Sie sind auf Seite 1von 70

La Legitimacion de Capitales en Venezuela y su Adecuacion a los Acuerdos y

Principios Internacionales en la Materia.

Introduccin

La legitimacin de capitales se define como toda accin dirigida a desviar o


disimular el verdadero origen de un bien o capital, proveniente de cualquier
actividad delictiva, ya sea trfico de drogas, robo, hurto, corrupcin, contrabando,
estafa, secuestro, trfico de indocumentados, trfico de armas, etc. Las etapas
que intervienen en la legitimacin de capitales son conocidas como:

Colocacin: involucra la disposicin fsica de efectivo, mediante diversos medios,


ya sea invirtindolo en una mezcla de negocios legtimos con los ilegales o
haciendo depsitos en instituciones financieras.

Estratificacin: una vez introducidos los capitales en el sistema financiero, se


busca con este paso realizar una serie de complejas transacciones o movimientos
(centrfugas), dirigidas a ocultar los fondos de su fuente original.

Integracin: en este ltimo paso los legitimadores de capitales integran el dinero


lavado a libre economa, gastndose o invirtindose, con la apariencia de haberlo
obtenido lcitamente.

Es decir, la Legitimacin de Capitales, forma parte de una Delincuencia tan


Organizada, que tiene acceso a la velocidad y facilidad de las modernas finanzas
electrnicas, impulsando las magnitudes de este delito a un mundo sin fronteras.
De all la necesidad de incrementar la cooperacin internacional, factor que ha
sido reconocido por numerosos gobiernos a travs de sus legislaciones y de
diversos acuerdos en el mbito internacional, como parte de una poltica integral
contra las diversas manifestaciones de la legitimacin de capitales.

Bases Legales

La legitimacin de capitales nace como delito internacional tipificado por


primera vez en diciembre de 1.988 con la firma de la Convencin de las Naciones
Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrpicas,
desde mejor conocida como Convencin de Viena. En Venezuela, est basado
en

1. La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, en su Captulo


III, Del Poder Judicial y del Sistema de Justicia, Sesin III, Del Gobierno y la
Administracin del Poder Judicial, en su artculo 271, tipifica por primera vez como
un delito grave el problema de Legitimacin de Capitales, de carcter
pluriofensivo. Aun cuando el trmino utilizado en el texto constitucional es el

deslegitimacin, cabe sealar, que en los acuerdos, convenios y tratados


internacionales suscritos por la Repblica, los trminos reconocidos.

Son el de Lavado, Blanqueo o Legitimacin de Capitales.

2. Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada. (LOCDO) Publicada en


Gaceta Oficial N 38.281 de fecha 27 de Septiembre de 2005 y reimpresa y
publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria N 5.789, de fecha 26 de octubre de
2005. Existe una relacin entre el delito de legitimacin de capitales y el ilcito
previo, en el sentido de que en la Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada
se tipifican los delitos que originan la legitimacin de capitales, y se requiere que la
accin del legitimador sea que los bienes tengan apariencia lcita, ya que es
necesario el resultado.

La inclusin del trfico de drogas como delito previo en la Ley Orgnica


contra la Delincuencia Organizada, tiene como efecto que se derogue el Ttulo X
De la Legitimacin de Capitales contentivo de los artculos 209 al 216, de la Ley
Orgnica Contra el Trfico Ilcito y el Consumo de Sustancias Estupefacientes
Psicotrpicas, ubicando el delito de legitimacin de capitales nicamente en la Ley
Orgnica Contra la Delincuencia Organizada.

3. La Resolucin N. 185.01, publicada en G. O N.37, del 20 de Septiembre


de 2001, emanada por la Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras (SUDEBAN) NORMAS SOBRE PREVENCIN, CONTROL Y
FISCALIZACIN DE LAS OPERACIONES DE LEGITIMACIN DE CAPITALES
APLICABLES A LOS ENTES REGULADOS POR LA SUDEBAN.

Bases Tericas

Dentro de las bases tericas es fundamental tener clara las acepciones tanto
de Delincuencia Organizada como de Legitimacin de Capitales.

Con respecto a la Delincuencia Organizada, la ONU considera que estas


organizaciones se caracterizan por mantener un gran actitud de aprender y
adaptarse, con sentido de visin estratgica, cuentan con tcnicas de gestin
eficaces, con programas de investigacin y desarrollo, como cualquier empresa,
exige aptitudes empresariales y alta capacidad de coordinacin, todo ello sumado
a la utilizacin de la violencia y la corrupcin para viabilizar y facilitar la realizacin
de dichas actividades. En Venezuela, la Delincuencia Organizada se define como
la accin u omisin de tres o ms personas asociadas por cierto tiempo con la
intencin de cometer los delitos establecidos en la LOCDO y obtener, directa o
indirectamente, un beneficio econmico o de cualquier ndole para s o para
terceros. Estos delitos de delincuencia organizada son, entre otros: el trfico,
comercio, expendio, industria, fabricacin, refinacin, transformacin, preparacin,
posesin, suministro, almacenamiento y transporte ilcito de sustancias
estupefacientes y psicotrpicas, la estafa, el robo, el hurto, los delitos bancarios o
financieros, la corrupcin y otros delitos contra la cosa pblica, los delitos
ambientales, el contrabando y los dems delitos de naturaleza aduanera y
tributaria, la trata de personas y de migrantes, el secuestro y la extorsin.

En este sentido, se puede abordar el delito de legitimacin de capitales como


uno de los ms relevantes dentro del accionar de la delincuencia organizada, y se
define como el proceso mediante el cual se ocultan los ingresos derivados de una
actividad ilcita para darle

apariencia legal. Es decir, el objetivo final del proceso de legitimacin de capitales,


es integrar capitales ilcitos a la economa general y transformarlos en bienes y
servicios lcitos para la comunidad legal. En Venezuela, la LOCDO, establece lo
siguiente, quien por s o por interpuesta persona sea propietario o poseedor de
capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o

indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado con prisin de ocho a doce


aos y multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente obtenido.

Dentro del estudio de las bases tericas, se consideraron tambin algunos


aspectos bsicos relacionados con el delito de legitimacin de capitales, tales
como sus fases y tcnicas.

La Fases, constituyen el circuito operativo del proceso:

a. Situacin o colocacin: El dinero entra en el circuito financiero


fraccionadamente, en pequeas sumas que se depositan en efectivo. El
fraccionamiento se realiza para evitar los controles sobre grandes operaciones.

b. Estratificacin o diversificacin: Consiste en realizar una serie de


transacciones financieras ms complejas que separen el dinero de su origen de
modo suficiente como para borrar todo rastro y complicar el seguimiento de las
operaciones por parte de las autoridades.

c. Integracin: El dinero vuelve a circular de modo que da la impresin de que


se obtuvo legalmente. En esta etapa es extremadamente difcil distinguir entre
enriquecimiento lcito e ilcito.

Dentro de las tcnicas ms importantes se encuentran:

a. Estructurar

o Hacer Trabajo de Pitufo: uno o varios individuos (pitufos) hacen mltiples


transacciones con fondos ilegales por cierto perodo de tiempo, en la misma
institucin o en varias instituciones.

b. Complicidad de un Funcionario u Organizacin: Los empleados de las


instituciones financieras o comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a
sabiendas (de la procedencia del capital a colocar), grandes depsitos en efectivo
sin llenar un listado de control denominado como el Registro de Transacciones en
Efectivo (CTR) cuando es necesario, en el mismo escriben datos falsos,
exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos.

c. Mezclar: El legitimador de capitales combina los productos ilcitos con


fondos legtimos de una empresa, y despus presenta la cantidad total como renta
de la actividad legitima de la empresa. La mezcla confiere la ventaja de proveer
una casi inmediata explicacin para un volumen alto de efectivo, presentado como
producto del negocio legtimo.

d. Compaas de Fachada. La compaa de fachada puede ser: una


empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas; una
compaa que acta como testaferro; estar ubicada fsicamente en una oficina; o a
veces tener nicamente un frente comercial. En algunos casos, el negocio se
encuentra establecido en otro estado o pas para hacer ms difcil an el rastrear
las conexiones del lavado de dinero.

Otro elemento importante dentro de la investigacin fue determinar cules son


los organismos encargados del control y la prevencin de la legitimacin

de capitales en Venezuela, de conformidad con lo establecido en la Ley Orgnica


Contra la Delincuencia Organizada.

Actualmente, este rgano se denomina Oficina Nacional Antidrogas (ONA),


adscrito al Ministerio del Interior y Justicia, siendo un rgano desconcentrado de
carcter tcnico especial, encargado de ejecutar las polticas pblicas y

estrategias del Estado contra la produccin, trfico, legitimacin de capitales y


consumo ilcito de drogas; as como lo relacionado con la inteligencia, represin y
prevencin de los mismos.

Igualmente se constituyen como, Organismos de control, supervisin,


fiscalizacin, los siguientes: la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, la Superintendencia de Seguros, el Banco Central de Venezuela, la
Comisin Nacional de Valores, el Ministerio del Interior y Justicia por sus rganos
competentes, el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y
Tributaria, el Ministerio de Energa y Petrleo por sus rganos competentes, el
Ministerio de Finanzas por sus rganos competentes y la Comisin Nacional de
Casinos, Salas de Bingo.

Estos Organismos, son responsables de la instrumentacin y aplicacin de


las medidas preventivas y de control de los delitos de delincuencia organizada,
supervisarn y fiscalizarn su aplicacin e impartirn directrices para ayudar a los
sujetos obligados a detectar patrones de conductas sospechosas por parte de sus
clientes.

Para determinar la adecuacin de la legitimacin de capitales en Venezuela a los


acuerdos y principios internacionales en la materia, se analizaron

los lineamientos de control y prevencin adoptados en nuestro pas, y se


compararon con los lineamientos de control y prevencin establecidos en los
instrumentos de carcter internacional seleccionados para el presente estudio.
Por un lado, los lineamientos de control y prevencin adoptados en Venezuela,
estn fundamentados en la Ley Orgnica Contra la Delincuencia Organizada y en
la Resolucin N. 185.01,

NORMAS SOBRE PREVENCIN, CONTROL Y FISCALIZACIN DE LAS


OPERACIONES DE LEGITIMACIN DE CAPITALES APLICABLES A LOS
ENTES REGULADOS POR LA SUDEBAN.

Por otro lado, los tres instrumentos de carcter internacional seleccionados fueron:

1.)La Convencin contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y


Sustancias Controladas (Convencin de Viena) realizada por la Organizacin de
las Naciones Unidas (ONU) en el ao 1988. consagra, al lavado de dinero, como
un delito independiente: La conversin o la transferencia de bienes a sabiendas
de que tales bienes proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados como
trfico ilcito de drogas, con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los
bienes o de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de referido
delito

2.)El Comunicado Ministerial sobre la Cumbre de las Amricas


publicado por la Comisin Interamericana para el Control del Abuso de las Drogas
(CICAD) en el ao 1995 y sus miembros consideraron que era necesaria una
accin intensificada de todos los Gobiernos, individual y colectivamente, para
abordar el problema de la produccin y el trfico ilcito de drogas y su uso
indebido, as como del lavado de dinero, en algunos trminos: La transferencia,
conversin e inversin del producto ilcito de delitos graves relacionados y no
relacionados con el trfico ilcito de drogas constituyen un reto a la conservacin
de la ley y el orden en el hemisferio y pueden amenazar la integridad, confiabilidad
y estabilidad de los Gobiernos, los sistemas financieros y el comercio. En tal
sentido, se crean las bases para la tipificacin de este delito en todos los pases
miembros, as como su campo de accin, es decir, se vincula con los delitos
previos relacionados y no relacionados con el trfico de drogas.

DELITOS TRIBUTARIOS

1) CONCEPTO DE ILCITOS TRIBUTARIOS

Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias
(Art. 80 C.O.T.)

Los ilcitos tributarios se clasifican en:

1. Ilcitos formales;

2. Ilcitos relativos a las especies fiscales y gravadas;

3. Ilcitos materiales e

4. Ilcito sancionado con pena restrictiva de libertad.

2) CLASIFICACIN DE LOS ILCITOS TRIBUTARIOS:

A) Ilcitos Formales

Los ilcitos formales se originan por el incumplimiento de los deberes siguientes:

1. Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas.

Artculo 100 DEL C.O.T.

Constituyen ilcitos formales relacionados con el deber de inscribirse ante la


Administracin Tributaria:

1. No inscribirse en los registros de la Administracin Tributaria, estando obligado


a ello.

2. Inscribirse en los registros de la Administracin Tributaria fuera del plazo


establecido en las leyes, reglamentos, resoluciones y providencias.

3. Proporcionar o comunicar la informacin relativa a los antecedentes o datos


para la inscripcin o actualizacin en los

registros, en forma parcial, insuficiente o errnea.

4. No proporcionar o comunicar a la Administracin Tributaria informaciones


relativas a los antecedentes o datos para la inscripcin, cambio de domicilio o
actualizacin en los registros, dentro de los plazos establecidos en las normas
tributarias respectivas.

Quien incurra en cualquiera de los ilcitos descritos en los numerales 1 y 4 ser


sancionado con multa de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.), la cual se
incrementar en cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) por cada nueva
infraccin, hasta un mximo de doscientas unidades tributarias (200 U.T.). Quien
incurra en cualquiera de los ilcitos descritos en los numerales 2 y 3 ser
sancionado con multa de veinticinco unidades tributarias (25 U.T.), la cual se
incrementar en veinticinco unidades tributarias (25 U.T.) por cada nueva
infraccin, hasta un mximo de cien unidades tributarias (100 U.T.).

2. Emitir o exigir comprobantes.

Artculo 101 DEL C.O.T.

Constituyen ilcitos formales relacionados con la obligacin de emitir y exigir


comprobantes:

1. No emitir facturas u otros documentos obligatorios.

2. No entregar las facturas y otros documentos cuya entrega sea obligatoria.

3. Emitir facturas u otros documentos obligatorios con prescindencia total o parcial


de los requisitos y caractersticas exigidos por las normas tributarias.

4. Emitir facturas u otros documentos obligatorios a travs de mquinas fiscales,


sistemas de facturacin electrnica u otros medios tecnolgicos, que no renan
los requisitos exigidos por las normas tributarias.

5. No exigir a los vendedores o prestadores de servicios las

facturas, recibos o comprobantes de las operaciones realizadas, cuando exista la


obligacin de emitirlos.

6. Emitir o aceptar documentos o facturas cuyo monto no coincida con el


correspondiente a la operacin real.

