN DE INGRESOS

Los ingresos totales y la muestra seleccionada para su revisin, se integran como sigue:
Concepto
Importe
Ingresos de operacin
$ 80,896,970.11
Otros ingresos propios
1,478,600.88
Otros ingresos
462,603.04
Total $ 82,838,174.03
Muestra
$ 65,953,810.03
$ 65,953,810.03
82 (1
80
1) INGRESOS DE OPERACIN $65,953,810.03
LA
Este ingreso corresponde al cobro de los conceptos de servicios de agua potable, drenaje y
saneamiento principalmente, sin considerar las bonificaciones correspondientes que resultan
de aplicar las cuotas y tarifas autorizadas por el Ejercicio Fiscal 2013, y corresponden a la
facturacin de usuarios de tipo domstico, comercial, industrial, escolar y pblico,
integrndose de la siguiente manera:
C
O
TR
Concepto
Importe
Agua
$ 46,358,111.91
Alcantarillado
7,998,840.38
Saneamiento
11,596,857.74
Total $ 65,953,810.03
PI
Se verific que el cobro que se efectuara conforme a las cuotas y tarifas autorizadas para el
ejercicio fiscal 2013, establecidas en el acta en Sesin Extraordinaria del Consejo Directivo
del 29 de enero de 2013 y que fueron publicadas el 9 de febrero de 2013; asimismo se valid
el correcto registro contable y depsito bancario oportuno.
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I correspondiente al

I.3.2. REZAGO
El Departamento Comercial de la Junta Municipal es el encargado de la recuperacin de

rezago, cuyo objetivo principal es recuperar adeudos de las cuentas con un saldo pendiente
de perodos vencidos y as evitar el corte del servicio al usuario moroso, para realizar estas
acciones de cobranza, se llev a cabo durante los meses de enero a septiembre a travs del
envo de notificaciones de adeudo, programar y enviar rdenes para cortar el servicio a
cuentas que se notificaron y no se presentaron a realizar el pago correspondiente, as como
revisar los convenios de pago a usuarios del servicio con el fin de que se pongan al da, sin
embargo a partir del mes octubre, una vez ya realizado lo anterior se implement el
procedimiento administrativo de ejecucin comenzando con algunas de las cuentas de
rezago que presentan adeudos importantes.
El registro contable de este concepto, es en cuentas de orden y al 20 de octubre de 2013

refleja un importe por $182,165,010.12; de los cuales no se pudo determinar el adeudo por
usuario a esta fecha, toda vez que el sistema contable con el que se cuenta, nicamente
muestra el saldo acumulado por tipo de usuario, de tal forma que no se puede obtener un
reporte contable que muestre el desglose por usuario del importe reflejado en cuentas de
orden.
PI
C
O
TR
LA
N de Cuenta
Importe
50020000 $
722,905.70
330030600
572,796.38
330039200
410,713.04
330039600
410,713.04
20211902
404,297.45
20211903
404,297.45
60274200
399,482.68
50431000
360,501.73
110475066
358,684.39
330070200
349,314.37
60670801
348,493.88
520020100
344,521.09
660112700
343,206.41
360162200
342,715.24
370081700
284,599.07
520020200
342,259.94
110500166
335,182.11
50500401
331,312.83
30760200
326,941.41
590011400
324,174.52
280130100
315,025.74
370891700
308,788.40
41611401
307,607.49
370570100
304,905.24
120200300
302,804.33
390092600
300,518.75
580011601
298,961.97
250030400
290,128.56
60110500
287,763.97
90050800
286,121.94
Total $ 10,719,739.12
A continuacin se detallan las cuentas con mayor rezago al 31 diciembre de 2013:
I.4.
EGRESOS
I.4.1. REVISIN DE EGRESOS

Los egresos totales y la muestra seleccionada se integran como sigue:
Muestra
$ 28,253,302.56
1,433,563.98
1,221,324.26
6,611,367.85
1,066,252.30
$ 38,585,810.95
%
66
100
94
88
10
42
LA
Concepto
Real
Servicios personales
$ 42,819,549.41
Combustibles, lubricantes y aditivos
1,433,563.98
Servicios de comunicacin social y publicidad
1,296,521.56
Otros servicios generales
7,496,763.31
Bonificaciones y descuentos otorgados
10,241,166.70
Otras cuentas no revisadas
29,045,542.26
Total $ 92,333,107.22
I.4.1.1. SERVICIOS PERSONALES
El importe analizado se integra como sigue:
%
100
100
58
75
66
(1
(1
(2
(3
C
O
TR
Concepto
Importe
Muestra
Remuneraciones al personal de carcter permanente
$ 17,519,420.69 $ 17,519,420.69
Remuneraciones al personal de carcter transitorio
1,212,346.87
1,212,346.87
Remuneraciones adicionales y especiales
10,378,003.08
6,035,283.16
Seguridad social
5,734,086.68
Otras prestaciones sociales y econmicas
4,648,561.00
3,486,251.84
Impuestos sobre nmina y otros
3,327,131.09
Total $ 42,819,549.41 $ 28,253,302.56
PI
1) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE Y TRANSITORIO

$18,731,767.56
Esta cuenta refleja el registro contable del pago por concepto de sueldo base a los
empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, analizndose las nminas del mes de
junio; se valid que los sueldos se hayan pagado de acuerdo al tabulador autorizado en el
Presupuesto Anual para el ejercicio fiscal 2013, se efectu la conciliacin entre la nmina de
sueldos con los registros contables, se revis que los recibos de nmina de los empleados
coincidieran con lo reflejado en las nminas, se verific que las dispersiones coincidieran con
los registros contables, asimismo que los principales funcionarios contaran con su
nombramiento correspondiente.
2) REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $6,035,283.16

Esta cuenta refleja el registro contable de la prima vacacional y dominical, la gratificacin
anual y el pago de las horas extras laboradas en el ao principalmente, la muestra revisada se
integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Gratificacin anual $ 2,511,997.48 (a
Horas extras
3,523,285.68 (b
Total $ 6,035,283.16
LA
a) Importe que corresponde a la provisin para el pago de 51 das de salario al personal con
antigedad menor de un ao hasta diez aos, 52 das de once a quince aos, 53 das de
diecisis a veinte aos y 54 das a partir de los veintin aos por concepto de aguinaldo
segn la clusula 34 del Contrato Colectivo de Trabajo de la Junta Municipal de Agua y
Saneamiento de Ciudad Delicias.
TR
Se verific el clculo de la gratificacin anual, determinando resultados satisfactorios.
C
O
b) Importe que corresponde al pago de horas extras, conforme lo establecido en el Contrato

Colectivo de Trabajo clusula 22; se verific que el pago fuera el correcto en base a la
autorizacin de dichas horas extras de cada trabajador segn los reportes de horas extras
emitidos por cada departamento y que son autorizados invariablemente por la Tesorera y el
Presidente de la Junta, asimismo que el monto total coincidiera con la dispersin bancaria y
el registro contable.
PI
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I correspondientes al

3) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONMICAS $3,486,251.84
La muestra revisada se integra de la siguiente manera:

Concepto
Importe
Ayuda para renta
$ 1,696,269.00 (a
Canasta bsica
1,604,383.29 (b
Indemnizaciones
185,599.55 (c
Total $ 3,486,251.84
a) Importe que corresponde al pago de 9.5% sobre el sueldo semanal por el concepto de
canasta bsica, conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo en su clusula
34-b.
b) Cantidad que refleja el 10% sobre el sueldo semanal por el concepto de ayuda para renta,
conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo clusula 34-f.
Se verific que el pago fuera el correcto en base al monto total presentado en la dispersin
bancaria del mes de junio y el registro contable, determinando resultados satisfactorios
c) Este importe corresponde a los pagos por conceptos indemnizatorios, revisndose los
realizados a 4 empleados del Organismo. Se verific que el clculo por estos pagos
derivados de la terminacin de la relacin laboral estuvieran apegados a la normatividad
correspondiente, determinndose resultados satisfactorios.
LA
I.4.1.1.1. SERVICIO MDICO, FONDO PROPIO Y PRSTAMOS DE PENSIONES CIVILES DEL

ESTADO DE CHIHUAHUA $3,487,096.93
TR
Importe que corresponde a las retenciones que se realizan a los empleados del 5% de
servicio mdico y fondo propio, pago de prstamos de pensiones y las aportaciones
patronales del 6% de servicio mdico y 5% de fondo propio; se verific que el pago fuera el
correcto y en tiempo, asimismo que el monto total coincidiera con la dispersin bancaria y el
registro contable.
C
O
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de

observaciones y/o recomendaciones.
I.4.1.2.COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS $1,433,563.98
PI
Se revis la dotacin de gasolina por vehculo para verificar las asignaciones destinadas por
vehculo, as como una relacin del parque vehicular y vehculos particulares de empleados
de este Organismo autorizados para otorgarles combustibles, se verificaron las rdenes de
compra efectuadas, se revis el contrato elaborado con el proveedor para la prestacin del
servicio el cual cuenta con la capacidad de respuesta inmediata ya que proporciona un
sistema automatizado en lnea dnde se pueden ordenar los litros, tipo de combustible y
vehculos a los que se deber abastecer; los servicios proporcionados del sistema
automatizado no tuvieron un costo adicional para este Organismo.
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de
10
I.4.1.3. SERVICIOS DE COMUNICACIN SOCIAL Y PUBLICIDAD $1,221,324.26

Esta cuenta refleja las erogaciones relativas a la publicidad para difundir las acciones que
realiza el Organismo y promover la Cultura del Agua a travs de diversos medios de
comunicacin como Internet, prensa, radio y televisin.
Se verific que la adjudicacin de las operaciones se realizara en apego a lo establecido en la

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado
de Chihuahua, y dems normatividad aplicable, se valid la suficiencia presupuestal, se
examin el soporte documental, la evidencia del trabajo realizado por los prestadores de
servicios a travs de publicaciones en Internet, spots de radio, impresiones de revistas.
I.4.1.4. OTROS SERVICIOS GENERALES $6,611,367.85
LA
Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al

C
O
TR
Erogaciones concernientes a las aportaciones que realiza el Organismo a la Junta Central de

Agua y Saneamiento del Estado del 5% sobre sus ingresos de conformidad con el artculo II
fraccin II de la Ley de Agua del Estado de Chihuahua, asimismo el pago de derechos
federales de extraccin de agua de acuerdo a la Ley Federal de Derechos en materia de
aguas nacionales y derechos por descargas de aguas residuales a la Comisin Nacional de
Agua, integrndose de la siguiente manera:
Importe
3,178,922.26
2,044,228.59
1,388,217.00
6,611,367.85
PI
Concepto
Aportacin del 5% a la Junta Central de Agua del Estado
$
Derechos Federales de extraccin y agua
Derechos Federales de descarga de agua
Total $
Se verific que los clculos se realizaran de manera correcta y en apego a la normatividad

aplicable, se revis el soporte documental de las erogaciones efectuadas.
De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

I.4.1.5. BONIFICACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS $1,066,252.30
Se registraron bonificaciones y descuentos sociales por $10,241,166.70, analizndose 35 cuentas
por un importe de $1,066,252.30; se verific que los descuentos y bonificaciones se apegaran a lo
establecido en el anexo del acta de tarifas para el ejercicio fiscal 2013.
De las bonificaciones realizadas se seleccion una muestra para su revisin que se integra de la
siguiente manera:
11
A
D
LA
PI
C
O
TR
N de
Cuenta
Total
006 027 3900 $
160,719.54
006 027 3800
117,916.00
046 012 4200
88,065.95
005 038 1001
76,636.96
017 004 0600
74,956.39
032 029 1400
71,977.75
069 010 2200
70,607.00
030 010 0500
59,849.36
024 029 1300
57,344.17
006 027 3801
54,377.38
063 013 3500
53,597.76
014 022 1400
31,551.37
077 014 0800
21,421.71
078 006 2300
21,171.96
038 015 2500
16,784.51
086 010 2900
15,118.28
022 006 1100
14,252.42
015 002 0900
9,795.29
066 005 0900
7,996.22
002 047 0500
4,210.38
030 002 2400
3,952.07
086 006 1100
3,424.03
004 135 0100
3,261.50
090 024 2500
3,195.37
082 026 1600
2,924.67
098 021 0300
2,845.93
063 006 1500
2,742.45
076 006 1500
1,858.09
036 033 0800
1,783.02
024 028 2800
1,775.39
098 021 0300
1,635.05
011 039 1500
1,548.56
030 002 3500
1,303.13
017 019 1201
1,233.78
004 204 0700
994.13
024 041 0500
880.60
017 019 1201
429.25
076 006 1500
319.91
086 010 2900
314.13
017 019 1201
292.07
017 019 1201
286.70
022 006 1100
203.35
077 014 0800
182.53
002 047 0500
181.81
030 002 3500
179.11
015 002 0900
155.27
Total $ 1,066,252.30
12
I.5.
CUENTAS DE BALANCE
I.5.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Al 20 de octubre de 2013 esta cuenta presenta un saldo de $33,779,127.15.
Se revis que se elaboraron correctamente las conciliaciones bancarias de las cuentas
seleccionadas, que no existieran partidas con una antigedad superior a seis meses, se
verificaron los contratos de apertura de las cuentas, obteniendo resultados satisfactorios.
I.5.2. DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO
LA
Al 20 de octubre esta cuenta presenta un saldo por $1,032,782.84, seleccionndose para su

revisin un importe de $1,008,187.12, que representa el 97% del total y se integra de la
siguiente manera:
TR
Concepto
Importe
Deudores de gobierno y organismos operadores
$ 1,008,187.12 (a
Deudores por cheques devueltos
24,595.63
Total $ 1,032,782.75
C
O
a) Este saldo se integra de los gastos que la Junta de Agua y Saneamiento de Delicias, eroga
para el correcto funcionamiento de varias Juntas Rurales, tales como mantenimiento a pozos,
pagos de electricidad y atencin a fugas en predios rurales, asimismo esta cuenta contabiliza
las operaciones de cobro que realizan tiendas de autoservicio, integrndose de la siguiente
manera:
PI
Concepto
JRAS Colonia Abraham Gonzlez"La Quemada"
JMAS Parral
Junta Central de Agua y Saneamiento del Estado
JRAS Colonia Revolucin
JRAS Colonia Hidalgo
JRAS " El Alamito"
JRAS Col. Santa F
Otras Juntas Rurales con adeudos menores (7)
Importe
$ 399,026.22
300,000.00
81,282.92
43,290.31
11,061.17
6,824.00
5,725.60
160,976.90
$ 1,008,187.12
(
(
(
(
(
Se verific el origen y la antigedad de los saldos de las cuentas deudoras, el soporte

documental que ampare su justificacin, evaluando que los procedimientos de recuperacin
fueran los adecuados, tomando en cuenta si existen garantas que permitan una seguridad
de cobro.
13

I.5.3. RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 20 de octubre de 2013 la cuenta refleja un saldo por $7,236,193.19, seleccionndose para
su revisin un importe de $3,881,516.09, que representa el 54% del total, integrndose como
sigue:
Importe
2,247,629.67 (a
1,627,168.73 (a
6,717.69 (b
3,881,516.09
LA
Concepto
Adeudo 5% a Junta Central de Agua del Estado
$
Adeudo por derechos federales de extraccin de agua
Pensiones Civiles del Estado
Total $
TR
a) En esta cuenta se provisionan las aportaciones que realiza el Organismo a la Junta Central
de Agua y Saneamiento del Estado del 5% sobre sus ingresos de conformidad con el artculo
II fraccin II de la Ley de Agua del Estado de Chihuahua, asimismo el pago de derechos
aguas nacionales. Dichas aportaciones fueron cubiertas en tiempo y forma.
C
O
Se verific el origen, la antigedad y la situacin actual de los saldos, se integr

contablemente y se analiz el soporte documental con el que se respalda la cuenta.
PI
b) Saldo que se deriva del registro de las retenciones que se realizan a los empleados del 5%
de servicio mdico y fondo propio, pago de prstamos de pensiones y las aportaciones
patronales del 6% de servicio mdico y 5% de fondo propio; el anlisis a esta cuenta se
presenta en el apartado de servicios personales de este informe.
I.5.4. PROVISIONES A CORTO PLAZO

