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Planejamento,

suporte e transparncia
para garantir seus objetivos!

CAMPINAS

SO PAULO

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Centro Empresarial Conceio


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23 andar conj.2303
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A reproduo total ou parcial, bem como a reproduo de apostilas a partir desta obra
intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrnico ou mecnico, inclusive
atravs de processos xerogrficos, de fotocpias e de gravao, somente poder ocorrer
com a permisso expressa do seu Autor (Lei n. 9610)
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS:
PROIBIDA A REPRODUO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER
FORMA OU POR QUALQUER MEIO.
CDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184.

SPED Disposies Gerais

SPED - Objetivos
Simplificao das obrigaes acessrias;

Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas


instalaes do contribuinte;
Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas;
Melhoria da qualidade da informao;
Aperfeioamento do combate sonegao;
Reduo de custos com emisso de papel.

SPED - Objetivos
- Integrao dos fiscos: padronizao e compartilhamento das informaes.

Federal

Contribuinte

Fiscalizao

Estadual
Municipal

SPED - Objetivos

A Receita Federal tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, para


isso contar com uma feroz tecnologia, tais como:

O T-REX, um supercomputador montado nos Estados Unidos;

O software Harpia, desenvolvido por engenheiros do ITA e UNICAMP;

Os contribuintes transmitiro seus


dados ao Leo (Fisco) por meio do
SPED, os quais sero auditados.

SPED - Abrangncia
EFD
ICMS/IPI
EFD IRPJ
eSocial

ECF

SPED
EFD
Cont.

ECD
FCont

NF-e
CT-e

Livro
RCPE
7

SPED Preocupaes das Empresas


Edio de normas: de 1988 a 2012 = 24 anos
TOTAL DE NORMAS EDITADAS

GERAIS

TRIBUTRIAS

FEDERAL

157.807

29.748

ESTADUAL

1.172.828

89.461

MUNICIPAL

3.284.671

171.723

TOTAL

4.615.306

290.932

Fonte: IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio

Em mdia foram editadas 30 normas tributrias por dia.


Um levantamento efetuado pelo Banco Mundial revela que as empresas gastam
em mdia 108 dias por ano, cerca de 2.600 horas, para cumprir todas as
exigncias fiscais.

SPED Preocupaes das Empresas


Dificuldades Operacionais no perodo de transio dos procedimentos fiscais e
contbeis das empresas para o padro digital;
Maior exposio Fiscal e Contbil perante o Fisco;
Certificao da qualidade das informaes que esto sendo transmitidas para o
Fisco por diversas obrigaes acessrias;
Problemas sistmicos e/ou de implantao de ferramentas de extrao das
informaes exigidas pelo SPED;

SPED Preocupaes das Empresas


Reduo de Riscos atravs de aes preventivas de diagnstico e certificao dos
dados antes do envio ao Fisco;
Aprimoramento dos controles internos e rotinas em virtude da maior exposio
perante ao Fisco;

Necessidade de treinamento (reciclagem) de funcionrios e contratao de


colaboradores qualificados a atuar no cenrio SPED.

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Sistema de Escriturao Fiscal Digital


das Obrigaes Fiscais,
Previdencirias e Trabalhistas.

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eSocial
O que eSocial?
O eSocial um projeto integrante do SPED, que atender as
necessidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), do Ministrio do

Trabalho e Emprego (MTE), do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), da Caixa


Econmica Federal (CEF) e do Ministrio da Previdncia (MPS).
O que o eSocial visa?
O eSocial visa a unificao dos envios das informaes pelo empregador
em relao aos trabalhadores (com ou sem vnculo empregatcio), possibilitando

aos rgos participantes do projeto, sua utilizao para fins previdencirios, fiscais
e de apurao dos tributos e do Fundo de Garantia do Tempo de Servios (FGTS).
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eSocial - Apresentao
Para quem e quando?
Todos os empregadores (Pessoa Fsica ou Pessoa Jurdica) devero participar deste
processo de forma gradual, havendo mdulos simplificados de declarao para o MEI,
optantes pelo SIMPLES, etc.
O leiaute foi aprovado pelo Ato Declaratrio Executivo Sufis N 05 de 17/07/2013
(publicado no D.O.U. em 18/07/2013), sendo sua implementao prevista para o incio
de 2014, conforme cronograma estimado divulgado na 1 Conferncia do eSocial.
CRONOGRAMA ESTIMADO DO eSocial
Cadastramento Inicial Eventos Mensais Substituio da SEFIP
Empregadores optante pelo
Prazo at
Prazo at
Previso da dispensa
Lucro Real

