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MIGUEL ANGEL PEREIRA SALAZAR

MDULO REFORZAMIENTO DE CONTABILIDAD GENERAL PARA LOS NIOS Y


NIAS PIEDRINEROS DEL CICLO BSICO DEL CENTRO ECUMNICO DE
INTEGRACIN PASTORAL CEIPA DEL MUNICIPIO DE SAN FELIPE
DEPARTAMENTO DE RETALHULEU

Asesor: Lic. No Jonathan Orellana Alonzo

Universidad de San Carlos de Guatemala


Facultad de Humanidades
Departamento De Pedagoga.

Guatemala, mayo de 2011.

Este informe fue presentado por el autor


como

trabajo

del

Ejercicio

Profesional

Supervisado previo a optar al grado de


Licenciado en Pedagoga y Administracin
Educativa.

Guatemala, mayo de 2011.

INDICE
INTRODUCCIN

CAPTULO I

DIAGNSTICO

1.1

Datos Generales de la institucin

1.1.1

Nombre de la institucin

1.1.2

Tipo de la institucin

1.1.3

Ubicacin geogrfica

1.1.4

Visin

1.1.5

Misin

1.1.6

Poltica institucional

1.1.7

Principios

1.1.8

Objetivo general

1.1.9

Objetivos especficos

1.1.10

Meta

1.2

Estructura institucional

1.3

Recursos

1.4

Procedimientos o tcnicas utilizadas para efectuar el diagnstico

1.5

Lista y anlisis de carencias y/o necesidades

1.6

Priorizacin de problemas

10

1.7

Anlisis de viabilidad y factibilidad

11

1.8

Problema seleccionado

12

1.9

Solucin propuesta como viable y factible

12

CAPTULO II

13

PERFIL DEL PROYECTO

13

2.1

Aspectos generales

13

2.1.1

Nombre del proyecto

13

2.1.2

Problema

13

2.1.3

Localizacin

13

2.1.4

Unidad ejecutora

13

2.1.5

Tipo del proyecto

13

2.2

Descripcin del proyecto

13

2.3

Justificacin

14

2.4

Objetivos del proyecto

14

2.4.1

Objetivo general

14

2.4.2

Objetivos especficos

14

2.5

Meta

14

2.6

Beneficiarios

15

2.6.1

Directos

15

2.6.2

Indirectos

15

2.7

Fuentes de financiamiento y presupuesto

15

2.8

Cronograma de actividades de ejecucin del proyecto

16

2.9

Recursos

17

2.9.1

Humanos

17

2.9.2

Materiales

17

2.9.3

Fsicos

17

2.9.4

Financieros

17

CAPTULO III

18

PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO

18

3.1

Actividades y resultados

18

3.2

Productos y logros

19

3.2.1

Productos

19

3.2.2

Logros

19

3.3

Elaboracin de un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad


General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico del

Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA del municipio de


San Felipe departamento de Retalhuleu

20

CAPTULO IV

152

PROCESO DE EVALUACIN

152

4.1

Evaluacin del diagnstico

152

4.2

Evaluacin del perfil

152

4.3

Evaluacin de la ejecucin

152

4.4

Evaluacin final

153

CONCLUSIONES

154

RECOMENDACIONES

155

BIBLIOGRAFA

156

APNDICE

157

ANEXOS

171

INTRODUCCIN

El informe contiene informacin sobre la situacin general del Centro Ecumnico de


Integracin Pastoral (CEIPA), del
municipio de San Felipe del departamento de
Retalhuleu. Se llev a cabo con la gestin institucional durante los meses de agosto a
noviembre del ao del ao dos mil diez.
Se incluyen dentro del mismo cuatro captulos que describen detalladamente cada uno de
los pasos a seguir en la ejecucin del proyecto, los cules se presentan a continuacin.
El primer captulo contiene informacin sobre el diagnstico institucional del Centro
Ecumnico de Integracin Pastoral (CEIPA) del municipio de San Felipe del departamento
de Retalhuleu con respecto a las necesidades, problemas y carencias que se presentan.
Tambin se realiz la priorizacin de los problemas en donde se logr identificar el de
mayor importancia plantendose a la vez la solucin adecuada.
El segundo captulo tiene la informacin relacionado al perfil del proyecto que va a ser
ejecutado, se presentan los objetivos que se desean alcanzar y el cronograma de
actividades que se realiz en la ejecucin del proyecto.
En el tercer captulo se describe la ejecucin del proyecto, mediante las diferentes
actividades que fueron realizadas con sus respectivos resultados, productos alcanzados y
los beneficios que se obtuvieron.
El cuarto captulo es el proceso de evaluacin , en donde aparecen detallados los
resultados obtenidos mediante la aplicacin de instrumentos de evaluacin, se menciona
sobre el alcance de los objetivos, dando a conocer el impacto social de los beneficiarios,
as como tambin se presentan las conclusiones, recomendaciones y la bibliografa que
fue consultada para poder ejecutar el proyecto.

CAPTULO I
Diagnstico
1.1 Datos generales de la institucin
1.1.1

Nombre de la institucin

Centro Ecumnico de Integracin Pastoral (CEIPA)


1.1.2

Tipo de institucin

Organizacin no Gubernamental (ONG) de servicio social.


1.1.3

Ubicacin geogrfica

1. Avenida Barrio San Carlos Morales 3-044 Zona 3, San Felipe, Retalhuleu.
1.1.4

Visin

CEIPA es una organizacin consolidada en sus principios como en sus capacidades


polticas, tcnicas, administrativas y financieras, que contribuya en la construccin de una
sociedad que respete y cumpla los derechos humanos de la niez y adolescencia.1
1.1.5

Misin

CEIPA, fundamentada en el inters superior de la niez y adolescencia, promueve y


reivindica los derechos econmicos, sociales, polticos y culturales de la niez y
adolescencia, especialmente la trabajadora, del Sur-occidente de Guatemala.2
1.1.6

Poltica institucional

Garantizar la cohesin poltica interna alrededor de los principios, visin, misin y


objetivos, a efectos de fortalecer las capacidades de accin conjunta frente a la realidad y
el contexto de la niez y adolescencia.
1.1.7

Principios

a. El inters superior del nio. El inters superior del nio, nia y adolescente es un
principio que se debe aplicar en toda decisin que se tome con relacin a la niez y la
adolescencia, con el propsito de asegurar el ejercicio y disfrute de sus derechos,
respetando sus vnculos familiares, origen tnico, religioso, cultural y lingstico, teniendo
siempre en cuenta su opinin en funcin de su edad y madurez.

Plan Estratgico 2006-2010. CEIPA.


Idem.

El hecho de asumir como principio institucional el concepto del inters superior del nio,
significa que CEIPA se comprometa a analizar, priorizar y aplicar en toda accin y
decisin, lo que sea de mayor beneficio para el nio, nia o adolescente, por encomia de
cualquier otro inters.
En ningn caso la aplicacin de este principio podr disminuir, tergiversar o restringir los
derechos y garantas reconocidos en los instrumentos legales nacionales e internacionales
(Constitucin de la Repblica, Ley de Proteccin Integral de la Niez y Adolescencia;
Convencin Internacional sobre los Derechos de la Niez, entre otros).
b. Desarrollo social integral. Los programas y planes de intervencin van dirigidos a luchar
contra las causas y efectos de la pobreza y de la pobreza extrema, acompaando los
procesos emprendidos por la poblacin misma desde un mbito del desarrollo social
integral que de auspicio al ejercicio real de los derechos de la niez. Al adoptarse este
principio, implica compromiso con la bsqueda de la equidad, de la justicia en todos sus
mbitos, de la igualdad de derechos y de oportunidades, en sntesis, compromiso con la
construccin de una sociedad ms digna y ms humana. Una sociedad que elimine todas
las formas de exclusin y que impida que, como producto de la creciente pobreza, crezca,
paralelamente, el nmero de nios y nias que deben someterse al trabajo infantil.
c. Compromiso con la construccin de la paz. Nuestro trabajo, en sus diferentes
expresiones, promueve la sostenibilidad de la paz, apropindonos de las Acuerdos de Paz
como el principal instrumento generador de cambio, con nfasis en aquellos aspectos
vinculados con las condiciones materiales espirituales de vida de la niez y la
adolescencia.
d. El respeto a nuestra identidad. Partiendo de nuestra realidad y prctica pluricultural,
multilinge y multitnica, debe ser un principio que fortalezca nuestra lucha por la vida y el
desarrolla de nuestros pueblos. La identidad, como concepto, desborda el mbito de lo
solamente referido a lo cultural. Se inserta, adems, en todos los aspectos de la vida
cotidiana: en lo social, en lo poltico, en lo econmico y en los derechos de los pueblos.
e. La promocin de valores cristianos y humanos de justicia, paz, amor, fraternidad,
solidaridad, respeto, apoyo mutuo, tica en el comportamiento cotidiano, la honestidad y la
transparencia.
f. El respeto a la diversidad, entendido como la promocin de la unidad en la diversidad,
en tanto se enfrenten problemas y situaciones comunes. La verdadera igualdad no es
sinnimo de uniformidad, sino de respeto a los diferencias, o sea, diversidad con
equidad. Se reconoce que hay ciertas diferencias que no se pueden o deben justificar o
tolerar, por ejemplo distincin econmica o social, ya que stas tambin como
complementariedad, en el entendido de que el ser humano est inmerso en el cosmos, y,
por ende, es parte de la naturaleza, en la que todo tiene vida y valor. Implica, adems, el
equilibrio, por cuanto todo lo que existe en la naturaleza se complementa y todos somos
responsables de mantener ese equilibrio.

1.1.8

Objetivo general

Contribuir sistemticamente a promover, garantizar y exigir el acceso al derecho a la


educacin para la niez y adolescencia trabajadora atendida por CEIPA que les permita
ser sujetos de cambio que contribuyen a fortalecer la cultura de su pueblo, la justicia y la
paz.
1.1.9

Objetivos especficos

1. Incidir en el Estado, para que adopte e implemente polticas, planes, programas y


proyectos que respondan a las necesidades de la niez y la adolescencia y aseguren la
vigencia de sus derechos.
2. Realizar intervencin directa con los grupos ms vulnerables de niez y adolescencia,
especialmente la trabajadora que contribuyan a mejorar sus condiciones sociales y
econmicas con modelos de atencin que pueden ser replicables por otras instancias.
3. Consolidar el trabajo especializado de CEIPA
mediante
un
proceso
de
fortalecimiento institucional.
Este objetivo abarca todo lo relacionado con el
funcionamiento de la institucin, desde el aspecto financiero, controles administrativos
hasta polticas y capacitacin del recurso humano.

1.1.10 Poblacin Meta


Categora
Agricultores/as

Descripcin
Cultivan la tierra desde la
siembra cuidado y
cosecha de hortalizas,
flores y maz.

Empleadas
domsticas de
hogar

Nias y adolescentes que


asumen actividades
domsticas en casa
particular o en su propia
casa (limpieza, lavado de
platos o ropa, elaboracin
de alimentos y cuidado de
nios menores entre otras
actividades).

Ayudantes de
Oficio

Desarrollan actividades
complementarias en las
reas de albailera,
carpintera, panadera, etc.

Atiempadores

Recolectan pasajeros en
terminales de buses
extraurbanos o urbanos.

Vendedores/as de
productos

Venden una variedad de


productos en puestos fijos
dentro de los mercados o
de manera ambulante.

Lustradores de
calzado

Lustran zapatos en
puestos fijos en mercados
o parques, u ofrecen
servicios ambulatorios en
las calles y a domicilio.

Piedrineros/as

Parten artesanalmente
piedra caliza,
convirtindola en material
4

Riesgos
*Problemas de salud y
repercusiones en su
desarrollo fsico por
agacharse, cargar bultos,
utilizar qumicos y exponerse
al sol.
*Maltratos por parte de sus
padres o patrones.
*Largas jornadas de trabajo
(de 4 a 14 horas).
*Regaos y agresiones
fsicas.
*Quemaduras o actividades
fuera de su capacidad fsica.
*En su propio hogar, no
reciben remuneracin
econmica ni material.
*Exposicin al sol.
*Cadas de andamios.
*Inhalacin de qumicos.
*Quemaduras.
*Accidentes.
*Accidentes y cadas.
*Fracturas, lesiones y golpes.
*Malos tratos fsicos.
*Jornada largas de trabajo.
*Maltratos fsicos, abuso
sexual, abusos psicolgicos.
*Engaos con productos y
pagos.
*Mayores riesgos para las
nias, deambulan solas y sin
proteccin, siendo expuestas
a abusos sexuales o
manoseo.
*Maltratos fsicos, abuso
sexual y engaos.
*Accidentes.
*Infecciones intestinales por
su alimentacin.
*Daos a las manos por los
qumicos que utilizan.
*Insolacin.
*Infecciones debido a la
contaminacin del ambiente

para la construccin.

Recolectores/as de Recolectan botellas, papel,


basura
cartn o latas los cuales
venden a un intermediario
o a una empresa para su
reciclaje.
Otras categoras
En esta categora estn
con mayores
contemplados los NNATs
riesgos
que realizan actividades
como:
Payasos en semforos
Mendicidad
Malabarismo
Tira-fuegos
Emigran del rea rural al
rea urbana, y utilizan su
talento, imaginacin o
astucia para trabajar en la
calle, paradas, semforos
y obtener ingresos.

de trabajo..

*Enfermedades por el
contacto con objetos en
descomposicin.
*Heridas por objetos
cortantes y oxidados.
*Quemaduras.
*Intoxicacin.
*Regaos, discriminacin y
engaos.
*Explotacin a manos de sus
empleadores.
*Conducta desconfiada o
agresiva, como mecanismo
de defensa y precaucin.
*Los que proceden de
departamentos ms lejanos
viven en hacinamiento con
otros adolescentes
trabajadores, con pocas
condiciones de salubridad.

Acciones a desarrollar:
* Apoyo para procesos de educacin y formacin.
* Acompaamiento en acciones de organizacin y protagonismo.
* Orientacin.
* Fortalecimiento de auto-estima e identidad (etario, de gnero, cultural, etc.)
* Participacin en la planificacin y evaluacin de actividades, de acuerdo a sus propios
intereses y criterios.

1.2

Estructura institucional

Fuente: Manual de Funciones de Ceipa, Quetzaltenango.


6

Organigrama Funcional CEIPA San Felipe, Retalhuleu.

Coordinador

Municipalizacin

Asistente administrativa

Educacin

Tcnico I
Tcnico II

Tcnico I
Tcnico II

Tcnico III

Tcnico III

Tcnico IV

Tcnico IV

Fuente: Manual de Funciones Ceipa, San Felipe, Retalhuleu.


7

1.3

Recursos

Humanos: Coordinador,
Municipalizacin.

Asistente

Administrativa,

Tcnicos

de

Educacin

Materiales: Papelera y tiles de oficina, escritorios ejecutivos.


Fsicos: Cuenta con una casa alquilada que funciona como oficina.
Financieros: Agencias cooperantes que contribuyen financiamiento para los programas
de la institucin. El financiamiento proviene de Holanda.
Equipo: Computadoras de escritorio, porttiles, archivos, caoneras y fotocopiadora.
1.4

Procedimiento(s) / tcnica(s) utilizados para efectuar el diagnstico

El diagnstico institucional se obtuvo con base a la aplicacin de un FODA donde se


entrevist a cada uno de los empleados para escuchar de su propia voz las carencias
que pasaban en el desarrollo de sus funciones; tambin para el mismo fue vital la
observacin. As mismo se aplic un anlisis administrativo de Ozlak con la colaboracin
del coordinador de la institucin el cual tuvo como resultado conocer como estaba la
organizacin de dicha institucin para lo cual se utilizaron los instrumentos: listas de
cotejo, cuestionario y fichas.
1.5

Lista y anlisis de carencias y/o necesidades.

No se encuentra personal para reforzamiento del curso de contabilidad general.


Falta de personal.
No se cuenta con mucho presupuesto.
No hay disposicin del sector oficial para prestar instalaciones o aulas para reforzamientos
y actividades.
Falta de capacitaciones para el personal de servicio educativo en conocimientos bsicos
actualizados sobre la niez trabajadora.
No hay sistema de cmputo actualizado
No se cuenta con instalaciones adecuadas para el buen desempeo laboral.
Carencia de edificio propio.
Falta de archivos para darle el cuidado necesario a los documentos.

Agrupacin de problemas segn su ndole.

Problemas
1.Personal
Insuficiente

Factores que lo producen


1. No se encuentra
personal para
reforzamiento del curso de
contabilidad general.
2. Falta de personal.

1.Presupuesto
Insuficiente

1. No se cuenta con
mucho presupuesto.

3.Negligencia

1. No hay disposicin del


sector oficial para prestar
instalaciones o aulas para
reforzamientos y
actividades.

4.Pobreza de
capacitaciones

1. Falta de capacitaciones
para el personal de
servicio educativo en
conocimientos bsicos
actualizados sobre la
niez trabajadora.

5. Informtica
Obsoleta.

1. No hay sistema de
cmputo actualizado.

6.Infraestructura
deficiente

1. No se cuenta con
instalaciones adecuadas
para el buen desempeo
laboral.
2. Carencia de edificio
propio.

7.Equipo en mal
estado

1. Falta de archivos para


darle el cuidado necesario
a los documentos.

Soluciones
1. Elaboracin de un
mdulo de reforzamiento
de contabilidad general.
2. Hacer una convocatoria
para la contratacin de
ms personal.
1. Hacer las gestiones
pertinentes a la institucin
central en Quetzaltenango
1. Realizar las diligencias
necesarias para que las
autoridades de educacin
se comprometan ms con
la disposicin de
instalaciones de los
establecimientos oficiales.
1. Desarrollar
capacitaciones para el
personal con autoridades y
personajes versados en la
materia educativa con
enfoque de la niez y
adolescencia trabajadora.
1. Buscar el financiamiento
o colaboracin de tcnicos
y profesionales en
informtica para la
reparacin y actualizacin
del sistema de cmputo.
1. Hacer la peticin a la
institucin central de
Quetzaltenango de la
necesidad de buscar un
edificio ms amplio que
coadyuve al buen
desempeo laboral.
1. Hacer las gestiones
necesarias para buscar
ayuda y agenciarse de
ms archivos que
resolver la falta de lugar
adecuado para la guarda
de documentacin.

1.6 Priorizacin de problemas


* No se encuentra personal docente para reforzamiento del curso de contabilidad general.
* Falta de capacitaciones para el personal de servicio educativo en conocimientos bsicos
actualizados sobre la niez trabajadora.
* No hay sistema de cmputo actualizado.
* Falta de archivos para darle el cuidado necesario a los documentos.

10

1.7

Anlisis de viabilidad y factibilidad

Opcin 1: Elaboracin de un mdulo de reforzamiento de contabilidad general


.
Opcin 2: Hacer una convocatoria para la contratacin de ms personal.

No.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

19
20
21

Indicadores
Financieros
Se cuenta con suficientes recursos
Se cuenta con fondos extras para imprevistos
Administrativos
Se obtiene la autorizacin legal
Se tiene estudios de impacto ambiental
Se tiene representacin legal
Existen leyes que amparan la ejecucin del
proyecto
Se tienen las instalaciones adecuadas para el
proyecto
Se tiene bien definida la cobertura del proyecto
Se tienen los insumos necesarios para el proyecto
Se tiene la tecnologa apropiada para el proyecto
Se han definido claramente las metas
Mercadeo
Satisface las necesidades de la poblacin
El proyecto es accesible a la poblacin en general
Se cuenta con el personal capacitado para la
ejecucin del proyecto
Poltica
La institucin se har responsable del proyecto
Es de vital importancia para la institucin
Cultural
Responde a las expectativas culturales de la
Municipalidad
El proyecto impulsa la participacin sin importar la
equidad de gnero
Social
El proyecto genera conflictos entre los grupos
sociales
El proyecto beneficia a la mayora de la poblacin
Toma en cuenta a las personas no importando el
nivel acadmico
Total por opcin

11

1.
Opcin
Si No

2da.
Opcin
Si No

X
X

X
X

X
X
X

X
X
X
X

X
X
X
X
X

X
X
X
X

X
X

X
X
X

X
X
X

X
X
X

X
X

X
X

X
19

18

1.8

Problema seleccionado

Personal insuficiente para dar reforzamiento de contabilidad general.


