Boletn Informativo 2015

1 Quincena de Febrero

Nacional. Minera. Registros fiscales de empresas

mineras, de proveedores de empresas mineras y de
titulares de permisos de exploracin o cateo. Se
establecen adecuaciones en los regmenes de retencin
de IVA y ganancias.

Nacional. Recategorizaciones de oficio, aplicacin de

sanciones, actas de comprobacin de infracciones.
Facultades de verificacin y fiscalizacin de
contribuyentes. Adecuacin de las reas del Fisco
involucradas.

RESOLUCIN GENERAL (AFIP) 3733. B.O. 5/02/2015

DISPOSICIN (AFIP) 56/2015. B.O. 6/02/2015

Se establecen adecuaciones en los regmenes de retencin

especficos del impuesto al valor agregado y ganancias
respecto de la actividad minera. A continuacin detallamos
los aspectos ms significativos:

Se sustituyen, a partir del 1 de enero de 2015, las

disposiciones que establecen las competencias de las
reas del Fisco que tienen a su cargo los procedimientos
de exclusin de pleno derecho, recategorizacin de oficio,
liquidacin de la deuda resultante y aplicacin de
sanciones, as como la va recursiva admisible contra actos
administrativos dictados sobre los sujetos adheridos al
Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes, con
motivo de los cambios introducidos en la estructura
organizativa de la AFIP.

Impuesto al Valor Agregado:

Quedan excluidos de sufrir las retenciones del

impuesto al valor agregado los sujetos que se
encuentren excluidos del rgimen general de
retencin del impuesto -RG (AFIP) 2854- y que se
encuentren inscriptos en el "Registro Fiscal de
Proveedores de Empresas mineras" -RG (AFIP) 3692y las operaciones efectuadas por las empresas o
sociedades pertenecientes al Estado Nacional,
Provincial, Municipal o de la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires cuyo objeto principal sea cumplir
funciones de inters pblico.
Podrn oponer la exclusin del rgimen de retencin
los sujetos que se encuentren alcanzados por el
rgimen fiscal de promocin de Tierra del Fuego -L.
19640- y se encuentren inscriptos en el "Registro
Fiscal de Proveedores de Empresas Mineras".
Se establece el tratamiento a dar a las retenciones
efectuadas para las operaciones realizadas con
diarios, revistas y publicaciones peridicas.

Impuesto a las Ganancias:

Los sujetos que se encuentren inscriptos en el

"Registro Fiscal de Proveedores de Empresas
Mineras" no sufrirn retenciones del impuesto a las
ganancias por aquellos conceptos excluidos del
rgimen general de retencin del impuesto -RG (AFIP)
830 Anexo III-.
Los sujetos alcanzados podrn oponer la exclusin al
rgimen de retencin cuando cuenten con
certificados emitidos a beneficiarios que hayan sido
incorporados, mediante autorizacin de la AFIP, al
Rgimen Excepcional de Ingreso -RG (AFIP) 830 Ttulo
II- y se encuentren inscriptos en el "Registro Fiscal
de Proveedores de Empresas Mineras".

Vigencia: de aplicacin a partir del 5 de febrero de 2015.

Nacional. Promocin de la industria del software.

Registro Nacional de Productores de Software y
Servicios Informticos. La Subsecretara de Industria
ser el organismo encargado de aceptar la solicitud de
reinscripcin e inclusin en el rgimen.
RESOLUCIN (SI) 92/2015. B.O. 12/02/2015
Se establece que a partir del 10 de febrero 2015 la
Subsecretara de Industria ser el rgano facultado para
realizar la aceptacin expresa de la solicitud de
reinscripcin en el Registro Nacional de Productores de
Software y Servicios Informticos, como as tambin para
dictar el acto administrativo que disponga la inclusin del
solicitante en el rgimen mediante la inscripcin en el
citado Registro.
Nacional. Ley de abastecimiento. Se designa la Autoridad
de Aplicacin.
DECRETO 203/2015. B.O. 12/02/2015
Se designa a la Secretara de Comercio como Autoridad de
Aplicacin de la ley de abastecimiento -L. 20680-, con las
correspondientes facultades para dictar normas
complementarias y aclaratorias que resulten necesarias
para su implementacin.
Es importante recordar que por medio de la ley de
abastecimiento se tipificaron diversas conductas pasibles
de sanciones, entre las que se destacan -por coexistir con
sanciones previstas en la ley de procedimiento fiscal- la no

