664 Abc

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL
INFORME CIRCUNSTANCIADO
REGLAMENTO PARA REGISTRO Y REPORTE DE

CONTRATOS
REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES

JUDICIALES, REQUERIMIENTOS DE PAGO, PROCESOS
ADMINISTRATIVOS INTERNOS, DICTMENES DE
RESPONSABILIDAD E INFORMES DE AUDITORA
REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN DE

INFORMES DE AUDITORA CON INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD
Instrumentos Normativos Externos
Contenido
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL
INFORME CIRCUNSTANCIADO........................................................................................ 6
1. OBJETO..............................................................................................................................................................................6
2. ALCANCE............................................................................................................................................................................6
3. ASPECTOS GENERALES...................................................................................................................................................6
4. CONTENIDO......................................................................................................................................................................7
5. RESPONSABLES..............................................................................................................................................................10
6. ANEXOS............................................................................................................................................................................10
REGLAMENTO PARA REGISTRO Y REPORTE DE CONTRATOS......................................13

CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES............................................................................................................................................ 13
CAPTULO II
ACCESO AL SISTEMA DE REGISTRO DE CONTRATOS................................................................................................... 14
CAPTULO III
REGISTRO Y REPORTE....................................................................................................................................................... 14
CAPTULO IV
PLAZOS..................................................................................................................................................................................17
CAPTULO V
VERIFICACIN .....................................................................................................................................................................17
CAPTULO VI
CONTRATACIN DIRECTA Y POR EXCEPCIN.............................................................................................................. 18
CAPTULO VII
RESPONSABILIDAD Y FORMULARIO............................................................................................................................... 18
REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES JUDICIALES, REQUERIMIENTOS

DE PAGO, PROCESOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS, DICTMENES DE
RESPONSABILIDAD E INFORMES DE AUDITORA........................................................ 22
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES............................................................................................................................................22
CAPTULO II
ACCESO AL SISTEMA CONTROLEG II...............................................................................................................................23
CAPTULO III
REGISTRO Y REPORTE.......................................................................................................................................................24
CAPTULO IV
REGISTRO DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS.......................................................................................... 27
CAPTULO V
DEPURACIN.......................................................................................................................................................................27
CAPTULO VI
CONSOLIDACIN DE REGISTROS....................................................................................................................................28
CAPTULO VII
REGISTRO DE DICTMENES DE RESPONSABILIDAD E INFORMES DE AUDITORA...............................................28
CAPTULO VIII
BAJA DE REGISTROS..........................................................................................................................................................28
CAPTULO IX
VERIFICACIN DEL REGISTRO DE PROCESOS..............................................................................................................30
CAPTULO X
RESPONSABILIDAD Y FORMULARIO...............................................................................................................................30
REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN DE INFORMES DE

AUDITORA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD...................................................... 33
CAPTULO I
GENERALIDADES ...............................................................................................................................................................33
CAPTULO II
PROCEDIMIENTO DE LA AUDITORA ESPECIAL........................................................................................................... 35
CAPTULO III
CONTENIDO DE LOS INFORMES DE AUDITORA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD..................................... 35
CAPTULO IV
EVALUACIN DE LOS INFORMES DE AUDITORA ....................................................................................................... 37
CAPTULO V
RESPONSABILIDAD Y CARACTERSTICA DEL INFORME DE AUDITORA.................................................................38
CAPTULO VI
SUSTENTO DE LOS HALLAZGOS DE ACUERDO AL TIPO DE RESPONSABILIDAD....................................................38
CAPTULO VII
SALVEDADES PARA LA EMISIN DE UN INFORME DE AUDITORA .........................................................................39
PROCEDIMIENTO PARA LA
ELABORACIN DEL INFORME
CIRCUNSTANCIADO
PE/CE-024
1. OBJETO
El presente procedimiento tiene por objeto, regular y describir las actividades y responsables
de la emisin de los Informes Circunstanciados,
cuando los actos o hechos examinados e identificados por las servidoras y servidores pblicos
presenten indicios de responsabilidad penal, conforme dispone el artculo 35 de la Ley N 1178, de
Administracin y Control Gubernamentales.
2. ALCANCE
El presente procedimiento, es de cumplimiento
obligatorio por todas las servidoras y servidores pblicos de las Entidades Pblicas sealadas en los artculos 3 y 4 de la Ley N 1178, de
Administracin y Control Gubernamentales; asimismo, por todas aquellas que tengan carcter
Estatal.
d) Errores de Fondo: Son todas aquellas inconsistencias o equivocaciones que afectan

el fondo de una determinada afirmacin y
que imposibilitan la emisin de un determinado producto, tambin constituye en un
error de fondo la falta de prueba.
e) Informe Circunstanciado: Documento
que contiene una descripcin y relacin detallada de hechos examinados e identificados que son motivo de observacin, con la
identificacin de los presuntos autores y/o
partcipes y otros elementos que puedan
conducir a la calificacin jurdica provisional
de una determinada conducta delictiva.
f)
3. ASPECTOS GENERALES
3.1 Definiciones
Las definiciones descritas corresponden para
efectos de cumplimiento del presente procedimiento.
a) Calificacin Jurdica Provisional: Es
aquel anlisis que se realiza sobre la subsuncin de una conducta a un tipo penal, el cul
puede ser modificado, excluido o ampliado
por el Ministerio Pblico.
b) Documentos de Prueba: Elementos a travs de los cuales se puede demostrar una
determinada afirmacin, la misma que se
constituye en el sustento o respaldo de los
Informes Circunstanciado y de Opinin
Legal, este ltimo nicamente cuando corresponda.
c) Errores de Forma: Son todas aquellas
inconsistencias o equivocaciones que no
afectan el fondo de una determinada afirmacin, como ser errores de transcripcin,
aritmticos, de cita o cualquier otro elemento similar.
Informe de Respaldo Tcnico: Documento que contiene una opinin tcnica

especializada, sobre un asunto especfico
relacionado a una rama, disciplina u oficio, que apoya o sustenta tanto al Informe
Circunstanciado como el Informe de Opinin
Legal, este ltimo nicamente cuando corresponda.
g) Informe de Opinin Legal: Documento

que contiene una Calificacin Jurdica
Provisional de las determinadas conductas delictivas, conforme al Informe
Circunstanciado, servir de sustento para
una denuncia y/o querella a ser presentada
ante el Ministerio Pblico.
h) Memorial de Denuncia: Es el documento
mediante el cual se pone en conocimiento
del Ministerio Pblico la participacin de
una o varias personas como responsables de
la comisin de uno o varios delitos.
i)
Memorial de Querella: Es el documento

mediante el cual se inicia una accin penal
por la autoridad competente sindicando a
una persona natural como responsable de la
comisin de uno o varios delitos.
j)
Unidad Legal: Es aquella que independientemente de su denominacin se encuentra encargada de brindar el apoyo legal y la
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO
PE/CE-024
elaboracin del Informe de Apoyo Legal y el

memorial de denuncia y/o querella.
k) Obligacin de Denunciar: Es el deber y
responsabilidad de denunciar que tienen los
servidores pblicos u otros profesionales,
que identifiquen indicios de haberse cometido delitos de accin pblica, conforme dispone el Cdigo de Procedimiento Penal.
3.2 Base Legal

Ley N 1178 del 20 de julio de 1990, de

Ley N 004, de 31 de marzo de 2010, de Lucha

Contra la Corrupcin, Enriquecimiento
Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo
Quiroga Santa Cruz".
Ley N 1970 de 25 de marzo de 1999, Cdigo

de Procedimiento Penal.
Decreto Ley 10426 de 23 agosto de 1972, elevado a rango de Ley N 1768 de 10 de marzo
de 1997, Cdigo Penal Boliviano.
Decreto Supremo N 23215 del 22 de julio de 1992, que aprueba el Reglamento
para el Ejercicio de las Atribuciones de la
Contralora General de la Repblica.
Decreto Supremo N 23318-A del 03 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento

de la Responsabilidad por la Funcin
Pblica.
Normas de Auditora Especial (NE/CE015), aprobadas mediante Resolucin N

CGE/094/2012, del 27 de agosto de 2012.
3.3 Procedencia
I. Corresponder la emisin del Informe
Circunstanciado, cuando el auditor gubernamental durante la ejecucin de la auditora o al momento de realizar el relevamiento de informacin,
o en cualquier otra instancia, toma conocimiento
de un hecho que de acuerdo a su valoracin puede
configurar uno o varios tipos penales.
II. En el caso de un trabajo de auditora, el auditor gubernamental podr abstenerse de la emisin del Informe de Auditora correspondiente,
cuando los actos o hechos examinados e identificados presenten indicios de responsabilidad
penal, debiendo en tal situacin elaborar el correspondiente Informe Circunstanciado. Por
otra parte, cuando un acto o hecho no afecte
PE/CE-024
el trabajo de auditora propiamente, se deber

apartar el acto o hecho que da lugar a la configuracin de uno o varios tipos penales y proceder
a la emisin del Informe Circunstanciado sobre
el mismo.
4. CONTENIDO
4.1 Del Informe Circunstanciado
I. El Informe Circunstanciado contendr una
descripcin y relacin detallada de los hechos
examinados e identificados, y los siguientes aspectos claramente diferenciados:
a) Antecedentes: En ste acpite se expondr
las circunstancias que motivan la emisin
del Informe Circunstanciado, sealando si el
mismo deviene de una auditora o de un relevamiento de informacin o de otra causa.
b) Relacin de Hechos: Se deber exponer
de forma ordenada las actuaciones sujetas a
anlisis.
c) Descripcin de la normativa vigente:
Se deber sealar cul es la normativa legal
aplicable en el anlisis de las actuaciones
analizadas.
d) Irregularidades Detectadas: Se deber
identificar claramente que la conducta de los
presuntos autores y/o partcipes se adecue a
uno o varios tipos penales, para la determinacin de una calificacin jurdica provisional.
e) Dao Econmico: Cuando corresponda se
identificar el dao econmico que se hubiera provocado a la entidad, sea de forma
exacta o aproximada, o simplemente la afirmacin de que se produjo un dao econmico, indicando que existe una imposibilidad
material de realizar la cuantificacin aproximada.
f) Autores o partcipes: Se detallar cada
una de las personas que realizaron las actuaciones tanto de personas particulares,
personeros legales, servidores pblicos o ex
servidores pblicos, debiendo en ste ltimo caso en lo posible identificar los cargos,
funciones, deberes y/o atribuciones que les
corresponda desempear.
g) Conclusiones y Recomendaciones: En
virtud a lo analizado se emitir una conclusin y se recomendar la remisin de antece-
dentes a la Unidad Legal para la elaboracin

del Informe de Opinin Legal, y posterior
presentacin del memorial de denuncia y/o
querella, segn corresponda.

Sin
embargo,
cuando
el
Informe
Circunstanciado se origine en sa unidad
se prescindir de la emisin del Informe de
Opinin Legal; debiendo contener el anlisis legal respectivo, conforme se detalla en el
presente procedimiento.
II. El Informe Circunstanciado deber estar

acompaado por los Documentos de Prueba y
suscrito por todos las servidoras y servidores pblicos, que hubieran participado en la elaboracin del mismo.
4.2 Documentos de Prueba

I. Los Documentos de Prueba constituirn un legajo con fotocopias legalizadas debidamente foliadas, que primordialmente debern respaldar
cada una de las irregularidades detectadas por
las servidoras y servidores pblicos que emitirn el Informe Circunstanciado y el Informe de
Opinin Legal, este ltimo nicamente cuando
corresponda.
II. Concluido el Informe Circunstanciado y conformado el legajo de Documentos de Prueba,
se remitirn los antecedentes a la Unidad Legal
para su respectivo anlisis. No obstante, cuando
el Informe Circunstanciado se origine en sa unidad se prescindir de dicha remisin.
4.3 Informe de Opinin Legal

I. El abogado asignado que tom conocimiento
del Informe Circunstanciado y brind el apoyo
legal pertinente, deber elaborar el Informe de
Opinin Legal correspondiente. No obstante, en
caso que el Informe Circunstanciado se origine en
la Unidad Legal se prescindir de la emisin del
Informe de Opinin Legal.
b) Anlisis Legal: Se expondrn las irregularidades detectadas en el Informe

Circunstanciado y otras que se consideren pertinentes, se deber sealar la
Calificacin Jurdica Provisional que consiste en la subsuncin de cada una de las
conductas examinadas a los tipos penales
que correspondan, en virtud de los antecedentes analizados.

