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Pg.
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Casos Prcticos...
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El descanso vacacional................
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Gratificaciones
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Casos prcticos..
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Las inasistencias motivadas por accidentes de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos
hasta por 60 das al ao. Se computan en cada periodo anual comprendido entre el 1 de noviembre de un ao y el 31 de octubre del ao siguiente.
Los das de huelga, siempre que no se haya sido declarada improcedente o ilegal
Fernndez Avils, Jos Antonio, Configuracin Jurdica del Salario, Granada, 2001, pp.82.
As mismo, la norma citada seala que se incluya en la remuneracin computable el valor de la alimentacin principal cuando es proporcionada en especie por
el empleador y se excluye los conceptos sealados en los artculos 19 y 20 de la
misma norma ( remuneracin no computable, que veremos ms adelante).
La alimentacin principal lo constituye el desayuno, almuerzo o refrigerio de medioda, cuando lo sustituya y la cena o comida, en forma indistinta. La alimentacin
principal otorgada en especie se valorizar de comn acuerdo y su importe se
consignar en el PDT Planillas Electrnicas - PLAME y en las boletas de pago
del trabajador. Si no se llegase a un acuerdo, regir la que establezca el Instituto Nacional de Alimentacin y Nutricin u organismo que lo sustituya.
Si se pacta remuneracin en especie (bienes que recibe el trabajador como
contraprestacin de su servicio) se valorizar de comn acuerdo o por el valor del
mercado, siendo tambin materia de declaracin en el PDT Planillas Electrnicas PLAME.
Si se pacta remuneracin en especie (bienes que recibe el trabajador como
contraprestacin de su servicio) se valorizar de comn acuerdo o por el valor del
mercado, siendo tambin materia de declaracin en el PDT 601.
Al respeto, el autor Elmer Arce seala que Aunque comnmente el pago de la
remuneracin se realiza en dinero, el pago en especie es el que ms complicaciones pueda presentar a efecto de ser calificado como remuneracin. Y ello,
porque un bien o servicio, puede entenderse en unos casos remunerativos y en
otros no2
Arce Ortiz, Elmer; Derecho individual del trabajo en el Per, Lima, Palestra Editores, 2008, pp. 340.
Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente a ttulo de liberalidad del empleador.
La norma precisa cualquier forma de participacin en las utilidades de la empresa por lo que, entendemos que incluye a las utilidades entregadas al trabajador en virtud del Decreto Legislativo N 892, as como, las entregadas en forma
voluntaria por el empleador o por medio de un convenio.
-
Las condiciones de trabajo son aquellos conceptos que el empleador otorga a sus
trabajadores para el cabal desempeo de sus labores. Su otorgamiento no es consecuencia de la contraprestacin de servicios prestados por el trabajador y no son
de su libre disposicin.
Las condiciones de trabajo no estn sujetos a ningn aporte ni contribucin. Ejemplo de condiciones de trabajo: movilidad relacionada con el trasporte del trabajador
para la realizacin de cobranzas, movilidad para visitar a la cartera de clientes del
empleador, los gastos generados producto de un viaje con ocasin de prestacin
de servicios o generados por representar a la empresa en una convencin de
negocios, etc.
As mismo tambin puede incluirse al uniforme especializado del personal, accesorios especializados propios de la labor desempeada, alimentacin de los trabajadores que laboran en una minera, etc.
Cabe indicar, que no podrn incluirse como condicin de trabajo aquella remu
neracin que se paga al trabajador administrativo, para el alquiler de un lugar de
vivienda en la ciudad de Lima, por ejemplo, ya que, no constituira una condicin
de trabajo propio de la funcin que desempea.
