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A declarao do Imposto de Renda exige contato com alguns termos

especficos. Expresses como "rendimentos tributveis", "nus reais" e "terra


nua", que s fazem parte do vocabulrio da maior parte dos brasileiros nesta
poca do ano, devero ser decifradas para que nenhum erro seja cometido e,
consequentemente, seja preciso pagar um imposto mais alto.
O UOL, com a colaborao da IOB Sage, preparou um dicionrio com os
termos e expresses usados na declarao do Imposto de Renda. A ideia
ajudar o contribuinte a entender exatamente o significado de cada um deles.
Confira:

ALIMENTANDO
Pessoa (pode ser um filho, o ex-marido ou a ex-mulher, por exemplo) que recebe penso alimentcia
prevista em acordo de separao na Justia ou em cartrio.
ANO-CALENDRIO
Ano de referncia para os recebimentos e despesas do Imposto de Renda. No caso do Imposto de Renda
de 2015, as informaes so referentes ao ano-calendrio de 2014.
ATIVIDADE RURAL
Agricultura, pecuria, extrao e explorao vegetal e animal, atividades zootcnicas, pesca com
apetrechos artesanais ou a transformao de produtos da atividade rural utilizando matria-prima da rea
explorada (por exemplo, produo de queijo ou manteiga pelo criador).
BENS E DIREITOS
Bens (casa, automvel, moto) ou direitos (direito autoral de uma msica, patente de inovao tecnolgica)
que sejam de propriedade do contribuinte.
BENS IMVEIS
Terreno, terra nua, construo, galpo, sala, loja, casa, apartamento, prdio, conjunto de prdios
(residencial, comercial ou de lazer), tanto em zona urbana como na rural.
BENS MVEIS
Bens que podem ser transportados, como carro, moto, avio, barco, joia e obra de arte.
CNJUGE
O cnjuge de uma pessoa aquela com quem ela casada, independentemente do regime, ou possui
contrato de unio estvel.
DAY-TRADE
Operao em que uma ao negociada em Bolsa de valores comprada e vendida no mesmo dia.
DEDUES
Despesas, como gastos com educao e sade, que podem ser abatidas no imposto de renda, seja no
pagamento mensal, seja na declarao anual.
DVIDAS E NUS REAIS
Qualquer tipo de dvida ou emprstimo que o contribuinte tenha no pas ou no exterior. Pode ter sido
contrada de pessoa fsica ou de empresa.
ESPLIO
Conjunto de bens, direitos, rendimentos e obrigaes da pessoa morta.
EXIGIBILIDADE SUSPENSA
Situao de disputa na Justia em que o pagamento de IR feito por depsito judicial.

GANHO DE CAPITAL
Lucro de uma operao de venda ou transferncia de um bem ou direito, desconsiderando-se qualquer
desconto decorrente da inflao.
PARTICIPAO SOCIETRIA
Posse de cotas ou de aes de uma empresa.
RENDIMENTOS ISENTOS E NO TRIBUTVEIS
Rendas e ganhos sobre os quais a legislao de IR explicitamente prev que nenhum Imposto de Renda
deve ser pago (por exemplo: retirada do FGTS e indenizao de roubo por seguradora).
RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
So rendimentos que o contribuinte esperou receber por anos e acabou ganhando de uma s vez, vindos
de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma.
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS
Incluem salrio, aposentadoria, penses e dinheiro ganho com prestao de servios e aluguel.
RENDIMENTOS TRIBUTVEIS EXCLUSIVAMENTE NA FONTE
Rendas e ganhos que sofrem tributao de IR s no momento do recebimento. Tal imposto pago no
afetado de forma alguma pela declarao anual (por exemplo: dcimo terceiro e ganho na loteria).
TERRA NUA
Imvel rural sem qualquer investimento da atividade rural (ou seja, sem equipamentos, construes para
a atividade, plantaes etc.). Se o terreno tiver uma casa residencial, por exemplo, ainda assim
considera-se como terra nua.