El Boletn Informativo emitido por RSM Argentina es un resumen, con las novedades ms relevantes en materia impositiva, societaria y previsional. La
presente edicin no constituye un anlisis exhaustivo de las normas sancionadas en el perodo que abarca, sino que expone en forma sinttica
aquellas que hemos considerado de mayor inters. Para mayor informacin y anlisis de las disposiciones, sugerimos contactar a nuestros
profesionales, quienes lo asesorarn particularmente.

entrega de facturas o comprobantes de venta o la falta de

exhibicin a su requerimiento de libros, documentos,
papeles de comercio y todo otro elemento relativo a la
administracin de los negocios, como as tambin
documentacin relativa al giro comercial del negocio. En
tal sentido, se han previsto sanciones de multa, clausura,
prdida de concesiones, privilegios, comiso de mercadera,
inhabilitacin para el uso o renovacin de crditos que
otorguen las entidades financieras, entre otras, quedando
exceptuadas de las presentes disposiciones las micro,
pequeas y medianas empresas, siempre que no detenten
posicin dominante en el mercado.
Ciudad Autnoma de Buenos Aires. Ingresos brutos.
Inscripcin de oficio. Procedimiento.

de las liquidaciones administrativas que

correspondan a esos anticipos y la falta de
presentacin de las declaraciones juradas anuales de
los ejercicios fiscales vencidos;

inexistencia de retenciones y percepciones sufridas

en el impuesto;

inexistencia de pagos de obligaciones provenientes

del impuesto;

inexistencia de regularizacin
provenientes del impuesto.

de

deudas

Asimismo, se dispone el procedimiento a seguir por los

sujetos inscriptos en el impuesto, tanto locales como los
sujetos a las normas del Convenio Multilateral con sede en
la Provincia, para solicitar el cese con efecto retroactivo.

RESOLUCIN (AGIP) 59/2015. B.O. 5/02/2015

Se establece el procedimiento a aplicar en aquellos
supuestos en que la Direccin General de Rentas de la
Ciudad Autnoma de Buenos Aires detecte la existencia de
sujetos que realicen actividades alcanzadas por el
impuesto sobre los ingresos brutos en el mbito de la
Ciudad y verifique la falta de inscripcin en el tributo por
parte de los mismos cualquiera sea su domicilio fiscal, con
el objeto de lograr la regularizacin de su situacin fiscal o
proceder a su inscripcin de oficio.
Se encuentran alcanzados aquellos contribuyentes que
hayan procedido a efectuar su inscripcin en el impuesto
como consecuencia de las intimaciones efectuadas por la
citada Direccin, denunciando una fecha de inicio de las
actividades que no se corresponde con todos los
elementos, informacin e indicios fehacientes que dieron
origen al requerimiento oportuno.
Provincia de Buenos Aires. Ingresos brutos. Cese
retroactivo de oficio o a solicitud de parte interesada.
Procedimiento.
RESOLUCIN NORMATIVA (ARBA) 3/2015
Se establece el procedimiento que deber seguir la
Agencia de Recaudacin de la Provincia de Buenos Aires a
los fines de disponer de oficio el cese de sujetos inscriptos
como contribuyentes del impuesto sobre los ingresos
brutos en aquellos supuestos en los que se verifiquen,
respecto de los mismos y con relacin a los 24 perodos
mensuales inmediatos anteriores vencidos, en forma
concurrente, las siguientes circunstancias:

falta de presentacin de las declaraciones juradas,

como contribuyentes del impuesto, correspondientes

a dichos anticipos y declaraciones juradas anuales
de los ejercicios fiscales vencidos durante el plazo
indicado. En el caso de contribuyentes comprendidos
en ARBAnet, se considerar la falta de readecuacin

