A N E XO

DE

A C T UA L I Z AC I N - J U L I O 2010

A C T UA L I Z AC I O N E S A N T E R I O R E S : J ULIO 2008

Coleccin Prctica Profesional Jurdica

Jubilaciones & Pensiones

Mara Delia Lodi-Fe

DEUDA POR APORTES AUTNOMOS.

INVOCACIN DE BENEFICIOS
EN LA PRESENTE ACTUALIZACIN, LA AUTORA COMENTA ALGUNAS CONSIDERACIONES A
TENER EN CUENTA RESPECTO DE LA SOLICITUD DE PRESTACIONES CUANDO EL AFILIADO
HUBIERE DESEMPEADO SERVICIOS AUTNOMOS CUYOS APORTES PRESENTEN DEUDAS.

PARA UN USO PTIMO DE LA OBRA, PROCEDER COMO SE INDICA A CONTINUACIN:

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AL LEER EL CAPTULO XI - DEUDA POR APORTES AUTNOMOS. INVOCACIN DE BENEFICIOS

(PGINA 381) TENER EN CUENTA LO SIGUIENTE:
A los fines de otorgar la prestacin, el afiliado debe clarificar su situacin de revista respecto de los servicios autnomos que pudo haber oportunamente desempeado y que
presenten deuda, para lo cual puede hacer uso de las distintas alternativas previstas en la
normativa vigente, y recin en ese momento la Administracin Nacional de la Seguridad
Social puede evaluar si ste rene los requisitos para acceder al beneficio solicitado y determinar, en su caso, la fecha inicial de pago.
Ello as, conforme lo dispuesto en el punto 3 de la reglamentacin del artculo 19 de la
ley 24241 por el decreto 679/95, el que expresa:
"Al momento de solicitar la Prestacin Bsica Universal (PBU), el peticionario deber acreditar que no registra obligaciones no prescriptas impagas por aportes correspondientes
a las actividades enumeradas en el artculo 2, inciso b) de la ley 24241".
I. PRESCRIPCIN LIBERATORIA
El artculo 16 de la ley 14236 (prescripcin decenal) rige desde el 24 de septiembre de
1953 y resulta aplicable desde el 1 de enero de 1955, fecha de creacin de los regmenes
para trabajadores independientes, empresarios y profesionales (ley 14397).
Al respecto se establece que:
"Las acciones por cobro de contribuciones, aportes, multas y dems obligaciones emergentes
de las leyes de previsin social prescribirn a los 10 aos". (Ley 14236, artculo 16, parte pertinente)
"Para todos los efectos de esta ley no sern computados ni reconocidos los perodos de servicios respecto de cuyos aportes impagos el afiliado o sus causahabientes se hubieran amparado o se ampararen en la prescripcin liberatoria". [Ley 18038, artculo 60 de la ley 18038 (t.o.
1980)]
"Las disposiciones de las leyes 18037 (t.o. 1976) y 18038 (t.o. 1980) y sus complementarias, que
no se opongan ni sean incompatibles con las de esta ley, continuarn aplicndose supletoriamente en los supuestos no previstos en la presente, de acuerdo con las normas que sobre el
particular dictar la autoridad de aplicacin". (Ley 24241, artculo 156)
Servicios con aportes prescriptos
Los servicios prestados por los trabajadores autnomos, por cuyos aportes el afiliado o
sus derechohabientes se hubieran amparado o se ampararen en la prescripcin, se excluyen de la determinacin del ingreso base a que alude el artculo 97 de la ley 24241, asimilndolos a dichos fines como "perodos inactivos". Idntico criterio se aplica para la determinacin del haber regulado en los incisos 2) y 3) del artculo 24, y b) del artculo 30 de la
ley 24241, correspondiente a la prestacin compensatoria o a la prestacin adicional por
permanencia cuando se computaren servicios autnomos (resolucin ANSES 1222/04).
Si dentro de dicho perodo existen meses aportados, en la situacin de revista del SICAM
se deben efectuar los cortes necesarios para considerar los citados aportes.