Abril/2014

Maio/2014

Julho/2014

Lucro Presumido e Simples Nacional

Setembro/2014

Outubro/2014

Novembro/2014

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eSocial Inovaes do Projeto


De acordo com as informaes disponibilizadas pelo Governo Federal, em relao a
eSocial, temos como inovaes deste projeto o:

RET (Registro de Eventos Trabalhistas) As informaes apresentadas nos eventos


trabalhistas alimentaro uma base de dados. Os eventos posteriores passaro por
validao e somente sero aceitos se estiverem consistentes com o RET;

DCTF-Prev Unificao dos procedimentos no mbito da RFB de cobrana,


parcelamento, compensao, restituio e certido negativa;

Sistema de consulta da escriturao/declarao Portal do Empregador;

Folha de Pagamento Digital Simplificada Escriturao Simplificada na Web para


pequenos empregadores (MEI, Segurado Especial, Empregador Domstico, Pessoa Fsica
equiparada empresa e Simples Nacional).

14

eSocial DCTF PREV

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Substituio/Simplificao das Obrigaes


Com a eSocial haver a unificao das obrigaes acessrias, com a substituio gradual
de 9 declaraes:
Folhas de Pagamentos e Adiant.
Livro Registro de Empregados
GFIP/Sefip (Jan-Dez e Comp. 13)
RAIS
DIRF
CAGED
Arquivo MANAD e IN-86

PPP (Perfil Profissiog. Previdencirio)


CAT e Afastamentos

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eSocial - Fluxo Operacional

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eSocial Resumo dos Registros e Campos


A eSocial possui 44 tipos de eventos/tabelas que devero ser
enviados de acordo com as necessidades da empresa.

Descrio
Informaes do Empregador
Arquivos de Tabelas
Cadastramento Inicial do Vnculo
Eventos Trabalhistas
Folha de Pagamento e Outras Informaes
Total

Registros Campos
1
52
8
153
1
139
23
835
11
405
44
1.584

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eSocial Estrutura do Arquivo


NDICE DA eSOCIAL (Dados do Empregador)
S-1000 Informaes do Empregador
NDICE DA eSocial (Tabelas)
S-1010 Tabela de Rubricas
S-1020 Tabela de Lotaes/Departamentos
S-1030 Tabela de Cargos
S-1040 Tabela de Funes
S-1050 Tabela de Horrios/Turnos de Trabalho
S-1060 Tabela de Estabelecimentos/Obras
S-1070 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
S-1080 Tabela de Operadores Porturios
NDICE DA eSocial (Escriturao Mensal)
S-1100 eSocial Mensal Abertura
S-1200 eSocial Mensal Remunerao do Trabalhador
S-1310 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Tomados (Cesso de Mo de Obra)
S-1320 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Prestados (Cesso de Mo de Obra)
S-1330 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho
S-1340 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho
S-1350 eSocial Mensal Outras Informaes - Aquisio de Produo
S-1360 eSocial Mensal Outras Informaes - Comercializao da Produo
S-1370 eSocial Mensal Outras Informaes - Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol
S-1400 eSocial Mensal Bases de Clculo, Reteno, Dedues e e Contribuies
S-1500 eSocial Mensal Resumo da Folha e Encerramento das Informaes

Campos
52
Campos
32
29
13
12
17
17
19
14
Campos
30
81
40
46
40
34
30
20
23
61

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eSocial Estrutura do Arquivo