Se deber realizar la Calificacin Jurdica

Provisional sobre cada una de las conductas
advertidas por los presuntos involucrados,
ya que la responsabilidad penal es intuito
personae.
c) Conclusiones y Recomendaciones:
En ste acpite de acuerdo a lo analizado se
emitirn las conclusiones pertinentes, y se
recomendar la presentacin de los memoriales de denuncia y/o querella, segn corresponda.
III. El Informe de Opinin Legal ser suscrito por
cada uno de los profesionales que hubieran participado de su elaboracin, y deber ser remitido
a la unidad y/o instancia que solicit la emisin
del mismo. Aclarando, que cuando el Informe
Circunstanciado se origine en la Unidad Legal, se
prescindir de la emisin del mismo, debiendo el
Informe Circunstanciado contener el anlisis legal correspondiente.
4.4 Devolucin del Informe Circunstanciado

I. El abogado asignado que toma conocimiento del Informe Circunstanciado al momento de
brindar el apoyo legal deber observar que el
Informe Circunstanciado cumpla con las previsiones de los numerales 4.1. y 4.2. del presente
procedimiento, no siendo pertinente la devolucin por errores de forma.
II. El Informe de Opinin Legal contendr

el anlisis legal pertinente en concordancia
con las conclusiones abordadas en el Informe
Circunstanciado, y deber consignar los siguientes aspectos claramente diferenciados:
II. En caso que se advierta errores de fondo, se

deber devolver los antecedentes a la unidad y/o
instancia que emiti el Informe Circunstanciado,
para que se subsanen las observaciones advertidas, tales errores de fondo debern ser identificados de forma clara y por escrito.
a) Antecedentes: En ste acpite se expondr las circunstancias que motivaron a la

emisin del Informe de Opinin Legal, detallando si el mismo deviene de una auditora,
relevamiento de informacin u otra causa.
III. Cuando la Unidad Legal sea la emisora del

Informe Circunstanciado, se debern subsanar
todos los aspectos detectados que afecten el fondo del informe, debiendo agotarse todos los canales de supervisin existentes.
PE/CE-024
4.5 Informe de Respaldo Tcnico
4.7 Proyecto de Memorial de Querella
I. Cuando se requiera de una opinin tcnica especializada, sobre un asunto especfico relacionado a una rama, disciplina u oficio, corresponder
la emisin de un Informe de Respaldo Tcnico,
que apoye o sustente el Informe Circunstanciado
y el de Opinin Legal, este ltimo nicamente
cuando corresponda.
El abogado que elabor el Informe de Opinin

Legal, cuando corresponda deber redactar el
Proyecto de Memorial de Querella considerando
el artculo 290 del Cdigo Procedimiento Penal,
que deber consignar los siguientes elementos
claramente diferenciados, entre otros:
II. El Informe de Respaldo Tcnico se pronunciar expresamente sobre lo solicitado de acuerdo

a su especialidad y/o experiencia, debiendo ser
plasmado tal pronunciamiento por escrito.
III. Si corresponde, este informe deber estar
debidamente sustentado y suscrito por cada una
de los servidores pblicos y/o personas naturales
y/o jurdicas, que hubieran participado en la elaboracin del mismo.
4.6 Proyecto de Memorial de Denuncia

Conjuntamente con la emisin del Informe de
Opinin Legal, el abogado o los abogados que elaboren dicho informe debern redactar el correspondiente Proyecto de Memorial de Denuncia,
que deber consignar los siguientes elementos
claramente diferenciados, entre otros:
a) Generales de ley del denunciante de la entidad, con indicacin del domicilio real.
b) Relacin circunstanciada de los hechos.
c) Subsuncin de las conductas a uno o varios
tipos penales.
a)
Generales de ley del personero legal de la entidad, con indicacin del domicilio real.
b) Relacin circunstanciada de los hechos.

c) Subsuncin de las conductas a uno o varios
tipos penales.
d) Mencin al Informe Circunstanciado.
e) Mencin al Informe de Opinin Legal, si corresponde.
f)
Mencin al Informe Tcnico de Apoyo, si corresponde.
g) Mencin a los Documentos de Prueba, que

respaldan cada una de las conductas delictivas identificadas.
h) Generales de ley de los denunciados, detallando en lo posible la indicacin de sus domicilios.
i) Petitorio.
j) Solicitud de medidas cautelares, si corresponde.
k) Sealamiento de domicilio procesal.
d) Mencin al Informe Circunstanciado.
4.8 Accin Penal Instaurada
e) Mencin al Informe de Opinin Legal, si corresponde.
En caso que uno o todos los hechos examinados e

identificados ya hubieran sido objeto de denuncia
y/o querella ante el Ministerio Pblico, se deber
realizar una valoracin en cuanto a la oportunidad de realizar o no el Informe Circunstanciado,
considerando especialmente la identidad de sujeto, objeto y causa.
f)
Mencin al Informe Tcnico de Apoyo, si corresponde.
g) Mencin a los Documentos de Prueba, que

respaldan cada una de las conductas delictivas identificadas.
h) Generales de ley de los denunciados.
i) Petitorio.
j)
Sealamiento de domicilio procesal.
PE/CE-024
4.9 De la Denuncia
I. Cuando el Informe Circunstanciado se haya
originado en una de las entidades pblicas descritas en el alcance del presente procedimiento,
la remisin de antecedentes deber realizarse
por la Unidad de Auditora Interna a la Mxima
Autoridad Ejecutiva, con el fin de dar cumplimiento a las previsiones del artculo 14 de la
Ley N 004, de Lucha Contra la Corrupcin,
Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de
Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz.
y/o descargos de las personas involucradas, toda

vez que el Ministerio Pblico, mediante la autoridad correspondiente tiene la competencia de
emitir la Imputacin y la eventual Acusacin, si
corresponde.
II. Si el Informe Circunstanciado fue emitido

en dependencias de la Contralora General del
Estado, de forma concurrente o despus de presentado el Memorial de Denuncia, la Subcontralora
de rea o Gerencia Departamental, deber poner
en conocimiento de la entidad damnificada los
antecedentes del caso a fin de que la misma a travs de su Mxima Autoridad Ejecutiva formalice
la presentacin del Memorial de Querella, conforme dispone el citado artculo 14 de la Ley N 004,
de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento
Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo
Quiroga Santa Cruz.
4.12 Retiro de la Auditora
4.10 De la Actuacin Potestativa de la

Contralora General del Estado
La Contralora General del Estado, a travs
del Contralor General del Estado o Gerentes
Departamentales, conforme al artculo 44 de
la Ley N 1178, de Administracin y Control
Gubernamentales, podrn querellar en una determinada accin, previa justificacin expresada
y fundamentada en un Informe de Opinin Legal.
4.11 De la Imposibilidad de Presentar

Aclaraciones y/o Descargos a un
Informe Circunstanciado
Considerando que el Informe Circunstanciado no
se constituye en prueba preconstituida dentro del
proceso penal que pudiera emerger, y tampoco es
una acusacin en sede administrativa producto
de un procedimiento de auditora, toda vez que
consiste en la exposicin de hechos irregulares
que a criterio de las servidoras o servidores pblicos de la entidad se configuran en conductas
delictivas, no corresponde atender aclaraciones
10
El inicio de un proceso penal podr considerarse como una causal para el retiro de una auditora, siempre que la comisin de auditora sustente que la eventual emisin de un Informe de
Auditora no cumplira con el principio de oportunidad justamente porque ya se iniciaron las acciones legales, debiendo considerarse lo previsto
en el numeral 257 de las Normas de Auditora
Especial (N/CE/015), aprobadas por Resolucin
N CGE/094/2012, del 27 de agosto de 2012.
5. RESPONSABLES
Son responsables de la aplicacin del presente
procedimiento todas las servidoras y servidores
pblicos descritos en el alcance del presente procedimiento.
6. ANEXOS
Los anexos al presente procedimiento no son de
aplicacin obligatoria, simplemente se constituyen en modelos que pueden ser considerados
con carcter meramente referencial por cualquier
servidora o servidor pblico que participe de la
elaboracin del Informe Circunstanciado o de
Opinin Legal.

Anexo 1: Modelo de Informe Circunstanciado.
Anexo 2: Modelo de Contenido de Informe

de Opinin Legal.
(Los Anexos citados se encuentran en la pgina
Web: www.contralora.gob.bo)
PE/CE-024
REGLAMENTO PARA REGISTRO Y

REPORTE DE CONTRATOS
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
ARTCULO 1.- (OBJETO)
El presente reglamento tiene por objeto regular
el registro y reporte de contratos suscritos por las
Entidades o Empresas Pblicas u otra Estatal; as
como, la verificacin efectuada por la Contralora
General del Estado.
ARTCULO 2.- (MBITO DE APLICACIN)
El presente reglamento es de cumplimiento y
aplicacin obligatoria por todas las Entidades
Pblicas sealadas en los artculos 3 y 4 de
Gubernamentales, y por todas aquellas que tengan carcter Estatal; as tambin, por las servidoras y servidores pblicos de la Contralora
General del Estado, en lo relativo a la verificacin
de los registros y reportes de contratos.
ARTCULO 3.- (DEFINICIONES)
Para fines de aplicacin del presente reglamento,
se considerarn las siguientes definiciones:
a) Consolidar: Accin de concretar o finalizar
el proceso de registro de un contrato, en el
Sistema de Registro de Contratos.
b) Contrato Administrativo: Acuerdo de voluntades cuya finalidad es de carcter pblico, del cual surgen derechos y obligaciones
para las partes, donde por lo menos una de
ellas es un ente estatal.
c) Depurar: Accin de identificar y corregir los
datos errneamente registrados, y excluir los
registros duplicados.
d) Desconsolidar: Habilitar un registro
consolidado en el Sistema de Registro de
Contratos para efectuar su depuracin.
e) Oficina Central: Dependencias de la
Contralora General del Estado en la ciudad
de La Paz.
f) Gerencias Departamentales: Dependencias de la Contralora General del Estado
en el interior del pas.
g) Registrar: Inscribir o anotar en la base de
datos del Sistema de Registro de Contratos,
RE/CE-026
RE/CE-026
la informacin relacionada a los contratos administrativos perfeccionados por

las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal.
h) Remisin: Accin de enviar la documentacin que respalda el registro de contratos.
i) Sistema de Registro de Contratos: Sistema
informtico utilizado para el registro y verificacin de contratos.
j) Usuario: Persona designada y autorizada
para registrar los contratos administrativos,
mediante su cuenta y clave personal en el
k) Verificacin: Accin de examinar y revisar
el registro de contratos administrativos, realizado por las Entidades o Empresas Pblicas
u otra Estatal, para fines de control externo
posterior.
ARTCULO 4.- (ABREVIATURAS)
Para efectos del presente reglamento, se establecen las siguientes abreviaturas:
a)
b)
c)
d)
CGE: Contralora General del Estado.

SCSL: Subcontralora de Servicios Legales.
MAE: Mxima Autoridad Ejecutiva.
UAI: Unidad de Auditora Interna.
ARTCULO 5.- (BASE LEGAL)

La base legal del presente reglamento es la siguiente:


Ley N 2341 del 23 de abril de 2002, de

Procedimiento Administrativo.
Decreto Supremo N 0181 del 28 de junio

de 2009, Normas Bsicas del Sistema de
Administracin de Bienes y Servicios.


Pblica.
REGLAMENTO PARA REGISTRO Y REPORTE DE CONTRATOS
13
ARTCULO 6.- (PREVISIN)

En caso de existir duda, contradiccin, omisin
o diferencias en la aplicacin del presente reglamento, se deber acudir a la normativa legal superior vigente sobre la materia.
CAPTULO II
ACCESO AL SISTEMA DE
REGISTRO DE CONTRATOS
ARTCULO 7.- (ASIGNACIN DE USUARIO)
I. Las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal mediante la MAE, solicitar por escrito la asignacin de una cuenta y clave personal
para el Usuario, a la SCSL en la Oficina Central o
las Gerencias Departamentales en el interior del
pas, segn corresponda.
II. La solicitud de cuenta y clave para el Usuario,
deber contener obligatoriamente los siguientes
datos:
a) Nombres y apellidos completos.
b) Cargo que ocupa en la entidad.
c) Nmero y lugar de expedicin de cdula de
identidad.
d) Domicilio.
e) Correo electrnico.
III. Registrados los citados datos, la CGE comunicar va correo electrnico la cuenta y clave para el Usuario, que le permitir el acceso al
ARTCULO 8.- (INHABILITACIN Y SUSTITUCIN)
Las Entidades o Empresas Pblicas u otra Estatal
mediante la MAE, comunicarn por escrito a la
CGE, la inhabilitacin del Usuario existente e indicarn los datos del nuevo Usuario, de esta manera se
inhabilitar la cuenta y clave del Usuario existente y
se crear una cuenta y clave para el nuevo Usuario,
conforme el artculo 7 del presente reglamento.
ARTCULO 9.- (CARCTER DE LA CUENTA Y CLAVE DE USUARIO)
a la SCSL en la Oficina Central o las Gerencias

Departamentales en el interior del pas, segn corresponda.
CAPTULO III
REGISTRO Y REPORTE
SECCIN I
REGISTRO
ARTCULO 11.- (MODALIDADES)
I. El Sistema de Registro de Contratos presenta en pantalla la opcin Administracin de
Contratos en la que se visualizan las modalidades previstas en las Normas Bsicas del Sistema
de Administracin de Bienes y Servicios; adems,
contempla un mdulo exclusivo para los contratos
de consultora, cuya casilla se denomina Servicios
de Consultora. Por otra parte, en el mdulo No
previstos en las NB-SABS se podr registrar todos aquellos que no correspondan a modalidad alguna prevista en las citadas Normas Bsicas.
II. Luego de ingresar en el mdulo correspondiente, mediante la opcin Nuevo se proceder
al llenado de las casillas disponibles, sea de forma
manual o por eleccin mltiple de las tablas desplegadas por el Sistema de Registro de Contratos.
III. Las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal, previa solicitud por escrito y de manera
fundamentada a la SCSL en la Oficina Central,
podrn requerir la inclusin de modalidades especiales con caractersticas particulares en el
Sistema de Registro de Contratos, por lo que en
dicha instancia se evaluar y valorar la pertinencia de la inclusin solicitada.
ARTCULO 12.- (CONTRATACIONES NO
APLICABLES DE REGISTRO)
No se registrarn las contrataciones menores efectuadas a travs de rdenes de Servicio o Compra,
salvo que se traten de pagos mayores a Bs50.000.
ARTCULO 13.- (ADENDAS DE CONTRATOS REGISTRADOS)
ARTCULO 10.- (CAPACITACIN)
I. En el caso de adenda, las Entidades o Empresas

Pblicas u otra Estatal, debern registrar la informacin como un Nuevo Contrato, segn las modalidades de contratacin, haciendo referencia al
contrato principal en la casilla destinada al Objeto.

podrn solicitar la capacitacin del Usuario para
el manejo del Sistema de Registro de Contratos,
II. En caso de modificacin del monto y plazo del

contrato principal, se deber consignar el monto
o plazo previsto en la correspondiente adenda.
La cuenta y clave del Usuario, es de carcter personal y de uso exclusivo del mismo.
14
RE/CE-026
ARTCULO 14.- (CONTRATANTE)

I. Cuando las Entidades o Empresas Pblicas u
otra Estatal efecten el correspondiente registro, figurarn automticamente en el formulario
como Contratante, debiendo nicamente incluir al Representante Suscriptor, mediante la
modalidad de bsqueda y seleccin, si es que ste
se encuentra registrado; en su defecto, se deber
registrar como nuevo en el mdulo de Personas
Naturales, por seleccin o introduccin del cargo que ocupa en su entidad.
II. En caso de existir Entidades o Empresas
Pblicas u otra Estatal de reciente creacin, as
como, de requerirse correcciones y/o complementaciones a los datos de las ya existentes, debern solicitar por escrito la inclusin de esos datos en los sistemas de la CGE.
ARTCULO 15.- (CONTRATISTA)
I. Con carcter previo a incluir los datos del
Contratista, se debern agotar todas las opciones de bsqueda para determinar si ste se encuentra registrado en la base de datos, puesto que
slo debe figurar registrado una vez. De encontrarse registrado el Contratista, se aplicar la
opcin Seleccionar.
II. En caso que el Contratista no est registrado
en la base de datos, se proceder a su registro por
nica vez, cuidando de no duplicar la informacin,
requiriendo para el caso los siguientes datos:
a) Persona Natural:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Apellido paterno (obligatorio).