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Anexo de Actualizacin - Julio 2010

Ley 18038
Para las solicitudes de jubilaciones conforme ley 18038 (t.o. 1980), el titular puede prescribir sus aportes si se afili formalmente como mnimo diez aos antes, contados desde la
primera presentacin en demanda del beneficio. Si no efectu aportes y solamente se
afili, puede prescribir en las condiciones sealadas.
En caso de que no se cuente con la fecha de afiliacin, debe recurrir a la tabla de afiliacin para determinar la fecha aproximada de la misma.
Con posterioridad a la primera presentacin, el titular puede levantar o dejar sin efecto
todo o parte del perodo prescripto, acreditando el pago de los aportes respectivos.
Ley 24241
Para las solicitudes de prestaciones segn ley 24241 por aplicacin del decreto 2104/93,
no resulta exigible cumplir una antigedad de diez aos como afiliados.
Cmputo de servicios por declaracin jurada
En los casos en que se alcanzan los recaudos de ley mediante el cmputo de servicios
por declaracin jurada, al amparo del artculo 38 de la ley 24241, o anlogas disposiciones dictadas con anterioridad, tambin resulta aplicable la prescripcin por los perodos
que excedan de los necesarios para configurar el derecho a jubilacin.
Perodos a prescribir
Slo procede la invocacin de la prescripcin de los perodos anteriores a los 10 aos de
servicios con aportes contados desde su invocacin a travs del SICAM, o mediante una
deuda determinada por AFIP con anterioridad al 1 de febrero de 2004 por el sistema
RGPA (Formulario 577) y cancelada en tiempo y forma, si el afiliado adquiri tal carcter
con anterioridad a dicho lapso decenal.
Perodo ampliado
No cabe la interposicin de la prescripcin liberatoria en el perodo ampliado, segn lo
dispuesto por la resolucin 2709/82 CNPTA.
Ejemplo
Se afili en el ao 1979, declar fecha de inicio 1/77, actividad (librera y papelera) cdigo 258. Debe ampliar perodo para reunir sus aos con aportes. Como prueba presenta
su ttulo de Maestra Normal Nacional, obtenido en 1955, y declara haber realizado la tarea de maestra particular no informada anteriormente. Se tienen en cuenta los siguientes perodos:
1/55 al 12/76, actividad maestra particular cdigo 746.
1/77 al 99/99, actividad comerciante cdigo 258.
No se aplica prescripcin liberatoria en el perodo ampliado (1/55 al 12/76).
Perodo denunciado a la afiliacin
Puede aplicarse prescripcin liberatoria en el perodo denunciado en la oportunidad de
la afiliacin, en caso de ser peticionada la misma, y teniendo en cuenta los requisitos de
derecho para obtener la prestacin.

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Baja actividad
Se aplica, sin que obste al acuerdo del beneficio, la ausencia de baja en la actividad autnoma, excepto en las peticiones de Prestacin por Edad Avanzada en las que la baja no
puede ser modificada por la aplicacin de la ley 14236.
Moratoria resolucin SSS 592/79
Si el peticionante posee moratoria resolucin SSS 592/79 y efectu opcin en el formulario emitido por el SICAM, no puede solicitar prescripcin liberatoria y se deben tener en
cuenta los perodos informados en la situacin de revista, hasta el 30/6/1979 inclusive. Si
el titular no opta por moratoria resolucin SSS 592/79, puede prescribir lo anterior a la vigencia de la misma y por el perodo que desee hasta el 30/6/1979, inclusive. El importe
de la moratoria resolucin SSS 592/79 es el equivalente al 50% del aporte mensual. El
mismo se informa en el comprobante de pago discriminado.
Posibilidad de dejar sin efecto la prescripcin invocada
La prescripcin puede ser dejada sin efecto -total o parcialmente-, mediante la solicitud
de determinacin y pago de la deuda respectiva dentro de los plazos de ley. La fecha inicial de pago es la que corresponda a la generacin de la deuda a travs del SICAM, en
tanto el interesado cancele en tiempo y forma la misma y presente la documentacin en
ANSES dentro de los 45 das hbiles (resolucin ANSES 1415/03, resolucin general AFIP
1616/03 y disposicin conjunta ANSES - AFIP 1/04).
II. CONDONACIN DE APORTES AUTNOMOS
La ley 24476 (condonacin de servicios con aportes autnomos o inexigibilidad de deuda autnoma) rige desde el 23 de noviembre de 1995.
Al respecto se establece que:
"Los trabajadores autnomos incorporados al Sistema Integrado Previsional Argentino de la
ley 24241 y su modificatoria ley 24347, no podrn ser compelidos ni judicial ni administrativamente, al pago de los importes que adeuden a la ANSES, devengados hasta el 30 de septiembre de 1993" (artculo 1).
"Los trabajadores autnomos que se acojan al presente rgimen, podrn solicitar como deuda
exigible los aos necesarios para cumplir con los requisitos establecidos en los artculos 19 inciso c), 37 y 38 de la ley 24241, pudiendo el perodo declarado ser inferior a diez aos" (artculo 6).
Aplicabilidad condonacin
El titular puede solicitar la no exigibilidad o "condonacin" de la deuda por el perodo de
actividad hasta el 9/93 inclusive, siempre que se encuentre comprendido en el Sistema
Integrado Previsional Argentino, como afiliado autnomo y/o en relacin de dependencia, o tenga derecho a Prestacin Bsica Universal, Prestacin Compensatoria o Prestacin
Edad Avanzada, aunque no hubiera efectuado aportes a partir de julio de 1994.
Lo establecido en la ley 24476 se aplica a todas las causas en trmite, aun para los expedientes iniciados con anterioridad a la puesta en vigor de cada una de ellas, bastando el
expreso acogimiento del interesado o su apoderado, formulado a travs del SICAM.