Al 20 de octubre de 2013 la cuenta refleja un saldo por $2,511,997.48, seleccionndose para
su revisin el 100%, que corresponde a la provisin para el pago del aguinaldo del cual se
realiz un anlisis, obteniendo resultados satisfactorios.
I.5.5. BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
El saldo de esta cuenta refleja un importe de $250,010,025.98 al 20 de octubre de 2013, se
integra por el total de los bienes inmuebles, infraestructura en pozos, equipo de bombeo,
14
redes de conduccin, distribucin y alcantarillado, obras en construccin, plantas de

tratamiento, inversiones en obras de juntas rurales y activos por aportacin, como sigue:
Importe
$ 77,460,376.37 (a
66,289,570.08
22,936,344.71
22,885,318.54
16,445,488.53
12,079,047.38
8,871,075.96 (b
5,727,270.17
5,294,314.16
4,032,028.43
3,600,871.30
2,837,591.14
1,550,729.21
$ 250,010,025.98
TR
LA
Concepto
Activos por aportacin
Red de alcantarillado sanitario
Red de distribucin de agua
Equipo de bombeo
Inversin en obra de juntas rurales
Terrenos
Infraestructura en pozos
Edificios no habitacionales
Tanques de almacenamiento
Plantas de tratamiento
Red de construccin de agua
Obras en construccin de red de agua potable
Lagunas de oxidacin
Total
C
O
a) El saldo de esta cuenta se increment respecto al 2012 por un importe de $3,559,108.42, el

cual corresponde al registro de activos por aportacin, relativos a las obras y acciones
ejecutadas por la Junta Central de Agua y Saneamiento del Estado a travs de programas
federales en beneficio de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, las cuales
son registradas una vez que son concluidas en su totalidad, y se integra como sigue:
Contrato
186-2012-N165 JCAS-APAZU
084-2013-INV-JCAS-APAZU
022-2013-N20-JCAS-APAZU
Total
Importe
1,651,853.45
1,080,529.76
713,998.83
112,726.38
3,559,108.42
PI
Concepto
Perforacin de pozo
Colector 2 oriente
Incorporacin de pozo 8
Caseta planta osmosis inversa
b) Este rubro se increment respecto al 2012 por un importe de $149,192.31 correspondiente

a la reubicacin del pozo N 6, obra ejecutada por el Organismo con recurso propio,
contrato N JMASD-PRODDER-OP-004-2012-P.
Se confirm que los activos del ente se encuentren reflejados en la contabilidad,
corroborando que el inventario est debidamente conciliado con el registro contable,
asimismo que las obras en proceso se encuentren en una cuenta especifica del activo, de la
revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.
15
I.5.6. BIENES MUEBLES

Al 20 de octubre de 2013 la cuenta refleja un saldo por $19,396,795.69, se integra de la
siguiente manera:
LA
Concepto
Importe
Maquinaria, otros equipos y herramientas
$ 10,128,248.96
Mobiliario y equipo de administracin
4,222,956.28
Equipo de transporte
3,882,453.83
Equipo e instrumental mdico y de laboratorio
755,054.50
Otros bienes inmuebles
408,082.12
Total $ 19,396,795.69

corroborando que el inventario est debidamente conciliado con el registro contable, de la
II.I.
OBSERVACIONES DE AUDITORA FINANCIERA
TR
II.
C
O
II.I.1. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

OBSERVACIN:
PI
El ente no lleva a cabo su contabilidad en base a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, ni a los distintos acuerdos emitidos por el CONAC, en inobservancia a lo
establecido en los artculos 16, 17, 18, 19, 22, 34, 38, 40, 46, 47, 49, 51 y 52.
Respuesta:
Para estar en condiciones de cumplir con lo sealado por la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, se requiere necesariamente de contar con un sistema de contabilidad
gubernamental que brinde todas las herramientas necesarias, virtud de ello este organismo
se encuentra trabajando bajo la coordinacin y orientacin del Consejo Local de
Armonizacin Contable del Estado de Chihuahua, en la adopcin del mejor sistema, sin que
a la fecha haya sido definido ste. En relacin a los artculos sealados, la inobservancia a
dichas disposiciones se originan de la falta de actualizacin y seguimiento del desarrollo del
sistema (con el autor). Como parte del proyecto integral de cumplimiento de las
disposiciones de la Ley de Contabilidad Gubernamental, en 2012 se adecuo el sistema
contable existente, cumpliendo actualmente con el plan de cuentas alineado a la CONAC; se
ejerce el gasto con apego a los momentos presupuestales del gasto con partidas
presupuestales, los artculos y bienes estn relacionados al Clasificador por Objeto del Gasto
y se genera informacin financiera correspondiente a los estados Financieros mensuales,
como son: Estado de situacin Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variacin en la
16
Hacienda Pblica, Balanzas de Comprobacin, Estado de la Deuda Pblica, Estado del

ejercicio del presupuesto de Egresos; estos informes son actualizables al momento del mes
que se requiera.
Cabe destacar que con fecha 12 de julio del 2012 se tuvo conocimiento de un comunicado
emitido por el Auditor Superior del Estado, el cual en su parte relativa se establece: Se
pretende que todo el Sector Pblico del Estado de Chihuahua est armonizado, y a su vez,
que se obtenga la consolidacin de la informacin financiera, contable, presupuestal y
programtica en tiempo real. Por lo anterior, recomendamos por el momento no tomar
ninguna decisin respecto a la adquisicin de un Sistema Informtico. En fechas prximas se
dar mayor informacin al respecto. Virtud de lo anterior, a la fecha no se ha recibido mayor
informacin por parte de la ASECH respecto a la eleccin del mejor sistema de contabilidad.
LA
Finalmente, en fecha 16 de mayo de 2013 se publica en el Diario Oficial de la Federacin

acuerdo del Consejo Nacional de Armonizacin Contable en el cual se determinan nuevos
plazos para cumplir con las siguientes obligaciones:
TR
Integracin automtica del ejercicio presupuestario con la operacin contable, 30 de Junio

de 2014.
Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoracin del
Patrimonio, 31 de diciembre de 2014.
C
O
Generacin en tiempo real de estados financieros, 30 de junio de 2014.
PI
Emisin de Cuentas Pblicas en los trminos acordados por el Consejo, para la

correspondiente al 2014. Se acompaan al presente como Anexo 1, copia del comunicado
del Auditor Superior del Estado y del acuerdo del Consejo Nacional de Armonizacin
Contable publicado en el Diario Oficial de la Federacin del da 16 de mayo de 2013
COMENTARIO: No se solventa, ya que no se ha dado cumplimiento a la normatividad

vigente para el 2013, establecida por el CONAC.
II.I.2. INGRESOS DE OPERACIN

OBSERVACIONES:
La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, indebidamente dej de facturar y
cobrar por concepto de saneamiento la cantidad de $3,320,325.65, ya que no cuenta con el
requisito de procedencia que consiste en la solicitud por escrito del usuario.Lo anterior en
contravencin al penltimo prrafo del numeral 14.1 del anexo nmero 12 publicado en el
Peridico Oficial del Estado el 9 de febrero de 2013 en el que se establecen las tarifas de los
derechos por servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento para el ejercicio 2013,
para la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias.
17
La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias indebidamente dej de facturar y

cobrar por concepto de alcantarillado la cantidad de $2,527,498.45.
Lo anterior en contravencin a los artculos 22 fraccin II y 25 en relacin con el 16 fraccin
I de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
1.- A la Cuenta JMAS 023 008 0300, le fueron facturados un promedio de 9,288.50 m3
mensuales en el ao 2013.
LA
El usuario descarga a la red de alcantarillado un promedio de 4,680 m3, de acuerdo al

Permiso de Descarga de Aguas Residuales JMAS DAR 4-08-008 (En Anexo 2 se sustenta
tcnicamente por laboratorio acreditado). En dnde se precisa adems, de la calidad del
agua que se descarga en la red de alcantarillado (procesada en su propia planta de
tratamiento) y la utilizacin del agua no descargada (5,000 m3) en jardines, etc.
TR
A partir de marzo de 2014, se le factura a esta empresa el drenaje y saneamiento

correspondiente, se adjunta facturacin de marzo a julio en Anexo 2.
C
O
COMENTARIO: No se solventa, no se anexan en su respuesta solicitudes por parte del

usuario y autorizaciones por parte del organismo auditado, a fin de condonar el pago de los
conceptos observados.
Respuesta:
2.- La cuenta nmero JMAS 023 008 0100, segn nuestros registros se le facturaron un
promedio de 68,653.4 m3 mensuales en el ao 2013, siendo el usuario ms importante de la
JMAS Delicias.
PI
El usuario solamente descarga la red de alcantarillado (Colector Laguna Seca) un

promedio de 795.65 m3 segn Permiso de Descarga de Aguas Residuales JMAS DAR 3004-002 (En Anexo 3 se sustenta tcnicamente por laboratorio acreditado, correspondiendo la
descarga a aguas residuales de sanitarios del personal de la empresa.
El usuario cuenta con planta de tratamiento de aguas residuales, mismas que descarga,
ya tratada, al dren agrcola denominado Laguna Seca
Anexo 3
- Copia de oficio PRE 063/2013 de fecha 13 de febrero de 2013
- Copia de oficio JUR 097/2013 del 25 de marzo de 2013
- Copia de respuesta a los oficios anteriores.
- Copia de Permiso provisional de descarga de aguas residuales JMAS DAR 30-04-002
- Copia de Registro Pblico de Derechos de Agua con No. de ttulo
06CH1135614/24FCGE00
18

II.I.3. REZAGO
OBSERVACIN:
Importe
722,905.70
572,796.38
410,713.04
410,713.04
358,684.39
349,314.37
344,521.09
284,599.07
326,941.41
308,788.40
304,905.24
302,804.33
300,518.75
290,128.56
286,121.94
5,574,455.71
PI
C
O
TR
N de
Cuenta
50020000 $
330030600
330039200
330039600
110475066
330070200
520020100
370081700
30760200
370891700
370570100
120200300
390092600
250030400
90050800
Total $
LA
Aun cuando el ente auditado ha iniciado la recuperacin de rezagos a algunos usuarios, se

detectaron cuentas de los principales adeudos a las que el ente no ha iniciado el
procedimiento administrativo de ejecucin, lo que contraviene los artculos 16 fraccin I en
relacin con el 25 y 45 de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua, por un importe total de
$5,574,455.71, como se muestra a continuacin:
Respuesta:
A partir del mes de octubre del ao 2013 la JMAS Delicias inici la incoacin de la facultad
econmico coactiva en acatamiento a los establecido en la Ley del Agua del Estado de
Chihuahua y dems disposiciones aplicables, a la fecha se han iniciado ms de 800
19
Procedimientos Administrativos de Ejecucin, as mismo a travs de la Coordinacin Jurdica

se ha procedido a tramitar la inscripcin paulatina en el Registro Pblico de la Propiedad de
los embargos que correspondan.
En cuanto a las cuentas que se relacionan en la observacin, se adjuntan en Anexo 4 los
archivos fsicos y digitales, en donde se expresa el estado y trmite de las cuentas en
mencin.
50020000
, cuenta que present grandes fugas, con servicio cortado, en plticas para
regularizar adeudo.
0330030600 .- Instalacin municipal operada por un patronato
.- Casa en construccin, sin toma; inspeccin anexa y fotos.
TR
330039600
Anexo 4-2
LA
330039200 .- Casa habitacin ubicada en dos lotes, en proceso de negociacin, pago y

depuracin; inspeccin anexa y fotos.
Anexo 4-1
C
O
0110474966 .- Acta de Sesin III Ordinaria de Consejo Directivo de fecha 24 de mayo de

2013, Punto Sexto; Inscripcin en el Registro Publico de la Propiedad No. 64 Folio 66 Libro
948 Seccin Primera, Copia de la Constancia D.C/CONST/336/2014.
Anexo 4-3
.- Ruinas, sin toma; inspeccin anexa y fotos.
520020100
.- Terreno en el actualmente son fraccionamientos, baja definitiva.

Inspeccin anexa
PI
.- Casa sola, servicio cortado; inspeccin anexa y fotos.
370081700
Anexo 4-6
Anexo 4-5
330070200
Anexo 4-4
30760200
Anexo 4-7
.- En Proceso Administrativo de Ejecucin, convenio de pago 20-02-2014
370891700
Anexo 4-8
.- Bodega sola, servicio cortado; inspeccin anexa y fotos.
370570100 .- Ms de 4 aos cortado, no se localiza propietario; pendiente nueva

inspeccin.
Anexo 4-9
20
120200300 .- Bodega, servicio cortado, en Proceso Administrativo de Ejecucin;

inspeccin anexa y fotos.
Anexo 4-10
390092600 .- Lote baldo bardeado, sin toma; inspeccin anexa y fotos.
Anexo 4-11
250030400 .- Bodega sola sin toma; inspeccin anexa y fotos.
Anexo 4-12
90050800
.- Lote baldo bardeado en Proceso Administrativo de Ejecucin; inspeccin
anexa y fotos.
Anexo 4-13
LA
COMENTARIO: Se solventa lo relativo a las cuentas 120200300 y 90050800, en virtud de que

anexa a su respuesta la documentacin que acredita el inicio del procedimiento observado.
TR
No se solventa lo relativo a la cuenta de 0110474966, este rgano tcnico sostiene que el

ente auditado debi iniciar el procedimiento administrativo de ejecucin con el fin de
recuperar el rezago que le adeuda la persona moral en mencin, determinando que es esta
empresa quien adeuda el monto de $358,684.39 y no el municipio de Delicias.
C
O
Aunado a lo anterior se considera prudente aclarar que el procedimiento realizado por el

ente, consistente en cancelar totalmente el adeudo citado, carece de legalidad, ya que no
existe disposicin legal que autorice a funcionario u rgano alguno del ente auditado a
realizar ms bonificaciones que las establecidas en las Tarifas de los Derechos por Servicios
de Agua Potable Alcantarillado y Saneamiento o cualquier otra disposicin legal.
PI
No se solventa lo relativo a las dems cuentas, no anexan documentos que acrediten que se
inici el procedimiento observado.
II.I.4. REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE Y TRANSITORIO
De la revisin a la plantilla de personal se detectaron variaciones en los sueldos otorgados a

empleados con el mismo puesto, tal como se muestra a continuacin:
21
Importe
mnimo
$ 14,647.81
10,341.13
8,365.93
12,553.25
7,173.69
11,268.58
9,015.47
10,673.75
7,014.14
Importe
mximo
$ 23,339.29
13,526.37
10,794.50
44,132.74
8,974.83
12,392.21
24,716.52
20,217.24
9,015.47
Puesto
Supervisor
Operador
Oficial
Jefe de departamento
Intendente de laboratorio
Inspector
Encargado de rea
Coordinador
Apoyo a Juntas Rurales
N de
plazas
5
11
4
11
2
6
21
3
3
LA
OBSERVACIN:
C
O
TR
El ente auditado no cuenta con tabuladores de sueldos, por lo que estos se pueden fijar de
manera discrecional sin lmite alguno, detectando que la discrecionalidad es tal que existen
servidores que ocupan el mismo cargo y tienen sueldos distintos sin justificacin alguna, lo
cual denota el incumplimiento al artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados
Unidos Mexicanos el cual establece la obligacin de administrar los recursos econmicos de
que dispongan la Federacin, los estados, los Municipios, el Distrito Federal y los rganos
poltico-administrativo de sus demarcaciones territoriales, con eficiencia, eficacia, economa,
transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn destinados.
PI
Con lo anterior incumple tambin el tercer prrafo del artculo PRIMERO y el artculo
QUINTO en relacin con el SEGUNDO fraccin III, todos del Presupuesto de Egresos de
Gobierno del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, en los que se establece la obligacin de
administrar los recursos pblicos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez
y la responsabilidad del titular de los entes pblicos de la aplicacin de los recursos con
eficiencia, es decir hacer uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un
objetivo predeterminado.
Respuesta:
En relacin a lo observado en el numeral identificado como II.I.4 relativo al rubro de
remuneraciones al personal de carcter permanente y transitorio, al respecto es menester
puntualizar de forma previa lo siguiente:
En lo correspondiente a los trabajadores de este organismo descentralizado y que son
miembros del Sindicato de Trabajadores al Servicio de la Junta Municipal de Agua y
Saneamiento de Delicias, Chih. C.T.M., el numeral 391 fraccin VI de la Ley Federal del
Trabajo es claro cuando seala que el Contrato de Trabajo Colectivo contendr entre otras el
monto de los salarios, mismo que de acuerdo al artculo 399 bis de la Ley Laboral, los
contratos colectivos de trabajo son revisables cada ao en lo que se refiere a los salarios
22
cuota diaria, y en el perodo de revisin que nos ocupa, se tiene que en fecha 07 de enero de
2013, se tuvo verificativo la audiencia de avenimiento ante la H. Junta Local de Conciliacin y
Arbitraje, dentro del procedimiento de pre-huelga iniciado el da 14 de diciembre del 2012,
el cual se finiquit ajustndose a diversas clausulas, entre las cuales la primera de ellas
sealaba que el incremento directo al tabulador de salarios ser el sealado en la Clusula
Cuarenta y Seis del Contrato Colectivo de Trabajo suscrito entre ambas partes, es decir el
3.9% de incremento a los salarios mnimos que determin para el ao 2013 la Comisin de
Salarios Mnimos y se convino adems en adicionar un incremento del 0.6% para un importe
total del 4.5%, el cual tendr vigencia para todo el ao 2013.
LA
Por lo que para los trabajadores sindicalizados, rige un tabulador autorizado y revisado, el
cual forma parte integral del Contrato Colectivo de Trabajo y se deposita anualmente por
ambas partes, representacin sindical y patronal en la Junta Local de Conciliacin y Arbitraje.
Anexo 5.
PI
C
O
TR
En cuanto a los trabajadores no sindicalizados, se tiene que en cumplimiento a lo dispuesto