1.9

Solucin propuesta como viable y factible

Elaboracin de un mdulo de reforzamiento de contabilidad general.

12

CAPTULO II
PERFIL DEL PROYECTO
2.1 Aspectos Generales
2.1.1 Nombre del proyecto
Mdulo Reforzamiento de Contabilidad General para los nios y nias piedrineros del
ciclo bsico del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA, del municipio de San
Felipe, departamento de Retalhuleu
2.1.2 Problema
En el diagnstico realizado se detect que el problema a solucionar es que no hay
personal suficiente para reforzar a los nios piedrineros que tienen dificultad en el
aprendizaje del curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio.
2.1.3 Localizacin
San Felipe, departamento de Retalhuleu.
2.1.4 Unidad Ejecutora
La Facultad de Humanidades de la Universidad de San Carlos de Guatemala.
2.1.5 Tipo de Proyecto
De producto educativo
2.2

Descripcin del proyecto

El proyecto consiste en la elaboracin de un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad


General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico, se llev a cabo de la manera
siguiente: Se realiz una investigacin visual, contiene la recopilacin de todos los temas
didcticos del curso de contabilidad apegados al nuevo Currculum Nacional Base del ciclo
bsico, se llevo a cabo un diagnstico en el Centro Ecumnico de Integracin Pastoral
CEIPA-, en esta etapa de utilizaron tcnicas tales como la de observacin, entrevistas al
coordinador, tcnicos de educacin y municipalizacin, se hizo tambin un anlisis y
resumen documental para recopilar la informacin necesaria que beneficie a los nios que
cubre este proyecto. Asimismo se establecieron los objetivos tanto el general como los
especficos, las metas, los beneficiarios, el presupuesto, las fuentes de financiamiento, las
actividades por medio de un cronograma y los recursos. En la ejecucin del proyecto se
presentan las actividades, los productos, los logros y el mdulo de reforzamiento del curso
de contabilidad para los nios piedrineros que cursan el ciclo bsico del nivel medio.

13

2.3 Justificacin
Con la realizacin del diagnstico a travs de investigaciones se enfoca en dar solucin al
problema que representa no encontrar docentes interesados en proporcionarles
reforzamiento de contabilidad general a los nios y nias que cursan el ciclo bsico del
nivel medio. Por lo que es necesario que el mdulo contenga los contenidos que permitan
alcanzar las competencias que estipula el Currlum Nacional Base del ciclo bsico. Dicho
mdulo debe tener como caracterstica ser un manual bastante prctico, con la utilizacin
de ilustraciones a color y ejercicios sencillos de comprender para motivar al alumno a ser
parte de su propio aprendizaje.
2.4 Objetivos del proyecto
2.4.1. Objetivo general

Contribuir con proporcionar una herramienta sencilla e interactiva que permita el


aprendizaje efectivo del curso de Contabilidad General a los nios y nias beneficiados
por el Proyecto Piedrn del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA- San Felipe,
departamento de Retalhuleu.
2.4.2. Objetivos especficos

Elaborar un Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General para los nios


piedrineros que cursan el ciclo bsico del nivel medio.

Socializar el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios beneficiados y autoridades del Ministerio de Educacin.

Capacitar a docentes acerca del uso y aprovechamiento del Mdulo de


Reforzamiento de Contabilidad General.
2.5 Metas

Reproducir 50 ejemplares originales a color del Mdulo de Reforzamiento de


Contabilidad General para los nios y nias piedrineros del ciclo bsico beneficiados por
CEIPA, San Felipe Retalhuleu.

Socializar con el coordinador, los 4 Tcnicos Educativos y 25 nios beneficiados de


CEIPA sobre el uso adecuado del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General.

Capacitar a 10 docentes que imparten actualmente el curso de contabilidad general


sobre el uso y aprovechamiento del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General en
funcin de los nios y nias piedrineros beneficiados por CEIPA, San Felipe Retalhuleu.

14

2.6 Beneficiarios
2.6.1 Directos

Nios y nias beneficiados del proyecto piedrn y personeros de CEIPA.

2.6.2 Indirectos

Nios y nias habitantes del municipio y pobladores circunvecinos.

2.7 Fuentes de financiamiento y presupuesto.


Gestin institucional
Rubros

Descripcin

Fotocopias

Fotocopias de investigacin

Refrigerios

Refaccin durante reunin


con autoridades.

Fotocopias

Encuestas
Internet

Reproduccin de 50
mdulos.

Impresin y empastado de los


mdulos.

Costo Unitario
Q

Costo Total

0.25

Q 20.00

10.00

50.00

0.25

25.00

5.00

20.00

30.00

1,500.00

100.00
Gastos Varios

Total de Recursos
Materiales

Q.1715.00

15

2.8 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE EJECUCIN DEL PROYECTO

ACTIVIDADES

SEPTIEMBRE
1

RECOPILAR DATOS
REALIZACIN DE
INVESTIGACIN
ANALISIS DOCUMENTAL
REUNION CON
AUTORIDADES Y PERSONAL
DE CEIPA
REDACCIN Y REVISIN
SOCIALIZACIN DEL
MDULO
ELABORACIN DEL MDULO
CORRECCIN E IMPRESIN
DEL DOCUMENTO.
REPRODUCCIN DEL
MDULO A LAS
AUTORIDADES DE CEIPA
EDUCADORES E
INSTITUCIONES.
EVALUACIN DEL
PROYECTO

ENTREGAR INFORME FINAL

16

OCTUBRE

4 5 1

NOVIEMBRE
4 5 1

2.9 Recursos
2.9.1 Humanos

Personal Administrativo

Personal Tcnico

Asesor del EPS

Coordinador de CEIPA
2.9.2 Materiales

Cmara digital

Hojas de papel bond

Fotocopias

Computadoras

Tinta de impresoras

Impresora

Lapiceros

2.9.3 Fsicos

Edificio del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA-, del municipio de


San Felipe del departamento de Retalhuleu.

2.9.4 Financieros

Autogestin Institucional

17

CAPITULO III
PROCESO DE EJECUCIN DEL PROYECTO
3.1

Actividades y Resultados
Actividades

Resultados

Recopilar datos.

Se reunieron datos de diferentes


fuentes de informacin.

Realizacin de la investigacin.

Se logr informacin y algunas


imgenes importantes de la
institucin.

Anlisis documental.

Se tuvo a la vista varias bibliografas


de libros de texto de Contabilidad
General para identificar aspectos
positivos y negativos de los mismos.

Reunin con autoridades y personal de Ceipa.

Se dialog con las autoridades de


Ceipa sobre la elaboracin y el
presupuestos de la reproduccin de
lo mdulos

Redaccin y revisin.

Se someti a revisin del mdulo por


el coordinador de la institucin, as
como tambin, por parte del
catedrtico asesor.

Socializacin del mdulo.

Se confirm la veracidad de la
informacin.

Elaboracin del mdulo.

Se elabor el mdulo.

Correccin e impresin del documento.

Se procedi a la impresin del mdulo.

Reproduccin del mdulo a las autoridades de Ceipa,


educadores e instituciones.

Se logr reproducir 50 copias con


impresiones originales a color.

Evaluacin del proyecto.

El mdulo fue evaluado por el asesor.

Entregar el informe final.

Se procede a la entrega del informe


final del Ejercicio Profesional
Supervisado de Licenciatura en
Pedagoga y Administracin
Educativa.

18

3.2

Productos y Logros
PRODUCTOS

LOGROS
Se socializ el documento con varios
docentes del curso de contabilidad
del municipio de San Felipe,
Retalhuleu.

Elaboracin del Mdulo.

Comunidad
educativa
con
informacin escrita actualizada sobre
contabilidad general.
Se entreg a Ceipa 50 impresiones
originales a color del Mdulo de
Reforzamiento
de
Contabilidad
General.
Se logr la distribucin de mdulos
en
bibliotecas municipales de
departamento de Retalhuleu.
Se distribuyeron mdulos a
autoridades ms importantes
municipio; as como tambin, a
establecimientos que imparten
ciclo bsico del nivel medio.
Capacitacin
a
Tcnicos
Educacin de Ceipa.

las
del
los
el

de
Se logr la capacitacin a todos los
Tcnicos de Educacin de la
institucin para que puedan aplicar
correctamente el uso del mdulo de
reforzamiento de contabilidad general
hacia
los
nios
piedrineros
beneficiados por Ceipa.

19

AUTOR: MIGUEL ANGEL PEREIRA SALAZAR

MDULO REFORZAMIENTO DE CONTABILIDAD GENERAL PARA LOS NIOS Y


NIAS PIEDRINEROS DEL CICLO BSICO DEL CENTRO ECUMNICO DE
INTEGRACIN PASTORAL CEIPA, DEL MUNICIPIO DE SAN FELIPE
DEPARTAMENTO DE RETALHULEU

Universidad de San Carlos de Guatemala


Facultad de Humanidades Departamento
De Pedagoga.

Guatemala, mayo de 2011.

20

INTRODUCCIN

El presente mdulo est dirigido a todos los estudiantes que inician una preparacin
en la ciencia contable y en especial a todos los nios y nias adolescentes que cursan el
ciclo bsico del nivel medio que se ven en la necesidad muchas veces de abandonar sus
estudios porque tienen que ayudar a su familia a obtener ingresos econmicos para la
sobrevivencia, en este caso a los nios piedrineros.
El contenido de este texto pretende ajustarse al Currculum Nacional Base actual,
conformada por un sistema terico-prctico; aunque la secuencia de la temtica est
ajustada a un criterio didctico personal segn la experiencia en cuanto a resultados
obtenidos. Tambin sus contenidos didcticos en la medida que lo permita la temtica son
enfocados a la realidad de los nios piedrineros con el fin de facilitarse el aprendizaje de la
contabilidad general con las distintas situaciones que viven en su vida trabajadora.
Pretendo bsicamente que el estudiante o la estudiante tenga los elementos
necesarios de conocimientos previos al estudio de una carrera de Perito Contador formal o
tambin en la aplicacin prctica en actividades de la vida diaria que requieran de
procedimientos contables sencillos.
El mdulo se divide en cuatro captulos, a conocer: I. El Patrimonio y Presupuesto
Familiar; II. La Contabilidad; III. La Cuenta y IV. El Proceso Contable. En el primer captulo
se encuentran desarrollados temas relacionados con la familia como el patrimonio y el
presupuesto familiar. En el segundo captulo se trata brevemente lo que es la contabilidad
y su importancia en la vida diaria y comercial. El tercer captulo muestra las partes que
conforman una cuenta contable y la teora del cargo y del abono, as tambin, la partida
doble. Para finalizar en el cuarto captulo aparece todo lo relacionado a un proceso
contable de una empresa comercial; cabe aclarar que el presente material solo es un
mdulo de reforzamiento de contabilidad del ciclo bsico por lo que solo se presentan
ejemplos de procesos contables mensuales sin llegar a un cierre contable, porque esto
corresponde a la carrera de perito contador.
Solo he de agregar algo ms, que para el aprendizaje de la contabilidad lo que ms
se requiere es prctica, prctica y prctica.

21

NDICE
INTRODUCCIN

Objetivo General

CAPTULO I
El Patrimonio y Presupuesto Familiar
Competencias CNB

2
2
2

Definicin de bienes muebles e inmuebles, obligaciones,


ingresos y gastos de la familia

El Patrimonio Familiar. Definicin, integracin y clasificacin


de los valores. Ejemplo de un Estado Patrimonial

Ejercicio No. 1
Ejercicio No. 2

15
15

El presupuesto familiar. Definicin, integracin y clasificacin


Ingresos fijos y variables. Gastos fijos y variables.
Ejemplo de un presupuesto familiar

16

Ejercicio No. 3
Ejercicio No. 4

26
28

Actividades
Metodologa
Evaluacin

30
30
30

CAPTULO II
La Contabilidad
Competencias CNB

31
31
31

Contabilidad como ciencia, arte y tcnica. Qu es la contabilidad

32

Actividades
Metodologa
Evaluacin

35
35
35

CAPTULO III
La Cuenta
Competencias CNB

36
36
36

Definicin. Partes de que consta. Teora del cargo y del abono. Partida doble

37

Actividades
Metodologa

41
41
22

Evaluacin
CAPTULO IV
El Proceso Contable
Definicin de proceso contable
Competencias CNB

41
42
42
42
42

Definicin de: Inventario, Cuentas de Activo, Cuentas de Pasivo, Balance de


Situacin General de Apertura, Partidas de Diario, Mayorizacin, Balance de
Comprobacin, Partidas de Ajuste, Estados Financieros y Partidas de Liquidacin
y Cierre. Ejemplo de un Proceso Contable

43

Ejercicio Contable relacionado al trabajo de los nios piedrineros

87

Ejercicio No. 5
Ejercicio No. 6

103
105

Libro de compras y servicios recibidos.


Libro de ventas y servicios prestados.
Formatos para fotocopiar

107

Ejercicio No.7
Ejercicio No. 8

113
114

Libro de Planilla.
Formato para fotocopiar

115

Ejercicio No. 9
Ejercicio No. 10

119
119

Libro Caja

120

Ejercicio No. 11
Ejercicio No. 12

124
125

Actividades
Metodologa
Evaluacin

126
126
126

Conclusiones

127

Bibliografa

128

23

01

OBJETIVO GENERAL:

Contribuir con proporcionar una herramienta sencilla e interactiva que permita el


aprendizaje efectivo del curso de Contabilidad General a los nios piedrineros
beneficiados por el Proyecto Piedrn del Centro Ecumnico de Integracin Pastoral
CEIPA- San Felipe, departamento de Retalhuleu.

24

02

CAPTULO I

El Patrimonio y Presupuesto Familiar


Definicin de bienes muebles e inmuebles, obligaciones, ingresos y gastos de la
familia.
El Patrimonio Familiar. Definicin, integracin y clasificacin de los valores. Ejemplo
de un Estado Patrimonial.
El Presupuesto Familiar. Definicin, integracin y clasificacin. Ingresos fijos y
variables. Gastos fijos y variables. Ejemplo de un Presupuesto Familiar.

Competencias CNB:

Al finalizar este captulo el alumno:

1. Clasifica bienes muebles e inmuebles, obligaciones, ingresos y gastos de la familia.

2. Organiza el patrimonio de su familia.

3. Aplica principios y tcnicas elementales de contabilidad en el correcto ordenamiento


y registro del presupuesto familiar y personal.

25

03

26

04

BIENES MUEBLES E INMUEBLES, OBLIGACIONES, INGRESOS Y


GASTOS DE LA FAMILIA.

BIENES DE LA FAMILIA

Son los objetos o las cosas que sirven


para satisfacer necesidades humanas.
Por ejemplo:

ALIMENTOS

ROPA

CALZADO

COMEDOR

SALA

DORMITORIO

VEHCULO

CASA

COCINA

27

05

BIENES MUEBLES DE LA FAMILIA

Son las cosas u objetos que sin


alterarse pueden trasladarse de un lugar
a otro, ya sea movindose por s
mismos o por fuerzas extraas. Entre
estos bienes se pueden mencionar:

VEHCULO

MQUINA DE ESCRIBIR

SILLA

COMPUTADORA

DORMITORIO

COMEDOR

28

MESA

SALA

COCINA

06

BIENES INMUEBLES DE LA FAMILIA

Son las propiedades que posee la familia y


que no pueden trasladarse de un lugar a otro
sin su destruccin, como por ejemplo:

CASA

TERRENO

FINCA

RBOLES FRUTALES

OBLIGACIONES DE LA FAMILIA

Son las deudas que la familia ha adquirido,


ya sea por haber recibido algn prstamo
o por haber comprado algunos bienes al
crdito.

CRDITO

29

PRSTAMO

07

INGRESOS DE LA FAMILIA

Son las entradas de dinero que


percibe la familia para poder subsistir
(vivir), por ejemplo:

TRABAJAR UN
NEGOCIO PROPIO

TRABAJAR EN LA
INICIATIVA PRIVADA

TRABAJAR CON
EL ESTADO

30

08

GASTOS DE LA FAMILIA

Son las salidas de dinero que la


familia tiene que efectuar para poder
subsistir (vivir). Por ejemplo:

ALIMENTACIN

ALQUILER

SERVICIO DE

DE UNA CASA

ENERGA ELCTRICA

AGUA POTABLE

ROPA

GAS

MEDICINAS

31

TELFONO

CALZADO

09

32

10

EL PATRIMONIO FAMILIAR. DEFINICIN. INTEGRACIN Y CLASIFICACIN


DE LOS VALORES. EJEMPLO DE UN ESTADO PATRIMONIAL

DEFINICIN

Es el conjunto de bienes, derechos y


obligaciones que posee la familia.

INTEGRACIN Y CLASIFICACIN DE LOS


VALORES

El patrimonio familiar est integrado por


todos los bienes muebles e inmuebles,
derechos y obligaciones que posee la
familia; es decir todas las propiedades y
cosas que la familia ha adquirido para
satisfacer sus necesidades; as como los
derechos y las obligaciones que la familia
tambin ha adquirido.

33

11

DINERO

Dinero es un bien econmico que se utiliza


como medio de pago, medida de valor,
medio de circulacin; pero la funcin
principal del dinero es facilitar el
intercambio de bienes y servicios
ahorrando tiempo y esfuerzos.

DEPSITOS BANCARIOS

Es el dinero que la familia ha depositado


en los bancos, con el objeto de guardarlo
en un lugar seguro y obtener algn
beneficio (intereses).

BANCO

34

CHEQUE

12

DERECHOS DE LA FAMILIA

Son las deudas que otras personas le tienen


a la familia.

PRSTAMO

CRDITO

PATRIMONIO NETO FAMILIAR

Es la diferencia entre lo que posee la


familia en propiedad y lo que debe; es
decir, la diferencia entre la suma de los
bienes y derechos que posee la familia
menos sus obligaciones o sea sus deudas.

ESTADO PATRIMONIAL

Es el documento que muestra la situacin


econmica de la familia a una fecha
determinada. Generalmente la familia
presenta su estado patrimonial cuando
solicita un prstamo a un banco; ya que
ste se lo exige.

35

13

EJEMPLO DE UN ESTADO PATRIMONIAL


ESTADO PATRIMONIAL DE LA FAMILIA LPEZ CANO
BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA (ACTIVO)
Dinero en efectivo

Q.

500.00

Depsitos bancarios
Monetarios

5,000.00

Ahorro

6,500.00

Inmueble (casa donde vive la familia)

150,000.00

Un automvil de modelo no muy reciente

40,000.00

Una mquina de escribir

700.00

Un escritorio para hacer las tareas

500.00

Libreras

800.00

Aparatos telefnicos

500.00

Televisores

1,800.00

Radios

500.00

Refrigeradora

2,000.00

Muebles de sala (un sof, dos sillones y una mesa de


centro)

800.00

Muebles de comedor (una mesa y 6 sillas)

750.00

Muebles de dormitorio ( 5 camas, una matrimonial y 4


imperiales, 5 mesas de noche)

3,000.00

Muebles de cocina (estufa, gabinetes, microondas,


licuadora, vajillas)

2,500.00

TOTAL BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA


(ACTIVO)

36

Q.

