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servicios forestales
M O D E L O S
D E
P L A N
D E
N E G O C I O
AUTORES
COORDINACIN
EDITA
DISEO Y MAQUETACIN
(C) DE LA EDICIN
NDICE
0 INTRODUCCIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1 MODELO DE PLAN DE NEGOCIO: EMPRESA DE SERVICIOS FORESTALES . . . . . . . . . . . . . 11
3 ACTIVIDAD DE LA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
35
39
40
41
42
5 EL MERCADO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
5.1
5.2
5.3
5.4
45
49 .
50 .
54
57
58
59
60
7 LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
8 RECURSOS HUMANOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
8.1
8.2
8.3
8.4
8.5
69
70
70
71
72
9 PLAN ECONMICO-FINANCIERO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
75
78
79
80
82
83
84
85
87
90
92
93
94
95
10.1
10.2
10.3
10.4
11 LA INNOVACIN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
0. Introduccin
0. Introduccin
BIC GALICIA presenta una coleccin de Modelos de Plan de Negocio destinada especialmente a emprendedores y tcnicos de apoyo a la creacin de empresas. Estos documentos son
el resultado de la utilizacin de muchos de los recursos que BIC GALICIA ha desarrollado para
apoyar la creacin y consolidacin de empresas, aplicados de forma prctica sobre una idea
empresarial concreta.
La redaccin de estos Modelos de Plan de Negocio se configur a partir de la recreacin de
un/os promotor/es y su idea empresarial, con un perfil ficticio, pero inspirado en las caractersticas medias del sector en el que estn enmarcados.
Cada modelo desarrolla un proyecto empresarial de forma ntegra, mostrando un anlisis de
la viabilidad tcnica, comercial, financiera y econmica de la futura empresa, con el objetivo
final de presentar un documento completo, que sin sustituir el trabajo especfico del emprendedor o de los tcnicos, le facilite informacin de inters y le sirva como ejemplo y referencia para
el desarrollo de su propio plan de negocio.
A lo largo del texto el lector encontrar notas ajenas al discurrir del mismo, estas notas, claramente diferenciadas, mencionan los recursos y herramientas de BIC GALICIA empleados en
la elaboracin de un apartado genrico o de un epgrafe concreto del proyecto. Su consulta
facilitar la adaptacin de los Modelos de Plan de Negocio a la situacin particular de cada emprendedor y/o ampliar informacin sobre conceptos fundamentales en la creacin, puesta en
marcha y consolidacin de una empresa.
INTRODUCCIN
Cmo aplicarlos.- El usuario podr consultar en los procedimientos de tipo general o sectorial
aquellos que se ajusten a su proyecto. Una vez seleccionados su lectura ser de utilidad no slo
para la elaboracin del plan de negocio, sino como referente para su aplicacin prctica en la
futura gestin de la empresa.
Bic Proyecta y Simula.- Herramienta informtica para realizar el plan econmico y financiero del proyecto empresarial para sus primeros cinco aos de actividad.
Cmo aplicarlo.- Tras ejecutar el programa lo ms recomendable es trabajar con la opcin
del asistente activada hasta familiarizarse con la aplicacin. Siguiendo las indicaciones e introduciendo los datos econmicos del proyecto (inversin, financiacin, ingresos, costes variables
y costes fijos) se obtendr el informe econmico y financiero del mismo. El programa permite
elaborar y guardar un gran nmero de proyectos.
Memofichas.- Compendio de informacin sobre aspectos legales, laborales, financieros, fiscales...etc relacionados con la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una
empresa.
Cmo aplicarlas.- Las Memofichas facilitan tanto que el usuario encuentre de forma rpida
respuestas a dudas especficas como que se acerque de forma general a un tema vinculado a los
procesos de creacin, gestin y consolidacin de la empresa. La lectura de los numerosos ejem-
INTRODUCCIN
plos y el uso de la navegacin a travs de las fichas relacionadas mediante enlaces, optimiza los
resultados de esta herramienta.
Tutoriales de la Pyme.- Documentos basados en las Memofichas sobre temas de inters
para la creacin, puesta en marcha, gestin y consolidacin de una empresa. Complementan a
las Memofichas ya que facilitan el acceso a stas desde una ptica diferente, orientada a responder a las necesidades genricas de informacin por parte de los usuarios.
Cmo aplicarlos.- Desplegando el ndice de los Tutoriales el usuario podr conocer los temas
en los que se estructuran y el contenido de los mismos. Tras seleccionar los que sean de su inters es posible realizar una lectura guiada de las Memofichas sin perder el acceso a los ejemplos
prcticos de las mismas.
Manuales Prcticos de la Pyme.- Documentos que ofrecen informacin sobre aspectos
fundamentales en la gestin y consolidacin de la empresa desde un enfoque lo ms prctico
posible.
Cmo aplicarlos.- El usuario deber seleccionar y consultar los Manuales que le interesen en
funcin de la temtica de cada uno y de las caractersticas de su proyecto.
Recomendamos especialmente, por su inters, la consulta de los ejemplos prcticos que contienen algunos de los Manuales.
Estn formados por una serie de documentos que explican elementos bsicos para el desarrollo de actividades empresariales y profesionales bajo el Rgimen Especial de Trabajadores
Autnomos.
Cmo aplicarlos.- En la web autonomosgalicia.org podr encontrar la Gua Bsica y la relacin de cuadernos, cuya temtica se centra en reas concretas del negocio.
Manual de autoevaluacin de la innovacin.- Herramienta informtica diseada para
ayudar a las empresas en la correcta implantacin y desarrollo de un sistema de Gestin de la
Innovacin.
Cmo aplicarlo.- Tras instalar el programa el usuario deber seguir las indicaciones del mismo
para obtener un informe personalizado del estado de la innovacin en la empresa. Adems el
programa incluye informes sectoriales, de benchmarking y mdulos especficos.
Redactor de Memorias.- Herramienta que facilita la correcta presentacin formal de un
Plan de Negocio, adems de permitir el trabajo conjunto sobre un mismo proyecto por parte de
dos o ms personas.
Cmo aplicarlo.- Tras descargar el programa e instalarlo, el usuario podr optar por configurar su propio ndice de Plan de Empresa o seguir alguno de los ejemplos facilitados por el propio
programa.
INTRODUCCIN
10
INTRODUCCIN
1. Modelo de plan
de negocio: empresa
de servicios forestales
13
1.2
14
El emprendedor entiende que este xito exige una alta dedicacin, por lo que sta ser su
nica actividad empresarial.
1
Nota de los autores: Los currculums de los promotores deben adjuntarse como un anexo al plan de empresa, ampliando y detallando la
informacin que se indica en este epgrafe.
1.3
El siguiente cuadro presenta de forma resumida las principales caractersticas del proyecto.
Cuadro 1 .- Caractersticas de la Empresa
Sector
Silvicultura
Actividad
Servicios forestales
Clasificacin Nacional de
Actividades Econmicas
Forma Jurdica
Localizacin
Instalaciones
70 m2 almacn y oficina
Equipos y maquinaria
Tractor
Desbrozadora
Ripper o subsolador
Horquilla
Podadora telescpica
Motosierra de poda
Vehculo todoterreno
Herramientas y utillaje (hacha, GPS, mango, tijeras, mapas,
etc.)
Material de oficina
Equipos informticos
Equipamiento textil
Equipos protectores
Personal y estructura
organizativa
Cartera de Servicios
Clientes
Comunidades de montes
Particulares
Empresas de servicios forestales
Empresas madereras
Entidades locales
Herramientas de Promocin
Inversin
110.900
Facturacin ao 1
15
Los datos de inversin y los resultados econmicos bsicos se detallan en la siguiente tabla.