en el artculo 19 fraccin IV de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua, que dispone que las
juntas municipales requerirn autorizacin expresa de la Junta Central de Agua y
Saneamiento del Estado de Chihuahua para determinar e implementar su estructura
orgnica, este organismo operador estableci en su Presupuesto de Egresos para el ejercicio
fiscal 2013 las remuneraciones al personal de acuerdo a una propuesta de estructura
orgnica, por lo que en apego al procedimiento normativo, en la I Sesin del Consejo
Directivo de la JMAS Delicias celebrada el 10 de enero de 2013, en el punto sexto del orden
del da se someti a los integrantes del consejo en cita, la aprobacin de la estructura
orgnica acorde a la operacin actual que demanda la prestacin de los servicios, habiendo
sido aprobada por unanimidad e instruyendo al Presidente del Consejo Directivo para que
en trminos de lo dispuesto en los numerales 18, 22 fraccin VI y 24 fraccin 1 de la Ley del
Agua del Estado de Chihuahua se someta al conocimiento del Consejo Directivo de la JCAS
y de la Secretara de la Contralora para su consideracin y aprobacin correspondiente, acta
que en copia simple se adjunta en Anexo 6.
En acato a lo antes expuesto, a travs del oficio P 12/2013 de fecha 11 de enero de 2013
se solicita autorizacin al Presidente del Consejo Directivo de la JCAS para efectuar un
proceso de homologacin sueldos para el perodo 2013. Copia de oficio en Anexo 6.
El 13 de febrero de 2013 a travs del oficio PRES 106/2012 se solicita autorizacin a la
Secretara de la Contralora para la propuesta de estructura orgnica. Copia de oficio en
Anexo 6.
El 8 de febrero de 2013 a travs del oficio PRES 033/2013 se solicita al Contralor Interno
de la JCAS su apoyo a fin de que se proporcione entre otros, el tabulador de sueldos y
compensaciones vigentes establecido por la Secretara de Hacienda del Gobierno del
Estado de Chihuahua. Copia de oficio en Anexo 6
23
En la II Sesin Ordinaria del Consejo Directivo de la JMAS Delicias celebrada el 09 de abril

de 2013, en el punto 11 del orden del da, se someti a consideracin para su aprobacin la
propuesta de estructura orgnica que incluye el puesto de muestreador de descargas, punto
que fue aprobado por unanimidad e instruyendo al Presidente del Consejo Directivo de la
JMAS Delicias, para que en los trminos de lo dispuesto en los numerales 18,22 fraccin VI y
24 fraccin 1 de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua se someta al conocimiento del
Consejo Directivo de la JCAS y de la Secretara de la Contralora para su consideracin y
aprobacin correspondiente, acta que en copia simple se adjunta en Anexo 6.
A efecto de dar cumplimiento a la instruccin descrita, a travs del oficio PRES 93/2013
de fecha 15 de mayo de 2013 se remite a la Secretara de la Contralora la propuesta de
estructura orgnica para su aprobacin en los trminos legales correspondientes. Copia de
oficio en Anexo 6.
C
O
TR
LA
Los sueldos son otorgados y autorizados por el Consejo Directivo al formar parte integral y
en detalle en el Presupuesto de Egresos de cada ao, en los que se considera adems del
nivel en la estructura organizacional, la responsabilidad, el manejo de recursos (financieros,
materiales y humanos) y la profesionalizacin. Por lo antes expuesto se considera que los
diferentes puestos de la estructura orgnica de la JMAS Delicias y por ende del Tabulador
de Sueldos que devengan los titulares de cada uno de los mismos, se encuentran otorgados
bajo el sustento correspondiente, siendo administrados con atencin a los lineamientos de
eficiencia, eficacia, transparencia y honradez, sin discrecionalidad alguna y estableciendo
lmites para su ejercicio a travs del Presupuesto de Egresos, con el propsito de lograr los
objetivos en el otorgamiento de los servicios pblicos de agua, drenaje y saneamiento.
COMENTARIO: Se solventa la observacin, anexan documentos que acreditan su respuesta.
II.I.5. REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES
PI
OBSERVACIN:
Durante el perodo auditado se pag a los empleados por concepto de horas extras la
cantidad de $3,523,285.68, sin que existan controles que permitan acreditar que estas
erogaciones realizadas corresponden a horas que efectivamente se laboraron por el
personal, lo que evidencia el incumplimiento de la obligacin de llevar el control del
presupuesto que le impone al Tesorero el artculo 25 en relacin con el 16 fraccin V de la
Ley del Agua del Estado de Chihuahua, as como a lo establecido en los artculos 47 y 49
fracciones I y III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del
Estado de Chihuahua.
Lo anterior se refuerza con declaraciones de personal asignado al rea de mantenimiento de
la red de agua potable y del rea de mantenimiento de la red de drenaje, quienes
coincidieron en manifestar que cuando laboran en horas extras no siempre checan entrada y
salida, que despus de las once de la noche es el propio usuario quien se comunica con ellos
a su telfono particular para solicitar que se repare algn desperfecto y que el tiempo que
24
invierten en estos casos lo incluyen en el tiempo extra, sin necesidad de una orden o
autorizacin de su jefe, que mientras atienden las emergencias no los supervisa nadie y que
el llenado de un formato que se entrega o el aviso verbal de trabajos realizados en horas
fuera de su horario a este mismo funcionario es suficiente para que se les paguen cada
semana horas extras.
PI
C
O
TR
LA
Respuesta:
Cabe mencionar que los servicios que este organismo operador presta a la ciudadana se ven
sujetos en la operatividad de su infraestructura fsica, a innumerables factores que pueden
incidir en el ejercicio de su presupuesto, como lo puede ser entre otros los factores
climticos o materiales, tales como contingencias naturales en la figura de lluvias atpicas o
bien el colapso de tuberas de suministro de agua potable o de alcantarillado por desgaste
en su uso por el mero transcurso del tiempo, para lo cual este organismo operador tiene
dispuesto que en casos de urgencia o contingencias en su infraestructura que cause un
perjuicio a los usuarios de nuestros servicios o de nuestra propia infraestructura y que sea de
atencin urgente, el pblico en general o personal mismo de este organismo operador,
podr llamar a un nmero telefnico del centro de informacin y servicios el cual opera en
horario ininterrumpido en dos modalidades, la primera de ellas de las 07:00 horas a las 23:00
y de las 23:00 horas con personal fsicamente en las instalaciones del centro de informacin y
servicio, y de las 23:00 horas a las 7:00 transfiriendo las llamadas que ingresan a la central
telefnica del centro de informacin y servicio hacia los encargados de agua y alcantarillado
quienes recibirn las mismas, y atendern lo solicitado acudiendo fsicamente al lugar en que
se necesiten los servicios urgentes instruyendo y tomando las medidas necesarias para que
acudan al lugar del servicio solicitado la cuadrilla o cuadrillas de personal que se requieran
dada la gravedad o urgencia de la contingencia que se presente en nuestra infraestructura.
En este sentido es imprevisible determinar el horario en que habr de presentarse una
contingencia de tal orden, por lo que al darse, el pago de remuneraciones por tiempo extra
que deban de erogarse, se realizara semanalmente a travs de la nmina, en esta se incluyen
todas las percepciones de cada trabajador, por lo que para efectuar este proceso se integra
un expediente semanal que contiene la documentacin que justifica los pagos, en relacin al
tiempo extraordinario y que es revisado y autorizado previamente por cada jefe de
departamento o encargado de rea quien lo reporta a travs de un informe del tiempo
extraordinario trabajado por cada empleado, informe a travs del cual se acredita las
actividades o requerimientos que fue necesario atender en el tiempo reportado y que
sustituyen en su caso la checada de asistencia mediante los controles que tiene dispuestos
este organismo, como lo es el reloj checador digital por estar fuera de horario de operacin
ordinaria de esta junta municipal, y confrontando tales informes con los reporte semanales
en el que se cotejan contra los informes impresos de los aparatos para el control de
asistencia digitales.
El pago del tiempo extraordinario en mencin, se encuentra previsto en la Ley Federal del
Trabajo tanto en su procedencia como su forma de pago, en sus numerales 65, 66, 67 y 68,
donde entre otras, se dispone que en caso de siniestro o riesgo inminente como lo puede
ser el colapso de un colector de alcantarillado o de red general de agua potable que ponga
25
TR
LA
en riesgo la prestacin de nuestros servicios con su consiguiente riesgo de ineficiencia en la

prestacin del servicio pblico y en materia de salubridad, se pueda prolongar por el tiempo
estrictamente indispensable para evitar tal hecho, o bien tambin podr prolongarse por
circunstancias extraordinarias, mismas que por su razn de ser extraordinarias y fuera de
jornada ordinaria de trabajo se est a los mecanismos de supervisin y comprobacin de los
jefes de departamento de este organismo operador, como se puede corroborar en la
aprobacin que se dio por parte de los consejeros presentes a la cuarta sesin ordinaria del
consejo directivo de la junta, municipal de agua y saneamiento de delicias celebrada en
fecha 30 de agosto del 2013, cuando en el punto nmero quinto del orden del da se tuvo a
bien autorizar por parte de los mismos (Anexo 7), una ampliacin presupuestal del orden de
los $1,643,424.07 (un milln seiscientos cuarenta y tres mil cuatrocientos veinticuatro pesos
07/100 m.n.) con el propsito de atender entre otros, el colapso de diez tramos de colectores
que se presentaron en diferentes puntos de esta ciudad, cantidad que fue debidamente
documentada, analizada y aprobada por el Comit de Adquisiciones de este organismo
operador con fundamento en lo dispuesto en el artculo 102 fraccin II de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamiento, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de
Chihuahua la urgencia de ejecutar un presupuesto por el monto antes mencionado, para la
ejecucin de los trabajos de reparacin que se tuvieron que realizar y que se dio tanto en
tiempos ordinario de trabajo como en tiempos extraordinarios y con equipo propios del
organismo lo que permiti optimizar costos.
C
O
COMENTARIO: No se solventa, en su respuesta no anexan documentacin que valide que

existan controles que permitan acreditar que las erogaciones realizadas corresponden a
horas que efectivamente se laboraron.
II.I.6. SERVICIO MDICO, FONDO PROPIO Y PRSTAMOS DE PENSIONES CIVILES DEL

ESTADO DE CHIHUAHUA
PI
OBSERVACIN:
En el perodo auditado se retuvo la cantidad de $3,487,096.93, por concepto de servicio

mdico, fondo propio y prstamos de pensiones, sin embargo el Organismo no enter en
tiempo el pago quincenal de estas retenciones por un importe de $1,175,605.04 como se
muestra a continuacin:
Periodo
Primera quincena de enero 2013
Segunda quincena de enero 2013
Primera quincena de febrero 2013
Retroactivo de febrero 2013
Segunda quincena de febrero 2013
Primera quincena de marzo 2013
Fecha de
pago
Servicio mdico Fondo Propio
Prstamos
12/04/13 $
54,772.29 $
60,857.96 $
66,207.65 $
06/05/13
56,217.92
62,464.20
60,709.75
06/05/13
59,037.89
65,597.76
60,213.65
22/03/13
1,650.08
5,503.68
3,300.15
02/09/13
59,146.94
65,719.00
59,528.91
28/10/13
59,880.34
66,533.96
59,637.91
Total $
290,705.46 $ 326,676.56 $ 309,598.02 $
Importe
223,213.90
220,791.87
226,249.30
51,808.91
225,913.85
227,627.21
1,175,605.04
26
Con lo anterior se contraviene el artculo 21 fraccin II de la Ley de Pensiones Civiles del

Estado de Chihuahua que estipula que las instituciones afiliadas se obligan a concentrar
dentro de los quince das siguientes a la fecha en que debieron efectuarse los descuentos a
sus trabajadores estas aportaciones.
Aunado a lo anterior existen retenciones efectuadas que no fueron pagadas durante el
perodo de revisin por un importe de $2,560,116.89, como se muestra a continuacin:
Prstamos
59,637.91
93,487.44
92,785.84
107,119.40
127,841.82
115,196.27
120,487.23
55,928.65
$
772,484.56
Importe
187,268.30
353,230.91
351,181.91
359,428.30
393,961.79
365,598.86
374,248.18
175,198.64
2,560,116.89
LA
Fondo Propio
$
67,173.88
136,707.00
135,997.60
132,793.92
140,062.66
131,790.54
133,558.08
62,773.58
$
940,857.26
TR
Perodo
Servicio mdico
Segunda quincena de marzo 2013
$
60,456.51
Abril de 2013
123,036.47
Mayo de 2013
122,398.47
Junio de 2013
119,514.98
Julio de 2013
126,057.31
Agosto de 2013
118,612.05
Septiembre de 2013
120,202.87
Primera quincena de octubre 2013
56,496.41
Total $
846,775.07
C
O
La omisin de pagos antes mencionados por concepto de servicio mdico, fondo propio y
prstamos de pensiones se derivan de la falta de provisin administrativa en el cumplimiento
de las obligaciones adquiridas en tiempo, lo cual incumple el anteriormente mencionado
artculo 21 fraccin II de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua.
PI
Respuesta:
Se anexa copia de las plizas de cheque a travs de las cuales se han realizado pagos al 21
de agosto del 2014; a cuenta del adeudo por la cantidad de $1829,964.95 (es un milln
ochocientos veintinueve mil novecientos sesenta y cuatro pesos 95/100 m.n.) Anexo 8
COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta que justifique la observacin
II.I.7. OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONMICAS

RECOMENDACIN:
Al revisar las liquidaciones de personal que tuvieron lugar durante el ejercicio fiscal 2013, este
rgano tcnico detect dentro de un expediente de personal existen oficios del 2012 en los
que un empleado del Departamento de Control de Calidad informa al Presidente del
Consejo Directivo de la Junta de Agua de problemas que tienen con un empleado en virtud
del mal desempeo en sus labores, manifestndole entre otras cosas las siguientes:
Esta persona en mayo prximo cumplir dos aos prestando sus servicios en el
laboratorio y an no est actualizada en todas las tcnicas de anlisis para hacer la rotacin
de carga de trabajo, indispensable para realizarlo de manera gil y eficiente
27
la explicacin a esto es que no tiene la rapidez necesaria (derivada de la falta de dominio

de sus funciones) por lo cual es lenta en la elaboracin de anlisis y reportes
Por medio de la presente pido su intervencin para concientizar al empleado de su
responsabilidad como analista, ya que a la fecha no muestra significativo avance en el
desempeo de sus funciones
dado que no es analista, ya que no tiene experiencia como tal. Hasta que ingres al
laboratorio de JMAS Delicias, no tiene mucho conocimiento de los riesgos que se corren al
manejar reactivos del laboratorio, situacin que pone en riesgo su salud
En doce das hbiles me present una actividad de trabajo que a mi parecer se logra en
mximo 6 das
C
O
TR
LA
Por lo anterior, con fundamento en el artculo 7 fraccin XVIII de la Ley de Auditora Superior
del Estado y con el fin de que el ente auditado se adece a las obligaciones que en
contratacin de personal tiene la Junta Central como aquellas establecidas en el artculo 10
inciso B) fraccin IV de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua que determina que la Junta
Central en la seleccin de su personal, deber cerciorarse que aquella cubra el perfil del
puesto a ocupar, satisfaciendo los estndares de calificacin en su ramo, o aquella que el
artculo 15 fraccin XVI le establece al Presidente de las Junta Central y que consiste en
nombrar libremente a su personal, procurando siempre que las designaciones seleccionadas
cuenten con experiencia, se recomienda que se implementen los controles necesarios para
que aquellas personas que sean contratadas, cubran los perfiles requeridos para el eficiente y
eficaz desarrollo de las funciones que se les asignen y evitar erogaciones por sueldos a
personas que no contribuyen al debido cumplimiento de las labores de la Junta Municipal de
Agua y Saneamiento de Delicias.
COMENTARIO: No dan respuesta a la recomendacin.
II.I.8. COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS $1,433,563.98
PI
OBSERVACIN:
Se detect que para la adquisicin del combustible no se formaliz el contrato, lo anterior en

inobservancia al artculo 53 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de
Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y contraviene la obligacin de justificar los
egresos que se realicen con cargo al presupuesto, misma que es establecida por el artculo
47 en relacin con el 49 fraccin III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y
Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
En el ejercicio presupuestal 2013 la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias inicia
el proceso de Licitacin Publica No. JMASD-SER-RP-2013-001-P, la cual se declar desierta
por parte del Comit de Adquisiciones, Arrendamiento, Contratacin de Servicios y Obra
Pblica de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, en su dictamen que sirvi
como base para el fallo de la licitacin en mencin y en el mismo documento de fallo en
28
base al artculo 50 de la Ley de Adquisiciones Arrendamiento, Contratacin de Servicio y

Obra Pblica del Estado de Chihuahua.
LA
Por lo que la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias a travs del Departamento
de Compras solicito la autorizacin mediante el Oficio No. COMP V-075-2013 de fecha 20 de
Junio de 2013 a la titular de la Secretaria de la Contralora para continuar con el servicio del
Proveedor en el que se le argumenta que el precio de este producto es controlado a nivel
nacional donde cualquier otro proveedor otorgara el mismo precio, no existiendo
desventaja econmica para el organismo, aunado a que el proveedor, ha prestado un
servicio particularmente de manera sistematizada, controlada y eficiente, ya que
establecieron controles de dotacin a los vehculos por medio de cdigos de barra en los
que por medio de este instrumento las dotaciones pueden realizarse va internet mediante
una pgina exclusivamente administrada por este organismo, al no recibir respuesta a dicha
solicitud la Junta Municipal continuo realizando las Ordenes de Compras correspondientes al
Servicio de Combustible para el parque vehicular por las razones antes mencionada. Anexo
9.
COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta a la observacin.
TR
II.I.9. SERVICIOS DE COMUNICACIN SOCIAL Y PUBLICIDAD $1,221,324,.26
OBSERVACIN:
C
O
No se elaboraron los dictmenes de excepcin a la licitacin pblica para la contratacin de

los prestadores de servicios, en inobservancia al artculo 28 fraccin II de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de
Chihuahua, asimismo no se fijaron las garantas de cumplimiento de contrato y daos y
perjuicios, en inobservancia al artculo 39 fraccin III y IV de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua.
PI
Respuesta:
La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias a travs del Comit de Adquisiciones,
Arrendamiento, Contratacin de Servicio y Obra Pblica, acord en la cuarta sesin ordinaria
de fecha 27 de Marzo de 2013 que se inicien los trmites necesarios para la realizacin de los
contratos correspondiente a cada uno de los medio de comunicacin requeridos y
autorizados, as como realizar los procesos de contratacin en la modalidad de Adjudicacin
Directa.
Se adjuntan copia del acta del comit de adquisiciones, los documentos que respaldan la
solicitud de autorizacin correspondiente y la autorizacin otorgada por las partes
relacionadas.
Anexo 10
COMENTARIO: Se solventa la observacin, anexan los documentos que acreditan su
respuesta.
29
II.I.10. DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO

Se detect que durante el perodo auditado la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de
Delicias se hizo cargo de la operatividad de las Juntas Rurales de Agua y Saneamiento
denominadas Colonia Abraham Gonzlez "La Quemada, Colonia Revolucin, Colonia
Hidalgo, El Alamito, Colonia Santa F, Colonia Armendriz, Colonia Campesina, operatividad
que le corresponda a las propias Juntas Rurales; erogando por diversos conceptos como el
pago de la energa elctrica que consumen las bombas de los pozos, atencin a predios
rurales, asimismo les otorg prstamos, en conjunto el Organismo erog un importe de
$473,743.65 por estos conceptos y se integra de la siguiente manera:
Importe
399,026.22
43,290.31
11,061.17
6,824.00
5,725.60
7,816.35
473,743.65
TR
LA
Concepto
JRAS Colonia Abraham Gonzlez"La Quemada"
JRAS Colonia Revolucin
JRAS " El Alamito"
JRAS Col. Santa F
OBSERVACIONES:
PI
C
O
La cantidad erogada no se encuentra justificada ya que el ente auditado realiza estas

tareas sin que exista un convenio celebrado con las Juntas Rurales y/o la Junta Central para
estos fines, lo que contraviene los artculos 47 y 49 fraccin III de la Ley de Presupuesto de
Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua, en el que se establece que
todo gasto con cargo al presupuesto debe estar debidamente justificado, y que se debe
entender como tales aquellas disposiciones y documentos legales que determinen la
obligacin de hacer un pago.
No existe partida presupuestal en la que se contemplen estos gastos, por lo que al

erogarse recursos en estos rubros se contraviene el artculo 41 de la Ley de Presupuesto de
Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
La operacin de los organismos en comento, no tienen el comit debidamente constituido y
fue derivado de una auditora por parte del personal de JCAS
que se hizo la entrega de
la operacin a la JMAS Delicias.
En referencia a la Junta Rural de Colonia El Alamito, en la Sesin I-2013-OR del Consejo
Directivo de fecha 10 de enero de 2013 fue aprobado por unanimidad el acuerdo de que
fuera operada tcnica, financiera y comercialmente por la JMAS Delicias por instruccin de la
JCAS. Anexo 11
30
Los ingresos recaudados y gastos que se erogan por cuenta de dichos organismos no
implican la afectacin presupuestal de este Organismo, pues se registran en una cuenta de
acreedores y deudores respectivamente, para al final del mes saldarse los importes
recaudados contra los gastos del mes.
Independiente de la situacin antes expuesta existe en este ejercicio 2013; un importe
presupuestado para Apoyo a Organismos Operadores (bajo la denominacin de Subsidio a
la prestacin de Servicios Pblicos) por la cantidad de $325,285.01 (son trescientos
veinticinco mil doscientos ochenta y cinco pesos 1/100 m.n.) en los departamentos de
Tesorera y Direccin Tcnica de esta Junta.
COMENTARIO: No se solventa lo relativo a la falta de convenio, no dan respuesta a la

observacin.
TR
III.
LA
No se solventa lo relativo a la falta de partida presupuestal, toda vez que el registro realizado
se refleja en la cuenta de deudores diversos, no en el gasto.
III.1. INFORME DEL COMISARIO
C
O
Se celebr contrato de prestacin de servicios con el Comisario del ente auditado, por el
perodo de 20 de enero al 31 de diciembre de 2013, y en el perodo sujeto a revisin las
observaciones ms relevantes que present son las que a continuacin se detallan:
Del mes de enero y febrero se present una observacin en 1113 bancos/dependencias y

otros, ya que la cuenta Banorte 621-004425 no cuenta con conciliacin bancaria.
PI
Del mes de marzo se present una observacin en la cuenta 1113 bancos/dependencias y

otros, relacionadas con partidas en conciliacin y a la vez propone sean depuradas.
Del mes de abril presenta observacin en la cuenta de 2117 de retenciones y

contribuciones por pagar se observa saldo en la cuenta de IVA cobrado por $2,732,350.68, el
cual refleja la falta de pago de los impuestos correspondientes.
Del mes de mayo se presentan observaciones en la cuenta 1113 bancos/dependencias y
otros, relacionadas con partidas en conciliacin y a la vez propone sean depuradas, y en la
cuenta de 112 derechos a recibir efectivo y equivalentes se observa que la cuenta de
deudores de gobierno y organismos presenta una antigedad mayor a seis meses y un saldo
de $1,464,577.41. correspondientes a JRAS y JMAS Parral y JMAS Casas Grandes.
En la cuenta de 2117 retenciones y contribuciones por pagar se observa que se tiene un
adeudo de $2,063,711.68 por concepto del 5% juntas municipales correspondiente al perodo
de diciembre de 2012 a mayo de 2013.
31
En el informe presentado en el mes de julio adems de observar las partidas en

conciliacin en la cuenta 1113 bancos/dependencias y otros, presenta una observacin en la
cuenta 211 cuentas por pagar a corto plazo, ya que presenta un saldo de $2,770,798.27 por
concepto del 5% juntas municipales correspondiente al perodo de diciembre a julio de 2013.
III.2. DESPACHO EXTERNO
Se celebr contrato de prestacin de servicios profesionales N 96/2013 con el despacho

encargado de la auditoria externa con una vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre de
2013 y en el perodo sujeto a revisin las observaciones ms relevantes que present son las
que a continuacin se detallan:
LA
N OBSERVACIN 01/0/2013.- Las conciliaciones bancarias no se encuentran depuradas al

mes de julio ya que hay movimientos de noviembre y diciembre de 2012.
TR
N OBSERVACIN 5/0/2013 no es conveniente que se realice un presupuesto con rubros

que no sean seguros de ingresar, como son en su caso las devoluciones de IVA, o
aportaciones extraordinarias no seguras o sustentadas legalmente.
Puesto
Presidente
Coordinador de Juntas Rurales
Jefe del Departamento de Agua y Alcantarillado
Director Tcnico
Jefe del Departamento de Recursos Humanos
Jefe del Departamento de Construccin
Supervisor de Facturacin
Jefe del Departamento de Cultura del Agua
Jefe del Departamento de Estudios y Proyectos
Jefe del Departamento de Sistemas
Tesorera
Jefe del Departamento de Compras
Jefe del Departamento de Contabilidad
Jefe del Departamento de Control de Calidad
Jefe de Mantenimiento y Fuentes de Abastecimiento
Jefe de Departamento Direccin Comercial
PI
C
O
Nombre
Jess Heberto Villalobos Mynez
Rafael Javier Basalda vila
Manuel Sebastin Carrillo Neri
Rodolfo Pia Valles
Marisol Mata Carmona
Roberto Mendoza Crdenas
Mara del Roco Miranda Berzoza
ngela Rita Navarro Hernndez
Rodolfo Nez Castro
Juan Pablo Valenzuela Serna
Aurora Sols Melndez
Olivia Ivonne Salazar Guevara
Carmen Cecilia Salas Bernal
Gustavo Romero Contreras
Carlos Isidro Rodrguez lvarez
Miguel Herrera Golarte
IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
32
B)
PERODO DEL 21 OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

AUDITORA FINANCIERA
I.1.
ANTECEDENTES
I.2.
ESTADOS FINANCIEROS
I.3.
I.3.1.
I.3.2.
INGRESOS
VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES
REVISIN DE INGRESOS
I.4.
I.4.1.
I.4.2.
EGRESOS
VARIACIONES DE EGRESOS PRESUPUESTADOS CONTRA REALES
REVISIN DE EGRESOS
I.5.
I.5.1.
I.5.2.
I.5.3.
I.5.4.
I.5.5.
I.5.6.
CUENTAS DE BALANCE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVISIONES A CORTO PLAZO
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
BIENES MUEBLES
PI
C
O
TR
LA
I.
33
I.1.
ANTECEDENTES
PI
C
O
TR
LA
Es un Organismo Pblico Descentralizado que tiene a su cargo entre otras facultades, la

prestacin de los servicios pblicos de agua potable, drenaje, alcantarillado y saneamiento
de la ciudad de Delicias, de conformidad con lo establecido en los artculos 18 y 22,
fracciones I, XIII y dems relativos y aplicables de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua.
34
I.2.
ESTADOS FINANCIEROS
I.2.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012
2013
254,287,331.03
12,079,047.38
5,727,270.17
8,871,075.96
22,885,318.54
5,294,314.16
3,600,871.30
22,936,344.71
66,289,570.08
2,837,591.14
1,550,729.21
4,032,028.43
16,445,488.53
81,737,681.42
19,495,039.15
4,321,199.74
755,054.50
3,882,453.83
10,128,248.96
408,082.12
36,822.00
158,888.48
273,978,080.66
325,605,471.56
3,431,576.24
19,096,363.99
22,527,940.23
22,527,940.23
159,025,904.71
159,025,904.71
144,051,626.54
153,602,236.43
(9,550,609.89)
303,077,531.25
325,605,471.48
C
O
PI
$
$
$
$
$
$
35,607,090.42
58,500.00
424,309.86
35,124,280.56
1,746,012.02
1,724,543.12
21,468.90
3,057,009.47
3,758,110.83
53,848.24
44,222,070.98
246,301,725.25
12,079,047.38
5,727,270.17
8,721,883.65
22,885,318.54
5,294,314.16
3,600,871.30
22,936,344.71
66,289,570.08
2,837,591.14
1,550,729.21
4,032,028.43
16,445,488.53
73,901,267.95
19,326,980.83
4,200,113.18
739,184.50
3,882,453.83
10,128,248.96
376,980.36
36,822.00
216,194.23
265,881,722.31
310,103,793.29
Variacin
LA
44,838,093.16
61,000.00
2,390,835.85
42,386,257.31
857,208.35
833,842.48
23,365.87
3,023,794.35
2,854,446.80
53,848.24
51,627,390.90
2012
TR
Concepto
Activo Circulante
Efectivo y Equivalente
Efectivo
Bancos/Dependencias y Otros
Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses)
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo
Deudores por Anticipos de la Tesorera a Corto Plazo
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Almacn
Otros Activos Circulantes
Suma el Circulante
Activo No Circulante
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Terrenos
Edificios no Habitacionales
Infraestructura en Pozos
Equipo de Bombeo
Tanques de Almacenamiento
Red de Conduccin de Agua
Red de Distribucin de Agua
Red de Alcantarillado Sanitario
Obras en Construccion de Red de Agua Potable
Lagunas de Oxidacin
Plantas de Tratamiento
Inversin en Obras de Juntas Rurales
Activos por Aportacin
Bienes Muebles
Mobiliario y Equipo de Administracin
Equipo e Instrumental Mdico y de Laboratorios
Equipo de Transporte
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Otros Bienes Muebles
Activos Intangibles
Activos Diferidos
Suma el Activo no Circulante
Suma de Activo
Pasivo Circulante
Proveedores oor Pagar a Corto Plazo
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Suma el Pasivo Circulante
Suma de Pasivo
Hacienda Pblica / Patrimonio
Hacienda Pblica/ Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Hacienda Pblica/ Patrimonio Generado
Resultados de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio
Total Patrimonio
Total de Pasivo y Hacienda Pblica / Patrimonio
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,305,922.01 $
5,268,024.03
(59.00)
6,573,887.04 $
6,573,887.04 $
149,927,669.82
149,927,669.82
153,602,236.43
145,398,223.83
8,204,012.60
303,529,906.25
310,103,793.29
$
$
9,231,002.74
2,500.00
1,966,525.99
7,261,976.75
(888,803.67)
(890,700.64)
1,896.97
(33,215.12)
(903,664.03)
7,405,319.92
7,985,605.78
149,192.31
7,836,413.47
168,058.32
121,086.56
15,870.00
31,101.76
(57,305.75)
8,096,358.35
15,501,678.27
2,125,654.23
13,828,339.96
59.00
15,954,053.19
15,954,053.19
9,098,234.89
9,098,234.89
(9,550,609.89)
8,204,012.60
(17,754,622.49)
(452,375.00)
15,501,678.19
35
I.2.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 21 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y DEL