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Anexo de Actualizacin - Julio 2010

Si existiera una deuda determinada por AFIP con anterioridad al 1 de febrero de 2004
por el sistema RGPA (Form. 577) y cancelada en tiempo y forma, resulta tambin hbil el
acogimiento realizado a travs de dicho sistema.
A expreso pedido de parte, procede la invocacin de la ley 24476 cuando hubiera recado resolucin denegatoria firme y consentida, pasada en autoridad de cosa juzgada administrativa o judicial, basada en el "no pago de la deuda", debindose estimar la presentacin como una nueva solicitud de beneficio formulada a travs del SICAM, o mediante
una deuda determinada por AFIP con anterioridad al 1 de febrero de 2004 por el sistema
RGPA (Form. 577) y cancelada en tiempo y forma.
Servicios con aportes condonados
Los servicios prestados por los trabajadores autnomos, por cuyos aportes el afiliado o
sus derechohabientes se hubieran amparado o se ampararen en la condonacin establecida por el artculo 1 de la ley 24476, se excluyen de la determinacin del ingreso base a que alude el artculo 97 de la ley 24241, asimilndolos a dichos fines como "perodos
inactivos". Idntico criterio al expuesto se aplica para la determinacin del haber previsto
en los incisos 2) y 3) del artculo 24, y b) del artculo 30 de la ley 24241, correspondiente a
la Prestacin Compensatoria o a la Prestacin Adicional por Permanencia cuando se
computaren servicios autnomos (resolucin ANSES 1222/04).
Existencia pagos en perodo a condonar
Si dentro del perodo de no exigibilidad de la deuda presenta pagos realizados, debe
consignar los perodos aportados excluyndolos del alcance de la ley 24476.
Cmputo servicios por declaracin jurada
En los casos en que se alcancen los recaudos de ley mediante el cmputo de servicios
por declaracin jurada, al amparo del artculo 38 de la ley 24241, o anlogas disposiciones dictadas con anterioridad, tambin resulta de aplicacin lo dispuesto en la ley 24476
por los perodos que excedan de los necesarios para configurar el derecho a jubilacin.
Moratoria resolucin SSS 592/79
No resulta procedente invocar la condonacin de la deuda por los perodos que simultneamente se hubieran incluido en la consolidacin de la deuda por aportes instrumentada por la Moratoria y Empadronamiento Obligatorio resolucin SSS 592/79, y que el
afiliado invocare expresamente al momento de generar la deuda por SICAM.
Baja actividad
Se aplica sin que obste al acuerdo del beneficio la ausencia de baja en la actividad autnoma, excepto en las peticiones de Prestacin por Edad Avanzada en las que la baja no
puede ser modificada por la aplicacin de la ley 24476.
Posibilidad de dejar sin efecto la condonacin invocada
La condonacin puede ser dejada sin efecto -total o parcialmente-, mediante la solicitud
de determinacin y pago de la deuda respectiva dentro de los plazos de ley. La fecha ini-

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cial de pago es la que corresponda a la generacin de la deuda a travs del SICAM, en