NDICE DA eSocial (Eventos)
S-2100 EVENTO - Cadastramento Inicial do Vnculo
S-2200 EVENTO - Admisso de Trabalhador
S-2220 EVENTO - Alterao de Dados Cadastrais do Trabalhador
S-2240 EVENTO - Alterao de Contrato de Trabalho
S-2260 EVENTO - Comunicao de Acidente de Trabalho
S-2280 EVENTO - Atestado de Sade Ocupacional
S-2300 EVENTO - Aviso de Frias
S-2320 EVENTO - Afastamento Temporrio
S-2325 EVENTO - Alterao de Motivo de Afastamento
S-2330 EVENTO - Retorno de Afastamento
S-2340 EVENTO - Estabilidade Incio
S-2345 EVENTO - Estabilidade Trmino
S-2360 EVENTO - Condio Diferenciada de Trabalho - Incio
S-2365 EVENTO - Condio Diferenciada de Trabalho - Trmino
S-2400 EVENTO - Aviso Prvio
S-2405 EVENTO - Cancelamento de Aviso Prvio
S-2420 EVENTO - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador
S-2440 EVENTO - Comunicao de Fato Relevante
S-2600 EVENTO - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Incio
S-2620 EVENTO - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Alt. Contratual
S-2680 EVENTO - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Desligamento
S-2800 EVENTO Desligamento
S-2820 EVENTO - Reintegrao por Determinao Judicial
S-2900 EVENTO - Excluso de Evento Enviado Indevidamente
Totalizao dos Campos

Campos
139
139
85
48
57
22
21
26
17
16
15
15
26
16
17
16
15
16
132
42
31
33
18
12
1.584

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Sobre as Tabelas:

As tabelas sero consideradas como informaes de natureza permanente, pois


podem ser utilizadas em mais de um arquivo da eSocial ou em mais de uma
competncia, o que permitir melhor otimizao dos arquivos, bem como, das
informaes armazenadas no ambiente nacional do eSocial, ao longo do tempo.
As informaes de natureza permanente que iro compor as tabelas so:
a) Rubricas da folha de pagamento;
b) Lotaes e departamentos;

f) Estabelecimentos
construes civil;

c) Cargos;

g) Processos administrativos e judiciais;

d) Funes;

h) Operadores Porturios, cadastrados pelo


OGMO rgo Gestor de Mo de Obra.

e) Horrios e turnos de trabalho;

obras

de

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-1000 Informaes do Empregador
Evento onde so fornecidas informaes cadastrais do empregador tais como: CNPJ,
alquotas FAP/RAT, cdigo de atividade econmica, dados bancrios, entre outras.
As informaes registradas neste evento so passveis de alteraes, para tanto no
dever haver informaes relativas a outros eventos que sejam compatveis com o mesmo perodo
retificado, para este caso, a empresa dever retificar os demais eventos a fim de manter a
integridade dos dados.
Evento S-1010 Tabela de Rubricas
Evento que informa as rubricas (viso do empregador) utilizadas pelo empregador na
folha de pagamento. As rubricas criadas neste evento far referncia a tabela n 3 Natureza das
Rubricas.

Aspectos importantes devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

A parametrizao sistmica das rubricas devero ser consistente com a legislao vigente.

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-1020 Tabela de Lotaes
Evento utilizado pelo empregador para informar o local onde o trabalhador exerce suas
atividades, como exemplo: Departamento, setor, escritrio, etc.
Evento S-1030 Tabela de Cargos
Evento utilizado para descrever os cargos (CBO) dos trabalhadores.
Evento S-1040 Tabela de Funes

Evento utilizado para descrever as funes exercidas pelos trabalhadores. O Evento no


obrigatrio, no entanto, a empresa dever avaliar seu envio a fim de evidenciar a diferena
existente na remunerao que refere-se a cargos idnticos e funes diferentes, reduzindo o risco
de paradigma salarial.
Aspectos importantes devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Organizao de lotaes e departamentos constantes na empresa;

Conformidade dos cargos e salrios e detalhamento das funes.

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-1050 Tabela de Horrios/Turnos de Trabalho
Evento utilizado pelo empregador para informar a jornada de trabalho.
Evento S-1060 Tabela de Estabelecimentos
O evento apresenta o detalhamento de informaes de FPAS/Terceiros para os
estabelecimentos (Filiais) do empregador, alm de informaes relativas ao CNAE preponderante e
alquota RAT das obras de construo civil.