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
LA
TR
C
O
114,083,929.87 $
113,265,070.87
108,631,032.33
96,970,826.17
243,088.31
6,196,971.15
475,327.41
973,192.01
384,152.80
0.00
105,386.10
2,684,782.27
0.00
597,306.11
4,634,038.54
818,859.00
818,859.00
10,219,323.72
10,219,323.72
9,950,995.75
268,327.97
2,058,245.91
1,741,724.21
1,734,991.67
6,732.54
316,521.70
0.00
316,521.70
126,361,499.50 $
(93,757,427.65)
(93,161,677.65)
(89,171,316.90)
(79,717,825.43)
(186,898.42)
(5,055,514.86)
(369,320.69)
(821,098.22)
(319,850.94)
29,235
(80,386.50)
(2,059,654.30)
7,303.40
(597,306.11)
(3,990,360.75)
(595,750.00)
(595,750.00)
(5,005,172.70)
(5,005,172.70)
(4,736,844.73)
(268,327.97)
(1,567,666.46)
(1,283,269.07)
(1,280,390.78)
(2,878.29)
(284,397.39)
(22,100.00)
(262,297.39)
(82,838,174.03)
11,299,610.85 $
2,293,372.77
1,809,402.94
140,017.60
2,409,421.18
2,220,138.74
3,215,475.07
2,699,470.24
26,086,909.39 $
(55,676.70) $
47,722,828.80
13,465,975.53
8,196,757.56
281,691.41
8,528,242.00
10,174,780.92
7,670,584.18
22,116,626.50
118,157,486.90
8,204,012.60
(36,423,217.95)
(11,172,602.76)
(6,387,354.62)
(141,673.81)
(6,118,820.82)
(7,954,642.18)
(4,455,109.11)
(19,417,156.26)
262,526.21
(8,259,689.30)
$
$
PI
Variacin
20,326,502.22 $
20,103,393.22
19,459,715.43
17,253,000.74
56,189.89
1,141,456.29
106,006.72
152,093.79
64,301.86
29,235.17
24,999.60
625,127.97
7,303.40
643,677.79
223,109.00
223,109.00
5,214,151.02
5,214,151.02
5,214,151.02
490,579.45
458,455.14
454,600.89
3,854.25
32,124.31
(22,100.00)
54,224.31
26,031,232.69 $
Concepto
Ingresos
Ingresos de Gestin
$
Derechos
Derechos por Prestacin de Servicios
Ingresos por Servicio de Agua, Alcantarillado y Saneamiento
Consumo en Construccin y Urbanizacin
Derechos
Contratacin
Micromedidores
Cuotas por Aprobacin, Supervisin y Recepcin de Proyectos
Servicios Administrativos
Infracciones y Sanciones
Cuota por Reconexin
Ingresos por Proceso de Cobranza y/o Ejecucion
Cuotas y Tarifas para Descargas de Aguas Residuales
Accesorios de Derechos
Productos de Tipo Corriente
Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes
Participaciones, Aportaciones, Tranferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Participaciones y Aportaciones
Aportaciones
Aportaciones Organismos Operadores
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Intereses Ganados de Valores, Crditos Bonos y Otros
Otros Ingresos Financieros
Bonificaciones y Descuentos Obtenidos
Total Ingresos y Otros Beneficios $
Egresos
Servicios Personales
$
Energa Elctrica
Materiales y Suministros
Productos Qumicos, Farmacuticos y de Laboratorio
Servicios Generales
Aportaciones y Derechos
Transferen, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Otros Gastos y Prdidas Extraordinarias
Total de Egresos $
Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $
Del 1 de enero al
31 de diciembre de
2012
Del 21 de octubre al
31 de diciembre de
2013
CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Se realiz un cuestionario y se solicit el soporte documental al mismo, para validar el apego
a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
36
I.3.
INGRESOS
I.3.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

Presupuesto
115,208,280.00 $
723,102.00
7,498,134.00
1,811,458.00
16,722,575.40
(18,073,709.87)
123,889,839.53 $
Real
99,488,540.27
1,392,574.00
5,549,008.10
2,439,284.35
(13,529,927.18)
95,339,479.54 $
Diferencia
(15,719,739.73)
669,472
(1,949,125.90)
627,826
(16,722,575.40)
4,543,783
(28,550,359.99)
%
(14)
93
(26)
35
(100)
(25)
(23)
(1
(2
(3
(4
Concepto
Ingresos de gestin
$
Productos de tipo corriente
Participaciones, aportaciones y transferencias
Otros ingresos y beneficios
Apoyo de Gobierno del Estado
Bonificaciones
Total $
COMENTARIOS:
LA
1) Esta variacin principalmente corresponde a que se estim que se recibira una cantidad
mayor por pagos de derechos de fraccionamientos a la realmente recibida durante el
ejercicio.
TR
2) Esta diferencia deriva de las devoluciones de PRODDER que no se recibieron en tiempo.

3) Esta variacin se debe a apoyos que no se recibieron por parte del Gobierno del Estado.
C
O
4) El concepto de bonificaciones se incluy en el presupuesto dentro de los ingresos y en el

estado financiero se presenta dentro de los egresos.
I.3.2. REVISIN DE INGRESOS
Los ingresos totales y la muestra seleccionada para su revisin, se integran como sigue:
Importe
25,522,407.49
454,600.89
54,224.31
26,031,232.69
Muestra
$ 19,721,348.43
$ 19,721,348.43
%
77 (1
76
PI
Concepto
Ingresos de operacin $
Otros ingresos propios
Otros ingresos
Total $
1) INGRESOS DE OPERACIN $19,721,348.43.

Este ingreso corresponde al cobro de los conceptos de servicios de agua potable, drenaje y
saneamiento principalmente, sin considerar las bonificaciones que resultan de aplicar las
cuotas y tarifas autorizadas por el ejercicio fiscal 2013, y corresponden a la facturacin de
usuarios de tipo domstico, comercial, industrial, escolar y pblico, integrndose de la
siguiente manera:
37
Concepto
Importe
Agua
$ 14,963,159.80
Alcantarillado
1,942,798.24
Saneamiento
2,815,390.39
Total $ 19,721,348.43
Se verific que el cobro se efectuara conforme a las cuotas y tarifas autorizadas para el
ejercicio fiscal 2013, establecidas en el acta en Sesin Extraordinaria del Consejo Directivo
del 29 de enero de 2013 y que fueron publicadas el da 9 de febrero de 2013; asimismo se
valid el correcto registro contable y depsito bancario oportuno.
LA
Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de

I.3.2.1. REZAGO
C
O
TR
El Departamento Comercial de la Junta Municipal es el encargado de la recuperacin de

rezago cuyo objetivo principal es recuperar adeudos de las cuentas con saldo pendiente de
perodos vencidos y as evitar el corte del servicio al usuario moroso, para realizar estas
acciones de cobranza se llev a cabo durante los meses de enero a septiembre, a travs del
envo de notificaciones de adeudo, programar y enviar rdenes para cortar el servicio a
cuentas que se notificaron y no se presentaron a realizar el pago correspondiente, as como
revisar los convenios de pago a usuarios del servicio con el fin de que se pongan al da, sin
embargo a partir del mes octubre, una vez ya realizado lo anterior se implement el
procedimiento administrativo de ejecucin comenzando con algunas de las cuentas de
rezago que presentan adeudos importantes.
PI
El registro contable de este concepto, es en cuentas de orden y al 31 de diciembre de 2013

refleja un importe por $184,203,156.08; de los cuales no se pudo determinar el adeudo por
usuario a esta fecha, toda vez que el sistema contable con el que se cuenta, nicamente
muestra el saldo acumulado por tipo de usuario, de tal forma que no se puede obtener un
reporte contable que muestre el desglose por usuario del importe reflejado en cuentas de
orden.
A continuacin se detallan los usuarios con mayor rezago al 31 diciembre de 2013:
38
A
D
LA
Importe
767,677.78
624,350.35
440,287.29
440,287.29
426,738.61
426,738.61
420,930.22
386,867.10
375,128.33
369,714.73
367,612.33
363,579.83
362,213.79
361,695.00
361,210.67
355,887.07
345,814.55
342,308.59
338,596.70
331,455.47
331,068.32
326,948.91
323,338.45
319,835.37
315,943.62
312,198.14
304,098.93
302,836.63
299,967.79
300,236.68
11,345,567.15
PI
C
O
TR
N de Cuenta
50020000 $
330030600
330039200
330039600
20211902
20211903
60274200
50431000
330070200
110500166
60670801
520020100
660112700
360162200
520020200
50500401
30760200
590011400
280130100
41611401
370891700
370570100
390092600
120200300
580011601
250030400
60110500
370081700
90050800
280072601
Total $
39
I.4.
EGRESOS
I.4.1. VARIACIONES PRESUPUESTALES DE LOS EGRESOS

Presupuesto
50,401,090.85
9,161,096.58
33,588,470.94
10,438,990.32
-
103,589,648.69 $
7,548,425.52 $
12,751,819.75
123,889,893.96 $
$
$
Diferencia
(3,718,069.41)
453,472.20
2,367,690.62
(56,593.12)
(13,876,868.21)
(14,830,367.92)
7,231,174.89
12,751,819.75
5,152,626.72
%
(7) (1
5
7 (2
(0.54)
(3
$
$
Real
54,119,160.26
8,707,624.38
31,220,780.32
10,495,583.44
13,876,868.21
118,420,016.61
317,250.63
0.00
118,737,267.24
96 (4
100 (4
4
LA
Concepto
Materiales y suministros
Servicios generales
Transferencias internas al sector pblico
Participaciones y aportaciones
Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pblica
Otros gastos y prdidas extraordinarias
Total de gastos
Inversiones
Crditos
Total de egresos
COMENTARIOS:
TR
1) Este importe se deriva principalmente a que se realizaron pagos por concepto de

indemnizaciones de personal.
2) Diferencia que se deriva de economas en los rubros de materiales de refacciones y piezas

especiales, y material para las reparaciones de las obras de infraestructura.
C
O
3) Esta diferencia se deriva porque el concepto de bonificaciones se incluy en el

presupuesto dentro de los ingresos y en el estado financiero se presenta dentro de los
egresos.
PI
4) Este importe corresponde a la reserva presupuestal para el pago de la inversin de plantas

tratadoras, sin embargo por no recibir el presupuesto de ingresos proyectado se tuvo que
ajustar el presupuesto de egresos para el pago de gastos de operacin.
I.4.2. REVISIN DE EGRESOS

Los egresos totales y la muestra seleccionada se integran como sigue:
Concepto
Real
Muestra
$ 11,299,610.85 $ 6,752,139.40
Combustibles, lubricantes y aditivos
427,852.31
427,852.31
Servicios de comunicacin social y publicidad
718,330.49
588,907.19
Otros servicios generales
2,253,832.74
2,220,138.74
Bonificaciones y descuentos otorgados
2,588,341.69
568,647.62
Otras cuentas no revisadas
8,798,941.31
Total $ 26,086,909.39 $ 10,557,685.26
%
60
100
82
99
22
41
40
I.4.2.1. SERVICIOS PERSONALES

El importe analizado se integra como sigue:
Muestra
$ 4,066,263.23
259,691.58
1,352,481.50
1,073,703.09
$ 6,752,139.40
Concepto
Importe
Remuneraciones al personal de carcter permanente $ 4,066,263.23
Remuneraciones al personal de carcter transitorio
259,691.58
Remuneraciones adicionales y especiales
1,683,116.46
Seguridad social
2,594,781.74
Otras prestaciones sociales y econmicas
1,205,114.59
Impuestos sobre nmina y otros
1,490,643.25
Total $ 11,299,610.85
%
100
100
80
89
60
(1
(1
(2
(3
LA
1) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE Y TRANSITORIO

$4,325,954.81
C
O
TR
Esta cuenta refleja el registro contable del pago por concepto de sueldo base a los
empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, analizndose las nminas del mes de
junio, se valid que los sueldos se hayan pagado de acuerdo al tabulador autorizado en el
Presupuesto Anual para el ejercicio fiscal 2013, se efectu la conciliacin entre la nmina de
sueldos con los registros contables, se revis que los recibos de nmina de los empleados
coincidieran con lo reflejado en las nminas, se verific que las dispersiones coincidieran con
los registros contables, asimismo que los principales funcionarios contaran con su
nombramiento correspondiente.
2) REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $1,352,481.50
PI
Esta cuenta refleja el registro contable de la prima vacacional y dominical, la gratificacin

anual y el pago de las horas extras laboradas en el ao principalmente, la muestra revisada se
integra de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Horas extras
$ 1,062,532.35 (a
Gratificacin anual
289,949.15 (b
Total $ 1,352,481.50
a) Importe que corresponde al pago de horas extras, conforme a lo establecido en el

Contrato Colectivo de Trabajo clusula 22; se verific que el pago fuera el correcto en base a
la autorizacin de dichas horas extras de cada trabajador segn los reportes de horas extras
emitidos por cada departamento y que son autorizados invariablemente por la Tesorera y el
Presidente de la Junta, as mismo que el monto total coincidiera con la dispersin bancaria y
el registro contable.
41

b) Importe que corresponde a la provisin para el pago de 51 das de salario al personal con
antigedad menor de un ao hasta diez aos, 52 das de once a quince aos, 53 das de
diecisis a veinte aos y 54 das a partir de los veintin aos por concepto de aguinaldo
segn la clusula 34 del Contrato Colectivo de Trabajo de la Junta Municipal de Agua y
Saneamiento de Ciudad Delicias.
Se verific el clculo de la gratificacin anual determinando resultados satisfactorios.
LA
3) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONMICAS $1,073,703.09
TR
Concepto
Importe
Ayuda para renta
$ 550,654.18 (a
Canasta bsica
523,048.91 (b
Total $ 1,073,703.09
C
O
a) Cantidad que refleja el 10% sobre el sueldo semanal por el concepto de ayuda para renta,
conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo clusula 34-f.
b) Importe que corresponde al pago de 9.5% sobre el sueldo semanal por el concepto de
canasta bsica, conforme a lo establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo en su clusula
34-b.
PI
Se verific que el pago fuera el correcto en base al monto total presentado en la dispersin
bancaria del mes de junio y el registro contable, determinando resultados satisfactorios
I.4.2.1.1. SERVICIO MDICO, FONDO PROPIO Y PRSTAMOS DE PENSIONES CIVILES DEL

ESTADO DE CHIHUAHUA. $930,595.21
Importe que corresponde a las retenciones que se realizan a los empleados del 5% de
servicio mdico y fondo propio, pago de prstamos de pensiones y las aportaciones
patronales del 6% de servicio mdico y 5% de fondo propio; se verific que el pago fuera el
correcto y en tiempo, as mismo que el monto total coincidiera con la dispersin bancaria y el
registro contable.
42
I.4.2.2. COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS $427,852.31
Esta cuenta refleja erogaciones por un importe de $427,852.31; se solicit la dotacin de

gasolina por vehculo para verificar las asignaciones a cada uno, as como una relacin del
parque vehicular y vehculos particulares de empleados de este organismo autorizados para
otorgarles combustibles, se verificaron las rdenes de compra efectuadas, asimismo se revis
el contrato elaborado con el proveedor para la prestacin del servicio el cual cuenta con la
capacidad de respuesta inmediata ya que proporciona un sistema automatizado en lnea
dnde se pueden ordenar los litros, tipo de combustible y vehculos a los que se deber
abastecer; los servicios proporcionados del sistema automatizado no tuvieron un costo
adicional para este organismo.
LA

1.4.2.3. SERVICIOS DE COMUNICACIN SOCIAL Y PUBLICIDAD $588,907.19
TR
Esta cuenta refleja las erogaciones relativas a la publicidad para difundir las acciones que
realiza el organismo y promover la Cultura del Agua a travs de diversos medios de
comunicacin como internet, prensa, radio y televisin.
C
O
Se verific que la adjudicacin de las operaciones se realizara en apego a lo establecido en la

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado
de Chihuahua, y dems normatividad aplicable, se valid la suficiencia presupuestal, se
examin el soporte documental, la evidencia del trabajo realizado por los prestadores de
servicios a travs de publicaciones en internet, spots de radio e impresiones de revistas.

