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SE RESUELVE:
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ARTCULO 5.- Adicionar, al numeral 02 de la Norma N 10001 "Objetivos Generales de Control Interno", de las Normas de Control Interno para el Sector Pblico,
aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG, el tem, cuyo texto
es el siguiente:
100-01 OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO
(...)
Comentario:
(...)
02. Los objetivos del control interno son los siguientes:
(...)
Promover una cultura de proteccin y conservacin del
ambiente, as como coadyuvar a una mejora de la gestin ambiental.
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ANEXO N 1
En consecuencia, las Normas de Control Interno Ambiental deben servir de base en la formulacin de
normas especficas para el establecimiento e implementacin de controles internos, acordes con la
naturaleza de las actividades de cada entidad, y para cada uno de los componentes de la gestin
ambiental, que a continuacin se desarrollan.
CONTENIDO:
800-01
800-02
800-03
800-04
800-05
Poltica Ambiental
Planificacin
Implementacin y operacin
Control y accin correctiva
Revisin por la direccin
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Comentario:
Debe cautelarse que la poltica ambiental:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
800-02 PLANIFICACIN
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para identificar los aspectos ambientales
de sus actividades, en especial aquellos que puedan generar impactos ambientales significativos,
considerndolos en sus objetivos y metas ambientales, que forman parte de los planes
estratgicos y operativos de la entidad.
Comentario:
La planificacin debe realizarse teniendo en cuenta lo siguiente:
Aspectos Ambientales
Se debe establecer y aplicar peridicamente procesos para:
1.
2.
3.
Identificar los aspectos ambientales de las actividades, productos y servicios que puedan controlar
o sobre los cuales tengan influencia, y que pueden causar impactos ambientales, tales como: a)
emisiones a la atmsfera; b) descargas al agua; c) gestin de residuos; d) contaminacin del suelo; y,
e) otras cuestiones ambientales. Para tal efecto, pueden utilizarse listas de comprobacin,
entrevistas, inspecciones y mediciones directas, informes de auditoras, entre otros.
Considerar estos aspectos ambientales identificados, como base para la definicin de objetivos y
metas ambientales en los Planes Estratgicos y Planes Operativos u otros documentos de gestin,
as como en cada nivel organizativo de la entidad; y,
Mantener actualizada esta informacin.
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Objetivos y metas
5.
Se debe establecer y mantener documentados los objetivos y metas ambientales, para cada una
de las funciones y niveles pertinentes de la institucin, en concordancia con la poltica ambiental,
incluido el compromiso de prevencin de la contaminacin, considerando:
a.
b.
c.
d.
Para lograr los objetivos y metas, se debe establecer y mantener un programa o programas de
gestin ambiental, que incluyan:
a. Asignacin de responsabilidades para lograr los objetivos y metas en cada funcin y nivel
pertinente de la entidad
b. Medios y plazos para lograr dichos objetivos y metas
c. Actualizacin peridica a fin de incorporar modificaciones, nuevas actividades, productos o
servicios.
Estructura y responsabilidades
1.
Para facilitar una gestin ambiental eficaz, debe definirse, comunicarse y mantenerse documentadas,
las funciones y responsabilidades.
2.
En la medida de sus posibilidades, la direccin debe proveer los recursos necesarios para una
adecuada gestin ambiental, y para que se establezcan, implementen y mantengan las disposiciones
de control interno ambiental, establecidas por esta norma; incluyendo los recursos humanos,
tecnolgicos y financieros, asistencia tcnica y soporte tecnolgico, para lo cual, de ser necesario,
debera promover convenios de cooperacin tcnica y financiera.
3.
La direccin debe designar a uno o varios representantes, quienes con independencia de sus otras
responsabilidades, deben tener definidas sus funciones, responsabilidades y autoridad para:
a. Cautelar que la gestin ambiental se realice en concordancia con la poltica ambiental y que se
establezcan, implementen y mantengan las disposiciones de control interno ambiental
establecidas por esta norma.
b. Informar peridicamente a la direccin y al rgano de control institucional pertinente, sobre los
resultados de su labor, a fin de coadyuvar a la revisin y mejora continua de la gestin ambiental.
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5.
Establecer y mantener procedimientos para identificar las necesidades de formacin y para exigir y
evidenciar que todo el personal, propio o de contratistas, cuyo trabajo pueda generar impactos
ambientales, haya recibido una educacin y formacin adecuadas, y adquirido la experiencia y
competencia necesarias.
6.
Establecer y mantener procedimientos para que los trabajadores, en cada nivel o funcin respectiva,
tomen conciencia de:
a. La importancia del cumplimiento de la poltica ambiental y de los procedimientos y requisitos
establecidos
b. Los impactos ambientales, reales o potenciales, que pueden ocasionar sus actividades, y los
beneficios para el ambiente, resultado de un mejor desempeo
c. Sus funciones y responsabilidades en el logro del cumplimiento de la poltica y procedimientos
ambientales, incluyendo los relativos a la preparacin y respuesta ante situaciones de
emergencia
d. Las consecuencias en caso de desviarse de los procedimientos de operacin especificados.
Asegurar la comunicacin interna entre los diversos niveles y funciones de la entidad, incluyendo
informacin sobre los resultados de la evaluacin del desempeo ambiental.
8.