Quien incurra en el ilcito descrito en el numeral 1 ser sancionado con multa de


una unidad tributaria (1 U.T.) por cada factura, comprobante o documento dejado
de emitir, hasta un mximo de doscientas unidades tributarias (200 U.T.) por cada
perodo o ejercicio fiscal, si fuere el caso. Cuando se trate de impuestos al
consumo, y el monto total de las facturas, comprobantes o documentos dejados de
emitir exceda de doscientas unidades tributarias (200 U.T.) en un mismo perodo,
el infractor ser sancionado adems con clausura de uno (1) hasta cinco (5) das
continuos de la oficina, local o establecimiento en que se hubiera cometido el
ilcito. Si la comisin del ilcito no supera la cantidad sealada, slo se aplicar la
sancin pecuniaria. Si la empresa tiene varias sucursales, la clausura slo se
aplicar en el lugar de la comisin del ilcito. Quien incurra en los ilcitos descritos

en los numerales 2, 3 y 4 ser sancionado con multa de una unidad tributaria (1


U.T.) por cada factura, comprobante o documento emitido, hasta un mximo de
ciento cincuenta unidades tributarias (150 U.T.) por cada perodo, si fuere el caso.

Quien incurra en el ilcito descrito en el numeral 5 ser sancionado con multa de


una a cinco unidades tributarias. (1 U.T. a 5 U.T.)

Quien incurra en el ilcito descrito en el numeral 6 ser sancionado con multa de


cinco a cincuenta unidades tributarias. (5 U.T. a 50 U.T.).

3. Llevar libros o registros

contables o especiales.

Artculo 102 DEL C.O.T.

Constituyen ilcitos formales relacionados con la obligacin de llevar libros y


registros especiales y contables:

1. No llevar los libros y registros contables y especiales exigidos por las normas
respectivas.

2. Llevar los libros y registros contables y especiales sin cumplir con las
formalidades y condiciones establecidas por las normas correspondientes, o
llevarlos con atraso superior a un (1) mes.

3. No llevar en castellano o en moneda nacional los libros de contabilidad y otros


registros contables, excepto para los contribuyentes autorizados por la
Administracin Tributaria a llevar contabilidad en moneda extranjera.

4. No conservar durante el plazo establecido por las leyes y reglamentos los libros,
registros, copias de comprobantes de pago u otros documentos; as como los
sistemas o programas computarizados de contabilidad, los soportes magnticos o
los microarchivos.

Quien incurra en el ilcito descrito en el numeral 1 ser sancionado con multa de


cincuenta unidades tributarias (50 U.T.), la cual se incrementar en cincuenta
unidades tributarias (50 U.T.) por cada nueva infraccin hasta un mximo de
doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T.). Quien incurra en
cualesquiera de los ilcitos descritos en los numerales 2, 3 y 4 ser sancionado
con multa de veinticinco unidades tributarias (25 U.T.), la cual se incrementar en
veinticinco unidades tributarias (25 U.T.) por cada nueva infraccin hasta un
mximo de cien unidades tributarias (100 U.T.). En caso de impuestos indirectos,
la comisin de los ilcitos tipificados en cualesquiera de los numerales

de este artculo, acarrear, adems de la sancin pecuniaria, la clausura de la


oficina, local o establecimiento, por un plazo mximo de tres (3) das continuos. Si
se trata de una empresa con una o ms sucursales, la sancin abarcar la
clausura de las mismas, salvo que la empresa lleve libros especiales por cada
sucursal de acuerdo a las normas respectivas, caso en el cual slo se aplicar la
sancin a la sucursal o establecimiento en donde se constate la comisin del
ilcito.

4. Presentar declaraciones y comunicaciones.

Artculo 103 DEL C.O.T.Constituyen ilcitos formales relacionados con la


obligacin de presentar declaraciones y comunicaciones:

1. No presentar las declaraciones que contengan la determinacin de los tributos,


exigidas por las normas respectivas.

2. No presentar otras declaraciones o comunicaciones.

3. Presentar las declaraciones que contengan la determinacin de los tributos en


forma incompleta o fuera de plazo.

4. Presentar otras declaraciones o comunicaciones en forma incompleta o fuera de


plazo.

5. Presentar ms de una declaracin sustitutiva, o la primera declaracin


sustitutiva con posterioridad al plazo establecido en la norma respectiva.

6. Presentar las declaraciones en formularios, medios, formatos o lugares, no


autorizados por la Administracin Tributaria.

7. No presentar o presentar con retardo la declaracin informativa de las


inversiones en jurisdicciones de baja imposicin fiscal.

Quien incurra en cualquiera de los ilcitos descritos en los numerales 1 y 2 ser


sancionado con multa de diez unidades tributarias (10 U.T.), la cual se
incrementar en diez unidades tributarias (10

U.T.) por cada nueva infraccin hasta un mximo de cincuenta unidades tributarias
(50 U.T.). Quien incurra en cualesquiera de los ilcitos descritos en los numerales
3, 4, 5 y 6 ser sancionado con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.), la cual
se incrementar en cinco unidades tributarias (5 U.T.) por cada nueva infraccin
hasta un mximo de veinticinco unidades tributarias (25 U.T.). Quien no presente
la declaracin prevista en el numeral 7 ser sancionado con multa de mil a dos mil
unidades tributarias (1000 U.T. a 2000 U.T.). Quien la presente con retardo ser
sancionado con multa de doscientas cincuenta a setecientas cincuenta unidades
tributarias (250 U.T. a 750 U.T.).

5. Permitir el control de la Administracin Tributaria.

Artculo 104 DEL C.O.T.

Constituyen ilcitos formales relacionados con la obligacin de permitir el control


de la Administracin Tributaria:

1. No exhibir los libros, registros u otros documentos que la Administracin


Tributaria solicite.

2. Producir, circular o comercializar productos o mercancas gravadas sin el signo


de control visible exigido por las normas tributarias, o sin las facturas o
comprobantes de pago que acrediten su adquisicin.

3. No mantener en condiciones de operacin los soportes portadores de


microformas grabadas, y los soportes magnticos utilizados en las aplicaciones
que incluyen datos vinculados con la materia imponible, cuando se efecten
registros mediante microarchivos o sistemas computarizados.

4. No exhibir, ocultar o destruir carteles, seales y dems medios utilizados,


exigidos o distribuidos por la Administracin Tributaria.

5. No facilitar a la Administracin

Tributaria los equipos tcnicos de recuperacin visual, pantalla, visores y


artefactos similares, para la revisin de orden tributario de la documentacin
micrograbada que se realice en el local del contribuyente.

6. Imprimir facturas y otros documentos sin la autorizacin otorgada por la


Administracin Tributaria, cuando lo exijan las normas respectivas.

7. Imprimir facturas y otros documentos en virtud de la autorizacin otorgada por la


Administracin Tributaria, incumpliendo con los deberes previstos en las normas
respectivas.

8. Fabricar, importar y prestar servicios de mantenimiento a las mquinas fiscales


en virtud de la autorizacin otorgada por la Administracin Tributaria, incumpliendo
con los deberes previstos en las normas respectivas.

9. Impedir por s mismo o por interpuestas personas el acceso a los locales,


oficinas o lugares donde deban iniciarse o desarrollarse las facultades de
fiscalizacin.

10. La no utilizacin de la metodologa establecida en materia de precios de


transferencia.

Quienes incurran en cualquiera de los ilcitos descritos en los numerales 1 al 8


sern sancionados con multa de diez unidades tributarias (10 U.T.), la cual se
incrementar en diez unidades tributarias (10 U.T.) por cada nueva infraccin,
hasta un mximo de cincuenta unidades tributarias (50 U.T.). Adems, quienes
incurran en los ilcitos descritos en los numerales 5, 6, 7 y 8, les ser revocada la
respectiva autorizacin.

Quien incurra en el ilcito previsto en el numeral 9 ser sancionado con multa de


ciento cincuenta a quinientas unidades tributarias (150 U.T. a 500 U.T.), sin
perjuicio de lo previsto en el numeral

13 del artculo 127 de este Cdigo. Quien incurra en el ilcito previsto en el


numeral 10 ser sancionado con multa de trescientas a quinientas unidades
tributarias (300 U.T. a 500 U.T.).

6. Informar y comparecer ante la Administracin Tributaria.

Artculo 105 DEL C.O.T.

Constituyen ilcitos formales relacionados con la obligacin de informar y


comparecer ante la Administracin Tributaria:

1. No proporcionar informacin que sea requerida por la Administracin Tributaria


sobre sus actividades o las de terceros con los que guarde relacin, dentro de los
plazos establecidos.

2. No notificar a la Administracin Tributaria las compensaciones y cesiones en los


trminos establecidos en este Cdigo

3. Proporcionar a la Administracin Tributaria informacin falsa o errnea.

4. No comparecer ante la Administracin Tributaria cuando sta lo solicite.

Quien incurra en los ilcitos previstos en los numerales 1 y 2 ser sancionado con
multa de diez unidades tributarias (10 U.T.), la cual se incrementar en diez
unidades tributarias (10 U.T.) por cada nueva infraccin, hasta un mximo de
doscientas unidades tributarias (200 U.T.).

Quien incurra en los ilcitos previstos en los numerales 3 y 4 ser sancionado con
multa de diez unidades tributarias (10 U.T.), la cual se incrementar en diez

unidades tributarias (10 U.T.) por cada nueva infraccin, hasta un mximo de
cincuenta unidades tributarias (50 U.T.).

Pargrafo nico: Sern sancionados con multa de doscientas a quinientas


unidades tributarias (200 U.T. a 500 U.T.), los funcionarios de la Administracin
Tributaria que revelen informacin de carcter reservado o hagan uso indebido

de la misma. Asimismo, sern sancionados con multas de quinientas a dos mil


unidades tributarias (500 U.T. a 2000 U.T.), los funcionarios de la Administracin
Tributaria, los contribuyentes o responsables, las autoridades judiciales y cualquier
otra persona que directa o indirectamente revelen, divulguen o hagan uso personal
o indebido de la informacin proporcionada por terceros independientes, que
afecten o puedan afectar su posicin competitiva en materia de precios de
transferencia, sin perjuicio de la responsabilidad disciplinaria, administrativa, civil o
penal en que incurran.

7. Acatar la rdenes de la Administracin Tributaria, dictadas en uso de sus


facultades legales, y

Artculo 106 DEL C.O.T

Se considerarn como desacato a las rdenes de la Administracin Tributaria:

1. La reapertura de un establecimiento comercial o industrial o de la seccin que


corresponda, con violacin de una clausura impuesta por la Administracin
Tributaria, no suspendida o revocada por orden administrativa o judicial.

2. La destruccin o alteracin de los sellos, precintos o cerraduras puestos por la


Administracin Tributaria, o la realizacin de cualquier otra operacin destinada a

desvirtuar la colocacin de sellos, precintos o cerraduras, no suspendida o


revocada por orden administrativa o judicial.

3. La utilizacin, sustraccin, ocultacin o enajenacin de bienes o documentos


que queden retenidos en poder del presunto infractor, en caso que se hayan
adoptado medidas cautelares.

Quien incurra en cualquiera de los ilcitos sealados en este artculo ser


sancionado con multa de doscientas a quinientas unidades tributarias (200

a 500 U.T.).

8. Cualquier otro contenido en este Cdigo, en las leyes especiales, sus


reglamentaciones o disposiciones generales de organismos competentes. ( Art:
99 del C.O.T.)

Artculo 107 DEL C.O.T

El incumplimiento de cualquier otro deber formal sin sancin especfica,


establecido en las leyes y dems normas de carcter tributario, ser penado con
multa de diez a cincuenta unidades tributarias (10 a 50 U.T.).

B) Ilcitos relativos a Especies Gravadas y Fiscales (Art: 108 del C.O.T)

Constituyen ilcitos relativos a las especies fiscales y gravadas:

1. Ejercer la industria o importacin de especies gravadas sin la debida


autorizacin de la Administracin Tributaria Nacional.

2. Comercializar o expender en el territorio nacional especies gravadas destinadas


a la exportacin o al consumo en zonas francas, puertos libres u otros territorios
sometidos a rgimen aduanero especial.

3. Expender especies fiscales, aunque sean de lcita circulacin, sin autorizacin


por parte de la Administracin Tributaria.

4. Comercializar o expender especies gravadas, aunque sean de lcita circulacin,


sin autorizacin por parte de la Administracin Tributaria.

5. Producir, comercializar o expender especies fiscales o gravadas sin haber


renovado la autorizacin otorgada por la Administracin Tributaria.

6. Efectuar sin la debida autorizacin, modificaciones o transformaciones capaces


de alterar las caractersticas, ndole o naturaleza de las industrias,
establecimientos, negocios y expendios de especies gravadas.

7. Circular, comercializar, distribuir o expender de especies gravadas que no


cumplan los requisitos

legales para su elaboracin o produccin, as como aquellas de procedencia ilegal


o estn adulteradas.

8. Comercializar o expender especies gravadas sin las guas u otros documentos


de amparo previstos en la Ley, o que estn amparadas en guas o documentos
falsos o alterados.

9. Circular especies gravadas que carezcan de etiquetas, marquillas, timbres,


sellos, cpsulas, bandas u otros aditamentos o stos sean falsos o hubiesen sido
alterados en cualquier forma, o no hubiesen sido aprobados por la Administracin
Tributaria.

10. Expender especies gravadas a establecimientos o personas no autorizados


para su comercializacin o expendio.

11. Vender especies fiscales sin valorfacial.

12. Ocultar, acaparar, o negar injustificadamente las planillas, los formatos,


formularios o especies fiscales.

C) Ilcitos Materiales

Constituyen ilcitos materiales:

1. El retraso u omisin en el pago de tributos o de sus porciones.

Artculo 110 DEL C.O.T

Quien pague con retraso los tributos debidos ser sancionado con multa del uno
por ciento (1%) de aqullos.

Incurre en retraso el que paga la deuda tributaria despus de la fecha establecida


al efecto, sin haber obtenido prrroga, y sin que medie una verificacin,
investigacin o fiscalizacin por la Administracin Tributaria respecto del tributo de
que se trate. En caso de que el pago del tributo se realice en el curso de una
investigacin o fiscalizacin, se aplicar la sancin prevista en el artculo siguiente.

2. El retraso u omisin en el pago de anticipos.

Artculo 111 DEL C.O.T

Quien mediante accin u omisin, y sin perjuicio de la sancin establecida en el


artculo

116, cause una disminucin ilegtima de los ingresos tributarios, inclusive mediante
el disfrute indebido de exenciones, exoneraciones u otros beneficios fiscales, ser
sancionado con multa de un veinticinco por ciento (25 %) hasta el doscientos por
ciento (200 %) del tributo omitido. Pargrafo Primero: Cuando la ley exija la
estimacin del valor de determinados bienes, y el avalo administrativo no
aumente el valor en ms de una cuarta parte, no se impondr sancin por este
respecto. Las leyes especiales podrn eximir de sancin las diferencias de tributo
provenientes de la estimacin de otras caractersticas relativas a los bienes.

Pargrafo Segundo: En los casos previstos en el artculo 186 de este Cdigo, se


aplicar la multa en un diez por ciento (10%) del tributo omitido.

3. El incumplimiento de la obligacin de retener o percibir.

Artculo 112 DEL C.O.T

Quien omita el pago de anticipos a cuenta de la obligacin tributaria principal o no


efecte la retencin o percepcin, ser sancionado:

1. Por omitir el pago de anticipos a que est obligado, con el diez por ciento al
veinte por ciento (10% al 20%) de los anticipos omitidos.