Con respecto a las condiciones de trabajo el autor Elmer Arce Ortiz seala
que son excluidos del concepto de remuneracin, por cuanto no suponen una
ventaja patrimonial para el trabajador. En cambio, si una persona es contratada
para tareas de limpieza de la puerta, escaleras, pasillos, stanos, patios, etc.; y
por ello recibe como contraprestacin por estos servicios el disfrute de un departamento dentro del edificio, me parece que s estaramos ante una percepcin
remunerativa3
-
Cabe indicar, que este valor de transporte debe ser abonado de manera razonable
al trabajador, pues, dicho monto no debe ser otorgado de tal forma que exceda la
finalidad prevista.
Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convencin colectiva.
-
La asignacin o bonificacin por educacin, siempre que sea por un monto razonable y se encuentre debidamente sustentada.
Este concepto puede ser otorgado a favor de los trabajadores o de los hijos
de stos, ya sea para cubrir estudios de pre escolar, escolar, universitarios o
tcnicos, etc.
En el caso de los trabajadores podrn cubrirse, por ejemplo, estudios de
maestras, cursos de especializacin o post-grados, etc.; para mayor precisin de
esta cobertura de estudios, se recomienda que se elabore un convenio con el
trabajador a fin de precisar los gastos a cubrirse y adems se deber sustentar
dichos montos a efectos de una Fiscalizacin.
-
Este monto es otorgado al trabajador con motivo de alguna contingencia o acontecimiento, como cumpleaos, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y
aquella de semejante naturaleza o determinadas festividades como consecuencia
de una negociacin colectiva.
-
Son los bienes de la propia produccin de la empresa entregados a sus trabajadores en una cantidad razonable para su consumo directo y de su familia.
Para que estos bienes sean considerados como no remunerativos se debe
tener en cuenta que se otorguen en forma razonable, de lo contrario, podrn ser
considerados como parte de la remuneracin del trabajador.
-
10.- Depsitos
La CTS se deposita en la institucin elegida por el trabajador. Efectuado el depsito, queda cumplida y pagada la obligacin. El trabajador deber comunicar a
su empleador, por escrito y bajo cargo, en un plazo que no exceder del 30 de
abril o 31 de octubre, segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario
que ha elegido, el tipo de cuenta y moneda en que deber efectuarse el depsito.
En caso que el trabajador no cumple con lo dispuesto en el prrafo anterior,
efectuar el depsito en cualquiera de las instituciones permitidas por Ley, bajo la
modalidad de depsito a plazo fijo por el periodo ms largo permitido.
Se depositar tantos dozavos de la remuneracin computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre, respectivamente, como meses completos
haya laborado en el semestre respectivo. La fraccin de mes ser depositada por
treintavos.
Dentro de los cinco das de efectuado el depsito el empleador entregar al trabajador - bajo cargo una liquidacin debidamente firmada, que contenga como
mnimo la siguiente informacin:
-
Fecha y nmero u otra sea otorgada por el depositario que indique que
se ha realizado el depsito.
Nombre o razn social del empleador y su domicilio.
Nombre completo del trabajador.
Informacin detallada de la remuneracin computable.
Periodo de servicios que se cancela.
Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidacin.
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A partir del 2011, se dispuso que los trabajadores podrn disponer de sus cuentas individuales de CTS, slo del setenta por ciento (70 %) del excedente de seis (
06 ) remuneraciones brutas.
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Remuneracin computable
3.
Clculo
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CASO
PRCTICOS
CASO PRCTICO N 01
TRABAJADOR QUE LABORO DURANTE EL SEMESTRE
El contador de la empresa Decoraciones para el hogar S.A.C. nos consulta
sobre el clculo de la CTS de una trabajadora con carga familiar, que percibe una
remuneracin fija de S/. 1,800.00 y percibi horas extras durante los meses
de febrero, marzo y abril por un monto de S/. 100.00, S/. 150.00 y S/. 200.00,
respectivamente.
Solucin:
Remuneracin computable:
-
(*) Ingresan al cmputo el total de las horas extras, al haberse cumplido el requisito de regularidad como mnimo tres veces en el semestre a computar.