10. Orientacin sobre la documentacin relacionada o indicaciones para poder obtener informacin
detallada sobre el funcionamiento de dichos procesos y el impacto real o potencial que pueden
generar en el ambiente. La documentacin relacionada puede incluir, entre otros:
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a.
b.
c.
d.
Control de la documentacin
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para el control y seguimiento de los documentos
concernientes a la gestin ambiental, para asegurar que:
12. Sean conservados en buenas condiciones, de manera ordenada, archivados por un perodo
determinado, y puedan ser fcilmente localizados.
13. Puedan ser examinados peridicamente, revisados y aprobados por personal autorizado.
14. Las versiones vigentes de los documentos respectivos estn disponibles en los lugares donde se
lleven a cabo operaciones de gestin ambiental.
15. Los documentos obsoletos se retiren oportunamente de los lugares de distribucin y uso, evitando
que se haga un uso inadecuado.
16. Los documentos obsoletos que se guarden con fines legales o de conocimientos, sean adecuada y
fcilmente identificables.
Control operacional
La entidad debe identificar aquellas operaciones y actividades que estn asociadas a los aspectos
ambientales, conforme a su poltica, objetivos y metas, mediante:
17. El establecimiento, mantenimiento y operacin de procedimientos documentados para cubrir
situaciones en las que su ausencia podra llevar a desviaciones de la poltica, objetivos y metas
ambientales.
18. El establecimiento y mantenimiento de procedimientos relacionados con aspectos ambientales
identificables en los bienes y servicios utilizados por la entidad, y la comunicacin de los
procedimientos y requisitos pertinentes a los proveedores y contratistas.
800-04
Comentario:
La verificacin y accin correctiva debe realizarse teniendo en cuenta lo siguiente:
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Seguimiento y medicin
La entidad debe asegurarse que:
1.
2.
3.
5.
Se implemente y registre, en los procedimientos documentados, cualquier cambio que resulte como
consecuencia de las acciones correctivas y preventivas.
Registros
La entidad debe asegurarse que:
6.
7.
Los registros sean legibles y fcilmente identificables desde el inicio hasta el trmino de la actividad,
producto o servicio implicado; que sean archivados, conservados y protegidos contra daos, deterioro
o prdida, por un plazo determinado, de forma tal que puedan recuperarse fcilmente, y sean
suficientes para demostrar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas planificados y/o el
desempeo de la gestin ambiental ante revisiones o auditoras. Pudiendo incluir entre otros:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
Auditora ambiental
8.
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800-05
Comentario:
1.
2.
3.
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ANEXO N 2
GLOSARIO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL
AMBIENTE
Ambiente o medio ambiente, expresin esta ltima ciertamente redundante pero muy difundida entre los
pases de habla hispana, hace referencia a un sistema, es decir, a un conjunto de variables biolgicas y
fsico-qumicas que necesitan los organismos vivos particularmente el ser humano- para vivir, tales
como: la cantidad o calidad de oxgeno en la atmsfera, la existencia o ausencia de agua, la
disponibilidad de alimentos sanos, la presencia de especies y de material gentico, etc.
APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES
Manejo racional de los recursos naturales teniendo en cuenta su capacidad de renovacin, evitando su
sobreexplotacin y reponindolos cualitativa y cuantitativamente, cuando corresponda. En el caso de
los recursos naturales no renovables, consiste en la explotacin eficiente de los mismos, bajo el
principio de sustitucin de valores o beneficios reales, evitando o mitigando el impacto negativo sobre
otros recursos del entorno y del ambiente.
ASPECTO AMBIENTAL
Componente de una actividad, producto o servicio, que puede tener efectos positivos o negativos sobre
el ambiente.
AUDITORA AMBIENTAL
Proceso de verificacin objetivo, sistemtico y documentado de la obtencin y evaluacin de las
evidencias de auditora, a fin de determinar si las actividades especficas ambientales, eventos,
condiciones, sistemas de gestin o informacin sobre estas materias, cumplen con los criterios de
auditora, y de la comunicacin de los resultados de este proceso a la direccin de la entidad auditada y
a los organismos competentes.
CONSERVACIN
Es la gestin en la utilizacin de la biosfera por el ser humano, de modo que pueda producir los
mayores beneficios sostenibles para las generaciones actuales y a la vez mantener sus posibilidades
de satisfacer las necesidades y aspiraciones de las futuras generaciones. Comprende la proteccin, el
mantenimiento, la utilizacin sostenible, la restauracin y el mejoramiento del entorno natural.
CONTAMINACIN
1. Presencia de sustancias y calor en los medios ambientales (aire, agua, tierra) cuya naturaleza,
localizacin o cantidad produce efectos perjudiciales en el ambiente. 2. Actividad que genera agentes
contaminantes.
DESARROLLO SOSTENIBLE
Un desarrollo que satisface las necesidades y aspiraciones de la generacin actual sin comprometer la
capacidad de satisfacer las de las futuras generaciones.
DESEMPEO AMBIENTAL
Actuacin mensurable de una actividad que est relacionada con los aspectos ambientales de las
funciones y atribuciones que legalmente le han sido asignadas y que guarda relacin con su poltica,
normas, objetivos y metas ambientales.
EFECTO AMBIENTAL
Resultado de las repercusiones ambientales en la salud y el bienestar del ser humano. Tambin se
denomina efecto en el medio ambiente e impacto ambiental.
EMISIN
Todo fluido gaseoso, puro o con sustancias en suspensin producto de una actividad y que se descarga
en la atmsfera.
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