215,850.00

14

DEUDAS DE LA FAMILIA (PASIVO)


10 letras de Q.800.00 cada una por el automvil, a
favor de CIDEA

Q.

5 letras de Q.150.00 cada una por la refrigeradora,


a favor de la CURACAO

750.00

Un prstamo pendiente de pago al Banco Azteca


para poder construir la casa
TOTAL DE DEUDAS DE LA FAMILIA (PASIVO

8,000.00

100,000.00

Q.

PATRIMONIO NETO (CAPITAL)

108,750.00
107,100.00

TOTAL DE DEUDAS Y PATRIMONIO NETO

37

Q.

215,850.00

15

EJERCICIO No. 01
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estado Patrimonial de la familia Len Manso, integrada por el seor Rodrigo
Len Sosa, su esposa Florinda Mesa de Len y un hijo de 7 aos Jaimito Len mesa,
asimismo solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES Y DERECHOS DE LA FAMILIA. Dos sillas, un sof y una mesa de centro.
Q.2,000.00; seis sillas y una mesa Q.2,500.00; dos camas imperiales y una matrimonial
Q.3,000.00; una licuadora, una estufa y un gabinete Q.3,000.00; un terreno donde piensan
construir su casa Q.50,000.00; una bicicleta grande y una pequea Q.2,000.00; dinero en
efectivo Q.500.00; un televisor Q.2,000.00; un radio Q.500.00; una mquina de escribir
Q.1,500.00; un depsito de ahorro en el Banco El Gusano Q.20,000.00; una refrigeradora
Q.3,000.00; un recibo a favor del seor Len Manso que le concedi a su hermano
Caralampio Len por Q.500.00; ropa Q.4,000.00 y zapatos Q.500.00.
DEUDAS DE LA FAMILIA. De los amueblados adeuda a Agencias Way 4 letras de
Q.200.00 cada una; del terreno adeudan a Lotificacin Las Maras 8 letras de Q.800.00
cada una.
EJERCICIO No. 02
Con los datos que se le dan a continuacin y utilizando papel factura de dos columnas,
elabore el Estados Patrimonial de la familia Camello Veloz, integrada por el seor Homero
Camello , su esposa Ana Luisa Veloz de Camello y sus hijos Carlitos y Juanita de 6 y 9
aos respectivamente; asimismo le solicita establecer su patrimonio neto.
BIENES, DERECHOS Y DEUDAS DE LA FAMILIA. Dinero en efectivo Q.2,000.00; una
mquina de escribir elctrica Q.1,100.00; un automvil Q.100,000.00, de los cuales
adeuda a CIDEA 8 letras de Q.2,000.00 cada una; dos bicicletas Q.2,500.00; una casa
donde vive la familia Q.250,000.00, la cual est hipotecada en el Banco Cuscatln por
Q.50,000.00; una librera Q.800.00; una mesa de centro, tres sillones y un sof Q.4,000.00;
4 camas, 2 matrimoniales y dos imperiales Q.4,000.00; dos gabinetes, una estufa, una
licuadora y un microondas Q.5,000.00; una mesa de comedor y seis sillas Q.5,000.00; una
cuenta bancaria de depsito de ahorro corriente en el Banco El Porvenir Q.25,000.00;una
guitarra elctrica Q.5,000.00 de la cual adeuda a Domisol 5 letras de Q.100.00 cada una;
un equipo de sonido Q.4,000.00; una refrigeradora Cetron Q.3,500.00; ropa Q.4,500.00;
zapatos Q.2,000.00.

38

16

39

17

EL PRESUPUESTO FAMILIAR. DEFINICIN. INTEGRACIN Y


CLASIFICACIN. INGRESOS FIJOS Y VARIABLES. GASTOS FIJOS Y
VARIABLES. EL AHORRO.

DEFINICIN

Es la estimacin previa o anticipada que hace la familia de sus ingresos y


egresos, ya sean estos semanales, quincenales, mensuales o anuales, con
el fin de mantener un mejor control sobre los mismos.

INTEGRACIN Y CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO FAMILIAR

El presupuesto est integrado por los ingresos fijos y variables que percibe la
familia como consecuencia de su trabajo; y por los gastos tambin fijos y
variables que efecta la familia para poder subsistir. Se clasifica en
presupuesto de ingresos y presupuesto de egresos o gastos.

40

18

INGRESOS FIJOS

Son los ingresos que la familia percibe en forma permanente durante


perodos largos, ms o menos de un ao. Al decir ingresos fijos, nos
referimos a entradas de dinero, que cada semana, cada quincena o cada
mes va a ser la misma cantidad, tales como los sueldos y la bonificacin
incentivo.

INGRESOS VARIABLES

Son los ingresos que la familia percibe en cantidades distintas en cada


perodo de trabajo. Entre estos ingresos estn las horas extras y las
comisiones.

GASTOS FIJOS

Son los que la familia paga en forma fija; es decir, que su monto va a ser
igual siempre, pero no por toda la vida, si no por perodos ms o menos de
un ao; por ejemplo: el alquiler de la casa, el sueldo de la seorita
domstica, el gasto para la alimentacin de la familia, el pago de colegios
para el estudio de los hijos, el dinero que se les da a los hijos para su
refaccin en el colegio, transporte, el pago por extraccin de basura, el
cable, etc.

MUCHACHA

REFACCIN

DOMSTICA

ESCOLAR

41

TRANSPORTE

19

Tambin son gastos fijos las cuotas que la familia paga cuando ha
adquirido algunos bienes al crdito, como la cuota por el pago de una casa,
una refrigeradora, una lavadora, un televisor, etc., aunque estos no se
consideran como gastos, sino como inversiones, ya que a cambio del
dinero que est saliendo entraron a la casa dichos bienes; sin embargo
siempre son salidas de dinero por lo que hay que considerarlas en el
presupuesto.

GASTOS VARIABLES

Son los que la familia paga en cantidades distintas cada mes; es decir que
el pago va a variar de un mes a otro; por ejemplo: el consumo de corriente
elctrica, el pago de telfono, agua, recreacin, consultas mdicas,
medicinas, gas, vestuario, calzado, y cuando se tiene vehculo propio
tambin hay que gastar en gasolina, aceite y reparaciones.

CONSULTA
MDICA

ACEITE PARA
EL CARRO

42

GASOLINA

20

EL AHORRO

Del ingreso que percibe la familia una parte se gasta en consumo, pero hay
otra parte que no se consume o que no se gasta en consumo, la parte del
ingreso que no se consume, pero no se consume porque la familia no tenga
en que consumirlo, si no porque la familia se abstiene de consumirlo para
poder ahorrarlo.

43

21

EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO
FAMILIAR

DATOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO FAMILIAR


El seor Juan Carlos Lucas, quien trabaja como Contador General de la Empresa
Plsticos de Guatemala, S.A., el 28 de febrero, se apresta a elaborar su presupuesto para
el mes de marzo, estima que su sueldo ordinario lquido ser de Q.5,800.00, la
bonificacin incentivo de Q.250.00 y posibles horas extras lquidas de Q.900.00, total
Q.7,050.00. Su esposa doa Dora Reyes de Lucas, quien trabaja como secretaria
comercial del Almacn La Estrella, estima que su sueldo ordinario lquido ser de Q.
2,500.00, la bonificacin incentivo de Q.250.00 y posibles horas extras lquidas de
Q.500.00, total Q. 3,350.00. La pareja cuenta con 2 hijos, una nia de 14 aos y un varn
de 11 aos. Los gastos mensuales se estiman de la siguiente manera:

Alquiler de vivienda
Q. 1,500.00
Alimentacin
1,800.00
Sueldo de la empleada domstica
500.00
Colegio de los dos nios
500.00
Dinero que se les da para la refaccin de los 2 hijos
200.00
Extraccin de basura
25.00
Cable
75.00
Energa Elctrica
150.00
Telfono
100.00
Agua pura envasada
40.00
Gas
125.00
Transporte
200.00
Medicinas
300.00
Vestuario
300.00
Calzado
400.00
Recreacin
200.00
TOTAL DE GASTOS ESTIMADOS
Q. 6,415.00
==========

44

22

Utilizando la informacin anterior vamos a elaborar el presupuesto de la familia Lucas


Reyes para el mes de marzo de presente ao. Las dos columnas que corresponde a lo
presupuestado, se llenan antes de que inicie el mes, y las dos que corresponde a lo
ejecutado se llenan despus de transcurrido el mes. Con la informacin se presenta a
continuacin se elabora el presupuesta que realmente fue ejecutado.

Ingresos realmente percibidos por el seor Lucas en el mes de marzo:

Sueldo ordinario lquido

Q. 5,800.00

Bonificacin incentivo

250.00

Horas extras lquidas

1,100.00

Q. 7,150.00

Ingresos realmente percibidos por la seora de Lucas en el mes de marzo:

Sueldo ordinario lquido

Q. 2,500.00

Bonificacin incentivo

250.00

Horas extras lquidas

500.00

3,250.00

Total de ingresos realmente percibidos por la pareja

Q. 10,400.00
=========

45

23

Los gastos realmente efectuados en el mismo mes fueron los siguientes:

Alquiler de vivienda

Q. 1,500.00

Alimentacin

1,800.00

Sueldo de la seorita domstica

500.00

Colegio de los nios

500.00

Refaccin de los nios

220.00

Transporte

200.00

Extraccin de basura

40.00

Cable

95.00

Energa elctrica

118.00

Telfono

115.00

Agua pura envasada

30.00

Gas

78.00

Medicinas

200.00

Recreacin

225.00

Vestuario

310.00

TOTAL

5,931.00
===========

46

24

PRESUPUESTO DETALLADO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA FAMILIA LOBOS


CUEVAS CORRESPONDIENTE AL MES DE MARZO DEL AO 2010.

PRESUPUESTADO
Concepto

Parciales

Totales

EJECUTADO
Parciales

Totales

Ingresos Fijos
Seor Lucas
Sueldo ordinario Lquido
Bonificacin incentivo

5,800.00

5,800.00

250.00

250.00

2,500.00

2,500.00

Seora Lucas
Sueldo ordinario
Bonificacin incentivo

250.00

8,800.00

250.00

8,800.00

Ingresos Variables
Seor Lucas
Horas extras lquidas

900.00

1,100.00

Seora de Lucas
Horas extras lquidas

500.00

1,400.00

Total de ingresos

500.00

10,200.00

10,400.00

Gastos Fijos
Alquiler de vivienda

1,500.00

1,500.00

Alimentacin

1.800.00

1,800.00

Sueldo de la empleada
domstica

500.00

500.00

Colegio de los nios

500.00

500.00

Refaccin de los nios

200.00

220.00

Transporte

200.00

200.00

47

1,600.00

25

Extraccin de basura

25.00

Cable

75.00

40.00
4,800.00

95.00

4,755.00

Gastos Variables
Energa elctrica

150.00

118.00

Telfono

100.00

115.00

40.00

30.00

Gas

125.00

78.00

Medicinas

300.00

200.00

Recreacin

200.00

225.00

Vestuario

300.00

310.00

Calzado

400.00

Agua pura envasada

1,615.00

Total de Gastos

200.00

1,276.00

6,415.00

6,031.00

10,200.00

10,400.00

Total de gastos

6,415.00

6,031.00

Supervit

3,785.00

4,369.00

Resultado del presupuesto


Total de ingresos

Guatemala, 31 de marzo de 2010.

Juan Carlos Lucas


Jefe de la familia Lucas

48

26

EJERCICIO No. 03
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de marzo del ao en curso, de
la familia Prez Siquin, integrada por el seor Rodolfo Prez Luarca, su esposa Rosario
Siquin de Prez y su hijos Estuardo y Mara de 12 y 15 aos respectivamente; as como
la respectiva ejecucin, determinando si existe supervit o dficit.
Don Rodolfo es Perito Contador y trabaja en el Banco El Zopilote devengando un sueldo
lquido ordinario mensual de Q. 5,000.00 ms Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima
que devengar por horas extras lquidas Q. 1,000.00. La seora de Prez es secretaria en
un sanatorio devengando un sueldo lquido ordinario mensual de Q. 2,000.00 ms
Q.250.00 de bonificacin incentivo, estima que devengar por hora extras lquidas
Q.800.00. Sus gastos presupuestados son los siguientes:
Alimentacin

Q.

1,500.00

Energa Elctrica

150.00

Consumo de Agua

100.00

Mensualidad a cuenta de un terreno

1,200.00

Sueldo de la empleada domstica

700.00

Telfono

100.00

Alquiler de vivienda

1,500.00

Gasolina

500.00

Colegio de los hijos

500.00

Gas

125.00

Recreacin

400.00

Transporte

200.00

Calzado

400.00

Extraccin de basura

40.00

Servicio de Cable

75.00

Refaccin de los hijos

100.00

49

27

Lo ejecutado fue lo siguiente: sueldo lquido ordinario del seor Rodolfo Prez Luarca Q.
5,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras Q. 1,500.00. Sueldo lquido
ordinario de la seora de Prez Q. 2,000.00, bonificacin incentivo Q.250.00, horas extras
Q.700.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:

Cable

Q.

75.00

Sueldo de la empleada domstica

700.00

Mensualidad a cuenta del terreno

1,200.00

Consumo de agua

80.00

Energa Elctrica

200.00

Alimentacin

1,500.00

Gas

125.00

Recreacin

200.00

Refaccin de los hijos

100.00

Transporte

200.00

Calzado

200.00

Extraccin de basura

40.00

Colegio de los hijos

500.00

Gasolina

600.00

Alquiler de vivienda

1,500.00

Telfono

150.00

50

28

EJERCICIO No. 04
Con los datos que se le dan a continuacin, en papel factura de 4 columnas, elabore el
presupuesto de ingresos y gastos correspondiente al mes de abril de ao en curso de la
familia Rodas Serra, integrada por el seor Leonardo Rodas, su seora Casimira Serra de
Rodas y su hijo Juventino de 12 aos edad, as como la respectiva ejecucin, determinar
si existe supervit o dficit.
Don Leonardo es Agrnomo y trabaja en la finca Patzuln, devengando un sueldo ordinario
lquido mensual de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de
Rodas trabaja como dependiente de mostrador en la Librera el Botoncito, devengando un
sueldo ordinario lquido mensual de Q1,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00,
estima recibir de horas extras Q.250.00. Sus gastos estimados presupuestados son los
siguientes:

Alimentacin

900.00

Alquiler de vivienda

800.00

Energa Elctrica

80.00

Consumo de agua

50.00

Transporte

104.00

Gas

100.00

Cuota mensual a cuenta de una refrigeradora

80.00

Medicinas

100.00

Cable

100.00

Recreacin

100.00

Extraccin de basura

30.00

51

29

Lo ejecutado fue lo siguiente: Don Leonardo deveng un sueldo ordinario lquido mensual
de Q. 3,000.00 ms bonificacin incentivo de Q.250.00; Doa Casimira de Rodas
deveng un sueldo ordinario lquido mensual de Q 1,000.00 ms bonificacin incentivo de
Q.250.00, recibi de horas extras Q.300.00. Los gastos realizados fueron los siguientes:

Extraccin de basura

30.00

Recreacin

80.00

Cable

100.00

Alquiler

800.00

Alimentacin

1,000.00

Gas

75.00

Medicinas

50.00

Energa Elctrica

100.00

Consumo de agua

50.00

Transporte

100.00

Cuota mensual a cuenta de una refrigeradora

70.00

52

30

Actividades:

Hacer un lbum de recortes de bienes muebles e inmuebles que posee una


familia.

Elaborar el patrimonio de su familia.

Investigar cuales son los ingresos y gastos fijos de su familia.

Metodologa:
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.

Evaluacin:
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.

53

31

CAPTULO II

La Contabilidad
Contabilidad como ciencia, arte y tcnica.
Qu es la contabilidad

Competencias CNB:
Al finalizar este captulo el alumno:

Utiliza eficientemente tcnicos de estudio propios de la ciencia y tcnica contable.


Comprende la definicin de contabilidad y su importancia en el comercio.
Aplica la ciencia y tecnologa contable en el ordenamiento y registro de las
operaciones econmicas que realiza el comerciante individual.

54

32

55

33

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA, ARTE Y TCNICA. QU ES LA


CONTABILIDAD?

LA CONTABILIDAD COMO CIENCIA


La contabilidad para poder ser operada es
necesario tener un conocimiento cierto de las
cosas. Este conocimiento se obtiene a travs
de la documentacin que le sirve de base al
contador para poder operar las transacciones
de una empresa; adems, la contabilidad es
un ramo particular del saber humano; y debe
aplicarse con las sabidura, habilidad,
maestra y con todos los conocimientos que
sobre el particular haya adquirido el
contador.3

LA CONTABILIDAD COMO ARTE


Para operar la contabilidad se necesita
habilidad y capacidad, tambin conocer
muchas reglas y normas para que todo quede
correctamente, con buena presentacin y con
buen diseo, de manera que den deseos de
leer lo que est escrito en los libros.4

RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,


Contabilidad General, (Sexta Edicin,
Guatemala, Ediciones Alenro, 2007) pag. 65.
4
Idem.
56

34

LA CONTABILIDAD COMO TCNICA

Para poder operar la contabilidad es


necesario conocer los procedimientos y
aplicarlos con habilidad y capacidad.5

Entonces, qu es la contabilidad?

Es una ciencia, es un arte y es una


tcnica, todo eso es la contabilidad porque
para poder aplicarla se utiliza una parte del
contenido de cada uno de los vocablos
enunciados. La contabilidad nos permite el
control y manejo desde el punto de vista
financiero del Patrimonio de una persona o
empresa.6

5
6

Idem.
Idem.
57

35

Actividades:

Investigar en diferentes bibliografas la definicin del trmino contabilidad.


Hacer un esquema donde se muestre la relacin de la contabilidad con la ciencia,
arte y tcnica.
Compartir con todos sus compaeros las distintas definiciones para que juntos se
determine la ms correcta (lluvia de ideas).

Metodologa
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.

Evaluacin
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.

58

36

CAPTULO III
La Cuenta
Definicin. Parte de que consta.
Teora del cargo y el abono
Partida doble.

Competencias CNB:
Al finalizar el captulo el alumno:
Conoce que es una cuenta, las partes de que consta y su terminologa.
Aplica correctamente la teora del cargo y el abono.
Muestra hbitos de limpieza, orden y exactitud en su trabajo contable.

59

37

60

38

LA CUENTA. DEFINICIN. PARTES DE QUE CONSTA. TEORA


DEL CARBO Y DEL ABONO. PARTIDA DOBLE.

DEFINICIN.

Las transacciones que una empresa o ente econmico realizan, originan


aumentos o disminuciones en sus activos, pasivos, capital, costos, gastos e
ingresos. Para poder operar tales movimientos es necesario contar con un
instrumento que registre en forma clara, ordenada y comprensible dichas
variaciones.
Este instrumento se denomina cuenta, la cual se representa con una T.
Todas las cuentas utilizan el mismo formato, la parte izquierda se denomina
debe y la parte derecha se denomina haber, con el significado que ya
veremos.
Para poder operar en una cuenta se necesita tener como base un
documento, que puede ser una factura comn, una factura cambiaria, una
factura especial, un recibo comn, un recibo de caja, una nota de dbito,
una nota de crdito, o bien un ttulo de crdito; por lo tanto tambin es
aceptable la siguiente definicin.
Cuenta es un instrumento escrito donde se anotan en forma clara,
ordenada y comprensible los valores monetarios indicados en los
documentos contables.7

Loc.Cit. Pag. 54
61

39

PARTES DE QUE CONSTA LA CUENTA

Como expresamos en el punto anterior, la cuenta se representa por una


T, que corresponde a una representacin esquemtica de un libro
contable que agrupa las cuentas que integran la contabilidad de una
empresa, conocido como Libro Mayor.