Cuadro 2.- Resumen de los datos econmicos y financieros
Concepto
Inversin total
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
110.900
0,00
0,00
0,00
0,00
Fondo de maniobra
inicial
25.100
0,00
0,00
0,00
0,00
Recursos propios
36.000
0,00
0,00
0,00
0,00
Recursos ajenos
100.000
0,00
0,00
0,00
0,00
135.860,0
151.494,0
168.351,7
187.211,1
207.535,5
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
20.486,60
25.935,80
37.505,11
56.043,55
82.151,13
Previsin de ventas
Resultados estimados
despus de impuestos
Tesorera acumulada
16
2. Entorno en el que se
realizar la actividad de
la empresa
19
CC.AA
20
Total arborado
Total desarborado
Total Forestal
Andaluca
2.955.676
1.533.3219
4.488.995
Aragn
1.573.988
1.057.246
2.631.234
Asturias
444.326
324.798
769.124
Illas Baleares
173.145
44.345
217.490
Canarias
134.238
449.012
583.295
Cantabria
214.771
148.659
363.430
Castela a Mancha
2.726.174
898.691
3.624.865
Castela e Len
2.973.001
1.894.843
4.867.845
Catalua
1.617.878
324.783
1.492.661
Valencia
752.063
525.075
1.227.139
Estremadura
1.893.031
832.165
2.725.196
Galicia
1.371.406
666.008
2.037.414
A Rioxa
166.084
135.844
301.927
Madrid
260.304
163.949
424.253
Murcia
307.392
208.804
516.196
Navarra
464.172
141.715
605.886
Pas Vasco
397.573
98.305
495.878
18.027.694
9.349.257
27.872.829
TOTAL NACIONAL
La propiedad es mayoritaria de los particulares, un 74 %, perteneciendo el resto a la Administracin, y estando el 22 % en manos de la Administracin Local, y el 4 % repartido entre el
Estado y las Autonomas. Segn los datos del Anuario de Estadsticas Forestales 2007, la superficie ocupada por conferas en Espaa es de 6.374.649,89 has., el 34,57 % del total forestal. En
cuanto a las frondosas, la superficie ocupada por stas es de 8.567.942,24 has., lo que supone
el 46,46 % de la superficie forestal arbolada. El 18% restante de la superficie arbolada est
compuesta por vegetacin mezclada.
Por lo que se refiere a Galicia, el patrimonio forestal gallego, que ocupa dos terceras partes
de la superficie, aporta el 3,5% del Producto Interior Bruto de la comunidad con una facturacin superior a los 2.259 millones de euros en 2008, 26.000 empleos directos y ms de 50.000
indirectos; y representa el 3,5% de la madera que se produce en Espaa.
Uso de Suelo
Superficie (ten)
Forestal
2.039.574,11
68,96
Agrcola
843.656,72
28,53
52.901,98
1,79
4.269,12
0,14
17.045,54
0,58
2.957.447,47
100,00
Improdutivo
Humidal
Agua
Total
La superficie forestal gallega ocupa 2.037.414 has., que suponen el 7% del territorio forestal
nacional y el 68% del total del territorio gallego, y de las que 1.371.406 has. son arboladas y
666.008 has. desarboladas.
Desarbolado 31,17%
Arbolado 63,16%
21
De los dos millones de hectreas de monte gallego, el 68% est en manos de 600.000 particulares, el 30% pertenece a Montes Vecinales en propiedad comn y el 2% restante est en
manos de las administraciones. Adems, la mayora de las explotaciones son de base familiar
con una extensin que en el 80% de los casos no supera las 0,5 has. por propietario, cuando el
umbral mnimo de rentabilidad se sita entre la 500 y las 1.000 has.
Rgimen de propiedad
Montes pblicos catalogados de U.P.
Montes pblicos do Estado y de las CCAA no
catalogados de U.P.
Montes vecinales en mano comn
Montes privados
Total
Superficie (ten)
34.317,99
11.060,12
608.651,58
1.385.544,41
2.039.574,10
La atomizacin, el minifundismo, la escasa profesionalizacin y el escaso desarrollo tecnolgico, por tanto, son los causantes de que no se produzca el adecuado aprovechamiento de los
recursos forestales gallegos.
Durante el ao 2008 se realizaron, en Galicia, cortas de madera superiores a los 8 millones
de m3, lo que supone un 3% ms que la media de los ltimos 12 aos. Este aumento de las
cortas ha tenido un efecto directo en el aumento de la actividad de los rematantes gallegos, por
ejemplo, que el ao pasado incrementaron un 11% su actividad econmica.
Por especies, el crecimiento ms significativo lo registr el eucalipto, debido al incremento de
los precios que se produjo a nivel mundial.
Otro de los temas a tener en cuenta al hablar del sector forestal son los incendios forestales. En el 2006 las llamas arrasaron ms de 96.000 has., el 4,6% de la superficie forestal de la
comunidad qued calcinada y muchas toneladas de madera tuvieron que ser desechadas. Sin
embargo, en los ltimos tres aos Galicia ha recuperado casi 35 millones de metros cbicos de
bosque. Las especies que han crecido a mejor ritmo han sido el eucalipto y el pino, ganndoles
terreno a rboles de ribera y bosques autctonos.
Respecto a los criterios socioculturales, la preocupacin medioambiental y el abandono de las
explotaciones agrcolas y ganaderas marcan el contexto sociocultural del sector forestal.
22
En Galicia se est produciendo un cambio generacional que implica unas claras diferencias
en cuanto a la ocupacin de la poblacin; es decir: las zonas rurales estn envejeciendo. Las
personas mayores que hasta ahora solan ocuparse de sus tierras se ven obligados a abandonar
estas actividades y los herederos, por falta de tiempo, inters o conocimiento no se hacen cargo
de los terrenos, delegndolos en terceras personas.
Las fincas que hasta ese momento se haban dedicado al cultivo de diversos productos de
alimentacin (patatas, huerta, maz) suelen pasar a tener un uso forestal para rentabilizarlas.
Cada vez es mayor la superficie dedicada a cultivos forestales en Galicia.
Adems, ahora los propietarios ya no limpian sus terrenos y deben recurrir a terceros que lo
hagan. Se trata generalmente de actividades desarrolladas por personas de la zona (jornaleros o
trabajadores en sus ratos libres) que no son declaradas a la Administracin y sobre las que no se
ejerce apenas control alguno. Por todo esto los precios son muy subjetivos y variables.
La administracin interviene buscando el uso rentable de este suelo y, sobre todo, intentando
reducir el nmero de incendios y recuperando el suelo tras haber ardido el terreno.
Los montes deben ser gestionados de forma sostenible, integrando los aspectos ambientales
con las actividades econmicas, sociales y culturales, con la finalidad de conservar el medio
natural, al tiempo que generar empleo y colaborar con el aumento de calidad de vida y expectativas de desarrollo de la poblacin rural. Por ello, la Administracin Estatal est desarrollando
planes de Gestin Forestal Sostenida dentro del marco de las polticas Europeas de Medio Ambiente y Sostenibilidad.
2.2
Entorno normativo
Para la creacin de Bosque a punto S.L. se solicitar la inscripcin de la empresa en el Registro de empresas y servicios plaguicidas, para poder utilizar plaguicidas y herbicidas para el
tratamiento de zonas verdes. Para obtener el pasaporte fitosanitario se presentar la relacin de
personal con carnet de manipulador/aplicador de productos plaguicidas, salvo la del promotor,
puesto que ya posee la titulacin de ingeniero tcnico agrcola. Adems, se presentar en el
registro una memoria con los tratamientos y productos que se van a utilizar.
Adems del registro de empresas y servicios plaguicidas, Bosque a punto S.L. tambin solicitar la inscripcin como empresa productora de residuos en el Registro General de Productores
y Gestores de Residuos de Galicia, debido a la manipulacin y eliminacin de productos plaguicidas.
Se contratar un seguro de responsabilidad civil.
La normativa general de esta actividad es la siguiente:
Ley 3/2007, de 9 de abril, de prevencin y defensa contra los incendios forestales de
Galicia. Tiene por objeto defender los montes o terrenos forestales frente a los incendios y proteger a las personas y los bienes afectados por los mismos, promoviendo
la adopcin de una poltica activa de prevencin coordinada de todas las administraciones pblicas de acuerdo con la legislacin gallega en materia de emergencias,
basada entre otra medidas en actuar en los montes y reas colindantes mediante los
tratamientos adecuados de la biomasa vegetal.
Ley 7/2007, de 21 de mayo, de medidas administrativas y tributarias para la conservacin de la superficie agraria til. Establece un rgimen sancionador para aquellas
fincas que por su grave estado de abandono puedan producir daos a terceros.