Se suman las horas extras y el resultado se divide entre seis: 100+150+200
= 450/6 =75 (**) El sexto de la gratificacin percibida en el mes de diciembre:
1800/6= 300
Clculo del monto de la CTS a depositar:
1/12 x S/. 2250.00 x 6 = S/. 1125.00
CASO PRCTICO N 02
TRABAJADOR QUE PERCIBE CTS TRUNCA
El jefe de Recursos Humanos nos consulta sobre la CTS de un trabajador que
ingreso a laborar el 01 de noviembre 2013 y ces el 28 de febrero de 2014 . Sabiendo que percibe una remuneracin fija mensual de S/. 1500.00 y tuvo durante
el tiempo que labor 5 faltas injustificadas y percibi una bonificacin por cumpleaos de S/. 200.00 y movilidad supeditada a la asistencia del trabajador por un
monto total de S/. 300.00
MAGDALENA QUISPE CARLOS
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Solucin:
Datos
-
15
CASO
PRCTICO
03
los
Remuneracin
datos
bsica:
S/.1200.00
de
la
remuneracin
computable
1471.67
Clculo de la CTS
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CASO PRCTICO N 04
CTS TRUNCA
Un trabajador (con carga familiar) que ha laborado cinco (05) meses, percibe una
remuneracin mensual de S/. 1500.00 y adems percibi una movilidad supeditada al traslado de S/. 200.00 mensuales y comisiones por los meses de noviembre
y diciembre por los montos de S/ 300.00 y S/. 400.00 respectivamente.
Analizando
los
datos
familiar:
S/.
75.50
de
la
remuneracin
computable
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CASO PRCTICO N 05
LIBRE DISPOSICION
Cul es el porcentaje de libre disposicin de un trabajador que cuenta en su
cuenta individual de CTS un monto de S/. 50,000.00 nuevos soles y percibe una
remuneracin mensual de S/. 2,000.00 nuevos soles.
Datos:
Remuneracin bruta S/.2, 000.00
CUENTA INDIVIDUAL: S/.50,000.00
Ley N 29352 (70 % del excedente de 6 remuneraciones brutas).
Solucin:
6 remuneraciones brutas: S/.12,000.00
Excedente: 50,000.00-12,000.00 = 38,000.00
70 % x 38,000.00 = 26,600.00
Disponibilidad: S/. 26,600.00
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EL DESCANSO VACACIONAL
1.
Introduccin
2.
Para que el trabajador adquiera el derecho al descanso vacacional, tiene que cumplir requisitos indispensables que deben darse conjuntamente: un ao completo de
servicios y cumplir con el record vacacional correspondiente, con las peculiaridades que sealamos a continuacin:
2.1.
Ao continuo de labor
Segn Arce Ortiz, Elmer; que cita a Martn Velarde y otros, Sobre el derecho de vacaciones, Madrid, TECNOS, p. 565; seala que, Junto a los descansos semanales obligatorios, el artculo 25 de
la Constitucin reconoce el derecho de los trabajadores el descanso anual remunerado. A tradicional objeto de preservacin de la salud, fsica y squica, se aaden en la actualidad otros objetos,
como la dedicacin del trabajador a actividades de ocio y recreacin. Esta concepcin moderna,
que trasciende el mero reposo del trabajador, va a tener importancia por su carcter interpretativo
de las reglas legales de vacaciones (Destaca la funcin interpretativa del concepto moderno).
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Los trabajadores deben haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos
sesenta (260) das en dicho perodo.
b.
Los trabajadores deben haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos
diez (210) das en dicho perodo.
c.
Los trabajadores tendrn derecho al goce vacacional, siempre que sus faltas injustificadas no excedan de diez en dicho perodo. Se consideran faltas injustificadas
las ausencias no computables para el rcord conforme al artculo 13 del Decreto
Legislativo N 713.
3.
e.
g.
h.
i.
4.