PI
I.4.2.4. OTROS SERVICIOS GENERALES $2,220,138.74
Erogaciones concernientes a las aportaciones que realiza el Organismo a la Junta Central de

Agua y Saneamiento del Estado del 5% sobre sus ingresos de conformidad con el artculo II
fraccin II de la Ley de Agua del Estado de Chihuahua, as mismo el pago de derechos
aguas nacionales y derechos por descargas de aguas residuales a la Comisin Nacional de
Agua, que se integran de la siguiente manera:
Concepto
Importe
Aportacin del 5% a la Junta Central de Agua y Saneamiento del Estado $ 1,188,639.39
Derechos federales de extraccin y agua
568,760.35
Derechos federales de descarga de agua
462,739.00
Total $ 2,220,138.74
43
Se verific que los clculos se realizaran de manera correcta y en apego a la normatividad

aplicable, se revis el soporte documental de las erogaciones efectuadas.
I.4.2.5. BONIFICACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS $568,647.62
Se registraron bonificaciones y descuentos sociales por $2,588,341.69, analizndose 18
cuentas por $568,647.62; se verific que los descuentos y bonificaciones se apegaran a lo
establecido en el anexo del acta de tarifas para el ejercicio fiscal 2013.
D
LA
PI
C
O
TR
N de
Cuenta
Importe
110475066 $ 360,153.93
110474966
197,508.28
820261600
2,455.85
110391500
2,268.20
41350100
1,569.30
42040700
1,220.77
240410500
809.30
380152500
434.24
240282800
367.14
900242500
361.12
630061500
270.62
300022400
266.98
860061100
185.63
780062300
181.67
170191201
167.16
140221400
129.54
360330800
119.90
660050900
97.23
170191201
80.76
Total $ 568,647.62
I.5.
De la revisin efectuada se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I

correspondiente al apartado de observaciones y/o recomendaciones.
CUENTAS DE BALANCE
I.5.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Al 31 de diciembre de 2013 esta cuenta presenta un saldo de $44,838,090.00,
seleccionndose para su revisin un importe de $41,930,095.87
Se revis que se elaboraron correctamente las conciliaciones bancarias de las cuentas
seleccionadas, que no existieran partidas con una antigedad superior a seis meses, se
verificaron los contratos de apertura de las cuentas, obteniendo resultados satisfactorios.
I.5.2. DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO
44
Al 31 de diciembre esta cuenta presenta un saldo por $833,842.48, seleccionndose para su

revisin un importe de $831,508.89, que representa el 99 % del total y se integra de la
siguiente manera:
Concepto
Importe
Deudores de gobierno y organismos operadores
$ 831,508.89 (a
Deudores por cheques devueltos
2,333.59
Total $ 833,842.48
LA
a) Este saldo se integra de los gastos que la Junta de Agua y Saneamiento de Delicias, eroga
para el correcto funcionamiento de varias Juntas Rurales, tales como mantenimiento a pozos,
pagos de electricidad y atencin a fugas en predios rurales, as mismo esta cuenta contabiliza
las operaciones de cobro que realizan las tiendas Oxxo y Operadora Futurama, integrndose
de la siguiente manera:
Importe
431,880.68
300,000.00
81,282.92
11,802.10
7,673.66
4,204.26
(12,875.14)
7,540.41
831,508.89
C
O
TR
Concepto
JRAS Colonia Abraham Gonzlez "La Quemada"
$
JMAS Parral
Operadora Futurama
JRAS Colonia Las Virginias
Cadena OXXO
Total $
PI
Se verific el origen y la antigedad de los saldos de las cuentas deudoras, el soporte

documental que ampare su justificacin, evaluando que los procedimientos de recuperacin
fueran los adecuados, tomando en cuenta si existen garantas que permitan una seguridad
de cobro.
I.5.3. RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
Al 31 de diciembre esta cuenta refleja un saldo por $19,096,363.99, seleccionndose para su
revisin un importe de $12,087,576.09, que representa el 71 % del total, integrndose como
sigue:
45
Concepto
Pensiones Civiles del Estado
Adeudo 5% a Junta Central de Agua del Estado
Importe
$ 9,843,571.59 (a
2,244,004.50 (b
Total $ 12,087,576.09
a) Saldo que se deriva del registro de las retenciones que se realizan a los empleados del 5%
de servicio mdico y fondo propio, pago de prstamos de pensiones y las aportaciones
patronales del 6% de servicio mdico y 5% de fondo propio; de la revisin efectuada se
determinaron resultados satisfactorios.
LA
b) En esta cuenta se provisionan las aportaciones que realiza el Organismo a la Junta Central
de Agua y Saneamiento del Estado del 5% sobre sus ingresos de conformidad con el artculo
II fraccin III de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua, asimismo el pago de derechos
aguas nacionales. Dichas aportaciones fueron cubiertas en tiempo y forma.
TR
Se verific el origen, la antigedad y la situacin actual de los saldos, se integr

contablemente y se analiz el soporte documental con el que se respalda la cuenta,
obteniendo resultados satisfactorios.
I.5.4. BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
C
O
El saldo de esta cuenta refleja un importe de $254,287,329.61 al 31 de diciembre de 2013, se

integra por el total de los bienes inmuebles, infraestructura en pozos, equipo de bombeo,
redes de conduccin, distribucin y alcantarillado, obras en construccin, plantas de
tratamiento, inversiones en obras de juntas rurales y activos por aportacin, como sigue:
PI
Concepto
Activos por aportacin
Red de alcantarillado sanitario
Red de distribucin de agua
Equipo de bombeo
Inversin en obra de juntas rurales
Terrenos
Infraestructura en pozos
Edificios no habitacionales
Tanques de almacenamiento
Plantas de tratamiento
Red de construccin de agua
Obras en construccin de red de agua
Lagunas de oxidacin
Total
Importe
$ 81,737,680.00 (a
66,289,570.08
22,936,344.71
22,885,318.54
16,445,488.53
12,079,047.38
8,871,075.96
5,727,270.17
5,294,314.16
4,032,028.43
3,600,871.30
2,837,591.14
1,550,729.21
$ 254,287,329.61
46
a) El saldo de esta cuenta se increment respecto al 2012 por un importe de $4,277,305.05, el

cual corresponde al registro de activos por aportacin, relativos a las obras y acciones
ejecutadas por la Junta Central de Agua y Saneamiento del Estado a travs de programas
federales en beneficio de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, las cuales
son registradas una vez que son concluidas en su totalidad, y se integra como sigue:
Contrato
174-2013-N155-JCAS-PROSSAYS
022-2013-N20-JCAS-APAZU
Importe
$ 2,476,669.93
1,329,306.04
416,656.69
54,672.39
$ 4,277,305.05
Concepto
Colector 2 Oriente
Colector Avenida Chuvscar
Instalacin de tanque Colonia Campesina
Construccin de caseta planta smosis inversa
LA

corroborando que el inventario est debidamente conciliado con el registro contable, as
mismo que las obras en proceso se encuentren en una cuenta especfica del activo.
TR
I.5.5. BIENES MUEBLES
Al 31 de diciembre de 2013 esta cuenta refleja un saldo por $19,495,040.00, que se integra de
la siguiente manera:
PI
C
O
Concepto
Maquinaria, otros equipos y herramientas
Mobiliario y equipo de administracin
E quipo de transporte
E quipo e Instrumental mdico y de laboratorio
Otros bienes inmuebles
Total $
Importe
10,128,250.00
4,321,200.00
3,882,450.00
755,050.00
408,090.00
19,495,040.00

corroborando que el inventario est debidamente conciliado con el registro contable, de la
II.I.
II.I.
OBSERVACIONES DE AUDITORA FINANCIERA
II.I.1. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

OBSERVACIN:
47
El ente no lleva a cabo su contabilidad en base a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, ni a los distintos acuerdos emitidos por el CONAC, en inobservancia a lo
establecido en los artculos 16, 17, 18, 19, 22, 34, 38, 40, 46, 47, 49, 51 y 52.
Respuesta:
TR
LA
Para estar en condiciones de cumplir con lo sealado por la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, se requiere necesariamente de contar con un sistema de contabilidad
gubernamental que brinde todas las herramientas necesarias, virtud de ello este organismo
se encuentra trabajando bajo la coordinacin y orientacin del Consejo Local de
Armonizacin Contable del Estado de Chihuahua, en la adopcin del mejor sistema, sin que
a la fecha haya sido definido ste. En relacin a los artculos sealados, la inobservancia a
dichas disposiciones se originan de la falta de actualizacin y seguimiento del desarrollo del
sistema (con el autor). Como parte del proyecto integral de cumplimiento de las
disposiciones de la Ley de Contabilidad Gubernamental, en 2012 se adecuo el sistema
contable existente, cumpliendo actualmente con el plan de cuentas alineado a la CONAC; se
ejerce el gasto con apego a los momentos presupuestales del gasto con partidas
presupuestales, los artculos y bienes estn relacionados al Clasificador por Objeto del Gasto
y se genera informacin financiera correspondiente a los estados Financieros mensuales,
como son: Estado de situacin Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variacin en la
Hacienda Pblica, Balanzas de Comprobacin, Estado de la Deuda Pblica, Estado del
ejercicio del presupuesto de Egresos; estos informes son actualizables al momento del mes
que se requiera.
PI
C
O
Cabe destacar que con fecha 12 de julio del 2012 se tuvo conocimiento de un comunicado
emitido por el Auditor Superior del Estado, el cual en su parte relativa se establece: Se
pretende que todo el Sector Pblico del Estado de Chihuahua est armonizado, y a su vez,
que se obtenga la consolidacin de la informacin financiera, contable, presupuestal y
programtica en tiempo real. Por lo anterior, recomendamos por el momento no tomar
ninguna decisin respecto a la adquisicin de un Sistema Informtico. En fechas prximas se
dar mayor informacin al respecto. Virtud de lo anterior, a la fecha no se ha recibido mayor
informacin por parte de la ASECH respecto a la eleccin del mejor sistema de contabilidad.
Finalmente, en fecha 16 de mayo de 2013 se publica en el Diario Oficial de la Federacin
acuerdo del Consejo Nacional de Armonizacin Contable en el cual se determinan nuevos
plazos para cumplir con las siguientes obligaciones:
Integracin automtica del ejercicio presupuestario con la operacin contable, 30 de
Junio de 2014.
Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoracin del
Patrimonio, 31 de diciembre de 2014.
Generacin en tiempo real de estados financieros, 30 de junio de 2014.
Emisin de Cuentas Pblicas en los trminos acordados por el Consejo, para la
correspondiente al 2014. Se acompaan al presente como Anexo 1, copia del comunicado
48
del Auditor Superior del Estado y del acuerdo del Consejo Nacional de Armonizacin
Contable publicado en el Diario Oficial de la Federacin del da 16 de mayo de 2013
COMENTARIO: No se solventa, ya que no se ha dado cumplimiento a la normatividad
vigente para el 2013, establecida por el CONAC.
II.I.2. INGRESOS DE OPERACIN
OBSERVACIONES:
II.I.2.1. La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, indebidamente dej de

facturar y cobrar por concepto de saneamiento la cantidad de $350,593.20, ya que no cuenta
con el requisito de procedencia que consiste en la solicitud por escrito del usuario
LA
Lo anterior en contravencin al penltimo prrafo del numeral 14.1 del anexo nmero 12
publicado en el Peridico Oficial del Estado el 9 de febrero de 2013 en el que se establecen
las tarifas de los derechos por servicios de agua potable, alcantarillado y saneamiento para el
ejercicio 2013 para la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias.
TR
II.I.2.2. La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, de manera injustificada dej

de cobrar por concepto de alcantarillado la cantidad de $459,767.60
C
O
Lo anterior en contravencin a los artculos 22 fraccin II y 25 en relacin con el 16 fraccin I

de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
1.- Segn nuestros registros a la cuenta JMAS 023 008 0300, le fueron facturados un
promedio de 9,288.50 m3 mensuales en el ao 2013.
PI
Esta descarga a la red de alcantarillado un promedio de 4,680 m3, de acuerdo al

Permiso de Descarga de Aguas Residuales JMAS DAR 4-08-008 (En Anexo 2 se sustenta
tcnicamente por laboratorio acreditado). En dnde se precisa adems, de la calidad del
agua que se descarga en la red de alcantarillado (procesada en su propia planta de
tratamiento) y la utilizacin del agua no descargada (5,000 m3) en jardines, etc.
49
Respuesta:
2.- Al nmero de Cuenta JMAS 023 008 0100, segn nuestros registros se le facturaron un
promedio de 68,653.4 m3 mensuales en el ao 2013, siendo el usuario ms importante de la
JMAS Delicias.
Esta solamente descarga la red de alcantarillado (Colector Laguna Seca) un promedio de
795.65 m3 segn Permiso de Descarga de Aguas Residuales JMAS DAR 30-04-002 (En
Anexo 3 se sustenta tcnicamente por laboratorio acreditado, correspondiendo la descarga a
aguas residuales de sanitarios del personal de la empresa.
Adems cuenta con planta de tratamiento de aguas residuales, mismas que descarga, ya
tratada, al dren agrcola denominado Laguna Seca
TR
LA
Anexo 3
- Copia de oficio PRE 063/2013 de fecha 13 de febrero de 2013
- Copia de oficio JUR 097/2013 del 25 de marzo de 2013
- Copia de respuesta a los oficios anteriores.
- Copia de Permiso provisional de descarga de aguas residuales JMAS DAR 30-04-002
- Copia de Registro Pblico de Derechos de Agua con No. de ttulo
06CH1135614/24FCGE00

C
O
COMENTARIO: No se solventa, no se anexan en su respuesta solicitudes por parte de la

empresa y autorizaciones por parte del organismo auditado, a fin de condonar el pago de los
OBSERVACIN:
PI
II.I.3. REZAGO
Aun cuando el ente auditado ha iniciado la recuperacin de rezagos a algunos usuarios, se

detectaron cuentas de los principales adeudos a las que el ente no ha iniciado el
procedimiento administrativo de ejecucin, lo que contraviene los artculos 16 fraccin I y 45
de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua, por un importe total de $5,589,294.86, como se
muestra a continuacin:
50
A
D
LA
Importe
767,677.78
624,350.35
440,287.29
440,287.29
375,128.33
363,579.83
345,814.55
331,068.32
326,948.91
323,338.45
319,835.37
315,943.62
312,198.14
302,836.63
5,589,294.86
N de Cuenta
50020000 $
330030600
330039200
330039600
330070200
520020100
30760200
370891700
370570100
390092600
120200300
580011601
250030400
370081700
Total $
C
O
TR
Respuesta:
A partir del mes de octubre del ao 2013 la JMAS Delicias inici la incoacin de la facultad
econmico coactiva en acatamiento a los establecido en la Ley del Agua del Estado de
Chihuahua y dems disposiciones aplicables, a la fecha se han iniciado ms de 800
Procedimientos Administrativos de Ejecucin, as mismo a travs de la Coordinacin Jurdica
se ha procedido a tramitar la inscripcin paulatina en el Registro Pblico de la Propiedad de
los embargos que correspondan.
PI
En cuanto a las cuentas que se relacionan en la observacin, se adjuntan en anexo

4 los archivos fsicos y digitales, en donde se expresa el estado y trmite de las cuentas en
mencin.
50020000
cuenta que present grandes fugas, con servicio cortado, en plticas para
regularizar adeudo.
0330030600 .- Instalacin municipal operada por un patronato

330039200 .- Casa habitacin ubicada en dos lotes, en proceso de negociacin, pago y
depuracin; inspeccin anexa y fotos.
Anexo 4-1
330039600
Anexo 4-2
.- Casa en construccin, sin toma; inspeccin anexa y fotos.
51
0110474966 .- Acta de Sesin III Ordinaria de Consejo Directivo de fecha 24 de mayo de

2013, Punto Sexto; Inscripcin en el Registro Publico de la Propiedad No. 64 Folio 66 Libro
948 Seccin Primera, Copia de la Constancia D.C/CONST/336/2014.
Anexo 4-3
.- Ruinas, sin toma; inspeccin anexa y fotos.
520020100
.- Terreno en el actualmente son fraccionamientos, baja definitiva.