Evento S-1070 Tabela de Processos


Evento que descreve os processos administrativos e judiciais do empregador, e que seja
correspondente as informaes da eSocial.
Aspectos importantes devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Conformidade dos horrios e turnos de trabalhos constantes na empresa;

Conformidade das informaes das filiais e obras;

Levantamento de informaes constante nos processos administrativos e judiciais.

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Eventos eSocial Mensal - Arquivo de Folha de Pagamento:
O arquivo de Folha de Pagamento dever ser enviado mensalmente pela empresa englobando
todos os seus estabelecimentos;
As informaes includas no arquivo devem manter integridade com as informaes das bases de
dados do Governo Federal, e tambm com as informaes constantes no arquivo de carga inicial.
Os dados informados sero submetidos as diversas validaes pela base da eSocial.
NDICE DA eSocial (Escriturao Mensal)
S-1100 eSocial Mensal Abertura
S-1200 eSocial Mensal Remunerao do Trabalhador
S-1310 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Tomados (Cesso de Mo de Obra)
S-1320 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Prestados (Cesso de Mo de Obra)
S-1330 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Tomados de Cooperativa de Trabalho
S-1340 eSocial Mensal Outras Informaes - Serv. Prestados pela Cooperativa de Trabalho
S-1350 eSocial Mensal Outras Informaes - Aquisio de Produo
S-1360 eSocial Mensal Outras Informaes - Comercializao da Produo
S-1370 eSocial Mensal Outras Informaes - Rec. Recebidos ou Repassados p/ Clube de Futebol
S-1400 eSocial Mensal Bases de Clculo, Reteno, Dedues e e Contribuies
S-1500 eSocial Mensal Resumo da Folha e Encerramento das Informaes

Aspecto importante:

A parametrizao sistmica dever seguir diversas regras para atendimento das exigncias do leiaute do
arquivo (Exemplo: A totalizao dos eventos de remunerao dever ser efetuada observando o tipo de
lotao ao qual est vinculada a remunerao).
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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2100 Cadastramento Inicial do Vnculo:
O evento de carga inicial dever ser enviado no incio da implantao da eSocial;
Por padro, o ambiente da eSocial no recepcionar qualquer arquivo de evento ou
de folha de pagamento antes que o arquivo de cadastramento inicial tenha sido enviado, com
excees aos eventos de informaes do empregador e arquivos de tabelas.
Dever ser gerado um arquivo S-2100 para cada vnculo trabalhista existente na
empresa na data de implantao da eSocial.
Aspectos importantes devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Organizao de lotaes e departamentos constantes na empresa;

Conformidade dos cargos e salrios e detalhamento das funes;

Conformidade dos horrios e turnos de trabalhos constantes na empresa;

Levantamento de informaes relevantes (afastamentos por acidente ou doena, frias,


aviso prvio, desligamentos, dependentes, dados bancrios na data da gerao do arquivo de
cadastramento inicial do vnculo).

Conformidade de outras informaes relevantes do cadastro dos trabalhadores.


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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2200 Admisso de Trabalhador
O evento admisso deve ser transmitido em perodo anterior ao incio da atividade do
trabalhador.
A admisso trata-se do primeiro evento relativo a um vnculo, e tambm dever ser
enviado quando um trabalhador transferido de uma empresa do mesmo grupo econmico ou em
decorrncia de uma sucesso, fuso ou incorporao.
Para trabalhador com mais de um vnculo com o mesmo empregador, dever haver dois
eventos S-2100, com matrculas diferentes, para que seja possvel a identificao de cada vnculo.
Aspectos importantes:

Necessidade de mudana na cultura e padronizao na rotina de admisso na empresa;

Conformidade dos documentos e informaes solicitadas ao trabalhador para o cadastro da


admisso;

Conformidade das disposies constantes nos tipos de contrato de trabalho utilizados pela
empresa;

Entre outras informaes relevantes a serem cadastradas na admisso do trabalhador.