TEORA DEL CARGO Y DEL ABONO

Como dijimos anteriormente, cargar o debitar una cuenta significa hacer una
anotacin en el debe y abonar o acreditar una cuenta significa hacer una
anotacin en el haber. O dicho de otra manera: hacer una anotacin el
debe es cargar o debitar una cuenta y hacer una anotacin en el haber
es abonar o acreditar una cuenta, pues estos trminos de cargar y abonar,
tienen su origen en la aplicacin de la partida doble.

62

40

PARTIDA DOBLE

Es un sistema de contabilidad que consiste en que en toda partida asentada


en el libro diario tiene que haber una o varias cuentas de cargo y una o varias
cuentas de abono. Se llama partida doble porque existen dos actos: uno de
cargo o dbito y uno de abono o crdito.

63

41

Actividades:
Hacer un lbum de los documentos contables ms utilizados que luego son
cargados o abonados en alguna cuenta contable.
Ejercitar en T grficas la forma de cargar y abonar una cuenta.
Investigar las cuentas ms utilizadas en la contabilidad general.

Metodologa
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general. As mismo, en cada tema se proporcionan ejercicios para evaluar los
conocimientos adquiridos por el nio piedrinero.

Evaluacin

La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de


reforzamiento; tambin cada unidad cuenta con ejercicios de evaluacin de aprendizajes.

64

42

CAPTULO IV
Definicin de proceso contable.
Definicin de: Inventario, cuentas de activos, cuentas de Pasivo, Balance de
Situacin General de Apertura, Partidas de Diario, Mayorizacin, Balance de
Comprobacin. Ejemplo de un Proceso Contable Mensual.
Ejercicio contable relacionado al trabajo de los nios piedrineros.

Competencias CNB:
Al finalizar la unidad el alumno:

Conoce las etapas del proceso contable.


Realiza correctamente los asientos contables en el libro diario.
Conoce los libros que se usan en contabilidad y los requisitos legales que deben
llevar.

65

43

66

44

DEFINICIN DE PROCESO CONTABLE. ETAPAS DEL PROCESO


CONTABLE.

DEFINICIN DE PROCESO CONTABLE

El proceso contable, son todas las fases por


las que pasa la contabilidad desde que la
transaccin comercial es efectuada hasta
que los estados financieros son entregados
al usuario (comerciante).

67

45

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

INVENTARIO

Cuando
una
empresa
inicia
sus
operaciones mercantiles, el primer asiento
se hace en libro de inventarios; es decir,
se elabora un inventario, el cual contiene
el registro detallado de todos los activos,
pasivos y capital o patrimonio neto de la
empresa. Estos registros se hacen con
base en la documentacin fehaciente que
el comerciante proporciona al contador; ya
que no se puede asentar nada si no se
tienen a la vista estos documentos, los
cuales se examinan minuciosamente para
establecer si llenan los requisitos legales.

68

46

69

47

CUENTAS DE ACTIVO

CAJA
Representa el dinero en
efectivo, es decir, los billetes
de banco, las monedas y
cheques recibidos. Esta
cuenta representa el valor de
un bien.
BANCOS
Es el valor de los
depsitos en un banco,
a favor de la persona.
Esta representa el
valor de un bien.

CLIENTES
Son las personas que
nos
deben
por
mercadera. Esta cuenta
representa derecho.

CORRESPONSALES
Personas con las cuales
tenemos
relaciones
comerciales en otro
pas.
MERCADERAS
Es todo aquello que es
objeto de compra o
venta. Esta representa
un bien.8

ORTZ CORONADO, Juan Antonio


Fundamentos de Contabilidad
(Segunda Edicin, Guatemala, 1998)
Pag. 7.
70

48

DOCUMENTOS POR COBRAR


Son todos aquellos ttulos de
crdito firmados a favor del
negocio o empresa, tal como:
pagars, letras de cambio, etc.
Esta cuenta representa un
derecho.
VALORES
MOBILIARIOS
Son las acciones, bonos,
etc., propiedad de una
persona o empresa. Esta
cuenta
representa
derecho.

ESPECIES FISCALES
Es papel sellado y timbres
fiscales que se tengan en
uso o venta en una
empresa. Esta cuenta
representa un bien que
posee una persona.

MOBILIARIO Y EQUIPO
Se considera a s a los
escritorios, las sillas, las
mesas, los libreros, los
mostradores, las vitrinas, las
calculadoras, las mquinas
de escribir, etc., que hay en
una empresa. Esta cuenta
representa un bien que se
posee.9

Idem.
71

49

MAQUINARIA
EDIFICIOS
Esta cuenta est
constituida por las
casas propiedad de la
empresa. Esta cuenta
representa un bien que
se posee.

Son
todas aquellas
mquinas que sirven
directamente para la
produccin
o
transformacin de un
producto en otro. Esta
cuenta representa un
bien.

INMUEBLES
TILES Y ENSERES
Son ciertos objetos que
sirven para actividades muy
sencillas,
prcticas
e
inmediatas, por ejemplo: las
escobas, los trapeadores,
papeleros, cesto de la
basura, etc.

Son predios, lotes, que


pertenecen a la empresa o
persona.
Esta
cuenta
representa un bien.

SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
PAGADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan
para la empresa un derecho, porque
desde el instante que se paga por
anticipado, se adquiere un derecho.
Por eso tambin al igual que las
cuentas anteriores, estn en el
Activo.10

10

Idem.
72

50

73

51

CUENTAS DE PASIVO

DOCUMENTOS POR
PAGAR
Son ttulos de crdito que
hemos firmado a favor de
otra persona.

ACREEDORES HIPOTECARIOS
Tambin se le llama hipotecas por
pagar. Son las deudas que se tienen
y que tienen como garanta un bien
inmueble. Se entiende por inmuebles,
los terrenos y edificios.

SEGUROS, ALQUILERES,
COMISIONES O INTERESES
COBRADOS ANTICIPADOS
Este tipo de cuentas representan
para la empresa una obligacin,
porque desde el instante eque se
cobrar por anticipado, se est
adquiriendo una obligacin. Por eso
estas cuentas estn en el pasivo.11

11

ORTZ CORONADO, Juan Antonio


Fundamentos de Contabilidad
(Segunda Edicin, Guatemala, 1998)
Pag. 9.
74

52

BALANCE DE SITUACIN GENERAL DE APERTURA


Despus de elaborado el inventario, con
base en el resumen del mismo, se asienta
en el libro de estados financieros: un
Balance de Situacin General de Apertura,
el cual contendr en forma clasificada las
cuentas de activo, pasivo y capital
contable o patrimonio neto.

PARTIDAS DE DIARIO
Con base en el Balance de Situacin
General de Apertura, se asienta en el libro
diario, la partida nmero uno o partida de
apertura, cargando todas las cuentas de
activo y abonando todas las cuentas de
pasivo y capital contable o patrimonio neto.
Posteriormente se van registrando las
dems partidas conforme se van
efectuando las transacciones comerciales,
siempre
que
las
mismas
estn
documentadas.

75

53

MAYORIZACIN
Las cuentas de las partidas de diario se
trasladan al libro mayor, en la misma forma
que dichas cuentas estn en el libro diario;
es decir, si la cuenta est en el debe de
libro diario se traslada al debe del libro
mayor, y si la cuenta est en el haber de
libro diario, se traslada al haber del libro
mayor.

BALANCE DE COMPROBACIN
Mensualmente, con base en el libro mayor,
se elabora en el libro de estados
financieros, un balance de comprobacin, el
cual se hace a cuatro columnas, la primera
se llama debe, la segunda haber, la tercera
deudor y la cuarta acreedor. Las primeras
dos columnas se utilizan para asentar la
suma mensual del debe y del haber de
cada cuenta en el libro mayor. Las ltimas
dos columnas, se utilizan para asentar el
saldo deudor o acreedor de cada cuenta; es
decir, se establece la diferencia entre el
debe y el haber de cada cuenta, si el debe
es mayor que el haber, el saldo es deudor.
Si el haber es mayor que el debe el saldo
es acreedor.

76

54

PARTIDAS DE AJUSTE

Estas partidas tambin se asientan en el


libro diario. Son partidas que se hacen al
final de un ejercicio contable con el fin de
llevar cada cuenta a un saldo correcto, ya
sea aumentndole o disminuyndole.

ESTADOS FINANCIEROS

Con base en el ltimo balance de


comprobacin, se asientan en el mismo
libro,
los
estados
financieros
denominados: Estado de Resultados, y
Balance de Situacin General.

77

55

PARTIDAS DE LIQUIDACIN Y CIERRE

Para terminar el proceso contable, con base


en el Estado de Resultados y el Balance
General, se asientan en el libro diario unas
partidas que se llaman: partidas de
liquidacin y cierre, las que al mayorizarlas
hacen que el debe y el haber de cada
cuenta en el libro mayor sumen exactamente
lo mismo, con lo cual unas cuentas quedan
liquidadas y otras quedan cerradas.

78

56

EJEMPLO DE UN PROCESO CONTABLE

El 1 de marzo del presente ao, el seor Juan Jos Paredes Marino, inicia un negocio de
compra y venta de Camisas, denominado Almacn Royal, solicita le opere los libros de
inventarios, diario, mayor y balances, proporcionndole para el efecto la documentacin
necesaria, de donde usted extrae la siguiente informacin.
Efectivo:

Billetes Q. 3,000.00.

Monedas

Q. 200.00.

Cuenta Bancaria: No. 3-876618-4 del Banco Avestruz, S.A. Q. 100,000.00.


Impuesto al valor agregado (IVA): No olvide que en el inventario los bienes que causen
crdito fiscal se registran sin el IVA, y el IVA se registra en la cuenta IVA por Cobrar. Y
tampoco olvide que cuando una cantidad tiene el IVA incluido, para establecer el valor sin
el IVA, sta se divide entre 1.12 y para determinar el IVA se multiplica por 0.12. Por
ejemplo: Q .1,400.00 / 1.12 = Q.1,250.00 (valor sin el IVA) x 0.12 = Q. 150.00 (valor del
IVA).
Artculos para la venta con el IVA incluido: Camisas manga larga: 100 Marca Branson
talla grande, cada una Q.61.60; 100 Marca Adolfo talla mediana, cada una Q.56.00; 100
Marca Magregor, talla pequea cada una q.50.40. Camisas mango corta: 100 Marca
Cisne, talla grande, cada una Q.50.40; 100 Marca Ganso, talla mediana, cada una
Q.47.60; 100 Marca Canario, talla pequea, cada una Q.39.20. De estas mercaderas se
adeuda sin el IVA a: Distribuidora Telalinda, S.A. Q. 5,000.00 y a Camisas Guatemaltecas,
S.A. Q. 3,000.00.
Una casa: 1 Casa para la bodega del negocio, valuada en Q. 300,000.00. Esta casa est
hipotecada ene. Banco el Loro, S.A. en Q. 100,000.00, del los cuales Q. 50,000.00 se
pagarn este ao y el resto en los siguientes.
1 Pick-up marca Toyota valorado en Q. 70,000.00 con el IVA incluido. De ste vehculo
se adeuda a Cofio 10 letras de Q. 3,000.00 cada una sin el IVA.
Libros de contabilidad y otros gastos: 4 libros de contabilidad, cada uno Q.363.60 con
el IVA incluido.1 Recibo No. 2211 del Registro Mercantil por inscripcin de la empresa y
comerciante Q.200.00. 1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q.60.00. 1 Recibo
SAT-No.0058-2998 por habilitacin de los libros Q.250.00; 1 Recibo No. 4322 del Registro
Mercantil por autorizacin de los libros Q.75.00.
1 Pliza de Seguros de Aseguradora La Ceiba, S.A. para las mercaderas, contra robos e
incendios por un ao a partir de hoy Q. 11,200.00 con el IVA incluido.

79

57

El movimiento durante el mes fue el siguiente:

DAS
02.

Se compr a Muebles El Roble, con el IVA incluido, lo siguiente: 2 escritorios


secretariales, cada uno Q.560.00. 2 sillas giratorias, cada una Q.504.00. Factura
No. 4640 pagada con el cheque No. 0001.

07.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,720.00 con el IVA incluido, facturas


de la No. 0001 a la No. 0016.

12.

Se compr en efectivo con el IVA incluido lo siguiente: 2 escobas, cada una


Q.15.68; 2 trapeadores, cada uno Q.16.80, y 2 galones de pinleo, cada uno
Q.22.40, factura No. 5653 de la Torre.

15.

Se dar en alquiler al seor Juan Pinto Paredes, a partir del prximo mes, un local
de nuestro inmueble, nos pag de una vez tres meses a razn de Q.896.00 cada
mes con el IVA incluido. Nos extendi el cheque No. 2160 del Banco el Frijol, S.A.
factura No. 0017.

17.

Se compraron mercaderas, por Q. 3,584.00 con el IVA incluido. El 30% ms el


IVA del total se pag con el cheque No. 0002 y el resto nos lo dieron al crdito,
factura No. 8975 de Camisas Guatemaltecas, S.A.

19.

Se deposit en el Banco el Avestruz, S.A. el cheque que nos dej el seor Pinto,
comprobante No. 001.

22.

Se pag en efectivo a Cofio el valor de una letra, recibo de caja No. 7617.

25.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 3,472.00 con el IVA incluido, facturas


de la No. 0018 a la No. 0026.

27.

Con los cheques nmeros 0003 y 0004 se hizo un abono a Distribuidora Telalinda,
S.A. y a Camisas Guatemaltecas, S.A. de Q. 4,000.00 a cada uno, recibos de caja
nmeros 487 y 985.

31.

Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se deposit en el Banco Avestruz, S.A.


comprobante No. 002.

31.

Regularice las cuentas de IVA.

80

58

PARTES QUE FORMAN UN INVENTARIO.

Encabezado, cuerpo, resumen, certificacin del capital, fecha y firmas.

Encabezado. Comprende el nombre inventario, el nmero del inventario, el nombre del


negocio, el nombre de propietario y la fecha en la que se est practicando el inventario; es
decir a la fecha ala que se est haciendo el recuento fsico de los bienes, derechos y
obligaciones.

Cuerpo. Es la parte medular del inventario; es decir la parte que ms le interesa al


propietario del negocio, esta parte est integrada por los valores de activo, pasivo y capital
o patrimonio neto.

Resumen. Comprende el listado de cuentas de activo, pasivo y capital o patrimonio neto


que integran el inventario. Hacer el resumen no es obligatorio, se hace para comprobar
que el activo es igual a l pasivo ms capital.

Certificacin del Inventario. Despus del resumen, se hace una certificacin del capital o
patrimonio neto de la empresa, la cual se expresa en letras y en nmeros.

Fecha. Se escribe la fecha en que se est haciendo el inventario, sta generalmente es


igual a la que se consigna en el encabezado; sin embargo, en el encabezado puede
consignarse la fecha a la que se est haciendo el inventario y abajo puede consignarse la
fecha en que se est haciendo el inventario.

Firmas. El inventario lleva las firmas del contador y del propietario o representante legal de
la entidad.12

12

RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,


Contabilidad General, (Sexta Edicin,
Guatemala, Ediciones Alenro, 2007) pag. 91.
81

59

Inventario No.01 del almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).------------------------ACTIVO
Corriente
Caja
Billetes

3,000.00

Monedas

200.00

3,200.00

Bancos
Cuenta No.3-876618-4 del Bancos Avestruz, S.A.

100,000.00

IVA por Cobrar


12% sobre Q.100,290.00 segn facturas que
obran en poder de la empresa.----------------------

12,034.80

Mercaderas
Camisas manga larga
100 Marca Branson, talla grande, cada una Q.55.00.

5,500.00

100 Marca Adolfo, talla mediana, cada una Q.50.00.

5,000.00

100 Marca Magregor, talla pequea, cada una Q.45.

4,500.00

Camisas manga corta


100 Marca Cisne, talla grande, cada una Q.45.00.

4,500.00

100 Marca Ganso, talla mediana, cada una Q.42.50.

4,250.00

100 Marca Canario, talla pequea, cada una Q.39.20

3,920.00

27,670.00

Seguros Pagados por Anticipado


1

Pliza de seguros de Aseguradora la Ceiba S.A.

10,000.00

Van---------------------------------------------------------

152,904.80

82

60

Vienen-----------------------------------------------------

152,904.80

Inmuebles
1

Casa para la bodega del negocio.

300,000.00

Vehculos de Reparto
1

Pick-up marca Toyota.

62,500.00

Gastos de Organizacin
4

Libros de Contabilidad, cada uno Q.30.00.

Recibo No.2211 del Registro Mercantil por

120.00

inscripcin de la empresa y comerciante.

200.00

Timbre Fiscal para la patente de comercio.

60.00

Recibo SAT No.0058-2998 por habilitacin de los


libros.

250.00

Recibo No.4322 del Registro Mercantil por


autorizacin de los libros.

75.00

Suma del Activo

705.00
516,109.80

PASIVO
Corriente
Proveedores
Distribuidora Telalinda, S.A.

5,000.00

Camisas Guatemaltecas, S.A.

3,000.00

8,000.00

Hipotecas a Corto Plazo


Prstamo realizado al Banco El Loro, S.A.

50,000.00

Documentos por Pagar a Corto Plazo


10

Letras a favor de Cofio, cada una Q. 3,000.00.

30,000.00

Van---------------------------------------------------------

88,000.00

83

61

Vienen---------------------------------------------------------

88,000.00

No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo
Prstamo realizado al Banco el Loro, S.A.

50,000.00

Suma del Pasivo

138,000.00

PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Aportacin del seor Juan Jos Paredes Marino.

378,109.80

Suma Pasivo y Patrimonio Neto

516,109.80

RESUMEN
Caja

3,200.00

Bancos

100,000.00

IVA por Cobrar

12,034.80

Mercaderas

27,670.00

Seguros Pagados por Anticipado

10,000.00

Gastos de Organizacin

705.00

Inmuebles

300,000.00

Vehculos de Reparto

62,500.00

Proveedores

8,000.00

Hipotecas a Corto Plazo

50,000.00

Documentos por Pagar a Corto Plazo

30,000.00

Hipotecas a Largo Plazo

50,000.00

Patrimonio Neto

378,109.80

Sumas Iguales
------------------------------------------------------------------

84

516,109.80

516,109.80

--------------------

--------------------

62

De conformidad con los datos anteriores, el patrimonio neto del Almacn Royal, propiedad
del Seor Juan Jos Paredes Marino, asciende a la cantidad de Trescientos setenta y ocho
mil ciento nueve, ochenta centavos (Q.378,109.80).----------------------------------------------------

Guatemala, 1 de marzo de 2010.

f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario

f)
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Reg. No.96020

85

63

Balance General de Apertura del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado el 1 de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).--ACTIVO
Corriente
Caja

3,200.00

Bancos

100,000.00

IVA por Cobrar

12,034.80

Mercaderas

27,670.00

Seguros Pagados por Anticipado

10,000.00

152,904.80

No Corriente
Gastos de Organizacin

705.00

Inmuebles

300,000.00

Vehculos de Reparto

62,500.00

Suma del Activo

363,205.00
516,109.80

PASIVO
Corriente
Proveedores

8,000.00

Hipotecas a Corto Plazo

50,000.00

Documentos por Pagar a Corto Plazo

30,000.00

88,000.00

No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo

50,000.00

Suma del Pasivo

138,000.00

PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto

378,109.80

Suman Pasivo y Patrimonio Neto

516,109.80

86

64

f)
Juan Jos Paredes Marino
Propietario
f)
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Reg. No.96020

87

65

Partidas de Diario del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino,
correspondiente al mes de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).--P01 ---------------------------01/03/10---------------------Caja

3,200.00

Bancos

100,000.00

IVA por Cobrar

12,034.80

Mercaderas

27,670.00

Seguros Pagados por Anticipado

10,000.00

Gastos de Organizacin

705.00

Inmuebles

300,000.00

Vehculos de Reparto

62,500.00

Proveedores

8,000.00

Hipotecas a Corto Plazo

50,000.00

Documentos por Pagar a Corto Plazo

30,000.00

Hipotecas a Largo Plazo

50,000.00

Patrimonio Neto

378,109.80

Valores y obligaciones con que inicia sus ope-

516,109.80

516,109.80

raciones mercantiles el Almacn Royal, segn

Balance de Situacin General de Apertura de


Fecha 01 de marzo de 2010.---------------------P02 -------------------------02/03/10-----------------------Mobiliario y Equipo

1,900.00

IVA por Cobrar

228.00

Bancos

2,128.00

Factura No.4640 de Muebles El Roble, Cheque 001.

