LA AUDITORIA COMO HERRAMIENTA DE CONTROL.

CONCEPTOS, OBJETIVOS E
IMPORTANCIA

Un departamento de Recursos Humanos no puede asumir que todo lo que hace es

correcto, pues puede cometer errores. Las polticas asumidas en un perodo dado
puede que se tornen obsoletas y al evaluarse as mismo el departamento detecta los
problemas antes que stos se conviertan en algo serio para la organizacin.
Tal situacin demanda la necesidad de un control estricto de todos los procesos y
polticas, que asume una empresa determinada en un espacio temporal definido y es
precisamente en este entorno donde la auditora como herramienta de control y va
eficaz para obtener la retroalimentacin necesaria, entra a jugar su verdadero
cometido.
El trmino auditora proviene del latn " audio ", or y nace como consecuencia de la
despersonalizacin de la propiedad de la empresa, es decir, como resultado de la
separacin entre la propiedad y la administracin de la empresa surge la obligacin de
las mismas de rendir cuentas de forma peridica, en general anualmente, a los
accionistas sobre la situacin que presentan y los resultados obtenidos.
El concepto de auditora procede del mundo econmico y es un proceso de
investigacin y evaluacin independiente, sobre la informacin contenida en los
estados financieros de una entidad, esta se concretiza con los caracteres siguientes:

Es la expresin de una opinin

Es la aplicacin de normas y procedimientos establecidos.
Es llevada a cabo por personal especializado: auditor.
Contiene: Objetivos, Programas, Ejecucin y Organizacin.
La finalidad es triple:
Determinar lo que se ha hecho,
Apreciar lo que se est haciendo y
Recomendar las posibles acciones futuras.

Por lo tanto auditar no es slo diagnosticar el pasado, sino apreciar el presente y

asesorar sobre la evolucin futura.

Esta unin implica un desarrollo dinmico cclico de la realidad empresarial y ms que

la
radiografa
es
un
vdeo
de
seguimiento
(Cantera
1995).
El concepto de auditora de recursos humanos como anlisis de las prcticas de GRH,

desde una ptica estratgica, surge ha mediado de los aos 80, donde se conciben dos
funciones bsicas:

1. Auditora de RH como sistema de informacin directiva, conocer el estado objetivo,

para facilitar el desarrollo de proceso de gestin y/o desarrollo de RH.
2. Auditora de RH como sistema de control y evolucin de la aplicacin de las polticas
y procesos establecidos.
La evolucin del concepto de auditora contable a auditora de gestin tiene como
significado el cambio de los datos contables (valoracin econmica de la realidad). Es
dentro de esta visin actual cuando surge el concepto de ratio de gestin como sistema
de apreciacin de la realidad desde un punto de vista objetivo.
Hay dos caractersticas de la auditora que conviene examinar:

Auditoras voluntarias y obligatorias: la evolucin de la auditora como sistema

fidedigno de apreciacin de la realidad, conllev la obligatoriedad de su aplicacin
como sistema de control de la rentabilidad, elaborando un sistema minucioso de
aplicacin,
para
homogeneizar
su
validez.
Auditoras internas y externas: teniendo en cuenta el agente de la auditora y el foco/
origen de la aplicacin se establecieron dos formas diferentes pero complementarias de
apreciacin: la interna, como sistema continuo de cambio y la externa, como sistema
garante
de
independencia
en
la
apreciacin.
El concepto de auditora evoluciona desde la auditora contable en primer lugar seguida
por la auditora de gestin y culmina con la auditora de funcional (Comercial, Tcnica,
Financiera,
Gestin
empresarial,
Sistema
y
Recursos
Humanos).
Por qu es necesaria una auditora?
Estas nos indican que, en general, una organizacin no puede cambiar tan de prisa
como exige el mercado; las empresas deben estar ajustando su estrategia y
reformulando su estructura para adaptarse continuamente, siendo la Auditora un
recurso auxiliar vital.
Los objetivos de una auditora de recursos humanos son tan amplios como el propio
campo de la gestin de estos. La auditora es una reunin y clasificacin de los datos
que corresponden a las funciones del departamento de personal, en toda la amplitud y
profundidad necesaria para los fines de anlisis, estudios y previsiones.
Entre los objetivos de la misma tenemos:
Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el nmero de sus
componentes y sus caractersticas.

 Evaluacin de los procesos de reclutamiento y seleccin llevados a cabo.

Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la
organizacin.
Administracin de salarios y planes de incentivos.
Estadsticas de accidentes y bajas laborales.
ndice de rotacin de personal y coste del mismo.
Control de presencia e ndice de ausentismo.
Evaluacin de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones consecuentes
con ellas.
Anlisis y descripcin de los puestos de trabajo o cargos existentes en la empresa.
La funcin de control se integra dentro de la filosofa de la auditora como instrumento
bsico de la GRH y tiene como objetivo, mostrar los fallos y errores para rectificarlos y
evitar su reincidencia.
Por

lo

tanto

el

procedimiento

seguir

sera:

Observar prcticas de recursos humanos.