2. Por incurrir en retraso del pago de anticipos a que est obligado, con el uno
punto cinco por ciento (1.5 %) mensual de los anticipos omitidos por cada mes de
retraso.

3. Por no retener o no percibir los fondos, con el cien por ciento al trescientos por
ciento (100% al 300%) del tributo no retenido o no percibido.

4. Por retener o percibir menos de lo que corresponde, con el cincuenta por ciento
al ciento cincuenta por ciento (50% al 150%) de lo no retenido o no percibido.

Pargrafo

Primero: Las sanciones por los ilcitos descritos en este artculo procedern aun
en los casos en que no nazca la obligacin tributaria principal, o que generndose
la obligacin de pagar tributos, sea en una cantidad menor a la que corresponda
anticipar de conformidad con la normativa vigente.

Pargrafo Segundo: Las sanciones previstas en los numerales 3 y 4 de este


artculo se reducirn a la mitad, en los casos en que el responsable, en su calidad
de agente de retencin o percepcin, se acoja al reparo en los trminos previstos
en el artculo 185 de este Cdigo.

4. La obtencin de devoluciones o reintegros indebidos.

Artculo 113 DEL C.O.T

Quien no entere las cantidades retenidas o percibidas en las oficinas receptoras


de fondos nacionales, dentro del plazo establecido en las normas respectivas,
ser sancionado con multa equivalente al cincuenta por ciento (50%) de los
tributos retenidos o percibidos, por cada mes de retraso en su enteramiento, hasta
un mximo quinientos por ciento (500%) del monto de dichas cantidades, sin
perjuicio de la aplicacin de los intereses moratorios correspondientes y de la
sancin establecida en el artculo 118 de este Cdigo.

Artculo 114 DEL C.O.T

Quien obtenga devoluciones o reintegros indebidos en virtud de beneficios


fiscales, desgravaciones u otra causa, sea mediante certificados especiales u otra
forma de devolucin, ser sancionado con multa del cincuenta por ciento al
doscientos por ciento (50% al 200%) de las cantidades indebidamente obtenidas,
y sin perjuicio de la sancin establecida en el artculo 116.

D) Ilcitos sancionados con Penas Restrictivas de libertad (Art:

115 DEL C.O.T)

Constituyen ilcitos sancionados con pena restrictiva de libertad:

1. La defraudacin tributaria.

Artculo 116 DEL C.O.T

Incurre en defraudacin tributaria el que mediante simulacin, ocultacin,


maniobra o cualquiera otra forma de engao induzca en error a la Administracin
Tributaria y obtenga para s o un tercero un enriquecimiento indebido superior a
dos mil unidades tributarias (2.000 U.T.), a expensas del sujeto activo a la
percepcin del tributo.

La defraudacin ser penada con prisin de seis (6) meses a siete (7) aos. Esta
sancin ser aumentada de la mitad a dos terceras partes, cuando la defraudacin
se ejecute mediante la ocultacin de inversiones realizadas o mantenidas en
jurisdicciones de baja imposicin fiscal.

Cuando la defraudacin se ejecute mediante la obtencin indebida de


devoluciones o reintegros por una cantidad superior a cien unidades tributarias
(100 U.T), ser penada con prisin de cuatro (4) a ocho (8) aos.

Pargrafo nico: A los efectos de determinar la cuanta sealada en este artculo,


se atender a lo defraudado en cada liquidacin o devolucin, cuando el tributo se
liquide por ao. Si se trata de tributos que se liquidan por perodos inferiores a un
ao o tributos instantneos, se atender al importe defraudado en las
liquidaciones o devoluciones comprendidas en un ao.

Artculo 117 DEL C.O.T

Se considerarn indicios de defraudacin, entre otros:

1. Declarar cifras o datos falsos, u omitir deliberadamente circunstancias que


influyan en la determinacin de la obligacin tributaria.

2. No emitir facturas u otros documentos obligatorios.

3. Emitir o aceptar facturas

o documentos cuyo monto no coincida con el correspondiente a la operacin real.

4. Ocultar mercancas o efectos gravados o productores de rentas.

5. Utilizar dos o ms nmeros de inscripcin, o presentar certificado de inscripcin


o identificacin del contribuyente, falso o adulterado, en cualquier actuacin que
se realice ante la Administracin Tributaria o en los casos en que se exija hacerlo.

6. Llevar dos o ms juegos de libros para una misma contabilidad, con distintos
asientos.

7. Contradiccin evidente entre las constancias de los libros o documentos y los


datos consignados en las declaraciones tributarias.

8. No llevar o exhibir libros, documentos o antecedentes contables, en los casos


en que los exija la ley.

9. Aportar informaciones falsas sobre las actividades o negocios.

10. Omitir dolosamente la declaracin de hechos previstos en la ley como


imponible, o no se proporcione la documentacin correspondiente.

11 Producir, falsificar, expender, utilizar o poseer especies gravadas cuando no se


hubiere cumplido con los registros o inscripcin que las leyes especiales
establecen.

12. Ejercer clandestinamente la industria del alcohol o de las especies alcohlicas.

13. Emplear mercancas, productos o bienes objeto de beneficios fiscales, para


fines distintos de los que correspondan.

14. Elaborar o comercializar clandestinamente con especies gravadas,


considerndose comprendidas en esta norma la evasin o burla de los controles
fiscales, la utilizacin indebida de sellos, timbres, precintos y dems medios de
control, o su destruccin o adulteracin; la alteracin de las caractersticas de las
especies, su ocultacin,

cambio de destino o falsa indicacin de procedencia.

15. Omitir la presentacin de la declaracin informativa de las inversiones


realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposicin fiscal.

2. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retencin o


percepcin.

Artculo 118 DEL C.O.T

Quien con intencin no entere las cantidades retenidas o percibidas de los


contribuyentes, responsables o terceros, dentro de los plazos establecidos en las
disposiciones respectivas, y obtenga para s o para un tercero un enriquecimiento
indebido, ser penado con prisin de dos (2) a cuatro (4) aos.

3. La divulgacin o el uso personal o indebido de la informacin confidencial


proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posicin
competitiva, por parte de los funcionarios o empleados pblicos, sujetos pasivos y

sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese


acceso a dicha informacin.

Artculo 119 DEL C.O.T

Los funcionarios o empleados pblicos; los sujetos pasivos y sus representantes;


las autoridades judiciales y cualquier otra persona que directa o indirectamente,
revele, divulgue o haga uso personal o indebido, a travs de cualquier medio o
forma, de la informacin confidencial proporcionada por terceros independientes
que afecte o pueda afectar su posicin competitiva, sern penados con prisin de
tres (3) meses a tres (3) aos.

Artculo 120 DEL C.O.T

El proceso penal que se instaure con ocasin de los ilcitos sancionados con pena
restrictiva de libertad no se suspender, en virtud de controversias suscitadas en
la tramitacin de

los recursos administrativos y judiciales previstos en este Cdigo.

3) CONCEPTO DE SANCIN TRIBUTARIA

Pena para un delito falta. Castigo o pena para aquellos individuos que obran
en contra de la administracin tributaria y de la recaudacin de tributos.

CONCLUSION

En los pases desarrollados han combatido la corrupcin administrativa a travs de


los impuestos tributarios, donde quien evada el pago de impuestos tiene pena de
crcel adems de pecuniaria. Podemos recordar el caso emblemtico de Al
Capone, a quin se le atribuan toda clase de delitos y crmenes, pero nunca se le
pudo apresar por falta de pruebas. Recuerda la historia que por sus modestas y
trucadas declaraciones de ingresos para pagar impuestos (income tax) all en
Chicago, EEUU, nunca pudo justificar la enorme cantidad de ganancias de los
casinos y negocios que manejaba su imperio. As que Capone fue acusado de
evadir el pago de impuestos y solo por esta razn fue a la crcel. De esta manera
pudieron las autoridades federales ponerle el guante a este

gangster de esa poca a quin nunca se pudo probar muchos crmenes que
cometi.

Entendemos por delincuentes tributarios a aquellos ciudadanos que hayan


evadido el pago de los tributos vigentes en el momento que se ocasionaron los
ingreso.

Compartimo la propuesta del seor Jairo Larotta Snchez, propuesta que est
basada en detectar a los delincuentes tributarios . Para ello debemos contar con la
accin del organismo recaudador de los tributos, que en nuestro caso es el
Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Los delitos tributarios por evasin por ejemplo, requieren de un soporte para
detectarlos que sera los bienes y propiedades de los ciudadanos, que debera

estar registrada en una base de datos en manos del SENIAT. Para ello se requiere
de manera obligatoria la declaracin jurada de bienes de todos los venezolanos .
De esta manera existir para cada contribuyente la lista de bienes de su propiedad
en Venezuela y fuera del pas. Quin oculte informacin de sus bienes tanto en el
pas o fuera de l, comete el delito de defraudacin y las investigaciones
posteriores conducirn a la evasin del pago de impuestos por no declarar esos
bienes que deben justificarse con algn ingreso ordinario o extraordinario de ese
contribuyente. Quienes procedan de esta manera se convierten en delincuentes
tributarios.

BIBLIOGRAFA CONSULTADA

ASAMBLEA NACIONAL DE LA REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.


CDIGO ORGNICO TRIBUTARIO. Gaceta Oficial No. 37.305 de fecha 17 de
Octubre de 2001.

CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. DICCIONARIO JURDICOI ELEMENTAL.


Editorial Heliasta. Buenos Aires, 2001

Introduccin.

En la presente monografa se estudian y analizan las diferentes caractersticas,


conceptos y denominaciones de la "Legitimacin de Capitales", as como tambin
se identifican las etapas que comprenden la misma.
Se encuentra fundamentada en documentacin emitida por Instituciones
Financieras de nuestro pas, esto debido a que las mismas son un punto clave en
esta actividad, ya que sirven de intermediarias (sin su conocimiento y
consentimiento al respecto), as como las diferentes disposiciones legales que el
Gobierno Nacional de la Repblica Bolivariana de Venezuela ha establecido a
travs de los diferentes organismos que regulan y controlan las operaciones de
Legitimacin de Capitales y recomendaciones u observaciones emanadas por
Organismos Internacionales, que se dedican a fomentar la prevencin de esta
actividad delictiva.
Lo primero e importante que se considera debe comprenderse es el concepto de
"Legitimacin de Capitales" en todas sus acepciones.
Una forma de comprender este complejo tema, que en opiniones suficientemente
objetivas es conocido y dominado por personas que tienen relacin directa al
respecto, pero que debera conocerse ampliamente por todos, es presentando y a
su vez analizando los Casos (Casos de Estudio) mas sonados sobre esta
actividad que se han suscitado a nivel mundial.
Pues la finalidad fundamental de esta monografa es dar a conocer y comprender
de una forma sistemtica, metdica y racionalizada lo que es en s la actividad de
la Legitimacin de Capitales, considerada un dlito a nivel mundial (Ya se ver por
qu).
1- ) GENERALIDADES
Desde siempre ha existido la criminalidad y siempre han existido mecanismos
legales para perseguir y castigar al delincuente y para evitar que haga uso o goce
de los bienes que provienen de su actividad delictiva. Es as como se ha venido
castigando la receptacin, el encubrimiento, etc. Pero el lavado de activos como
delito autnomo e instrumento de lucha contra la delincuencia organizada que
obtiene grandes beneficios econmicos, es relativamente nuevo; como tambin
son recientes las normas que establecen al "sector privado" deberes cualificados
de colaboracin con las autoridades.

El lavado de activos es un instrumento para perseguir y congelar los fondos de las


organizaciones criminales. Las autoridades pueden debilitar la estructura
econmica de las organizaciones criminales y terroristas. Se debe evitar los

efectos que generan los dineros provenientes de los "delitos graves" en la


sociedad y la economa.
No es suficiente al delincuente, es necesario adems perseguir y decomisar o
confiscar los bienes que ha generado su actividad ilcita y evitar los efectos
socioeconmicos que genera.
La delincuencia organizada transfiere sus recursos entre distintos pases, con el
fin de lavar sus recursos. Por ello se trata de un delito transnacional que requiere
de la colaboracin de la comunidad internacional.
La comunidad internacional (ONU - Convencin de Viena, OEA Reglamento
Modelo de la CICAD-OEA, 40 Recomendaciones del GAFI, etc.), ha diseado una
poltica global contra el lavado de activos sobre los siguientes principios:

Adopcin de estndares internacionales y normas uniformes el lavado de


activos proveniente de los delitos graves como un delito autnomo.

Desarrollar instrumentos jurdicos de cooperacin internacional a travs de


la suscripcin de acuerdos con otros estados para facilitar el intercambio de
pruebas, la colaboracin judicial y la extradicin.

Adoptar los mecanismos conducentes a congelar los fondos de las


organizaciones criminales y terroristas.

Responsabilidad de las personas jurdicas (en algunos pases se acepta en


materia penal y en otros es solo de naturaleza administrativa)

Un marco normativo que abarque aspectos penales, procesales y normas


de carcter administrativo que defina responsabilidad en el control a los
agentes econmicos llamados a colaborar con las autoridades ("sujetos
obligados")

Creacin de unidades de inteligencia financiera (UIF) para centralizar el


anlisis de la informacin y de las transacciones financieras, y econmicas,
inusuales y sospechosas que son suministradas por los "sujetos obligados".

Definir y exigir "Sistemas de Prevencin de Lavado de Activos" y


requerimientos de informacin para la adopcin de la poltica de
"conocimiento del cliente" de los "sujetos obligados" que faciliten el
desarrollo de prevencin y control de operaciones y su reporte a las
autoridades. Para ello es necesaria la flexibilizacin del secreto bancario.

Adopcin de un rgimen de registro e informacin de operaciones en


efectivo y sospechosas.

1.1-) CONCEPTUALIZACIN DEL LAVADO DE ACTIVOS.