88

2,128.00

2,128.00

66

P03 --------------------------07/03/10---------------------Caja

6,720.00

Ventas

6,000.00

IVA por Pagar

720.00

Facturas de la No.0001 a la No.0016.----------

6,720.00

6,720.00

P04 ---------------------------12/03/10--------------------tiles y Enseres

98.00

IVA por Cobrar

11.76

Caja

109.76

Factura No.5653 de la Torre.---------------------

109.76

109.76

P05 ---------------------------15/03/10--------------------Caja

2,688.00

Alquileres Cobrados por Anticipado

2,400.00

IVA por Pagar

288.00

Cheque No.2160 del Banco del Frijol, S.A.;

2,688.00

2,688.00

factura No.0017.------------------------------------P06 -------------------------17/03/10----------------------Compras

3,200.00

IVA por Cobrar

384.00

Bancos

1,344.00

Proveedores

2,240.00

Cheque No.0002; Factura No.8975 de

3,584.00

3,584.00

---------------------

-------------------

Camisas Guatemaltecas, S.A.-----------------P07 --------------------------19/03/10---------------------Van-----------------------------------------------------

89

67

Vienen-----------------------------------------------------Bancos

-----------------2,688.00

Caja

2,688.00

Comprobante No.0001 del Banco Avestruz,


S.A.
P08

2,688.00

3,000.00

Caja

3,000.00

Recibo de Caja No.7617 de Cofio.----------------

3,000.00

3,000.00

--------------------------25/03/10------------------------Caja

3,472.00

Ventas

3,100.00

IVA por Pagar

372.00

Facturas de la No.0018 a la No.0026.------------P10

2,688.00

--------------------------22/03/10------------------------Documentos por Pagar a Corto Plazo

P09

--------------------

3,472.00

3,472.00

--------------------------27/03/10------------------------Proveedores

8,000.00

Bancos

8,000.00

Cheques No.0003 y No.0004 a favor de Dist.---

8,000.00

8,000.00

Telalinda, S.A. y Camisas Guatemaltecas, S.A.


P11

---------------------------31/03/10-----------------------Bancos

9,782.24

Caja

9,782.24

Comprobante No.0002 del Banco Avestruz,


S.A.
P12

9,782.24

9,782.24

---------------------------31/12/10-----------------------IVA por Pagar

1,380.00

Van----------------------------------------------------------

1,380.00

90

--------------------

68

Vienen------------------------------------------------Crdito Fiscal

1,380.00

------------------

11,278.56

IVA por Cobrar

12,658.56

Regularizacin por el mes de marzo.

12,658.56

91

12,658.56

Mayorizacin durante el mes de marzo del Almacn Royal, propiedad del seor Juan Jos Paredes Marino.
(Cifras expresadas en quetzales)
01

CAJA

01

01/03

A varias cuentas

3,200.00

04/03

07

A varias cuentas

6,720.00

19

Por Bancos

2,688.00

15

A varias cuentas

2,688.00

22

Por Documentos por Pagar a


CP

3,000.00

25

A varias cuentas

3,472.00

31

Por Bancos

9,782.24

02

109.76

BANCOS

01/03

92

16,080.00

Por varias cuentas

A varias cuentas

100,000.00

19

A Caja

2,688.00

31

A Caja

9,782.24

03

112,470.24

02

02/03

Por varias cuentas

2,128.00

17

Por varias cuentas

1,344.00

27

Por Proveedores

8,000.00

IVA POR COBRAR

01/03

A varias cuentas

12,034.80

02

A varias cuentas

228.00

12

A varias cuentas

11.76

17

A varias cuentas

384.00

31/03

15,580.00

Por varias cuentas

11,472.00

03
12,658.56

12,658.56

12,658.56

69

04

MERCADERAS

01/03

A varias cuentas

05

27,670.00

27,670.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

01/03

A varias cuentas

10,000.00

06
01/03

705.00

05

10,000.00

GASTOS DE ORGANIZACIN
A varias cuentas

04

06

705.00

93

07
01/03

INMUEBLES
A varias cuentas

300,000.00

08
01/03

300,000.00

VEHCULOS DE REPARTO
A varias cuentas

62,500.00

07

08

62,500.00

70

09
27/03

PROVEEDORES
A Bancos

8,000.00

8,000.00

01/03
17

10

09

Por varias cuentas

8,000.00

Por compras

2,240.00

HIPOTECAS A CORTO PLAZO


01/03

Por varias cuentas

10,240.00

10
50,000.00

50,000.00

94

11
22/03

12

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO


A Caja

3,000.00

3,000.00

01/03

Por varias cuentas

11
30,000.00

HIPOTECAS A LARGO PLAZO


01/03

Por varias cuentas

30,000.00

12
50,000.00

50,000.00

71

13

PATRIMONIO NETO
01/03

14
02/03

378,109.80

MOBILIARIO Y EQUIPO
A Bancos

1,900.00

15

14

VENTAS

16

15

07/03

Por Caja

6,000.00

25

Por Caja

3,100.00

IVA POR PAGAR


A varias cuentas

1,380.00

378,109.80

1,900.00

95

31/03

Por varias cuentas

13

1,380.00

9,199.00

16

07/03

Por Caja

720.00

15

Por Caja

288.00

25

Por Caja

372.00

1,380.00

72

17
12/03

TILES Y ENSERES
A Caja

18

98.00

98.00

ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO


15/03

19
96

17/03

COMPRAS
A varias cuentas

CRDITO FISCAL
A varias cuentas

Por Caja

18
2,400.00

2,400.00

19

3,200.00

20
31/03

17

11,278.56

20

11,278.56

73

74

Balance de comprobacin del Almacn Royal propiedad del seor Juan Jos Paredes
Marino, practicado al 31 de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)
No.

Cuenta

01

Caja

02

Bancos

03

Debe

Haber

Debe

16,080.00

15,580.00

500.00

112,470.24

11,472.00

100,998.24

IVA por Cobrar

12,658.56

12,658.56

--------------

04

Mercaderas

27,670.00

27,670.00

05

Seguros Pagados Anticipados

10,000.00

10,000.00

06

Gastos de Organizacin

705.00

705.00

07

Inmuebles

300,000.00

300,000.00

08

Vehculos de Reparto

62,500.00

62,500.00

09

Proveedores

10

Hipotecas a Corto Plazo

11

Documentos por Pagar a CP

12

Hipotecas a Largo Plazo

13

Patrimonio Neto

14

Mobiliario y Equipo

15

Ventas

16

IVA por Pagar

17

tiles y Enseres

18

Alquileres Cobrados Anticipado

19

Compras

20

8,000.00

3,000.00

Haber

----------------

10,240.00

2,240.00

50,000.00

50,000.00

30,000.00

27,000.00

50,000.00

50,000.00

378,109.80

378,109.80

1,900.00

1,900.00
9,100.00

1,380.00

1,380.00

98.00

9,100.00
---------------

----------------

98.00
2,400.00

2,400.00

3,200.00

3,200.00

Crdito Fiscal

11,278.56

11,278.56

Sumas Iguales

570,940.36

570,940.36

518,849,80

518,849.80

Guatemala, 31 de marzo de 2010.


f) Juan Jos Paredes Marino
Propietario

f) Miguel ngel Pereira Salazar


Perito Contador Reg. No.96020

97

75

Con la informacin que se detalla a continuacin, desarrolle el libro Diario, Mayor y


Balance de Comprobacin del almacn Jpiter correspondiente al mes de abril del
presente ao.

Con fecha 10 de abril se establece un negocio con los siguientes valores:


En efectivo segn arqueo Q. 3,140.00
Un depsito en el Banco Internacional Q. 8,100.00
Un depsito en el Banco Agrcola Mercantil Q. 10,300.00
En mercaderas Q. 2,643.20 de las que se deben Q. 1,000.00
Una letra pendiente de cobro Q. 1,400.00
El IVA est incluido en todo lo que la ley establece.

Con los datos anteriores hacer la Partida de Apertura.


Da 11

Se pag alquiler del local Q. 1,008.00 en efectivo.

Da 12

Se vendi mercadera al contado Q.504.

Da 13

Se pagaron diferentes gastos de instalacin por Q.935.20 con cheque.

Da 14

Se compraron muebles para uso Q. 1,052.80, pagando la mitad ms el IVA


en efectivo y el resto con cheque.

Da 15

Se cobr la letra que se tena pendiente del da 10 de abril. Nos pagaron con
Cheque.

Da 16

Compramos mercadera al contado por Q. 1,120.00.

Da 17

Compramos una bicicleta de reparto por Q. 1,680.00 pagando en efectivo.

Da 18

Se pag por la reparacin de un telfono Q.168.00.

Da 19
cheque.

Se le entreg al propietario para sus gastos personales Q.500.00, con

Da 20

Se vendi mercadera al crdito Q.672.00 a Alfredo Daz; el IVA nos lo pag


en efectivo.

Da 21

Se compr un terreno en Q. 10,000.00; Q. 5,000.00 con cheque y por el


resto se firm una letra.

Da 22

Se pagaron Q.500 de lo que se deba de mercadera, con cheque.

98

76

Partidas de Diario del Almacn Jpiter correspondiente al mes de abril de 2010.


(Cifras expresadas en quetzales).-----------------------------------------------------------------------01

--------------------------------10/04/10------------------Caja

3,140.00

Bancos

18,400.00

IVA por Cobrar

283.20

Mercaderas

2,360.00

Documentos por Cobrar a Corto Plazo

1,400.00

Proveedores

1,000.00

Patrimonio Neto

24,583.20

Sumas Iguales

25,583.20

25,583.20

Valores y obligaciones con que inicia sus operaciones

el Almacn Jpiter segn Balance de Apertura.


02

--------------------------------11/04/10------------------Alquileres

900.00

IVA por Cobrar

108.00

Caja

1,008.00

Pago de alquiler del presente mes.


03

1,008.00

1,008.00

--------------------------------12/04/10------------------Caja

504.00
Ventas

450.00

IVA por Pagar

54.00

Por ventas al contado.

504.00

99

504.00

77

04

--------------------------------13/04/10--------------------------Gastos de Instalacin

835.00

IVA por Cobrar

100.20

Bancos

935.20

Por pago de gastos de instalacin.


05

935.20

-------------------------------14/04/10---------------------------Mobiliario y Equipo

940.00

IVA por Cobrar

112.80

Caja

582.80

Bancos

470.00

Por compra de muebles.


06

1,052.80

1,400.00
Documentos por Cobrar a Corto Plazo

1,400.00

Por cobro de una letra pendiente haciendo.

1,400.00

1,400.00

--------------------------------16/04/10--------------------------Compras

380.00

IVA por Cobrar

45.60

Caja

425.60

Por compras al contado.


08

1,052.80

--------------------------------15/04/10--------------------------Caja

07

935.20

425.60

425.60

--------------------------------17/04/10--------------------------Vehculos de Reparto

1,500.00

Van-----------------------------------------------------------------

1,500.00 ------------------

100

78

Vienen-------------------------------------------------------------IVA por Cobrar

1,500.00 -----------------180.00

Caja

1,680.00

Por compra de una bicicleta para reparto.


09

1,680.00

--------------------------------18/04/10---------------------------Reparaciones

150.00

IVA por Cobrar

18.00

Caja

168.00

Por reparacin de telfono.


10

168.00

500.00

Bancos

500.00

Por entrega al propietario para sus gastos.

500.00

500.00

--------------------------------20/04/10---------------------------Clientes

600.00

Caja

72.00
Ventas

600.00

IVA por Pagar

72.00

Por venta de mercadera al crdito al seor Alfredo


Daz.
12

168.00

--------------------------------19/04/10---------------------------Gastos Personales

11

1,680.00

672.00

672.00

--------------------------------21/04/10---------------------------Inmuebles

10,000.00

Bancos

5,000.00

Van------------------------------------------------------------------

101

10,000.00

5,000.00

79

Vienen---------------------------------------------------------

10,000.00

Documentos por Pagar

5,000.00

Por Compra de un terreno.


13

5,000.00

10,000.00

10,000.00

-------------------------------22/04/10-----------------------Proveedores

500.00

Bancos

500.00

Por abono a deuda de mercaderas.

500.00

102

500.00

Mayorizacin durante el mes de abril del Almacn Jpiter.


(Cifras expresadas en quetzales)
01

CAJA

10/04

A varias cuentas

3,140.00

12

A varias cuentas

15

A Documentos por Cobrar

20

A IVA por Pagar

11/04

Por varias cuentas

1,008.00

504.00

14

Por varias cuentas

582.80

1,400.00

16

Por varias cuentas

425.60

17

Por varias cuentas

1,680.00

18

Por varias cuentas

168.00

72.00

02
103

10/04

01

5,116.00

BANCOS
A varias cuentas

18,400.00

18,400.00

3,864.40

02

13/04

Por varias cuentas

935.20

14

Por varias cuentas

470.00

19

Por Gastos Personales

500.00

21

Por Inmuebles

22

Por Proveedores

5,000.00
500.00

7,405.20

80

03

IVA POR COBRAR

10/04

A varias cuentas

283.20

11

A Caja

108.00

13

A Bancos

100.20

14

A Caja

112.80

16

A Caja

45.60

17

A Caja

180.00

18

A Caja

18.00

03

847.80

104

04
10/04

MERCADERAS
A varias cuentas

05
10/04

2,360.00

04

2,360.00

DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO


A varias cuentas

1,400.00

1,400.00

15/04

Por Caja

05
1,400.00

1,400.00

81

06
22/04

PROVEEDORES
A Bancos

500.00

07

500.00

10/04

1,000.00

PATRIMONIO NETO
10/04

08
11/04

Por Mercaderas

06

Por varias cuentas

07
24,583.20

ALQUILERES
A Caja

900.00

1,000.00

24,583.20

08

900.00

105

09

VENTAS
12/04
20

09
Por Caja

450.00

Por Clientes

600.00

1,050.00

82

10

IVA POR PAGAR

11
13/04

10

12/04

Por Caja

54.00

20

Por Caja

72.00

GASTOS DE INSTALACIN
A Bancos

835.00

126.00

11

835.00

106

12
14/04

MOBILIARIO Y EQUIPO
A varias cuentas

940.00

13
16/04

940.00

COMPRAS
A Caja

380.00

12

13

380.00

83

14
17/04

VEHCULOS DE REPARTO
A Caja

1,500.00

15
18/04

150.00

16
18/04

1,500.00

REPARACIONES
A Caja

500.00

15

150.00

GASTOS PERSONALES
A Caja

14

16

500.00

107

17
20/04

CLIENTES
A Ventas

600.00

17

600.00

84

18
18/04

19

INMUEBLES
A varias cuentas

10,000.00

18

10,000.00

DOCUMENTOS POR PAGAR


21/04

Por Inmuebles

19
5,000.00

5,000.00

108

85

86

Balance de Comprobacin del almacn Jpiter durante el mes de abril del ao


2010(Cifras expresadas en quetzales).-----------------------------------------------------------------No.

Cuenta

01

Caja

02

Bancos

03

IVA por Cobrar

04

Debe

Haber

Debe

5,116.00

3,864.40

1,251.60

18,400.00

7,405.20

10,994.80

Haber

847.80

847.80

Mercaderas

2,360.00

2,360.00

05

Documentos por Cobrar a CP

1,400.00

1,400.00

06

Proveedores

500.00

1,000.00

500.00

07

Patrimonio Neto

24,583.20

24,583.20

08

Alquileres

09

Ventas

10

IVA por Pagar

11

Gastos de Instalacin

835.00

835.00

12

Mobiliario y Equipo

940.00

940.00

13

Compras

380.00

380.00

14

Vehculos de Reparto

1,500.00

1,500.00

15

Reparaciones

150.00

150.00

16

Gastos Personales

500.00

500.00

17

Clientes

600.00

18

Inmuebles

19

Documentos por Pagar

900.00

-------------

900.00
1,050.00

1,050.00

126.00

126.00

10,000.00

10,000.00
5,000.00

Sumas Iguales

44,428.80

-------------

44,428.80

5,000.00
31,259.20

31,259.20

Guatemala, 30 de abril de 2010

f) ________________________
Propietario
f) _____________________________
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Registro No.96020
109

87

110

88

A continuacin se presenta un proceso contable tomando en cuenta la realidad de los


nios piedrineros, para que comprendan con mayor facilidad su aplicacin.

En la fotografa presentamos el ro Samal que representa la fuente de ingresos para


muchos nios que desean estudiar pero por la situacin econmica que atraviesan sus
familias se ven en la necesidad de trabajar en la fabricacin rstica de piedrn utilizado
como material para la construccin de casas.

111

89

A continuacin se ilustran las herramientas que utilizan los nios para la fabricacin de
piedrn lo que en este caso se convierte en sus bienes que contablemente se conoce
con el nombre de Activo.

Pala

Dedal

Piocha

Caneca

112

Azadn

Almgana

90

Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el joven Andrs Prez Argueta quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin El Chino.
Dinero en efectivo:
Billetes
Monedas

Q.40.00
Q.15.00

Tiene una cuenta bancaria No.7865434 del Banco Azteca S.A. Q.180.00.
Material listo para vender: 5 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 8 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 4 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 5 metros de grava Q.60.00 cada
uno.
Le deben por material:

Juan Carrillo Q.100.00 y Jorge Lpez Q.30.00.

Tiene para su uso: 1 silla de madera Q .50.00 y 1 mesa de madera Q.80.00.


Las herramientas de trabajo con las que cuenta son: 1 zaranda Q.35.00; 1 piocha Q.50.00;
2 palas Q.50.00 cada uno; 2 azadones Q.40.00 cada uno; 2 botes de 5 galones Q.5.00
cada uno; 1 almgana Q.100.00; 2 martillos tipo machos Q.25.00 cada uno y 2 dedales
Q.5.00.
Le debe a don Mario Bonilla los 2 azadones y la zaranda. Tambin le debe a doa Mara
Salazar Q.25.00 de tortillas.
El movimiento durante el mes fue el siguiente:
Das

02
03
05
07
08
12
15
18
20
24
27
29
30

Extrajo 5 metros de arena pagando Q.5.00 por metro al dueo.