Ley 43/2003 de Montes y su modificacin por la ley 10/2006, de 28 de abril. Esta
Ley designa a las Administraciones Autonmicas como las responsables y competentes en material forestal, de acuerdo con la Constitucin y los Estatutos de Autonoma.
Tambin establece como principio general que los propietarios de los montes sean
los responsables de su gestin tcnica y material, sin perjuicio de las competencias
administrativas de las comunidades autnomas en todos los casos y de los que estas
dispongan en particular.
Decreto 306/2004, del 2 de diciembre, por el que se crea el Consejo Forestal de Galicia.
Correccin de errores.-Decreto 43/2008, del 28 de febrero, por el que se determina
el mbito de aplicacin de los planes de ordenacin de los recursos forestales para
Galicia.
Decreto 101/2008, del 30 de abril, por el que se regulan las unidades de gestin
forestal en Galicia.
23
2.3
Entorno tecnolgico
25
3. Actividad de la
empresa
3. Actividad de la empresa
3.1
actividad de la empresa
29
Preparar los terrenos para cultivar: Este sera el paso siguiente a la limpieza de los
restos de tala (o al desbroce del monte raso) y el previo a la nueva plantacin. El
terreno, que hasta el momento de la tala haba sido utilizado para cultivar una determinada especie, necesita una serie de preparativos para recibir el siguiente cultivo.
Estos cuidados pasan por la limpieza a la que antes se haca referencia y al arado del
monte. Tambin se podran incluir tareas de fertilizacin del terreno, tanto con abonos naturales (estircol) como artificiales.
Plantar el nuevo cultivo: Esta actividad se realiza habitualmente a mano y se trata de
plantar los nuevos pies de tal forma que puedan crecer lo ms rpidamente posible
y en las mejores condiciones. Es importante hacer referencia a la eleccin del tipo de
especie que el propietario quiera plantar, puesto que de la autoecologa de la planta
depender el modo y forma en que se manejar la plantacin (distancia entre los
rboles, poca, medidas,). La eleccin de la especie se realiza a peticin del propietario, segn requisitos administrativos o tras ser asesorado por parte de una empresa
de servicios forestales que haya valorado elementos como
a. anlisis edfico (caractersticas fsicas del terreno)
b. anlisis de clima y bioclima (caractersticas bioclimticas)
c. estudio de la ecologa de las especies de cultivo
30
actividad de la empresa
Actividad
Precio x hectrea
Limpieza de montes
600
500
Desbroce
470
Limpiar restos
anterior
de
la
tala
460
En funcin do tipo de planta
Reforestacin
500
490
550
31
actividad de la empresa
3.2
Los factores clave de xito para la empresa estn determinados por los siguientes elementos:
El conocimiento del entorno por parte del promotor, que es nativo de la comarca,
ser uno de los factores decisivos para el xito de la empresa, puesto que conoce
personalmente a los propietarios de los montes, adems de tener amplias nociones
sobre la geografa y orografa de la zona.
Capacidad para realizar los presupuestos lo ms ajustado posible, puesto que conoce
a la perfeccin los terrenos donde va a prestar los servicios. Tasar el coste del servicio
es una tarea compleja debido a la gran cantidad de factores que influyen: la extensin, la topografa, los accesos, el tipo de cultivo y monte, sus usos, inclinacin, etc.
La seriedad y el cumplimiento de los plazos ser otro de los factores de xito de la
empresa, puesto que lo habitual en el sector es que estos servicios sean prestados
como complementarios a otros agrarios o ganaderos. La profesionalidad en la oferta
de los servicios y en el cumplimiento de los proyectos y los plazos es algo muy valorado por los clientes y es algo que Bosque a punto S.L. puede ofrecer, puesto que el
promotor se dedicar de forma exclusiva al negocio.
32
Contactos con grandes empresas del sector. La subcontratacin de empresas de pequeo tamao es habitual por parte de las grandes empresas del sector que acuden
a los concursos con la administracin o con grandes empresas propietarias de amplias
superficies de terreno. El haber estudiado Ingeniera Tcnica Forestal le ha dado la
oportunidad al promotor a conocer diversas empresas de gran tamao con las que
puede establecer contactos para ofrecerle sus servicios.
actividad de la empresa
4. El proceso de
prestacin del servicio
En el caso de Bosque a punto S.L. la prestacin del servicio seguir las siguientes fases:
Contacto inicial con el cliente
1. Contacto con el cliente personalmente o por telfono.
2. Fijacin de cita con el cliente para la deteccin especfica de necesidades, asesoramiento y realizacin de mediciones o inventario.
3. Realizacin de presupuesto.
4. Aceptacin definitiva del presupuesto por parte del cliente.
5. Se establecen las fechas de inicio y finalizacin (segn las tareas a realizar y el
volumen de trabajos en curso).
35
Fijacin de cita
para medicin y
asesoramiento
Realizacin de
presupuesto
Indagacin
sobre motivos y
negociacin
No
Se acepta
presupuesto?
Elaboracin de
nuevo presupuesto
36
FIN
No
Se acepta
presupuesto?
Si
Si
Se establece y
comunica fecha
de comienzo
de los trabajos
FIN
Ejecucin tareas
No
Solicitud al
proveedor
Recepcin de
material
Se dispone de
todos los
recursos
necesarios?
Si
Programacin de las
tareas
Traslado de maquinaria y
materiales
38
FIN
4.2
Subcontrataciones
4.3
Los proveedores bsicos de Bosque a punto S.L. sern de tres tipos: de maquinaria, de productos (plantas, tratamientos fitosanitarios, semillas, etc.) y de herramientas de trabajo.
En el caso de la maquinaria y algunas herramientas, la oferta de proveedores no es abundante
y el precio est controlado por grandes compaas, lo que dejar muy poco margen de maniobra a la empresa.
La seleccin de proveedores se har teniendo en cuenta el conocimiento que les otorga el haber trabajado en una empresa que desarrollaba la misma actividad. Se tendr en cuenta, bsicamente, la calidad tcnica del producto y la garanta de los servicios tcnicos de mantenimiento.
Adems, se tendr en cuenta el precio, la rapidez de las entregas y la confianza personal.
En el caso de la maquinaria y las herramientas, los propios proveedores suelen ofrecer un
servicio integral, suministrando recambios y mantenimiento. Sin embargo, los costes son elevados y el nmero de empresas que presta estos servicios sin ser las casas oficiales es muy
bajo, especialmente en los equipos ms caros que suelen provenir de fabricantes alemanes y de
pases nrdicos.
Las empresas cuentan nicamente con los recambios bsicos y de reemplazo de las piezas con
mayor rotacin, sierras, neumticos utillaje, etc.; que se almacenan en las propias dependencias
de la nave y cuya gestin no requiere ningn proceso especial.
40
Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de maquinaria (tractor, desbrozadora, motosierras, etc) y herramientas bsicas, pero el aprovisionamiento de los productos
fitosanitarios y de plantas se realizar en funcin de las necesidades de los diferentes trabajos.
Los plazos medios de pago son de 60 90 das para la maquinaria grande y de 30 a 60 das
para las herramientas ms pequeas.
41
4.5
42
Bosque a punto S.L utilizar las aplicaciones informticas diseadas por la administracin
para facilitar el conocimiento del terreno y la evaluacin de los servicios, tales como el SITGA y
el SIXPAC.
Pgina web:
La web de Bosque a punto S.L. incluir apartados genricos: quines somos (misin, visin,
valores), servicios, proyectos desarrollados, medios tcnicos de los que se dispone, ubicacin
(cmo llegar a la empresa), contacto, etc. La web, adems, contar con un gestor de contenidos
que permita la modificacin, eliminacin y ampliacin de los mismos, as como de estructura y
diseo de la pgina. Asimismo, habr una especial preocupacin por el posicionamiento de la
pgina en buscadores.
Medidas de seguridad:
Las medidas de seguridad consistirn en automatizar las copias de seguridad, de tal forma
que la intervencin del personal de la empresa sea mnima. Para ello se realizarn copias de
seguridad y grabaciones en soportes externos (DVD, CD, etc.).
Adems, se instalar un software antivirus en el servidor de red.