La doctrina ha definido al lavado de activos (Legitimacin de Capitales) de


diferentes formas y de acuerdo con sus caractersticas. Pues bien, hay quienes lo
definen como un "proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se
integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido
obtenidos de forma licita."
Otra definicin: "Es la legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico,
terrorismo y de otras actividades criminales, que buscan entrar en el sistema
financiero nacional o internacional, a travs de depsitos, colocaciones,
transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes
naturales o jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el
origen de fondos provenientes de estos negocios ilcitos, dndoles
apariencia de legalidad".
1.2-) DENOMINACIONES DEL LAVADO DE ACTIVOS
Las legislaciones de los pases han empleado mltiples denominaciones para
referirse al delito de lavado de activos.
As por ejemplo en los siguientes pases el lavado de activos recibe diferentes
denominaciones:
*
Argentina:
Lavado
de
Activos
*
Bolivia:
Legitimacin
de
ganancias
ilcitas
*
Brasil:
Lavado
de
Bienes,
Derechos
y
Valores
*
Chile:
Lavado
de
Dinero
*
Colombia:
Lavado
de
Activos
* Costa Rica: Legitimacin de Capitales procedentes del narcotrfico
*
Cuba:
Lavado
de
Dinero
* Ecuador: Conversin o transformacin de bienes (Lavado de Dinero).
*
El
Salvador:
Lavado
de
Activos
*
Guatemala:
Transacciones
e
inversiones
ilcitas
*
Honduras:
Lavado
de
Dinero
o
Activos
*
Mxico:
Operaciones
con
recursos
de
procedencia
ilcita.
* Nicaragua: Lavado de Dinero y Activos de Actividades Ilcitas
*
Panam:
Blanqueo
de
Capitales
*
Paraguay:
Lavado
de
Dinero
o
Bienes

*
Per:
Lavado
de
Activos
* Repblica Dominicana: Lavado de Bienes relacionados con el trfico ilcito de
drogas
y
delitos
conexos.
*
Uruguay:
Blanqueo
de
Dinero
* Venezuela: Legitimacin de Capitales.
Para los efectos de la presente monografa se utilizar la expresin "LAVADO DE
ACTIVOS".
La terminologa utilizada no obedece siempre a criterios estrictamente jurdicos, la
mayora de las veces de neologismos utilizados o sinnimos de palabras
extranjeras, veamos:
- Lavado: Expresin utilizada de la traduccin en ingles de "money laudering", o
del alemn "gledwasche". La expresin "lavado" es utilizada por el Reglamento
Modelo de la CICAD-OEA.
- Blanqueo: Del francs "blanchiment" y del portugus "branqueamiento"
- Reciclaje: Este trmino deriva del italiano "reciclaggio".
1.3-) CARACTERSTICAS DEL LAVADO DE ACTIVOS.

Se han identificado las siguientes caractersticas:


* Asume perfiles de clientes normales.
El lavador de activos tratar de asumir perfiles que no levanten sospechas. Trata
de mostrase como el "cliente ideal".
* "Profesionalismo" y complejidad de los mtodos.
Las organizaciones criminales han "profesionalizado" al lavador de activos quien
es normalmente un experto en materias financieras quien confunde el verdadero
origen ilcito de los bienes objeto del lavado. Su finalidad es reducir la posibilidad
de vincular los activos con su origen ilcito.
Para ello utiliza sofisticados modelos o mtodos de lavado para ocultar el origen
ilcito de su riqueza. Crean empresas ficticias o de papel, adquieren empresas
lcitas con problemas econmicos; manejan mltiples cuentas en diversas oficinas
o entidades, buscan mezclar su dinero sucio con una actividad aparentemente
lcita, etc.
* Globalizacin de las actividades del lavado de activos.

Es un fenmeno de dimensiones internacionales, sobrepasa fronteras con los


cambios de soberana y jurisdiccin que ello implica.
El desarrollo tecnolgico de las telecomunicaciones facilita la transferencia de
riqueza a travs del planeta y permite a la delincuencia operar internacionalmente.
El lavador tratara de acudir o utilizar pases que no tienen adecuadas polticas de
prevencin y a aquellos que no ofrecen cooperacin judicial internacional e
intercambio de informacin para perseguir el lavado de dinero.
* Aprovecha sectores o actividades vulnerables.
El sector financiero es uno de los ms vulnerables para ser utilizados por las
organizaciones criminales, recibe y canaliza la mayor parte de los dineros. Pero no
es nico que es normalmente utilizado por los delincuentes.
1.4-) ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
En el delito de legitimacin de capitales se siguen tres fases o etapas bsicas y
generales: primera, alejar de los autores los fondos recibidos de toda asociacin
directa con el delito en cuestin. Segunda disfrazar y eliminar todo rastro de la
procedencia de estos capitales, realizando mltiples operaciones. Tercero retornar
el dinero al delincuente una vez ocultado su origen geogrfico as como la
actividad de la que procede.
En consecuencia, tres pasos bsicos se identifican en el proceso del Lavado de
Activos, analicemos en forma ms detallada cada uno de ellos:
* Colocacin del dinero en el sistema financiero: Paso difcil y complejo para el
delincuente, ya que las cantidades de dinero recibidas deben inyectarlas de
alguna manera en el torrente financiero legal, mediante diversos modus operandi.
Para el legitimador, esta colocacin inicial del dinero, suele ser el paso ms difcil,
ya que los delincuentes reciben da a da, cientos de miles en efectivo, que tienen
que inyectar de alguna manera en el sistema financiero. Por ese motivo la
generalidad de los pases, han promulgado leyes de primer orden que exigen a las
Instituciones financieras, informacin sobre la recepcin de cantidades
sustanciales de efectivo.
* Estratificacin o Procesamiento: Los delincuentes transfieren fondos (dinero
fsico) o bienes (activos) a travs de uno o varios bancos, con el propsito de
ocultar la colocacin inicial y el destino final de los fondos. La creacin de estratos
monetarios es el segundo paso para el LAVADO DE ACTIVOS. En esta fase los
delincuentes traspasan el dinero por varias operaciones o bancos, con la finalidad
de ocultar la colocacin primaria y el destino final de los fondos, creando con estos

movimientos una serie de estratos, que dificultan la tarea de ubicar la manera en


que los fondos ingresaron en el sistema financiero, o la forma de disposicin de
los mismos.
* Integracin o reintegro de los capitales ilcitos: ltimo paso del proceso, del
Lavado de Activos, incorporando el dinero disfrazado ahora como lcito (dinero
legtimo). Esta integracin de los fondos se efecta de varias maneras: realizando
transacciones de importacin y exportacin, ya sean ficticias o de valor exagerado;
mediante pagos por servicios imaginarios y a travs del pago de intereses sobre
prstamos ficticios adems, mediante toda una serie interminable de otros
procesos.
1.5-) TCNICAS (MTODOS) DEL LAVADO DE ACTIVOS.
Una tcnica de legitimacin de capitales es un procedimiento individual o paso en
el lavado de productos ilegales, similar a una transaccin comercial individual
legtima. Tambin se le pueden definir como los procesos adoptados por los
delincuentes para transformar sus fondos y bienes productos de actividades ilcitas
en fondos y bienes con apariencia de legalidad, a travs de la realizacin de
operaciones que involucran al sector financiero o cualquier otro sector econmico.
Cuando los Mtodos usados son exitosos el lavador los adopta y los sigue
utilizando frecuentemente en sus operaciones de lavado de activos.
* Objetivos que persigue el lavador de activos.
El lavador de activos busca a travs de operaciones bancarias o comerciales
aparentemente normales, evadir los controles de las autoridades para realizar sus
operaciones ilcitas a travs del sector financiero u otras actividades econmicas.
Para realizar las operaciones ilcitas el lavador emplea diversos mtodos que se
van sofisticando, a travs de la ejecucin de los mismos, con el fin de lograr burlar
el control de las autoridades.
* Importancia de conocer las tcnicas o mtodos del lavado de activos.
Conocer los mtodos de lavados de activos, al igual que conocer y detectar las
seales de alerta, es un compromiso del sector financiero para prevenir que las
entidades financieras se involucren en operaciones de lavado de activos.
A continuacin exponemos algunas de las razones ms importantes de conocer
los mtodos de lavado de Activos:
a. Proteger el buen nombre de la entidad financiera, ya que el prestigio de la
entidad est en juego si la delincuencia logra utilizarla para sus operaciones

ilcitas. En la medida en que se conozcan los mtodos de lavado de activos se


hace ms fcil detectar este tipo de operaciones.
b. Evita complicaciones de tipo legal a la entidad
c. Evita la burla del lavador a la entidad financiera y al sistema econmico de cada
uno de los diferentes pases.
d. Contribuye al reconocimiento internacional de cada pas, como pas cooperante
en la lucha para la prevencin del lavado de activos.
Algunas de las tcnicas ms comunes utilizadas en materia de lavado de activos
son las siguientes:
a.- Estructurar, o Hacer "Trabajo de Pitufo" o "Trabajo de Hormiga": En la
estructuracin, uno o varios individuos ("pitufos") hacen mltiples transacciones
con fondos ilegales por cierto perodo de tiempo, en la misma institucin o en
varias instituciones financieras. Las grandes sumas de dinero en efectivo, que son
el resultado de actividades criminales, son "estructuradas" o divididas en
cantidades inferiores al lmite de dlares a partir del cual las transacciones son
reportadas a las autoridades competentes. Los fondos pueden ser depositados,
transferidos telegrficamente, o usados para adquirir otros instrumentos
monetarios.
b.- Complicidad de un Funcionario u Organizacin: Individualmente, o de
comn acuerdo, puede suceder que uno o varios empleados inescrupulosos o
negligentes de algunas instituciones financieras o comerciales faciliten la
legitimacin de capitales al aceptar a sabiendas grandes depsitos en efectivo, sin
solicitar la informacin necesaria para procesar este tipo de transacciones o
colocando en stos datos falsos o exceptuando incorrectamente a los clientes de
llenar los formularios requeridos, etc.
Esta tcnica permite al legitimador evitar la deteccin asocindose con la primera
lnea de defensa contra la legitimacin de capitales, esto es, con un empleado
inescrupuloso o negligente de una institucin financiera.
c.- Mezclar: En esta tcnica, el legitimador de capitales combina los productos
ilcitos con fondos legtimos de una empresa, y despus presenta la cantidad total
como renta de la actividad legtima de tal empresa. La mezcla provee una casi
inmediata explicacin para un volumen alto de efectivo, presentado como producto
del negocio legtimo. A menos que la institucin financiera sospeche que hay un
problema con la transaccin (por ejemplo, determinando que el volumen de los
fondos es demasiado alto para el nivel comercial o la actividad econmica del
cliente), la mezcla de fondos ilegales es difcil que sea detectada por las

autoridades competentes, de all la estrecha colaboracin que deben prestar las


instituciones financieras al establecer perfiles de sus clientes que les permitan
identificar cuando se esta frente a una actividad inusual o desusada que podra
convertirse en una actividad sospechosa que deber ser reportada a la autoridad
competente.
d.- Compaas de Fachada: Una compaa de fachada es una entidad que est
legtimamente organizada y participa, o hace ver que participa, en una actividad
comercial legtima. Sin embargo, esta actividad comercial sirve inicialmente como
mscara para el lavado de fondos ilegtimos. La compaa de fachada puede ser
una empresa legtima que mezcla los fondos ilcitos con sus propias rentas. Puede
ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada expresamente
para la legitimacin de capitales. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina,
o a veces puede tener nicamente un frente comercial, (p.e. slo una direccin
electrnica o un apartado postal, es decir, sin presencia fsica); sin embargo, toda
la renta producida por el negocio realmente proviene de una actividad criminal. En
algunos casos, el negocio est establecido en otro estado o pas para hacer ms
difcil rastrear las conexiones con la legitimacin de capitales.
e.- Compras de Bienes o Instrumentos Monetarios con Productos en
Efectivo: En esta tcnica, un legitimador de capitales compra bienes tangibles
(tales como automviles, embarcaciones, aviones, artculos de lujo, propiedades y
metales preciosos) o instrumentos monetarios (tales como giros bancarios, giros
postales, cheques de gerencia o de viajero, y valores) con la masa de efectivo que
se origina directamente de una actividad criminal. A menudo, el minorista que
vende el artculo al legitimador lo hace a sabiendas, y hasta podra ser un
empleado de la organizacin criminal. Posteriormente, el legitimador usa los
bienes comprados, para continuar su actividad criminal (por ejemplo, transporte,
escondites, etc.), como mtodo para cambiar las forma del producto, o para
mantener un estilo de vida lujoso.
f.- Contrabando de Efectivo: Esta tcnica involucra el transporte fsico de
efectivo, obtenido de una actividad criminal a localidades fuera del pas. El
legitimador puede transportar el efectivo por avin, barco, o vehculo a travs de
fronteras terrestres. El efectivo puede estar escondido en el equipaje, en
compartimentos secretos del vehculo, o ser llevado consigo mismo por la persona
que acta de correo. Puede estar mezclado con fondos transportados por
transportes blindados, escondido en artculos de exportacin (por ejemplo,
neveras, hornos microondas, etc.) o embalado en contenedores martimos. A
pesar de las limitaciones que supone el volumen fsico del dinero en efectivo, los
legitimadores de capitales han demostrado el ms alto grado de imaginacin al
encontrar nuevos medios para mover el producto criminal en efectivo. El

contrabando de dinero en efectivo, si resulta exitoso, otorga al legitimador la


ventaja de destruir completamente las huellas entre la actividad criminal que
genera fondos y la colocacin real de tales fondos dentro del circuito financiero.
Estos productos pueden posteriormente volver al pas, por medios aparentemente
legales como transferencias telegrficas o transacciones con giros bancarios.
f.- Transferencias Telegrficas o Electrnicas: Esta tcnica involucra el uso de
la red de comunicaciones electrnicas, de bancos o de compaas que se dedican
a transferencias de fondos comerciales, para mover el producto criminal de un sitio
a otro. Por medio de este mtodo, el legitimador puede mover fondos
prcticamente a cualquier parte del pas o al extranjero. El uso de transferencias
telegrficas es probablemente la tcnica ms importante usada para estratificar
fondos ilcitos, en trminos del volumen de dinero que puede moverse, y por la
frecuencia de las transferencias. Los legitimadores prefieren esta tcnica porque
les permite enviar fondos a su destino rpidamente, y el monto de la transferencia
normalmente no est restringido. Despus de transferir los fondos varias veces,
especialmente cuando esto ocurre en una serie de transferencias sucesivas, se
vuelve difcil la deteccin de la procedencia original de los fondos.
Un refinamiento adicional en el uso de transferencias telegrficas es transferir
fondos desde varios sitios dentro de un pas o regin a una cuenta concentradora
de fondos en cierta localidad. Cuando el saldo de la cuenta alcanza cierto nivel o
"umbral", los fondos son transferidos, automticamente, fuera del pas. Los
"umbrales" evitan prdidas masivas cuando los organismos de fiscalizacin tienen
xito en confiscar o bloquear la cuenta.
g.- Cambiar la Forma de Productos Ilcitos por medio de Compras de Bienes
o Instrumentos Monetarios: Bajo esta tcnica, el legitimador de capitales cambia
los productos ilcitos de una forma a otra, a menudo en rpida sucesin. El
legitimador puede, por ejemplo, adquirir cheques de gerencia con giros bancarios
o cambiar giros por cheques de viajero. Los productos se vuelven ms difciles de
rastrear a travs de estas conversiones; adems, dichos productos se vuelven
menos voluminosos, con lo cual se hace menos probable su deteccin si se los
transporta de o hacia el pas. En algunos casos, los casinos u otras casas de
juego pueden facilitar la legitimacin de capitales convirtiendo los productos
criminales en fichas. Despus de un corto tiempo, el legitimador cambia las fichas
por cheques o efectivo.