Apellido materno (obligatorio).
Nombres (obligatorio).
Documento de Identidad (obligatorio).
Nmero de Identificacin Tributaria- NIT (si
corresponde).
Direccin (obligatorio).
b) Persona
Jurdica
Unipersonal:
1.
Empresa
Razn Social: El Sistema de Registro de
Contratos presenta los espacios necesarios

para introducir los datos completos de una
persona jurdica o colectiva, debiendo ser registrada la razn social en toda su extensin,
evitando abreviaciones o siglas, comillas,
comas u otro signo de puntuacin. En consecuencia, el programa presenta el espacio
suficiente que posibilite el registro de letras,
apstrofes y ampersand (&).
RE/CE-026
2. Sigla: El Sistema de Registro de Contratos

contempla un espacio exclusivo para introducir la sigla de la persona jurdica o colectiva; aclarando, que no se deber registrar la
sigla en el mismo espacio de la razn social.
3
Nmero de Identificacin Tributaria

(NIT): Ingresar el nmero completo.
4. Representante Legal: Registrar el nombre del representante legal siguiendo el

mismo procedimiento para registrar al
Representante Suscriptor.
5. Direccin: Describir de manera clara y
completa.
Si se trata de Empresas Unipersonales que
tengan nombre comercial declarado en
FUNDEMPRESA, stas debern registrarse en
la casilla de Personas Jurdicas, en el siguiente
orden: apellido paterno, apellido materno, nombres, guin y el nombre comercial.
En caso de Empresas Unipersonales que carezcan de nombre comercial declarado en
FUNDEMPRESA, stas debern registrarse en el
mdulo de Personas Naturales.
ARTCULO 16.- (DATOS GENERALES DEL
CONTRATO)
En las casillas correspondientes se deber registrar de forma manual o por bsqueda y seleccin
los dems datos, que tendrn como fuente el contrato y el proceso de contratacin propiamente,
considerando la modalidad respectiva:
a) Objeto: Referido a la prestacin que crea,
modifica, regula o extingue obligaciones entre las partes.
b) Fecha: Colocar la fecha de inicio o suscripcin.
c) Plazos: Introducir el plazo previsto en el
contrato.
d) Testimonio: En caso de contratos que por
su monto amerite la correspondiente protocolizacin, se deber anotar el nmero y fecha del Testimonio y el nombre del Notario
de Gobierno.
e) Lugar: Ciudad o distrito en el cual se suscribi el contrato.
f)
Monto: Ingresar los nmeros sin puntua-
cin en miles, colocando nicamente punto o coma cuando se incluya decimales.

Asimismo, se consignar la totalidad del
15
monto previsto en el contrato en bolivianos

o dlares americanos, segn corresponda.
g) Responsable del Proceso de Contratacin: Nombres y apellidos completos del
Responsable del Proceso de Contratacin.
h) Lugar de Archivo: Unidad o Seccin en la
que se archiva los antecedentes del proceso
de contratacin.
i)
Responsable del archivo: Nombres y ape-
llidos completos del servidor pblico responsable del archivo.

j)
Origen de recursos: Fuente de recursos
previsto en la certificacin presupuestaria.

k) Convocatoria: Cdigo interno de la entidad
con el que se identifica la convocatoria pblica y su fecha de publicacin en el SICOES.
l)
Adjudicacin: Nmero o cite de la

Resolucin u otro documento con el que se
adjudic la contratacin.
m) Garantas: Se deber establecer el tipo de

garanta y los datos de la pliza o boleta de
garanta, fecha de vencimiento y entidad
emisora.
n) Informe Tcnico: Documento que constituya respaldo de la correspondiente contratacin, emitido por la Comisin de Calificacin
u otro.
o) Informe Legal: Documento que respalda el
Informe Tcnico, segn corresponda.
p) Observaciones: En la casilla de observaciones, se deber anotar de forma clara y especfica cualquier observacin o informacin
complementaria que sea importante para el
seguimiento del contrato o que justifique alguna dificultad de registro.
SECCIN II
DEPURACIN, CONSOLIDACIN Y
DESCONSOLIDACIN
ARTCULO 17.- (DEPURACIN DE DATOS)
La depuracin en el Sistema de Registro de
Contratos, consiste en corregir los datos de personas naturales y/o jurdicas que fueron errneamente registrados, y consolidar los registros
duplicados.
a) Persona Natural:
1. Apellido paterno.
2. Apellido materno.
3. Nombres.
4. Nmero de Identificacin Tributaria- NIT (si
corresponde).
5. Domicilio.
b) Persona Jurdica o Empresa Unipersonal:
1. Razn Social.
2. Sigla.
3. Nmero de Identificacin Tributaria- NIT (si
corresponde).
4. Representante Legal.
5. Domicilio.
ARTCULO 19.- (DEPURACIONES EFECTUADAS POR LA CGE)
La CGE podr efectuar depuraciones de datos en
cualquier momento, previa solicitud escrita de
las Entidades o Empresas Pblicas u otra Estatal,
debiendo consignar en las mismas los datos a corregir y/o complementar.
ARTCULO 20.- (CONSOLIDACIN)
Concluido el registro correspondiente del contrato, el Usuario podr almacenar los datos con la
opcin Aceptar, pudiendo corregir y revisar en
cualquier momento los mismos. Posteriormente,
el Usuario deber hacer uso de la opcin
Candado, para que a partir de ese momento el
registro quede consolidado.
ARTCULO 21.- (DESCONSOLIDACIN DE
REGISTRO DE CONTRATOS)
Estatal podrn solicitar por escrito la desconsolidacin de los registros con el objeto de corregirlos y/o complementarlos, a la SCSL en la Oficina
Central o las Gerencias Departamentales en el
interior del pas, segn corresponda.
II. De advertirse errores en el registro de contratos que se encuentren consolidados, stos podrn
habilitarse nuevamente en la CGE, para su posterior correccin por el Usuario.
SECCIN III
REPORTE DOCUMENTAL
ARTCULO 18.- (DEPURACIONES EFECTUADAS POR LOS USUARIOS)
ARTCULO 22.- (REPORTE DOCUMENTAL)
Desde la opcin Miscelnea, el Usuario podr en

cualquier momento depurar los siguientes datos:
I. Una vez consolidados los registros, se proceder a la impresin y remisin de los formularios
16
RE/CE-026
individuales, de acuerdo a los plazos establecidos

en el artculo 23 del presente reglamento.
II. Los formularios individuales debern ser suscritos, tanto por el Usuario como por la MAE, o
la autoridad delegada para el efecto. A su vez,
corresponde adjuntar a dichos formularios, una
fotocopia simple de cada contrato registrado.
CAPTULO IV
PLAZOS
ARTCULO 23.- (PLAZOS PARA EL REGISTRO Y REMISIN)
Estatal, debern registrar sus contratos en el
Sistema de Registro de Contratos hasta los cinco das hbiles de haber sido perfeccionados, y
remitir las copias de los contratos efectivamente
registrados en forma bimestral, conforme a los
siguientes plazos:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Hasta el 10 de marzo o siguiente da hbil.

Hasta el 10 de mayo o siguiente da hbil.
Hasta el 10 de julio o siguiente da hbil.
Hasta el 10 de septiembre o siguiente da hbil.
Hasta el 10 de noviembre o siguiente da hbil.
Hasta el 10 de enero o siguiente da hbil.
II. No se emitir autorizacin de prrroga o ampliacin de plazo para el reporte de contratos fuera de los establecidos; sin embargo, las Entidades
o Empresas Pblicas u otra Estatal podrn justificar por escrito acompaando respaldo documental
cualquier demora que pudiera darse, la misma que
ser valorada por la SCSL en la Oficina Central o las
Gerencias Departamentales en el interior del pas.
CAPTULO V
VERIFICACIN
ARTCULO 24.- (VERIFICACIN)
La Unidad de Registros dependiente de la SCSL en
la Oficina Central y el servidor pblico designado
en las Gerencias Departamentales en el interior
del pas, son responsables de la verificacin de los
contratos registrados en el Sistema de Registro
de Contratos y reportados documentalmente a la
CGE; esta labor se ejecutar de forma aleatoria.
ARTCULO 25.- (FORMULARIO DE VERIFICACIN)
El resultado de la verificacin ser reportado en el
Formulario F-3208 Verificacin de Registro de
RE/CE-026
Contratos, que servir de base, en su caso, para

hacer conocer a la entidad contratante, las observaciones que pudieran generarse por un registro inadecuado u otras operaciones que deban corregirse.
ARTCULO 26.- (CRITERIOS DE VERIFICACIN)
La verificacin se limitar a examinar y revisar
el correcto registro de los datos del contrato y el
cumplimiento de los plazos establecidos, considerando los siguientes criterios:
a) Si el registro cuenta con la razn social y/o
los nombres completos del contratista.
b) Si el registro cuenta con los datos principales
y fundamentales del contrato.
c)
Si se cumplieron los plazos establecidos para

el envo, conforme el artculo 23 del presente
reglamento.
ARTCULO 27.- (OBSERVACIONES A LAS

ENTIDADES)
De advertirse observaciones generadas a partir
de la aplicacin de los criterios descritos precedentemente, se proceder al envo de una nota
a la entidad requiriendo completar o corregir la
informacin registrada, para que la misma en el
siguiente periodo de envo sea nuevamente remitida a la CGE, conforme determina el artculo 23
del presente reglamento.
ARTCULO 28.- (DEVOLUCIN DE DOCUMENTOS)
Finalizada la verificacin del registro de contratos mediante comunicacin escrita de la CGE,
se proceder a la devolucin de dichos contratos al Usuario de las Entidades o Empresas
Pblicas u otra Estatal, en la SCSL cuando se
trate de la Oficina Central o en las Gerencias
Departamentales cuando sea en el interior del
ARTCULO 29.- (INSPECCIN DE LA DOCUMENTACIN DE RESPALDO)
En cualquier momento la SCSL en la Oficina
Central de la ciudad de La Paz o las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, podrn
realizar inspecciones en las unidades y/o instancias correspondientes de las Entidades o
Empresas Pblicas u otra Estatal, con el fin de
determinar la veracidad y correspondencia entre
la informacin existente y la remitida.
17
ARTCULO 30.- (ARCHIVO DE ANTECEDENTES)

La CGE archivar los formularios de registro que
fueron verificados, sus respectivos formularios de
revisin, la nota de remisin y la Hoja de Ruta;
siguiendo criterios establecidos en su normativa
interna.
ARTCULO 31.- (DISPOSICIN DE ANTECEDENTES)
La documentacin descrita en el artculo 30 precedente, archivada con anterioridad a la entrada
en vigencia del presente reglamento, y que fuera
debidamente registrada en la base de datos; as
como, aquella documentacin a la entrada en vigencia, sern dispuestas, previa justificacin de la
Unidad de Registro de la CGE.
CAPTULO VI
CONTRATACIN DIRECTA Y POR
EXCEPCIN
ARTCULO 32.- (OBLIGATORIEDAD)
que formalicen contratos bajo la modalidad de
contratacin por excepcin o directa, adems
de cumplir con el registro y remisin de dichos
contratos conforme los artculos descritos precedentemente, debern cumplir de forma independiente con la presentacin de informacin a la
CGE, conforme con el presente captulo y el pargrafo II de los artculos 66 y 73 de las Normas
Bsicas del Sistema de Administracin de Bienes
y Servicios.
ARTCULO 33.- (PROCEDIMIENTO DE
PRESENTACIN)
Para la presentacin de la informacin de los contratos descritos en el artculo 32 de la presente
norma, las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal, debern cumplir con las siguientes etapas:
a) En la primera semana hbil del mes siguiente de formalizada la contratacin, se deber
remitir mediante nota el detalle de los contratos formalizados bajo la modalidad de
contratacin por excepcin o directa, adjuntando a la misma los antecedentes y/o documentacin sustentatoria en fotocopia simple
de cada uno de ellos.
18
b) Recibidos los antecedentes y/o la documentacin sustentatoria por la SCSL

en la Oficina Central o las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, segn corresponda; se proceder a verificar
que el contrato se adecue a la modalidad de
contratacin por excepcin o directa, pudiendo requerirse para tal efecto la complementacin de la informacin o la aclaracin
sobre algn aspecto.
c)
Luego de la verificacin correspondiente,

se pondr en conocimiento de la Entidad o
Empresa Pblica u otra Estatal que los antecedentes y/o documentacin sustentatoria
se remitieron a la Subcontralora o Gerencia
de Auditora de la CGE que corresponda,
para su consideracin, pudiendo esta ltima determinar: el inicio de una auditora;
la remisin de antecedentes a la UAI de la
entidad; o, disponer cualquier otra medida
que corresponda conforme el ordenamiento
jurdico administrativo, incluyendo el inicio
de proceso administrativo interno u otra accin judicial.
ARTCULO 34.- (ARCHIVO)