5. El mercado
5 . El mercado
5 .1
5 .1 .1 Perfil de cliente
Los segmentos de mercado de Bosque a punto S.L. sern los siguientes:
- Comunidades de montes vecinales o mancomunidades
Son los potenciales clientes principales de las empresas de servicios forestales, puesto
que la extensin media de los montes es de 250 ha por comunidad, con lo cual el
terreno permite la realizacin de ciertos proyectos forestales, gestin sostenible del
monte, ordenacin, etc. En Galicia existen 2.861 comunidades de montes vecinales
que gestionan 608.729 ha de monte en mano comn.
- Propietarios particulares
El 68% de los terrenos forestales gallegos est en manos de propietarios particulares
que poseen terrenos con una superficie media de 1 2 has. Los servicios contratados habitualmente por este tipo de clientes se refieren a la limpieza del monte, tala,
repoblacin, etc. La particularidad que presentan es que su capacidad de inversin
en proyectos o servicios forestales es muy reducida, aunque pueden agruparse varios
propietarios para conseguir ajustes de precios. Adems, la pequea extensin de los
terrenos dificulta las labores forestales.
- Administraciones Pblicas
Habitualmente los ayuntamientos suelen tener a su cargo terrenos forestales, y suelen contratar empresas para desarrollar la gestin de los mismos. Lo normal es que
se convoque un concurso pblico para la gestin de estas zonas o ejecucin de otros
servicios forestales.
EL MERCADO
45
A MARIA
OCCIDENTAL
A MARIA
CENTRAL
A MARIA
46
el MERCADO
A MARIA
ORIENTAL
5.1.2
Estimacin de ventas
DISTRITO
A MARIA
LUCENSE
Total Provincia
de Lugo
GALICIA
Montes
pblicos
catalogados
de U.P.
Montes
pblicos
del Estado
y CCAA no
catalogados
de U.P.
Montes
vecinales en
mano comn
245,13
0,00
21.270,48
Montes
privados
Superficie
total ha
84.992,09
106.507,70
47
1.908,85
1.161,18
192.638,42
461.140,51
656.848,95
34.317,99
11.060,12
608.651,58
1.385.544,41
2.039.574,10
La superficie de monte arbolado asciende a 81.126 has., de las cuales el 80% se dedica a la
produccin de eucaliptos globulus, el 15% se dedica a la produccin de conferas y el 5% restante a frondosas. Las restantes 25.381,70 son de monte raso.
Las estimaciones de venta para el primer ao se indican en la siguiente tabla.
Cuadro 5.- Estimacin de ventas por servicios primer ejercicio
Servicio
Tarifa
Ingresos
Hectreas
% Venta
Limpieza de
monte
600
144
86.400
60%
Plantacin
500
75
37.500
30%
Podas
520
23
11.960
10%
TOTAL
0,00
0,00
135.860
100%
el MERCADO
5.1.3 Estacionalidad
La actividad de la empresa no se va a ver afectada por la estacionalidad, salvo que se mida
la estacionalidad por tareas o servicios, puesto que en esta actividad se aprecia un decrecimiento de trabajo de limpiezas en las pocas de invierno, debido a las condiciones climticas. Sin
embargo, en esta poca aumentan las labores de plantacin, con lo cual se compensarn los
ingresos. Asimismo, es en los meses de primavera y verano cuando el volumen de trabajo de
limpiezas se incrementa.
48
el MERCADO
5.2
La explotacin forestal en sentido estricto tiene un gran valor econmico en Galicia, puesto
que alcanza los 24.000.000 y da empleo directo a un gran nmero de personas.
La creciente normativa que cada vez regula ms los cultivos forestales buscando la prevencin de incendios y la obtencin de rentabilidad favorece la demanda de servicios a este tipo de
empresas.
La madera es una parte del monte clsicamente explotada y, sin duda, la de mayor relevancia
en Galicia. La capacidad productiva anual de los montes es de ms de 11 millones de metros
cbicos de madera.
Desde el punto de vista econmico, la contribucin de los bosques y el sector forestal es
estratgica para el presente y el futuro de Galicia. La madera extrada de los bosques gallegos,
unos 6,5 millones de m3 anuales, supone 240 millones de euros para los propietarios forestales,
representando de la orden del 50 % del total de las cortas del Estado espaol. El sector forestal
supone 40.000 empleos en toda la cadena, contribuyendo en ms del 6% al producto interior
bruto de Galicia sin incluir la industria de 2 transformacin, con un peso similar a la pesca, al
marisqueo y a la moda gallega agrupadas.
Desde el punto de vista social la contribucin de los bosques gallegos es determinante. As la
propiedad forestal gallega es privada en un 97% a travs de 650.000 propietarios particulares y
2.840 comunidades vecinales propietarias de montes vecinales en mano comn. Puede decirse
que casi cualquier familia gallega incluye algn propietario forestal o comunero.
De acuerdo con los datos del Tercer Inventario Forestal Nacional el 68,96% del territorio gallego es forestal, con una tendencia al incremento de superficie. A su vez, la superficie arbrea
alcanza 1.405.451 ha con un incremento del 34% respeto del anterior inventario. Todas las
formaciones arbreas incrementaron su superficie, las que ms las constituidas por frondosas
autctonas.
Las cortas anuales suponen el 52% respeto el crecimiento anual de la madera en nuestros
bosques y as las existencias de madera en pie alcanzan los 134 millones de metros cbicos.
el MERCADO
49
5.3
La competencia
O Vicedo
Ourol
Viveiro
TOTAL Maria occidental
O Valadouro
Barreiros
Alfoz
Lourenz
Burela
TOTAL Maria central
Trabada
TOTAL Maria Oriental
TOTAL Bisbarras
el MERCADO
1
1
2
4
1
1
2
1
1
6
1
1
11
Por un lado, se han analizado las caractersticas generales de los competidores directos, otras
empresas de servicios forestales similares en las comarcas analizadas:
Empresas madereras: ofrecen, adems, servicios forestales como complemento, contratando la madera en pie a un precio ms reducido que cortada, por lo cual se comprometen despus de la tala a la repoblacin del bosque con la especie acordada.
Grandes empresas de servicios forestales: Suelen alquilar los terrenos para su explotacin, fundamentalmente de las mancomunidades de montes, que por su extensin
son las ms ptimas para gestionar, durante grandes perodos de tiempo y por los
cuales los propietarios reciben una renta anual. Estas empresas ofrecen, adems, una
garanta de calidad en su servicio, que suele cubrir un ao de plantacin, es decir, la
empresa se compromete a cuidar la plantacin durante un ao y, en caso de que las
plantas no crezcan o sufran algn dao, la empresa se compromete a volver a plantar.
Pequeas empresas de servicios forestales: Dedican sus servicios fundamentalmente
a los montes de propietarios particulares, fundamentalmente conocidos o de la zona
donde est instalada la empresa.
Por otro lado, se han analizado las caractersticas generales de competidores indirectos como
los trabajadores de otras empresas o personas particulares de la zona que conocen bien el terreno y que desarrollan trabajos bsicos que no requieren maquinaria. En el sector de empresas
de servicios forestales la opcin de contratar servicios a bajo precio a particulares que no se dedican profesionalmente al desbroce, reforestacin o poda es muy habitual dado el perfil social
de Galicia, existe mano de obra y el tamao de las fincas permite el recurso a estos particulares:
Tipo de clientes: particulares.
Servicios: fundamentalmente limpiezas y podas.
Filosofa de trabajo: prestan servicios puntuales y que no requieran tecnicidad.
Personal: con altos conocimientos del terreno y de la zona, puesto que suelen ser
nativos del ayuntamiento.
el MERCADO
51
La oferta de servicios de restauracin de suelos y actividades ecolgicas ser otra de las ventajas de diferenciacin de Bosque a punto S.L., puesto que las empresas de la zona no prestan
este tipo de servicios.
el MERCADO
53
el MERCADO
5.4
Anlisis dafo
DEBILIDADES
FORTALEZAS
54
AMENAZAS
OPORTUNIDADES
Incendios
el MERCADO
6. La comercializacin del
servicio
6 .1
Presentacin de la empresa
La empresa se denominar Bosque a punto S.L.2 donde se combinan dos de los aspectos
bsicos de la actividad de la empresa: por una parte el objeto de trabajo del negocio, es decir,
la actividad forestal en bosques y, por otra parte, el servicio que va a ofrecer, puesto que la
empresa prestar servicios relacionados con el mantenimiento y productividad del bosque. La
eleccin de Bosque a punto S.L. como nombre de la empresa se basa en la aficin del promotor
por los vehculos, haciendo un guio al mundo del motor, donde suele utilizarse esta expresin
a menudo en el mantenimiento de vehculos.