h.- Venta o Exportacin de Bienes: Esta tcnica se relaciona con situaciones en


las cuales los bienes adquiridos con productos ilegales son vendidos en otra

localidad o exportados. La identidad del comprador original se vuelve borrosa, lo


cual hace difcil la determinacin de la verdadera procedencia del delito.
i.- Ventas Fraudulentas de Bienes Inmuebles: El legitimador compra una
propiedad con el producto ilcito por un precio declarado significativamente mucho
menor que el valor real. l paga la diferencia al vendedor, en efectivo "por debajo
de la mesa". Posteriormente, el legitimador puede revender la propiedad a su valor
real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a travs de una renta de
capital ficticia.
j.- Establecimiento de Compaas de Portafolio o Nominales: Una compaa
de portafolio es una entidad que generalmente existe solamente en el papel; no
participa en el comercio (a diferencia de una compaa de fachada). En la
legitimacin de capitales, se usan tales compaas para enmascarar el movimiento
de fondos ilcitos. Las compaas de portafolio ofrecen la cobertura confidencial de
una sociedad annima, disfrazando a sus verdaderos dueos por medio de una
representacin nominal tanto para los accionistas como para los directores. Ellas
se pueden formar rpidamente y se convierten en entidades legales que pueden
dedicarse a cualquier negocio excepto a aquellos expresamente prohibidos por las
leyes bajo las cuales se establecieron, o por sus estatutos.
k.- Una compaa de portafolio tambin puede ser una sociedad annima en
reserva: se refiere a una compaa cuya constitucin como sociedad fue otorgada
por el gobierno, el cual presenta una escasa o dbil regulacin sobre estas
actividades, a un agente o apoderado (como un abogado) antes de la formacin
de la compaa. El agente mantiene inactiva el acta de constitucin de sociedad
hasta que es adquirida por un cliente y se forma la compaa. En estos casos, la
junta directiva registrada de la sociedad annima est formada por asociados del
apoderado y no tiene relacin con los verdaderos dueos de la sociedad annima
una vez que sta es comprada del apoderado y entra en vigencia.
l.- Complicidad de la Banca Extranjera: Las instituciones financieras extranjeras
pueden proporcionar una explicacin legtima del origen de fondos lavados; una
explicacin que no se puede confirmar por las leyes de reserva o secreto bancario
o de sociedades annimas en el pas extranjero. As como en el tema de la
complicidad de un funcionario o de una organizacin financiera descrito
anteriormente, la institucin financiera puede, a sabiendas o por ignorancia,
ayudar en este proceso.
m.- Transferencias Inalmbricas o entre Corresponsales: Esta tcnica presume
que una organizacin de legitimacin de capitales puede tener dos o ms filiales
en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de filiacin comercial entre
dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero. Los fondos a ser

lavados entran en la filial en un pas y despus se los hace disponibles en un


segundo pas en la misma moneda o en otra diferente. Como hay una relacin de
corresponsala entre las dos filiales, no se necesita transportar los fondos
fsicamente. Tampoco hay necesidad de transferir los fondos electrnicamente. La
coordinacin entre ambas terminales de la operacin se lleva a cabo por telfono,
fax, o por algn otro medio arreglado de antemano. Los grupos de crimen
organizado en Asia son conocidos por usar el mismo mtodo, el mtodo del vale
en el cual el vale otorgado por fondos recibidos en un pas se canjea por fondos
en otro pas, tcnica que en todo caso no es de uso exclusivo por los grupos de
crimen organizado ubicados en esas latitudes.
n.- Falsas Facturas de Importacin/Exportacin o "Doble Facturacin": Esta
tcnica se lleva a cabo sobre declarando el valor de las importaciones y
exportaciones. Por ejemplo, si las importaciones desde un pas a otro se
sobrevalan en la factura comercial, entonces, cuando se paga dicha factura, la
diferencia entre el valor real de la mercadera y lo sobrevaluado puede ser
ajustada como producto criminal. La sobrefacturacin de exportaciones permite
una justificacin legtima de fondos recibidos del extranjero.
.- Garantas de Prstamos: Usando como garanta los depsitos de fondos
ilcitos (o, por ejemplo, los certificados de depsito, valores, etc., adquiridos con
productos ilcitos) el legitimador de capitales obtiene prstamos totalmente legales.
A travs de estos prstamos, el legitimador puede adquirir bienes inmuebles,
negocios, u otros bienes. Los productos criminales originales han pasado a tener
otra forma y la conexin con su verdadero origen se hace an menos aparente.
o.- Venta de Valores a travs de Falsos Intermediarios: Bajo esta tcnica el
legitimador se vende valores a s mismo a travs de un falso intermediario,
generalmente una compaa de portafolio. El intermediario hace que suba el
precio de los valores mantenidos por el legitimador a travs de la infusin de
productos derivados criminalmente. El legitimador puede entonces vender las
acciones y mostrar una ganancia aparentemente legal.
1.6-) INSTRUMENTOS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS.
Segn lo mencionado anteriormente, un lavador de activos (legitimador de
capitales) utiliza como vehculo para el lavado de activos instrumentos financieros
que tambin son usados por las empresas comerciales legtimas. Ciertos
instrumentos financieros son ms utilizados o preferidos por los legitimadores de
capitales por su conveniencia o porque ellos facilitan la ocultacin de la
procedencia original de los fondos que ellos representan. Los siguientes son
algunos de los instrumentos utilizados con mayor frecuencia para el lavado de
activos:

* Dinero en circulacin: El dinero en circulacin, o efectivo, es el medio comn


de intercambio en la transaccin criminal original (como por ejemplo, venta de
narcticos, extorsin, robo de banco, etc.). Este tipo de transacciones generan
billetes de baja denominacin. El dinero en circulacin es el componente bsico o
materia prima que el legitimador de capitales procesa para su cliente. El
legitimador se enfrenta con la eleccin bsica de intentar colocar el dinero dentro
del sistema financiero sin ser detectado por las autoridades competentes o
contrabandear el dinero fuera del pas.
* Cheques de Gerencia: Un cheque de gerencia es un cheque que el banco libra
contra s mismo. Es relativamente fcil de conseguir y poco costoso y se lo
considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos legitimadores de capitales
adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en efectivo, como uno de
los primeros pasos de un esquema de legitimacin de capitales.
* Cheques Personales: Los cheques personales son cheques librados contra una
cuenta individual (persona natural) o de una entidad de comercio (persona
jurdica). Nuevamente, estos instrumentos son fciles de obtener y baratos. En
algunos esquemas de legitimacin de capitales, el dinero est estructurado en
cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres ficticios (Conoce a tu
Cliente). La organizacin del legitimador de capitales controla las chequeras y
enva cheques endosados y completos como medio de transferir dinero. A menudo
los cheques muestran slo un nombre y ninguna otra identificacin personal.
* Giros: Un giro es otro instrumento de cambio emitido (previo pago de una
determinada suma) por bancos, o por operadores de compaas que emiten giros.
Generalmente son usados por individuos que no tienen una cuenta corriente, para
pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Fue considerado como una
herramienta til para legitimar capitales en atencin a que generalmente no se
solicitaba a los compradores que se identificaran (a travs de nmeros de cuentas
o documentos de identificacin), lo cual hoy en da esta prcticamente superado
en atencin a la gran importancia que la mayora de las legislaciones ha puesto en
la identificacin del origen y destino tanto de los fondos como del destinatario o
beneficiario final de stos.
* Giros Bancarios: Un giro bancario es un cheque librado por un banco contra
sus propios fondos, los cuales estn depositados en otro banco con el cual
mantiene relacin de corresponsala. Uno de los giros bancarios ms usados en la
legitimacin de capitales es el giro bancario del extranjero. Los giros bancarios
permiten a un comerciante legtimo (o a un legitimador de capitales) mover fondos
de un pas a otro, tan rpidamente como se mueve el dinero en efectivo, (aunque
ms lentamente que a travs de transferencias electrnicas). El giro por s mismo

representa el dinero del banco depositado en una cuenta de un banco nacional


pero pagadero al comprador u a otra persona designada por el comprador.

1.7-) MECANISMOS PARA EL LAVADO DE ACTIVOS.


Un mecanismo para el Lavado de Activos puede estar representado por una
empresa comercial o financiera que facilita el mismo, incluso varias de las
empresas financieras (por ejemplos bancos y casas de cambio), que participan en
negocios legtimos tambin toman parte, con o sin su conocimiento, en el lavado
de fondos ilegales. Segn prcticas comerciales modernas, las distinciones entre
los varios tipos de negocios que ofrecen servicios financieros se han vuelto difusas
o por lo menos de difcil precisin, en este orden de ideas podemos encontrar que
un negocio de cambio de moneda puede tambin servir para transmitir fondos o
un prestamista puede cambiar cheques y operar al mismo tiempo como un agente
de una compaa telegrfica.
Algunos de los mecanismos o herramientas mas comunes utilizadas en el Lavado
de Activos son:
* Bancos, incluyendo bancos comerciales, bancos privados, e instituciones de
ahorro (por ejemplo, asociaciones de ahorro y prstamos, bancos cooperativos,
etc.)
* Corredores de bolsa o de productos
* Bancos o compaas de inversiones (por ejemplo fondos mutuales)
* Cambios de moneda extranjera - La casa de cambio es probablemente el
ejemplo ms notable de este mecanismo usado para lavar dinero, esto es, han
servido como legitimadores de capitales a travs del servicio financiero que ellas
proporcionan a sus clientes.
* Libradores, tenedores o beneficiarios, de cheques de viajero, cheques, giros, o
instrumentos similares. En especial en las zonas fronterizas las casas de cambio
de cheques y giros se han convertido, cada vez ms, en una fuente de
preocupacin por su uso potencial para la legitimacin de capitales. Las
reglamentaciones que ignoraron en un principio a este tipo de institucin financiera
no bancaria ayudaron en el crecimiento de estos negocios. Tal como sucede con
las casas de cambio, dichas instituciones han mostrado la tendencia a convertirse
en proveedores completos de servicios financieros.
* Prestamistas

* Compaas de prstamos o financieras


* Compaas que operan en el envo de remesas o envos de dinero
* Casinos o casas de juego
* Compaas de seguro
* Operadores de metales preciosos, piedras o joyas
* Agencias de viaje
* Venta de automotores minorista (incluye automviles, aviones y embarcaciones)
* Compaas inmobiliarias.
1.8-) TIPOLOGAS DEL LAVADO DE ACTIVOS.
A continuacin se presentan las distintas tipologas utilizadas actualmente para la
comisin del grave delito del Lavado de Activos:
* Delitos contra la Propiedad
- Fraude con dispositivos de acceso (Tarjetas de dbito y de crdito, delitos
electrnicos)
- Del trfico de metales y piedras preciosas
* Delitos contra el orden socio-econmico
- Delito culposo de la prevencin y control de legitimacin de capitales (se penaliza
la negligencia, imprudencia e impericia).
* Delitos contra el orden pblico
- Conspiracin
- Terrorismo
- Trfico de armas
* Delitos contra la fe pblica
- Lucro indebido y lucro ilcito
- De la falsificacin de monedas o ttulos de crdito publico
* Delitos contra la administracin de justicia

* Delitos contra las personas y la libertad individual

- Trata de personas
- Trata de migrantes
- Privacin ilegitima de libertad y secuestros agravantes
- Los cmplices
- Trafico ilegal de rganos
- Sicariato
* Delitos contra la conservacin de los intereses pblicos y privados
- Apoderamiento y trfico de los vehculos de motor
- Comunicacin legal
* Delitos contra la cosa pblica
- Corrupcin
- Corrupcin Pblica
* Delitos contra la libertad de industria y comercio
2- ) SEALES DE ALERTA.
2.1-) Concepto bsico.
Las seales de alerta como su nombre lo indica nos, muestran los
comportamientos particulares de los clientes y las situaciones atpicas que
presentan las operaciones y que pueden encubrir operaciones de lavado de
activos. Hay que tener en cuenta que no todas las operaciones que presentan
comportamientos atpicos e inusuales son operaciones ilegales, por tal razn, el
hecho de identificar seales de alerta no significa que la operacin deba ser
reportada de manera inmediata y automtica a las autoridades como sospechosa.
La seal de alerta facilita el reconocimiento de una operacin de lavado que
corresponde a los procesos caractersticos de los diferentes mtodos adoptados
por la delincuencia para el lavado de activos.
Las seales de alerta permiten identificar operaciones que presentan situaciones
inusuales y que en algunos casos son operaciones de lavado de activos. La

seales de alerta se identifican gracias al conocimiento que se tiene de los


mtodos de lavado. A su vez, el mtodo de lavado se refiere a la operacin
completa desarrollada por el delincuente, desde que empieza su actividad ilegal,
pasa por la entidad financiera, hasta que concluye la operacin; con el resultado
que busca de dar apariencia de legalidad a los bienes o fondos obtenidos
ilcitamente.
Existen seales de alerta que son generales a todas las instituciones y otras
particulares para algunas de ellas, dependiendo del riesgo y negocio que manejen.
Las normas que exigen a los "sujetos obligados" a adoptar sistemas de prevencin
de lavado de dinero, normalmente solicitan o recomiendan a estos sujetos incluir
en los Manuales de Procedimientos de Prevencin listas de "seales de alerta",
que le sirvan a sus empleados para detectar operaciones inusuales o atpicas, o
conocer operaciones sobre las cuales deben tener especial prudencia y cuidado.
Las seales de alerta deben ser delineados por cada "sujeto obligado", teniendo
en cuenta la naturaleza de las operaciones que realiza el mercado que atiende.
El listado que aparece a continuacin no es un listado nico y en consecuencia
debe variar de acuerdo con la informacin que tengan los "sujetos obligados"
sobre los nuevos Mtodos utilizados por los delincuentes para sus operaciones de
Lavado de Activos.
2.2-) Listado de seales de alerta
a. Seales de Alerta frente al perfil del cliente
- Operaciones que no estn de acuerdo con la capacidad econmica del cliente.
- Operaciones que aisladas o vinculadas escapan al perfil previsible o ya definido
del
cliente
en
cuestin.
- De un momento a otro una persona, sin fundamento, aparece como dueo de
importantes
negocios.
- El cliente ofrece pagar jugosas comisiones, sin justificativo legal y lgico.
- Cambio de propietarios y el historial de los nuevos dueos que no es consistente
con la naturaleza del negocio del cliente o los nuevos dueos estn reacios a
proporcionar
informacin
personal
o
financiera.
- Uso excesivo de casilleros de seguridad o cambio de patrones de trfico; por
ejemplo, un cliente ingresa acompaado a abrir su casillero de seguridad con
fundas u otros contenedores que podran ocultar efectivo, de tal manera que
pueda indicar que el casillero est siendo utilizado como cuenta bancaria o
cualquier
utilizacin
ilcita.
- Uso de los depsitos nocturnos para grandes cantidades de depsitos en
efectivo, si la actividad del cliente no implica recepcin de dinero en efectivo.