IR 2015: saiba quais despesas


podem ser deduzidas
O contribuinte pode lanar mo de vrias dedues para reduzir o impacto da
mordida do Leo no bolso. As dedues ajudam a reduzir a base de clculo do
Imposto de Renda, diminuindo, portanto, o valor pagar ou aumentando as
chances de restituio. Confira as despesas que podem ser deduzidas:

Despesas com dependentes:


O limite anual de R$ 2.156,52 por dependente.

Despesas com educao:

O limite individual para cada membro da famlia de R$ 3.375,83 por ano.


Entre as despesas permitidas, esto: creche, educao infantil, ensino
fundamental, ensino mdio, curso superior, cursos de especializao e
profissionalizantes.

Despesas mdicas:

Podem ser dedutveis integralmente, desde que relacionadas a tratamento


prprio e dos dependentes.

Penso alimentcia:

Podem ser deduzidos todos os pagamentos destinados penso alimentcia.


Porm, importante notar que quem recebe a penso deixa automaticamente
de ser considerado dependente do contribuinte.

Contribuio Previdncia Social:

Voc poder deduzir sem limites todas as contribuies pagas Previdncia


Social em 2014, tanto como trabalhador empregado, como contribuinte
individual ou facultativo.

Contribuio Previdncia Privada:

Nos planos PGBL (Plano Gerador de Benefcio Livre) e Fapi (Fundo de


Aposentadoria Programada Individual) as contribuies s entidades de
previdncia privada que corresponderem a at 12% da sua renda tributvel
podem ser deduzidas da base de clculo do IR. Para isso, necessrio que o
contribuinte recolha INSS.

Livro-caixa:

Podem ser deduzidas as despesas escrituradas no livro-caixa por profissionais


autnomos como remunerao de terceiros com vnculo empregatcio e os
respectivos encargos trabalhistas e previdencirios, emolumentos e despesas
de custeio necessrias percepo da receita e manuteno da fonte
produtora.

Aposentadorias e penses de maiores de 65 anos:

Pode ser deduzida a quantia de R$ 1.787,77 por ms, incluindo o 13 salrio,


correspondente parcela isenta dos rendimentos das aposentadorias e
penses pagas pelos setores pblicos ou privados a partir do ms em que o
contribuinte completar 65 anos de idade.

Contribuio Previdncia Social do empregado domstico:

Os valores pagos a ttulo de Contribuio Patronal Previdncia Social do


empregado domstico sero deduzidos do Imposto devido, obedecendo aos
limites definidos em lei, limitados a R$ 1.152,88 (incluindo 13 salrio e frias).
O valor corresponde contribuio de 12% paga pelo empregador ao INSS.

IR 2015: melhor fazer a


declarao completa ou a
simplificada?
O sistema da Receita Federal, no momento do preenchimento da declarao
do Imposto de Renda de 2015, indica a melhor opo para cada contribuinte.
O caminho comear pela completa, ver o resultado, migrar para a
simplificada e comparar.
De maneira geral, quem tem muitas despesas dedutveis deve optar pelo
modelo completo, que permite um abatimento maior do IR. Saiba mais:
Modelo simplificado

O modelo simplificado a melhor opo para quem no tem muitas

despesas para deduzir. Nele, voc ir somar todos os rendimentos


tributveis recebidos ao longo de 2014, e sobre este valor ser concedido
um desconto de 20% sobre a base de clculo do imposto, limitado a R$
15.880,89. Este valor usado para reduzir a base de clculo do imposto.
O imposto recolhido no ano passado, seja pela reteno em fonte, seja

por meio do recolhimento obrigatrio mensal (carn-leo), dever ser


informado, pois ser descontado do clculo final do IR a pagar.
O desconto simplificado pode ser usado independentemente do

montante dos rendimentos recebidos e do nmero de fontes pagadoras.


No pode usar o modelo simplificado para o contribuinte que pretende

compensar prejuzo de atividade rural ou imposto pago no exterior.