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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2220 Alterao de dados cadastrais do trabalhador
O evento utilizado apenas para as modificaes de dados cadastrais do trabalhador, tais como:
documentao pessoal, endereo, escolaridade, estado civil, contato, etc.
Evento S-2240 Alterao de contrato de trabalho

O evento utilizado para alteraes do contrato de trabalho, tais como: remunerao e


periodicidade de pagamento, durao do contrato de trabalho, local de Trabalho, cargo ou funo, jornada de
trabalho, etc.
O evento no deve ser utilizado para corrigir informaes enviadas incorretamente no evento de
admisso do trabalhador, neste caso dever ser enviado arquivo retificador do prprio evento de admisso.
Evento S-2260 Comunicao de Acidente de Trabalho
Evento utilizado para comunicar acidente de trabalho envolvendo o trabalhador, ainda que no
haja afastamento de suas atividades laborais. Evento que provavelmente substituir o CAT.

Importante:

A subnotificao do acidente do trabalho expe a empresa ao risco de aumento do FAP para alquota
mxima.
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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2280 Atestado de Sade Ocupacional
O evento detalha as informaes relativas ao ltimo ASO efetuado para o trabalhador.
Importante:

Dever ser verificado as condies para o trabalho (apto, apto com restries ou inapto);

ASO Peridico (no preenchimento significa a no realizao).

Evento S-2300 Aviso de Frias


Evento que detalha as informaes relativas s frias do trabalhador.

Importante:

O aviso de frias deve ser concedido com 30 dias de antecedncia podendo as frias ser
considerada como no concedida caso o prazo no seja respeitado;

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2320 Afastamento Temporrio

Evento utilizado para comunicar afastamento temporrio do trabalhador, bem como,


eventuais alteraes e prorrogaes do afastamento anterior.
Evento S-2340 Estabilidade - Incio
Evento que indica a entrada do trabalhador na condio de estvel em relao ao
vnculo que se refere o evento.
Evento S-2345 Estabilidade - Trmino
Evento que indica a sada do trabalhador na condio de estvel em relao ao vnculo
que se refere o evento.
Importante:
Verificar controle da empresa quanto s estabilidades existentes.
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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2360 Condio Diferenciada de Trabalho - Incio
Este evento se destina a registrar as condies de trabalho do empregado, indicando a
prestao de servios em condies insalubres e/ou perigosas, alm da especificao da exposio
a fatores de riscos e respectivas medidas de controle.
As informaes prestadas neste evento iro integrar o PPP (Perfil Profissiogrfico
Previdencirio) do trabalhador.
Evento S-2365 Condio Diferenciada de Trabalho - Trmino
Evento se destina a informar o trmino da condio diferenciada de trabalho a qual
esteve sujeito o trabalhador.
Importante:

Verificar orientaes contidas no PPRA (Programa de Preveno de Riscos Ambientais).

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eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2400 Aviso Prvio
Evento que se destina a registrar a comunicao do aviso prvio dado pelo empregador ao
empregado, ou recebido pelo empregador e dado pelo empregado.
Evento S-2405 Cancelamento do Aviso Prvio
Este evento se destina a registrar o cancelamento de aviso prvio comunicado anteriormente.
Deve ser utilizado apenas quando a empresa, aps comunicar o aviso prvio ao trabalhador, decide
cancelar o mesmo.
Evento S-2420 Atividades Desempenhadas
Evento destinado a indicar as atividades efetivamente desempenhadas pelos trabalhadores no
respectivo vnculo, servido de subsdio para compor o PPP (Perfil Profissiogrfico Previdencirio).
Sempre que ocorrer a modificao nas atividades desempenhadas, ainda que seja pelo
acrscimo de nova atividade no relacionada anteriormente, ou pelo encerramento da execuo de
determinada atividade, dever ocorrer o envio de novo evento, com a relao completa das atividades
executadas pelo trabalhador.
32

eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2440 Comunicao de Fato Relevante
Este evento se destina a registrar a comunicao de fatos relevantes ocorridos no
decorrer da vida laboral do trabalhador, durante o vnculo trabalhista, que no foram registrados
em evento especfico. Podemos citar como fato relevante uma advertncia ou suspenso
disciplinar, uma aposentadoria por tempo de servio sem extino do contrato de trabalho, etc.
A princpio, o evento dever ser informado no do dia da ocorrncia do fato, at dez dias
aps esta data.
Evento S-2600 Trabalhador sem Vnculo de Emprego Incio
Evento utilizado para prestar informaes cadastrais relativas aos trabalhadores que no
possuem vnculo empregatcio com a empresa, como trabalhadores avulsos, dirigentes sindicais, e
algumas categorias de contribuintes individuais (diretores no empregados, cooperados, etc.).
Evento S-2620 Trabalhador sem Vnculo de Emprego Alteraes Contratual
Evento utilizado para atualizaes de informaes contratuais relativas ao trabalhador
que no possui vnculo empregatcio com a empresa.

