EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIA

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
LIBRO DIARIO
FECHA
1/1/2015

1/3/2015
1/5/2015

1/10/2015
1/15/2015
1/17/2015

1/18/2015
1/20/2015

1/25/2015

CODIGO
1105
311501
1110
311502
1435
311503
1540
311504
1504
1516
311505
5140
1105
152405
236540
1105
1110
2205

1435
240802
236540
1105
1110
2205
1110
2105
4135
240801
135515
1105
1110
1305
6135
1435
4175
240801

1/27/2015
1/28/2015
1/31/2015

135515
1105
1110
1305
6135
1435
5120
1110
513525
1105
516016
159216
516040
159240
516024
159224
510506
510527
237005
238030
1110
510506
510527
237005
238030
1110

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
LIBRO DIARIO
DESCRIPCION
CAJA GENERAL
APORTE SOCIO N1
BANCOS
APORTE SOCIO N2
INVENTARIOS (MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA)
APORTE SOCIO N3
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
APORTE SOCIO N4
TERRENOS
CONSTRUCCION Y EDIFICACION
APORTE SOCIO N5
GASTOS LEGALES
CAJA GENERAL
MUEBLES Y ENSERES
RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
CAJA GENERAL (40%)
BANCOS (20%)
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES (40%)
EL AJUSTE ES A FIN DE MES
EL AJUSTE ES A FIN DE MES
MERCANCIA NO FABRICDA POR LA EMPRESA
IVA DESCONTABLE (16%)
RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS (2,5%)
CAJA GENERAL (40%)
BANCOS (23%)
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES NACIONALES (37%)
BANCOS
BANCOS NACIONALES
COMERCIO POR MAYOR POR MENOR
IVA GENERADO (16%)
ANTICIPO DE IMPUESTOS CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR (2,5%)
CAJA GENERAL (20%)
BANCOS (38%)
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES (42%)
COSTO MERCANCIA VENDIDA (20%)
INVENTARIOS (20%)
DEVOLUCION EN VENTA
IVA GENERADO (16%)

ANTICIPO DE IMPUESTOS CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR (2,5%)

CAJA GENERAL (20%)
BANCOS (38%)
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NACIONALES (42%)
COSTO MERCANCIA VENDIDA (20%)
INVENTARIOS (20%)
GASTO ARRENDAMIENTO
BANCOS
GASTO SERVICIOS PUBLICOS
CAJA GENERAL
GASTO DEPRECIACION CONTRUCCION
DEPRECIACION ACUMULADA CONSTRUCCION
GASTO DEPRECIACION CAMIONETA
DEPRECIACION ACUMULADA CAMIONETA
GASTO DEPRESIACION MUEBLES Y ENSERES
DEPRESIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
GASTO SALARIO
GASTO AUXILIO DE TRANSPORTE
APORTE SALUD 4%
APORTES EPS PENSION
BANCOS
GASTO SALARIO
GASTO AUXILIO DE TRANSPORTE
APORTE SALUD 4%
APORTES EPS PENSION
BANCOS
SUMAS IGUALES
DIFERENCIA

DEBITO
$ 25,000,000

CREDITO
$ 25,000,000

$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 25,000,000
$ 6,750,000
$ 18,250,000

nunca se depresia, se valoriza

SE DEPRESIA A 20 AOS O 7200 DIAS
$ 25,000,000

$ 275,000
$ 275,000
$ 9,280,000
$ 200,000
$ 3,632,000
$ 1,816,000
$ 3,632,000

$ 360,000
$ 57,600
$0
$ 167,040
$ 96,048
$ 154,512
$ 15,000,000
$ 15,000,000
$ 486,000
$ 77,760
$ 12,150
$ 110,322
$ 209,612
$ 231,676
$ 97,200
$ 97,200
$ 72,900
$ 11,664