- Clientes con negocios al por menor, que prestan el servicio de cambio de


cheques y no realizan depsitos de efectivo contra los cheques depositados o
consignados. Esto puede indicar que el cliente tiene otra fuente de fondos.
- Cuentas que tienen un gran volumen de depsitos en cheques, "money orders",
transferencias electrnicas y otros instrumentos negociables, cuando el negocio
del
titular
de
la
cuenta
no
justifica
esta
actividad.
- Cuentas que muestran elevadas transacciones de efectivo para negocios que
generalmente no manejan grandes sumas de dinero en efectivo.
- Realizacin de varios depsitos el mismo da en diferentes oficinas de la misma
entidad financiera, en forma inusual, respecto al comportamiento habitual del
cliente.
- Transferencias electrnicas, sin aparente razn comercial ni consistencia con los
negocios
habituales
del
cliente.
- Recepcin de varias transferencias de pequeas cuantas, o depsitos de
cheques y rdenes de pago ("money orders"), o giros postales que se transfieren a
otra ciudad o pas, cuando esta actividad no es consistente con los negocios del
cliente.
- Clientes cuyos estados financieros reflejan resultados muy diferentes frente a las
otras empresas del mismo sector o con actividad similar.
b. Operaciones que configuran seales de alerta.
- Cuentas cuya direccin para envo de correspondencia y estados de cuenta est
fuera del pas, o utilizan casillas de correo o son recogidos en la sede del banco.
- Crditos respaldados con valores, (certificados de depsito y otros ttulos
valores).
- Clientes que realizan visitas constantes a las cajillas de seguridad, justo antes de
realizar depsitos en efectivo, por una cuanta menor a la estipulada para generar
reporte.
- Constantes depsitos de grandes sumas de dinero en efectivo envueltas en
bandas de papel de otros bancos.
- Depositar dinero en efectivo con billetes sucios o mohosos.
- Cancelacin repentinamente de grandes prstamos (prepagos) sin justificacin
aparente sobre la razn del pago sbito o el origen de los fondos.
- Compras de cheques, rdenes de pago, etc., con grandes volmenes de dinero
en efectivo.

- Solicitudes de crdito de una compaa "off-shore" o para asegurar prstamos


por obligaciones ante un banco "off-shore".
- Compra de cheques, rdenes de pago o cheques de viajero en grandes
cantidades y por montos por debajo del mnimo para efectuar reportes.
- Cambios significativos en los patrones de envo de dinero entre bancos
corresponsales.
- Movimientos significativos de billetes de alta denominacin, en actividad que no
guarda relacin con la ubicacin del banco.
- Incrementos en la cantidad de dinero en efectivo manejado sin que se presente
el incremento correspondiente en el nmero de transacciones reportadas.
- Incrementos grandes en el uso de billetes de denominaciones pequeas y
disminucin correspondiente en el uso de billetes de altas denominaciones sin que
hayan registrado reportes de transacciones.
- Operaciones fraccionadas para eludir normas u obligaciones de reporte.
- Operaciones efectuadas frecuentemente a nombre de terceros, sin que exista
justificativo para ello (Ej. Depsitos en cuenta efectuados por apoderados o
terceros ajenos, por importes llamativos).
- Un cliente entrega una suma importante de billetes en moneda extranjera y
solicita efectuar transferencias a distintos lugares del pas o del extranjero sin
justificacin clara y acorde con la actividad del cliente.
- Un cliente entrega numerosos instrumentos monetarios, cheques de viajero,
rdenes postales, etc. y solicita una transferencia por su equivalente sin que est
de acuerdo con la actividad.
- Cuando una persona que no es cliente habitual y deposita fondos en diferentes
oficinas o bancos corresponsales en el exterior para ser cobrados localmente o
reenviados a otros pases.
- Operaciones mediante compaas domiciliadas en los sitios denominados
"parasos fiscales" o en regiones o pases calificados como "no cooperantes".
- Existe un cambio significativo en las relaciones de intercambio de divisas entre
bancos corresponsales o transacciones exageradamente grandes entre un banco
pequeo y uno grande.
- Compaas que son financiadas con prstamos otorgados en el exterior.

- Dbitos a cuentas para efectuar transferencias a travs de instituciones


financieras ubicadas en pases de alto riesgo.
- El pago de la transferencia al exterior se realiza mediante instrumentos girados
contra mltiples instituciones financieras.
- Depsitos y retiros de fondos de cuentas corporativas o empresariales, que se
hacen principalmente en dinero en efectivo, en vez de cheques.
- Compra en efectivo en grandes cantidades de "money orders", giros postales,
cheques de gerencia u otros instrumentos negociables.
- Un solo depsito de dinero en efectivo, compuesto por muchos billetes de una
misma denominacin.
- Cambio frecuente de billetes de baja denominacin por billetes de alta
denominacin y viceversa.
- Depsitos no significativos con un nmero grande de cheques, mientras
raramente se hacen retiros para operaciones diarias.
- Cambios repentinos e inconsistentes en las transacciones de moneda o en los
patrones de manejo del dinero.
- Cuentas que muestran varios depsitos por debajo de la cuanta lmite.
c. Seales de Alerta relacionadas con la informacin de los clientes.
- Solicitud de ser incluido en la lista de excepciones de no reporte de
transacciones en efectivo, sin causa aparente o justificada.
- Empresas que se abstienen de proporcionar informacin completa, como
actividad principal de la empresa, referencias bancarias, nombre de empleados y
directores, localizacin, etc.
- Rehusar dar informacin para calificacin en el otorgamiento de crditos u otros
servicios financieros.
- Rehusar informar sobre sus antecedentes personales, al abrir una cuenta o
solicitar cualquier servicio.
- Pretender establecer una cuenta o solicitar un servicio sin referencias, o
direccin, sin documento de identificacin (pasaporte, cdula de extranjera, libreta
de conduccin, cdula de ciudadana, tarjeta del seguro etc.) o rehusar facilitar
otro tipo de informacin que la entidad financiera solicita para la apertura.

- Clientes que presentan identificaciones inusuales o anormales, que la entidad no


puede verificar.
- Clientes cuyo telfono se encuentra desconectado, o el nmero telefnico al
momento de efectuar la llamada de verificacin, no concuerda con la informacin
inicialmente suministrada.
- Solicitudes que no incluyen referencias laborales sobre empleos anteriores o
actuales.
- Clientes que no incluyen referencias laborales sobre trabajos pasados o
presentes, pero realizan frecuentemente grandes operaciones.
- Rehsan facilitar la informacin sobre su actividad o no proporcionar los estados
financieros.
- Clientes que frecuentemente solicitan que se incrementen los lmites de
excepcin.
- Personas que rehsan dar la informacin necesaria para el registro obligatorio de
transacciones en efectivo o para continuar con la transaccin despus de
informarles que el formato debe ser diligenciado.
- Personas que presionan a cualquier funcionario de la institucin financiera para
no diligenciar formularios que impliquen el registro de la informacin o el reporte
de la operacin.
d. Seales de Alerta relacionadas con las operaciones internacionales
- Frecuente envo o recepcin de grandes volmenes de transferencias
electrnicas de o hacia instituciones "off-shore".
- Depsitos de recursos en varias cuentas, usualmente por debajo del monto para
el registro de transferencias para luego ser consolidados en una cuenta maestra y
transferidos fuera del pas.
- Instrucciones de un cliente a la entidad financiera para transferir fondos al
extranjero con el producto de transferencias provenientes de otras fuentes, por
cuanta similar.
- Depsitos o retiros de grandes sumas de dinero por medio de transferencias a
travs de pases cuyo nivel de actividad econmica, no justifica los montos o
frecuencias, de tales transferencias.

- Transferencias de dinero o ganancias de depsitos a otro pas sin cambiar el tipo


de moneda.
- Recibo de transferencias y adquisicin inmediata de instrumentos monetarios a
favor de terceros.
e. Ejemplos de Seales de Alertas.
- Empleados con un estilo de vida que no corresponde con el monto de su salario.
- Empleados renuentes a disfrutar vacaciones.
- Empleados renuentes a aceptar cambios de su actividad o promociones que
impliquen no continuar ejecutando las mismas actividades.
- Empleados que con frecuencia permanecen en la oficina ms all de la hora de
cierre o concurren a ella por fuera del horario habitual.
- Empleados involucrados en ausencias del lugar de trabajo, frecuente e
injustificado.
- Empleados que a menudo se descuadran en caja con explicacin insuficiente o
inadecuada.
- Empleados que impiden que otros compaeros de trabajo atiendan a
determinados clientes.
3- ) DETECCIN Y PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS.
3.1-) Importancia del Tema.
El tema relacionado con los mecanismos de deteccin y prevencin del lavado de
dinero ha adquirido en los ltimos tiempos una especial relevancia mundial, en la
medida en que se ha tomado conciencia de que una de las ms eficientes formas
en que los Estados pueden debilitar la estructura econmica de las empresas
criminales, es mediante la prevencin y represin del lavado de activos.
El Lavado de Activos, es un fenmeno de dimensiones internacionales. Dada la
interdependencia existente entre los pases y el alto desarrollo tecnolgico de las
telecomunicaciones, los capitales fluyen fcilmente por el sistema financiero
mundial. Esto permite a la delincuencia organizada operar local e
internacionalmente, por lo cual el lavado de activos normalmente involucra
movimientos de capitales entre distintos pases.
De all la necesidad de la cooperacin internacional, cooperacin que ha sido
reconocida por numerosos gobiernos y ha redundado en diversos acuerdos en el

mbito internacional. En buena medida, estos acuerdos han contribuido a


fortalecer los ordenamientos nacionales y mejorar los mecanismos de cooperacin
e intercambio de informacin y pruebas en diversos pases.
En efecto, organismos como la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU) y la
Organizacin de los Estados Americanos (OEA), han promovido la adopcin de
normas especficas en esta materia.
El Grupo de Accin Financiera (GAFI) y la Comisin Interamericana para el
Control del Abuso de Drogas, de la Organizacin de los Estados Americanos
(CICAD - OEA) se han constituido en un apoyo fundamental en los esfuerzos de
los Estados para el desarrollo de una poltica integral contra las diversas
manifestaciones de las actividades delictuales y, especialmente, contra el lavado
de activos.
Puede afirmarse que en el mbito latinoamericano, los mecanismos de control y
prevencin del lavado de activos adoptados al interior de cada uno del continente,
responden a parmetros de aplicacin internacional.
La mayora de los Estados miembros de la OEA han adoptado o se han
comprometido a adoptar en su ordenamiento jurdico interno, las recomendaciones
contenidas en el Reglamento Modelo de la CICAD OEA. Esta adopcin de
recomendaciones internacionales se refleja de manera integral en las distintas
reas de la legislacin interna, que de algn modo se relacionan con el lavado de
activos.
Las disposiciones que regulan el sistema financiero, el sistema penal y la
estructura del aparato jurisdiccional en los pases latinoamericanos, en cuanto
hace al tema del lavado de dinero, se encuentran adecuadas a los estndares
internacionales en la materia.
La accin de las autoridades contra el lavado de activos, tiene la mayor
importancia en el entorno actual, en el cual se han modificado de manera
sustancial las polticas contra la delincuencia. En este tiempo, se ha visto que una
de las herramientas ms efectivas contra el delito, es perseguir la riqueza producto
de las acciones cometidas por fuera de la ley, siendo, la accin contra el lavado de
activos, una de las herramientas ms efectivas.
Se requiere un trabajo en conjunto para controlar el flujo de capitales entre los
distintos estados, prctica habitual de las organizaciones criminales para eludir la
accin de las autoridades.
3.2-) El Sector Financiero y el Lavado de Activos.

El combate del lavado de activos o legitimacin de capitales, involucra a todos los


sectores econmicos. En el caso del sector financiero, su responsabilidad es
mayor. El sector financiero recibe y canaliza buena parte del flujo de capitales de
la economa, lo cual facilita que el dinero de procedencia ilcita se confunda con
recursos de origen legal. Por lo anterior, el sector financiero es especialmente
vulnerable a ser utilizado sin su consentimiento ni conocimiento para el lavado de
activos.
Por ello, el sector financiero debe adoptar medidas especiales para prevenir el
lavado de activos, que contribuyan a la accin de las autoridades en la prevencin
y castigo de este delito. Estas medidas tienen un carcter especial y superan el
simple deber de colaboracin con la autoridad que corresponde a todo ciudadano.
4- ) CONOCIMIENTO DEL CLIENTE.
Para muchas personas el conocimiento del cliente es la obligacin que los sujetos
obligados tienen de identificar a sus clientes y la prohibicin de prestar servicios a
personas no identificadas, como, por ejemplo, las cuentas corrientes annimas.
Sin embargo, las autoridades de los diferentes pases, en desarrollo de las
recomendaciones internacionales, han ido ms all y demandan controles
suplementarios como desarrollo de la Poltica de Conocimiento del Cliente. Por
esta razn, es importante que conocer los alcances de esta figura y la utilidad que
tiene para los fines de toda entidad.
4.1-) Del Conocimiento del Cliente en General.
Existen muchas formas de conocer al cliente. Desde el punto de vista del
mercadeo (comercial), se puede conocer al cliente cuando se conocen sus hbitos
de consumo, sus preferencias y las dems caractersticas que describen su
posicin relativa frente a los dems clientes. Desde el punto de vista social, es
cuando se ha tenido algn tipo de relacin con l, por ejemplo cuando el cliente es
un conocido o un amigo.
Para efectos de la prevencin al lavado de activos, el conocimiento del cliente
desde el punto de vista del mercado y desde el punto de vista social son tiles
pero no suficientes. Las polticas de conocimiento del cliente en toda entidad
deben ser un esfuerzo organizado para recolectar la informacin relevante que
nos permite detectar y analizar operaciones sospechosas. Todo el esfuerzo de los
sujetos obligados por conocer a sus clientes tiene dos propsitos generales:
1.
2. Servir de medida disuasiva para alejar a los lavadores o legitimadores de la
entidad.

3. Permitir la deteccin de operaciones inusuales y la determinacin de


operaciones sospechosas, que deben reportarse a las autoridades.
No obstante lo anterior, las entidades financieras deben entender la poltica de
conocimiento del cliente para efectos de la prevencin del lavado de activos como
parte integral de su negocio e integrarla a los dems esfuerzos que se hacen por
conocer al cliente en otras reas. De esta forma, el conocimiento del cliente desde
el punto de vista del mercadeo sirve como gua para la poltica de prevencin del
lavado de activos y, a su vez, la labor de prevencin del lavado de activos puede
arrojar informacin valiosa que se traduce en un mejor servicio a los clientes.
4.2-) Informacin relevante.
Se puede tener mucha informacin sobre el cliente sin que sta sea relevante para
efectos de prevenir y controlar el lavado de activos. La informacin relevante para
este propsito es la que sirve para establecer los siguientes aspectos:
1.
2. Identificacin completa
3. Actividad econmica, procedencia u origen de los fondos
4. Volumen y caractersticas de las transacciones financieras
4.3-) Diferencia entre cliente y usuario.
El supervisor bancario y las normas internas propias de las entidades deben
definir la categora que tienen las diferentes personas con las cuales el sujeto
obligado realiza transacciones.
En trminos generales, se distinguen dos grandes categoras de personas:
clientes y usuarios. Esta distincin responde a la necesidad de ejercer diferentes
tipos de controles, segn la posibilidad real y jurdica que tienen los sujetos
obligados de conocer a la persona a la cual se le presta el servicio. Es importante
anotar que para ciertas legislaciones, no existe esta divisin o categorizacin. Esta
divisin ha sido ms el resultado de la experiencia de algunos supervisores
bancarios y entidades financieras al dar una aplicacin prctica a la poltica de
"conozca a su cliente".
Cliente
Se entiende como cliente, la persona natural (fsica) o jurdica (moral), con la cual
se tienen una relacin contractual de carcter financiero. Esta relacin puede ser
de manera ocasional o permanente.