Modelo completo

O modelo completo indicado a quem tem muitas despesas para

deduzir, como gastos com plano de sade, educao, dependentes etc.


Nele, necessrio informar todos os gastos e rendimentos ocorridos em
2014.
Se a soma total das suas dedues exceder o limite de R$ 15.880,89 do
modelo simplificado, ento sua melhor opo fazer a declarao completa.

As despesas mdicas podem ser deduzidas integralmente. As despesas


com educao tm o limite individual anual de R$ 3.375,83 e as dedues
com dependente esto limitadas a R$ 2.156,52 por dependente.
Lembre-se de guardar com voc todos os comprovantes das despesas
dedutveis listadas. A Receita Federal tem um prazo de cinco anos para pedir
a comprovao destes valores.

IR 2015: quem pode ser declarado


como dependente?
Incluir dependentes na declarao de Imposto de Renda permite que o
contribuinte deduza vrias despesas e, assim, pague menos imposto ou receba
uma restituio maior. Veja quem pode ser considerado dependente:

Filho (a) ou enteado (a), at 21 anos de idade;

Filho (a) ou enteado (a), em qualquer idade, quando incapacitado fsica

ou mentalmente para o trabalho;


Filho (a) ou enteado (a) universitrio ou cursando escola tcnica de

segundo grau, at 24 anos;


Irmo (), neto (a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, de quem voc

detenha a guarda judicial, at 21 anos, ou em qualquer idade, quando


incapacitado fsica ou mentalmente para o trabalho;
Irmo (), neto (a) ou bisneto (a), sem arrimo dos pais, com idade de 21

anos at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino


superior ou escola tcnica de segundo grau, desde que voc, contribuinte,
tenha detido sua guarda judicial at os 21 anos;
Menor pobre at 21 anos que voc, contribuinte, crie e eduque e de

quem detenha a guarda judicial;


Pessoa absolutamente incapaz, da qual voc seja tutor ou curador.
No caso de pais separados, considerado dependente o filho que fica

com o pai ou a me, em decorrncia de cumprimento judicial.


Companheiro (a) com quem voc tenha filho em comum;
Companheiro (a) com quem voc viva h mais de cinco anos;
Cnjuge;
Pais, avs e bisavs que, em 2014, tenham recebido rendimentos,
tributveis ou no, at R$ 21.453,24. Aqui, um alerta: um casal que declara
seus rendimentos em conjunto pode incluir o sogro e a sogra como

dependentes. Como os pais so legalmente considerados dependentes dos


filhos e a declarao ser realizada com base nos rendimentos do casal, os
pais de ambas as partes podem entrar na declarao.
O limite para dedues por dependente, no IR 2015, de R$ 2.156,52

IR 2015: saiba quem obrigado a


fazer a declarao do imposto
As regras do Imposto de Renda 2015 determinam que obrigado a entregar a
declarao o contribuinte pessoa fsica residente no Brasil que, em 2014:

recebeu rendimentos tributveis no valor total acima de R$ 26.816,55;

teve rendimentos isentos, no tributveis ou tributveis exclusivamente

na fonte acima de R$ 40 mil;


teve posse de bens e direitos (inclusive terra nua) em valor acima de R$

300 mil;
obteve receita bruta relativa atividade rural em valor superior a R$

134.082,75;
produtor rural que pretende compensar, no ano-calendrio de 2014 ou

posteriores, prejuzos de ano-calendrio anterior ou do prprio anocalendrio de 2014;


obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou

direitos, sujeito incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de


valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;
optou pela iseno do Imposto sobre a Renda sobre o ganho de capital

com a venda de imvel residencial, cujo produto da venda foi aplicado na


aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 dias
contados da celebrao do contrato de venda;
passou condio de residente no Pas em 2014.