$ 1,823
$0
$0
$ 82,742
$ 14,580
$ 14,580
$ 550,000
$ 550,000
$ 297,870
$ 297,870
$ 76,042
$ 76,042
$ 416,667
$ 416,667
$ 67,022
$ 67,022
$ 859,133
$ 98,667
$ 51,548
$ 51,548
$ 854,704
$ 487,500
$ 37,000

153,622,605
$0

$ 39,000
$ 39,000
$ 446,500
153,622,605

EMPRES

1105 CAJA
25,000,000

110,322

25,110,322
20,738,412

275,000
167,040
3,632,000 faltaba
0
297,870
4,371,910

CONSTRUCCION Y
EDIFICACION
1516
18,250,000
18,250,000
18,250,000

237005 SALUD
51,548
39,000
90,548
90,548

1110 BANCOS
25,000,000
1,816,000
96,048
15,000,000
209,612
0
550,000
854,704
446,500 Faltaba en LD
40,209,612
3,763,252
36,446,360

MUEBLES Y ENSERES
152405
9,280,000
9,280,000
9,280,000

238030 PENSION
51548
39000
90548
90548

5140 GASTOS LEGALES

275000
275000

5120 GASTO ARREND

550000
550000

1540 FLOTA-EQU TTE

25000000
25000000

510506 GTO SALARIO

859,133
487,500
1,346,633

gto demasiado alto en la empresa contraprodu

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT: 980720650-2
MES: ENERO DE 2015
LIBRO MAYOR

1305 CXC
231,676
231,676
148,935

82,742
82,742

ANTICIPO DE IMPUESTOS
O SALDO FAVOR
135515
1,823
12,150
12,150
1,823
10,328

aba en LD

DEPRESIACION ACUMU
POR CONSTRUCCION
1592
76,042
416,667
67,022
559,731
559,731

2408 IVA DESCONTABLE

57,600
77,760
11,664
69,264
77,760
8,496

CXP BANCOS NAL

2105
15000000
15000000
15000000

3115 APORTE SOCIOS

25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000
###
###
GASTO DEPRE CONSTR

513525 GASTO SERV PUBL

297870
297870

510527 GTO AUX TTE

98,667
37,000
135,667

presa contraproducente pues genera perdidas

5160
76,042
416,667
67,022
559,731

INVENTARIO MERCANCIA
NO FABR X LA EMPRESA
1435
14,580
25,000,000
360,000
97,200
25,374,580
97,200
25,277,380

CXP PROVEEDO
2205

3,632,000
154,512
3,786,512
3,786,512

COMERCIO POR MAYOR

4135
486,000
486,000

COSTO MERCAN VENDIDA

1504 TERRENO
6750000
6750000
6750000

RET FUENTE POR COMPRAS

236540
0
200,000
200,000
200,000

DEVOL EN VENTA
4175
72,900
72,900

6135
97200
97200
82620

14580
14580

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
BALANCE DE PRUEBA o DE COMPROBACION
FECHA

CODIGO
1105
1110
1305
135515
1435
1504
1516
152405
1540
1592
2105
2205
236540
237005
238030
2408
3115
4135
4175
510506
510527
5120
513525
5140
5160
6135

DESCRIPCION
CAJA
BANCOS
CXC CLIENTES NACIONALES
AIC o SAF
INVENTARIOS (MERCANCIA NO FX EMPRESA
TERRENOS
CONSTRUCCION Y EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DEPRECIACION ACUMULADA
CXP BANCOS NACIONALES
CXP PROVEEDORES NACIONALES
RETENCION EN LA FUENTE X COMPRAS
APORTES EPS SALUD
APORTES EPS PENSION
IVA X PAGAR
APORTES SOCIALES
COMERCIO X MAYOR X MENOR
DEVOLUCION EN VENTAS
GASTO SALARIOS
GASTO AUXILIO DE TRANSPORTE
GASTO ARRENDAMIENTO
GASTO SS/PP
GASTOS LEGALES
GASTO DEPRECIACION
CMV_COSTO DE MERCANCIA VENDIDA

