BILAN SYSTEME

ECSF - Experts Comptables Sans Frontires

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BILAN - SYSTEME NORMAL

Rf.

ACTIF

Brut

Exercice N
Amort/Prov

Net

Ex. N - 1
Net

ACTIF IMMOBILISE (1)

AA
AB
AC

Charges immobilises
Frais d'tablissement et charges
rpartir
Primes de remboursement
des obligations

AD
AE
AF
AG
AH

Immobilisations incorporelles
Frais de recherche et dveloppement
Brevets, licences, logiciels
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles

AI
AJ
AK
AL
AM
AN

Immobilisations corporelles
Terrains
Btiments
Installations et agencements
Matriel
Matriel de transport

AP

Avances et acomptes verss sur

immobilisations

AQ
AR
AS

Immobilisations financires
Titres de participation
Autres immobilisations financires

AW

(1) dont H. A. O. :
Brut
Net

AZ

TOTAL ACTIF IMMOBILISE (I)

Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

BILAN SYSTEME

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BILAN - SYSTEME NORMAL

Rf.

PASSIF
(avant rpartition)

Exercice
N

Exercice
N-1

CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES

ASSIMILEES
CA
CB

Capital
Actionnaires capital non appel

CC
CD
CE
CF
CG
CH
CI

Primes et rserves
Primes d'apport, d'mission, de fusion
Ecarts de rvaluation
Rserves indisponibles
Rserves libres
Report nouveau
+ ou Rsultat net de l'exercice (bnfice + ou perte -)

CK
CL
CM

Autres capitaux propres

Subventions d'investissement
Provisions rglementes et fonds assimils

CP

TOTAL CAPITAUX PROPRES (I)

DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES

ASSIMILEES (1)
DA
DB
DC
DD

Emprunts
Dettes de crdit-bail et contrats assimils
Dettes financires diverses
Provisions financires pour risques et charges

DE

(1) dont H. A. O. :

DF

TOTAL DETTES FINANCIERES (II)

DG

TOTAL RESSOURCES STABLES (I + II)

Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

BILAN SYSTEME

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BILAN - SYSTEME NORMAL

Rf.

AZ

ACTIF

Brut

Exercice N
Amort/Prov

Net

Ex. N - 1
Net

Report total Actif immobilis

ACTIF CIRCULANT

BA

Actif circulant H. A. O.

BB
BC
BD
BE
BF

Stocks
Marchandises
Matires premires et autres
Approvisionnements
En-cours
Produits fabriqus

BG
BH
BI
BJ

Crances et emplois assimils

Fournisseurs, avances verses
Clients
Autres crances

BK

TOTAL ACTIF CIRCULANT (II)

TRESORERIE-ACTIF
BQ
BR
BS
BT

BU
BZ

Titres de placement
Valeurs encaisser
Banques, chques postaux, caisse
TOTAL TRESORERIE-ACTIF (III)

Ecarts de conversion-Actif (IV)

(perte probable de change)
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)
Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

BILAN SYSTEME

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BILAN - SYSTEME NORMAL

Rf.
DG

PASSIF
(avant rpartition)

Exercice
N

Exercice
N-1

Report Total ressources stables

PASSIF CIRCULANT

DH
DI
DJ
DK
DL
DM
DN

Dettes circulantes et ressources assimiles H.A.O.

Clients, avances reues
Fournisseurs d'exploitation
Dettes fiscales
Dettes sociales
Autres dettes
Risques provisionns

DP

TOTAL PASSIF CIRCULANT (III)

TRESORERIE PASSIF

DQ
DR
DS

Banques, crdits d'escompte

Banques, crdits de trsorerie
Banques, dcouverts

DT

TOTAL TRESORERIE-PASSIF (IV)

DV

Ecarts de conversion-Passif (V)

(gain probable de change)

DZ

TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V)

Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

CPTE RESULTAT

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COMPTE DE RESULTAT - SYSTEME NORMAL

Rf.

