DOCE ESTANDARES DE LA ARQUITECTURA FINANCIERA

INTEGRANTES:
PABLO ESTEBAN RODRGUEZ RODRGUEZ
KATHERINE RAMREZ CUBILLOS
CARLOS FELIPE VEGA SANTOFIMIO
ANGIE PAOLA FONSECA FIGUEROA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIA ECONOMICAS
FUNDAMENTOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA
BOGOT D.C.
2014

DOCE ESTNDARES DE LA ARQUITECTURA FINANCIERA

El Consejo de Estabilidad Financiera (FSB) en el cual se une el G20 y otros miembros
que crean un fortalecimiento institucional el cual establece 12 estndares para la
arquitectura financiera internacional con los cuales se busca tener una estabilidad
financiera global y transparencia en el sector financiero.
I.

POLTICA MACROECONMICA Y TRANSPARENCIA DE LOS DATOS

1. Cdigo de buenas prcticas de transparencia en las polticas monetarias y

financieras:
Son emitidas por el Fondo monetario internacional. En esta se definen prcticas de
transparencia aconsejables para los bancos centrales en la aplicacin de la poltica
monetaria y para los bancos centrales y otros organismos financieros en la aplicacin
de la poltica financiera (FMI,1999 p.1).Esta regula la ...claridad de las funciones,
responsabilidades y objetivos de los bancos centrales y organismos financieros; los
procesos mediante los cuales el banco central formula y publica las decisiones de
poltica monetaria y, los organismos financieros, las polticas financieras; el acceso del
pblico a la informacin sobre las polticas monetarias y financieras, y la rendicin de
cuentas y las garantas de integridad del banco central y los organismos financieros
(FMI, 1999, p 1-2)
2. Cdigo de buenas prcticas de transparencia fiscal:
Son emitidas por el Fondo monetario internacional. Regula entre sus variadas funciones
que el sector pblico tenga funciones de poltica y administracin claras y divulgadas al
pblico, el marco jurdico normativo para la gestin de finanzas pblicas debe ser claro
y transparente, las operaciones fiscales deben proporcionarse al pblico en su totalidad
y de una manera que facilite el anlisis de las polticas. Esto con el fin de establecer
principios y prcticas que garanticen que se presente clara la estructura y las finanzas
pblicas en los gobiernos.
3. Estndar especial sobre difusin de datos / Sistema general de difusin de
datos
Emitidas por el Fondo monetario Internacional. Estas buscan guiar a los pases que
quieren ingresar al mercado financiero internacional con difusin de informacin
econmica y financiera al pblico, estableciendo buenas prcticas que se identifican en
1) datos, cobertura, periodicidad y puntualidad; 2) acceso al pblico; 3) integridad de los
datos y la calidad de los datos divulgados. Con esto la informacin que aportan los
pases es ms confiable, oportuna, completa y accesible a cualquier tipo de pblico.
Con el Sistema general de difusin de datos se busca mejorar los sistemas estadsticos
de los pases con la divulgacin de datos de calidad, planes de desarrollo estadsticos
(estudio actual, visin estratgica a futuro, seguimiento) y la divulgacin de los datos
derivados de los estudios, estos garantizados bajo la calidad de que los datos
procedentes de sistemas asegurando un grado de excelencia.
II.