Extrajo piedra y la convirti en piedrn haciendo 2 metros pag Q.5.00por metro al
dueo.
Vendi 2 metros de arena a Q.30.00 cada metro; pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
Pag a doa Mara Salazar Q.10.00 de la deuda que le tiene.
Vendi 3 metros de piedrn a Q.100.00 el metro, pag Q.3.00 de impuesto por
metro.
Extrajo 2 metros de grava del ro, pagando Q.5.00 por metro al dueo.
Vendi 3 metros de piedra a Q.30.00 el metro, pago Q.3.00 de impuesto por metro.
Don Jorge Lpez le pag Q.20.00 que le deba.
Deposit en el banco Q.30.00, boleta No. 345 de Banco Azteca, S.A.
Vendi 3 metros de arena a Q.30.00, pag Q.3.00 de impuesto por metro.
Don Juan Carrillo le pag Q.50.00 de su deuda
Extrajo piedra del ro y lo convirti en piedrn haciendo 3 metros, pag Q.5.00 al
dueo del terreno.
Vendi 2 metros de grava a Q.60.00 el metro pagando Q.3.00 de impuesto por
metro.

113

91

Inventario del negocio de venta de materiales de construccin El Chino, propiedad del


joven Andrs Prez Argueta, practicado el 1 de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en
quetzales).
Activo
Corriente
Caja
Billetes

40.00

Monedas

15.00

55.00

Bancos
Cuenta No.7865434 del Banco Azteca, S.A.

180.00

Clientes
Juan Carrillo

100.00

Jorge Lpez

30.00

130.00

Mercaderas
5

Metros de piedrn, Q.100.00 cada uno.

500.00

Metros de arena, Q.30.00 cada uno.

240.00

Metros de piedra, Q.30.00 cada uno.

120.00

Metros de grava, Q.60.00 cada uno.

300.00

1,160.00

No Corriente
Mobiliario y Equipo
1

Silla de madera

50.00

Mesa de madera

80.00

130.00

Herramientas
Van----------------------------------------------------------

1,655.00

92

Vienen-------------------------------------------------------

--------------------

1,655.00

114

Zaranda

35.00

Piocha

50.00

Palas, Q.50.00 cada una.

Azadones, Q.40.00 cada uno.

80.00

Botes de 5 galones, Q.5.00 cada uno.

10.00

Almgana

Martillos tipo macho, Q.25.00 cada uno.

50.00

Dedales, Q.5.00 cada uno.

10.00

100.00

100.00

Suma del Activo

435.00
2,090.00

Pasivo
Corriente
Acreedores
Mario Bonilla

115.00

Mara Salazar

25.00

Suma del Pasivo

140.00
140.00

Patrimonio Neto
Prez Argueta, Cuenta Capital

1,950.00

Suman Pasivo y Patrimonio Neto

2,090.00

Resumen
Caja

55.00

Bancos

180.00

Van-----------------------------------------------------------

235.00 ----------------

93
115

Vienen-------------------------------------------------

235.00 ----------------------

Clientes

130.00

Mercaderas

1,160.00

Mobiliario

130.00

Herramientas

435.00

Acreedores

140.00

Patrimonio Neto
Sumas Iguales

1,950.00
2,090.00

2,090.00

De conformidad con los datos anteriores el capital o patrimonio neto del negocio de venta
de materiales de construccin El Chino asciende a la cantidad de un mil novecientos
cincuenta quetzales, cero centavos (Q. 1,950.00).

f) _______________________________
Propietario
f) ________________________________
Miguel ngel Pereira Salazar
Perito Contador Registro No. 96,020

94
116
Partidas de Diario del negocio de venta de materiales
construccin El Chino-------------

correspondiente al mes de marzo de 2010. (Cifras expresadas en quetzales).-------------01

-------------------------------01/03/10------------------Caja

55.00

Bancos

180.00

Clientes

130.00

Mercaderas

1,160.00

Mobiliario

130.00

Herramientas

435.00

Acreedores

140.00

Patrimonio Neto
Valores y cuentas con que inicia sus

1,950.00
2,090.00

2,090.00

operaciones la venta de material de


Construccin El Chino, segn el resumen del
Inventario No. 1.
02

------------------------------02/03/10-------------------Arrendamiento

25,00

Caja
Por extraccin de arena del rio Samal.
03

25.00
25.00

25.00

------------------------------03/03/10-------------------Arrendamiento

10.00

Caja
Por extraccin de piedra del rio Samal.

10.00
10.00

10.00

94
95

04

117
------------------------------05/03/10---------------------

Caja
Impuesto Municipal

54.00
6.00

Ventas
Por venta de arena pagando el impuesto.
05

60.00
60.00

------------------------------07/03/10--------------------Acreedores

10.00

Caja
Por abono a deuda a favor de Mara Salazar.
06

10.00
10.00

Impuesto Municipal

291.00
9.00

Ventas
Por venta de piedrn pagando el impuesto.

300.00
300.00

300.00

------------------------------12/03/10--------------------Arrendamiento

10.00

Caja
Por extraccin de grava del ro Samal.
08

10.00

-----------------------------08/03/10---------------------Caja

07

60.00

10.00
10.00

10.00

-----------------------------15/03/10---------------------Caja
Impuesto Municipal

81.00
9.00

Ventas
Por venta de piedra pagando el impuesto.

90.00
90.00

90.00

96

09

118
-----------------------------18/03/10----------------------

Caja

20.00

Clientes
Por abono de la deuda de Jorge Lpez.
10

20.00
20.00

20.00

-----------------------------20/03/10---------------------Bancos

200.00

Caja
Por depsito al Banco Azteca, S.A. boleta

200.00
200.00

200.00

No.234.
11

----------------------------24/03/10----------------------Caja
Impuesto Municipal

81.00
9.00

Ventas
Por venta de arena pagando el impuesto.
12

90.00
90.00

------------------------------27/03/10--------------------Caja

50.00

Clientes
Por abono de la deuda de Juan Carrillo.
13

90.00

50.00
50.00

50.00

-----------------------------29/03/10---------------------Arrendamiento

15.00

Caja
Por extraccin de piedra del ro Samal

15.00
15.00

15.00

14

----------------------------30/03/10---------------------Caja
Impuesto Municipal

119

114.00
6.00

Ventas
Por venta de grava pagando el impuesto.

120.00
120.00

120.00
97

Libro Mayor de la venta de materiales de construccin El Chino durante el mes de marzo de 2010.
(Cifras expresadas en quetzales)
01

CAJA
01/03

01

A varias cuentas

55.00

02/03

Por Arrendamiento

25.00

05

A Ventas

54.00

03

Por Arrendamiento

10.00

08

A Ventas

291.00

07

Por Acreedores

10.00

15

A Ventas

81.00

12

Por Arrendamiento

10.00

18

A Clientes

20.00

20

Por Bancos

24

A Ventas

81.00

29

Por Arrendamiento

27

A Ventas

50.00

30

A Ventas

114.00

200.00
15.00

270.00

121

02

746.00

BANCOS
01/03
20

A varias cuentas

180.00

A Caja

200.00

02

380.00

98

03

CLIENTES
01/03

A varias cuentas

130.00

04

130.00

03

18/03

Por caja

20.00

27/03

Por caja

50.00

MERCADERAS
01/03

A varias cuentas

1,160.00

05
A varias cuentas

130.00

04

1,160.00

MOBILIARIO Y EQUIPO
01/03

70.00

05

130.00

122

06

HERRAMIENTAS
01/03

A varias cuentas

435.00

06

435.00

99

07

ACREEDORES
07/03

A Caja

10.00

08

10.00

01/03

Por varias cuentas

140.00

PATRIMONIO NETO
01/03

09

123

07

ARRENDAMIENTO
02/03

A Caja

25.00

03

A Caja

10.00

12

A Caja

10.00

29

A Caja

15.00

Por varias cuentas

140.00

08
1,950.00

1,950.00

09

60.00

100

10

11

IMPUESTO MUNICIPAL
05/03

A ventas

6.00

08

A ventas

9.00

15

A ventas

9.00

24

A ventas

9.00

30

A ventas

6.00

10

39.00

VENTAS

11

05/03

Por varias cuentas

60.00

08

Por varias cuentas

300.00

15

Por varias cuentas

90.00

24

Por varias cuentas

90.00

30

Por varias cuentas

120.00

124

660.00

101

102

Balance de Comprobacin de la venta de materiales de construccin El Chino----------correspondiente al mes de marzo de 2,010. (Cifras expresadas en quetzales)-------------01

Caja

746.00

02

Bancos

380.00

03

Clientes

130.00

04

Mercaderas

05

270.00

476.00
380.00

70.00

60.00

1,160.00

1,160.00

Mobiliario

130.00

130.00

06

Herramientas

435.00

435.00

07

Acreedores

08

Patrimonio Neto

09

Arrendamiento

60.00

60.00

10

Impuesto Municipal

39.00

39.00

11

Ventas

10.00

140.00

130.00

1,950.00

1,950.00

660.00

Sumas Iguales

3,090.00

3,090.00

660.00
2,740.00

2,740.00

Guatemala, 31 de marzo de 2010.

Miguel ngel Pereira Salazar


Perito Contador Registro 96020
Andrs Prez Argueta
Propietario

125

103

Ejercicio No. 5
Con la informacin que se detalla a continuacin desarrolle el inventario, balance de
apertura, diario, mayor y balance de comprobacin del Almacn Surtidor, durante el
mes de enero de 2010.
Efectivo: Monedas
Billetes

Q.

2,700.00

Q.

2,000.00

Cuenta bancaria No. 3-23546-23 del Banco Americano por Q. 52,300.00.


El IVA ya est incluido en lo que paga este impuesto: artculos para la venta, vehculos
y Mobiliario.
Artculos para la venta:
10 estufas de gas marca Mabe, Q.560.00 cada una
20 radios marca National, Q.392.00 cada uno
5 televisores marca Sharp, Q. 1,680.00 cada uno.
4 refrigeradoras marca Cetron, Q. 3,360.00 cada una.
10 mquinas de escribir marca Royal, Q.784.00 cada una.
12 estufas elctricas marca Toshiba, Q.224.00 cada una.
10 planchas marca Oster, Q.336.00 cada una.
5 bicicletas marca Pantera, Q.896.00 cada una.
24 relojes marca Ctizen, Q.224.00 cada uno.
5 motos Quetzal, Q. 8,960.00 cada una.
5 lavadoras marca Cetron, Q. 4,256.00 cada una.

Deudas a favor de la empresa:


1 pagar firmado por Nancy Grijalba por Q. 1,000.00.
5 letras firmadas por Adalberto Galicia de Q.200.00 cada una.
Vehculos para el servicio:
1 pick-up marca Toyota valorado en Q. 48,832.00.
2 bicicletas de reparto marca Shimano Q. 1,064.00 cada una.

126

104

Mobiliario para uso de la empresa:


6 sillas de metal, Q.112.00 cada una.
1 mostrador de madera con vidrios, Q.672.00.
2 mesas de madera, Q.179.20 cada una.
1 mquina de escribir marca Olivetti, Q. 1,400.00.
2 estanteras de metal, Q.168.00 cada una.
2 escaleras de aluminio, Q.896.00 cada una.
2 escritorios de metal, Q.840.00 cada uno.
1 terreno de 10 x 20 mts valorado en Q. 44,000.00.
1 casa de block que sirve para el almacn Q. 100,000.00.
Deudas a cargo de la empresa: un pagar a favor de Francisco Mazariegos por Q.
3,000.00; mercadera al crdito recibida del Almacn Sol por Q. 5,500.00 y Almacn
Gaviota Q. 4,300.00; 5 letras de cambio a favor del Bantrab, de Q.800.00 cada una.

Movimiento durante el mes de enero:


Da
10

Abonamos Q. 2,000.00 al Almacn Gaviota con cheque.

15

Vendimos al crdito Q.560.00 de mercaderas con el IVA incluido al seor


Juan Arriaza.

20

Compramos 2 archivos de metal de 4 gavetas a Q.672.00 cada uno con el


IVA incluido, 50% con el IVA se pag en efectivo y el resto se qued a
deber sin firman ningn documento.

25

Pagamos una letra pendiente a Bantrab.

30

La seora Nancy Grijalba nos cancela su deuda en efectivo.

30

Se pagaron los sueldos del presente mes as: Encargado del almacn Q.
2,000.00; dos vendedoras Q. 1,500.00 cada una; al conserje Q. 1,200.00. A
todos se les pag su Bonificacin incentivo Q.250.00. Se les retuvo la cuota
laboral IGSS. El valor lquido se pag con cheque. Las cuotas patronales y
laborales quedaron pendiente de pago.

127

105

Ejercicio No. 6

Con la siguiente informacin desarrolle el Inventario, Diario, Mayor y Balance que solicita
el nio Rodrigo Lpez Vsquez quien se dedica a trabajar a orillas del ro Samal
vendiendo materiales de construccin.

Dinero en efectivo:
Billetes

Q.80.00

Monedas

Q.25.00

Tiene una cuenta bancaria No. 398527-1 del Banco Asturias S.A. de Q.150.00.

Material listo para vender: 3 metros de piedrn Q.100.00 cada uno; 5 metros de arena
Q.30.00 cada uno; 2 metros de piedra Q.30.00 cada uno; 3 metros de grava Q.60.00 cada
uno.

Le deben por material:

Carlos Ruiz Q.60.00 y Fredy Garca Q.20.00.

Tiene para su uso: 1 silla de madera Q .25.00 y 1 mesa de madera Q.50.00.

Las herramientas de trabajo con las que cuenta son: 2 zaranda Q.25.00 cada una; 2
piocha Q.35.00 cada una; 1 palas Q.40.00; 1 azadones Q.25.00; 2 botes de 5 galones
Q.5.00 cada uno; 2 almganas Q.80.00; 2 martillos tipo machos Q.20.00 cada uno y 2
dedales Q.5.00.

Le debe a don Sal Yorentine por el derecho a extraer la arena de su terreno. Tambin le
debe a don Margarito Corts la hechura de los dedales.

128

106

El movimiento durante el mes fue el siguiente:


Das
01

Extrajo 5 metros de piedra pagando Q.5.00 por metro al dueo.

03

Extrajo piedra y la convirti en piedrn haciendo 4 metros pag Q.5.00 por metro al
dueo.

05

Vendi 4 metros de piedra a Q.30.00 cada metro; pag Q.3.00 de impuesto por
metro.

07

Pag a don Margarito el valor de los dedales.

08

Vendi 2 metros de arena a Q.100.00 el metro, pag Q.3.00 de impuesto por metro.

12

Extrajo 2 metros de arena del ro, pagando Q.5.00 por metro al dueo.

15

Vendi 2 metros de piedra a Q.30.00 el metro, pago Q.3.00 de impuesto por metro.

18

Fredy Garca le pag la deuda que le tena.

20

Deposit en el banco Q.50.00, boleta No. 327 de Banco Asturias, S.A.

24

Vendi 3 metros de piedra a Q.30.00, pag Q.3.00 de impuesto por metro.

27

Carlos Ruiz le pag el 50% de su deuda.

29

Extrajo grava del ro haciendo 5 metros, pag Q.5.00 al dueo del terreno.

30

Vendi 3 metros de grava a Q.60.00 el metro pagando Q.3.00 de impuesto por


metro.

129

107

Son registros que le sirven a las


empresas para hacer la declaracin del
Impuestos al Valor Agregado (IVA). Toda
la informacin sale de las facturas
emitidas y recibidas.

130

108

Informacin para trabajar el Libro de Compras y Libro de Ventas.


Movimiento durante el mes de marzo del Almacn El Venado, propiedad del seor Hilario
Colmillo de Len. NIT 554433-2.
Das
01

Se compraron mercaderas al Almacn Colibr por Q. 6,720.00 con el IVA incluido,


factura No.2509 pagada en efectivo, NIT 437806-1.

04

Se vendieron mercaderas al crdito al seor Ramn Valdez por Q. 2,240.00 con el


IVA incluido, factura No.0001, NIT 984276-9. El IVA se le cobr en efectivo.

08

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 8,960.00 con el IVA


de la No.0002 a la No.0018.

09

Se compraron a Muebles Imperial, 2 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno


Q.672.00 con el IVA incluido, factura No.3287 pagada en efectivo, NIT 956748-1.

10

El seor Valdez de las mercaderas que le vendieron el da 4 devuelve Q.336.00


con el IVA incluido, ya que le aparecieron unos artculos en mal estado, el IVA
tambin se le abon a su deuda, nota de crdito No.001.

12

Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora Tolteca, por Q. 2,800.00 con el


IVA incluido, factura No.7754, NIT 465641-8. El IVA se pag con el cheque
No.3054, de Banco Asturias, S.A.

16

Se pagaron en efectivo a seor Chavo del Ocho Q. 1,120.00 con el IVA incluido, por
reparaciones elctricas, factura No.5510, NIT 338491-8.

17

Se devolvieron a Distribuidora Tolteca Q.560.00 de mercaderas con el IVA incluido,


de las que se le compraron el da 12, ya que aparecieron unos artculos en mal
estado, el IVA tambin lo abon dicha empresa a nuestra deuda, nota de crdito
No.002.

20.

Se vendieron mercaderas al crdito al seor Carlos Pescado Ruiz por Q. 3,360.00


con el IVA incluido, Factura No.0019, NIT 234407-7. El IVA se le cobr en efectivo.

28

Se recibieron en efectivo del seor Pancho Villa, Q. 1,680.00 con el IVA incluido
por concepto de arrendamiento por el mes de mayo de un local que se le da en
alquiler, factura No.0020, NIT 426985-6.

31

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 11,200.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0021 a la No.0030.

131

incluido, facturas

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS


Nombre o Razn Social: _________

Mes: marzo
DA

01
09
12
16
17

Almacn El Venado_______________________ NIT: __ 55443322-1 ______

Ao: 2010

DOCUMENTO
FACTURA
OTRO

NMERO

PROVEEDOR/PRESTADOR
NIT
NOMBRE
437806-1
956748-1
465641-8
338491-8

2509
3287
7754
5510
NC

002

F)

Almacn Colibr
Muebles Imperial
Distribuidora Tolteca
Chavo del Ocho
Distribuidora Tolteca

___________________________________
Sell

PRECIO NETO
SERVICIO
COMPRA
6,000.00
1,200.00
2,500.00
1,000.00
(500.00)

IMPORTACIN

IVA
CRDITO TOTALES
FISCAL
720.00 6,720.00
144.00 1,344.00
300.00 2,800.00
120.00 1,120.00
(60.00)
(560.00)

132

9,200.00

1,000.00

1,224.00

11,424.00

109

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS


Nombre o Razn Social: __________Almacn El Venado_____________________________ NIT: _55443322-1________

Mes: Mayo

133

Ao: 2010

DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
TIPO NMERO NIT
NOMBRE
DEL
AL
04
Fac. 001 001 984276-9 Ramn Valdez
08
Fac. 002 018 --------- Varios
10
NC
001 001 984276-9 Ramn Valdez
20
Fac. 019 019 234407-7 Carlos Pescado
Ruiz
426985-6
28
Fac. 020 020
Pancho Villa
31
Fac. 021 030 --------- Varios

F)

___________________________________
Sello

PRECIO NETO
VENTA
SERVICIO

2,000.00
8,000.00
(300.00)
3,000.00

MONTO
IVA
INCLUIDO

240.00
960.00
(36.00)
360.00

2,240.00
8,960.00
(336.00)
3,360.00

1,500.00

180.00
1,200.00

1,680.00
11,200.00

1,500.00

2,904.00

27,104.00

10,000.00

22,700.00

IVA
EXPORTACIN DBITO
FISCAL

110

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS


Nombre o Razn Social: ______________________________________________

Mes:

Ao:

DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
FACTURA OTRO NMERO NIT
NOMBRE

NIT: ______________

F) _________________________________
Sello
PRECIO NETO
IVA
COMPRA SERVICIO IMPORTACIN CRDITO TOTALES
FISCAL

134

111

REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS


Nombre o Razn Social:

Mes:

NIT:

Ao:

DA DOCUMENTO
PROVEEDOR/PRESTADOR
TIPO NMERO NIT
NOMBRE
DEL
AL

F)

___________________________________
Sello

PRECIO NETO
VENTA SERVICIO

IVA
MONTO IVA
DBITO
INCLUIDO
EXPORTACIN
FISCAL

135

112

113

Ejercicio No.07
El 1 de mayo del presente ao, el seor Mamerto Avestruz Moreno, propietario de la
Piatera El Payaso, que se dedica a la compra y venta de Piatas al por mayor, NIT
321754-3, solicita sus servicios para que le opere los libros de compras y servicios
recibidos y ventas y servicios prestados.