El logotipo estar compuesto por el nombre Bosque a punto S.L cuyas letras estarn situadas
bajo una imagen de un bosque en desarrollo. El color de las letras ser verde, sobre un fondo
claro para transmitir claridad.
El logotipo se reproducir en cualquier tipo de aplicacin y publicidad, y en todo momento
figurarn los datos de localizacin de la empresa (direccin, telfono, correo electrnico y mapa
de situacin).
Las instalaciones se componen de una oficina y un garaje para guardar la maquinaria y los
equipos. Su estructura es de hormign y facilita la limpieza y secado del suelo.
Los vehculos de la empresa llevarn elementos que identifiquen a la empresa con su nombre,
logo y colores corporativos.
Los presupuestos, facturas y, en general, la documentacin de la empresa tambin estar
identificada con los colores corporativos y el logotipo.
El horario de oficina, visible al pblico, ser de Lunes a Viernes de 9 a 2 y de 4 a 7. Dadas las
caractersticas de la actividad, es probable que en determinados momentos este horario se vea
ampliado por razones de trabajo o, incluso, que la oficina permanezca cerrada porque el personal est realizando los trabajos en el monte, para lo cual se colgar de forma visible un nmero
de telfono mvil donde se podr localizar al gerente de la empresa.
Nota de los autores: el diseo y la imagen del establecimiento, la forma de presentar sus productos, la decoracinetc. presentan una
amplsima gama de posibilidades. En este epgrafe ofrecemos unas propuestas bsicas, que no sustituyen al desarrollo especfico que deber
tener este apartado en el proyecto de cada emprendedor.
57
6.2
Prescriptores
Los principales prescriptores de Bosque a punto S.L sern los propios clientes. El boca a odo
es fundamental dado el elevado grado de fragmentacin de los propietarios y a que el acceso a
stos no es sencillo. El hecho de que el promotor sea de la zona donde desarrollar los primeros
trabajos facilitar la labor de captacin de clientes, puesto que ya lo conocen.
Un segundo grupo de prescriptores son los mandos intermedios con capacidad de decisinde empresas forestales medianas y grandes que subcontratan a las de menor tamao para realizar trabajos en su rea de influencia. El promotor de Bosque a punto S.L. intentar establecer
contactos para poder dar a conocer sus servicios.
Por ltimo indicar la importancia de las personas con capacidad de decisin o influencia en
las propiedades en rgimen de man comn, ya que la gran mayora de los propietarios no se
involucran en la gestin directa del monte y delegan las gestiones diarias en aquellas personas
con ms inters o que viven en las cercanas del terreno. Una vez ms, el conocimiento que
el promotor tiene de la zona, puesto que es nativo de la misma, le facilitar el acceso a estos
prescriptores.
58
6.3
59
6.4
La fijacin de tarifas para este sector es compleja dada la variedad de factores que influyen
en la prestacin de los servicios.
Para valorar esta dificultad, as como para poder establecer posteriormente los precios de
cada servicio se pueden clasificar las fincas con parmetros que midan la densidad y altura de la
maleza, la pendiente del terreno, el nmero y grosor de los tocones de madera tras la tala, grado
de mecanizacin necesaria, existencia de piedras, volumen de residuos forestales generados tras
el trabajo, distancia a las carreteras, etc.
En el caso de Bosque a punto S.L. el precio de los productos vara en funcin de los siguientes
factores:
Unidades de superficie: hectreas (Ha) o ferrados
Dificultades del trabajo
Tiempo necesario para realizarlo
Tarifas de empresas similares
Limpieza de montes
El coste variable estimado en el plan econmico para las plantaciones ha sido de un 40% .
Podas
Un trabajador, en condiciones intermedias de dificultad del trabajo necesitara, para
terminar las labores en una hectrea
c. Poda alta: 3,5 das
d. Poda baja: 1,5 das
El coste variable estimado en el plan econmico para las podas ha sido de un 35% .
Los precios utilizados en el plan econmico son medios e incluyen el desplazamiento de la
maquinaria y el personal.
Presentamos una tabla resumen con las tarifas medias ,
Cuadro 8.- Tarifas por prestacin de servicio
Servicio
Limpieza de montes
600
500
- Desbrozar
470
460
61
- Reforestacin
500
490
550
(*) El precio medio es el resultado de las diferentes tareas necesarias para realizarlo.
7. La localizacin de
la empresa
7. La localizacin de la empresa
7.1
La empresa se ubicar en un local situado en una de las vas de acceso a Mondoedo. Los
criterios que han determinado esta eleccin han sido los siguientes:
Mondoedo es el pueblo natal del promotor, por lo que es bien conocido en la zona
y esto facilita la captacin de clientes y las actuaciones directas en el monte, puesto
que conoce perfectamente los accesos y las caractersticas de las fincas.
Mondoedo tiene acceso desde la carretera LU-3104 y en breve se prev que tendr
tambin acceso desde la salida de la nueva Autova del Cantbrico.
La ubicacin de la empresa en Mondoedo, de donde es nativo el promotor favorece la bsqueda y disponibilidad de mano de obra, puesto que conoce a la gente del
lugar que se dedica a labores forestales.
Adems, esta ubicacin favorece la disponibilidad por parte del promotor de las edificaciones necesarias para almacenar el material y vehculos, evitando as la necesidad
de comprar, alquilar o construir la nave, puesto que tiene un local en propiedad.
65
lA LOCALIZACIN De lA EMPRESA
7 .2
Las instalaciones, propiedad del promotor, estn constituidas por un garaje de 50 metros
cuadrados y una pequea oficina de unos 20 metros cuadrados.
La oficina estar dividida en un espacio para el desarrollo del trabajo y archivo y una zona de
aseos y vestuario para los trabajadores.
La estructura del garaje es de paredes de hormign. El suelo, de cemento pulido, evitar filtraciones de productos lquidos y facilitar su limpieza. La entrada del garaje tendr un acceso
cmodo y seguro para la entrada y salida de maquinaria.
En el garaje habr un pequeo rea destinada a tareas de reparacin y mantenimiento de
maquinaria, vehculos y utillaje.
7 .3
LA LOCALIZACIN DE LA EMPRESA
8. Recursos humanos
8 . Recursos humanos
8 .1
Se crearn dos puestos de trabajo adems del alta del propio promotor, todos ellos a jornada
completa. A medida que la demanda de servicios aumente se aumentar la plantilla segn la
situacin y las necesidades de ese momento.
La relacin de puestos de trabajo que se van a crear est resumida en la siguiente tabla:
Cuadro 9.- Puestos de trabajo
Puesto de trabajo
Promotor
Tipo de contrato
69
----
Podador y motoserrista
Jornada completa
Pen forestal
Jornada completa
El promotor de Bosque a punto S.L. realizar las funciones de capataz y de planificacin y diseo
forestal.
El encargado de realizar las podas y manejar la motosierra tendr experiencia o formacin en el
manejo de estas herramientas.
El pen colaborar con el promotor y el encargado en la realizacin de las tareas directas sobre el
monte.
Todos los trabajadores de Bosque a punto S.L. debern poseer permiso de conducir para el todoterreno y el tractor de la empresa. Adems, es fundamental para la oferta de tratamientos fitosanitarios, que los trabajadores dispongan de carn de manipulador de productos plaguicidas.
RECURSOS HUMANOS
70
El pen forestal tendr como tarea principal la de asistir al podador / motoserrista y al promotor en los trabajos de actuacin directa sobre el monte, para as familiarizarse con las tareas
y los procedimientos.
RECURSOS HUMANOS
8.4.