REGULACIN Y SUPERVISIN FINANCIERA

4. Principios Bsicos para una Supervisin Bancaria:

Este estndar fue creado por Comit de Supervisin Bancaria de Basilea con el fin
evaluar el funcionamiento de las entidades de control bancario y conseguir una mejor
eficiencia en la supervisin de estas estas. Desde su creacin en 1997 este sistema ha
presentado varios cambios los cuales no han afectado considerablemente los principios
fundamentales de 1997 sino que se han concentrado sobre todo en cambios
estructurales y procedimentales acorde a las exigencias del entorno. Mas sin embargo
a lo largo del tiempo se han aunado esfuerzos para que los principios y las normas
presenten una mayor coherencia entre s.
5. Principios Bsicos para los sistemas de pago de importancia sistmica:
Este documento fue elaborado por la International Organization of Securities
Commissions (IOSCO) y plantea 3 objetivos los cuales debe seguir cualquier sistema
de regulacin burstil, estos objetivos son: La proteccin de los inversores; garantizar
que los mercados sean justos, eficientes y transparentes; la reduccin del riesgo
sistmico. En este se reconoce la importancia de los mercados burstiles en el
desarrollo de las empresas, la importancia de los inversionistas de las empresas, la
importancia de una economa fuerte y que los diferentes mercados burstiles estn
integrando cada vez ms a un mercado internacional. Por esta razn se hace
importante el acompaamiento de la comunidad internacional en los procesos de
regulacin burstil y la necesidad de un patrn universal para medir la solidez de la
informacin burstil.
6. Principios bsicos de seguros, estndares, gua y metodologa de
evaluacin:
Fue expedido por international association of insurance supervisors este fue creado con
el fin de plantear unos lineamientos que permitan un adecuado control de las entidades
prestadoras de seguros, garantizando de esta manera la proteccin de los intereses de
los asegurados. Ya que estas a pesar de ser un tipo de entidad financiera tienen
especial riegos al garantizar las actividades econmicas de los diferentes agentes del
mercado en determinadas circunstancia.
III. INFRAESTRUCTURA INSTITUCIONAL Y MERCADO
7. Resolucin de crisis y seguros de depsitos
Fue emitido por el Comit de Basilea sobre Supervisin Bancaria (BCBS) y la
Asociacin Internacional de Aseguradores de Depsitos (IADI), utilizando como base
los Principios Bsicos de la IADI. Los Fondos de Seguro de Depsito surgieron a raz
de las experiencias de pnico bancario, perturbaciones financieras y prdidas de
patrimonio que han provocado las crisis financieras a lo largo de la historia, llevando al
hundimiento a mltiples entidades Financieras (Estrada, 2013).
El estndar cuenta con 18 principios, y establece que un sistema de seguro de los
depsitos comprende: 1-Una evaluacin continua de la economa y el sistema
bancarios. 2-Buenas prcticas de gobierno corporativo en las entidades que vigilan al
sector financiero. 3- Una fuerte regulacin y supervisin prudencial. 4-Un marco legal y
de contabilidad bien desarrollado (Varn, 2012 p.12)

El estatuto fue creado con el objetivo de restaurar la confianza de los ahorradores y con
ella estabilizar el sistema en caso de quiebras, contribuyendo a la estabilidad financiera
en los diferentes pases.
8. Insolvencia y derechos de los acreedores
Fue emitido por el banco mundial y revisado por ltima vez en el ao 2005. Este
estndar aborda temas sobre la reestructuracin de los pasivos, la organizacin y
funcionamiento de los tribunales y profesionales de insolvencia, gestin de riesgos y
acceso al crdito. Este principio fue creado con el fin de ayudar a los pases en sus
sistemas de derecho comercial, los cuales son la base para la inversin, el crecimiento
econmico y comercial.
Los derechos de los acreedores y los sistemas de insolvencia efectivos, confiables y
transparentes son de vital importancia para lograr la redistribucin de los recursos
productivos en el sector empresario, la confianza de los inversores y la reestructuracin
empresarial a largo plazo. Estos sistemas desempean, asimismo, un rol fundamental
en pocas de crisis por cuanto permiten a un pas y a los accionistas responder con
rapidez y resolver las cuestiones financieras empresarias a escalas sistmicas (Banco
Mundial, 2005 p.2)
9. Principios de gobierno corporativo
Fue emitido por la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico
(OCDE), en el ao 2004 fue revisado. El objetivo principal de este estndar es ayudar a
la evaluacin y mejora del marco legal, institucional y reglamentario que influye en el
gobierno corporativo.
Este estndar ha puesto de presente la importancia de desarrollar marcos que
aseguren que la gestin y control de los responsables del gobierno corporativo los
cuerpos directivos se desarrollen bajo cnones de transparencia, eficiencia y
generacin de valor econmico para los agentes y terceros vinculados accionistas,
prestamistas, clientes y proveedores [...] El desafo de estas prcticas es que imponen
con precisin la necesidad de que los cuerpos directivos de las empresas persigan el
cubrimiento de cuatro objetivos claves, que se pueden resumir en: a) la definicin y
seguimiento de metas estratgicas; b) la efectividad y eficiencia de las operaciones; c)
la confiabilidad de la informacin financiera y de los reportes, y d) la adherencia a leyes
y regulaciones (Bernal, 2014)
10. Normas internacionales de informacin financiera -NIIF/ Normas
Internacionales de auditora - NAI IASB (International Accounting Standards
Board) IAASB.
NIIF: El emisor es el IASB para la regulacin de la calidad de la informacin financiera,
la comprensin, adems de no estar manipulada para conveniencia de Alguna parte,
tambin con el fin de suministrar puntos a seguir para la contabilidad, con esto se hace
una globalizacin de la informacin con lo que se busca que se tenga una
estandarizacin para todos.
NAI: El emisor es el IAASB que hace parte del IFAC, regulan la accin de los auditores
independientes en base a los estados financieros auditados, en el ao 2009 se

