FR n 14 : Comptabiliser les effets recevoir

Vous tes employ par la socit Elan. Procdez aux enregistrements comptables

Les effets de commerce classiques (support papier)

Echancier des effets recevoir
Cration le

03/01/N
03/01/N

Tir

Nature

Renoir
Cortin

Domiciliation

LCRP
LCRP

BNP Morteau
CA Pontarlier

Montant

chance

701.00
1 040.00

30/01/N
30/01/N

Remise encaissement Remise escompte

26/01/N
04/01/N

LCRP : Lettre de change relev Papier

Libell : Acceptat de la LCRP par Renoir Journal : OD
DATE

COMPTE

DEBIT

Libell : Acceptat de la LCRP par Cortin Journal : OD

CREDIT

DATE

03/01

COMPTE

DEBIT

CREDIT

03/01

La remise lencaissement
CIC

BORDEREAU DES EFFETS

AGENCE
BESANCON

REMIS A LENCAISSEMENT
la BANQUE CIC
Par M. (nom ou raison sociale) SA ELAN

..

Besanon le 26/01/N
3

00 02

279603

VILLES

ECHEANCE

ACCEPTATION

MONTANT

RENOIR

BNP

Morteau

30/01/N

701.00

COMPTE

ELAN
25000 BESANCON

02

279603

65

MONTANT

Votre remise lencaissement Traite Renoir

Commission
TVA 19.60 %

701 00
6 00
1 18

Le 03/02/N A VOTRE CREDIT

Journal : OD
CREDIT

DEBIT

COMPTE A CREDITER
3 00

LIBELLE DES OPERATIONS

65

BANQUE

Libell : Remise lencaissement

DESTINATAIRE

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

NUMRO DU COMPTE

NOMS ET ADRESSES
DES TIREURS

DATE

AVIS DE CREDIT

693 82

Libell : Encaissement effet Renoir Journal : BQ :

DATE

26/01

COMPTE

DEBIT

CREDIT

03/02

La remise lescompte
CIC

BORDEREAU DES EFFETS

.

REMIS A LESCOMPTE
la BANQUE CIC (CIAL)
Par M. (nom ou raison sociale) SA ELAN

..

Besanon le 04/01/N
NUMRO DU COMPTE

00 02

279603

65

NOMS ET ADRESSES
DES TIREURS

BANQUE

VILLES

ECHEANCE

ACCEPTATION

MONTANT

CORTIN

CA

Pontarlier

30/01/N

1 040.00

AVIS DE CREDIT

AGENCE
BESANCON

DESTINATAIRE

COMPTE A CREDITER

ELAN

3 00

25000 BESANCON

02

279603

65

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Remise lescompte du 04/01/N Traite Cortin

Intrts
Commission
TVA 19.60 %

1 040
10
6
1

Le 06/01/N A VOTRE CREDIT

Libell : Remise lescompte

DATE

COMPTE

DEBIT

04/01

Ralis par Patrice Mouton

Journal : OD
CREDIT

Libell : Avis de crdit effets escompt

DATE

COMPTE

DEBIT

00
40
00
18

1 022 42

Journal : BQ
CREDIT

06/01

Page 1

Les effet impays sont des LCR classiques (support papier)

Echancier des effets recevoir
Cration le

03/01/N
03/01/N

Tir

Nature

Roche
Carol

Domiciliation

LCRP
LCRP

BNP Morteau
CA Pontarlier

Montant

chance

1 020.00
1 340.00

30/01/N
30/01/N

Remise encaissement Remise escompte

26/01/N
04/01/N

LCRM : Lettre de change relev papier

Libell : Effet impay Roche
COMPTE

DATE

CIC

Journal : BQ
CREDIT

DEBIT

AVIS DE DEBIT

ELAN

COMPTE A DEBITER

AGENCE
BESANCON

05/02

DESTINATAIRE

3 00

02

279603

25000 BESANCON

65

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Retour effet Roche impay au 05/02/N

