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1.
David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes
operaciones:
a.
CODIGO
1435
240806
2205
236540
236701
NOMBRE DE LA CUENTA
Mercancas no fabricadas por la empresa
IVA asumido a rgimen simplificado
Nacionales
Compras
IVA retenido a rgimen simplificado
SUMAS IGUALES
PAGO
CODIGO
2205
111005
b.
NOMBRE DE LA CUENTA
Nacionales
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
$ 1.750.000
$ 140.000
CRDITO
$ 1.688.750
$
61.250
$ 140.000
$ 1.890.000 $ 1.890.000
DEBITO
$ 1.688.750
$ 1.688.750
CRDITO
$ 1.688.750
$ 1.688.750
1435
NOMBRE DE LA CUENTA
Mercancas no fabricadas por la
empresa
240802
DEBITO
$
8.642.000
$
1.382.720
CRDITO
$
2205
Nacionales
9.722.250
$
236540
Compras
302.470
$
$
SUMAS IGUALES
10.024.720 10.024.720
c.
Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda.., de Cali, inscrito en el rgimen
comn no designado, mercancas por valor de $4.871.000 y con un IVA DE
16%.
CAUSACIN
GC compra a RC. BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360
RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485
RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711
CODIG
O
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
Mercancas no fabricadas por la
$
1435
empresa
4.871.000
$
240802 IVA descontable por compras
779.360
2205
Nacionales
$ 5.070.711
$
236540 Compras
170.485
$
236702 IVA retenido a rgimen comn
389.680
$
236801 Compras
19.484
$
$
SUMAS IGUALES
5.650.360
5.650.360
2.
a.
CODIGO
240805
513535
111005
d.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Telfono
Moneda Nacional
SUMAS IGUALES
$
$
$
DEBITO
77.400
483.750
561.150
CRDITO
$
$
561.150
561.150
CAUSACIN
(Si Equisur y Ca es RC GC)
RC paga a GC/RC. BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200
RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800
RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
240805
IVA descontable en gastos
$
67.200
512020
Equipos de oficina
$
420.000
233540
Arrendamientos
$
236530
Arrendamientos
$
236802
Servicios
$
SUMAS IGUALES
$
487.200
$
CAUSACIN (Si Equisur y Ca es RS)
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
240806
IVA asumido a rgimen simplificado
$
33.600
512020
Equipos de oficina
$
420.000
233540
Arrendamientos
236530
Arrendamientos
236701
IVA retenido a rgimen simplificado
236802
Servicios
SUMAS IGUALES
$
453.600
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
233540
Arrendamientos
$
401.520
111005
Moneda nacional
$
SUMAS IGUALES
$
401.520
$
e.
CRDITO
468.720
16.800
1.680
487.200
CRDITO
$
$
$
$
$
401.520
16.800
33.600
1.680
453.600
CRDITO
401.520
401.520
CAUSACIN
RC vende a RC. BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
130505
Nacionales
$ 1.080.000
135515
Retencin en la fuente
$
33.600
240801
IVA generado en ventas
$
153.600
4135
Comercio al por mayor y al por menor
$
960.000
SUMAS IGUALES
f.
1.113.600 $ 1.113.600
Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente.
CODIGO
110505
130505
NOMBRE DE LA CUENTA
Caja general
Nacionales
SUMAS IGUALES
$
$
DEBITO
1.080.000
1.080.000
CRDITO
$ 1.080.000
$ 1.080.000
3.
a.
$132.450
$89.479
$189.321
$448.000
$975.000
$1.475.250
$3.964.820
CAUSACIN
RC vende a RS. BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
130505
Nacionales
$ 8.733.988
240801
IVA generado en ventas
$ 1.204.688
4135
Comercio al por mayor y al por menor
$ 7.529.300
SUMAS IGUALES
$ 8.733.988 $ 8.733.988
PAGO
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
110505
Caja general
$ 8.733.988
130505
Nacionales
$ 8.733.988
SUMAS IGUALES
$ 8.733.988
$ 8.733.988
b.
c.
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
$
2205
Nacionales
208.125
$
236540
1435
Compras
Mercancas no fabricadas por la
empresa
6.475
$
185.000
$
240802
29.600
$
$
SUMAS IGUALES
214.600
214.600
NOTA: La dinmica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones.
d.
Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por $620.000.