Inspeccin anexa
Anexo 4-5
330070200
Anexo 4-4
.- Casa sola, servicio cortado; inspeccin anexa y fotos.
30760200
Anexo 4-7
.- En Proceso Administrativo de Ejecucin, convenio de pago 20-02-2014
370891700
Anexo 4-8
.- Bodega sola, servicio cortado; inspeccin anexa y fotos.
TR
LA
370081700
Anexo 4-6
C
O
370570100 .- Ms de 4 aos cortado, no se localiza propietario; pendiente nueva

inspeccin.
Anexo 4-9
120200300 .- Bodega, servicio cortado, en Proceso Administrativo de Ejecucin; inspeccin
anexa y fotos.
Anexo 4-10
PI
390092600 .- Lote baldo bardeado, sin toma; inspeccin anexa y fotos.

Anexo 4-11
250030400 .- Bodega sola sin toma; inspeccin anexa y fotos.

Anexo 4-12
90050800
.- Lote baldo bardeado en Proceso Administrativo de Ejecucin; inspeccin
anexa y fotos.
Anexo 4-13
COMENTARIO: Se solventa lo relativo a la cuenta 120200300, en virtud de que anexan el
procedimiento administrativo de ejecucin iniciado en marzo de 2014.
No se solventa lo relativo a las dems cuentas, no anexan documentos que acrediten que se
inici el procedimiento observado.
52
II.I.4. REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE Y TRANSITORIO

De la revisin a la plantilla de personal se detectaron variaciones en los sueldos otorgados a
empleados con el mismo puesto, tal como se muestra a continuacin:
Importe
mnimo
$ 14,647.81
10,341.13
8,365.93
12,553.25
7,173.69
11,268.58
9,015.47
10,673.75
7,014.14
LA
Importe
mximo
$ 23,339.29
13,526.37
10,794.50
44,132.74
8,974.83
12,392.21
24,716.52
20,217.24
9,015.47
Puesto
Supervisor
Operador
Oficial
Jefe de departamento
Intendente de laboratorio
Inspector
Encargado de rea
Coordinador
Apoyo a juntas rurales
N de
plazas
5
11
4
11
2
6
21
3
3
TR
OBSERVACIN:
PI
C
O
El ente auditado no cuenta con tabuladores de sueldos, por lo que estos se pueden fijar de
manera discrecional sin lmite alguno, detectando que la discrecionalidad es tal que existen
servidores que ocupan el mismo cargo y tienen sueldos distintos sin justificacin alguna,
diferencias que denotan el incumplimiento al artculo 127 de la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos el cual establece las remuneraciones que reciban los servidores
pblicos debern ser proporcionales a sus responsabilidades, as como una violacin a la
obligacin establecida en el 134 del mismo ordenamiento, consistente en administrar los
recursos econmicos de que dispongan la Federacin, los estados, los municipios, el Distrito
Federal y los rganos poltico-administrativos de sus demarcaciones territoriales, con
eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que
estn destinados.
Con lo anterior incumple tambin el tercer prrafo del artculo PRIMERO y el artculo
QUINTO en relacin con el SEGUNDO fraccin III, todos del Presupuesto de Egresos del
Gobierno del Estado para el ejercicio fiscal 2013, en los que se establece la obligacin de
administrar los recursos pblicos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez
y la responsabilidad del titular de los entes pblicos de la aplicacin de los recursos con
eficiencia, es decir hacer uso racional de los medios con que se cuenta para alcanzar un
objetivo predeterminado.
Respuesta:
En relacin a lo observado en el numeral identificado como II.I.4 relativo al rubro de
remuneraciones al personal de carcter permanente y transitorio, al respecto es menester
puntualizar de forma previa lo siguiente:
53
LA
En lo correspondiente a los trabajadores de este organismo descentralizado y que son

miembros del Sindicato de Trabajadores al Servicio de la Junta Municipal de Agua y
Saneamiento de Delicias, Chih. C.T.M., el numeral 391 fraccin VI de la Ley Federal del
Trabajo es claro cuando seala que el Contrato de Trabajo Colectivo contendr entre otras el
monto de los salarios, mismo que de acuerdo al artculo 399 bis de la Ley Laboral, los
contratos colectivos de trabajo son revisables cada ao en lo que se refiere a los salarios
cuota diaria, y en el perodo de revisin que nos ocupa, se tiene que en fecha 07 de enero de
2013, se tuvo verificativo la audiencia de avenimiento ante la H. Junta Local de Conciliacin y
Arbitraje, dentro del procedimiento de pre-huelga iniciado el da 14 de diciembre del 2012,
el cual se finiquit ajustndose a diversas clusulas, entre las cuales la primera de ellas
sealaba que el incremento directo al tabulador de salarios ser el sealado en la Clusula
Cuarenta y Seis del Contrato Colectivo de Trabajo suscrito entre ambas partes, es decir el
3.9% de incremento a los salarios mnimos que determin para el ao 2013 la Comisin de
Salarios Mnimos y se convino adems en adicionar un incremento del 0.6% para un importe
total del 4.5%, el cual tendr vigencia para todo el ao 2013.
TR
Por lo que para los trabajadores sindicalizados, rige un tabulador autorizado y revisado, el
cual forma parte integral del Contrato Colectivo de Trabajo y se deposita anualmente por
ambas partes, representacin sindical y patronal en la Junta Local de Conciliacin y Arbitraje.
Anexo5.
PI
C
O
En cuanto a los trabajadores no sindicalizados, se tiene que en cumplimiento a lo dispuesto

en el artculo 19 fraccin IV de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua, que dispone que las
juntas municipales requerirn autorizacin expresa de la Junta Central de Agua y
Saneamiento del Estado de Chihuahua para determinar e implementar su estructura
orgnica, este organismo operador estableci en su Presupuesto de Egresos para el ejercicio
fiscal 2013 las remuneraciones al personal de acuerdo a una propuesta de estructura
orgnica, por lo que en apego al procedimiento normativo, en la I Sesin del Consejo
Directivo de la JMAS Delicias celebrada el 10 de enero de 2013, en el punto sexto del orden
del da se someti a los integrantes del consejo en cita, la aprobacin de la estructura
orgnica acorde a la operacin actual que demanda la prestacin de los servicios, habiendo
sido aprobada por unanimidad e instruyendo al Presidente del Consejo Directivo para que
en trminos de lo dispuesto en los numerales 18, 22 fraccin VI y 24 fraccin 1 de la Ley del
Agua del Estado de Chihuahua se someta al conocimiento del Consejo Directivo de la JCAS
y de la Secretara de la Contralora para su consideracin y aprobacin correspondiente, acta
que en copia simple se adjunta en Anexo6.
En acato a lo antes expuesto, a travs del oficio P 12/2013 de fecha 11 de enero de 2013
se solicita autorizacin al Presidente del Consejo Directivo de la JCAS para efectuar un
proceso de homologacin sueldos para el perodo 2013. Copia de oficio en Anexo 6.
El 13 de febrero de 2013 a travs del oficio PRES 106/2012 se solicita autorizacin a la
Secretara de la Contralora para la propuesta de estructura orgnica. Copia de oficio en
Anexo 6.
54
El 08 de febrero de 2013 a travs del oficio PRES 033/2013 se solicita al Contralor Interno
de la JCAS su apoyo a fin de que se proporcione entre otros, el tabulador de sueldos y
compensaciones vigentes establecido por la Secretara de Hacienda del Gobierno del
Estado de Chihuahua. Copia de oficio en Anexo 6.
LA
En la II Sesin Ordinaria del Consejo Directivo de la JMAS Delicias celebrada el 09 de abril

de 2013, en el punto 11 del orden del da, se someti a consideracin para su aprobacin la
propuesta de estructura orgnica que incluye el puesto de muestreador de descargas, punto
que fue aprobado por unanimidad e instruyendo al Presidente del Consejo Directivo de la
JMAS Delicias, para que en los trminos de lo dispuesto en los numerales 18,22 fraccin VI y
24 fraccin 1 de la Ley del Agua del Estado de Chihuahua se someta al conocimiento del
Consejo Directivo de la JCAS y de la Secretara de la Contralora para su consideracin y
aprobacin correspondiente, acta que en copia simple se adjunta en Anexo 6.
TR
A efecto de dar cumplimiento a la instruccin descrita, a travs del oficio PRES 93/2013 de
fecha 15 de mayo de 2013 se remite a la Secretara de la Contralora la propuesta de
estructura orgnica para su aprobacin en los trminos legales correspondientes. Copia de
oficio en Anexo 6.
PI
C
O
Los sueldos son otorgados y autorizados por el Consejo Directivo al formar parte integral y
en detalle en el Presupuesto de Egresos de cada ao, en los que se considera adems del
nivel en la estructura organizacional, la responsabilidad, el manejo de recursos (financieros,
materiales y humanos) y la profesionalizacin. Por lo antes expuesto se considera que los
diferentes puestos de la estructura orgnica de la JMAS Delicias y por ende del Tabulador
de Sueldos que devengan los titulares de cada uno de los mismos, se encuentran otorgados
bajo el sustento correspondiente, siendo administrados con atencin a los lineamientos de
eficiencia, eficacia, transparencia y honradez, sin discrecionalidad alguna y estableciendo
lmites para su ejercicio a travs del Presupuesto de Egresos, con el propsito de lograr los
objetivos en el otorgamiento de los servicios pblicos de agua, drenaje y saneamiento.
COMENTARIO: Se solventa la observacin, anexan documentos que acreditan su respuesta.
II.I.5. REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES

OBSERVACIN:
Durante el perodo auditado se pag a los empleados por concepto de horas extras la
cantidad de $1,062,532.35, sin que existan controles que permitan acreditar que estas
erogaciones realizadas corresponden a horas que efectivamente se laboraron por el
personal, lo que evidencia el incumplimiento de la obligacin de llevar el control del
presupuesto que le impone al Tesorero el artculo 25 en relacin con el 16 fraccin V de las
Ley del Agua del Estado de Chihuahua, as como a lo establecido en los artculos 47 y 49
fracciones I y III de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del
Estado de Chihuahua.
55
Lo anterior se refuerza con algunas declaraciones de personal asignado al rea de

mantenimiento de la red de agua potable y del rea de mantenimiento de la red de drenaje,
quienes coincidieron en manifestar que cuando laboran en horas extras no siempre checan
entrada y salida, que despus de las once de la noche es el propio usuario quien se
comunica con ellos a su telfono particular para solicitar que se repare algn desperfecto y
que el tiempo que invierten en estos casos lo incluyen en el tiempo extra sin necesidad de
una orden o autorizacin de su jefe, que mientras atienden las emergencias no los supervisa
nadie y que el llenado de un formato que se entrega o el aviso verbal de trabajos realizados
en horas fuera de su horario es suficiente para que se les paguen cada semana horas extras.
PI
C
O
TR
LA
Respuesta:
Cabe mencionar que los servicios que este organismo operador presta a la ciudadana se ven
sujetos en la operatividad de su infraestructura fsica, a innumerables factores que pueden
incidir en el ejercicio de su presupuesto, como lo puede ser entre otros los factores
climticos o materiales, tales como contingencias naturales en la figura de lluvias atpicas o
bien el colapso de tuberas de suministro de agua potable o de alcantarillado por desgaste
en su uso por el mero transcurso del tiempo, para lo cual este organismo operador tiene
dispuesto que en casos de urgencia o contingencias en su infraestructura que cause un
perjuicio a los usuarios de nuestros servicios o de nuestra propia infraestructura y que sea de
atencin urgente, el pblico en general o personal mismo de este organismo operador,
podr llamar a un nmero telefnico del centro de informacin y servicios el cual opera en
horario ininterrumpido en dos modalidades, la primera de ellas de las 07:00 horas a las 23:00
y de las 23:0o horas con personal fsicamente en las instalaciones del centro de informacin y
servicio, y de las 23:00 horas a las 7:00 transfiriendo las llamadas que ingresan a la central
telefnica del centro de informacin y servicio hacia los encargados de agua y alcantarillado
quienes recibirn las mismas, y atendern lo solicitado acudiendo fsicamente al lugar en que
se necesiten los servicios urgentes instruyendo y tomando las medidas necesarias para que
acudan al lugar del servicio solicitado la cuadrilla o cuadrillas de personal que se requieran
dada la gravedad o urgencia de la contingencia que se presente en nuestra infraestructura.
En este sentido es imprevisible determinar el horario en que habr de presentarse una

contingencia de tal orden, por lo que al darse, el pago de remuneraciones por tiempo extra
que deban de erogarse, se realizar semanalmente a travs de la nmina, en est se incluyen
todas las percepciones de cada trabajador, por lo que para efectuar este proceso se integra
un expediente semanal que contiene la documentacin que justifica los pagos, en relacin al
tiempo extraordinario y que es revisado y autorizado previamente por cada jefe de
departamento o encargado de rea quien lo reporta a travs de un informe del tiempo
extraordinario trabajado por cada empleado, informe a travs del cual se acredita las
actividades o requerimientos que fue necesario atender en el tiempo reportado y que
sustituyen en su caso la checada de asistencia mediante los controles que tiene dispuestos
este organismo, como lo es el reloj checador digital por estar fuera de horario de operacin
ordinaria de esta junta municipal, y confrontando tales informes con los reporte semanales
en el que se cotejan contra los informes impresos de los aparatos para el control de
asistencia digitales.
56
C
O
TR
LA
El pago del tiempo extraordinario en mencin, se encuentra previsto en la Ley Federal del
Trabajo tanto en su procedencia como su forma de pago, en sus numerales 65, 66, 67 y 68,
donde entre otras, se dispone que en caso de siniestro o riesgo inminente como lo puede
ser el colapso de un colector de alcantarillado o de red general de agua potable que ponga
en riesgo la prestacin de nuestros servicios con su consiguiente riesgo de ineficiencia en la
prestacin del servicio pblico y en materia de salubridad, se pueda prolongar por el tiempo
estrictamente indispensable para evitar tal hecho, o bien tambin podr prolongarse por
circunstancias extraordinarias, mismas que por su razn de ser extraordinarias y fuera de
jornada ordinaria de trabajo se est a los mecanismos de supervisin y comprobacin de los
jefes de departamento de este organismo operador, como se puede corroborar en la
aprobacin que se dio por parte de los consejeros presentes a la cuarta sesin ordinaria del
consejo directivo de la junta municipal de agua y saneamiento de delicias celebrada en
fecha 30 de agosto del 2013, cuando en el punto nmero quinto del orden del da se tuvo a
bien autorizar por parte de los mismos (Anexo 7), una ampliacin presupuestal del orden de
los $1,643,424.07 (un milln seiscientos cuarenta y tres mil cuatrocientos veinticuatro pesos
07/100 m.n.) con el propsito de atender entre otros, el colapso de diez tramos de colectores
que se presentaron en diferentes puntos de esta ciudad, cantidad que fue debidamente
documentada, analizada y aprobada por el Comit de Adquisiciones de este organismo
operador con fundamento en lo dispuesto en el artculo 102 fraccin II de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de
Chihuahua la urgencia de ejecutar un presupuesto por el monto antes mencionado, para la
ejecucin de los trabajos de reparacin que se tuvieron que realizar y que se dio tanto en
tiempos ordinario de trabajo como en tiempos extraordinarios y con equipo propios del
organismo lo que permiti optimizar costos.
COMENTARIO: No se solventa, en su respuesta no anexan documentacin que permita

validar que existan controles que permitan acreditar que las erogaciones realizadas
corresponden a horas que efectivamente se laboraron.
PI
II.I.6. SERVICIO MDICO, FONDO PROPIO Y PRSTAMOS DE PENSIONES CIVILES DEL