tanto el interesado cancele en tiempo y forma la misma, y presente la documentacin en
ANSES dentro de los cuarenta y cinco das hbiles (resolucin ANSES 1415/03, resolucin
general AFIP 1616/03 y disposicin conjunta ANSES - AFIP 1/04).
Cmputo como tiempo de servicios
Los aos por los que se solicita la condonacin pueden reconocerse como de servicios,
no de aportes -hasta el lmite que prev la escala del artculo 38 de la ley 24241, segn el
cese de servicios que acreditare el afiliado-, cuando los ingresos mensuales del trabajador
autnomo no superen la base imponible mnima prevista en el primer prrafo del artculo 9 de la ley 24241, y su patrimonio neto total sea menor a cincuenta mil pesos. La inclusin de dichos servicios en los alcances del artculo 3 de la ley mencionada se efecta
nicamente a travs del SICAM, ya que su denuncia constituye una declaracin jurada
ante la AFIP, la que podr realizar los controles de prctica para corroborar la misma (artculos 3 y 4 de la ley 24476).
Es decir, de ser imprescindible probar servicios anteriores a la fecha de inicio y a partir de
la fecha de comprobacin de la actividad, el titular puede cancelar la deuda por el tiempo necesario para llegar a los aos de servicios con aportes exigibles para la PBU - PC PEA. Por el resto invoca la aplicacin del artculo 6 de la citada ley.
III. POSIBILIDAD DE RENUNCIA DE SERVICIOS AUTNOMOS. CADUCIDAD DE LA DEUDA EXIGIBLE
La ley 25321 establece que los trabajadores que completen los aos de servicios y aportes requeridos para acceder al beneficio jubilatorio pueden renunciar a los meses trabajados en calidad de autnomos, que fueren simultneos o que excedieren el requisito de
servicios exigidos por la ley aplicable, caducando a tal efecto la deuda exigible por esos
lapsos. Rige desde el 20 de octubre de 2000.
La renuncia de servicios puede solicitarse nicamente cuando el titular o el causante
acreditan el mnimo de aos de servicios con aportes exigidos por los artculos 19, inciso
c), y 38 de la ley 24241, a la fecha de cese de actividades o a la del fallecimiento.
El titular, los causahabientes o el apoderado para tramitar, pueden renunciar a los meses
trabajados por cuenta propia, que excedieran o hubieran sido simultneos a un perodo
desarrollado en relacin de dependencia o autnomo, aun en la hiptesis de contemplarse toda una actividad autnoma.
Cuando la ley expresa "beneficio jubilatorio", se refiere a cualquier tipo de prestacin previsional. Consecuentemente, en sus prescripciones se encuadran tanto los beneficios ordinarios, los derivados, los reducidos y la prestacin por edad avanzada.
Al caducar la deuda por aportes exigibles por los perodos en los cuales el afiliado ejerce
la renuncia, no existen por dichos lapsos aportes devengados pendientes de cancelacin,
por lo que no resulta posible computarlos como valor "0" a los efectos del clculo del ingreso base, ya que el decreto 526/95 (apartados 1 y 3 de la reglamentacin del artculo
97 de la ley 24241) subordina la aplicacin de dicho valor a la existencia de una deuda
exigible, la cual se torna en este caso inexistente por expresa disposicin legal.

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Anexo de Actualizacin - Julio 2010

Servicios con aportes renunciados

La resolucin ANSES 1222/04 determina que deben excluirse los servicios renunciados
de la determinacin del ingreso base establecido en el artculo 97 de la ley 24241, considerndose a esos fines como "perodos inactivos". Idntico criterio al expuesto se aplica
para la determinacin del haber prevista en los incisos 2) y 3) del artculo 24, y b) del
artculo 30 de la ley 24241, correspondiente a la PC o a la PAP cuando se computaren
servicios autnomos (resolucin conjunta ANSES 1415/03 y resolucin general AFIP
1616/03).
Pensin por fallecimiento. Retiro por invalidez
Cuando se trate de prestaciones de Pensin por Fallecimiento de Afiliado en Actividad y
de Retiro por Invalidez, cabe la aplicacin de las disposiciones de la ley 25321, siempre
que se verifique la acreditacin del mnimo de aos con aportes exigido por la ley 24241
para el logro de la PBU, PC, PAP, resultante del juego armnico de sus artculos 19 inciso c)
y 38, teniendo en cuenta para ello la fecha de fallecimiento o cese en la actividad.
Si no se cumplen los presupuestos indicados precedentemente, a los efectos del clculo
del haber debe estarse a lo dispuesto por el decreto 526/95.
Cmputo de servicios por declaracin jurada
En los casos en que se alcancen los recaudos de ley mediante el cmputo de servicios
por declaracin jurada, al amparo del artculo 38 de la ley 24241, o anlogas disposiciones dictadas con anterioridad, tambin resulta de aplicacin lo dispuesto en la ley 25321,
por los perodos que excedan de los necesarios para configurar el derecho a jubilacin.
Cabe hacer notar que la cantidad de aos por declaracin jurada a considerar para acreditar el requisito de servicios exigidos por el artculo 19, es el que surge de la escala del
artculo 38 de la ley 24241 para el ao de cesacin en el servicio. De tratarse de ceses anteriores al 15/7/1994, el total de aos a considerar por declaracin jurada es de siete
aos, de conformidad con lo dispuesto por el decreto 679/95, reglamentario del artculo
38 de la ley 24241.
Aplicabilidad renuncia
Lo establecido en la ley 25321 es de aplicacin a todas las causas en trmite, aun para los
expedientes iniciados con anterioridad a su vigencia, bastando el expreso acogimiento
del interesado o su apoderado, formulado a travs del SICAM. Si existe una deuda determinada por AFIP con anterioridad al 1 de febrero de 2004 por el sistema RGPA (Formulario 577) y cancelada en tiempo y forma, resulta tambin hbil el acogimiento realizado a
travs de dicho sistema.
A expreso pedido de parte, procede la invocacin de la ley cuando hubiera recado resolucin denegatoria firme y consentida, pasada en autoridad de cosa juzgada administrativa o judicial, basada en el "no pago de la deuda", debindose estimar la presentacin
como una nueva solicitud de beneficio formulada a travs del SICAM, o mediante una
deuda determinada por AFIP con anterioridad al 1 de febrero de 2004, por el sistema
RGPA (Formulario 577) y cancelada en tiempo y forma.