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De los profesores
La oportunidad del descanso vacacional de los profesores de los centros educativos particulares, en general, se regula por sus propias normas. Supletoriamente se
aplica el Decreto Legislativo N 713 y su reglamento. Los perodos vacacionales
de los profesores que laboran en el rea de gestin pedaggica son sesenta (60)
das anuales otorgados al trmino del ao escolar. Durante las vacaciones escolares de medio ao, los profesores limitan su labor a terminar los trabajos de primer
semestre y a preparar los del segundo. El derecho a las vacaciones es irrenunciable.
4.2.
De la adopcin
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Los trabajadores que se encuentren contratados por las normas laborales del
rgimen especial de la micro y pequea empresa tendrn derecho a 15 das de
descanso vacacional remunerado por ao completo de servicios.
Cabe indicar, que los trabajadores de la micro empresa no tienen derecho al descanso vacacional.
5.
Fraccionamiento
6.
Acumulacin
El trabajador puede convenir por escrito con su empleador (sin necesidad de autorizacin o conocimiento previo del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo)
en acumular hasta dos (02) descansos consecutivos, siempre que despus de
un ao de servicios continuo disfrute por lo menos de un descanso de siete das
naturales (estos das son deducibles del total de das de descanso vacacional
acumulados).
Tratndose de trabajadores contratados en el extranjero, podrn convenir por
escrito la acumulacin de perodos vacacionales por dos o ms aos.
7.
Reduccin
El descanso vacacional puede reducirse de treinta (30) a quince (15) das, con la
respectiva compensacin de quince das de remuneracin. El acuerdo de reduccin debe constar por escrito.
Cabe indicar, que en el dispositivo del PDT 601 -Planillas electrnicas se deber
declarar de modo separado la compensacin vacacional y el descanso vacacional.
22
8.
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9.
Remuneracin Vacacional
9.1.
Conceptos no computables
10.
a.
La remuneracin vacacional de los comisionistas se establece en base al promedio de las comisiones percibidas por el trabajador en el semestre respectivo.
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b.
Agentes de seguros
Destajeros
De temporada
11.
Oportunidad de pago
La remuneracin vacacional ser abonada al trabajador antes del inicio del descanso. Este pago no tiene incidencia en la oportunidad en que deben abonarse
las aportaciones al Seguro Social en Salud (EsSalud) y a la ONP, ni la prima del
Seguro de Vida, que deben ser canceladas en la fecha habitual.
El trabajador tiene derecho a percibir, a la conclusin de su descanso los incrementos de remuneracin que se pudieran producir durante el goce de sus vacaciones.
Si el trabajador acord la reduccin del descanso recibir antes de que se inicie
ste, adems del monto correspondiente a los das de descanso, el monto de la
compensacin correspondiente.
12.
Registro
El empleador est obligado a hacer constar expresamente en el PDT Planilla Electrnica- PLAME o registro que la sustituya el monto que corresponda al descanso
vacacional.
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13.
Puede ocurrir que el trabajador cumpla con el rcord vacacional pero no disfrute
del descanso fsico en el perodo anual en el que le corresponde, en ese caso,
percibir la triple remuneracin que se computa de la forma siguiente: una remuneracin por el trabajo realizado, una remuneracin por el descanso vacacional
adquirido y no gozado y, una indemnizacin equivalente a una remuneracin por
no haber disfrutado del descanso.
La indemnizacin no est sujeta a pago o retencin de ninguna aportacin, contribucin o tributo.
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en
el
PDT
601-
Planillas
electrnicas:
14.
Al momento del cese, cualquiera que sea la causa, pueden presentarse cualquiera
de stas tres situaciones:
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a.
Record vacacional
Que el trabajador haya cumplido el rcord vacacional y no haya disfrutado del descanso vacacional dentro del ao siguiente a aqul en el que adquiri el derecho y
ya acumul otro rcord vacacional.
En este caso, tendr derecho a percibir la triple remuneracin vacacional por el primer record vacacional acumulado y lo que corresponde al pago de las vacaciones
por el segundo record vacacional laborado.
b.
