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Antes de ajustes

Balance General

2011

2010

1/1/2010

S/(000)

S/(000)

S/(000)

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo

49,000

65,000

48,000

Cuentas por cobrar comerciales

22,000

21,800

18,000

Intereses por cobrar

2,000

1,200

1,000

Existencias

26,000

30,000

27,500

Total activo corriente

99,000

118,000

94,500

Inmuebles, maquinaria y equipo

152,000

120,000

110,000

Total activo

251,000

238,000

204,500

15,000

19,000

15,000

Impuesto a la renta

2,500

4,500

3,500

Intereses por pagar

3,000

1,500

1,800

Cuentas por pagar diversas

4,000

6,000

5,500

26,000

35,000

31,500

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales

Prestamos por pagar


Provisiones
Total pasivo

500

###

51,000

66,000

57,300

Capital social

50,000

42,000

42,000

Reserva legal

10,000

4,000

1,000

140,000

126,000

104,200

Total patrimonio

200,000

172,000

147,200

Total pasivo y patrimonio

251,000

238,000

204,500

Patrimonio

Resultados acumulados
Resultados del ejercicio

0
Estado de Resultados

2011
S/(000)

0
2010
S/(000)

0
2009
S/(000)

Ventas netas

120,000

110,000

105,000

Costo de ventas

-40,000

-35,000

-34,000

Utilidad neta
Gastos administrativos

80,000
-3,000

75,000
-3,500

71,000
-3,200

Gastos de ventas

-4,000

-3,900

-3,500

Total gastos operativos


Utilidad operativa
Ingresos financieros

-7,000
73,000
7,000

-7,400
67,600
5,000

-6,700
64,300
4,000

Gastos financieros

-3,000

-2,000

-1,500

Prdida por diferencia en cambio

-1,000

-700

-400

Total otros ingresos, neto


Utilidad neta

3,000
76,000

2,300
69,900

2,100
66,400

Movimiento patrimonial
Saldo inicial
Aporte de capital en efectivo
Utilidad neta

2011
S/(000)

2010
S/(000)

2010
S/(000)

172,000
8,000

132,100
-

132,100
###

76,000

69,900

66,400

Dividendos distribuidos

-56,000

-30,000

-51,300

Saldo final

200,000

172,000

147,200

Despues de ajustes
Reestructurados Nota 3
2011

2010

1/1/2010

S/(000)

S/(000)

S/(000)

49,000

65,000

48,000

20,600

20,500

18,000

2,000

1,200

1,000

26,100

32,000

30,000

97,700

118,700

97,000

144,950

116,300

106,400

242,650

235,000

203,400

15,000

19,000

15,000

2,500

4,500

3,500

3,000

1,500

1,800

4,800

6,750

6,000

26,000

35,000

31,500

1,650

800

52,950

67,550

57,800

50,000

42,000

42,000

10,000

4,000

1,000

59,450

54,500

102,600

70,250

66,950

189,700

167,450

145,600

242,650

235,000

203,400

0
2011
S/(000)

0
2010
S/(000)