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Prestacin por edad avanzada

La invocacin de la ley 25321 puede efectuarse para solicitar una prestacin por edad
avanzada, siempre y cuando se cumplimenten los requisitos legales exigidos para el otorgamiento de la misma al cese de tareas. Consecuentemente, el cese de servicios, la baja
de actividad o la peticin del beneficio, de ningn modo pueden ser modificados por
aplicacin de la ley 25321 (dictamen GAJ 21061 del 10/0/2003 y 23097 del 25/9/2003, y la
nota Secretara de Seguridad Social 796/05).
Conforme lo dispone el artculo 34 bis, apartado 2, inciso b) de la ley 24241, el hecho del
cese es el elemento esencial a tener en cuenta para configurar el derecho, por lo que el
peticionante debe acreditar, adems de los diez aos de servicios con aportes, la prestacin de tareas de por lo menos cinco aos durante el perodo de ocho inmediatamente
anteriores al efectivo cese.
Para los trabajadores autnomos, el hecho originante es la baja de la actividad, si la hubiera peticionado, o la fecha de solicitud de la prestacin, si a ese momento no se hubiere solicitado la baja, ya que la misma no es exigible para la tramitacin de los beneficios
previsionales.
La invocacin de la ley 25321 puede tambin efectuarse por quienes hayan desempeado nicamente tareas autnomas, y el perodo renunciado sea considerado como inactivo, al solo efecto del clculo del haber jubilatorio.
Para la determinacin del haber de la prestacin de edad avanzada por invalidez, a los
efectos del clculo del haber, debe estarse a lo dispuesto por el decreto 526/95, de conformidad con las rutinas vigentes para este tipo de beneficio.
Prorrateo de edad y servicios
La renuncia de tareas por cuenta propia y la consecuente caducidad de la deuda exigible
por las mismas, es compatible con el prorrateo por edad y servicios, en los supuestos de
cmputo de actividades sucesivas o simultneas comprendidas en distintos regmenes
de carcter general o diferencial o insalubre.
Compensacin por exceso de edad
La renuncia de tareas por cuenta propia y la consecuente caducidad de la deuda exigible
por las mismas, es compatible con la compensacin del exceso de edad con la falta de
aos de servicios.
Moratoria y Empadronamiento Obligatorio resolucin SSS 592/79
No resulta procedente invocar la renuncia de servicios (ley 25321) por los perodos que
simultneamente se hubieran incluido en la consolidacin de la deuda por aportes instrumentada por la Moratoria y Empadronamiento Obligatorio resolucin SSS 592/79, y
que el afiliado invocare expresamente al momento de generar la deuda por SICAM.
Posibilidad de dejar sin efecto la condonacin invocada
La renuncia puede dejarse sin efecto -total o parcialmente-, mediante la solicitud de determinacin y pago de la deuda respectiva dentro de los plazos de ley. La fecha inicial de
pago es la que corresponda a la generacin de la deuda a travs del SICAM, en tanto el

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Anexo de Actualizacin - Julio 2010

interesado cancele en tiempo y forma la misma y presente la documentacin en ANSES

dentro del plazo de 45 das hbiles (resolucin conjunta ANSES 1415/03, resolucin general AFIP 1616/03 y disposicin conjunta ANSES 1/04 - AFIP 1/04).