Provincia de Buenos Aires. Procedimiento. Traslado o

transporte de bienes en el territorio provincial.
Obtencin del cdigo de operacin. Adecuacin.
RESOLUCIN NORMATIVA (ARBA) 4/2015
Se adecua el procedimiento para la obtencin del COT Cdigo de Operacin de Traslado DN (DPR Bs. As.) "B"
32/2006- en razn de la disponibilidad de nuevos sistemas
informticos para tal fin.
Provincia de Buenos Aires. Ingresos brutos.
Contribuyentes directos. Procedimiento para la
presentacin y/o pago de las declaraciones juradas a
travs de la web. Cronograma de implementacin. Quinta
etapa.
RESOLUCIN NORMATIVA (ARBA) 6/2015
Se aprueba la quinta etapa del cronograma para la
implementacin del procedimiento de presentacin a
travs de la web de las declaraciones juradas y/o sus
pagos correspondientes por parte de los contribuyentes
directos del impuesto sobre los ingresos brutos -RN (ARBA
Bs. As.) 41/2013 y 25/2014-, excepto los incluidos en el
rgimen ARBAnet.
Al respecto, se establece la obligatoriedad del mencionado
procedimiento a partir del anticipo correspondiente al mes
de febrero para aquellos contribuyentes que al 1 de febrero
de 2015 se encontraren inscriptos en determinadas
actividades de servicios.
Asimismo, aquellos contribuyentes que, con posterioridad
a la referida fecha, formalicen el alta en el impuesto, en
alguna de las citadas actividades, debern utilizar el
procedimiento de presentacin de declaraciones juradas
descripto a partir del primer da del mes subsiguiente a
aquel en el cual se formalice dicha alta.

Provincia de Buenos Aires. Facilidades de pago.

Regmenes de regularizacin. Deudas vencidas hasta el
1/1/2006. Medidas complementarias.

Provincia de Chaco. Ingresos Brutos. Rgimen de

incentivos fiscales. Reglamentacin.
DECRETO 9/2015

RESOLUCIN NORMATIVA (ARBA) 7/2015

Se establece, desde el 18 de febrero de 2015 y hasta el 30
de abril de 2015, como medida complementaria para la
regularizacin de deudas vencidas hasta el 1 de enero de
2006, una bonificacin del 90% de los intereses
devengados siempre que se opte por la modalidad de
cancelacin al contado en una sola cuota o en tres cuotas
iguales, mensuales y consecutivas, que se incluyan en
alguno de los siguientes regmenes:

rgimen de regularizacin para deudas del impuesto

sobre los ingresos brutos y de sellos en procesos de
fiscalizacin, de determinacin o en discusin
administrativa, aun las que se encuentren firmes y
hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas RN (ARBA Bs. As.) 43/2014-;
rgimen de regularizacin para deudas del impuesto
sobre los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a
los automotores, vencidas o devengadas, que no se
encuentren en proceso de ejecucin judicial ni en
etapa de fiscalizacin, de determinacin o de
discusin administrativa -RN (ARBA Bs. As.) 45/2014-;
o
rgimen de facilidades de pago del impuesto sobre
los ingresos brutos, de sellos, inmobiliario y a los
automotores que se encuentren en instancia de
ejecucin judicial -RN (ARBA Bs. As.) 46/2014-.

Provincia de Entre Ros. Ingresos brutos. Ejercicio de

profesiones liberales. Declaracin jurada anual. Perodo
fiscal 2014.
RESOLUCIN GENERAL (ATER) 29/2015
Se establece el plazo para la presentacin de la
declaracin jurada informativa anual del impuesto sobre
los ingresos brutos y al ejercicio de profesiones liberales
correspondiente al perodo fiscal 2014, hasta el 30 de junio
de 2015.
Provincia de Santa Fe. Sellos. Programa aplicativo
agentes de percepcin y retencin (SiPReS). Versin 2.0
Release 25.
RESOLUCIN GENERAL (API) 4/2015
Se aprueba la Versin 2.0 Release 25 del programa
aplicativo agentes de percepcin y retencin del impuesto
de sellos y tasa retributiva de servicios (SiPReS).