120,000

110,000

-43,784

-35,700

76,216
-4,782

74,300
-5,685

-4,185

-3,965

-8,966
67,250
7,000

-9,650
64,650
5,000

-3,000

-2,000

-1,000

-700

3,000
70,250
5,750

2,300
66,950
2,950

2011
Registros contables

Debe

2010

Haber

Debe

2009

Haber

Debe

Haber

(1) Ajuste de las existencias


Existencias

1,000

2,000

Costo de ventas

1,000

500

Resultados acumulados

2,000

2,500
2,500

2,500

(2) Ajuste de Provision por Juicios


Gasto

Provisin
Resultados acumulados

800
800

800

0
800

(3) Ajuste por cobranza dudosa


Gasto

Cuentas por cobrar comerciales


Resultados acumulados

1000
1000

1000

0
1000

250

100

(4) Ajuste por Bonos a personal


Actualizacin del pasivo no ajustado
Gasto 1

200

Cuentas por pagar diversas

250
200

Efecto en los resultados acumulados


Resultados acumulados

250

Gasto 2

100
250

100
100

(5) Robo de mercaderia


Gasto

900

Existencias

0
900

0
0

(6) Incendio ocurrido


Gasto

Existencias

0
0

0
0

(7) Plan de descontinuacin


Gasto

250

Provisiones

0
250

0
0

(8) Demanda en Febrero de 2012


Gasto

Provisiones

0
0

0
0

(9) Dividendos declarados


Gasto
Dividendos por pagar
(10) Vacaciones por pagar

0
0

0
0

2011
Registros contables

Debe

2010

Haber

Debe

2009

Haber

Debe

Haber

Actualizacin del pasivo no ajustado


Gasto

600

500

Cuentas por pagar diversas

600

500

400

Efecto en los resultados acumulados


Resultados acumulados

500

400

Gasto

500

400
400

(11) Cobranza dudosa


Gasto

100

300

Cuentas por cobrar comerciales


Resultados acumulados

400

0
300

300

(12) Baja de activos fijos


Por la baja del activo fijo
Activo fijo
Depreciacion acumulada
Costo de enajenacion
Resultados acumulados

1400
100

1400

1400

100

100

1300

1300

1300

Por la depreciacin en exceso


Resultados acumulados
Depreciacion acumulada

600
1000

200
600

Gasto por depreciacion

400

0
200

400

200

(13) Cambio de forma de la depreciacin de maquina extrusora


Gasto del ejercicio

2,000

500

Resultados acumulados

3,000

2,500

2,500

Depreciacion acumulada

5,000

3,000

2,500

(14) Cambio en la vida util de vehiculos


Gasto del ejercicio

1,750

Depreciacion acumulada

0
1,750

0
0

(15) Ajuste de pasivo por eventos posteriores


Gasto del ejercicio
Provisiones

100

0
100

0
0

Balance General

2011

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

2011

S/(000)

(1)

(2)

(3)

(4)

(4)

(5)

(7)

(10)

(10)

(11)

(12)

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(16)

S/(000)

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo

49,000

Cuentas por cobrar comerciales

22,000

Intereses por cobrar

49,000
-1,000

-400

20,600

2,000

Existencias

26,000

Total activo corriente

99,000

2,000
1,000

-900

26,100
97,700

Inmuebles, maquinaria y equipo

152,000

Total activo

251,000

242,650

15,000

15,000

-1300

1000

-5,000

144,950

-1,750

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
Impuesto a la renta

2,500

Intereses por pagar

3,000

Cuentas por pagar diversas

4,000

Prestamos por pagar

3,000
4,800

600

26,000

Provisiones
Total pasivo

2,500
200

26,000

500

800

250

1,650

100

51,000

52,950

Patrimonio
Capital social

50,000

Reserva legal

10,000

Resultados acumulados

64,000

2,000

76,000

-1,000

Resultados del ejercicio

50,000
10,000
-800

-1,000

-250
-200

250

-900

-250

-600

-500

-300

500

-100

-1300

600

-3,000

400

-2,000

0
-1,750

-100

59,450
70,250

Total patrimonio

200,000

189,700

Total pasivo y patrimonio

251,000

242,650

0
Estado de Resultados

2011

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

S/(000)

(1)

(2)

(3)

(4)

Ventas netas

120,000

Costo de ventas

-40,000

0
Ajuste
(4)

Ajuste

Ajuste

Ajuste

(5)

(7)

(10)

0
Ajuste
(10)

Ajuste

Ajuste

Ajuste

(11)

(12)

(12)

Ajuste

Ajuste

Ajuste

(13)

(14)

(14)

0
Ajuste
(16)

-96

120

-288

240

-168

140

-144

120

0
2011

(16)
-

-1,000

0
Ajuste

S/(000)
-

120,000

320

-1,600

-1,400

-80

-43,784

60

-300

-263

-15

-4,782

20

-100

-88

-5

-4,185

Utilidad neta

80,000

Gastos administrativos

-3,000

-56

70

Gastos de ventas

-4,000

-48

60

Total gastos operativos

-7,000

-8,966

Utilidad operativa

73,000

67,250

76,216
-900

-250

-100

Ingresos financieros

7,000

7,000

Gastos financieros

-3,000

-3,000

Prdida por diferencia en cambio

-1,000

-1,000

Total otros ingresos, neto


Utilidad neta

3,000
76,000

3,000
-

70,250###

Balance General

2010

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

2010

S/(000)

(1)

(2)

(3)

(4)

(4)

(10)

(10)

(11)

(12)

(12)

(13)

(16)

S/(000)