concluy un proyecto en el cual se revisaba en su totalidad los estndares de NAI para

hacerlas ms claras para su aplicacin.
11. Principios para las infraestructuras del mercado financiero.
Emitidos por el CPSS y IOSCO, varios principios para la infraestructura del mercado
financiero, diseados para resistir ms las crisis financieras y el incumplimiento, se
pueden tener diferentes enfoques para lograr resultados deseados, tambin teniendo
en cuenta los requisitos mnimos para llegar a una armona en donde se tendrn
estndares mnimos en comn, adems de informar sobre los riesgo de la participacin
en las operaciones.
12. Recomendaciones del FATF sobre la lucha contra el Lavado de Dinero y el
Financiamiento del Terrorismo y la Proliferacin.
Emitidas por FATF (Grupo de Accin Financiera-GAFI), recomendaciones en las cuales
se inclinan por un sistema en el cual se tendrn medidas tanto legales, operativas y
reglamentarias contra el lavado de dinero o la financiacin por parte del terrorismo,
tambin se proporcionarn normas bsicas para la prevencin, deteccin de los delitos
con lo que se aplicarn penalizaciones en caso de ser necesario, algunas como la
congelacin de activos, confiscacin de bienes, entre otros.

Los 12 estndares mencionados anteriormente ayudan a tener una estabilidad

financiera global, debido a que cada uno de ellos emiten diferentes normas o principios
que cubren a usuarios, empresas y gobiernos corporativos permitiendo el
fortalecimiento de mejores prcticas y el crecimiento econmico, por medio de una
supervisin y regulacin financiera realizada por cada uno de los emisores. Tal y como
lo indica Agudelo y Castro (2008)
Los estndares ayudan a promover sistemas financieros domsticos slidos, y a
la
estabilidad financiera internacional. Juegan un rol importante en el
fortalecimiento de la regulacin y la supervisin financiera, engrandecen la
transparencia, facilitan el desarrollo institucional y reducen las vulnerabilidades.
Varan el alcance, especificidad y grado de aceptacin internacional. Su rango va
desde principios amplios hasta metodologas especficas. Muchos de ellos se
sobreponen u operan de manera independiente. No constituyen fines en s
mismo, sino medios para promover fundamentos slidos y el crecimiento
econmico sostenido. Su implementacin tiene que darse como parte de la
estrategia general de un pas para el desarrollo del sector econmico y
financiero, tomando en cuenta sus etapas de desarrollo, el nivel de capacidad
institucional y otros factores domsticos.
Estos estndares se hacen indispensables en la globalizacin actual al dar un mayor
fortalecimiento y facilidades en el mercado, dando pautas para asegurar el desarrollo
econmico y financiero de los pases, siendo ms sensibles a las necesidades e
intereses de estos.

REFERENCIAS
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internacionales de contabilidad financiera: una aproximacin a las aplicaciones en las
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