01.

Se compraron mercaderas al crdito a Piatera Venus por Q. 8,960.00 con el IVA


incluido, factura No. 325, el IVA se pag en efectivo, NIT 945345-2.

02.

Se pag en efectivo al seor Romano Gordo Q. 1,792.00 con el IVA incluido, por
concepto de alquiler del local por el presente mes, factura No.345, NIT 995456-8.

05.

Se vendieron mercaderas al crdito a Palermo Chupacabras por Q. 4,480.00 con el


IVA incluido, factura No.0001, NIT 990834-0, el IVA se cobr en efectivo.

07.

Se devolvieron a Piatera Venus mercaderas por Q. 448.00 con el IVA incluido, ya


que pedimos piatas del Chavo del Ocho y nos despacharon de la Chilindrina, nota
de crdito No.01, el IVA tambin nos fue abonado a la deuda.

09.

Se compraron a Muebles La Ceiba 2 mostradores de madera con vidrios, cada uno


Q. 1,232.00 con el IVA incluido, factura No.887 pagada en efectivo, NIT 343897-4.

10.

Palermo Chupacabras
de las mercaderas que se le vendieron el da 4 nos
devuelve Q. 336.00 con el IVA incluido, ya que le despachamos piatas de barco en
vez de aviones. Nota de crdito No.02. El IVA tambin se lo abonados a su deuda.

12.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 3,360.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0002 a la No.0015.

15.

Se recibi del seor Jairo Cabeza Dura Q.896.00 con el IVA incluido, por concepto
de un servicio que le prestamos, factura No.0016, NIT 456789-7.

18.

Se compr a Papelera El Botoncito con el IVA incluido, los siguiente: 2 resmas de


papel bond tamao oficio de 80 gramos, cada resma Q. 33.60; 1 caja de sobres
tamao carta, Q.15.68; 10 cintas de mquina de escribir, cada cinta Q. 13.44; 6
docenas de lapiceros Bic, cada lapicero Q.3.36. Factura No.765 pagada en efectivo,
NIT 886543-8.

25.

Se vendieron mercaderas a Alberto Cara Sucia por Q. 3,696.00 con el IVA incluido,
por el valor sin el IVA nos firm una letra de cambio a 30 das, el IVA se le cobr en
efectivo, factura No.0017, NIT 665475-2.

136

114

Ejercicio No.08
El 1 de junio del presente ao, el seor Jos Mano Aguada, inicia un negocio de compra y
venta de camisas denominado Almacn El Guapo, NIT 334587-3, solicita le opere el libro
compras y servicios recibidos y el libro de ventas y servicios prestados.
02.

Se compraron mercaderas al contado a Distribuidora Las Tertulias Q. 33,600.00


con el IVA incluido, factura No.564, NIT 221145-9.

04.

Se compraron 2 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q.784.00; 3


estantes de metal, cada uno Q. 560.00; 1 escritorio ejecutivo Q.672.00; 3 sillas
giratorias, cada una Q. 448.00. Factura No.667 de Muebles El Cedro, NIT 5654444.

06.

Se compr un Pick-up marca Nissan a Distribuidora Cndor Q. 84,000.00 con el IVA


incluido.
Factura No.4335, NIT 456783-6.

08.

Se pag al seor Rmulo Bustamante el alquiler del presente mes y tres meses
ms a razn de Q. 2,240.00 cada mes con el IVA incluido, por el total se emiti el
cheque No.487 del Banco Cuscatln, S.A., factura No. 897, NIT 897090-0.

12.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,520.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0001 a la No.0025,

15.

Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora El Tacuazn por Q. 1,904.00


con el IVA incluido, factura No. 776, NIT 956443-9; el IVA se pag en efectivo.

16.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 8,960.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0026 a la No. 0040.

19.

Se compraron en efectivo a Despensa Familiar 20 rollos de papel higinico a Q.


8.96 cada uno con el IVA incluido, factura No.43452, NIT 853430-6.

137

115

Se utiliza para llevar el registro de los


empleados de la empresa, el puesto que
desempean, sus remuneraciones, los
descuentos a que estn afectos y su sueldo
lquido.

Remuneraciones
ms
comunes:
Comisiones sobre ventas, horas extras (se
paga al Q.1.5) y bonificacin incentivo
(Q.250.00 mensual).
Deducciones ms comunes: IGSS (2.83%
solo
accidente;
4.83%
accidente
y
enfermedad comn), Anticipos, Descuentos
Judiciales y el ISR.

138

116

Informacin para trabajar El Libro de Planillas cuando los trabajadores tienen un salario fijo
mensual.
DATOS:
El almacn La Ceiba propiedad de Juan Carlos Plata, previo a pagar los sueldos
de sus empleados por el mes de mayo, solicita le elabore la planilla de sueldos,
proporcionando para el efecto la siguiente informacin:

1. Cndido Prez, gerente general Q.3,000.00


2. Mario Cantinflas, contador Q.2,000.00
3. Rosa Chupitos, secretaria Q.1,800.00
4. Andrea Casimira, vendedora Q. 1,500.00 ms 10 horas extras y Q.250.00 de
comisiones sobre ventas.
5. Tefila Mala Cara, vendedora Q. 1,500.00 ms 8 horas extras y Q.200.00 de
comisiones sobre ventas.
6. Marimar del Ro, cajera Q. 1,500.00 ms 7 horas extras y Q.300.00 de comisiones
sobre ventas.
7. Juancho Cupido, mensajero Q. 1,200.00 ms 13 horas extras.

A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q.250.00 de acuerdo con


los decretos 78-89 y 37-2001 ambos del Congreso de la Repblica.
A todos se les retuvo la cuota laboral de IGSS; al contador tambin se le descontaron
Q.200.00 de un anticipo que le concedi anteriormente; al mensajero adems se le
retuvo Q.100.00 por orden judicial. Se pag con los cheques del 101 al 107 del Banco
El Escarabajo.

139

ALMACEN LA CEIBA
Planilla de Sueldos No. 1 correspondiente al mes del 1 al 30 de junio de 2010.
Cheques del No. 101 al No. 107 del Banco El Escarabajo
(Cifras expresadas en quetzales)
N
o

Nombres

Cargo

Sueldo
Ordinario

Horas Extras
No.

140
5

Cndido
Prez

Gerente
General

Mario
Cantinflas

Contador

Rosa
Chupitos

Secretaria

Andrea
Casimira

Vendedora

Tefila
Malacara

Vendedor

Marimar del
Ro

Cajera

Juancho
Cupido

Mensajero

TOTALES

Comi

Bonif.

Total
Devenga
do

250.00

3,250.00

144.90

Valor

3,000.00

IGSS

ISR

Antic

Judic

Total de
Descuentos

Total
Lquido

144.90

3,105.10

296.60

1,953.40

2,000.00

250.00

2,250.00

96.60

1,800.00

250.00

2,050.00

86.94

86.94

1,963.06

1,500.00

200.00

Otros

10

93.75

250.00

250.00

2,093.75

89.05

89.05

2,004.70

75.00

200.00

250.00

2,025.00

85.73

85.73

1,939.27

1,500.00

65.63

300.00

250.00

2,115.63

90.11

90.11

2,025.52

1,200.00

13

97.50

250.00

1,544.50

62.52

100.00

162.52

1,381.98

12,500.00

38

331.88

1,750.00

15,328.88

655.75

100.00

955.85

14,373.03

1,500.00

750.00

200.00

Firmas

117

ALMACEN_____________________________
Planilla de Sueldos No. ___ correspondiente al mes de ______________ 20____.
Cheques del No. ________ al No.________ del Banco ___________
(Cifras expresadas en quetzales)
N
o
.

Nombres

Cargo

Sueldo
Ordinario

Horas Extras
No.

Valor

Comi

Bonif.

Total
Devenga
do

IGSS

ISR

Antic

Judic

Otros

Total de
Descuentos

Total
Lquido

Firmas

141
5

TOTALES

118

119

Ejercicio No.09
Con los datos que se le dan a continuacin desarrolle la planilla correspondiente.
El almacn El Quetzal, previo a pagar los sueldos de sus empleados por el mes de junio,
solicita que le elabore la planilla correspondiente.
1.
2.
3.
4.

Ramona Rosas, gerente general Q. 3,000.00.


Rompope Prez, contador Q. 2,500.00.
Casilda Rosada, secretaria Q. 2,200.00.
Margarita Dormida, vendedora Q. 1,800.00 ms 22 horas extras y Q. 400.00 de
comisiones sobre ventas.
5. Pancracia Morena, Vendedora Q. 1,800.00 ms 16 horas extras y Q. 300.00 de
comisiones sobre ventas.
A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q. 250.00.A todos se les
retuvo la cuota laboral del IGSS; al gerente se le descotaron Q. 1,000.00 por orden
judicial, a Margarita se le descontaron Q. 300.00 de un anticipo concedido. Por el valor
lquido se emitieron los cheques del No. 101 al No. 105 del Banco Carambola, S.A.
Ejercicio No. 10
Con los datos que se le dan a continuacin desarrolle la planilla correspondiente.
El almacn El Chivo, previo a pagar los sueldos de sus empleados por el mes de mayo,
solicita que le elabore la planilla correspondiente.
1.
2.
3.
4.

Cipriano Correln, Administrador Q. 1,800.00.


Popis Estrada, contadora Q. 1,500.00.
Caralampio Curtido, secretario Q. 1,000.00.
Cornelio Reyna, vendedor Q. 800.00 ms 15 horas extras y Q. 300.00 de
comisiones sobre ventas.
5. Casimira Ortigoza, Vendedora Q. 800.00 ms 26 horas extras y Q. 100.00 de
comisiones sobre ventas.
A cada empleado se le pagar la bonificacin incentivo de Q. 250.00.
A todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS; al secretario se le descotaron Q.
100.00 por orden judicial, a Cornelio se le descontaron Q. 100.00 de un anticipo
concedido. Por el valor lquido se emitieron los cheques del No. 101 al No. 105 del
Banco Carambola, S.A.

142

120

Se utiliza para llevar el control detallado de


los ingresos y gastos puramente en
efectivo.

143

121

Informacin para operar libro Caja.


El Almacn La Luna, propiedad del seor Dagoberto Pea Dura, que se dedica a la
compra y venta de telas en general, durante el mes de junio del presente ao, tuvo el
siguiente movimiento en efectivo.
Das
01.

Saldo del mes anterior Q. 4,000.00.

03.

Se compraron mercaderas al contado por Q. 1,680.00 con el IVA incluido, factura


No.999 de Distribuidora El Cndor, pagada en efectivo.

06.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 1,344.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0458 a la No.0469.

09.

Se deposit en el Banco Sureo, S.A., que es donde tenemos nuestra cuenta


bancaria, Q. 3,000.00, comprobante No.13.

12.

Nuestro cliente Caralampio Coln, abona en efectivo a su deuda Q. 1,300.00, recibo


de caja No.14.

15.

Se compraron mercaderas por Q. 2,016.00 con el IVA incluido, factura No.1236 de


Almacn Pacfico, pagada en efectivo.

18.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 3,360.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0470 a la No.0481.

21.

Se pagaron en efectivo con el IVA incluido las siguientes facturas: No.5418 de


Telgua, S.A. por servicio telefnico del mes pasado Q.560.00; y No.9142 de la
EEGSA por servicio de energa elctrica tambin del mes pasado Q.672.00.

24.

Nuestro cliente Rolando Pensamiento de Araa, con el cheque No.12920 a cargo


del Banco Campanero, S.A., abona a su deuda Q. 1,000.00, recibo de caja No.15.

27.

Se hizo un anticipo de Q.300.00 en efectivo, sobre su sueldo del presente mes, al


mensajero de la empresa Pnfilo Bustamante, recibo No.01.

30.

Se depositaron en el Banco Sureo, S.A., Q. 2,000.00, comprobante No.1

144

LIBRO CAJA
ALMACN LA LUNA
Movimiento durante el mes de junio de 2010.
(Cifras expresadas en quetzales)
01

Saldo Anterior

06

Ventas

4,000.00

03

1,200.00

Distribuidora El Cndor.

No.0469.
IVA por Pagar

03
144..00

Clientes

09
1,300.00

15
3,000.00

IVA por Pagar

15
360.00

Clientes

21
1,000.00

IVA por Cobrar

216.00

Gastos Generales

1,100.00

Facturas No. 5418 de Telgua y

Recibo de caja No.15 a favor

No. 9142 de la EEGSA.

de Rolando Pensamiento de Araa.


Suman los ingresos del mes

1,800.00

12% sobre Q. 1,800.00.

12% sobre Q. 3,000.00.


24

Compras

Pacfico.

No.0481.
18

3,000.00

Factura No.1236 del Almacn

Facturas de la No. 0470 a la

145

Bancos

Sureo, S.A.

de Caralampio Coln.
Ventas

180.00

Comprobante No.13 del Banco

Recibo de caja No.14 a favor

18

IVA por Cobrar


12% sobre Q. 1,500.00.

12% sobre Q. 1,200.00.


12

1,500.00

Factura No.999 de

Facturas de la No.0458 a la

06

Compras

21
7,004.00

IVA por Cobrar

132.00

12% sobre Q. 1,100.00.


27

Anticipo sobre Sueldos

300.00

Recibo No.01 a cargo de Pnfilo

Van------------------------------------

11,004.00

Van-------------------------------------

8,228.00

122

11,004.00

Vienen-----------------------------------

Vienen----------------------------------

8,228.00

Bustamante.
30

Bancos

2,000.00

Comprobante No.14 del Banco


Sureo, S.A.
10,228.00

Suman los egresos del mes

776.00

Saldo para julio 2010.


TOTAL

11,004.00

RESU
146

4,000.00

Saldo Anterior
Ventas
IVA por Pagar
Clientes
Suman los ingresos del mes

4,200.00

MEN
Compras
IVA por Cobrar

504.00
2,300.00
7,004.00

528.00
5,000.00

Gastos Generales

1,100.00

Anticipo sobre Sueldos

Saldo para julio 2010


11,004.00

3,300.00

Bancos

Suman los egresos del mes

TOTAL

11,004.00

TOTAL

TOTAL

300.00
10,228.00
776.00
11,004.00

123

124

Ejercicio No. 11
Informacin para operar libro Caja.
El Almacn Puebla, propiedad del seor Agustn Bolo Barato, que se dedica a la compra
y venta de ropa para caballero, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.
01.

Saldo inicial Q. 3,000.00

01.

Se vendieron mercaderas al contado Q. 8,960.00 con el IVA incluido, facturas de


la No.0001 a la No.0018.

03.

Se depositaron en el Banco Melndez, S.A. Q. 4,000.00, comprobante No.01.

03.

Se compraron 4000 bolsas plticas impresas, a Q.8.96 el ciento con el IVA incluido,
factura No.2317 de Plsticos de Calidad pagada en efectivo.

06.

Roberto Gato Manso, con el cheque No.1285 del Banco mbar, S.A. nos abona Q.
1,500.00, recibo de caja No.001.

10.

Se hizo un abono de Q. 2,000.00 a Distribuidora Jpiter, recibo de caja No.18.

11.

Se vendieron mercaderas al crdito a Xavier Pelo Parado por Q. 5,040.00 con el


IVA incluido, factura No.0019, el IVA nos lo pag en efectivo.

15.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,720.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.0020 a la No.0031.

19.

Se vendieron mercaderas al crdito a Randy Camarn Lento por Q. 4,480.00 con el


IVA incluido, factura No.0032, el IVA nos lo pag en efectivo.

24.

Xavier Pelo Parado, nos abona Q. 2,000.00 en efectivo, recibo de caja No.003.

25.

Se compraron mercaderas al crdito a Distribuidora Jpiter por Q. 3,360.00 con l


IVA incluido, factura No.2415. El IVA se le pag en efectivo.

26.

Randy Camarn Lento, nos hizo un abono de Q. 1,500.00 en efectivo, recibo de


caja No.003.

28.

Se vendieron mercaderas la crdito a Xavier Pelo Parado Q. 3,360.00, factura


No.0034 y a Randy Camarn Lento Q. 2,240.00, factura No.0035. En ambas
cantidades est el IVA incluido, el cual se les cobr en efectivo.

30.

Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se deposit en el Banco Melndez, S.A.,


comprobante No.002.

147

125

Ejercicio No. 12
El Almacn Lorena, propiedad del seor Florencio Colocho, que se dedica a la compra y
venta de camisas en general, durante el mes de mayo del presente ao, tuvo el siguiente
movimiento en efectivo.

Das
01.

Saldo del mes anterior Q. 2,000.00.

03.

Se compraron mercaderas por Q. 3,360.00 con el IVA incluido, factura No.810 de


Distribuidora Camisas Finas, S.A. pagada en efectivo.

05.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 6,720.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.301 a la No. 320.

10.

Se deposit en el Banco San Luis, S.A., que es donde tenemos nuestra cuenta
bancaria, Q. 4,000.00.

13.

Nuestro cliente Lobo Feroz, abona en efectivo a su deuda Q. 2,000.00.

16.

Se compraron mercaderas por Q. 2,800.00 con el IVA incluido, factura No.234 del
Almacn Lpez, pagada en efectivo.

20.

Se vendieron mercaderas al contado por Q. 5,600.00 con el IVA incluido, facturas


de la No.321 a la No.330.

22.

Se pagaron en efectivo con el IVA incluido las siguientes facturas: No.4432 del
Telgua, S.A. por servicio telefnico del mes pasado Q.896.00; y No.3657 de Deocsa
por servicio de energa elctrica tambin del mes pasado Q. 1,120.00.

25.

Nuestro cliente Eulogio Pensamiento de Len, con el cheque No.3425 a cargo del
Banco Copn, S.A., abona a su deuda Q. 2,000.00, recibo de caja No.348.

28.

Se hizo un anticipo de Q. 300.00 en efectivo, sobre su sueldo del presente mes, al


mensajero de la empresa Cristbal Coln, recibo No.005.

30.

Se deposit en el banco el 90% de existencia de caja.

148

126

Actividades:
En forma grupal discutir e interpretar cada una de las definiciones de las cuentas de
activo y pasivo que componen un inventario.
Ejercitar el proceso contable relacionado con su trabajo del piedrn para
comprender que estando trabajando pueden poner en prctica la contabilidad.
Buscar facturas que algunas personas desechan para simular el registro fsico en
los libros de compras y ventas.

Metodologa:
Se pretende utilizar una metodologa dinmica e interactiva, utilizando ilustraciones a todo
color y recuadros de informacin breve pero sustanciosa. Tambin se ejemplifica cada uno
de los temas de una forma sencilla pero sin olvidar la seriedad del curso de contabilidad
general.

Evaluacin
La evaluacin puede ser realizada a travs preguntas durante el proceso de
reforzamiento; tambin cada unidad tiene ejercicios de evaluacin de aprendizajes.

149

127

Conclusiones:

1. La contabilidad es una ciencia que nos ayuda a tener una mayor control sobre
los bienes y deudas que posee una familia.

2. Para todas las empresas es de vital importancia la contabilidad para tener


conocimiento claro de la situacin financiera de la misma y de acuerdo a sus
resultados tomar decisiones.

3. Tambin la contabilidad es una herramienta til porque llevarla de forma


correcta representa que la empresa que la usa puede cumplir con los impuestos
vigentes del pas.