En caso de no advertirse observacin alguna,
la Subcontralora o Gerencia de Auditora de la
CGE, dispondr el archivo de antecedentes; situacin, que no impide que posteriormente se determine la realizacin de una auditora especial al
caso en concreto.
CAPTULO VII
RESPONSABILIDAD Y
FORMULARIO
ARTCULO 35.- (RESPONSABILIDAD)
El incumplimiento a lo establecido en el presente reglamento, ser sujeto a la determinacin de
indicios de responsabilidad por la funcin pblica de acuerdo a la normativa vigente para el
efecto; en tal sentido, la CGE podr requerir el
inicio de procesos administrativos internos, previa la emisin de un Informe por parte de alguna Subcontralora o Gerencia de Auditoria de la
CGE.
ARTCULO 36.- (FORMULARIO)
Formulario F-3208: Verificacin de Registro de
Contratos.
RE/CE-026
REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES

JUDICIALES, REQUERIMIENTOS DE PAGO,
PROCESOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS,
DICTMENES DE RESPONSABILIDAD E
INFORMES DE AUDITORA
RE/CE-027
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
El presente reglamento tiene por objeto regular
el registro y reporte de las acciones judiciales,
requerimientos de pago y procesos administrativos internos que deben efectuar las Entidades o
Empresas Pblicas u otra Estatal; as como, el registro de los Dictmenes e Informes de Auditora
que debe realizar la Contralora General del
Estado.
El presente reglamento, es de cumplimiento y
aplicacin obligatoria por todas las Entidades
Pblicas sealadas en los artculos 3 y 4 de
Gubernamentales, y por todas aquellas que tengan carcter Estatal; as tambin, por las servidoras y servidores pblicos de la Contralora
General del Estado, en lo relativo al registro de
Dictmenes e Informes de Auditora, y la verificacin de registros y reportes remitidos por las
entidades sealadas.
c) Consolidar: Accin de concretar o finalizar

el proceso de registro de acciones judiciales,
requerimientos de pago y procesos administrativos internos que deben efectuar las
Entidades o Empresas Pblicas u otra Estatal.
d) Depurar: Corregir o complementar datos
referidos al registro de acciones judiciales,
requerimientos de pago, procesos administrativos, dictmenes de responsabilidad e
informes de auditora, y excluir los registros
duplicados.
e) Oficina Central: Dependencias de la
Contralora General del Estado en la ciudad
de La Paz.
f)
g) Importar: Transferir informacin al mdulo de Procesos del mdulo de Dictmenes,

dentro del Sistema CONTROLEG II.
h) Nota de cargo: Requerimiento de pago.
i)
Pliego de cargo: Conminatoria de pago.
j)
Registrar: Inscribir o anotar en la base de
datos del Sistema CONTROLEG II, la informacin relacionada a acciones judiciales,

requerimientos de pago y procesos administrativos.

Para fines de aplicacin del presente reglamento,
se considerarn las siguientes definiciones:
a) Actualizacin: Accin de aadir el estado
actual de acciones judiciales, requerimientos
de pago y procesos administrativos internos
que deben efectuar las Entidades o Empresas
Pblicas u otra Estatal.
b) Baja de registro: Deshabilitacin de un
registro por conclusin o anulacin de acciones judiciales, requerimientos de pago y procesos administrativos internos que deben
efectuar las Entidades o Empresas Pblicas
u otra Estatal.
22
Departamentales: Dependencias de la Contralora General del Estado

en el interior del pas.
Gerencias
k) Sistema CONTROLEG II: Sistema informtico para el registro, control y seguimiento de acciones judiciales, requerimientos de
pago, procesos administrativos, dictmenes
de responsabilidad e informes de auditora,
y para la emisin de certificados de informacin sobre solvencia con el fisco.
l)
Usuario: Persona designada y autorizada

para registrar las acciones judiciales, requerimientos de pago y procesos administrativos, mediante cuenta y clave de acceso al
Sistema CONTROLEG II.
REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES JUDICIALES, REQUERIMIENTOS DE PAGO, PROCESOS

ADMINISTRATIVOS INTERNOS, DICTMENES DE RESPONSABILIDAD E INFORMES DE AUDITORA
RE/CE-027
m) Verificacin: Accin de examinar y revisar

el registro de acciones judiciales, requerimientos de pago, procesos administrativos,
dictmenes de responsabilidad e informes
de auditora, reportados por las Entidades o
Empresas Pblicas u otra Estatal, para fines
de control externo posterior.
ARTCULO 4.- (ABREVIATURAS)
Para efectos del presente reglamento, se establecen las siguientes abreviaturas:
a)
b)
c)
d)
e)
CGE: Contralora General del Estado.

SCSL: Subcontralora de Servicios Legales.
MAE: Mxima Autoridad Ejecutiva.
TET: Titulo de Ejecucin Tributaria.
PIET: Provedo de Inicio de Ejecucin
Tributaria.
f) UAI: Unidad de Auditora Interna.
para el Usuario, a la SCSL en la Oficina Central o

II. La asignacin del Usuario podr o no coincidir
con el abogado responsable de la tramitacin de
los procesos, aclarando que este ltimo es el nico responsable de los datos del proceso.
III. La solicitud de cuenta y clave para el Usuario,
deber contener obligatoriamente los siguientes
datos:
a) Nombres y apellidos completos.
b) Cargo que ocupa en la entidad.
c) Nmero y lugar de expedicin de cedula de
identidad.
d) Domicilio.
e) Correo electrnico.
IV. Registrados los citados datos, la
Contralora General del Estado comunicar
va correo electrnico la cuenta y clave para el
Usuario, que le permitirn el acceso al Sistema
CONTROLEG II.

ARTCULO 8.- (INHABILITACIN Y SUSTITUCIN)
Ley N 2341 del 23 de abril de 2002, de



Las Entidades o Empresas Pblicas u otra

Estatal mediante la MAE, comunicarn por escrito a la CGE, la inhabilitacin del Usuario existente e indicarn los datos del nuevo Usuario, de
esta manera se inhabilitar la cuenta del Usuario
existente y se crear una cuenta para el nuevo
Usuario, conforme el artculo 7 del presente
Reglamento.
Pblica.
CAPTULO II
ACCESO AL SISTEMA
CONTROLEG II
ARTCULO 7.- (ASIGNACIN DE USUARIO)
Estatal mediante la MAE, solicitarn por escrito la asignacin de una cuenta y clave personal
RE/CE-027
ARTCULO 9.- (CARCTER DE LA CUENTA DE USUARIO)

I. La cuenta del Usuario es de carcter personal y
de uso exclusivo del mismo.
II. El Usuario nicamente registrar las acciones judiciales, requerimientos de pago y procesos administrativos, donde el demandante o
requirente sea la Entidad o Empresa Pblica u
otra Estatal.
ARTCULO 10.- (CAPACITACIN)
podrn solicitar la capacitacin del Usuario
para el manejo del Sistema CONTROLEG II,
a la SCSL en la Oficina Central o las Gerencias

23
CAPTULO III
REGISTRO Y REPORTE
SECCIN I
PLAZOS E INFORMACIN A
REGISTRARSE
ARTCULO 11.- (PLAZOS PARA EL REGISTRO Y REMISIN)
Estatal, a travs de sus Unidades Jurdicas y/o
del Usuario, son responsables del registro de las
acciones judiciales, requerimientos de pago y
procesos administrativos, que debern ser registrados en las fechas previstas en el artculo 45 del
Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones
de la Contralora General de la Repblica, aprobado por Decreto Supremo N 23215:
a) Al 30 de marzo.
b) Al 31 de julio.
c) Al 30 de noviembre.
II. Realizado el registro por las Entidades o
Empresas Pblicas u otra Estatal, tendrn el plazo de 15 das hbiles siguientes a los sealados en
el pargrafo I del presente artculo, para el cumplimiento de la remisin, conforme dispone el artculo 66 del Reglamento de la Responsabilidad
por la Funcin Pblica, aprobado por el Decreto
Supremo N 23318-A.
ARTCULO 12.- (INFORMACIN A REGISTRARSE)
La informacin que debe registrarse es la siguiente:
a) Acciones judiciales.
b) Resoluciones ejecutoriadas de procesos administrativos internos, que establezcan responsabilidad administrativa.
c) Requerimientos de pago por infracciones a
leyes sociales.
d) Requerimientos de pago por PIET y TET,
emitidos por el Servicio de Impuestos
Nacionales.
e) Notas de Cargo, emitidas por la Aduana
Nacional.
f) Notas de Cargo, emitidas por las entidades
gestoras de la Seguridad Social.
g) Pliegos de Cargo, emitidos en procesos coactivos de cobro.
h) Dictmenes e Informes de Auditora con indicios de responsabilidad civil, penal, administrativa y/o ejecutiva.
i) Resoluciones de Requerimiento de Cuentas
Pendientes o equivalente.
24
j) Otras acciones o requerimientos de pago,

donde el Estado sea demandante o acreedor.
ARTCULO 13.- (NUEVO PROCESO)
I. Luego de ingresar al Sistema CONTROLEG II
y al tratarse de un nuevo proceso, se debe acudir
a la opcin Crear Proceso, y se llenar cada una
de las casillas que correspondan en el mdulo
Datos del Proceso.
II. Cuando se trate de: Notas de Cargo emitidas
por la Aduana Nacional, PIET y TET emitidos por
el Servicio de Impuestos Nacionales y otro tipo
de Resoluciones, como de Cuentas Pendientes, el
tipo de proceso corresponder a Requerimiento
de pago . En el caso, de las Notas de Cargo provenientes de las entidades gestoras de la Seguridad
Social corresponder a proceso Coactivo Social.
ARTCULO 14.- (SELECCIN DEL TIPO
DE PROCESO)
El tipo de proceso ser seleccionado de una lista desplegada en el Sistema CONTROLEG II, la
misma podr ser actualizada o modificada, por
la SCSL en la Oficina Central o las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, de oficio
o, a solicitud escrita de las Entidades o Empresas
ARTCULO 15.- (PROCESOS NO APLICABLES DE REGISTRO)
No se registrarn los procesos contenciosos tributarios, contenciosos administrativos, procesos
arbitrales, laborales por beneficios sociales, ni los
procesos administrativos internos en los cuales se
establezca la no existencia de responsabilidad o la
prescripcin administrativa.
ARTCULO 16.- (FECHA DE INICIO Y
OTROS)
I. Debern ser incluidas en el registro, la fecha
en la que se ha iniciado el proceso y la fecha de
la Nota de Cargo, Pliego de Cargo, TET o PIET,
si corresponde. En cuanto a las Notas de Cargo,
TET o PIET, la fecha de inicio a registrarse ser
la de su emisin.
II. Los procesos registrados que carezcan de esta
informacin debern ser complementados y/o
corregidos de oficio por las Entidades o Empresas
ARTCULO 17.- (ELECCIN DEL LUGAR
DE EJECUCIN)
Se elegir el lugar de ejecucin del proceso o requerimiento de pago (Departamento/Ciudad) en-

RE/CE-027
tre las opciones predeterminadas por el Sistema

CONTROLEG II.
ARTCULO 18.- (JUZGADO O INSTANCIA
DE RADICATORIA)
Se seleccionar el juzgado o instancia donde radic el proceso, de las opciones disponibles en el
Sistema CONTROLEG II. Si no existiese el registro del Juzgado requerido en la tabla desplegada
que ofrece dicho sistema, se deber solicitar por
escrito su inclusin a la SCSL en la Oficina Central
o las Gerencias Departamentales en el interior del
ARTCULO 19.- (ABOGADO RESPONSABLE)
Se registrar el nombre completo del (los) abogado (s), a cargo del proceso, o de la Autoridad
Sumariante cuando se trate de proceso administrativo interno.
ARTCULO 20.- (MONTO)
Si corresponde, se consignar el monto y el tipo
de moneda, adicionndose la coma slo en caso
de existir decimales.
ARTCULO 21.- (CAUSA O MOTIVO DEL
PROCESO, REQUERIMIENTO DE PAGO Y
OTROS)
De acuerdo al tipo de proceso, se registrar en el
Sistema CONTROLEG II, la definicin legal de la
causa o motivo por la que se ha iniciado acciones
judiciales, requerimientos de pago y procesos administrativos.
ARTCULO 22.- (DEMANDANTE)
En el Sistema CONTROLEG II, una vez guardados los Datos del Proceso, el Demandante
aparecer en el formulario automticamente, no
debiendo adicionarse ningn otro dato.
ARTCULO 23.- (ENTIDADES PBLICAS
DE RECIENTE CREACIN)
En caso de existir Entidades o Empresas Pblicas
u otra Estatal de reciente creacin, as como, de
requerirse correcciones y/o complementaciones
a los datos de las ya existentes, debern solicitar
por escrito la inclusin de esos datos en los sistemas de la CGE.
ARTCULO 24.- (DEMANDADO)
I. Con carcter previo a incluir los datos del
Demandado, se debern agotar todas las opciones de bsqueda para determinar si se encuentra
RE/CE-027
registrado en la base de datos, puesto que ste

slo debe figurar registrado una vez. De encontrarse registrado el Demandado, se aplicar la
opcin Seleccionar.
II. Cuando el Demandado no est registrado en
la base de datos, se proceder a su registro por
nica vez cuidando de no duplicar la informacin,
requiriendo para el caso los siguientes datos:
a) Persona Natural:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Apellido paterno (obligatorio).

