Ley Anti evasin- Pagos mayores a $1000

Resea general de la Ley:

Operaciones alcanzadas y medios de pago vlidos
La ley 23.345 (ley antievasin) establece
una serie de limitaciones a la
manera en que deben cancelarse las operaciones en dinero superiores a $1000.
El objetivo es tratar de atacar la evasin tributaria, para lo cual podemos decir
que bancariza las transacciones en dinero limitando los pagos en efectivo a
importes iguales o inferiores a $ 1.000.- sean stos totales o parciales,
disponindose que para los importes superiores a dicha cifra, tan slo puedan
utilizarse las siguientes modalidades de pago:

Depsitos en cuentas de entidades financieras

Giros o transferencias bancarias.
Tarjetas de crdito, compra o dbito
Cheques comunes, diferidos o cancelatorios.
Otros procedimientos que estn autorizados por el Poder Ejecutivo.

En trminos generales no estn comprendidos, como queda dicho, los pagos

totales o parciales por $ 1.000.- o menos
A comienzos de agosto de 2003, la Resolucin de la AFIP que lleva el nmero
1547, avanz en una suerte de reglamentacin parcial de dicha norma de anti
evasin, estableciendo limitaciones y especificaciones a los efectos de permitir
o no el cmputo de las transacciones en las declaraciones de impuestos de los
contribuyentes.
Los pagos en efectivo por encima de los $ 1.000.- son considerados inexistentes
para esta norma de la AFIP, esto significa que no importa que pueda
demostrarse su efectiva existencia mediante recibos o lo que fuera.
Simplemente tales pagos carecen de validez y directamente la AFIP est
facultada para seguir el procedimiento de ejecucin fiscal para cobrar la
diferencia de impuesto resultante de su anulacin.
Siempre siguiendo con esta norma de la AFIP, pasaremos ahora a los conceptos
que integran el pago superior a $ 1.000.-, que es el que NO debe hacerse en
efectivo.
El artculo 4 de la misma dice que el monto de $1000 debe calcularse
incluyendo los impuestos que gravan la operacin (tributos nacionales,
provinciales y municipales) e inclusive las llamadas percepciones que
determinados contribuyentes deben sumar a la transaccin. A su vez el mismo
artculo seala que no se computan las retenciones, las compensaciones,
afectaciones y en general toda otra detraccin que por cualquier concepto se

aplique. Esto significa que el monto de la factura es el bruto ms las

percepciones, siempre y cuando se abone con dinero y no en especies o por
otros medios, a lo cual se deducen las retenciones y detracciones como queda
dicho.

Registracin de pago utilizado

La Resolucin dispone que en la factura o documento equivalente deber
dejarse constancia del medio utilizado para el pago, y los datos que permitan
individualizar tal medio. En caso de entregarse recibo, este deber contener no
solamente dichos datos, sino la referencia especfica a qu facturas o
documentos equivalentes se cancelan, y si se lo hace total o parcialmente.
Alternativamente se acepta que la constancia de pago, como medio alternativo
y opcional, quede anotada en un registro emitido mediante sistemas
computadorizados.
Efectos por el incumplimiento de los medios de pago
La falta de estos datos origina multas por infracciones formales, pero no decae
el cmputo a los fines impositivos. Tales multas pueden ser importantes, ya que
oscilan entre los $ 150.- y los $ 2.500.
En resumen:
Se recuerda que para realizar un pago, debemos tener en cuenta lo siguiente:

Los comprobantes deben reunir los requerimientos legales

La operacin debe estar debidamente registrada
La operacin debe cancelarse con los medios de pago establecidos
No debe darse lugar a la evasin fiscal, la cual existe cuando mediante
una accin fraudulenta se busca evitar el pago de un tributo. No cumplir
con la ley es un elemento de evasin fiscal. LA LEY ANTI EVASIN EST
VIGENTE, DEBEMOS CUMPLIRLA.

Para dar cumplimiento con la ley anti evasin, Las Filiales que tengan pagos
superiores a $1000, podrn realizar un depsito en cuenta del proveedor. Para
ello deber constarse con el N de CBU y CUIT del titular de la factura.