150

128

Bibliografa
1. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Contabilidad General. (Sexta edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000) 230 pp.
2. DE MARTNEZ, Aracely,
Contabilidad de Sociedades, (Cuarta Edicin,
Guatemala, Editorial Zantmar, 2005) 174 pp.
3. CORONADO, Juan Antonio,
Fundamentos de Contabilidad, (Segunda Edicin, Guatemala,
Editorial Escolasa) 125 pp.
4. Contabilidad General,
(Guatemala, Editora Educativa, 1996) 155 pp.
5. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Practiquemos Contabilidad de Sociedades y de Costos,
(Guatemala, Editorial Alenro, 2010) 244 pp.
6. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GUZMN DOMNGUEZ, Jess,
Importancia de las citas textuales en la investigacin universitaria,
(Primera Edicin, Guatemala, Editorial Universitario San Carlos de
Guatemala, 2008) 68 pp.
7. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,
Contabilidad de Sociedades, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 173 pp.
8. IXCHOP ZAPETA, Oscar Rolando,
Contabilidad de Costos, (Primera Edicin, Guatemala,
Impresos Ramrez, 2006) 188 pp.
9. Ley del IVA y su reglamento.
10. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Diccionario del Contador, (Primera Edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000).

151

CAPTULO IV
EVALUACIN

4.1.

Evaluacin del diagnstico.

Durante la primera etapa se utiliz el anlisis administrativo FODA y el anlisis de Ozlak y


tcnicas tales como observacin, entrevistas y anlisis documental, se identific la
situacin de la institucin, se elaboro la lista y anlisis de problemas; y se hizo el anlisis
de viabilidad y factibilidad a las soluciones propuestas al problema que tomamos para la
realizacin del proyecto que al final fue la carencia de docentes para reforzamiento del
curso de contabilidad para los nios que son beneficiados de parte de Ceipa, San Felipe,
Retalhuleu. Los instrumentos aplicados para realizar esta etapa fueron una gua de
observacin y una entrevista no estructurada.

4.2

Evaluacin del perfil

La segunda etapa consiste en disear el perfil del proyecto, durante esta etapa se
lograron plantear los objetivos y se trazaron las metas que se deseaban alcanzar, se
procede a elaborar el presupuesto del proyecto. Para esta etapa fue indispensable la
observacin.
4.3

Evaluacin de la Ejecucin

La tercera etapa del proyecto tuvo como base cumplir las actividades programadas para
alcanzar los objetivos que se proyectaron en el perfil. Se utiliz una lista de cotejo para
confirmar la ejecucin de las actividades previstas en el perfil del proyecto.

152

4.4

Evaluacin Final

Durante la evaluacin final se obtuvo la informacin general del proyecto donde se obtuvo
que se alcanzaron los objetivos propuestos, de esta manera se logro un resultado
satisfactorio para el epesista y en especial para el Centro Ecumnico de Integracin
Pastoral Ceipa- San Felipe, Retalhuleu, teniendo en cuenta el apoyo y colaboracin de
las autoridades, estudiantes y docentes

quienes participaron durante el proceso de

ejecucin del mismo. Para llevar a cabo esta evaluacin se utiliz cuestionarios con
preguntas cerradas y abiertas y listas de cotejo.

153

CONCLUSIONES

Se elabor el Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad General para los nios y


nias piedrineros beneficiados por CEIPA, San Felipe Retalhuleu.

Se socializ el uso adecuado del mdulo con personeros de CEIPA de San Felipe,
Retalhuleu; los nios y nias beneficiados y autoridades del Ministerio de
Educacin.

Se capacit a docentes acerca del uso y aprovechamiento del Mdulo de


Reforzamiento de Contabilidad General.

154

RECOMENDACIONES

Que el coordinador y tcnicos educativos de CEIPA, San Felipe, Retalhuleu tomen


en cuenta el mdulo de reforzamiento como herramienta de apoyo hacia los nios y
nias piedrineros beneficiados.

Que los tcnicos de educacin de CEIPA, San Felipe Retalhuleu de forma peridica
estn socializando el contenido del Mdulo de Reforzamiento de Contabilidad
General con los nios piedrineros beneficiados que cursan el ciclo bsico de nivel
medio.

Que los tcnicos de educacin de CEIPA, San Felipe Retalhuleu se comprometan


en hacer llegar a manos de los docentes que imparten el curso de contabilidad
general en los establecimientos donde estudian los nios beneficiados por el
proyecto piedrn.

155

BIBLIOGRAFA

1. AYALA RAMIREZ, Jaime & JARAMILLO S. Luis Javier. Gua de gestin de


proyectos. Editora Guadalupe Ltda., Santa Fe, Bogot D.C. Colombia 1998. 105 pp.
2. BACA URBINA, Gabriel. Evaluacin de proyectos. 3. Edicin McGraw-Hill. Mxico
1996. 339 pp.
3. Guandalini, Bruno. Gua para la elaboracin, diseo y administracin de
proyectos (aspectos generales). 2. Edicin. UNESCO/CAP. Litografa Lil S. A.
San Jos, Costa Rica. 1993. 72 pp.
4. SAPAG CHAIN, Nassir, SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparacin y evaluacin de
proyectos. 3. Edicin. McGraw-Hill. Colombia. 1996. 404 pp.
5. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GOZMN DOMNGUEZ, Jess.
Importancia de las citas textuales en la investigacin universitaria,
(Primera Edicin, Guatemala, Editorial Universitario San Carlos de
Guatemala, 2008) 68 pp.
6. ZEA ZANDOVAL, Miguel Angel & CASTRO MONTERROSO, Hctor Santiago.
7. CRUZ, JL. Conociendo los pasos para elaborar un proyecto comunitario.
Material de capacitacin en Autogestin de Proyectos comunales.
8. Propedutica para el ejercicio profesional supervisado -EPS-. Universidad de
San Carlos de Guatemala. Departamento de Pedagoga. Guatemala, 2008.
9. GODOY LPEZ, Dora Cristina & GOZMN DOMNGUEZ, Jess,
Importancia de las citas textuales en la investigacin universitaria,
(Primera Edicin, Guatemala, Editorial Universitario San Carlos de
Guatemala, 2008) 68 pp.
10. RUIZ ORELLANA, Alfredo Enrique,
Contabilidad General. (Sexta edicin, Guatemala,
Editorial Alenro, 2000) 230 pp.

156

APNDICE

157

FODA. Centro Ecumnico de Integracin Pastoral CEIPA San Felipe, Retalhuleu.

FORTALEZA

OPORTUNIDADES

Cuenta con instalaciones seguras.


Personal con vocacin de servicio.
Apoyo financieron extranjero.
Cuenta con bastante equipo de
computacin.
Esperiencia de trabajo por la niez y
adolescencia trabajadora.
Credibilidad de aceptacin por parte de
la comunidad, autoridades edilicias y
educativas.

Posibilidad de ampliar la cobertura de


servicio.

Puede tener mayor apoyo financiero


extranjero.

A mayor servicio y apoyo financiero


establecimiento de otras oficinas.

DEBILIDADES

AMENAZAS

Sistema de cmputo en psimas


condiciones.
Instalaciones insuficientes para el buen
desenvolvimiento laboral.
Falta de capacitacin al personal.
Uso de Internet limitado.
Concentracin de autoridad en la sede
central de Quetzaltenango.
Carencia de un manual de funciones.
Carencia del organigrama.
Falta de archivos para el resguardo de
la documentacin.
Poca disponibilidad de docentes para
reforzamiento
de
alumnos
beneficiarios.
La infraestructura no es propia.

158

Competencia
desleal
de
otras
organizaciones.
Poco apoyo de padres de familia de
alumnos beneficiarios por consideras
mnima la ayuda a sus hijos.
Quedarse sin presupuesto.
Poco apoyo de los directos de los
establecimientos
oficiales
en
la
disposicin para el uso de sus aulas.

ANLISIS ADMINISTRATIVO DE OZLAK


ANLISIS ADMINISTRATIVO DEL CENTRO ECUMNICO
PASTORAL CEIPA- SAN FELIPE, RETALHULEU.

DE

INTEGRACIN

ENTREVISTADO: Lic. Vctor Hernndez.

A. VARIABLE NORMA.
Refleja los cimientos de la institucin, entidad, dependencia o ente administrativo
objeto de anlisis. Se refiere a las bases en que descansa la estructura institucional y que
corresponde a los elementos de una planeacin estratgica. Esas bases son, entonces:
la visin, misin, objetivos, polticas, planes, programas, proyectos, as como todos
aquellos procesos y procedimientos administrativos que norman el funcionamiento de la
institucin y que le dan un sentido hacia donde sta se dirige.

No.
Orden

INDICADORES

01

Se conoce la visin institucional?

02

Se tiene una misin qu cumplir?

03

Sus objetivos son claros y concretos?

04

Tiene metas por alcanzar?

05

Estn definidas las estrategias?

06

Cuenta con Presupuesto de Ingresos y


Egresos?

Se rige por un Manual de organizacin y


funciones u otro instrumento normativo?

Tiene un plan de accin?

07

08

TOTALES

159

No

Parcialmente

B. VARIABLE ESTRUCTURA.

Se refiere a la forma como est organizada la institucin; esto se refleja en el


organigrama. Los indicadores pretenden determinar si existe correlacin entre la
estructura nominal y funcional.

No.
Orden

INDICADORES

No
Parcialmente

01

02

03

04
05

06

Estn definidas las lneas de autoridad


para los distintos puestos de
organizacin?
Existen relaciones de interdependencia
o de coordinacin entre los distintos
niveles jerrquicos?
Hay enfoque social en la organizacin?
(La persona para el puesto y no el
puesto)
Cumple con su responsabilidad cada
persona en el puesto asignado?
Se respetan los niveles jerrquicos de
cada puesto en la estructura
organizacional?
El organigrama refleja el
funcionamiento de la institucin?
TOTALES

X
X

X
6

160

C. VARIALBE COMPORTAMIENTO.

Esta variable analiza la actitud del personal hacia la institucin. Trata lo relativo a la
motivacin para trabajar como equipo en la bsqueda de los objetivos institucionales, as
como lo atingente a relaciones de comunicacin y liderazgo entre los diversos niveles
jerrquicos.

No.
Orden

INDICADORES

No
Parcialmente

01
02
03
04
05
06

El personal laborante se identifica con


la institucin?
Existe motivacin para que el personal
realice sus atribuciones?
Se evidencian actitudes de liderazgo en
el contexto institucional?
Los tipos de direccin y de control son
propios de una personalidad gerencial?
Existen canales horizontales y
verticales de comunicacin?
Ocurren conflictos que afectan el
normal desarrollo de las labores?
TOTALES

X
X
X
X
X
X
6

161

VISUALIZACIN Y VERIFICACIN DE LOS INDICADORES DE LAS VARIABLES DEL


ANLISIS DEL CENTRO ECUMNICO DE INTEGACIN PASTORAL CEIPASANFELIPE RETALHULEU.

A. VARIABLE NORMA.
01. Se conoce la visin institucional?
SI.
Basado principalmente en sus
capacidades polticas, tcnicas
administrativas
Para que la sociedad completa cumpla y respete los derechos de constitucin
de la niez y adolescencia.
02. Se tiene una misin que cumplir?
SI. Porque promueve y reivindica los derechos generales de los nios,
especialmente la trabajadora, adems se ocupa de la formacin e integridad
superior de la niez. Mejorar el nivel y estatus de vida de cada persona y de las
familias.
03. Sus objetivos son claros y concretos?
SI. Porque todo se hace planificado y organizado.
Debemos generar cambios y alcanzar resultados mensuales, trimestrales,
semestrales y anuales.
04. Tiene metas por alcanzar?
SI. Generalmente ocupada en que las familias mejoren su nivel de vida y que
sean tratados por igual.
05. Estn definidas las estrategias?
SI. Porque se tiene un plan estratgico y una matriz de planificacin Operativa
por proyectos, adems los proyectos estn elaborados y actualizados, segn
experiencias en los procesos.
06. Cuenta con Presupuesto de Ingresos y Egresos?
SI. Se cuenta con una oficina contable, y asistente administrativa para que lleve
el control de una forma ordenada y actualizada, adems hay informacin sobre
las ejecuciones en los procesos. Los tcnicos por aparte llevan un control de los
gastos ejecutados por cada proyecto.
07. Se rige por un Manual de Organizacin y Funciones u otro instrumento
normativo?
SI. A nivel general s,
No. A nivel local de Ceipa San Felipe Retalhuleu.
08. Tiene un Plan de Accin?
SI.

162

B. VARIABLE ESTRUCTURA.

01. Estn definidas las lneas de autoridad para los distintos puestos de la
organizacin?
SI.
02. Existen relaciones de interdependencia o de coordinacin entre los distintos
niveles jerrquicos?
SI.
03. Hay enfoque social en la organizacin? (La persona para el puesto y no el
puesto para la persona).
SI.
04. Cumple con su responsabilidad cada persona en el puesto asignado?
SI.
05. Se respetan los niveles jerrquicos de cada puesto en la estructura
organizacional?
SI.
06. El organigrama refleja el funcionamiento de la institucin?
SI.
C. VARIABLE COMPORTAMIENTO.

01. El personal laborante se identifica con la institucin?


SI.
02. Existe motivacin para que el personal realice sus atribuciones?
SI.
03. Se evidencian actitudes de liderazgo en el contexto institucional?
SI.
04. Los tipos de direccin y de control son propios de una personalidad gerencial?
SI.
05. Existen canales horizontales y verticales de comunicacin?
Si, por la perspectiva de trabajo que tiene cada tcnico, pero se concluyen en un
acuerdo porque al final es lo mismo que realizamos, que todo va encaminado
hacia la mejores de los Nios.
06. Ocurren conflictos que afectan el normal desarrollo de las labores?
SI.

163

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE HUMANIDADES
DEPARTAMENTO DE PEDAGOGA
SECCIN RETALHULEU
PLAN DE ACCIN
I IDENTIFICACIN
1.1 Institucin: Centro Ecumnico de Integracin Pastoral Ceipa1.2 Coordinador: Lic. Vctor Hernndez
1.3 Lugar: San Felipe, Retalhuleu.
1.4 Ejecutor del diagnstico: Miguel ngel Pereira Salazar
1.5 Tiempo de Trabajo: De agosto 2010.
1.6

Carn: 200350323.

II JUSTIFICACIN
La investigacin se realizo con la finalidad de conocer la situacin interna y externa de la
institucin, como una utilidad para investigar los elementos que la conforman y las
funciones que realiza cada persona.
III OBJETIVO GENERAL
Conocer la situacin interna y externa de la institucin, utilizando el anlisis FODA y el
anlisis Ozlak.
IV OBJETIVOS ESPECIFICOS
4.1 Investigar los aspectos internos y externos de la institucin
4.2 Identificar los problemas que existen en cada uno de las oficinas de la institucin
4.3 Seleccionar los documentos que apoyen la investigacin.
4.4 Observar el trabajo que realizan los laborantes de la institucin.
4.5 Redactar el diagnstico institucional.

164

Evaluacin Diagnstica.
1.

Se tuvo el apoyo del Coordinador de Ceipa de San Felipe, Departamento de

Retalhuleu?

SI

NO

2. Se utilizo de forma correcta el anlisis de Ozlak?

SI

NO

3. Se conoci la misin, la visin y los objetivos de la institucin?

SI

NO

4. Se reunieron los datos necesarios para localizar el problema?

SI

5.

NO

El problema seleccionado es el indicado para darle solucin y beneficiar a los

nios beneficiados por la institucin?


SI

NO

165

Evaluacin del Perfil


1.

Los objetivos son adecuados para la realizacin del proyecto?

SI

2.

NO

Las actividades son las indicadas para alcanzar los objetivos?

SI

3.

NO

Se cont con los recursos necesarios?

SI

4.

NO

El presupuesto va de acuerdo a la inversin?

SI
5.

NO

El proyecto cuenta con un cronograma de actividades?

SI

NO

166

Evaluacin De La Ejecucin
1.

Se realizaron las actividades de acuerdo al cronograma?

SI

2.

NO

El proyecto se ejecuto de acuerdo a la programacin realizada?

SI

3.

NO

Se cont con apoyo financiero?

SI

4.

NO

El epesista realizo la asignacin financiera?

SI

5.

NO

Los gastos realizados fueron de acuerdo al presupuesto?

SI

NO

167

Evaluacin Final
1 Fue suficiente el presupuesto asignado para el proyecto?

SI
NO
2 Con el proyecto ejecutado se benefici a Ceipa San Felipe, Retalhuleu?

SI
NO
3 Tiene impacto el proyecto realizado dentro del estudiantado?

SI
NO
4 Se cumpli con el tiempo estipulado para la realizacin del proyecto?

SI
5 Fueron alcanzados los objetivos establecidos?

NO

SI
NO
6 Se llevaron a cabo todas las actividades planificadas?

SI
NO
7 Colaborara usted en la realizacin de un proyecto en el futuro?

SI
NO
8 Considera que es necesario mdulo de reforzamiento del curso de contabilidad
general?
SI
NO
9 Presenta datos actualizados el mdulo de reforzamiento?
SI

NO

10 Beneficia a los habitantes del municipio la realizacin del mdulo de reforzamiento?

SI

NO

168

Hoja de observacin

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA


FACULTAD DE HUMANIDADES
DEPARTAMENTO DE DE PEDAGOGIA
EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO
1. Direccin de la institucin: _________________________________________
2. Localizacin Administrativa________________________________________
3. Estado de Conservacin
Bueno _________Regular________ Malo__________ Psimo____________
4. Cantidad de oficinas disponibles ____________________________________
5. Condiciones y uso de las oficinas: __________________________________
5.1 Identificacin de la cantidad y estado de los ambientes.
Ambiente

Cantidad

Saln para reuniones


Oficinas
Bibliotecas
Saln de usos mltiples
Saln de Proyecciones
Bodegas
Mercados
Canchas
Servicio Sanitario
Parque
Restaurantes

169

Estado

Entrevista a Autoridades de Ceipa San Felipe, Retalhuleu

Instrucciones:

marque con una X la respuesta correcta.

1. Usted conoce el problema que representa encontrar docentes para reforzamiento del
curso de contabilidad?

SI

NO

2. Considera que es importante realizar un mdulo de reforzamiento del curso de


contabilidad general para los nios beneficiados de la institucin?
SI

NO

3. Cree que es importante conocer los temas actuales que deben aprender los alumnos
en el curso de contabilidad general en el ciclo bsico del nivel medio?

SI

NO

4. El proyecto es un instrumento de informacin veraz para el lector?

SI

NO

5. La ejecucin del proyecto es indispensable en el municipio?

SI

NO

170

ANEXO

171

Fotografas del inmueble que ocupa


Ceipa, San Felipe, Retalhuleu.

172

Fotografas del epesista


Miguel Angel Pereira Salazar

173

CROQUIS PARA UBICAR CEIPA


San Felipe, Retalhuleu.

PARQUE

Iglesia

Escuela Hilario Galindo


BANRURAL

174

PNC
Ingreso por Retalhuleu

Supervisin Educativa

Ferretera Santa
Mara

Fotografas del epesista impartiendo


reforzamiento a los nios y nias piedrineros
beneficiados por Ceipa San Felipe, Retalhuleu.

Momento en que llegan a la escuela de la


Finca San Luis a pocos metros del ro Samal.

Reciben su reforzamiento.

175

Momento en que se les entrega el mdulo de contabilidad y


una calculadora cientfica obtenida por gestin del epesista porque
no contaban con sta siendo una herramienta indispensable en
el aprendizaje de la contabilidad.

176

Verwandte Interessen