33

eSocial Principais Informaes dos Arquivos


Evento S-2680 Trabalhador sem Vnculo de Emprego Trmino
Evento utilizado para prestar informaes sobre o encerramento de contrato ou de
vinculao de trabalhador sem vnculo empregatcio com a empresa.
Evento S-2800 Desligamento
Este evento se destina a registrar o desligamento do trabalhador do quadro da empresa.
A princpio, deve ser o ltimo evento relativo a um determinado vnculo trabalhista.
Evento S-2820 Reintegrao por Determinao Judicial
Evento enviado em caso de reintegrao de trabalhador previamente desligado da
empresa. o nico evento que pode ser enviado com data posterior a data do evento de
desligamento.
A partir do envio do evento, fica restabelecido o vnculo de trabalho.
Evento S-2900 Excluso de Eventos
Arquivo utilizado pelo contribuinte para cancelar um evento enviado indevidamente.

34

Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Padronizao das rubricas da folha de pagamento Informao elaborada na viso do


empregador fazendo referncia a tabela n 3 (Natureza das Rubricas) da eSocial. As informaes
apresentadas neste registro podero ser utilizadas no confronto das bases incidentes sobre as
contribuies e impostos (INSS, FGTS e IRRF).

Acompanhamento tempestivo dos fatos Admisso, CAT, Estabilidade, Aviso de Frias, Aviso
Prvio, Advertncia ou Suspenso, etc.

Alquota RAT/FAP O fisco poder identificar no cadastro do empregador o CNAE


preponderante confrontando com a alquota informada no arquivo, identificando
inconsistncias, estas podero ter reflexo no clculo da contribuio do INSS.

35

Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Retenes (Cesso de Mo e Obra ou Empreitada) Os eventos S-1310 e S-1320 iro detalhar


nota a nota as retenes sofridas na viso do Tomador e do Prestador respectivamente,
podendo o fisco realizar o confronto nas declaraes.

Trabalhador avulso ou sem vnculo empregatcio O empregador dever obter dados do


trabalhador para registro no arquivo, como exemplo a data de nascimento, endereo, CBO
(Cdigo Brasileiro de Ocupao), NIS/PIS/PASEP (Nmero de Identificao Social).

Atestado de Sade Ocupacional (ASO) Evento S-2280 que detalha informaes sobre aos
exames efetuados pelo trabalhador, so solicitados para compor o registro as seguintes
informaes: Exames realizados (Hemograma, RX, Audiometria, etc.), restries as funes,
exposio a agentes nocivos, nome do mdico e CRM, entre outros.

36

Erros frequentes
Aspectos importantes que devero ser observados a fim de evitar incorrees no envio do arquivo:

Atividades desempenhadas Evento S-2420 destinado a indicar as atividades desempenhadas


pelo trabalhador, o empregador dever realizar o levantamento de informaes relevantes
ligadas a vida laboral para informao deste registro. Estas informaes serviro de subsdio
para compor o PPP (Perfil Profissiogrfico Previdencirio).

Paradigma Salarial O fisco ou a justia do trabalho (atravs de solicitao) poder identificar


no arquivo atravs dos eventos S-1040 (Tabela de Funes) e/ou S-2420 (Atividades
Desempenhadas) trabalhadores com cargos e funes iguais, mas com salrios diferentes, o que
pressupes riscos ao empregador. Neste sentido ser necessrio a adequao do plano de
cargos e salrios.