SUMAS IGUALES
DIFERENCIA

L DIAMANTE S.A.S

15
MPROBACION

$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$

DEBITO
20,738,412
36,446,360
148,935
10,328
25,277,380
6,750,000
18,250,000
9,280,000
25,000,000

CREDITO
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

559,731
15,000,000
3,786,512
200,000
90,548
90,548
8,496
125,000,000
486,000

72,900
1,346,633
135,667
550,000
297,870
275,000
559,731
82,620

$ 145,221,835
$
-

$ 145,221,835

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
ESTADO DE RESULTADOS

CODIGOS
Ms 4
41
4135
-4175
-6135
igual UTILIDAD BRUTA ENVENTA
menos 5
51
510506
510527
5120
513525
5140
5160
l UTILIDAD OPERATIVA
Menos 2404 (IMPUESTO DE RENTA)
Igual UAI (UTILIDAD ANTES DE IMPTO)
Menos 3305 (RESERVA LEGAL 10%)
Igual 3605 (UTILIDAD DEL EJERCICIO)
o Perdida del ejercicio 3610
y va restando en el BG

MPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
ESTADO DE RESULTADOS

DESCRIPCION

SALDOS

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
COMERCIO X MAYOR X MENOR

486,000

DEVOLUCION EN VENTAS

72,900

CMV (COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA)

82,620

330,480

GASTOS OPERACIONALES
GASTO SALARIOS

1,346,633

GASTO AUXILIO DE TTE

135,667

GASTO ARRENDAMIENTO

550,000

GASTO S/PP

297,870

GASTOS LEGALES NOTARIALES

275,000

GASTO DEPRECIACIONES

559,731

-$
$

2,834,421
-

-$

2,834,421

$3,164,901
$2,834,421

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMANTE S.A.S

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
BALANCE GENERAL

CODIGOS

DESCRIPCION
1 ACTIVOS
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
1110 BANCOS
13 DEUDORES
1305 CXC CLIENTES NACIONALES
135515 AIC o SA F
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS
1506 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
152405 MUEBLES Y ENSERES
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS

2
21
2105
22
2205
23
236540
237005
238030
24
2404
2408

PASIVOS

TOTAL PASIVOS

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

3
31
3115
33
3305
36
3605
3605
TOTAL PATRIMONIO

PATRIMONIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

PERDIDA DEL EJERCICIO

EC o EP..

AC =PV +PT

PV+PT
AC
DIFEWRENCIA

S.A.S

DEL BP
SOLO VAN LAS 1-2-3
Y LAS 3 CTAS DEL ER QUE SURGEN AH

SALDOS

20,738,412

36,446,360

148,935

10,328

25,277,380
$ 82,621,414

6,750,000

18,250,000

9,280,000

25,000,000

559,731

$ 141,341,683

15,000,000

3,786,512

200,000

90,548

90,548

8,496

19,176,104
$ 19,176,104

125,000,000

-$

2,834,421

$ 122,165,579

141,341,683

141,341,683

OK

EMPRESA: COMERCIALIZADORA EL DIAMAN

NIT:980720650-2
MES:ENERO DE 2015
INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES FINANCIEROS
RAZONES DE LIQUIDEZ

(Dirigidas a los acreedores)

Razn de Circulante o
Solvencia

Activo Circulante
Pasivo Circulante

Solvencia General

Activo Circulante
Pasivo total

Prueba del cido

Activo Circulante-Inventario

Pasivo Circulante

Prueba de Super
cido

RAZONES DE PRODUCTIVIDAD
Rendimiento sobre el
Activo total

Caja y Bancos
Pasivo Circulante

(Dirigidas a los accionistas)