Saiba quem est dispensado de fazer a declarao de IR 2015:

contribuintes que no se enquadrem nas regras de obrigatoriedade;

proprietrio de bens e direitos (inclusive terra nua) em sociedade

conjugal ou unio estvel, desde que esses bens e direitos sejam declarados
pelo cnjuge ou companheiro e o valor dos bens privativos da pessoa no
exceda R$ 300 mil;
quem se enquadre em uma das regras de obrigatoriedade de entrega da
declarao, mas conste como dependente em Declarao de Ajuste Anual

apresentada por outra pessoa fsica. Neste caso, precisam ter sido
informados seus rendimentos, bens e direitos, caso os possua.
Ateno: mesmo no estando entre as regras de obrigatoriedade, o
contribuinte pode entregar sua Declarao de Ajuste Anual, caso queira.

IR 2015: Entenda a diferena entre


dependente e alimentando
Dependente e alimentando so figuras diferentes na declarao do Imposto de
Renda. Normalmente, quem dependente no pode ser alimentando na
mesma declarao e vice-versa.
O dependente a pessoa que se encaixa em uma das definies dadas
na tabela de dependentes da Receita Federal. Pode ser o filho, o pai, o
companheiro, uma pessoa de quem o contribuinte tenha a guarda judicial. Mas
para ser dependente, preciso seguir as rgidas regras da Receita. Por
exemplo: um filho s pode ser considerado dependente at 21 anos. Ou at 24
anos, se ainda estiver cursando escola tcnica ou ensino superior.
O alimentando o beneficirio da penso alimentcia judicial ou decidida num
acordo feito por escritura pblica. Pode ser uma criana ou um adulto.
Exemplo: Uma ex-mulher, um ex-marido, um filho, um pai, um parente
qualquer. Se o juiz decidiu que algum necessita da penso alimentcia, ele
um alimentando.
O que deduzir com dependentes e alimentandos?
O dependente pode ter deduzidas todas suas despesas na declarao do
contribuinte: R$ 2.156,52 por ser dependente, despesas mdicas sem limite de
gastos, R$ 3.375,83 por ano com gastos de educao, contribuio
Previdncia etc.
No caso do alimentando, possvel deduzir s a penso alimentcia judicial
paga. Ou seja, preciso que um juiz tenha dado uma sentena que obrigue ao
pagamento da penso ou seguir o acordo da escritura pblica.
Um pai que paga as despesas para o filho sem que o juiz tenha dado a
sentena ou sem que haja uma escritura pblica no poder abater estes

valores na declarao. Despesas mdicas ou com instruo s podero ser


deduzidas com o alimentando se tambm constarem da sentena judicial.
Outro ponto importante: s possvel deduzir a penso e os gastos mdicos e
de educao. Se a sentena obrigar o contribuinte a pagar aluguis,
condomnio, transporte ou previdncia privada, estes no so dedutveis.
possvel ser dependente e alimentando ao mesmo tempo?
Sim, num nico caso, afirma o supervisor regional do Imposto de Renda em
So Paulo, Valter Koppe: no ano em que a sentena de penso alimentcia
judicial foi dada.
Um exemplo: o filho era dependente do pai at maro. Em abril, sai a sentena
que manda o pai pagar a penso alimentcia para o filho. A partir de abril, o filho
alimentando.
Mas, para a Receita Federal, se a pessoa foi um nico dia dependente de
outra, o contribuinte tem o direito de incluir esse dependente na sua
declarao. No prximo ano, no entanto, ser apenas alimentando.
Como declarar dependente e alimentando
O dependente deve ser identificado na ficha Dependentes; o alimentando deve
ser includo na ficha Alimentandos.
Quando o contribuinte for deduzir alguma despesa com qualquer um deles,
dever identificar na prpria ficha, clicando no cone correspondente.
Assim, se for incluir uma despesa com instruo, dever informar em
Pagamentos Efetuados, e clicar em uma das trs opes: despesa com titular,
dependente ou alimentando.
Todos os documentos relativos declarao devem ser guardados por no
mnimo cinco anos, pois a Receita pode exigir comprovao.

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