ESTADO DE CHIHUAHUA.
OBSERVACIN:
En el periodo auditado se retuvo la cantidad de $930,595.21, por concepto de servicio

mdico, fondo propio y prstamos de pensiones, que el organismo no enter durante el
perodo de revisin por un importe de $930,595.21, que se integra a continuacin:
57
Perodo
Servicio mdico
Segunda quincena de octubre 2013
$
58,128.98
Noviembre de 2013
118,782.10
Diciembre de 2013
119,350.83
Total $
296,261.91
Fondo Propio
$
64,587.48
131,978.70
132,611.16
$
329,177.34
Prstamos
56,709.92
125,815.72
122,630.32
$
305,155.96
$
Importe
179,426.38
376,576.52
374,592.31
930,595.21
La omisin de los pagos antes mencionados por concepto de servicio mdico, fondo propio
y prstamos de pensiones se derivan de la falta de provisin administrativa en el
cumplimiento de las obligaciones adquiridas en tiempo, lo cual incumple el artculo 21
fraccin II de la Ley de Pensiones Civiles del Estado de Chihuahua que estipula que las
instituciones afiliadas se obligan a concentrar dentro de los quince das siguientes a la fecha
en que debieron efectuarse los descuentos a sus trabajadores estas aportaciones.
LA
Respuesta:
Se anexa copia de las plizas de cheque a travs de las cuales se han realizado pagos al 21
de agosto del 2014; a cuenta del adeudo por la cantidad de $1829,964.95 (es un milln
ochocientos veintinueve mil novecientos sesenta y cuatro pesos 95/100 m.n.) Anexo 8
TR
COMENTARIO: No se solventa, no dan respuesta que justifique la observacin.
II.I.7. COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS $427,852.31
C
O
OBSERVACIN:
PI
El ente auditado, durante el perodo auditado adquiri combustible por un monto total de
$427,852.31 detectandose que para la adquisicin del combustible no se formaliz el
contrato, lo anterior en inobservancia al artculo 53 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua y
contraviene la obligacin de justificar los egresos que se realicen con cargo al presupuesto,
misma que es establecida por el artculo 47 en relacin con el 49 fraccin III de la Ley de
Presupuesto de Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
Respuesta:
La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias en el ejercicio presupuestal 2013
inicia el proceso de Licitacin Publica No. JMASD-SER-RP-2013-001-P, la cual se declar
desierta por parte del Comit de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y
Obra Pblica de la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias, en su dictamen que
sirvi como base para el fallo de la licitacin en mencin y en el mismo documento de fallo
en base al artculo 50 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos, Contratacin de Servicio y
Obra Pblica del Estado de Chihuahua.
Por lo que la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias a travs del Departamento
de Compras solicit la autorizacin mediante el Oficio No. COMP V-075-2013 de fecha 20 de
58
Junio de 2013 a la titular de la Secretaria de la Contralora para continuar con el servicio del
Proveedor en el que se le argumenta que el precio de este producto es controlado a nivel
nacional donde cualquier otro proveedor otorgara el mismo precio, no existiendo
desventaja econmica para el organismo, aunado a que el proveedor ha prestado un
servicio particularmente de manera sistematizada, controlada y eficiente, ya que
establecieron controles de dotacin a los vehculos por medio de cdigos de barra en los
que por medio de este instrumento las dotaciones pueden realizarse va internet mediante
una pgina exclusivamente administrada por este organismo, al no recibir respuesta a dicha
solicitud la Junta Municipal continu realizando las Ordenes de Compras correspondientes al
Servicio de Combustible para el parque vehicular por las razones antes mencionada. Anexo 9
LA
II.I.8. SERVICIOS DE COMUNICACIN SOCIAL Y PUBLICIDAD
COMENTARIO: No se solventa, no anexan a su respuesta el contrato correspondiente.
OBSERVACIN:
C
O
TR
De la revisin a la muestra seleccionada se determin que no se elaboraron los dictmenes

de excepcin a la licitacin pblica para la contratacin de los prestadores de servicios, en
inobservancia al artculo 28 fraccin II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos,
Contratacin de Servicios y Obra Pblica del Estado de Chihuahua, as mismo no se fijaron
las garantas de cumplimiento de contrato y daos y perjuicios, en inobservancia al artculo 39
fraccin III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacin de Servicios y Obra
Pblica del Estado de Chihuahua, por un importe de $588,907.19
PI
Respuesta:
La Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias a travs del Comit de Adquisiciones,
Arrendamiento, Contratacin de Servicio y Obra Pblica, acord en la cuarta sesin
ordinaria de fecha 27 de Marzo de 2013 que se inicien los trmites necesarios para la
realizacin de los contratos correspondiente a cada uno de los medio de comunicacin
requeridos y autorizados, as como realizar los procesos de contratacin en la modalidad de
Adjudicacin Directa.
Se adjuntan copia del acta del comit de adquisiciones, los documentos que respaldan la
solicitud de autorizacin correspondiente y la autorizacin otorgada por las partes
relacionadas.
Anexo 10
COMENTARIO: Se solventa la observacin, anexan los documentos que acredita su
respuesta.
II.I.9. BONIFICACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS
59
De las bonificaciones revisadas se determinaron operaciones injustificadas por un importe de

$557,662.21, que se integra de la siguiente manera:
Cuenta
Importe
110475066 $ 360,153.93
110474966
197,508.28
Total $ 557,662.21
OBSERVACIN:
LA
Se determin que esta condonacin se soporta en el acta nmero III - 2013 - OR del Consejo
Directivo del ente auditado, donde se expone la solicitud del Presidente Municipal de
Delicias, quien solicita la exencin del pago de los saldos de las cuentas 0110474966 y
010475066, misma que fue aprobada por el Consejo Directivo, sin embargo las cuentas
canceladas se encuentran a nombre distintos a los nombres aprobados por el consejo.
TR
La bonificacin realizada corresponde al total del adeudo sin que esta facultad se encuentre
establecida en la tabla de tarifas autorizada para el ejercicio fiscal 2013, lo cual contraviene al
artculo 28 de la Constitucin Poltica del Estado.
Documentos en Anexo 4-3
C
O
Respuesta:
La bonificacin se realiz en su momento, en cuentas a nombre del Municipio en base a un
acuerdo del Consejo Directivo.
COMENTARIO: No se solventa, el soporte documental que anexan no aclara la observacin.
PI
II.I.10. DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO
Se detect que durante el ejercicio fiscal 2013, la Junta Municipal de Agua y Saneamiento de
Delicias se hizo cargo de la operatividad de las Juntas Rurales de Agua y Saneamiento
denominadas Colonia Abraham Gonzlez "La Quemada, Colonia Revolucin, Colonia
Hidalgo, El Alamito, Colonia Santa F, Colonia Armendriz, Colonia Campesina, operatividad
que le correspondan a las propias Juntas Rurales; erogando por diversos conceptos como el
pago de la energa elctrica que consumen las bombas de los pozos, atencin a predios
rurales, as mismo les otorg prstamos, en conjunto el Organismo erog un importe de
$536,710.37 por estos conceptos y se integra de la siguiente manera:
60
Concepto
JRAS Colonia Abraham Gonzlez "La Quemada"
JRAS Colonia Las Virginias
Importe
$ 431,880.68
81,282.92
11,802.10
4,204.26
7,540.41
$ 536,710.37
OBSERVACIONES:
TR
LA
La cantidad erogada no se encuentra justificada ya que el ente auditado realiza estas

tareas sin que exista un convenio celebrado con las Juntas Rurales y/o la Junta Central para
estos fines, lo que contraviene los artculos 47 y 49 fraccin III de la Ley de Presupuesto de
Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua en el que se establece que
todo gasto con cargo al presupuesto debe estar debidamente justificado, y que se debe
entender como tales aquellas disposiciones y documentos legales que determinen la
obligacin de hacer un pago.
No existe partida presupuestal en la que se contemplen estos gastos, por lo que al

erogarse recursos en estos rubros se contraviene el artculo 41 de la Ley de Presupuesto de
Egresos, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Chihuahua.
C
O
Respuesta:
La operacin de los organismos en comento, no tienen el comit debidamente
constituido y fue derivado de una auditora por parte del personal de JCAS
que se hizo la
entrega de la operacin a la JMAS Delicias.
PI
En referencia a la Junta Rural de Colonia El Alamito, en la Sesin I-2013-OR del Consejo

Directivo de fecha 10 de enero de 2013 fue aprobado por unanimidad el acuerdo de que
fuera operada tcnica, financiera y comercialmente por la JMAS Delicias por instruccin de la
JCAS.
Anexo 11
Los ingresos recaudados y gastos que se erogan por cuenta de dichos organismos no
implican la afectacin presupuestal de este Organismo, pues se registran en una cuenta de
acreedores y deudores respectivamente, para al final del mes saldarse los importes
recaudados contra los gastos del mes.
Independiente de la situacin antes expuesta existe en este ejercicio 2013; un importe
presupuestado para Apoyo a Organismos Operadores (bajo la denominacin de Subsidio a
la prestacin de Servicios Pblicos) por la cantidad de $325,285.01 (son trescientos
veinticinco mil doscientos ochenta y cinco pesos 1/100 m.n.) en los departamentos de
Tesorera y Direccin Tcnica de esta Junta.
61
COMENTARIO: No se solventa lo relativo a la falta de convenio, no dan respuesta a la

observacin
LA
III.
No se solventa lo relativo a la falta de partida presupuestal, toda vez que el registro realizado
se refleja en la cuenta de deudores diversos, no en el gasto.
III.1. INFORME DEL COMISARIO
TR
se celebr contrato de prestacin de servicios por el perodo de 20 de enero al 31 de

diciembre de 2013, y en el perodo sujeto a revisin las observaciones ms relevantes que
present son las que a continuacin se detallan:
C
O
Del mes de noviembre y diciembre se presentan observaciones en la cuenta 1113

bancos/dependencias y otros, relacionadas con partidas en conciliacin y a la vez propone
sean depuradas.
En el informe presentado en el mes de noviembre presenta una observacin en la cuenta

211 cuentas por pagar a corto plazo, ya que presenta un saldo de $2,397,517.93 por concepto
del 5% juntas municipales correspondiente al periodo de diciembre 2012 a octubre de 2013.
PI
III.2. DESPACHO EXTERNO
Se celebr contrato de prestacin de servicios profesionales N 96/2013, con un despacho

externo con una vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013 y en el perodo sujeto a
revisin las observaciones ms relevantes que present son las que a continuacin se
detallan:
N observacin 24/04/2013.- No se ha llevado a cabo la presentacin de los pagos del
impuesto de IVA de Octubre, Noviembre y Diciembre.
N observacin 26/04/2013.- En la nmina 46 del mes de noviembre y del perodo 52 de
diciembre existen varios empleados a los cuales se les pag horas extras no checadas pero
que en la pre nmina dice que estn amparadas con un oficio pero no especifican cual y no
se encuentra anexo a la documentacin que ampara la misma.
62
IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS
TR
LA
Puesto
Presidente
Coordinador de Juntas Rurales
Jefe de Departamento de Agua y Alcantarillado
Director Tcnico
Jefe de Departamento de Recursos Humanos
Jefe de Departamento de Construccin
Supervisor de Facturacin
Jefe de Departamento de Cultura del Agua
Jefe de Departamento de Estudios y Proyectos
Jefe de Departamento de Sistemas
Tesorera
Jefe de Departamento de Compras
Jefe de Departamento de Contabilidad
Jefe de Departamento de Control de Calidad
Jefe de Mantenimiento y Fuentes de Abastecimiento
Jefe de Departamento Direccin Comercial
OPININ.
PI
C
O
Nombre
Len Felipe Fjer Mtar
Rafael Javier Basalda vila
Manuel Sebastin Carrillo Neri
Rodolfo Pia Valles
Marisol Mata Carmona
Roberto Mendoza Crdenas
Mara del Roco Miranda Berzoza
ngela Rita Navarro Hernndez
Rodolfo Nez Castro
Juan Pablo Valenzuela Serna
Aurora Sols Melndez
Olivia Ivonne Salazar Guevara
Carmen Cecilia Salas Bernal
Gustavo Romero Contreras
Carlos Isidro Rodrguez lvarez
Miguel Herrera Golarte
Este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado concluye que, la Cuenta Pblica del ente
fiscalizado, presenta una base razonable de la gestin revisada, con salvedad de las
observaciones no solventadas sealadas en el apartado de este documento denominado
Observaciones y Recomendaciones.
Cabe destacar que el resultado de la revisin efectuada es solamente por las operaciones
seleccionadas como muestra para su revisin, existiendo limitaciones al alcance del trabajo
desarrollado, por lo que, respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y
procedimientos de auditora seleccionados, no se libera de responsabilidad a los
funcionarios o ex funcionarios del ente.
63
Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideracin del H. Congreso del

Estado a travs de la Comisin de Fiscalizacin, el presente informe tcnico de resultados,
para los efectos legales a que haya lugar.
C.P.C. JESS MANUEL ESPARZA FLORES

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO
ATENTAMENTE
PI
C
O
TR
LA
FATA/HATE/erag
64

Auditoria Junta Municipal de Agua Potable (M9od8)

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Chihuahua, Chih.

DIPUTADA MARA ELVIRA GONZLEZ ANCHONDO

Asunto: Informe Tcnico de Resultados de Auditora

Derivado de la revisin efectuada a los estados financieros de la Junta Municipal de Agua y

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES

APARTADO DE AUDITORAS EXTERNAS

PERODO DEL 21 OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

APARTADO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

APARTADO DE AUDITORAS EXTERNAS

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

PERODO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2013

Es un Organismo Pblico Descentralizado que tiene a su cargo entre otras facultades, la

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.2.1. BALANCE GENERAL AL 20 DE OCTUBRE DE 2013 y 30 DE SEPTIEMBRE DE 2012

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.2.2. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2013 Y DEL

Nota: Los estados financieros comparativos se muestran con corte al 30 de septiembre de

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.3.1. REVISIN DE INGRESOS

1) INGRESOS DE OPERACIN $65,953,810.03

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I correspondiente al

El Departamento Comercial de la Junta Municipal es el encargado de la recuperacin de

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

El registro contable de este concepto, es en cuentas de orden y al 20 de octubre de 2013

A continuacin se detallan las cuentas con mayor rezago al 31 diciembre de 2013:

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.4.1. REVISIN DE EGRESOS

I.4.1.1. SERVICIOS PERSONALES

El importe analizado se integra como sigue:

1) REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE Y TRANSITORIO

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

2) REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES $6,035,283.16

Se verific el clculo de la gratificacin anual, determinando resultados satisfactorios.

b) Importe que corresponde al pago de horas extras, conforme lo establecido en el Contrato

Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I correspondientes al

3) OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONMICAS $3,486,251.84

La muestra revisada se integra de la siguiente manera:

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.4.1.1.1. SERVICIO MDICO, FONDO PROPIO Y PRSTAMOS DE PENSIONES CIVILES DEL

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.4.1.3. SERVICIOS DE COMUNICACIN SOCIAL Y PUBLICIDAD $1,221,324.26

Se verific que la adjudicacin de las operaciones se realizara en apego a lo establecido en la

I.4.1.4. OTROS SERVICIOS GENERALES $6,611,367.85

Se determin una observacin que se desarrolla en el numeral II.I. correspondiente al

Erogaciones concernientes a las aportaciones que realiza el Organismo a la Junta Central de

Se verific que los clculos se realizaran de manera correcta y en apego a la normatividad

De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

I.5.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE

I.5.2. DEUDORES DIVERSOS A CORTO PLAZO

Al 20 de octubre esta cuenta presenta un saldo por $1,032,782.84, seleccionndose para su

Se verific el origen y la antigedad de los saldos de las cuentas deudoras, el soporte

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I correspondiente al

Se verific el origen, la antigedad y la situacin actual de los saldos, se integr

De la revisin efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

I.5.4. PROVISIONES A CORTO PLAZO

Junta Municipal de Agua y Saneamiento de Delicias (JMAS Delicias) 1/DS/54/13

redes de conduccin, distribucin y alcantarillado, obras en construccin, plantas de