Frais de rejet
TVA 19.60 %

9 00
1 76

Le 05/02/N A VOTRE DEBIT

10 76

Aprs accord avec le client Roche, nous crons le 08/02/N un nouvel effet prorog d'un mois. Cet effet supportera
des intrts de retard au taux annuel de 11 % et le remboursement intgral des frais de retour.
Calcul :

Libell : Imputation frais Roche

DATE

COMPTE

Libell : Cration effet Roche

Journal : OD
CREDIT

DEBIT

DATE

COMPTE

DEBIT

Journal : OD
CREDIT

08/02

08/02

Leffet escompt est impay lchance

CIC

AVIS DE CREDIT

AGENCE
BESANCON

COMPTE A CREDITER

ELAN

3 00

25000 BESANCON

02

279603

65

DESTINATAIRE

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

CIC

AVIS DE DEBIT

AGENCE
BESANCON

COMPTE A DEBITER

Le 06/01/N A VOTRE CREDIT

02

279603

65

ELAN
25000 BESANCON

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Remise lescompte du 04/01/N traite Carol

Intrts
Commission
TVA 19.60 %

3 00

DESTINATAIRE

1 340
13
6
1

00
40
00
18

MONTANT

Effet Carol impay au 05/02/N

Nominal
Commission
TVA 19.60 %

1 319 42

1 340 00
9 00
1 76

Le 05/02/N A VOTRE DEBIT

1 350 76

Aprs accord avec le client Carol, le 10/02/N, nous dcidons d'annuler l'effet et d'en crer un nouveau chance au
28/02/N. Nous comptons en sus des intrts de retard au taux annuel de 11 % et 15.00 de frais de renouvellement.
Libell : Effet escompt Carol
DATE

COMPTE

DEBIT

04/01

Journal : BQ
CREDIT

Libell : Effet Carol impay

DATE

COMPTE

DEBIT

Journal : BQ
CREDIT

05/02

Calcul :
Ralis par Patrice Mouton

Page 2

Libell : Imputation frais carol

DATE

COMPTE

Journal : OD
CREDIT

DEBIT

Libell : Cration effet Carol

COMPTE

DATE

10/02

Journal : OD
CREDIT

DEBIT

10/02

LCR magntiques ou LCR dmatrialises

Echancier des effets recevoir
Cration le

03/01/N
03/01/N

Tir

Nature

Domiciliation

Montant

chance

Layet
Marion

LCRM
LCRM

CIC Montbliard
CA Vesoul

762.00
1 830.00

30/01/N
30/01/N

Remise encaissement Remise escompte

26/01/N
04/01/N

LCRM : Lettre de change relev magntique

La remise lencaissement
CIC

ACCUSE DE RECEPTION

25000 BESANCON

BESANCON le 26/01/N

Nous avons lhonneur daccuser rception de votre bordereau nous remettant pour
lencaissement : 1 LCR magntique lchance du 30/01/N. dont nous vous
donnons ci-dessous le dtail par date de rglement.
Nous vous crditerons ultrieurement, sauf bonne fin, sous dduction des rejets qui
nous parviendraient entre-temps et, sous rserve de pertes ou de rentres tardives
dacceptation.
Rglement

Nbre LCR

Montant

30/01/N

762.00

Rglement

Nbre LCR

CIC

AVIS DE CREDIT

AGENCE
BESANCON

COMPTE A CREDITER

ELAN

3 00

25000 BESANCON

279603

65

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Encaissement du 30/01/N LCRM LAYET

Commission
TVA 19.60 %

Montant

Il n'y a aucune criture lors de la cration

et de la remise.