Seleccin de personal
En el sector, y acorde con el principio que rige la actividad, las personas seleccionadas suelen
ser conocidos del promotor y, en cualquier caso, de la zona prxima a los lugares donde se
realizarn las tareas. Esto se debe a las ventajas que supone para la realizacin del trabajo ya
que de esta forma les ser ms fcil encontrar los lugares donde se realizan las labores directascomo por la posibilidad de encontrar clientes a travs de los trabajadores, entre sus conocidos o
por ser conocidos por trabajos anteriores.
No es habitual utilizar medios de seleccin propios de otros sectores como entrevistas de
trabajo, pruebas de seleccin etc.
71
RECURSOS HUMANOS
8.5.
Formas de contratacin
Bosque a punto S.L. estipula la contratacin de dos empleados. Puesto que no existe un
Convenio Laboral especfico para la actividad, se tomar el Estatuto de los Trabajadores como
referencia para la contratacin de los trabajadores: Real Decreto Legislativo 1/1995, del 24 de
marzo (BOE 29/03/1995), por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de
los Trabajadores.
Los trabajadores sern contratados de forma indefinida y si fuera necesario contratar a ms
personal con motivo de vacaciones o bajas se hara de forma eventual.
La jornada laboral ser de 1.760 horas anuales como mximo y se deber respetar el descanso mnimo semanal, que ser de un da y medio consecutivo. El perodo de vacaciones ser
retribuido, no sustituible por compensacin econmica.
Cuadro 10.- Tipo de contrato y salario base primer ao.
CATEGORA
PROFESIONAL
Tipo contrato
Horas ao
Salario Base
1.760
13.000
Podador, motoserrista
C. indefinido
1.760
11.000
Pen forestal
C. indefinido
1.760
10.000
Promotor-gerente
72
RECURSOS HUMANOS
9 .1
Investimiento
Se presentan en este punto el total de inversiones previstas para los cinco primeros aos de
actividad as como la poltica de amortizaciones.
75
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
1.300,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.300,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Concesiones administrativas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Propiedad industrial
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Derechos de traspaso
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Construcciones
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Instalaciones tcnicas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
92.200,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Otras instalaciones
600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
800,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Elementos de transporte
8.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.400,00
0,00
0,00
0,00
0,00
108.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
110.900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
17.744,00
0,00
0,00
0,00
0,00
128.644,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Aplicaciones informticas
Derechos sobre activos leasing
[2] Total de Inmovilizaciones Inmateriales
Inmovilizaciones Materiales
76
Maquinaria
Utillaje
Mobiliario
El vehculo todo terreno y el tractor- en maquinaria- sern de segunda mano, ya que la inversin necesaria para adquirir uno nuevo es muy elevada.
Desglosamos la inversin en maquinaria en el siguiente cuadro.
Cuadro 12. - Maquinaria
Maquinaria
Coste
Tractor
63.000
Desbrozadoras
19.000
Ripper y motosierras
4.500
Horquilla
1.700
Podadora telescpica
1.400
Motosierra de poda
2.600
TOTAL
92.200
En el apartado de utillaje se han incluido herramientas que sern necesarias para la prestacin
de los servicios como hachas, gps, tijeras podadoras, mapas..etc)
77
9 .2
Financiamiento
Importe
Recursos Propios
36.000
Recursos Ajenos
100.000
136.000
% autofinanciacin
78
26%
La financiacin total del proyecto ser de 136.000 euros. De ellos 36.000 mil aportados por
el promotor y 100.000 se conseguirn a travs de un prstamo apoyado por la administracin,
a siete aos y a un 5% de inters.
Por lo que respeta al fondo de maniobra, hemos tomado en consideracin las siguientes
cifras:
Cuadro 14.- Fondo de maniobra
Concepto
Importe
IVA
17.744
Gastos fijos
6.000
Gastos variables
1.000
Remanente
TOTAL
356
25 .100
9.3
Poltica de amortizaciones
Concepto
% dotacin
Gastos constitucin
20,0%
Investimento en I+D
20,0%
Propiedade industrial
20,0%
20,0%
Terreos
33,0%
Construcins
0,0%
Maquinaria
3,0%
Mobiliario
10,0%
10,0%
Elementos de transporte
10,0%
Outro inmobilizado
25,0%
79
9.4
les
Se presenta a continuacin unas tablas resumen de los productos y servicios que vende la
empresa agrupados por lneas de productos
Cuadro 16 .- Ingresos de la actividad
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Limpieza de monte
86.400,00
96.390,00
107.163,00
119.466,90
132.733,28
Plantaciones
37.500,00
42.000,00
46.856,25
52.093,13
57.736,55
11.960,00
13.104,00
14.332,50
15.651,09
17.065,71
135.860,00
151.494,00
168.351,75
187.211,12
207.535,54
Subvenciones a la
explotacin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
135.860,00
151.494,00
168.351,75
187.211,12
207.535,54
Poda
Total de Ventas
Total de Ingresos
Tarifa
Hectreas
Ingresos
% Venta
Limpieza de
monte
600
144
86.400
60%
Plantacin
500
75
37.500
30%
Podas
520
23
11.960
10%
TOTAL
135.860
100%
Servicio
Poda
150.000
Plantaciones
100.000
Limpieza de monte
50.000
0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
REPARTO DE INGRESOS
81
9.5
Se presenta a continuacin unas tablas resumen de los costes variables asociados a los productos y servicios que vende la empresa.
Cuadro 19.- Costes variables asociados a los ingresos
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Limpeiza de
monte
43.200,00
48.195,00
53.581,50
59.733,45
66.366,64
Plantaciones
15.000,00
16.800,00
18.742,50
20.837,25
23.094,62
4.186,00
4.586,40
5.016,38
5.477,88
5.973,00
62.386,00
69.581,40
77.340,38
86.048,58
95.434,26
Poda
Total de Costes
Variables
Los costes variables por las distintas lneas de actividad son los siguientes
Cuadro 20.- Costes Variables
Servicio
82
% Costes variables
Limpieza de montes
50%
40%
35%
35%
9.6
Ao 1
Gastos de Persoal
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
43.795,36
45.432,56
47.135,25
48.906,04
50.747,67
Gastos Xerais
4.500,00
4.950,00
5.445,00
5.990,00
6.589,00
Seguros e Tributos
2.200,00
2.310,00
2.426,00
2.547,00
2.674,00
Subministracins
2.500,00
2.750,00
3.025,00
3.328,00
3.661,00
Outros
3.000,00
3.300,00
3.630,00
3.993,00
4.392,00
55.995,36
58.742,56
61.661,25
64.764,04
68.063,67
Amortizacins
12.972,00
12.972,00
12.972,00
11.724,00
11.060,00
68.967,36
71.714,56
74.633,25
76.488,04
79.123,67
Alquileres
Gastos generales
Seguros y tributos
Suministros
Otros
Euros
83
100.000
50.000
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
9.7
Poltica de circulante
Los cobros se realizarn entre 30 y 60 das, salvo los de la administracin que sern a 90 y
trabajos para grandes empresas que tambin suelen pagar a 90 o ms das.
Los pagos de los costes variables se han estimado a 30 das.
84
9.8
Se detalla a continuacin la cuenta de resultados para los cinco primeros ejercicios econmicos.
Cuadro 23.- Cuenta de resultados
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
135.860,00 151.494,00
168.351,75
187.211,12 207.535,54
135.860,00
151.494,00
168.351,75
187.211,12 207.535,54
Otros Ingresos
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Subvenciones de explotacin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
62.386,00
69.581,40
77.340,38
86.048,58
95.434,26
62.386,00
69.581,40
77.340,38
86.048,58
95.434,26
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Costes de comercializacin
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
73.474,00
81.912,60
91.011,38
101.162,53
112.101,28
55.995,36
58.742,56
61.661,25 64.764,04
68.063,67
43.795,36
45.432,56
47.135,25
48.906,04
50.747,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gastos Generales
4.500,00
4.950,00
5.445,00
5.990,00
6.589,00
Seguros y Tributos
2.200,00
2.310,00
2.426,00
2.547,00
2.674,00
Suministros
2.500,00
2.750,00
3.025,00
3.328,00
3.661,00
3.000,00
3.300,00
3.630,00
3.993,00
4.392,00
Amortizaciones
12.972,00
12.972,00
12.972,00
11.724,00
11.060,00
68.967,36
71.714,56
74.633,25 76.488,04
79.123,67
Resultado Bruto
4.506,64
10.198,04
16.378,13 24.674,49
32.977,61
Subvenciones periodificadas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos Financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.353,04
0,00
0,00
4.149,29
0,00
0,00
3.493,83
0,00
0,00
2.804,84
0,00
0,00
2.080,60
4.353,04
4.149,29
3.493,83
2.804,84
2.080,60
-4.353,04
-4.149,29
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
Ingresos
Ventas
Costes Variables
Materiales
Margen Bruto
Costes fijos
Costes fijos de Personal
Alquileres
Resultado Financiero
Beneficio antes de Impuestos [BAIT]
Impuestos sobre beneficios
Beneficio despus de Impuestos
[BDT]
85
Costes variables
Costes fijos
Beneficio neto
Euros
300.000
200.000
100.000
0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
86
9.9
Se presenta a continuacin el Balance previsional para los cinco primeros aos de anlisis del
proyecto.