CODIGO
170520
111005
NOMBRE DE LA CUENTA
Seguros y fianzas
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
$
$
DEBITO
620.000
620.000
CRDITO
$
$
620.000
620.000
f.
g.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRDITO
2205
2305
425030
Nacionales
Cuentas corrientes comerciales
Descuentos concedidos
SUMAS IGUALES
1.355.006
1.355.006
$ 1.327.906
$
27.100
$ 1.355.006
$
236702
169.918
$
SUMAS IGUALES
PAGO
CODIGO
2205
111005
b.
2.463.817
$
$
2.463.817
DEBITO
2.219.560
2.219.560
CRDITO
$ 2.219.560
$ 2.219.560
CODIGO
110505
135515
429543
c.
NOMBRE DE LA CUENTA
Nacionales
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Caja general
Retencin en la fuente
Premios
SUMAS IGUALES
$
$
$
DEBITO
1.600.000
400.000
2.000.000
CRDITO
$ 2.000.000
$ 2.000.000
CODIGO
240806
529505
233520
236520
236701
PAGO
CODIGO
233520
111005
d.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA asumido al rgimen simplificado
Comisiones
Comisiones
Comisiones
IVA retenido a rgimen simplificado
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Comisiones
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
$
71.720
$
896.500
CRDITO
$
$
$
$
968.220
DEBITO
806.850
806.850
806.850
89.650
71.720
968.220
CRDITO
$
$
806.850
806.850
CODIGO
521095
236515
233525
PAGO
CODIGO
233525
111005
e.
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Honorarios
Honorarios
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Honorarios
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
850.000
850.000
DEBITO
765.000
765.000
CRDITO
$
$
$
85.000
765.000
850.000
CRDITO
$
$
765.000
765.000
Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA del 10% a la
Inmobiliaria del Sur de Medelln. Rgimen comn
CAUSACIN
GC paga a RC. BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000
RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000
RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700
CODIGO
240805
522010
233540
236530
236702
PAGO
CODIGO
233540
111005
f.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Construcciones y edificaciones
Arrendamientos
Arrendamientos
IVA retenido a rgimen comn
SUMAS IGUALES
DEBITO
$
78.000
$
780.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Arrendamientos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
791.700
791.700
858.000
CRDITO
$
$
$
$
791.700
27.300
39.000
858.000
CRDITO
$
$
791.700
791.700
CODIGO
240806
529565
233595
236525
236701
236802
PAGO
CODIGO
233595
111005
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
$
38.400
$
480.000
$
$
CRDITO
$
$
$
$
$
518.400
DEBITO
458.880
458.880
458.880
19.200
38.400
1.920
518.400
CRDITO
$
$
458.880
458.880
g.
CODIGO
523595
233595
236525
PAGO
CODIGO
233595
111005
h.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA asumido al rgimen simplificado
Parqueaderos
Otros
Servicios
IVA retenido a rgimen simplificado
Reteica por servicios
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Otros
Servicios
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
468.500
468.500
DEBITO
440.390
440.390
CRDITO
$
$
$
440.390
28.110
468.500
CRDITO
$
$
440.390
440.390
Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del
16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de
industria y comercio.
CODIGO
240805
519530
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005
5.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
tiles, papelera y fotocopias
Otros
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
$
$
DEBITO
152.128
950.800
1.102.928
$
$
DEBITO
1.102.928
1.102.928
CRDITO
$ 1.102.928
$ 1.102.928
CRDITO
$ 1.102.928
$ 1.102.928
a.
CODIGO
240805
519530
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005
b.
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
tiles, papelera y fotocopias
Otros
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
$
$
$
208.800
CRDITO
$
$
DEBITO
208.800
$
$
208.800
208.800
208.800
CRDITO
$
$
208.800
208.800
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
512010
Construcciones y edificaciones
233540
Arrendamientos
SUMAS IGUALES
PAGO
CODIGO
233540
111005
c.
DEBITO
28.800
180.000
NOMBRE DE LA CUENTA
Arrendamientos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
DEBITO
$
150.000
$ 1.500.000
$
$
$
1.650.000
DEBITO
1.650.000
1.650.000
CRDITO
$ 1.650.000
$ 1.650.000
CRDITO
$ 1.650.000
$ 1.650.000
CODIGO
240805
519595
233595
PAGO
CODIGO
233595
111005
NOMBRE DE LA CUENTA
IVA descontable en gastos
Otros
Otros
SUMAS IGUALES
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
$
$
DEBITO
160.000
1.000.000
1.160.000
DEBITO
1.160.000
1.160.000
CRDITO
$ 1.160.000
$ 1.160.000
CRDITO
$ 1.160.000
$ 1.160.000