Que el trabajador haya cumplido un ao completo de servicios y el correspondiente rcord sealado en el artculo 10 del Decreto Legislativo N 713 y se encuentre
dentro del ao en que le corresponde gozar de sus vacaciones.
El trabajador percibir el ntegro de la remuneracin vacacional, correspondiente
al ao completo laborado y lo que corresponde a las vacaciones truncas por los
meses y das laborados.
c.
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GRATIFICACIONES
1.
Introduccin
2.
mbito de aplicacin
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trabajadores con contrato a plazo indefinido, a plazo fijo o sujeto a modalidad, los
trabajadores a tiempo completo, a tiempo parcial e inclusive p ara los que laboren
menos de cuatro (4) horas, requisito que resulta exigible para el caso de las CTS y
vacaciones; asimismo, los socios trabajadores de las cooperativas tienen tambin
derecho al beneficio de las gratificaciones.
3.
Trabajadores excluidos
Las personas que presten servicios al amparo de un contrato de locacin de servicios o que estn sujetas a convenio de modalidades formativas laborales, quedan excluidas de los alcances de la norma por la propia naturaleza de su vnculo
jurdico, sin embargo, los ltimos, perciben media subvencin econmica mensual
cada seis meses de duracin continua de la modalidad formativa, que no slo es
un monto menor al otorgado en las gratificaciones, sino que no necesariamente
coincidir con las fechas establecidas para este beneficio.
Para tal efecto, no se encuentran sujetos a esta norma los trabajadores de los
regmenes especiales, pues se rigen por sus propias leyes, as como a aquellos
trabajadores sujetos a convenios colectivos, siempre que le fuera ms favorable.
4.
Tiempo de servicios
30
El descanso vacacional.
Aquellos que sean considerados por Ley expresa como laborados para todo
efecto legal.
En Efecto, si durante la quincena del mes de julio y de diciembre, el trabajador se
encuentra en uno de estos supuestos el empleador est en la obligacin de otorgarle este beneficio, de acuerdo a la normatividad vigente.
31
En ese sentido, si el trabajador no se encuentre laborando en la fecha del otorgamiento, no les corresponder percibir este beneficio, salvo en el caso que el trabajador este haciendo uso del goce de vacaciones, de licencia con goce de haber o
percibiendo subsidios de la seguridad social o por accidentes de trabajo, salvo, en
el caso de cese del trabajador y que haya laborado como mnimo un mes completo
de servicios (gratificaciones truncas).
6.
Oportunidad de pago
Las gratificaciones del mes de julio- con ocasin de fiestas patrias- sern pagadas
hasta la primera quincena del mes de julio y la de diciembre -con ocasin de la
navidad del seor - sern abonadas en la primera quincena del mes de diciembre.
El empleador deber abonar el pago de las gratificaciones en las fe chas sealadas, en este sentido, el hecho que el empleador abone el pago en distinta oportunidad que la sealada, contraviene a la disposicin legal, pues existe un mandato
normativo que expresa en forma especfica la fecha de pago. Pues, tienen como
finalidad cubrir los gastos adicionales en que incurre el trabajador con ocasin de
estas fiestas, si se otorgara en fechas distintas a las previstas en la legislacin, se
desnaturalizara la finalidad que origina el pago.
7.
32
N 650, Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios. Por ejemplo: gratificaciones extraordinarias, condicin de trabajo, canasta familiar, participacin de utilidades, etc.
8.
La percepcin de las gratificaciones es incompatible con cualquier otro beneficio econmico de naturaleza similar que con igual o diferente denominacin, se
reconozca al trabajador en cumplimiento de las disposiciones legales especiales,
convenios colectivos o costumbre, en cuyo caso deber otorgarse el que sea ms
favorable al trabajador. Por ejemplo, es el caso de un convenio colectivo, que de
otorgase mayores beneficios, se preferir las estipulaciones contenidas en el mismo, que a las sealadas en la legislacin de la materia.
9.