Apellido materno (obligatorio).
Apellido del cnyuge (si corresponde).
Nombres (obligatorio).
Nmero de documento de identidad (obligatorio).
Tipo de Documento (obligatorio).
Lugar de emisin de la cdula de identidad
(obligatorio).
Gnero (obligatorio).
Nmero de Identificacin Tributaria- NIT (si
corresponde).
Direccin (si se tiene el dato).
Observaciones (si corresponde).
b) Persona Jurdica y Empresa Unipersonal:

1.
Razn Social: El nombre debe ser registra-
do en toda su extensin, evitando abreviaciones o siglas, comillas, comas u otro signo

de puntuacin.
2. Nmero de Identificacin TributariaNIT: Ingresar el nmero completo.
3. Sigla: El Sistema CONTROLEG II tendr
una casilla de registro para la sigla, no debiendo registrarse la sigla en el mismo espacio que la razn social.
4. Representante Legal: Se registrar el
nombre del representante legal siguiendo el
mismo procedimiento para registrar a una
persona natural.
5. Direccin: Describir de manera clara y
completa.
6. Empresas Unipersonales: Se registrara siguiendo los pasos para el registro de
Persona Natural, seguidamente se debe
crear a la Persona Jurdica conteniendo los datos de: Razn Social, Numero de
Identificacin Tributaria (NIT) y Direccin,
entre otros; finalmente, se proceder a agregar a la Persona Jurdica a la Persona
Natural creada.

25
ARTCULO 25.- (DOCUMENTOS DE RESPALDO)

En la opcin Estado del Proceso, se deber insertar y registrar los datos del mismo en el apartado Insertar; por lo que, se crearan los documentos correspondientes, los cuales podrn ser
los siguientes:
a) Para el Usuario de las Entidades o Empresas
Pblicas u otra Estatal
1.
Informe Legal u otro, con el que el abogado

reporta al Mximo Ejecutivo de la Unidad
Jurdica, sobre el estado de los procesos que
le fueran asignados.
2. PIET y TET emitidos en el Servicio de
Impuestos Nacionales.
3. Notas de Cargos emitidas por las entidades
gestoras de la Seguridad Social y otros.
b) Para las Autoridades Sumariantes, deber
registrar la Resolucin final del proceso sumario que establezca responsabilidad administrativa y que se encuentre ejecutoriada.
ARTCULO 26.- (ESTADO DEL PROCESO)
Una vez registrados los documentos de respaldo
descritos en el artculo 25 precedente, se deber
ingresar al apartado Estado del Proceso, eligiendo una de las opciones que el sistema desplegar automticamente.
ARTCULO 27.- (LTIMA ACTUACIN)
En la casilla destinada a la Descripcin de la ltima actuacin, se anotar un breve resumen
sobre la ltima actuacin del proceso.
ARTCULO 28.- (CONSOLIDACIN DE
REGISTRO)
Revisado, editado y/o corregido el registro, se deber aplicar la opcin Guardar, consolidando
de esta manera los datos del demandado y estado
del proceso.
SECCIN II
ACTUALIZACIN DE PROCESOS
REGISTRADOS
datos. Tambin se podr acceder por las otras opciones disponibles, como ser por el Demandado,
Nota de Cargo y Pliego de Cargo, entre otros.
ARTCULO 30.- (CRITERIO DE BSQUEDA)
El criterio que se elija para la bsqueda debe ser
una constante, es decir una parte del nombre o
razn social que figure siempre y de la manera
que ste se escriba. Asimismo, se debe tomar en
cuenta que cualquiera sea el criterio de bsqueda,
la tabla desplegable se ampliar o disminuir dependiendo de las palabras ingresadas.
ARTCULO 31.- (COMPROBACIN)
De encontrarse el proceso registrado, se constatar si se trata del mismo, cotejando la siguiente
informacin:
a) Tipo de proceso.
b) Juzgado.
c) Demandado.
d) Demandados solidarios.
e) Fecha de inicio.
f) Monto del proceso.
g) Nota de Cargo, si corresponde.
h) Pliego de Cargo, si corresponde.
SECCIN III
REPORTE
ARTCULO 32.- (REPORTE DOCUMENTAL)
I. Una vez consolidadas las actualizaciones de los
procesos existentes y registrados los nuevos procesos, las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal, procedern a la impresin del Reporte
Resumen por Usuario, que deber contener los
datos y estado de los procesos correspondientes, el mismo deber ser remitido a la SCSL en la
Oficina Central o las Gerencias Departamentales
en el interior del pas, segn corresponda; conforme a los plazos establecidos en el artculo 11 del
presente reglamento.
ARTCULO 29.- (BSQUEDA E IDENTIFICACIN DE PROCESOS REGISTRADOS)
II. El Reporte Resumen de los procesos, incluir

el cdigo nico que identifica cada proceso y deber ser suscrito por el Usuario y, la Autoridad
Sumariante o el abogado responsable del proceso; y, por el Mximo Ejecutivo de la Unidad
Jurdica, si corresponde.
Cada proceso registrado es identificado por un

cdigo nico correlativo, asignado automticamente por el Sistema CONTROLEG II, a travs
del cual se acceder al formulario individual de
III. Se podr obtener informacin de los datos registrados en los formularios individuales
ingresando al mdulo Reporte Remisin de
Procesos; y luego, a Remitir Datos a la CGE.
26

RE/CE-027
CAPTULO IV
REGISTRO DE PROCESOS
ADMINISTRATIVOS INTERNOS
ARTCULO 33.- (INFORMACIN A REGISTRARSE)
En el caso de procesos administrativos internos, nicamente sern registradas las resoluciones ejecutoriadas que establezcan responsabilidad administrativa, empleando el tipo de proceso Administrativo
Disciplinario y el estado de proceso Resolucin
ejecutoriada en contra del demandado.
ARTCULO 34.- (PERIODICIDAD DEL REPORTE)
La Autoridad Sumariante deber registrar y reportar los procesos en los periodos previstos en el
artculo 11 de la presente norma, considerando la
ejecutoria de la resolucin que establezca responsabilidad administrativa.
ARTCULO 35.- (REPORTE A LA CGE)
Una vez registrado el proceso Administrativo
Interno en el Sistema CONTROLEG II, se deber imprimir el Reporte Resumen y remitirlo a la
CGE debidamente firmado, acompaado de una
copia de la Resolucin Final ejecutoriada.
ARTCULO 36.- (EJECUCIN DE LA SANCIN ADMINISTRATIVA)
En el plazo dispuesto en el artculo 11 del presente
reglamento, la Autoridad Sumariante deber registrar y reportar el cumplimiento de la sancin,
cuando se trate de descuento, suspensin sin goce
de haberes y destitucin; adjuntando, el comprobante documental con valor legal suficiente, que
demuestre tal extremo.
ARTCULO 37.- (RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CONTRA EX SERVIDORES PBLICOS)
Cuando la sancin administrativa sea inaplicable,
por tratarse de un ex servidor pblico, se har
constar en el registro correspondiente, procediendo de igual forma que los artculos descritos
en este captulo.
CAPTULO V
DEPURACIN
ARTCULO 38.- (DEPURACIN DE DATOS)
La depuracin en el Sistema CONTROLEG II
consiste en corregir los datos errneamente registrados, y consolidar los registros duplicados.
RE/CE-027
ARTCULO 39.- (DEPURACIONES EFECTUADAS POR LOS USUARIOS)

Los datos que pueden ser depurados en cualquier momento por el Usuario de las entidades
Demandantes, son los siguientes:
a) Tipo de proceso.
b) Juzgado de origen.
c)
Causa del proceso.
d) Nmero de Nota y/o Pliego de Cargo, PIET y

TET.
e) Fechas de inicio del proceso, de notas o pliegos de cargo.
f) Lugar.
g) Inclusin de nuevos demandados.
h) Abogado responsable.
i)
N de expediente.
ARTCULO 40.- (DEPURACIONES EXCLUSIVAS POR LA CGE)

I. Las solicitudes de depuraciones de datos debern efectuarse por escrito y acompaar documentacin de respaldo. En consecuencia,
la Contralora General del Estado mediante
Departamentales en el interior del pas, podr
depurar tanto los datos contenidos en el artculo
42 del presente reglamento, as como, de manera
exclusiva los siguientes datos:
a) Nombre y razn social de las personas naturales o jurdicas demandadas.
b) Nmero de documento de identidad o de
NIT.
c)
Tipo de moneda.
d) Monto.
e) Demandados.
ARTCULO 41.- (PERIODICIDAD DE LAS
DEPURACIONES EXCLUSIVAS DE LA
CGE)
Las depuraciones efectuadas por la CGE, pueden efectuarse en cualquier momento de la
verificacin del registro correspondiente de
acciones judiciales, requerimientos de pago
y procesos administrativos. A su vez, las solicitudes escritas de las Entidades o Empresas
Pblicas u otra Estatal, deben consignar los datos a corregir y/o complementar, en cuyo caso
se aplicar lo descrito por el artculo 40 del presente reglamento; as como, los datos registrados duplicados.

27
CAPTULO VI
CONSOLIDACIN DE REGISTROS
ARTCULO 42.- (CONSOLIDACIN DE
REGISTROS DUPLICADOS)
I. De verificarse la duplicidad de registros,
Departamentales en el interior del pas, sin necesidad de documentacin alguna consolidarn los
datos, anulando los duplicados bajo los siguientes parmetros:
a) Se conservar el registro ms antiguo.
b) Se verificar que ambos tengan la misma
cantidad de informacin.
c)
Si el ltimo registro tiene mayores datos o

informacin reciente, estos sern transferidos al registro ms antiguo.
d) Se dar de baja el ltimo registro, dejando

constancia escrita del motivo de la anulacin
y anotndose el cdigo del registro subsistente.
II. Los casos de registros duplicados detectados
por las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal, debern ser reportados en cualquier
momento a la SCSL en la Oficina Central o las
Gerencias Departamentales en el interior del
pas, segn corresponda; solicitando la consolidacin de registros por duplicidad.
CAPTULO VII
REGISTRO DE DICTMENES DE
RESPONSABILIDAD E INFORMES
DE AUDITORA
ARTCULO 43.- (REGISTRO)
I. Una vez debidamente notificados los involucrados con los Dictmenes de Responsabilidad
Civil, Ejecutiva y Administrativa e Informes de
Auditora que determinan la existencia de indicios de responsabilidad administrativa y penal,
emitidos por el Contralor General del Estado,
debern ser registrados por la SCSL en la Oficina
Central o las Gerencias Departamentales en el interior del pas, segn corresponda.
II. A su vez, los Informes emitidos por las UAI
de las Entidades o Empresas Pblicas u otra
Estatal debidamente aprobados por el Contralor
General del Estado, debern ser registrados por
28
ARTCULO 44.- (ACCIONES LEGALES

EMERGENTES DE DICTMENES O INFORMES DE AUDITORA)
Luego de iniciadas las acciones legales emergentes de Dictmenes de Responsabilidad e Informes
de Auditora, las Entidades o Empresas Pblicas
u otra Estatal, reportarn la informacin de
la forma que dispone el Instructivo CI/05 del
Reglamento para el seguimiento de la tramitacin de procesos para la Determinacin de
Responsabilidades de las entidades.
ARTCULO 45.- (TRANSFERIR AL SISTEMA CONTROLEG II)
Recibidos los formularios de reportes de inicio
de acciones legales, emergentes de Dictmenes
de Responsabilidad e Informes de Auditora, en
la SCSL en la Oficina Central o en las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, podrn
Importar al mdulo de Procesos, la informacin recibida del mdulo Dictmenes.
Posteriormente, el Usuario de la entidad demandante, se encargar de actualizar los procesos registrados en las fechas previstas en el artculo 11
CAPTULO VIII
BAJA DE REGISTROS
SECCIN I
EXCLUSIVIDAD DE LA CGE
ARTCULO 46.- (BAJA DE REGISTRO POR
CONCLUSIN)
La baja de registro en el Sistema CONTROLEG
II, consiste en la actualizacin del Estado del
Proceso cuando este haya concluido, para lo cual
se debe insertar el documento de respaldo correspondiente.
ARTCULO 47.- (EXCLUSIVIDAD DE LA
CGE)
La baja de registro podr ser operada nicamente por la SCSL en la Oficina Central o por
pas, procediendo en los siguientes casos:
I. Cuando el (los) involucrado(s) acrediten que
ha existido resarcimiento del dao econmico al
Estado o sentencia ejecutoriada en su favor.
II. Cuando la Entidad o Empresa Pblica u otra
Estatal, es la que reporta la conclusin de un proceso o requerimiento de pago, ejecutoriado y/o
extinguido por cualquiera de sus formas.