02

DESTINATAIRE

762 00
6 00
1 18

Le 03/02/N A VOTRE CREDIT

754 82

Libell : Avis de crdit effets Layet Journal : BQ

DATE

COMPTE

DEBIT

CREDIT

03/02

La remise lescompte
CIC
CIC
25000 BESANCON

BORDEREAU DE REMISE DE
SUPPORTS MAGNETIQUES

NOM ou RAISON SOCIALE

DATE DE SIGNATURE DU CLIENT :
DU CLIENT : ELAN 25000 BESANCON
le 04/01/N
CARACTERISTIQUES DE LA REMISE
NB
BANDE(S) MAGNETIQUE(S)
NB 1 DISQUE(S)
NB CARTOUCHE (S)

AVIS DE CREDIT

AGENCE
BESANCON

DESTINATAIRE

COMPTE A CREDITER

ELAN

3 00

25000 BESANCON

02

279603

65

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Votre ngociation du 04/01/N LCRM Marion

Intrts
Commission
TVA 19.60 %

NATURE DES OPERATIONS : Remise lescompte NB DE LOTS : 1

CARACTERISTIQUES DES LOTS (RENSEIGNER 1 LIGNE PAR LOT)
GUICHET/COMPTE DONNEUR DORDRE
Date
Montant
Nbre
1 1 0 0 3 7 3 0 0 0 2 2 7 9 6 0 3
0 2 0 1 9 8
1 830.00
1

Le 09/01/N A VOTRE CREDIT

Libell : Ngociation effets Marion

DATE

COMPTE

DEBIT

09/01

Ralis par Patrice Mouton

Journal : BQ
CREDIT

Libell : Apuration crance Marion

DATE

COMPTE

DEBIT

1 830
18
6
1

00
30
00
18

1 804 52

Journal : OD
CREDIT

03/02

Page 3

Aucune criture lors de la remise lescompte de leffet :

Il sagit dune avance de trsorerie. La crance est maintenue dans le compte client.
A la rception de lavis de crdit : (Avance de trsorerie)
Le montant de la LCR magntique est port au crdit du compte 519 Concours bancaires courants , en contrepartie
les comptes Banque , Services bancaires , Charges dintrts sont dbits.
A lchance lors du rglement du client :
Il y a apurement de lopration davance de trsorerie. Le compte du client est crdit, le compte 519 Concours
bancaires courants est dbit.

Les effet impays sont des LCR magntiques

Echancier des effets recevoir
Cration le

03/01/N
03/01/N

Tir

Nature

Domiciliation

Montant

chance

Laure
Mourat

LCRM
LCRM

CIC Montbliard
CA Vesoul

1 830.00
1 524.00

30/01/N
30/01/N

Remise encaissement Remise escompte

26/01/N
04/01/N

LCRM : Lettre de change relev magntique

Leffet remis lencaissement est impay lchance

Libell : Effet Laure impay
DATE

COMPTE

Journal : BQ
CREDIT

DEBIT

CIC

05/02

AVIS DE DEBIT

AGENCE
BESANCON

DESTINATAIRE

ELAN

COMPTE A DEBITER
3 00

02

279603

65

25000 BESANCON

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Rejet LCRM Laure pour insuffisance provision

Frais de rejet
TVA 19.60 %

9 00
1 76

Le 05/02/N A VOTRE DEBIT

10 76

Leffet escompt est impay lchance

CIC

AVIS DE CREDIT

AGENCE
BESANCON

DESTINATAIRE

COMPTE A CREDITER

ELAN

3 00

25000 BESANCON

02

279603

65

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

Votre ngociation du 04/01/N LCRM Mourat

Intrts
Commission
TVA 19.60 %
Le 09/01/N A VOTRE CREDIT

Libell : Ngociation effets Mourat

DATE

COMPTE

DEBIT

04/01

Ralis par Patrice Mouton

1 524
15
6
1

00
24
00
18

CIC
AGENCE
BESANCON

COMPTE A DEBITER
3 00

02

279603

65

DESTINATAIRE

ELAN
25000 BESANCON

Nous avons pass ce jour les oprations suivantes :

LIBELLE DES OPERATIONS

MONTANT

LCRM Mourat impay au 30/01/N Nominal

Frais de rejet
TVA 19.60 %
Le 05/02/N A VOTRE DEBIT

1 501 58

Journal : BQ
CREDIT

AVIS DE DEBIT

Libell : Effet Mourat impay

DATE

COMPTE

DEBIT

1 524 00
9 00
1 76
1 534 76

Journal : BQ
CREDIT

05/02

Page 4