Exercice
N

CHARGES (1re partie)

Exercice
N-1

ACTIVITE D'EXPLOITATION
RA
RB

Achats de marchandises
- Variation de stocks

RC
RD

Achats de matires premires et fournitures lies

- Variation de stocks
(- ou +)
(Marge brute sur matires voir TG)

RE
RH
RI
RJ
RK
RL

Autres achats
- Variation de stocks
Transports
Services extrieurs
Impts et taxes
Autres charges

(- ou +)
Marge brute sur marchandises voir TB)

(- ou +)

(Valeur ajoute voir TN)

RP

Charges de personnel (1)

(1) dont personnel extrieur

RQ

(Excdent brut d'exploitation voir TQ)

RS

Dotations aux amortissements et aux provisions

RW

Total des charges d'exploitation

(Rsultat d'exploitation voir TX)
Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

CPTE RESULTAT

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COMPTE DE RESULTAT - SYSTEME NORMAL

Rf.

Exercice
N

PRODUITS (1re partie)

Exercice
N-1

ACTIVITE D'EXPLOITATION
TA
TB

Ventes de marchandises
MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES

TC
TD
TE
TF
TG

Ventes de produits fabriqus

Travaux, services vendus
Production stocke (ou dstockage)
Production immobilise
MARGE BRUTE SUR MATIERES

TH

Produits accessoires

(+ ou -)

T I CHIFFRE D'AFFAIRES (1) (TA + TC + TD + TH)

TJ

(1) dont l'exportation

TK

Subventions d'exploitation

TL

Autres produits

TN

VALEUR AJOUTEE

TQ

EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

TS
TT

Reprises de provisions
Transferts de charges

TW

Total des produits d'exploitation

TX

RESULTAT D'EXPLOITATION
Bnfice (+) ; Perte (-)
Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

CPTE RESULTAT

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COMPTE DE RESULTAT - SYSTEME NORMAL

Rf.
RW

Exercice
N

CHARGES (2e partie)

Exercice
N-1

Report Total des charges d'exploitation

ACTIVITE FINANCIERE

SA
SC
SD

Frais financiers
Pertes de change
Dotations aux amortissements et aux provisions

SF

Total des charges financires

(Rsultat financier voir UG)

SH

Total des charges des activits ordinaires

(Rsultat des activits ordinaires voir UI)

HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.)

SK
SL
SM

Valeurs comptables des cessions d'immobilisations

Charges H.A.O.
Dotations H.A.O.

SO

Total des charges H.A.O.

(Rsultat H.A.O. voir UP)

SQ
SR

Participation des travailleurs

Impts sur le rsultat

SS

Total participation et impts

ST

TOTAL GENERAL DES CHARGES

(Rsultat net voir UZ)
Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire

CPTE RESULTAT

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COMPTE DE RESULTAT - SYSTEME NORMAL

Rf.

PRODUITS (2e partie)

TW

Exercice
N-1

Report Total des produits d'exploitation

UA
UC
UD
UE

ACTIVITE FINANCIERE
Revenus financiers
Gains de change
Reprises de provisions
Transferts de charges

UF

Total des produits financiers

UG

Exercice
N

RESULTAT FINANCIER

(+ ou -)

UH

Total des produits des activits ordinaires

UI

RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (1)

(+ ou -)
(1) dont impt correspondant

UK
UL
UM
UN

HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.)

Produits des cessions d'immobilisations
Produits H.A.O.
Reprises H.A.O.
Transferts de charges

UO

Total des produits H.A.O.

UP
UT
UZ

RESULTAT H.A.O.

(+ ou -)

TOTAL GENERAL DES PRODUITS

RESULTAT NET
Bnfice (+) ; Perte (-)
Liasse agre par la Direction Gnrale des Impts, l'INS et l'Ordre des Experts Comptables et des Comptables Agrs de Cte d'Ivoire