Utilidad neta desp.de Imptos e intereses
Activo total

Rendimiento sobre el
Capital

Utilidad neta desp.de Imptos e intereses

Capital neto

Margen de utilidad

Utilidad neta desp.de Imptos e intereses

Ventas

RAZONES DE APALANCAMIENTO
Razn de
Endeudamiento

Razn de
Capitalizacin

(Dirigidas a prestamistas)
Pasivo total
Activo total

Deuda a largo plazo

Capital neto + Deuda L.Plazo

Razn de endeudamiento
a corto plazo

Pasivo circulante
Capital neto

Razn de endeudamiento
a largo plazo

Pasivo a largo plazo

Capital neto

Razn de endeudamiento
total

Pasivo total
Capital neto

Cobertura de
intereses

Utilidad neta en operaciones

Intereses de financiamiento

Cobertura de gastos o
cargos fijos

Utilidad neta antes/I.S.L.R.+...

...Intereses + arrendamiento
Intereses + arrendamiento

RAZONES DE EFICIENCIA

(Dirigidas a la gerencia)

Rotacin del
Activo total

Ventas netas
Activo total

Rotacin del
activo fijo

Ventas netas
Activo fijo

Rotacin de las
cuentas por cobrar

Ventas netas
Cuentas por cobrar netas

Das de venta por

cobrar

Cuentas por cobrar netas

ventas netas
360

Rotacin de
Inventario

Costo de ventas
Inventario promedio

Das de venta del

Inventario

Inventario promedio
Costo de ventas
360

Rotacin de las
cuentas por pagar

Compras netas
Cuentas por pagar

Das de compras

Cuentas por pagar

por pagar

Compras netas
360

ORA EL DIAMANTE S.A.S

0650-2
DE 2015
INANCIEROS

NANCIEROS

Muestra la capacidad de la empresa para hacer

frente a sus obligaciones a corto plazo.
Muestra la capacidad de la empresa para hacer
frente a sus obligaciones totales.
Muestra la capacidad de la empresa para hacer
frente a sus obligaciones a corto plazo con sus
activos ms lquidos.
Muestra la capacidad de la empresa para hacer
frente a sus obligaciones a corto plazo con sus
activos disponibles.

Esta razn o indicador mide el rendimiento (tasa %) sobre

la inversin total de la empresa (Activo total)
Esta razn mide el rendimiento (tasa %) sobre
la inversin de los accionistas (Capital).
Esta razn proporciona la utilidad obtenida por
cada bolvar de ventas.

Esta razn o indicador mide el porcentaje de fondos proporcionados por los acreedores para financiar
los activos de la empresa.
Esta razn mide el porcentaje de capital que
se financia con endeudamientio.

Esta razn mide el porcentaje de deuda a corto

plazo con la participacin de los accionistas.
Esta razn mide el porcentaje de deuda a largo
plazo con la participacin de los accionistas.
Esta razn mide el porcentaje de deuda total con
la participacin de los accionistas.
Esta razn mide el grado (veces) en que pueden
disminuir las utilidades antes de ocasionar problemas financieros a la empresa por incapacidad
para cubrir sus costos anuales de intereses.
Mide la capacidad de pago que tiene la empresa
para cancelar sus costos y gastos fijos

Mide la rotacin de todos los activos de la

empresa.
Esta razn mide la rotacin de los activos fijos
de la empresa.
Mide el nmero de veces que se cobran las
cuentas durante el perodo contable.
Esta razn mide el nmero de das que demora
una empresa en cobrar sus cuentas

Esta razn mide el nmero de veces que demora

la empresa en vender su inventario.
Esta razn mide el nmero de veces que se pagan
las cuentas durante el perodo contable.

Mide el nmero de veces que se pagan las cuentas

durante el perodo contable.
Mide el nmero de das que se tarda la empresa

en cancelar sus cuentas durante el peodo contable.

$
$

82,621,414
19,176,104

4.31

$
$

82,621,414
19,176,104

4.3

$
$

57,344,034
19,176,104

2.99

$
$

57,184,772
19,176,104

2.98

$
$

19,176,104
141,341,683

0.14

$
$

486,000
141,341,683

0.0034

$
$

486,000
148,935

3.26

$
$

25,277,380
148,935

170