Se reglamenta la ley de incentivos fiscales para grandes

contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos que
hayan obtenido, en el ao calendario o ejercicio anterior,
ingresos por ventas netas totales superiores a
$ 100.000.000 -L. (Chaco) 7512-.
Destacamos que para acceder a las bonificaciones en el
pago del impuesto sobre los ingresos brutos, se deber
cumplir con el requisito de haber mantenido y/o
incrementado el plantel de empleados en relacin de
dependencia en la Provincia del Chaco durante los tres
meses anteriores a la fecha de solicitud del acogimiento.
En tal sentido los porcentajes de bonificaciones sern:

Para quienes tengan una variacin incremental en la

cantidad de empleados desde 0% hasta 30%, la
bonificacin ser de 10%.

Para quienes tengan una variacin incremental en la

cantidad de empleados desde 30% hasta 50%, la
bonificacin ser de 15%.

Para quienes tengan una variacin incremental en la

cantidad de empleados de 50% o ms, la
bonificacin ser de 20%.

Provincia de Mendoza. Ingresos brutos. Contribuyentes

locales. Importes mnimos mensuales superiores al
impuesto determinado. Procedimiento para la solicitud
de revisin.
RESOLUCIN GENERAL (ATM) 7/2015. B.O. 2/02/2015
Se establece el procedimiento a cumplir a los fines de
solicitar la revisin, por parte de los contribuyentes del
impuesto sobre los ingresos brutos, de los importes
mnimos mensuales del impuesto, cuando sean superiores
al impuesto determinado por las actividades en las cuales
se encuentran inscriptos.
Provincia de Mendoza. Ingresos brutos. Rgimen
Simplificado.
Reglamentacin.
Ratificacin.
Recategorizacin 2015. Vencimiento.
RESOLUCIN GENERAL (ATM) 12/2015. B.O. 4/02/2015
La Administracin Tributaria Mendoza ratifica la
reglamentacin del Rgimen Simplificado del impuesto
sobre los ingresos brutos -RG (ATM Mendoza) 6/2014-.
Asimismo, se establece que para el perodo fiscal 2015 se
realizar una recategorizacin cuyo vencimiento operar

el da 31 de octubre de 2015 y que tendr vigencia a partir

del 1 de enero de 2016, considerndose los ingresos del
segundo semestre de 2014 y el primer semestre de 2015.
Provincia de Mendoza. Ingresos brutos. Impuesto mnimo
mensual. Especificaciones. Ratificacin.
RESOLUCIN GENERAL (ATM) 11/2015. B.O. 4/02/2015
Se ratifican las especificaciones correspondientes a los
importes mnimos mensuales del impuesto sobre los
ingresos brutos aplicables a las distintas actividades,
dispuestas por la Administracin Tributaria Mendoza -RG
(ATM Mendoza) 8/2014-.
Provincia de Mendoza Ingresos brutos. Exenciones.
Actividades especficas. Certificados correspondientes al
perodo enero 2015. Plazo de presentacin.
RESOLUCIN GENERAL (ATM) 8/2015. B.O. 3/02/2015

Provincia de Neuqun. Procedimiento. Ingresos brutos.

Tasas de inters. Retencin mnima. Valores aplicables al
mes de febrero de 2015.
RESOLUCIN (DPR) 33/2015. B.O. 6/02/2015
Se establece, para el mes de febrero, las tasas de inters
resarcitorio y de planes de facilidades de pago, y el
importe mnimo no sujeto a retencin, aplicables a los
agentes de retencin del impuesto sobre los ingresos
brutos.
Provincia de Chubut. Ingresos brutos. Contribuyentes del
Convenio Multilateral y locales con actividad fuera de los
ejidos municipales. Vencimientos 2015.
RESOLUCIN (DGR) 1/2015
Se fijan las fechas de vencimiento del ao 2015 de los
anticipos mensuales del impuesto sobre los ingresos
brutos.

Se establece que se tendrn por presentadas en tiempo y

forma las solicitudes de certificado de exencin del
impuesto sobre los ingresos brutos -de acuerdo al inc. x)
del art. 185 del CF- y de alcuota diferencial,
correspondientes al mes de enero de 2015 que se efecten
hasta el da 28 de febrero de 2015, en la medida que al 31
de enero de 2015 el contribuyente haya cumplido con todos
los requisitos correspondientes para su obtencin.

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