Gratificacin proporcional
El derecho a las gratificaciones truncas se origina al momento del cese del trabajador, siempre y cuando hubiera laborado como mnimo un mes completo de
servicios, en forma proporcional a los meses laborados completos en el semestre
a computar, deducindose a razn de un treintavo en caso de das que no se consideren efectivamente laborados.
Sin prejuicio de lo anterior, precisamos que en caso que el empleador no haya
abonado al trabajador el pago de las gratificaciones en la quincena del mes de diciembre, se abonar el pago con la remuneracin de la fecha que debi otorgarse
el beneficio, sin perjuicio de los intereses correspondientes.
Cabe indicar, que el pago de las gratificaciones truncas se efecta dentro de las 48
horas siguientes de haberse producido el cese, juntamente con el pago de todos
los beneficios sociales.
10.
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11.
Multas e Infracciones
Conforme lo establece el artculo 24 del Decreto Supremo N 019 -2006-TR constituye infracciones graves no pagar u otorgar ntegra y oportunamente las remuneraciones y los beneficios laborales a los que tienen derecho los trabajadores por
todo concepto, incluidos los establecidos por convenios colectivos, laudos arbitrales, as como la reduccin de los mismos en fraude a la ley.
Si el empleador no abona las gratificaciones en la fecha prevista, su incumplimiento
constituye una infraccin grave, sancionado desde una multa ascendente de tres
(03) UIT a cincuenta (50) UIT dependiendo del nmero de trabajadores afectados
(Artculo 48 del D.S N019-2006-TR Reglamento de la Ley General de Inspeccin
del Trabajo.
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12.
CASOS PRCTICOS
CASO PRCTICO N 01
HORAS EXTRAS Y REMUNERACION NO COMPUTABLE
La Srta. Pamela Gonzlez labora en la empresa inmobiliaria desde el 01 de junio,
percibiendo lo siguiente:
-
Horas extras por los meses de agosto, setiembre y octubre por la suma de
S/.100.00, S/.180.00 y S/.150.00 respectivamente.
Solucin:
Clculo de las horas extras
Las horas extras ingresan a la remuneracin computable, al haberse percibido tres
meses en el semestre a computar:
100 + 180 + 150 = 430
430/6 = 71.67
Remuneracin no computable
No se considera remuneracin computable a la canasta de navidad, de conformidad con el artculo 19 del Decreto Supremo N 001-97-TR. Clculo de la remuneracin computable:
Remuneracin bsica S/.1200.00
Horas extras S/.71.67
Suma resultante: S/.1271.67
Clculo de las gratificaciones
1/6 X 1271.67 X 6 meses = 1271.67
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CASO
PRCTICO
02
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
900.00
500.00
700.00
800.00
Comisiones
S/.483.33
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CASO PRACTICO N 03
TRABAJADOR DESCANSO MDICO Y VACACIONES
El Sr. Plcido Snchez labora en la Empresa El Horizonte S.A.A, percibiendo una
remuneracin de S/. 2,000.00 mensuales.
Con fecha 15 de agosto sufri un accidente de trabajo y en razn a ello Essalud le
otorg descanso mdico hasta el 10 de octubre. As mismo en el mes de noviembre dicho trabajador gozo de un mes de vacaciones.
Datos:
-
CASO N 04
DESCUENTO POR FALTAS INJUSTIFICADAS
Jos Ingenieros cesa el 30 de noviembre. Cul es la forma de clculo de la gratificacin del siguiente trabajador que tiene faltas injustificadas en el semestre julio
- noviembre 2013?
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Datos:
Remuneracin fija: S/. 1800
Asignacin familiar: S/. 75.00
Total:
S/.
1875.00
SOLUCIN:
Clculo de las gratificaciones truncas: 1/6 x 1875.00 x 5 = 1562.5
Menos 10 das de inasistencia: 1562.5/5/30x10= S/. 104.17
Monto a pagar por gratificacin= S/ 1562.5 104.17 = 1458.33
Total Monto a pagar: 1458.33
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