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo

65,000

Cuentas por cobrar comerciales

21,800

Intereses por cobrar


Existencias

65,000
-1,000

-300

20,500

1,200
30,000

1,200
2,000

32,000

Total activo corriente

118,000

Inmuebles, maquinaria y equipo

120,000

118,700

Total activo

238,000

235,000

-1300

600

116,300

-3,000

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales

19,000

19,000

Impuesto a la renta

4,500

4,500

Intereses por pagar

1,500

Cuentas por pagar diversas

6,000

Prestamos por pagar

6,750

500

35,000

Provisiones
Total pasivo

1,500
250

35,000

800

800

66,000

67,550

Capital social

42,000

42,000

Reserva legal

4,000

Patrimonio

Resultados acumulados
Resultados del ejercicio

4,000

56,100

2,500

69,900

-500

-100
-800

-1,000

-250

100

-400
-500

400

-1300
-300

200

-2,500

400

-500

54,500
0

66,950

Total patrimonio

172,000

167,450

Total pasivo y patrimonio

238,000

235,000

0
Estado de Resultados

2010

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

2010

S/(000)

(1)

(2)

(3)

(4)

(4)

(10)

(10)

(11)

(12)

(12)

(13)

(16)

S/(000)

Ventas netas

110,000

Costo de ventas

-35,000

-500

-120

48

-240

192

-70

28

-140

112

-60

24

-120

96

110,000

320

-400

-35,700

60

-75

-5,685

20

-25

-3,965

Utilidad neta

75,000

Gastos administrativos

-3,500

Gastos de ventas

-3,900

Total gastos operativos

-7,400

-9,650

Utilidad operativa

67,600

64,650

74,300
-800

-1,000

-300

Ingresos financieros

5,000

5,000

Gastos financieros

-2,000

-2,000

Prdida por diferencia en cambio


Total otros ingresos, neto
Utilidad neta

-700

-700

2,300

2,300

69,900

66,950

Balance General

2009

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

Ajuste

S/(000)

(1)

(4)

(10)

(12)

(12)

(13)

S/(000)

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo

48,000

48,000

Cuentas por cobrar comerciales

18,000

18,000

Intereses por cobrar


Existencias
Total activo corriente

1,000
27,500

1,000
2,500

30,000

94,500

97,000

Inmuebles, maquinaria y equipo

110,000

106,400

Total activo

204,500

203,400

-1300

200

-2,500

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales

15,000

15,000

Impuesto a la renta

3,500

3,500

Intereses por pagar

1,800

1,800

Cuentas por pagar diversas

5,500

Prestamos por pagar

100

6,000

400

31,500

31,500

57,300

57,800

42,000

42,000

Provisiones
Total pasivo

Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados

1,000
104,200

1,000
2,500

-100

-400

-1300

200

-2,500

Resultados del ejercicio

102,600
-

Total patrimonio

147,200

145,600

Total pasivo y patrimonio

204,500

203,400

0
1,600

PRESENTACION DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Capital
social
Movimiento 2009
Saldo inicial
Saldo inicial- reestructurado nota 3
Aporte de capital
Distribucion de utilidad
Constitucin de reserva legal
Resultado del ejercicio
Saldo final

Aporte de capital
Distribucion de utilidad
Constitucin de reserva legal
Resultado del ejercicio
Saldo final

38,800

12,000
0
0
0
42,000
0

0
0
1,000
0
1,000
0

0
0
-1,000
66,400
104,200
0

Reserva
legal

Resultados
acumulados

42,000

1,000

104,200

0
0
0
0
42,000
0

0
0
3,000
0
4,000
0

0
-45,100
-3,000
69,900
126,000
0

Capital
social
Movimiento 2011
Saldo inicial
Aporte de capital
Distribucion de utilidad
Constitucin de reserva legal
Resultado del ejercicio
Saldo final

Resultados
acumulados

30,000

Capital
social
Movimiento 2010
Saldo inicial

Reserva
legal

42,000
8,000
0
0
0
50,000
0

Reserva
legal
4,000
0
0
6,000
0
10,000
0

Resultados
acumulados
126,000
0
-56,000
-6,000
76,000
140,000
0

Total

Capital
social
68,800

12,000
0
0
66,400
147,200
0

0
0
0
0

Total

0
-45,100
0
69,900
172,000
0

0
0
0
0

Total

172,000
8,000
-56,000
0
76,000
200,000
0

30,000
12,000
0
0
0
42,000
0

0
0
0
1,000
0
1,000
0

42,000
0
42,000
0
0
0
0
42,000
0
Capital
social

0
0
0
0
0

Resultados
acumulados

30,000

Capital
social

147,200

Reserva
legal

42,000
8,000
0
0
0
50,000
0

Reserva
legal
1,000
0
1,000
0
0
3,000
0
4,000
0
Reserva
legal
4,000
0
0
6,000
0
10,000
0