RE/CE-027
III. Cuando el proceso administrativo interno

concluya y se acredite el cumplimiento de la sancin correspondiente.
ARTCULO 48.- (BAJA DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS INTERNOS)
Para la baja de registros de procesos administrativos internos existentes en el Sistema
CONTROLEG II, como los vigentes o en fase de
tramitacin, se proceder de la siguiente manera:
a) Para los Procesos Administrativos Internos
con Auto Inicial y Resolucin Final sin responsabilidad, registrados antes de entrar
en vigencia el presente reglamento, se debe
contar con el original o copia legalizada de la
Resolucin Final ejecutoriada, que establezca la no existencia de responsabilidad; o en
su caso, la prescripcin.
b) Si la Resolucin Final ejecutoriada, hubiese
establecido responsabilidad administrativa
con sancin de descuento, suspensin temporal o destitucin; el interesado, deber demostrar documentalmente que la misma fue
cumplida, acompaando documentacin de
sustento.
c) En caso de encontrarse registrada una
Resolucin Final ejecutoriada, que establece responsabilidad administrativa, pero
con sancin inaplicable por ser contra un
ex servidor pblico; se proceder a la baja
del registro a requerimiento del interesado, despus de pasado un ao, computable
desde la fecha de emisin de la Resolucin
Final ejecutoriada, en atencin a lo dispuesto en el artculo 79 de la Ley N 2341, de
SECCIN II
RESPALDO DOCUMENTAL
ARTCULO 49.- (RESPALDO DOCUMENTAL)
Para todos los casos de baja de registro, debe
existir un documento con valor legal suficiente
que respalde esta accin; asimismo, proceder la
misma previo informe del servidor pblico responsable de la revisin y autorizacin de bajas de
la CGE.
ARTCULO 50.- (DOCUMENTOS VLIDOS)
Son vlidos para la procedencia de las bajas de
registro, los siguientes documentos:
RE/CE-027
a) Copias legalizadas de sentencias ejecutoriadas, testimonios y otras resoluciones judiciales que den por concluidos los procesos
judiciales.
b) Cartas enviadas por las Cajas de Salud, informando de la anulacin y/o cancelacin total
de sus notas de cargo, acompaadas de la
documentacin sustentatoria en originales o
fotocopias legalizadas.
c)
Cartas enviadas por el Servicio de Impuestos

Nacionales, informando sobre la cancelacin de la obligacin tributaria o anulacin
de TET o PIET; para el caso de anulacin, se
debe acompaar documentacin de sustento
en originales o fotocopias legalizadas.
d) Copias legalizadas de resoluciones administrativas de la Aduana Nacional de Bolivia,

que extingan obligaciones tributarias, procesos administrativos y penales aduaneros,
acompaadas de la documentacin de sustento en fotocopias legalizadas.
e) Cartas remitidas por el FONVIS en liquidacin, informando de la conclusin de las
obligaciones o anulacin de sus notas de
cargo; para el caso de anulacin, se deber
acompaar documentacin de sustento en
originales o fotocopias legalizadas.
f)
Cartas o informes de las entidades pblicas,

que den cuenta de la cancelacin de las obligaciones contempladas en los dictmenes
de responsabilidad civil, acompaadas de la
documentacin sustentatoria en originales o
fotocopias legalizadas.
g) Depsitos bancarios, cuando las obligaciones no hayan sido an sometidas a autoridad

jurisdiccional o la obligacin no genere intereses y multas que motiven su reliquidacin,
incluido el Certificado de Ingreso Contable
en el que conste dicho depsito, en originales o fotocopias legalizadas.
h) Testimonios de las piezas principales de
procesos judiciales y oficios remitidos por el
Juez que conoce la causa.
i)
Copias legalizadas de resoluciones fiscales

ejecutoriadas.
j)
Otros documentos, previo informe favorable

del servidor pblico responsable de la revisin y autorizacin de bajas de la CGE.

29
CAPTULO IX
VERIFICACIN DEL REGISTRO DE
PROCESOS
ARTCULO 51.- (VERIFICACIN)
La Unidad de Registros dependiente de la SCSL
en la Oficina Central de la ciudad de La Paz y
el servidor pblico designado en las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, son responsables de la verificacin de los registros realizados en el Sistema CONTROLEG II y de los
reportes documentales enviados a la CGE por las
Entidades o Empresas Pblicas u otra Estatal;
esta labor, se efectuar de forma aleatoria.
ARTCULO 52.- (FORMULARIO DE VERIFICACIN)
El resultado de la verificacin ser reportada en
el Formulario F-3209 Verificacin de Registro
de Acciones Judiciales, Requerimientos de Pago
y Procesos Administrativos, que servir de base,
en su caso, para hacer conocer a la entidad demandante las observaciones que pudieran generarse por un registro inadecuado u otras operaciones que deban corregirse.
ARTCULO 53.- (CRITERIOS DE VERIFICACIN)
La verificacin se limitar a examinar y revisar el
correcto registro de los datos de procesos nuevos
y/o actualizados, y el cumplimiento de los plazos
establecidos, considerando los siguientes criterios:
a) Si el registro cuenta con los nombres y apellidos y datos generales completos del demandado.
b) Si el registro cuenta con los datos principales
y fundamentales del proceso o requerimiento de pago.
c) Si el envo por parte de las entidades cumple con los plazos y forma establecidos en los
instrumentos normativos.
d) Si los procesos concluidos adjuntan documentacin de respaldo.
ARTCULO 54.- (NOTAS CON OBSERVACIONES A LAS ENTIDADES)
De advertirse observaciones generadas a partir
de la aplicacin de los criterios descritos precedentemente, se proceder al envo de una nota
a la entidad requiriendo completar o corregir la
informacin registrada, para que la misma en el
siguiente periodo de envo sea nuevamente remi-
30
tida a la CGE, conforme determina el artculo 11

ARTCULO 55.- (INSPECCIN DE LA DOCUMENTACIN DE RESPALDO)
En cualquier momento la SCSL en la Oficina
Central de la ciudad de La Paz o las Gerencias
Departamentales en el interior del pas, segn
corresponda; podrn realizar inspecciones en las
Unidades Jurdicas, instancias judiciales u otra
pertinente, con el fin de determinar la veracidad
y correspondencia de la informacin existente y
la remitida.
ARTCULO 56.- (ARCHIVO DE ANTECEDENTES)
La CGE archivar los Reportes Resumen que fueron verificados, sus respectivos formularios de
revisin, la nota de remisin y la Hoja de Ruta;
siguiendo criterios establecidos en su normativa
interna.
ARTCULO 57.- (DISPOSICIN DE ANTECEDENTES)
Anualmente, sern dispuestos los Reportes
Resumen de los procesos judiciales archivados,
excepto los siguientes documentos:
a) Requerimientos de pago por PIET y TET,
emitidos por el Servicio de Impuestos
Nacionales.
b) Notas de cargo, emitidas por las entidades
gestoras de la Seguridad Social.
c) Solicitudes de baja de registros.
CAPTULO X
RESPONSABILIDAD Y
FORMULARIO
ARTCULO 58.- (RESPONSABILIDAD)
El incumplimiento a lo establecido en el presente
Reglamento, ser sujeto a la determinacin de indicios de responsabilidad por la funcin pblica
de acuerdo a la normativa vigente para el efecto;
en tal sentido, la CGE podr requerir el inicio
de procesos administrativos internos, previa la
emisin de un Informe por parte de la Unidad de
Registro de la CGE.
ARTCULO 59.- (FORMULARIO)
Formulario F-3209: Verificacin de Registro de
Acciones Judiciales, Requerimientos de Pago y
Procesos Administrativos.

RE/CE-027
REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN

DE INFORMES DE AUDITORA CON
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
RE/CE-029
CAPTULO I
GENERALIDADES
por lo que, la relacin entre los recursos

invertidos y los resultados obtenidos debe
aproximarse a un ndice de eficiencia establecido.

I. El presente reglamento regula la elaboracin
y emisin de los Informes de Auditora con indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
que emiten las Unidades de Auditora Interna; y,
los Informes de Apoyo, emitidos por las entidades pblicas comprendidas en los artculos 3 y
4 de la Ley N 1178 de Administracin y Control
Gubernamentales.
II. Cuando los Informes sean emitidos por la
Contralora General del Estado, en ejercicio del
control externo posterior se aplicar en lo pertinente el presente reglamento; as como, los procedimientos internos correspondientes.
El presente Reglamento es de cumplimiento
y aplicacin obligatoria por las entidades pblicas comprendidas en los artculos 3 y 4 de
la Ley N 1178 de Administracin y Control
Gubernamentales, y por todas aquellas que tengan carcter Estatal.
ARTCULO 3.- (PRINCIPIOS)
La labor a ser desarrollada por los servidores pblicos encargados de ejecutar o apoyar un procedimiento de auditora, se sujetar a los siguientes
principios:
a) Buena fe: Se presumir la probidad de las
acciones u omisiones de los servidores pblicos y/o particulares, analizadas dentro
del procedimiento de auditora, debiendo
demostrarse lo contrario con evidencia suficiente y competente.
b) Economa: El procedimiento de auditora
debe ser desarrollado con celeridad y ahorro
de recursos, sin comprometer la calidad del
mismo, evitando documentos, trmites y/o
formalismos innecesarios.
c) Eficacia: Los objetivos fijados en la auditora se deben lograr en un perodo de tiempo
determinado, independientemente de los
costos invertidos.
d) Eficiencia: El procedimiento de auditora
debe ser realizado en un perodo de tiempo
ptimo y con los menores costos posibles;
RE/CE-029
e) Independencia: El procedimiento de auditora debe ser desarrollado apartndose

de cualquier prejuicio, influencia o criterio
externo, debiendo regirse a lo analizado por
la propia Unidad de Auditora Interna y/o
profesionales de apoyo; excepto, cuando la
Contralora General del Estado establezca criterios especficos, en ejercicio de su potestad
de evaluacin de los Informes de Auditora
emitidos por las entidades descritas en el mbito de aplicacin del presente reglamento.
f)
Reserva: Los servidores pblicos que parti-
cipen del procedimiento de auditora deben

guardar discrecin y cautela en el manejo de
la informacin obtenida, desde su inicio hasta su conclusin con la emisin del Informe
de Auditora.
g) Transparencia: Son pblicos todos los actos y la informacin oficial, generadas y procesadas por los servidores pblicos.
h) Verdad Material: Accin de investigar la
verdad histrica de los hechos analizados.
A los fines del presente reglamento, se establecen
las siguientes definiciones:
a) Accin: Es aquella actuacin realizada por
un servidor pblico y/o una persona particular que genera efectos jurdicos.
b) Auditora Especial: Acumulacin y examen sistemtico y objetivo de la evidencia,
con el propsito de expresar una opinin
independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurdico administrativo y otras
normas legales aplicables, y de las obligaciones contractuales; consecuentemente, si
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica.
c) Dao futuro: Es el perjuicio econmico que
se evita a futuro en virtud al hallazgo identificado por la Unidad de Auditora Interna,
considerando que a partir de la emisin de un
Informe de Auditora, la Mxima Autoridad
Ejecutiva puede tomar la decisin de cesar
REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN DE INFORMES DE AUDITORA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
33
una disposicin arbitraria de recursos econmicos o implementar acciones correctivas.

d) Error de Fondo: Inconsistencia o equivocacin que afecta el fondo de una determinada afirmacin, inviabilizando la emisin
de un determinado producto, incluyendo la
falta de prueba.
e) Error de Forma: Inconsistencia y/o equivocacin que no afecta el fondo de una determinada afirmacin, como ser errores de
transcripcin, aritmticos, de cita o cualquier otro elemento similar.
f)
Hallazgo: Es aquel hecho advertido por la

comisin de auditora que da lugar a la determinacin de indicios de responsabilidad
por la funcin pblica.
g) Informacin procesada: Son los datos

plasmados en un documento oficial que se
denomina Informe de Auditora, incluyendo
la documentacin que hubiera servido de insumo para la emisin del mismo.
h) Informe de Apoyo: Es aquel que sustenta
los Informes de Auditora, pudiendo ser los
Informes Tcnico o Legal.
i)
j)
Informe
de
Auditora
Ampliatorio:
Documento que se emite como consecuencia

del anlisis de los argumentos y/o documentos de descargo presentados por los presuntos involucrados conforme a las Normas de
Auditora Especial.
Informe de Auditora Complementario:
Documento que contiene un pronunciamiento final, mediante el cual se comunica

por escrito los resultados de la evaluacin de
los documentos y/o argumentos de descargo presentados por los involucrados durante
el procedimiento de aclaracin del Informe
Preliminar o Ampliatorio.
m) Omisin: Es la inaccin de un servidor pblico, persona natural y/o jurdica, cuando

tena la obligacin de realizar una determinada actuacin, la misma que genera efectos
jurdicos.
n) Papeles de Trabajo: Son los documentos
oficiales y no oficiales que se generan durante el procedimiento de auditora.
o) Procedimiento de Auditora: Es el conjunto de etapas que se cumplen para la emisin de una opinin tcnica plasmada en un
Informe de Auditora, que se denominan:
Planificacin, Ejecucin y Comunicacin de
Resultados.
p) Unidad de Auditora Interna: Es aquella
Unidad especializada, que independientemente de su denominacin, se encarga de
ejercer el control interno posterior, con la
facultad de emitir Informes de Auditora;
adems, de realizar otras competencias previstas por norma.
q) Unidad de Apoyo: Es aquella que independientemente de su denominacin, se
encarga de brindar el apoyo tcnico o legal
a los Informes de Auditora con indicios de
responsabilidad; adems, de realizar otras
competencias previstas por norma.

Constitucin Poltica del Estado.
Ley N 1178 de 20 de julio de 1990, de

Decreto Supremo N 23215 de 22 de julio de 1992, que aprueba el Reglamento

k) Informe de Auditora Preliminar:

Documento mediante el cual se comunica
por escrito los hallazgos de auditora que
dan lugar a indicios de responsabilidad por
la funcin pblica, est sustentado por un
Informe de Apoyo Tcnico y/o Legal; luego
de ser formulado, debe ser sometido a un
procedimiento de aclaracin, con el fin de
comunicar los resultados del mismo a los
presuntos involucrados.
Decreto Supremo N 23318-A de 03 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento

de la Responsabilidad por la Funcin Pblica.
Normas Generales de Auditora Gubernamental, Normas de Auditora Financiera,

Normas de Auditora Operacional y Normas
de Auditora Especial, aprobadas mediante Resolucin N CGE/094/2012 de 27 de
agosto de 2012.
l)
34
Involucrado: Es aquella persona natural

y/o jurdica, servidor o ex servidor pblico
cuyas actuaciones por accin u omisin son
analizadas a fin de determinar una eventual
determinacin de indicios de responsabilidad por la funcin pblica.

