E-CONTABILIDAD FINANCIERA: NIVEL II

SOLUCIN SUPUESTO PRCTICO 1

Bancos c/c
Accionistas por desembolsos
no exigidos
a Capital Social
300.000
Mnimo legal 25%: 300.000 x 0,25 = 75.000
60.000
Bancos c/c
Deudas a LP con entidades
de crdito
60.000
1.200
Gastos de Constitucin
HP IVA Soportado
a Bancos c/c
1.392
192
150.000 Accionistas
por
Accionistas
por
desembolsos exigidos
a desembolsos no exigidos
150.000
60.000
Construcciones
Bancos
c/c 12.000
9.600
a Proveedores de Inmov. a CP 57.600
150.000 Bancos c/c
a Accionistas
por
desembolsos exigidos
150.000
18.000
Mobiliario
Equipos para procesos info.
3.000
1.800
Compra de otros
aprovisionamientos
3.648
HP IVA Soportado
a Bancos c/c
26.448
El material de oficina se contabiliza en compras de otros
aprovisionamientos que es una cuenta de gasto
75.000
Accionistas
por a Accionistas
por
desembolsos exigidos
desembolsos no exigidos
75.000
5.950
Compra de mercaderas
952
HP IVA soportado
a Proveedores
6.902
7
Amortizacin de Inmovilizado a AA Equipos de proceso de
material
informacin
7
7
AA Equipos de proceso de a Equipos
de
proceso
de 7
informacin
informacin
2.090
Efectos a cobrar
a Equipos de proceso de
informacin
1.495
HP IVA repercutido
288
Beneficios procedentes IM
307
La empresa se constituy el 1/7 por lo que los ordenadores que tiene son
los que compr el 15/8. La venta se produce el 1/9, lo que implica que
antes se debe amortizar el tiempo transcurrido desde que se compr el
ordenador (15 das).
Cuota de amortizacin anual = 1500 600/5= 180
Cuota de amortizacin de 15 das = 180/ 365 x 15 das = 7
2.090
Deudores, efectos en gestin
75.000
225.000

3.150
504
6.960

de cobro
Compra de mercaderas
HP IVA Soportado
Clientes

150
24
75.000

Transporte
HP IVA Soportado
Bancos c/c

3.000
480
696

Arrendamientos y cnones
HP IVA Soportado
Caja, euros

1.566

Bancos c/c

150
24
696
600

Transporte
HP IVA Soportado
Clientes
Anticipos de clientes

600
96
1.800
259

Devol. Sobre ventas y

operaciones similares
HP IVA soportado
Compra de mercaderas
HP IVA soportado

174

Proveedores

3.828
3.828

Caja, euros
Clientes, Ef. com. A cobrar

696

Clientes

3.828

Efectos com. descontados

3.669
153
6
7.656

Bancos c/c
Intereses dto. Efectos
Servicios bancarios y similares
a Deudas efectos descontados
Clientes de dudoso cobro
a Clientes
Vase nota al final
Dotacin provisin insolvencias
trfico
a Provisin insolvencias trfico
Proveedores, Ef. comerciales a
pagar
a Banco c/c

7.656
1.649

a Efectos a cobrar

2.090

a Banco c/c
a Ventas de mercaderas
HP IVA repercutido

3.654
6.000
960

a Bancos c/c
a Accionistas
desembolsos exigidos

174
por

a Bancos c/c
3.480
600
a Anticipos de clientes
HP IVA repercutido
96
1.200
a Ventas de Mercaderas
Ingresos por servicios
diversos
150
HP IVA Repercutido
216
a Acreedores por prestacin de
servicios
174
a Ventas de mercaderas
a HP IVA Repercutido

1.200
96

a Clientes

696

a Dto. S/compras p.p.p.

Prov. efectos com. a pagar
a Rappels sobre compras
HP IVA Soportado

180
1.649
120
54

a Ventas de mercaderas
6.600
1.056
HP IVA Repercutido
a Ventas de mercaderas
600
HP IVA Repercutido
96
a Clientes, ef. Comerciales a
cobrar
3.828

3.828
7.656

7.656
1.649

3.828
3.828
30
3.870

Efectos comerciales Impagados a Efectos comerc. descontados 3.828

Deudas efectos descontados
servicios bancarios y similares
a Bancos c/c
3.858
Clientes efectos comerciales en
3.828
cartera
a Efectos comerc. impagados
Otros ingresos financieros
42
En otros ingresos financieros se incluye los gastos de devolucin del
punto 27 (30 euros) ms los gastos de nueva negociacin (12 euros)
6.000
Sueldos y Salarios
S.S. A cargo de la empresa
a SS acreedores
2.040
1.680
H.P. Acreedores por
300
retenciones practicadas
Bancos c/c
5.340
1.500
Gastos anticipados
a Arrendamientos y cnones
1.500
Lo nico que hay que periodificar es el gasto de alquiler del punto 15:
3.000 euros/6 meses = 500 euros x 3 meses = 1.500 euros.
Hay que distribuir el gasto entre tres meses del ao natural (octubre,
noviembre y diciembre) y tres del siguiente.
6.000
Amortizacin
inmovilizado
material
a A.A. Inmovilizado material
6.000
240
Amortizacin de gastos de
establecimiento
a Gastos de constitucin
240
No existen deudas por clasificar
4.800
Mercaderas
a Variacin
existencias
mercaderas
4.800
Slo se hace un asiento por las existencias finales porque no hay existencias
iniciales.
36.872
Prdidas y Ganancias
a SS a cargo de la empresa
1.680
compras de mercaderas
10.900
Amortizacin Inmovilizado
material
6.007
Transporte
300
Arrendamientos y cnones
1.500
Devoluc. s/ventas y similar
600
Intereses descuento efectos
153
Servicios bancarios y sim.
36
Dotacin insolvencias trafico 7.656
Amortizacin gastos establ.
240
6.000
Sueldos y salarios
Compra otros aprovisionam.
1.800
307
Beneficios procedentes IM
15.600
Ventas de mercaderas
150
Ingresos por servicios div.
180
Dtos. s/compras por p.p.
150
Rappels s/compras
4.800
Variacin existencias mercade.
42
Otros ingresos financieros
a Prdidas y ganancias
21.229

Gastos = 36.872 e Ingresos = 21.229

Resultado = I-G = 21.229 36.872 = - 15.643 euros
NOTA PUNTO 25: La deuda del cliente A asciende a:

CLIENTE A
(13) 6.960
(18)
696
(23)
696
(3) 3.000

H
696 (19)

7.656