Usuario
El usuario es la persona natural o jurdica, que tiene acceso a un nmero limitado
de servicios de la entidad, pues no existe la relacin contractual o, si existe, sta
no genera un riesgo significativo.
Como la lnea divisoria entre estos dos conceptos no es definitiva y puede variar
segn la legislacin, el concepto del supervisor bancario y las caractersticas del
sujeto obligado, se recomienda que cada entidad defina en su manual de
prevencin del lavado de activos quienes son sus clientes.
La diferenciacin entre cliente y usuario tiene como propsito establecer
obligaciones de control ms estrictas para los clientes, debido a que stos tienen
una relacin ms significativa con la entidad, pero manteniendo controles
suficientes para los usuarios.
4.4-) Tipos de Clientes.
Si bien cada cliente es nico, las entidades deben encontrar criterios clasificadores
para analizar sus operaciones y orientar los controles correspondientes. La
primera clasificacin lgica de los clientes obedece a la distincin entre personas
naturales (fsicas) o jurdicas (morales), a continuacin nos referiremos a stos y
otros clientes especiales.
a-) Personas naturales (fsicas) y jurdicas (morales)
La identificacin de las personas jurdicas requiere la solicitud de ms informacin,
no es suficiente contar con los mismos datos que suministrara la persona natural.
Las personas jurdicas estn compuestas por socios, pueden tener varios
representantes legales y domicilios. Por esta razn, es importante ir ms all de
los datos bsicos y conocer algo ms sobre las personas que dirigen y controlan a
la persona jurdica. Adicionalmente, las transacciones comerciales, contables y
financieras de las personas jurdicas (morales) son ms complejas, por lo tanto se
requiere mayor soporte documental para entenderlas.
Una de las ventajas que existen al momento de verificar informacin suministrada
por personas jurdicas (morales) es que por su naturaleza especial la ley exige que
gran parte de estos documentos sean pblicos. Es el caso de las escrituras de
constitucin, los registros mercantiles y algunos de sus informes financieros y
contables.
b-) Clientes extranjeros

Los clientes extranjeros generan una dificultad adicional para su identificacin,


pues la mayora de los documentos provienen de otros pases y esto dificulta su
verificacin. Es bien conocido en el medio la existencia de jurisdicciones laxas
frente a la supervisin bancaria y la constitucin de sociedades. Empresas
provenientes de dichos pases pueden presentar informacin documental original,
aparentemente satisfactoria, pero que induce al error en cuanto a la verdadera
apreciacin de la seriedad y solidez de estas personas.
c-) Actuaciones por medio de apoderado
Jurdicamente existe la posibilidad de nombrar apoderados para realizar
actuacin, incluyendo transacciones bancarias y financieras, en nombre de otra
persona. Estos apoderados pueden acercarse legtimamente a los sujetos
obligados en representacin de un cliente y realizar operaciones. De acuerdo con
las polticas de Conocimiento del Cliente de la entidad, este tipo de operaciones
requiere una doble identificacin, pues es necesario identificar tanto al cliente
como a su apoderado. Adems, es necesario corroborar la validez y autenticidad
del poder o el documento en el cual consta la designacin del apoderado.
4.5-) Etapas del Conocimiento del Cliente.
El Conocimiento del Cliente no es simplemente una obligacin puntual que se
cumple con el diligenciamiento de unos formatos. Se trata de una poltica que
implica una accin planeada y coordinada entre varias reas de la entidad, labor
que se desarrolla en cinco instancias: preparacin y diseo, vinculacin del
cliente, anlisis de la informacin, prestacin del servicio y actualizacin de
datos.
Para desarrollar una poltica de Conocimiento del Cliente eficaz, las entidades
deben realizar una labor continua y organizada que puede ser descrita mediante
las siguientes etapas:
a-) Preparacin y diseo.
Bajo el criterio orientador de la legislacin vigente y los instructivos del supervisor
bancario, los sujetos vigilados deben establecer procedimientos para cumplir con
la obligacin de conocer al cliente. Al mismo tiempo, se deben disear y elaborar
los formatos correspondientes y establecer los sistemas de almacenamiento,
conservacin y consulta de la informacin.
b-) Vinculacin del Cliente.
El momento ms importante en este proceso es la vinculacin del cliente. Se trata
de su primera relacin con la entidad, en la cual el cliente presenta su

documentacin y la entidad decide sobre su vinculacin. Esta oportunidad es muy


valiosa para desarrollar la poltica de conocimiento del cliente y prevencin del
lavado de activos. Para efectos operativos y de controles propios del servicio, las
entidades solicitan informacin bsica como registros de firmas, fotocopias de
documentos de identidad, direcciones de correspondencia, referencias, etc. A su
vez, la poltica de Conocimiento del Cliente conlleva la solicitud y anlisis de
informacin complementaria que tiene como nico fin evitar que la entidad sea
utilizada para lavar activos o legitimar capitales.
La legislacin de algunos pases establece procedimientos y mecanismos
especficos para la conservacin y organizacin de dicha informacin. En todo
caso, es importante tener en cuenta que cuando se analicen operaciones
inusuales sospechosas, la mejor fuente de informacin para realizar este estudio
es aquella suministrada por el cliente al momento de vincularse a la entidad. En
consecuencia, un mecanismo que permita la consulta fcil de esta informacin es
fundamental para el gil desarrollo de la poltica de prevencin al lavado de
activos.
c-) Anlisis de la informacin suministrada.
El Conocimiento del Cliente no es una actividad pasiva, en la cual el sujeto
obligado solicita la informacin y el cliente o usuario la suministra. Se trata de una
labor en la cual el sujeto obligado, solicita la informacin, se asegura que est
completa, solicita informacin adicional o explicativa, verifica ciertos datos y,
finalmente, establece que toda la informacin tenga sentido y sea coherente.
d-) Prestacin del servicio.
Una vez vinculado formalmente a la entidad, para el caso de los clientes, o en
cualquier momento, para el caso de los usuarios, las personas acuden a las
entidades financieras para realizar sus transacciones con diferentes propsitos y
bajos muy diversas modalidades. En todos estos eventos, la entidad debe
identificar a las personas que realizan estas operaciones, sin necesidad de repetir
el proceso que se realiz a la hora de la vinculacin del cliente.
Cuando se presta un servicio a un cliente ya vinculado, sobre el cual se ejerci la
Poltica de Conocimiento del Cliente, se pretende simplemente confirmar que la
persona que realiza las transacciones es efectivamente el cliente de la entidad. Lo
anterior con varios propsitos dentro de los cuales se encuentran:
1.
2. Comparar la operacin con el perfil del cliente y el segmento del mercado

3. Consolidar las operaciones peridicas del cliente para efectos de anlisis y


control
4. Confrontar los listados especiales (Listas de clientes que no deben ser
vinculados. Por ejemplo, personas incluidos en las listas de la OFAC).
4. Verificar las seales de alerta correspondientes
e-) Actualizacin de datos.
Es normal y previsible que los clientes de las entidades financieras cambien
algunas de sus caractersticas personales y financieras durante la duracin de la
relacin contractual con la entidad. Los individuos y las empresas cambian de
actividad econmica, de domicilio, etc. Por esta razn, es importante actualizar en
forma peridica y sistemtica los datos suministrados por los clientes. De lo
contrario, la confrontacin de las operaciones realizadas con la informacin no
actualizada del cliente puede inducir a creer que existen operaciones sospechosas
donde no las hay o lo contrario.
4.6-) Objetivos de la Poltica del Conocimiento del Cliente.

El Conocimiento del Cliente como parte de las polticas de una entidad financiera
no es un concepto nuevo, por el contrario, se trata de un aspecto fundamental de
la actividad bancaria desde sus orgenes. Lo que es novedoso, es el
establecimiento de procedimientos y mecanismos de identificacin del cliente y
determinacin de su actividad econmica para prevenir el lavado de activos.
La Poltica de Conocimiento del Cliente no debe mirarse como una actividad
aislada que no cumple con los objetivos principales del negocio. Por el contrario,
una poltica efectiva de Conocimiento del Cliente puede servir de base para una
exitosa gestin comercial y de administracin del riesgo.
Conocer al Cliente nos permite conocer sus caractersticas como consumidor de
servicios financieros, para ofrecer productos adicionales o novedosos. Los retos
del mercado actual exigen que las entidades conozcan las preferencias y los
hbitos de consumo de sus clientes, toda esta informacin, debidamente
analizada, permite personalizar y mejorar el servicio. (Objetivos Comerciales)
Ejercer la Poltica de Conocimiento del Cliente no solamente previene y controla la
ocurrencia de operaciones de lavado de activos. Una entidad bien informada sobre
la actividad econmica de su cliente puede evitar otros delitos contra la entidad
como el fraude. (Objetivos Preventivos o de Control)

La esencia del negocio financiero es la administracin del riesgo. Un seguimiento


constante de las operaciones de los clientes, en particular y en su conjunto,
permite evaluar correctamente el riesgo crediticio y tomar acciones frente a otros
riesgos como el fraude. (Objetivos de Administracin del Riesgo)
5- ) MARCO LEGAL VIGENTE NACIONAL E INTERNACIONAL. PRINCIPIOS,
USOS Y COSTUMBRES NACIONALES E INTERNACIONALES EN MATERIA
DE LAVADO DE ACTIVOS.
En este captulo se har referencia de manera muy sucinta a la normativa vigente
en materia de Lavado de Activos, a cuyos efectos y teniendo por norte la idea de
facilitar el conocimiento y consulta de dicha normativa contenidas en los diversos
cuerpos legales, as como los Proyectos de Ley a ser considerados por el Poder
Legislativo y que hacen referencias y aportes de gran importancia en materia de
Prevencin, Control y Fiscalizacin de actividades ilcitas que traen como
consecuencia para los infractores la necesidad de legitimar capitales a fin de
mantener en funcionamiento sus actividades ilcitas.
Tambin se incluyen referencias a principios, usos y costumbres en materia
bancaria o financiera, recogidos por organizaciones privadas internacionales y
adoptados como normas de obligatorio cumplimiento y aceptacin, para todos
aquellos que se adhieran a ellas, persiguiendo con ello, el mejoramiento de la
actividad financiera y la adopcin de nuevos mecanismos que impidan la
utilizacin de estas instituciones como vehculos para Lavar Activos (Legitimar
Capitales) provenientes de delitos en general.
Ahora en este orden de ideas, se har referencia, segn lo mencionado
anteriormente:
- LEY ORGANICA SOBRE SUSTANCIAS ESTUPEFACIENTES Y
PSICOTROPICAS (Gaceta Oficial N 4.636 Extraordinario de fecha 30 de
septiembre de 1993).
Esta Ley contiene las disposiciones que deben aplicarse en la materia de
comercio, expendio, industria, fabricacin, refinacin, transformacin, extraccin,
preparacin, produccin, importacin, exportacin, prescripcin, posesin,
suministro, almacenamiento, transporte, corretaje y de toda forma de distribucin;
del control, fiscalizacin y taso de las sustancias estupefacientes y psicotrpicas a
que se refiere esta Ley, sus derivados, sales, preparaciones y especialidades
farmacuticas, tales como cannabis sativa, cocana y sus derivados, los inhalables
y dems sustancias contenidas en las listas de los convenios internacionales
suscritos por la Repblica; as como el control de materias primas, insumos,
productos qumicos esenciales, solventes, precursores y de otra naturaleza, cuya

utilizacin pudiera desviarse a la produccin de sustancias estupefacientes y


psicotrpicas. Del consumo de las sustancias y de cualquiera de los delitos a que
se refiere esta Ley, sus penas y medidas de seguridad social; a la prevencin
social y a los procedimientos.
- RESOLUCIN N 185-01 "Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin
de las Operaciones de Legitimacin de Capitales aplicables a los entes
regulados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras" (GACETA OFICIAL N 37.287 de fecha 20/09/2001). SUDEBAN.
El objetivo principal de la presente Resolucin es establecer y unificar las normas
y procedimientos que como mnimo deben seguir los Sujetos Obligados (las
Instituciones Financieras), con el fin de evitar que sean utilizados como
intermediarios para la legitimacin de capitales provenientes de las actividades
ilcitas establecidas en la Ley Orgnica Sobre Sustancias Estupefacientes y
Psicotrpicas; y permita a esta Superintendencia, el control, inspeccin, vigilancia,
supervisin y fiscalizacin de tales operaciones que puedan realizarse a travs del
Sistema Financiero Venezolano.
- ORGANISMOS INTERNACIONALES.
a-) GRUPO DE ACCION FINANCIERA (GAFI)
Es un grupo intergubernamental que estable estndares, y desarrolla y promueve
polticas para combatir el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
En la responsabilidad que este Grupo tiene de examinar las tcnicas y tendencias
del lavado de dinero, examinar la accin nacional e internacional previa, evaluar
los resultados de la cooperacin para prevenir la utilizacin del sistema bancario y
financiero para el blanqueo de capitales y determinar medidas adicionales contra
el lavado de dinero, incluida la adaptacin de los sistemas jurdicos nacionales
para reforzar la cooperacin judicial internacional, el mismo ha emitido dos
importantes Informes al respecto; estos son: Las Cuarenta Recomendaciones y
las Ocho Recomendaciones Especiales del GAFI, las cuales han sido reconocidas
por el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial como los estndares
internacionales para combatir el Lavado de Activos y el Financiamiento del
Terrorismo.
b-) GRUPO DE ACCIN FINANCIERA DEL CARIBE (GAFIC)
El Grupo de Accin Financiera del Caribe (GAFIC) es una organizacin de estados
y territorios caribeos constituido durante la Conferencia Caribea sobre Blanqueo
de Capitales procedentes de la Droga llevado a cabo en Aruba en junio de 1990,

con el fin de discutir la adopcin y puesta en marcha de las 40 Recomendaciones


del GAFI.
Esto llev a incluirle a las 40 recomendaciones del GAFI, 19 recomendaciones
adicionales, las cuales stas ltimas se refieren a la necesidad de realizar estudios
sobre la magnitud del problema del lavado de activos en la regin, especialmente
sobre los bancos y compaas financieras y compaas de transporte areo y
martimo.
c-) FEDERACIN LATINOAMERICANA DE BANCOS (FELABAN).
La Federacin Latinoamericana de Bancos (FELABAN) fue constituida el 23 de
abril de 1965 en la ciudad de Mar del Plata con el objetivo, entre otros, de
estrechar los lazos de integracin de la comunidad financiera latinoamericana a
travs del establecimiento de claros principios de cooperacin institucional,
propiciando la estandarizacin de usos y prcticas bancarias y contribuir de esa
manera al bienestar de los pases de la regin y al fortalecimiento de las mismas
instituciones.
En esta materia FELABAN ha desempeado un importante papel en el continente
latinoamericano. En efecto, la Federacin Latinoamericana de Bancos suscribi, el
18 de marzo de 1996, una Declaracin sobre la Prevencin del Uso Indebido del
Sistema Financiero en el Lavado de Activos provenientes del Narcotrfico y de
otra Actividades Ilcitas, en la cual se establecieron los siguientes principios:

Colaborar con los miembros activos de FELABAN y las autoridades


gubernamentales en la formulacin y adopcin de normas de prevencin.