RE/CE-029
CAPTULO II
PROCEDIMIENTO DE LA
AUDITORA ESPECIAL
ARTCULO 7.- (RELEVAMIENTO DE INFORMACIN)
Con el relevamiento de informacin se debe determinar el grado de auditabilidad de actividades
y operaciones identificadas para el inicio de la ejecucin de una auditora. A su vez, se deber considerar la pertinencia y oportunidad de efectuar el
relevamiento de informacin y la propia auditora.
ARTCULO 8.- (PLANIFICACIN)
I. Los auditores deben delimitar claramente el
objetivo, objeto, metodologa y alcance del examen, debiendo prever la posibilidad real de emitir un Informe de Auditora, sin limitaciones y
alcanzando eficazmente el objetivo propuesto.
II. La Planificacin no es rgida y no debe estar
predeterminada para el establecimiento de indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
considerando que la eventual determinacin de
los indicios de responsabilidad por la funcin
pblica viene a constituirse en la conclusin del
Informe de Auditora, luego de haberse llevado a
cabo el procedimiento de auditora.
ARTCULO 9.- (EJECUCIN)
I. La ejecucin de la auditora debe enfocarse a
la obtencin de evidencia competente y suficiente conforme a las Normas de Auditora Especial,
la misma que debe sustentar las conclusiones
del auditor, debiendo tales conclusiones ser congruentes con lo advertido en el desarrollo del procedimiento de auditora.
II. La recoleccin de evidencia debe realizarse de
tal forma que se tenga certeza de la misma, procurando en lo posible realizar un cruce de informacin con otras entidades a fin de lograr seguridad sobre la informacin recabada.
III. La Unidad de Auditora no debe conformarse con la informacin suministrada por los servidores y/o ex servidores pblicos, sino recabar
cualquier otra informacin por medio de la cual
se procure y respalde la averiguacin de la verdad
material de los hechos analizados.
ARTCULO 10.- (COMUNICACIN DE RESULTADOS)
I. Concluido el Informe de Auditora Preliminar
o Ampliatorio, conjuntamente con los Informes
de Apoyo, debern ser puestos a conocimiento
de los involucrados para que los mismos presenten documentacin y/o argumentos de descargo,
los cuales sern evaluados para la emisin del
Informe de Auditora Complementario.
RE/CE-029
II. La notificacin del Informe Preliminar o

Ampliatorio, debe realizarse de acuerdo al procedimiento establecido por la entidad para tal
efecto, procurando que se realice la notificacin
personal de los involucrados.
III. En caso de no contar con un procedimiento
interno, se debe procurar la notificacin personal
del involucrado en su domicilio real o laboral; de
no ser encontrado, se dejar aviso escrito a cualquier dependiente en dicho domicilio, advirtiendo que en los prximos das hbiles el servidor
pblico encargado de la diligencia de notificacin
retornar para el efecto. Si no fuere habido en ese
domicilio por segunda vez, se dejar constancia de
tal extremo por escrito, indicando que se proceder a la correspondiente publicacin, a travs de un
medio de comunicacin de circulacin nacional.
Asimismo, corresponder la respectiva publicacin, cuando se ignore el domicilio del involucrado
o indagado el registro del mismo se constate que
ya no tiene su residencia en el mismo.
IV. En el caso de personas jurdicas, la diligencia
de notificacin se practicar en el domicilio que
est registrado en FUNDEMPRESA o el sealado
en el contrato que se hubiera suscrito.
V. Todas las actuaciones sealadas se constituyen en respaldo al Informe de Auditora, por lo
que debern constar por escrito y adjuntarse al
informe respectivo.
CAPTULO III
CONTENIDO DE LOS INFORMES
DE AUDITORA CON INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD
ARTCULO 11.- (INFORME DE AUDITORA PRELIMINAR)
El Informe de Auditora Preliminar, se constituye
en una opinin tcnica que debe ser comprensible
y desarrollado en acpites diferenciados en cuanto
a su contenido; asimismo, debern ser coherentes
respecto al producto final, debiendo contener mnimamente los siguientes elementos formales:
a) Antecedentes: En este acpite se deber exponer la orden de trabajo y, especificar si la
auditora fue programada o no programada
por la Unidad de Auditora Interna; asimismo, manifestar el o los antecedentes para su
ejecucin. A su vez, deber contener:
1.
Objetivo del Examen: Deber enunciar el
propsito del mismo que consiste en la expresin de una opinin independiente sobre
el cumplimiento del ordenamiento jurdico
administrativo y otras normas legales aplicables, y de las obligaciones contractuales.
35
2. Objeto: Es toda operacin que es susceptible

de examen como una cuenta, un componente,
un contrato o una transaccin, entre otros.
3. Alcance: Se har referencia al perodo sujeto
a examen, a las operaciones, dependencias o
reas examinadas y, que la auditora se realizar de acuerdo a las Normas de Auditora
Especial.
4. Metodologa: Se explicarn y sealarn las
tcnicas y procedimientos empleados para
obtencin de la evidencia suficiente y competente.
5. Normatividad Aplicada: Se deber especificar las normas empleadas en el desarrollo de
la auditora, como ser: Leyes, Decretos y otras
disposiciones relacionadas con el examen
practicado.
b) Resultados del Examen: En este acpite se
deber explicar en forma clara y congruente
los hallazgos detectados, la normativa legal
aplicable a los hallazgos, los involucrados y
las observaciones identificadas que conduzcan a concluir con el establecimiento de indicios de responsabilidad por la funcin pblica cuando corresponda.

En caso de identificarse ms de un tipo de

responsabilidad, se deber elaborar informes individualizados e independientes.
c) Conclusiones: Para cada tipo de observacin, se deber sealar claramente de acuerdo a los resultados del examen y la opinin
tcnica y/o legal, los indicios de responsabilidad por la funcin pblica, determinados
por accin u omisin, con la identificacin
completa de los servidores y ex servidores
pblicos, personas naturales y/o jurdicas,
documento de identidad y puestos de trabajo que ocupan u ocuparon, al momento del
hallazgo identificado.
d) Recomendacin: Se deber sealar los
indicios de responsabilidad por la funcin
pblica y determinar que los mismos se sujetarn al correspondiente procedimiento de
aclaracin, para que los involucrados puedan presentar documentos y/o argumentos
de descargo para su consideracin, conforme a los artculos 39 y 40 del Reglamento
Contralora General de la Repblica, aprobado por Decreto Supremo N 23215.
ARTCULO 12.- (INFORME DE AUDITORA AMPLIATORIO)
El Informe de Auditora Ampliatorio se constituye
en una opinin tcnica que debe ser comprensible
y desarrollado en acpites diferenciados en cuanto
a su contenido; asimismo, debern ser coheren-
36
tes respecto al producto final. Este Informe necesariamente deviene de un Informe de Auditora
Preliminar, por lo que debe mnimamente contener los siguientes elementos formales:
a) Antecedentes: En este acpite se deber
exponer un breve resumen del Informe de
Auditora Preliminar.
b) Presentacin de Descargos: En este acpite se deber realizar un detalle de las notificaciones practicadas y la presentacin de
descargos de cada uno de los involucrados.
c) Ampliacin
de los Resultados del

Informe Preliminar: En este acpite se de-
ber sealar claramente los hallazgos que se

estn ampliando, identificando a los nuevos
involucrados o el incremento del importe del
dao econmico u otra situacin cuando corresponda.
d) Conclusiones: Para cada tipo de observacin, se deber sealar claramente de

acuerdo a la ampliacin de los resultados
del examen y la opinin tcnica y/o legal, los
pblica, determinados por accin u omisin,
con la identificacin completa de los servidores y ex servidores pblicos, documento de
identidad y puestos de trabajo que ocupan u
ocuparon, al momento del hallazgo identificado.
e) Recomendacin: Se deber sealar los
pblica y determinar que los mismos se sujetarn al correspondiente procedimiento de
aclaracin, para que los involucrados puedan presentar documentos y/o argumentos
de descargo para su consideracin, conforme a los artculos 39 y 40 del Reglamento
Contralora General de la Repblica, aprobado por Decreto Supremo N 23215.
ARTCULO 13.- (INFORME DE AUDITORA COMPLEMENTARIO)
El Informe de Auditora Complementario se
constituye en el pronunciamiento final de la
Unidad de Auditora sobre la existencia o no de
indicios de responsabilidad por la funcin pblica, debiendo contener mnimamente los siguientes elementos formales:
a) Antecedentes: En este acpite se deber
exponer un breve resumen del Informe de
Auditora Preliminar; y, cuando corresponda del Informe de Auditora Ampliatorio.
b) Presentacin de Descargos: En este acpite se deber realizar un detalle de las notificaciones practicadas y la presentacin de
RE/CE-029
descargos de cada uno de los involucrados,

detallando cada uno de los descargos presentados.
ponsabilidad por la funcin pblica, estableciendo ampliar, ratificar, modificar o dejar

sin efecto los mismos.
c) Evaluacin de Descargos: En este acpite se deber realizar la evaluacin de los

descargos presentados por los involucrados,
tanto de la documentacin, como de los argumentos esgrimidos, pronuncindose expresamente si los descargos desvirtan o no
los hallazgos y/o conclusiones arribadas en
el Informe Preliminar o Ampliatorio.
4. Recomendacin: Se recomendar la consideracin por parte de la Unidad de Auditora

Interna de lo expuesto en el Informe Legal.
De considerarse necesario, la Unidad de

Auditora Interna deber corroborar la veracidad de la documentacin y/o argumentos
presentados por los involucrados.
d) Conclusiones: En este acpite la Unidad

de Auditora se pronunciar expresamente
por ratificar, modificar (el importe del dao
econmico cuando corresponda) o dejar sin
efecto los indicios de responsabilidad por la
funcin pblica establecidos en el Informe
Preliminar o Ampliatorio.
e) Recomendacin: En este acpite se recomendar la remisin de los Informes de
Auditora y antecedentes a la Contralora
General del Estado, para la respectiva evaluacin y aprobacin. Una vez aprobados, se
recomendar el inicio de las acciones que correspondan.
ARTCULO 14.- (INFORMES DE APOYO AL
INFORME DE AUDITORA PRELIMINAR,
AMPLIATORIO Y COMPLEMENTARIO)
I. Los Informes de Apoyo se constituyen en el respaldo tcnico y/o legal al Informe de Auditora,
deben ser emitidos con carcter previo al Informe
de Auditora y elaborados en base al documento
remitido en calidad de borrador por la Unidad de
Auditora Interna; estos ltimos deben exponer
los hallazgos y/o evaluacin de descargos, segn
el tipo de
informe que corresponda. Entre los Informes de
Apoyo, tenemos los siguientes:
a) El Informe Legal, deber contener mnimamente los siguientes elementos de forma:
1.
Antecedentes: En este acpite se deber

exponer el motivo de la emisin del Informe
Legal.
2. Anlisis Legal: En este acpite se deber

realizar el anlisis legal que servir de fundamento para las conclusiones del Informe
de Auditora.
3. Conclusiones: En este acpite se realizar el pronunciamiento expreso y sucinto en
cuanto a la determinacin de indicios de resRE/CE-029
El profesional abogado podr requerir que

se profundice el anlisis o recopilacin de
informacin sobre algn aspecto que no est
claro en el documento en borrador remitido
por el responsable de la Auditora Interna.
b) El Informe Tcnico, deber contener mnimamente los siguientes elementos de forma:

1.
Antecedentes: En este acpite se deber

exponer el motivo de la emisin del Informe
Tcnico.
2. Anlisis Tcnico: En este acpite se deber

realizar el anlisis tcnico que servir de fundamento para las conclusiones del Informe
de Auditora.
3. Conclusiones: En este acpite se realizar
el pronunciamiento expreso y sucinto sobre
el anlisis tcnico y las personas involucradas.
4. Recomendacin: En este acpite se recomendar la consideracin por parte de la
Unidad de Auditora Interna de lo expuesto
en el Informe Tcnico.

El profesional o persona especializada en

una determinada rea podr requerir que se
profundice el anlisis o recopilacin de informacin sobre algn aspecto que no est
claro en el documento en borrador remitido
por el responsable de la Auditora Interna.
II. El requerimiento de Apoyo Tcnico o Legal

deber ser lo suficientemente claro, conciso y preciso, debiendo considerar la capacidad y competencia profesional para efectuar el apoyo requerido. A su vez, los impedimentos para la realizacin
del apoyo solicitado, debern estar debidamente
justificados.
CAPTULO IV
EVALUACIN DE LOS INFORMES
DE AUDITORA
Artculo 15.- (Evaluacin de los
Informes de Auditora)
La Contralora General del Estado, es la nica
instancia competente para evaluar los Informes
de Auditora elaborados por las Unidades de
Auditora Interna de las entidades pblicas previstas en los artculos 3 y 4 de la Ley N 1178, de
37
Artculo 16.- (Causales de Rechazo

y consiguiente Devolucin)
I. La Contralora General del Estado, rechazar
los Informes de Auditora Interna, en los siguientes casos:
a) Por no contar el Informe de Auditora con
evidencia suficiente y competente conforme
a las Normas de Auditora Especial.
b) Por no haber cumplido con todas las etapas
del procedimiento de auditora, conforme a
las Normas de Auditora Especial.
c) Por no haber cumplido con el objetivo del
examen de auditora.
d) Por no identificar el nexo de causalidad entre
la accin u omisin del involucrado respecto
al tipo de indicio de responsabilidad por la
funcin pblica advertido.
e) Por no identificar y/o pronunciar sobre la
participacin de otras personas en un hallazgo.
f)
Por no establecer la suma lquida y exigible,

cuando sea posible su determinacin.
g) Por errores de fondo.