38,800
-1,600
37,200
0
0
-1,000
66,400
102,600
0
Resultados
acumulados
102,600
0
102,600
0
-45,100
-3,000
66,950
121,450
0
Resultados
acumulados
121,450
0
-56,000
-6,000
70,250
129,700
0

Total

68,800
-1,600
67,200
12,000
0
0
66,400
145,600
0

0
0
0
0
0
1,600

Total

145,600
0
145,600
0
-45,100
0
66,950
167,450
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

Total

167,450
8,000
-56,000
0
70,250
189,700
0

0
0
0
0
0
0
0

Antes de ajustes
Balance General

Despues de ajustes
Reestructurados

2013

2012

2013

S/(000)

S/(000)

S/(000)

Activo Corriente
Activo por impuesto a La renta diferido

26,000

30,000

26,100

Total activo corriente

99,000

118,000

97,700

Inmuebles, maquinaria y equipo

152,000

120,000

144,950

Total activo

251,000

238,000

242,650

Total pasivo

51,000

66,000

52,950

Capital social

50,000

42,000

50,000

Reserva legal

10,000

4,000

10,000

140,000

126,000

59,450

Patrimonio

Resultados acumulados
Resultados del ejercicio

70,250

Total patrimonio

200,000

172,000

189,700

Total pasivo y patrimonio

251,000

238,000

242,650

Estado de Resultados

2011
S/(000)

2010
S/(000)

2011
S/(000)

Ventas netas

120,000

110,000

120,000

Costo de ventas

-40,000

-35,000

-43,784

Utilidad neta
Gastos administrativos

80,000
-3,000

75,000
-3,500

76,216
-4,782

Gastos de ventas

-4,000

-3,900

-4,185

Total gastos operativos


Utilidad operativa
Ingresos financieros

-7,000
73,000
7,000

-7,400
67,600
5,000

-8,966
67,250
7,000

Gastos financieros

-3,000

-2,000

-3,000

Prdida por diferencia en cambio

-1,000

-700

-1,000

Total otros ingresos, neto


Utilidad neta

3,000
76,000

2,300
69,900

3,000
70,250
5,750

Movimiento patrimonial
Saldo inicial
Aporte de capital en efectivo

2011
S/(000)

2010
S/(000)

172,000
8,000

132,100
-

76,000

69,900

Dividendos distribuidos

-56,000

-30,000

Saldo final

200,000

172,000

Utilidad neta

Despues de ajustes
Reestructurados Nota 3
2012
S/(000)
32,000
118,700
116,300
235,000
67,550
42,000
4,000
54,500
66,950
167,450
235,000
0

2010
S/(000)
110,000
-35,700
74,300
-5,685
-3,965
-9,650
64,650
5,000
-2,000
-700
2,300
66,950
2,950

12/31/2013

12/31/2014

D.A.
D.A.
AJUSTE

100,000
40,000
60,000

150,000
60,000
90,000

COSTO
V.U.
D.A.

500,000
10 AOS
50,000

01.1.14
39
59
68

01.1.14
88
49
59

COSTO
V.U.
D.A.

H
60,000
60,000
0

H
18,000
18,000

12/31/2014
39
59
68

12/31/2014
88
49
59

500,000
25
20,000

H
90,000
60,000
30,000

H
9,000
27,000
18,000

1/31/2015
154,167 PERU GAAP
61,667 NIIF
92,500

AOS

DEPRECIACION ANUAL
PERU GAAP
NIIF

50,000
20,000

1/31/2015
39
59
68

D
92,500

1/31/2015
88
49
59

H
90,000
2,500

H
0
27,000

27,000

MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS


S. INICIAL ADICIONES DEDUCC
S.FINAL
CTA 19
0
5,000
0
5,000
CTA 29
0
3,000
0
3,000
CTA 41
0
6,000
0
6,000
0
14,000
0
14,000
I.D.
0
4,200

37 ACTIVO DIFERIDO
882 IMPUESTO A LA RENTA
881 IMPUESTO A LA REN
40 IMPUESTO POR PAGAR

D
4,200

H
4,200

11,700

EFECTO COMBINADO EN E.R.I.