Comparar acciones con patrones.
Determinar las acciones correctivas y preventivas de acuerdo a las causas
detectadas.
Especialistas dedicados a estudiar los recursos humanos en las organizaciones han
planteado diversos modelos donde asumen a la auditora como uno de los elementos
que conforma un sistema y que guarda estrecha relacin con el resto de las
actividades claves de la GRH.
Harper y Lynch (1992) definen auditora de RH como un anlisis de las polticas y
prcticas del personal de una organizacin y evaluacin de su funcionamiento actual,
con el objeto de llegar a una opinin profesional sobre las acciones llevadas a cabo en
materia de recursos humanos, en un perodo de tiempo concreto, justifican los gastos.
Adems de sugerir acciones y medidas para el mejoramiento de la gestin.
Cantera define como auditora de recursos humanos: El anlisis de la polticas y
sistemas de gestin y/o desarrollo de Recursos Humanos de una organizacin y una
evaluacin de su funcionamiento actual, con la misin de elaborar una opinin
profesional si sobre las acciones llevadas a cabo en materia de RH, en un perodo de
tiempo concreto, justifican los gastos e inversiones efectuadas. Adems de sugerir
acciones y medidas para la mejora de la gestin y desarrollo de la rentabilidad.

Segn Ponce, la auditora del personal se considera, como un procedimiento que tiene
por objeto revisar y comprobar bajo un mtodo especial todas las funciones y
actividades que en materia de personal se realizan en los distintos departamentos,
para determinar si se ajustan a los programas establecidos, y evaluar si se cumplen los
objetivos y polticas fijadas en la materia, sugiriendo, en su caso, los cambios y
mejoras que deben hacerse para el mejor cumplimiento de los fines de la
administracin del personal.
La auditora no es solamente una recoleccin de datos y un chequeo de cumplimiento
de los programas y de si se han aplicado con exactitud los presupuestos del estado.
Esta implica que con esa base de datos se realice o se lleve a cabo un anlisis profundo
que nos permita evaluar si lo realizado y an lo que se dej de realizar o lo que se
hubiese obtenido por encima de lo presente, han servido para los fines y objetivos que
en
materia
de
personal
se
ha
fijado
la
empresa.
La auditora de Recursos Humanos puede ser definida como el anlisis de las polticas y
prcticas del personal de una organizacin y evaluacin de su funcionamiento actual,
seguidos de sugerencias para su mejoramiento. El propsito principal de la auditoria de
RH es mostrar cmo funciona el programa, localizando prcticas y condiciones que son
perjudiciales a la organizacin o que no estn compensando su costo o aun prcticas y
condiciones
que
deben
ser
aumentadas.
La auditora es un sistema de revisin y control para informar a la administracin sobre
la
eficiencia
del
programa
de
desarrollo
(Chiavenato
1993).
Werther y Davis (1992) argumentan que los Departamentos de Personal no pueden
partir a la base de que cuanto hacen este bien hecho, estos incurren en errores y
ciertas polticas se hacen anacrnicas. Al verificar sus actos, el Departamento de
Personal puede detectar problemas antes de que se conviertan en obstculos serios.
Una evaluacin de las prcticas del pasado y las polticas actuales puede tambin
revelar enfoques que ya no corresponden a la realidad y que necesitan cambiarse para
ayudar al departamento a cumplir mejor en la tarea de enfrentar futuros desafos.
El papel de la auditora de la GRH debe indicar como estn funcionando los sistemas,
as como permitirnos identificar mtodos inadecuados, con sus costos y situaciones
propicias para aumentar su valor aadido.
La funcin de la auditora es, por tanto, doble pues no slo consiste en indicar fallos y
formular problemas, sino en anotar sugerencias y soluciones. Como se aprecia existen
cambios desde una concepcin de control externo, donde lo importante es conocer los
fallos
pero
proponiendo
vas
de
soluciones.
Al realizar una auditora de GRH se obtienen varios beneficios entre los que figuran:
Se identifica el aporte que hace el departamento de recursos humanos a la
organizacin.

 Se mejora la imagen profesional del departamento de recursos humanos.

Se alienta al personal de recursos humanos a asumir mayor responsabilidad y actuar
en un nivel ms alto de profesionalismo.
Se esclarecen las responsabilidades, los deberes del departamento de recursos
humanos.
Se facilita la uniformidad de las prcticas y polticas de los recursos humanos.

Se
Se

destacan
garantiza

problemas
el

latentes,

cumplimiento

de

potencialmente
las

disposiciones

explosivos.
legales.

Se reducen los costos de recursos humanos mediante prcticas mejoradas.

Se promueven los cambios necesarios en la organizacin.