II. Los errores de forma no darn lugar al rechazo; sin embargo, podrn ser objeto de observacin
conjuntamente con la deteccin de las causales
de rechazo previstas en el pargrafo precedente.
En caso de que se adviertan errores de forma, se
podrn hacer las aclaraciones pertinentes en los
Informes Evaluatorios de la Contralora General
del Estado, cuando sea viable su aprobacin.
Artculo 17.- (Aprobacin de los
Informes de Auditora)
I. El Contralor General del Estado aprobar los
Informes de Auditora, previa evaluacin tcnica
y legal, cuando se traten de indicios de responsabilidad civil que cuenten con suma lquida y
exigible.
II. En caso de tratarse de informes de auditora
con indicios de responsabilidad penal o administrativa, los Informes Evaluatorios se pronunciarn sobre el cumplimiento de las Normas de
Auditora Especial, y la Contralora General del
Estado (si corresponde) devolver los Informes
a la Mxima Autoridad Ejecutiva, dando lugar al
inicio de las acciones legales pertinentes.
III. En cuanto a la responsabilidad ejecutiva, corresponder aplicar lo descrito por el Reglamento
de la Responsabilidad por la Funcin Pblica,
aprobado por Decreto Supremo N 23318-A, las
Normas de Auditora Operacional y Especial.
38
CAPTULO V
RESPONSABILIDAD Y
CARACTERSTICA DEL INFORME
DE AUDITORA
Artculo 18.- (Responsabilidad sobre la recoleccin de evidencia)
I. La Unidad de Auditora Interna al estar encargada de realizar el trabajo de campo, es la instancia responsable con exclusividad en cuanto a
las determinaciones adoptadas en un Informe de
Auditora.
II. La Contralora General del Estado se limitar a realizar la evaluacin de los Informes de
Auditora en sujecin a la documentacin remitida por la Unidad de Auditora Interna; sin embargo, puede requerir a la Unidad de Auditora
Interna la remisin de cualquier otra documentacin que considere necesaria o requerir la ampliacin del anlisis sobre aspectos no considerados
por la Unidad de Auditora Interna.
Artculo 19.- (Caracterstica del
Informe de Auditora)
La emisin de un Informe de Auditora se constituye en una opinin tcnica que en su inicio y
ejecucin no tiene la finalidad predeterminada de
establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica, constituyndose esta determinacin
en la conclusin arribada despus de realizarse el
trabajo de auditora.
CAPTULO VI
SUSTENTO DE LOS HALLAZGOS
DE ACUERDO AL TIPO DE
RESPONSABILIDAD
Artculo 20.- (Indicios de Responsabilidad Administrativa)
I. La determinacin de indicios de responsabilidad administrativa debe sustentarse en la contravencin del ordenamiento jurdico administrativo y normas que regulan la conducta funcionaria
de los servidores pblicos, debiendo de forma clara identificarse cul ha sido la accin u omisin a
travs de la cual se ha contravenido un determinado precepto legal, no siendo aplicable la analoga, la solidaridad o, el sustento en normativa
genrica o de carcter meramente principista.
II. El establecimiento de indicios de responsabilidad administrativa procede contra servidores y
ex servidores pblicos.
III. La determinacin de indicios de responsabilidad administrativa deber sustentarse en evidencia suficiente y competente, y observar que la
RE/CE-029
normativa contravenida haya sido la que estaba vigente al momento de la accin u omisin, debiendo identificarse claramente a los involucrados.
Artculo 21.- (Indicios de Responsabilidad Penal)
I. El establecimiento de indicios de responsabilidad penal deber explicar claramente la subsuncin de una determinada conducta a un tipo
penal, no siendo aplicable la analoga o la solidaridad, por ser la comisin de delitos de carcter
personalsimo.
II. El establecimiento de indicios de responsabilidad penal procede contra servidores pblicos,
ex servidores pblicos y personas naturales y/o
jurdicas, incluyendo los representantes legales,
en caso de que se encuentren involucradas personas jurdicas.
III. La determinacin de indicios de responsabilidad penal deber sustentarse en evidencia suficiente y competente, y deber considerarse que
los ilcitos penales sean los que estaban vigentes
al momento de la accin u omisin, salvo los casos expresamente dispuestos por la Constitucin
Poltica del Estado y las normas legales vigentes,
debiendo aclararse tal situacin en el Informe de
Auditora; a su vez, se debe identificar claramente
a los involucrados.
IV. Cuando corresponda, adems de la identificacin de los tipos penales que corresponden a
cada conducta, se emitir pronunciamiento sobre
el dao econmico causado, incluyendo montos
aproximados o calculados, salvo limitacin sustentada.
Artculo 22.- (Indicios de Responsabilidad Civil)
I. El establecimiento de indicios de responsabilidad civil deber sustentarse en el dao econmico efectivamente causado a la entidad, incluyendo los pagos a otras entidades pblicas, y en la
identificacin de la accin u omisin que provoc
ese dao econmico. A su vez, de forma complementaria y cuando corresponda, se har mencin
a la normativa legal que no fue observada por los
involucrados.
II. Identificado el hecho que genero el dao econmico se podr determinar indicios por distintos actos u omisiones contra distintos involucrados, sin que necesariamente sean solidarios. Por
otra parte, se podr determinar indicios de responsabilidad civil contra uno o varios involucrados por el mismo hecho, por solidaridad.
III. La determinacin de indicios de responsabilidad civil procede contra servidores pblicos, ex
servidores pblicos, personas naturales y/o jurdicas.
RE/CE-029
IV. En el establecimiento de indicios de responsabilidad civil se deber identificar la suma

lquida y exigible, y los presuntos responsables,
debiendo sustentarse esa identificacin en evidencia suficiente y competente.
V. El dao econmico identificado deber estar
expresado en Bolivianos, salvo que la eventual
obligacin haya sido determinada en otra moneda u otra unidad de valor.
VI. El dao econmico no solo se sustenta en el
detrimento patrimonial de la entidad, sino en los
resultados de la accin u omisin del involucrado,
en cuanto a la disposicin de recursos econmicos para un determinado fin.
VII. Se deber identificar claramente las causales
previstas en el artculo 77 de la Ley del Sistema de
Control Fiscal, siendo inaplicables los incisos a) y
b) de la misma.
VIII. Cuando corresponda, se deber cuantificar
el probable dao futuro de las prximas diez (10)
gestiones a partir de la identificacin del hallazgo
de indicios de responsabilidad civil.
ARTCULO 23.- (INDICIOS DE RESPONSABILIDAD EJECUTIVA)
I. En virtud a un Informe de Auditora
Operacional, en el que se califique la gestin como
deficiente o negligente, o un Informe de Auditora
Especial, el Contralor General del Estado podr
emitir el Dictamen de Responsabilidad Ejecutiva.
II. Como consecuencia de la determinacin de
indicios de responsabilidad ejecutiva, proceder la emisin del Dictamen respectivo, debiendo
observarse las causales descritas por los artculos
30 de la Ley N 1178 y 35 del Reglamento de la
Responsabilidad por la Funcin Pblica, aprobado
por Decreto Supremo N 23318-A.
III. La determinacin de los indicios de responsabilidad ejecutiva proceder contra el mximo
ejecutivo, la direccin colegiada, si la hubiera o
ambos.
Artculo 24.- (Prescripcin)
No corresponde a la Unidad de Auditora Interna
pronunciarse por solicitudes de prescripcin, por
carecer de competencia para ello.
CAPTULO VII
SALVEDADES PARA LA EMISIN
DE UN INFORME DE AUDITORA
Artculo 25.- (Responsabilidad Administrativa, Penal y Civil)
I. Cuando la Unidad de Auditora Interna durante
la ejecucin del trabajo de auditora, considere que
39
existe evidencia suficiente y competente para el

inicio de un proceso disciplinario, siendo innecesaria la conclusin de la auditora, pondr en conocimiento de forma directa a la Mxima Autoridad
Ejecutiva, de los hechos irregulares para que a travs de esta instancia se disponga el inicio del proceso correspondiente ante la autoridad competente, de acuerdo al artculo 18 del Reglamento de la
Responsabilidad por la Funcin Pblica, aprobado
por Decreto Supremo N 23318-A.
II. Cuando la Unidad de Auditora Interna sin
concluir el trabajo de auditora considere que
existe evidencia suficiente y competente que a
su criterio da lugar al inicio de un proceso penal conforme al artculo 35 de la Ley N 1178 de
Administracin y Control Gubernamentales y
artculo 286 del Cdigo de Procedimiento Penal,
emitir el Informe Circunstanciado y remitir
antecedentes a la Unidad Legal, para la elaboracin del Informe de Opinin Legal, y consiguiente
presentacin de la denuncia y/o querella ante el
Ministerio Pblico.
III. Cuando la Unidad de Auditora Interna sin
concluir el informe de auditora considere que
existe evidencia suficiente y competente sobre un
dao econmico causado a la entidad por los presuntos responsables remitir antecedentes a la
Unidad Legal, para que a travs de sta instancia
se considere la pertinencia de iniciar las acciones
legales ante la autoridad competente de forma directa y justificando legalmente.
Artculo 26.- (Costo de la Auditora)
I. La realizacin de una auditora debe observar
los principios de eficiencia, eficacia y economa.
II. La Unidad de Auditora Interna antes de ejecutar una auditora deber considerar dentro de
su alcance, cules seran los montos observados
y si los mismos resultan inferiores o similares a
los gastos en que se incurriran para la realizacin de la auditora e inicio de acciones legales;
en este caso, remitir antecedentes a la Mxima
Autoridad Ejecutiva, para que esta instruya a las

instancias pertinentes de la entidad la recuperacin de los recursos observados por mecanismos
alternos al de las acciones judiciales.
III. A fin de sustentar el mayor costo en que se incurrir, la Unidad de Auditora Interna elaborar
un informe donde exponga y detalle los recursos
que se necesitarn para realizar el trabajo de auditora, incluyendo el costo de las horas laborales,
de acuerdo al haber mensual que recibe cada profesional de esa unidad.
Artculo 27.- (Registro de Cuentas
Pendientes)
I. Todo servidor pblico y/o, persona natural y/o
jurdica, tiene la obligacin de rendir cuentas de
los recursos que le fueron entregados por una entidad pblica, de acuerdo al artculo 27 inciso c)
de la Ley N 1178.
II. La Mxima Autoridad Ejecutiva de forma
anual, en virtud a un listado con respaldo documental remitido por las unidades de la entidad;
emitir, una Resolucin de Requerimiento de
Cuentas Pendientes, cuando no se hubieran iniciado acciones legales por montos pendientes de
descargo de servidores pblicos, ex servidores
pblicos, personas naturales y/o jurdicas, la cual
ser publicada en un medio de comunicacin de
circulacin nacional.
III. Despus de la publicacin, la Mxima
Autoridad Ejecutiva de la entidad a travs de la
Unidad Legal, proceder al registro en el Sistema
CONTROLEG II, a cargo de la Contralora
General del Estado.
Artculo 28.- (Responsabilidad)
El incumplimiento a lo establecido en el presente reglamento, ser sujeto a la determinacin de
indicios de responsabilidad por la funcin pblica de acuerdo a la normativa vigente para el
efecto.
RE/CE-029
COORDINACIN DE LA PUBLICACIN
Subcontralora de Servicios Legales, Subcontralora General y Gerencia de Comunicacin Institucional
Direccin y Supervisin
Subcontralor de Servicios Legales. Dr. Edino Clavijo P.
Edicin y Coordinacin
Encargado de Normatividad y Calidad. Dr. Julio C. Guerra V.
Revisin
Gerente de Comunicacin Intitucional. Lic. Jorge Habermann S.

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PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL

REGLAMENTO PARA REGISTRO Y REPORTE DE

REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES

REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN DE

Instrumentos Normativos Externos

REGLAMENTO PARA REGISTRO Y REPORTE DE CONTRATOS......................................13

REGLAMENTO PARA REGISTRO DE ACCIONES JUDICIALES, REQUERIMIENTOS

REGLAMENTO PARA LA ELABORACIN DE INFORMES DE

d) Errores de Fondo: Son todas aquellas inconsistencias o equivocaciones que afectan

Informe de Respaldo Tcnico: Documento que contiene una opinin tcnica

g) Informe de Opinin Legal: Documento

Memorial de Querella: Es el documento

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO

elaboracin del Informe de Apoyo Legal y el

3.2 Base Legal

Ley N 1178 del 20 de julio de 1990, de

Ley N 004, de 31 de marzo de 2010, de Lucha

Ley N 1970 de 25 de marzo de 1999, Cdigo

Decreto Supremo N 23318-A del 03 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento

Normas de Auditora Especial (NE/CE015), aprobadas mediante Resolucin N

el trabajo de auditora propiamente, se deber

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO

dentes a la Unidad Legal para la elaboracin

II. El Informe Circunstanciado deber estar

4.2 Documentos de Prueba

4.3 Informe de Opinin Legal

b) Anlisis Legal: Se expondrn las irregularidades detectadas en el Informe

Se deber realizar la Calificacin Jurdica

4.4 Devolucin del Informe Circunstanciado

II. El Informe de Opinin Legal contendr

II. En caso que se advierta errores de fondo, se

a) Antecedentes: En ste acpite se expondr las circunstancias que motivaron a la

III. Cuando la Unidad Legal sea la emisora del

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO

4.5 Informe de Respaldo Tcnico

4.7 Proyecto de Memorial de Querella

El abogado que elabor el Informe de Opinin

II. El Informe de Respaldo Tcnico se pronunciar expresamente sobre lo solicitado de acuerdo

4.6 Proyecto de Memorial de Denuncia

b) Relacin circunstanciada de los hechos.

Mencin al Informe Tcnico de Apoyo, si corresponde.

g) Mencin a los Documentos de Prueba, que

d) Mencin al Informe Circunstanciado.

4.8 Accin Penal Instaurada

e) Mencin al Informe de Opinin Legal, si corresponde.

En caso que uno o todos los hechos examinados e

Mencin al Informe Tcnico de Apoyo, si corresponde.

g) Mencin a los Documentos de Prueba, que

Sealamiento de domicilio procesal.

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO

y/o descargos de las personas involucradas, toda

II. Si el Informe Circunstanciado fue emitido

4.12 Retiro de la Auditora

4.10 De la Actuacin Potestativa de la

4.11 De la Imposibilidad de Presentar

Anexo 1: Modelo de Informe Circunstanciado.

Anexo 2: Modelo de Contenido de Informe

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN DEL INFORME CIRCUNSTANCIADO

REGLAMENTO PARA REGISTRO Y

la informacin relacionada a los contratos administrativos perfeccionados por

CGE: Contralora General del Estado.

ARTCULO 5.- (BASE LEGAL)

Ley N 1178 del 20 de julio de 1990, de