11,700
-7,500

DDJJ
UTILIDAD ANTES DE IMP
(+) ADICIONES TEMP
(+) ADICIONES PERM
BASE IMPONIBLE
IMP RTA CORRIENTE

LIDAD ANTES DE IMP

20,000

Prueba
20,000

ADICIONES TEMP

14,000

ADICIONES PERM

5,000

5,000

39,000
11,700

25,000
7,500

SE IMPONIBLE
RTA CORRIENTE

DETALLE DE LOS INVENTARIOS


Al costo promedio

2011
Millares

2010

C.U.

S/

Millares

2009

C.U.

S/

Millares

C.U.

S/

King kong

18,000

400

7,200

23,000

400

9,200

20,000

400

Pandereta

22,000

300

6,600

24,500

300

7,350

23,500

300

7,050

Hueco 15

24,400

500

12,200

26,900

500

13,450

24,900

500

12,450

Total

26,000

Al costo PEPS

30,000

2011
Millares

27,500

2010

C.U.

S/

8,000

Millares

2009

C.U.

S/

Millares

C.U.

S/

King kong

18,000

410

7,380

23,000

410

9,430

25,000

400

Pandereta

22,000

350

7,700

24,500

350

8,582

21,875

320

7,000

Hueco 15

24,400

489

11,920

26,900

520

13,988

26,000

500

13,000

Total
Ajuste por cambio el Politica Contable

27,000

32,000

30,000

1,000

2,000

2,500

CALCULO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINA EXTRUSORA


Costo
Horas acumuladas
Vida util en horas
Depreciacin por hora
Depreciacin acumulada
Basado en horas maquina
Basado en forma lineal
Ajuste de la depreciacion acumula
Depreciacin del periodo
Basado en horas maquina
Basado en forma lineal
Ajuste a resultados

50,000

50,000

50,000

50,000
100,000

36,000
100,000

25,000
100,000

0.500

0.500

0.500

25,000
20,000
5,000

18,000
15,000
3,000

12,500
10,000
2,500

7,000
5,000
2,000

5,500
5,000
500

CAMBIO EN VIDA UTIL


Al 31.12.2010
Vida Util
Antigedad
Depreciacin anual
Costo de vehculos
Depreciacion acumulada
Valor en libros

10,000

10 aos
2 aos
5,250
52,500
-10,500
42,000

Al 31.12.2011
Vida Util remanente
Saldo por depreciara al 01.01.2011
Depreciacin anual

6 aos
42,000
7,000

Ajuste por cambio en estimacin

1,750

MOVIMIENTO DE LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS


S. INICIAL ADICIONES DEDUCC
S.FINAL
CTA 19
5,000
-1,000
4,000
CTA 29
3,000
-3,000
0
CTA 41
6,000
3,000
-4,000
5,000
14,000
3,000
-8,000
9,000
I.D.
4,200
2,700
D
37 ACTIVO DIFERIDO
882 IMPUESTO A LA RENTA
881 IMPUESTO A LA RENTA
40 IMPUESTO POR PAGAR
EFECTO COMBINADO EN E.R.I.

H
1,500

1,500
8,700
8,700
10,200

DDJJ
UTILIDAD ANTES DE IMP
(+) ADICIONES TEMP
(+) ADICIONES PERM
BASE IMPONIBLE
IMP RTA CORRIENTE

Prueba
30,000

LIDAD ANTES DE IMP

30,000

ADICIONES TEMP

-5,000

ADICIONES PERM

4,000

4,000

29,000
8,700

34,000
10,200

SE IMPONIBLE
RTA CORRIENTE

S.I.01.01.13
UTILIDAD
S.F.31.12.13
UTILIDAD
AJUSTE
S.F.31.12.14

CAPITAL
100,000
100,000

100,000

RESULT.ACUM
200,000
400,000
600,000
500,000
-3,000
1,097,000

D
RESULTADOS ACUMULAD
PROVISION

TOTAL
300,000
400,000
700,000
500,000
-3,000
1,197,000

H
3,000
3,000

CAPITAL
100,000
100,000

100,000

RESULT.ACUM
197,000
400,000
597,000
500,000

TOTAL
297,000
400,000
697,000
500,000

1,097,000

1,197,000