Cuadro 25.-. Balance previsional: Activo
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Gastos de establecimiento
1.040,00
780,00
520,00
260,00
0,00
Inmovilizaciones
Inmateriales
1.088,00
576,00
64,00
0,00
0,00
Inmovilizados
Inmateriales
1.600,00
1.600,00
1.600,00
1.600,00
1.600,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(Amortizacin
Acumulada I.I.)
512,00
1.024,00
1.536,00
1.600,00
1.600,00
Inmovilizaciones
Materiales
97.200,00
85.000,00
72.800,00
61.400,00
50.600,00
108.000,00
108.000,00
108.000,00
108.000,00
108.000,00
12.200,00
24.400,00
36.600,00
48.000,00
58.800,00
20.486,60
25.935,80
37.505,11
56.043,55
82.151,13
Derechos Leasing
Inmovilizados Material
(Amortizacin
Acumulada I.M.)
Inmovilizaciones
Financieras
Inmovilizados
Financieros
87
20.486,60
25.935,80
37.505,11
56.043,55
82.151,13
Fianzas constituidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Gastos a distribuir en
varios ejercicios
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
118.414,60
110.891,80
109.489,11
116.303,55
131.351,13
Existencias
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Existencias de materia
prima
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Existencias de producto
terminado
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Deudores
14.495,23
16.178,65
17.994,17
20.008,93
22.180,18
Clientes
14.495,23
16.178,65
17.994,17
20.008,93
22.180,18
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
14.495,23
16.178,65
17.994,17
20.008,93
22.180,18
132.909,83
127.070,45
127.483,27
136.312,47
153.531,31
Total de Inmovilizado
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
36.000,00
36.000,00
36.000,00
36.000,00
36.000,00
0,00
153,60
6.202,35
19.086,65
40.956,30
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
36.153,60
42.202,35
55.086,65
76.956,30
107.853,31
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
88.804,74
75.993,33
62.526,48
48.370,63
33.490,54
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Finanzas recibidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Deuda
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
88.804,74
75.993,33
62.526,48
48.370,63
33.490,54
5.221,71
5.823,96
6.473,39
7.202,27
7.987,85
2.729,78
3.050,79
3.396,76
3.783,28
4.199,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2.729,78
3.050,79
3.396,76
3.783,28
4.199,62
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.951,49
8.874,76
9.870,15
10.985,55
12.187,46
132.909,83
127.070,45
127.483,27
136.312,47
153.531,31
Capital
Reservas y Prdidas
Subvenciones en capital
Deuda a largo plazo
88
CIRCULANTE
TESORERA
Euros
300.000
250.000
200.000
150.000
100.000
50.000
0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
RECURSOS PROPIOS
EXIGIBLE
CIRCULANTE
Euros
200.000
150.000
89
100.000
50.000
0
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
9.10
Previsiones de tesorera
Ao 1
Ao 3
Ao 4
Ao 5
121.364,77
149.810,58
166.536,23
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
121.364,77
149.810,58
166.536,23
0,00
0,00
0,00
121.364,77
149.810,58
166.536,23
57.164,29
68.979,15
76.690,95
85.319,70
94.648,68
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55.995,36
58.742,56
61.661,25
64.764,04
68.063,67
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
113.159,65
127.721,71
138.352,20
150.083,75
162.712,35
8.205,12
22.088,88
28.184,03
35.112,61
42.651,94
110.900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
11.195,26
12.811,40
13.466,86
14.155,85
14.880,09
Dividendos
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Iva soportado
27.722,29
11.934,26
13.239,51
14.697,55
16.274,35
2.729,78
11.714,42
13.060,32
14.547,34
16.167,60
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Total de Cobros
Subvenciones a la explotacin
Total de Cobros Operativos
Pagos totales por materiales
90
Ao 2
Inversiones
Amortizaciones de deuda
Fianzas constitudas
185.196,35 205.364,29
185.196,35 205.364,29
0,00
0,00
185.196,35 205.364,29
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Devoluciones de fianzas
recibidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.353,04
4.149,29
3.493,83
2.804,84
2.080,60
156.900,37
40.609,38
43.260,52
46.205,58
49.402,64
36.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
100.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Iva repercutido
19.418,36
23.969,69
26.645,80
29.631,42
32.858,29
Devoluciones de Iva
13.763,49
0,00
0,00
0,00
0,00
Fianzas recibidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Devoluciones de fianzas
constituidas
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos Financieros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Ingresos extraoperativos
169.181,86
23.969,69
26.645,80
29.631,42
32.858,29
12.281,48
-16.639,68
-16.614,73
-16.574,17
-16.544,36
Dficit/Supervit
20.486,60
5.449,20
11.569,31
18.538,44
26.107,58
Dficit/Supervit Acumulado
20.486,60
25.935,80
37.505,11
56.043,55
82.151,13
Intereses de deuda
Pagos extraoperativos
Capital
Subvencin de Capital
Emisin de deuda
91
9.11
Punto de equilibrio
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
135.860,00
151.494,00
168.351,75
187.211,12
207.535,54
Costes variables
62.386,00
69.581,40
77.340,38
86.048,58
95.434,26
Margen
73.474,00
81.912,60
91.011,38
101.162,53
112.101,28
Costes Fijos
68.967,36
71.714,56
74.633,25
76.488,04
79.123,67
Costes Totales
131.353,36
141.295,96
151.973,62
162.536,63
174.557,93
4.506,64
10.198,04
16.378,13
24.674,49
32.977,61
Equilibrio en %
93,87%
87,55%
82,00%
75,61%
70,58%
Equilibrio en
127.526,82
132.633,14
138.055,69
141.548,57
146.483,37
Ingresos de
explotacin
Resultado bruto
Ao 5
COSTES TOTALES
COSTES FIJOS
250.000
207.536
92
187.211
200.000
168.352
135.860
150.000
130.603
100.000
50.000
68.217
151.494
139.671
149.380
159.670
170.655
70.090
72.039
73.621
75.221
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Ao 1
9.12
Clculo
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
Rentabilidad
econmica
BAIT/AT
3,39%
8,03%
12,85%
18,10%
21,48%
Rentabilidad
comercial
BAIT/Ingresos
3,32%
6,73%
9,73%
13,18%
15,89%
Ingresos/A
1,02
1,19
1,32
1,37
1,35
Rotacin
activos fijos
Ingresos/AF
1,15
1,37
1,54
1,61
1,58
Rotacin
activo
circulante
Ingresos/AC
9,37
9,36
9,36
9,36
9,36
Rotacin
stocks
Ingresos/STOCKS
ND
ND
ND
ND
ND
Rotacin
deudores
Ingresos/
CLIENTES
9,37
9,36
9,36
9,36
9,36
93,87%
87,55%
82,00%
75,61%
70,58%
Rotacin sobre
activos
Punto de
equilibrio
CF/ (MARXE)
93
Apalancamiento
operativo
Rentabilidad
financiera
Apalancamiento
financiero
(BAIT+CF)/BAIT
16,30
8,03
5,56
4,10
3,40
BDT/RP
0,42%
14,33%
23,39%
28,42%
28,65%
0,73
0,67
0,57
0,44
0,30
RENTABILIDAD COMERCIAL
RENTABILIDAD FINANCEIRA
35,0%
30,0%
28,6%
25,0%
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
0,4%
Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
9.13
Flujo de caja
Ao 1
Resultados despus de
impuestos
+ Amortizaciaciones
- Variaciones del fondo
de maniobra
+ Incrementos en
impuestos pendientes
+ Gastos financieros
tras impuestos
- Adquisiciones de
activo fijo
+ Valor terminal
Flujo neto de caja del
proyecto
94
Resultados despus de
impuestos
+ Amortizaciaciones
- Variaciones del fondo
de maniobra
+ Incrementos en
impuestos pendientes
- Devolucin neta de
deuda
+/- Ingreso de
subvenciones
- Adquisiciones de
activo fijo
+ Valor terminal
Flujo neto de caja del
capital
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Ao 5
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
12.972,00
12.972,00
12.972,00
11.724,00
11.060,00
6.543,74
760,15
820,13
899,36
969,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
4.353,04
4.149,29
3.493,83
2.804,84
2.080,60
110.900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.205.783,63
-99.965,10
22.409,89
28.530,00
35.499,13
1.248.851,90
153,60
6.048,75
12.884,30
21.869,65
30.897,01
12.972,00
12.972,00
12.972,00
11.724,00
11.060,00
6.543,74
760,15
820,13
899,36
969,34
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-88.804,74
12.811,40
13.466,86
14.155,85
14.880,09
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
110.900,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.160.105,63
-15.513,40
5.449,20
11.569,31
18.538,44
1.186.213,21
9.14
2,73%
1.073.346 Euros
100,49%
5 Ao
215,14%
-5.000
86%
88%
90%
92%
94%
96%
98%
100%
102%
104%
106%
95
Tasa de descuento
GRFICO DEL VAN
La forma elegida por el promotor es la de Sociedad Limitada Nueva Empresa, buscando cierta
diferenciacin frente a la competencia ya que la ms habitual en el sector es la figura del empresario individual.