Promover el intercambio de informacin general, mtodos y otros aspectos


tcnicos que puedan ser de utilidad para las asociaciones y organismos
miembros.

Proponer a sus miembros activos que sugieran a sus afiliados la adopcin


de polticas de prevencin de lavado de activos.

El establecimiento de cdigos de conducta, los cuales deben incluir las


normas de prevencin, el conocimiento de las violaciones y la aplicacin de
sanciones.

El asesoramiento a los afiliados en el marco general de aplicacin de las


medidas.

d-) Comit de Basilea.

El Comit para Regulacin Bancaria y Prcticas de Supervisin, de Basilea,


expidi en diciembre de 1988 el documento titulado "Declaracin sobre el Uso
Criminal del Sistema Bancario con Fines de Lavado de Activos". Con respecto a
personas que puedan estar vinculadas con actividades ilcitas, expresa que: las
entidades bancarias se abstendrn de ofrecer o proveer asistencia activa
para la realizacin de operaciones que consideren vinculadas con
actividades criminales o de reciclaje de fondos.
De conformidad con lo anterior ningn banco o entidad financiera debe trabajar o
prestar servicios a personas sobre las cuales tenga dudas fundadas de estar
vinculadas con actividades ilcitas, tal como lo expresa el Comit de Basilea.
El simple hecho de que una persona u organizacin sea considerada por la
autoridad de cualquier pas como vinculada a organizaciones terroristas o
criminales, es suficiente para que un banquero prudente se abstenga de prestarles
sus servicios como lo establece la Declaracin Basilea, con mayor razn, cuando
corre el riesgo de consecuencias que pueden afectar la estabilidad de sus
negocios, la de sus ahorradores y la del propio pas, toda vez que sin duda podra
ser objeto de las medidas consagradas en las leyes.
Apndice.
CASOS DE ESTUDIO SOBRE LAVADO DE ACTIVOS
Casos de Encubrimiento tras Negocios
La primera tipologa est tipificada por tramas de lavado de dinero que buscan
ocultar los fondos criminales dentro de la actividad normal de los negocios
existentes o compaas controladas por la organizacin criminal. Intentar mover
los fondos a travs del sistema financiero por medio de entremezclarlos con las
transacciones de un negocio existente controlado tiene varias ventajas para el
lavador. Primero, el criminal tiene ms control sobre la compaa que se usa, ya
sea por propiedad beneficiosa o una relacin cercana con el verdadero propietario,
lo que reduce el riesgo de que la informacin se traslade, desde dentro de la
propia compaa, al grupo que hace cumplir la ley. Segundo, la institucin
financiera a travs de la cual se pasan los fondos tal vez vea fluctuaciones
grandes en la actividad de la cuenta con menos sospecha que actividades
similares en una cuenta personal, como la mayora del grupo de trabajo de los
servicios financieros esperara algunos aumentos y disminuciones en los ciclos
comerciales. Tercero, los negocios por los regular tienen razones legtimas para
sus transferencias de fondos a o hacia otras jurisdicciones, y en diferentes
monedas, lo que reduce ms el nivel de sospecha en las instituciones financieras.
Cuarto, varios negocios tales como discotecas y restaurantes operan mucho

con efectivo, y es menos probable que las instituciones financieras sospechen de


grandes transacciones financieras en efectivo. Quinto, las conexiones entre los
criminales y la compaa pueden ocultarse por medio de estructuras de propiedad
de compaa, ya sea con documentos de identificacin especficos de una cuenta
bancaria personal son requeridos por instituciones financieras. Por ltimo, el costo
de la formacin de la compaa en algunos pases puede ser de unos pocos
cientos de dlares, y alrededor del mundo existen bastantes agentes que
asesoran la formacin de una compaa que pueden facilitar la creacin de la
misma y la administracin, an para criminales con mnima experiencia en tales
asuntos.
Algunos casos son los siguientes:
a-) Paul era un cliente habitual de un banco europeo. En varias ocasiones le
compr al banco lingotes de oro de un kilo con la explicacin que compraba el oro
para exportarlo directamente a una compaa extranjera. El sacaba y transportaba
personalmente el oro del banco despus de cada transaccin. En un solo ao
compr un total de ms de 800 kilos de oro valuados en ms de US$ 7,000,000. El
cual se pagaba con los fondos de la cuenta de su compaa. El banco haba
notado que a intervalos regulares una compaa de un pas vecino transfera
fondos a la cuenta, como se esperara. Sin embargo, el que Paul fuera
personalmente a transportar el oro le pareci muy inusual al banco, por lo que los
oficiales manifestaron sus sospechas a la Unidad de Inteligencia Financiera
nacional. Esta ltima investig a Paul y a su compaa dentro de varias bases de
datos de cumplimiento de la ley, pero no haba ninguna conexin obvia con
actividades criminales. Sin embargo, el volumen de compra de oro justificaba una
investigacin formal por la Unidad y se realizaron ms pesquisas.
Dichas pesquisas revelaron que, de hecho Paul no venda oro a una compaa
extranjera. Antes de comprar el oro, Paul se reuna con un ciudadano extranjero
llamado Daniel. A pesar que iban al banco juntos en el automvil de Paul, Daniel
nunca entraba al banco. Despus de que Paul compraba el oro, iban a donde se
encontraba el automvil de Daniel y escondan el oro debajo de la bufa (cobertor
de la palanca de velocidades). Luego manejaba de regreso a su pas cruzaba la
frontera sin declarar los lingotes de oro en la aduana evadiendo as el pago de
impuestos. Ya en su pas, Daniel le daba el oro a Andrew quien lo llevaba a otra
compaa para que esta se encargara de venderlo en el mercado libre. Un
porcentaje de las ganancias de la venta del oro se transfera a la compaa de
Daniel, y de ah l utilizaba los siguientes fondos para comprar ms oro. La
cantidad de ganancia adicional generada por esta simple maniobra de evasin de
impuestos fue sustancial.

Cuando se escribi este documento, los procesos criminales contra el lavado de


dinero se tomaban en contra de Paul, Daniel y Andrew. Se estim que la operacin
de contrabando haba causado una prdida de impuestos de US$1,500,000. Las
autoridades judiciales de la UIF del pas han comenzado los procesos criminales
en contra de los individuos implicados.
Indicadores:
Riesgo de alta seguridad no garantizado-transferencia personal de bienes
valuables.
b-) Alan, un residente europeo, ayudaba su hermano intercambiando diferentes
monedas en cantidades distintas en una institucin financiera. Su hermano
administraba una compaa en una pas vecino, la cual operaba una empresa de
fotocopiado y una oficina extranjera de intercambio. Alan confirm la legitimidad de
la empresa presentando documentacin del registro de intercambio del pas
europeo en donde estaban registrados el Bureau y fotocopiadora. Sin embargo, el
volumen de transacciones monetarias y el hecho que los fondos se traan a travs
de la frontera innecesariamente caus sospechas al receptor. Este ltimo inform
sus sospechas a su administrador general quien decidi informar a la UIF
nacional.
Despus que la Unidad recibi la informacin de la institucin financiera, las
pesquisas al parecer no mostraban investigaciones negativas relacionadas tanto
de Alan como de su hermano. Pero, intercambiando informacin con otras
Unidades encontraron que ambos estaban implicados en una investigacin de
trfico ilegal de drogas en otros pases de Europa. La oficina y la empresa de
fotocopiado eran slo una pantalla que lavaba las ganancias de las actividades
ilegales de trfico de drogas. Ms adelante se encontr que al parecer la
compaa no estaba autorizada por los reguladores para operar como oficina de
intercambio de dinero y, de hecho, nunca haba solicitado tal autorizacin. Por lo
tanto, el dinero que tena tal institucin no era producto de las operaciones de la
oficina de intercambio.
Sin embargo, las cantidades y el tipo de moneda no tenan ninguna relacin con el
negocio de fotocopiado. La UIF traslad el anlisis de la operacin e informacin
adicional a las autoridades judiciales.
La investigacin judicial determin que Alan actuaba como mensajero para una
organizacin criminal. Cuando la polica lo arrest y le present las transacciones
de intercambio de dinero informadas l reconoci que haba llevado a cabo dichas
transacciones, pero que el dinero vena de una fuente legal. Segn l, stas eran
las ganancias del negocio de fotocopiado.

Cuando se le enjuici el jurado no acept la defensa de Alan, porque, tal y como lo


remarc la UIF, los tipos de moneda y el total de las transacciones sumaban ms
de US$600,000 en dos semanas no seran sumas que negocio de fotocopiado
manejara. Adems, no haba una razn lgica por la que Alan hiciera las
transacciones en un pas diferente al pas en donde se encontraba el negocio. El
juez fall en contra de Alan y le dict una sentencia de dos aos por lavar dinero.
Indicadores
Transacciones a gran escala
Acciones inusuales por actividades comerciales (cruzar la frontera para realizar
una simple transaccin).
Resultados irreales de un negocio.
Casos de Mal Uso de Negocios Legtimos

Esta tipologa ocurre cuando el lavador intenta usar un negocio o compaa


existente para el proceso de lavado, sin que la organizacin se d cuenta de la
fuente criminal de los fondos. En cierta medida, esta tipologa se ve en dnde una
institucin financiera es usada, sin saberlo, en un proceso de lavado de dinero,
pero para el objetivo de estos casos, esta seccin se enfoca ms en los negocios
no financieros. El beneficio primordial de usar otro negocio de esta manera es que
los fondos criminales probablemente se vern por las organizaciones como
originarias de la firma y no del verdadero propietario criminal. Varios miembros de
las UIFs expresaron el punto de vista que, frecuentemente los casos informados
usan a profesionales como abogados y contadores podra entenderse por un
deseo criminal de que los fondos se asocien con dichos negocios respetables. El
riesgo que corren los negocios inocentes es que, si las personas que hacen
cumplir la ley descubren la artimaa de lavado de dinero, aunque los miembros de
la firma eviten ser procesados por lavado de dinero, la reputacin de la firma se
vera afectada enormemente por la cobertura de los medios.
Podra esperarse que la necesidad de los criminales de intentar lavar fondos
usando a firmas inocentes aumentara con el tiempo a medida de que las
instituciones financieras de todo el mundo se muestren cada vez ms indispuestas
de aceptar fondos personales sin preguntar.
Algunos casos:

a-) Rick, un ciudadano americano que deca ser europeo, era el organizador clave
de un grupo de personas que pertenecan anteriormente a un cartel de drogas
ms grande. Varios aos antes, los encargados de hacer cumplir la ley haban
arrestado y puesto en prisin a la mayora de los miembros del cartel original.
Desde que el cartel se haba destruido, Rick haba continuado controlando una
parte significante del dinero percibido por las actividades de los carteles de
drogas, y haba usado estos fondos para recomenzar su propia operacin de
trfico de drogas en una escala menor. Adems, cuando esta involucrado con el
grupo original, Rick haba aprendido varias tcnicas de lavado de dinero, las
cuales fueron muy tiles para ejecutar sus planes en su propia pandilla.
El dinero resultante del trfico de drogas entraba al pas americano en embarques
de efectivo por barco o por avin. El grupo de Rick reciba el dinero en bultos
sellados de efectivo, y buscaba lavar el dinero proveniente del trfico de drogas a
travs de una serie de transacciones de encubrimiento en varios pases diferentes.
Despus de realizar depsitos en efectivo en un gran rango de cuentas bancarias,
Rick facilitaba el lavado de dinero autorizando a un agente en el extranjero
transferir los fondos de las cuentas iniciales a las cuentas personales de varios
intermediarios en el extranjero. El intermediario dispona una transferencia backto-back de los fondos de regreso al pas a cuentas del Banco Central Nacional, y
obtena autorizacin para realizar transferencias por medio de esta institucin.
Entonces los fondos eran retirados en efectivo y transferidos cablegrficamente de
regreso al pas a otras cuentas, con los documentos de autorizacin del Banco
Central Nacional como una explicacin del origen de los fondos. El Banco Central
Nacional era usado involuntariamente para darle probidad adicional a los fondos
provenientes del trfico de drogas.
Ya que los fondos haban sido movidos a travs de varios procesos
encubridores, Rick poda usar el dinero para comprar propiedades. Con ese fin,
utilizaba a abogados, gerentes de bancos, y a otros profesionales, pagndoles
comisiones de entre el tres y el cinco porciento del valor del dinero transferido para
minimizar las dudas. Las tarifas de comisin estaban un poco ms arriba de las
mercantiles normales, para asegurarse que las firmas relacionadas aceptaran el
negocio. Por ltimo, Rick no quera que las propiedades estuvieran registradas a
su nombre y usaba diferentes nmeros y nombres de compaas como los
propietarios nominales para confundir ms el rastro del dinero mientras que
algunos de estos individuos estaban al tanto de la fuente criminal de los fondos,
otro gran nmero de firmas se usaban involuntariamente. El uso de tales
profesionales financieros le daba probidad adicional a los movimientos de los
fondos.

Para implementar esta trama de lavado de dinero, Rick usaba ms de una docena
de bancos y una gran variedad de cuentas en cada institucin. Lamentablemente
para Rick, varios de los bancos ya haban identificado que las actividades de la
cuenta eran inusuales, y decidieron revelrselo a la UIF.
Despus de realizar un anlisis financiero para identificar tantas cuentas
relacionadas como fuera posible, la UIF disemin un informe a la polica y se inici
una investigacin. Cuando se escriba este documento, la polica estaba
analizando la informacin financiera, pero se estimaba que la confabulacin de
Rick involucraba una ganancia de alrededor de setecientos veinte mil millones de
dlares americanos (US$720,000,000). Rick ya haba sido arrestado por varios
delitos desde el trfico de drogas hasta el lavado de dinero.
Indicadores:
Movimientos de fondos dentro de cuentas atpicas o ineconmicas.
Ocultacin deliberada de la propiedad de los fondos.
ARTCULO DE PERIDICO RELACIONADO CON EL LAVADO DE ACTIVOS
EN NUESTRO PAS
Para ver el grfico seleccione la opcin "Descargar" del men superior
Articulo publicado en el Diario La verdad, en fecha 04-04-2005, en la seccin
"Economa".
Referencias Bibliogrficas

http://www.felaban.com/lavado/ . Federacin Latinoamericana de Bancos.


"Lucha Mundial contra el Lavado de Activos".

Los 100 casos del Grupo Egmont. Casos de Estudio sobre Lavado de
Activos. http://www.felaban.com/lavado/grupo_egmont.php

Ley Orgnica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (Gaceta


Oficial de la Repblica de Venezuela N 4.636 Extraordinario de fecha 3009-1993).

"Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de


Legitimacin de Capitales aplicables a los entes regulados por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras". Resolucin

N 185-01 (Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela N


37.287 de fecha 20-09-2001). Emitida por la SUDEBAN.