Riscos Fiscais O fisco poder atravs do arquivo identificar inconsistncias nos clculos dos
proventos e descontos, como exemplo: DSR, adicional noturno, adicional de periculosidade,
salrio famlia, entre outros.
37

SPED - Auditoria
1 Fase - Diagnstico
Consiste na anlise qualitativa das informaes que devero compor os arquivos SPED.
Sero analisados os aspectos trabalhistas e previdencirios relacionados obrigao
digital objeto de anlise, em confronto com a legislao vigente.
Exemplo: Folha de Pagamento, IRRF, INSS, Rubricas, Cadastro de Empregados, Obrigaes
Acessrias, Controles Internos, entre outros.

38

SPED - Auditoria
2 Fase - Certificao
Consiste na auditoria das informaes apresentadas no arquivo digital.
As informaes constantes do arquivo digital sero auditadas e confrontadas com
quelas, anteriormente validadas na Fase 1, certificando a qualidade, consistncia e
uniformidade das informaes prestadas ao Fisco.

39

SPED - Auditoria
Assessoria na
implementao dos planos
de ao resultantes.

Fase 1
Mapeamento

Mapeamento e identificao
dos processos e estrutura antes
da gerao dos arquivos

Auditoria
Continuada
Fase 03

Fase 2

Implantao

Execuo
Auditoria

Melhoras

Execuo dos Servios


de Auditoria

40

SPED - Auditoria
Nvel 1

Cruzamentos

Cruzamentos
Nvel 2
Inteligncia fiscal

Cruzamentos
Nvel 3

Inteligncia fiscal
Processos, controles, etc.
41

SPED - Auditoria
Anlise Analtica

Auditoria Continuada

Anlise Sinttica

Validao do PVA (ltima verso)

Validao do PVA (ltima verso)

Reviso de cadastros

Clculos da folha de pagamento

Clculos da folha de pagamento

Anlise das frias e rescises

Anlise das frias e rescises

Confronto entre obrigaes principais

Medicina e Segurana do trabalho

Confronto entre obrigaes acessrias

Mapeamento sistmico (layout)


Confronto entre obrigaes principais
Confronto entre obrigaes acessrias

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Outros Projetos SPED

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Outros Projetos SPED


EFD-IRPJ Ano: 2014
Informaes abrangidas: apurao do IRPJ e CSLL.
Regimes de tributao: Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado, e
tambm para as Pessoas Jurdicas imunes e isentas.

Substituio: DIPJ e LALUR (ano calendrio 2014).


Obrigatoriedade: incio no ano calendrio 2014.
Prazo de entrega: at ltimo dia do ms de Junho do ano subsequente.
Legislao vigente: Instruo Normativa RFB n 1.353/2013.

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Outros Projetos SPED


ESCRITURAO CONTBIL FISCAL ECF (Ano: 2014)
Informaes abrangidas: a ECF deve ser composta de contas patrimoniais e de
resultado, devendo conter, ainda, todos os lanamentos do perodo de apurao
considerando os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31.12.2007.
Regimes de tributao: Lucro Real.
Substituio: FCONT (ano calendrio 2014).
Obrigatoriedade: incio no ano calendrio 2014.
Prazo de entrega: at ltimo dia do ms de Junho do ano subsequente.
Legislao vigente: Instruo Normativa RFB n 1.397/2013.
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Outros Projetos SPED


EFD LIVRO MODELO 3 (Ano: 2015)
Informaes abrangidas: Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque.
Layout: est em desenvolvimento, porm far uso dos Blocos da EFD-ICMS/IPI.
Substituio: Livro Modelo 3 em papel.
Obrigatoriedade: a partir de 1 de janeiro de 2015 para os contribuintes com
atividade econmica industrial ou equiparada a industrial.
Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.
Legislao vigente: Ajuste SINIEF n 18/2013.

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EFD-ISSQN
Informaes abrangidas: escriturao de notas fiscais de servios e apurao do
Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISSQN).
Layout: est em desenvolvimento, porm a EFD-ISSQN far uso dos Blocos A e B
do SPED Fiscal (EFD-ICMS/IPI).
Substituio: algumas obrigaes acessrias municipais.
Obrigatoriedade: previso 2015/2016.
Prazo de entrega: de acordo com a data prevista pra entrega da EFD-ICMS/IPI.

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OBRIGADO PELA PARTICIPAO!

Ricardo Lopes Cardoso


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