Los criterios que ha valorado o que le han condicionado a la hora de tomar la decisin han
sido los siguientes:
Responsabilidad del socio
La responsabilidad del socio ante terceros es un factor clave a la hora de elegir la
forma jurdica y se ha optado por la sociedad limitada frente a la figura de la persona
fsica. De esta forma, la responsabilidad del socio ante deudas de la sociedad est
limitada al capital aportado. Si bien al ser el administrador es consciente de que su
patrimonio tambin puede verse afectado.
Capital Social Necesario
El Capital Social y sus caractersticas es un elemento clave para decidir qu forma
jurdica es la que ms se adecua a un proyecto empresarial. En este caso, frente a la
sociedad annima que requiere un desembolso mayor y una mayor complejidad y
gastos de gestin, la Sociedad Limitada permite incluso realizar aportaciones no dinerarias sin que tenga que ir certificado por el informe externo de un experto.
Aspectos Fiscales
Los aspectos fiscales y la previsin a medio plazo de facturar un importe que supere
los 100.000 euros fomentan el pago de impuesto de sociedades.
99
100
10 .2
Proteccin jurdica
Dada la actividad a realizar se contratar un seguro por las actividades, adems del seguro
obligatorio de responsabilidad civil.
Se asegurar la maquinaria para cubrir incidencias como robos, incendios, destrozos, etc. El
vehculo tambin contar con cobertura a todo riesgo.
Es interesante que un asesor de seguros visite nuestra empresa ya que adems de asesorarnos
de los seguros obligatorios, tambin es interesante valorar aquellos recomendables que nos
aporten tranquilidad o al menos obtendremos conocimiento de las incidencias a las que estamos
expuestos.
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memochas del grupo Contratos que se pueden dar
durante la vida de la empresa que contienen informacin sobre
seguros y proteccin jurdica.
10 .3
La puesta en marcha del proyecto necesitar de las siguientes licencias de carcter municipal:
101
- Licencia de obras
- Licencia de apertura de actividades
Para la obtencin de la licencia de apertura, el establecimiento deber disponer de todas las
autorizaciones precisas para el desarrollo de la actividad que, bsicamente, se corresponden con
los servicios autonmicos de Medio Ambiente, Sanidad e Industria:
- Inscripcin en el registro de empresas y servicios plaguicidas en la Delegacin de
Medio Rural de Lugo.
- Permiso para la instalacin de la maquinaria e instalacin elctrica.
- Licencia de vertidos, gestionada en el ayuntamiento.
- Inscripcin en el registro de productores y gestores de residuos de Galicia.
10 .4
Las instalaciones y edificios contarn con las medidas de seguridad e higiene contempladas
en el proyecto, referidas principalmente a:
Sistema contra incendios.
Instalaciones elctricas.
Evacuacin del edifi cio.
Calefaccin y aire acondicionado.
Equipos mecnicos.
Con el objetivo de ofertar un servicio de calidad, el personal recibir la formacin necesaria
en seguridad y salud, respetando todas las disposiciones en materia de prevencin de riesgos
laborales.
La normativa genrica aplicable es la siguiente:
Prevencin de Riesgos Laborales. Ley 31/1995, de 8 de noviembre y su modifi cacin por
la Ley 54/2003 de 12 de diciembre, de reforma del marco normativo de la prevencin de
Riesgos Laborales. BOE n 298 de 13 de diciembre.
Real Decreto 39/1997 por el que se establece el Reglamento de los Servicios de Prevencin y Orden de 27 de junio de 1997 donde se desarrolla.
102
11. La Innovacin
11 . La Innovacin
Para ampliar la informacin sobre este apartado del Plan de Negocio, se pueden consultar las Memochas del grupo Funcionamento de la Empresa, que contienen informacin sobre la gestin
de la innovacin y de los programas y organismo de apoyo a la I+D.
Otra fuente de informacin sobre la Innovacin es el Manual Prctico de la Pyme: Innovacin Empresarial. Este manual incluye una
relacin de tcnicas y herramientas orientadas a facilitar la gestin
de la innovacin.
Para facilitar el proceso de implantacin y evaluacin de la innovacin se puede utilizar el programa informtico Manual de Autoevaluacin de la Innovacin.
[Ms informacin sobre estas herramientas en el epgrafe 0. Introduccin: Modelos de Plan de Negocio].
105
LA INNOVACIN
11.1
Aspectos innovadores
La innovacin ser la sea de identidad que distinga a Bosque a punto S.L. de sus competidores, que se caracterizar por la mejora continua basada en la innovacin y en la calidad.
La innovacin y la calidad se tendrn en cuenta en los siguientes elementos:
- Profesionalidad y formacin del emprendedor. Se buscar la diferenciacin en la profesionalidad en aspectos como los plazos -cumplimiento de plazos de inicio y finalizacin de los trabajos- de la calidad del trabajo final, en la calidad de la maquinaria
ofertada y en las garantas legales por cumplimiento de las normativas ambientales y
de seguridad e higiene en el trabajo.
- Utilizacin de parmetros objetivos para determinar los precios de cada servicio forestal. Esto facilitar la gestin de los costes y generar confianza con los clientes.
- Asesoramiento en cuanto al tipo de especies a elegir. A travs de estudios ecolgicos,
bioclimticos y geolgicos de la zona se podr establecer recomendaciones a los
usuarios respecto al tipo de especie a cultivar.
- Servicios novedosos como la restauracin de suelos y actividades ecolgicas.
- Tramitacin de subvenciones (de forma gratuita para el cliente). Se ofrece al cliente
la oportunidad de dar uso de las subvenciones que la Administracin pone a su disposicin.
106
lA INNOVACIN
109
Nota de los autores: la planificacin de la actividad es un proceso importante, ya que muchas actuaciones estn interrelacionadas y dependen unas de otras para poder realizarse. Es necesario jerarquizarlas en funcin de la situacin concreta de cada emprendedor y de su empresa
(forma jurdica, tipo de financiacin, si se alquila o se compra un local, si son necesarias reformas, si se solicitarn subvenciones, el tipo y
cantidad de aprovisionamientos iniciales necesarios etc)
En la elaboracin de este epgrafe del Plan de Negocio, se trabaj con las Memochas del grupo Trmites de Constitucin
de una Empresa y el Tutorial Cmo crear mi empresa que
contienen informacin sobre los organismos implicados y los
trmites necesarios para la creacin y puesta en marcha de una
empresa
110