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percepciones
Economa
Vctor Zavala, gerente legal de la Cmara de Comercio de Lima (CCL),
precisa que la aplicacin de estos tres regmenes permite la recaudacin de
al menos 33% del IGV que capta la Sunat, pero puede restarle
competitividad a las empresas designadas por la Administracin Tributaria
como agentes de retencin y percepcin.
En
esta
misma
lnea,
Rolando
Ramrez-Gastn
del Estudio
Echecopar reconoce que, para aplicar cada uno de estos regmenes, las
empresas deben destinar recursos, dentro de su misma empresa, pues las
omisiones o incumplimientos generan infracciones y sanciones
significativas.
Las detracciones
Mediante el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central, mas conocido como detracciones, la empresa que adquiere
determinados bienes (azcar, alcohol, algodn, arena y piedra, madera,
etc) o servicios tales como intermediacin laboral, arrendamiento,
mantenimiento de carga, transporte de personas, entre otros, al pagar a su
proveedor deber de detraer (descontar) un porcentaje que varia entre el
4% y 15%. Este monto deber ser depositado en el Banco de la Nacin en
la cuenta aperturada a nombre del proveedor del bien o servicio afecto al
sistema. Vea aqu un demo.
El proveedor por su parte, utilizar este fondo para cumplir con sus
obligaciones tributarias. La no detraccin puede conllevar una multa
equivalente al 100% del importe no depositado.
Las retenciones
En este rgimen, la Sunat designa a un grupo de agentes (normalmente
grandes empresas) para retener parte del Impuesto General a las
Ventas, con ocasin de la adquisicin de bienes o servicios a sus
proveedores, por lo general,micro, pequeas y medianas empresas.
El monto a retener es equivalente al 6% de la venta de un bien, a la
primera venta de bienes inmuebles (edificios, departamentos, etc.), a la
prestacin de servicios y a los contratos de construccin.
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%) S/. 9,000
----------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)* S/. 5,310
----------------------------Saldo a pagar S/.53,690
Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%)
S/. 3,600
----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 Retencin (6%) S/. 1,416
----------------------------Saldo a pagar S/. 22,184
El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el
monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo,
deber emitir y entregar un comprobante de retencin al proveedor.
El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV,
aplicando los montos retenidos como crdito contra el referido
impuesto que le corresponda pagar en el perodo.
Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV (18%)
S/. 900
-----------------------------Precio de Venta S/. 5,900 +
Percepcin (10%)* S/. 590
-----------------------------Total a cobrar S/. 6,490