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Aprende paso a paso cmo realizar la planeacin fiscal de tu empresa junto con la
financiera
El propsito fundamental de una planeacin financiera es incrementar el
patrimonio de los accionistas, socios o dueos de las fuentes generadoras de
riquezas.
Es por ello que los empresarios, enfocados a su razn de negocios, disean
perseverantemente estrategias que les permitan garantizar la sostenibilidad de sus
empresas, generacin de empleos, y con ello su bienestar personal y el de los
diversos grupos sociales que en tales propsitos se involucran.
Lo anterior, sin omitir su responsabilidad de pagar impuestos (contribuir), de
acuerdo con las leyes, pero observando siempre el principio de libertad
econmica, el cual exige la constante evaluacin de procedimientos que les
permitan optimizar sus recursos econmicos (o patrimoniales), de modo que
aporten lo justo de acuerdo con su capacidad, lo que constituye una accin natural
de toda persona por administrar sus inversiones y procurar su bienestar.
Importancia de la planeacin financiera-fiscal:
As entonces, en la bsqueda de optimizacin de los recursos financieros la
planeacin fiscal adquiere una importancia significativa como herramienta
administrativa capaz de producir beneficios y sustentabilidad econmica.
Muchos son los autores que han abordado el tema de la planeacin financiera, y
otros el de planeacin fiscal. No obstante estos no constituyen temas aislados,
sino ms bien, la planeacin financiera le da origen y sustento a la planeacin
fiscal. Por ello, a lo largo del presente trabajo, no referiremos al tema de la
planeacin financiera-fiscal.
La mayora coincide bsicamente en sealar que el objetivo de la misma es:
abatir, atenuar o diferir la carga fiscal de toda operacin, siempre con apego a las
leyes y contando con el soporte documental que demuestre la legalidad de los
actos.
Es preciso destacar que en ocasiones las opciones o alternativas pueden estar
explcitamente establecidas en la ley, pero que en otros casos (la mayora) los
beneficios son implcitos y deben obtenerse mediante el estudio asiduo e
interpretacin armnica de diversas leyes, tributarias y no tributarias, pues ante
todo es preciso dejar claro que los efectos fiscales en las operaciones de
negocios, seran nulos, si obviamente, no existieran tales negocios.
Por tanto, el efecto fiscal constituye tan slo una consecuencia del xito comercial,
de la generacin de riqueza, y de buen ejercicio empresarial, siendo estos ltimos
factores, lo importante, y lo difcil en el mundo de los negocios.
No hay que perder de vista que esta situacin configura la importancia, y sobre
todo, la legitimidad de la planeacin financiera-fiscal (como actividad), no obstante,
en la prctica puede ser complicado distinguir entre una conducta lcita de otros
actos ilcitos como son: la simulacin fiscal, la evasin fiscal, fraude o delito fiscal.
Buscar una razn de negocios y no un beneficio fiscal:
Es para evitar lo anterior, que la importancia de que exista una razn de negocios
sea imprescindible, pues se requiere definir un objetivo determinado que no sea
exclusivamente la obtencin de un beneficio fiscal, y que ste sea una
consecuencia de aqul. Como en cualquier actividad administrativa, y
principalmente, en el caso la disciplina fiscal, es necesario prevenir antes que
corregir, anticipar en vez de reaccionar, darle un rumbo, un destino a la empresa, y
tratar de evitar que su camino sea dirija en un mbito incierto.
Sin pretender establecer una definicin absoluta de lo que es la planeacin
financiera-fiscal, podemos sealar que se trata de un conjunto de estrategias, que
en el uso o interpretacin adecuada de las leyes, permiten la optimizacin de las
utilidades de la empresa, mediante la determinacin real de los elementos de toda
contribucin, para proceder a su pago de manera justa, proporcional y equitativa, y
elevar la rentabilidad del negocio.
Cabe destacar que, dado que la planeacin financiera-fiscal pretende
esencialmente que el empresario retenga de manera lcita recursos para
reinvertirlos en su negocio, las autoridades fiscales han establecido programas de
divulgacin donde dejan de manifiesto su disgusto respecto de esta actividad,
puesto que la consideran algo muy contrario a lo sealado en el prrafo anterior,
pero el conocimiento profundo y sustentable de la materia, hacen o permiten una
aplicacin de la ley fiscal de manera adecuada.
Incluso algunas dependencias del propio Estado, como es la Secretara de
Economa, en su seccin que promueve la constitucin de pequeas y medianas
empresas, seala que la planeacin de los impuestos es la actividad tendiente a
determinar los efectos fiscales financieros que producen dichas operaciones, con
objeto de optar por las situaciones jurdicas ms convenientes, que permitan
legtimamente minimizar el costo fiscal. Esto significa que se debe planear de
algn modo el efecto fiscal que se deriva de las operaciones normales de la
empresa y aprovechar al mximo las ventajas que conceden las leyes fiscales.
alcanzar para que con base en l, se renan todos los elementos necesarios que
permitan resolver cada caso en particular, dando preferencia a la investigacin de
la legislacin tributaria que pueda afectar en cualquier momento las operaciones
relativas a la empresa.
Esta fase, se divide en dos:
Fase de evaluacin.
Fase de valuacin.
c. Alternativas
Consiste en la accin de toma de decisiones, para encuadrar el aspecto final del
proyecto, corregido en todos sus segmentos. En esta etapa se realiza la
evaluacin de las distintas opciones, enfocndolas a los siguientes aspectos:
El enfoque legal, de modo que todo lo planeado, para su efectiva legitimidad,
tenga su origen en las leyes.