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BAJO
MEDIO
RIESGO
COMBINADO
ALTO
BAJO
DESCRIPCIN
MEDIO
NO
RIESGO DE
CONTROL
ALTO
RIESGO
S
BAJO
OBSERVACIONES
MEDIO
RIESGO
INHERENTE
CONTROL
ALTO
COMPONENTE
ENFOQUE
DEPRECIACIONES -
OPERACIONES
N/A
DISCONTINUAS
Riesgo de limitacin al alcance de auditora por las observaciones antes mencionadas
La cuenta de
propiedad planta y
equipos no se est
presentando
razonablemente
EQUIPOS -
PROPIEDAD PLANTA Y
Sustantivo
PRINCIPALES PRUEBAS
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.I.II. MATRIZ DE RIESGO PATRIMONIO
PATRIMONIO - CARGOS
DIFERIDOS
BAJO
MEDIO
N/A
RIESGO
COMBINADO
ALTO
BAJO
DESCRIPCIN
MEDIO
NO
ALTO
RIESGO
S
BAJO
OBSERVACIONES
RIESGO DE
CONTROL
RIESGO INHERENTE
MEDIO
CONTROL
ALTO
COMPONENTE
ENFOQUE
Sustantiva
PRINCIPALES PRUEBAS
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.I.III. MATRIZ DE RIESGO INVENTARIOS - COSTO DE VENTAS
BAJO
MEDIO
RIESGO
COMBINADO
ALTO
BAJO
DESCRIPCIN
MEDIO
NO
RIESGO DE
CONTROL
ALTO
RIESGO
SI
BAJO
OBSERVACIONES
ALTO
RIESGO
INHERENTE
CONTROL
MEDIO
COMPONENTE
ENFOQUE
Sustantivo
No existe restriccin de acceso fsico al
rea de produccin, en la que tambin
se almacena materia prima y producto
terminado.
Sustraccin de inventario
X
Control
Control
PRINCIPALES PRUEBAS
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II. PLAN DE AUDITORIA
ANEXO II.II.I. PROGRAMA DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
M.F.
M.F.
M.F.
6h.
1h.
10h.
X
X
X
EXISTENCIA
3h.
OCURRENCIA
M.F.
INTEGRIDAD
RECURSOS
EXACTITUD
PROCEDIMIENTOS
HORAS
PLANIFICADAS
ASERCIONES
2.
3.
4.
5.
N.M
15h.
6.
7.
8.
9.
Probar la depreciacin
Investigar los retiros de propiedad durante el ao
Examinar la evidencia de propiedad legal
Realizar procedimientos analticos
N.M
N.M
M.F.
M.F.
10h.
5h.
3h.
7h.
X
X
10.
N.M
1h.
11.
N.M
2h.
N.M
7h.
1.
12.
X
X
13.
N.M
3h.
X
X
X
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN
Y REVELACIN
ASERCIONES
X
X
X
X
X
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.II. PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS POR COBRAR
1.1.
2.
Obtener una lista de las cuentas por cobrar por perodos y conciliar con
mayores
Obtener anlisis de documentos por cobrar
Confirmar las cuentas por cobrar con deudores
2.1.
3.
1.
4.
5.
M.F
2h.
Sustantiva
M.F
6h.
Sustantiva
M.F
2h.
Control
M.F
5h.
Control
M.F
12h.
EXISTENCIA
Sustantiva
OCURRENCIA
RECURSOS
INTEGRIDAD
ENFOQUE
EXACTITUD
PROCEDIMIENTOS
HORAS
PLANIFICADAS
ASERCIONES
X
X
X
X
X
6.
Control
M.F
3h.
7.
Control
M.F
10h.
8.
Control
M.F
7h.
9.
Control
M.F
2h.
10.
Control
M.F
1h.
VALUACIN
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.III. PROGRAMA DE TRABAJO CUENTAS POR PAGAR
1.
2.
3.
N.M
7h.
Sustantiva
N.M
8h.
Sustantiva
N.M
10h.
X
X
4.
Sustantiva
N.M
12h.
5.
Sustantiva
N.M
3h.
EXISTENCIA
Sustantiva
OCURRENCIA
RECURSOS
INTEGRIDAD
ENFOQUE
EXACTITUD
PROCEDIMIENTOS
HORAS
PLANIFICADAS
ASERCIONES
X
X
X
VALUACIN
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
X
X
X
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.IV. PROGRAMA DE TRABAJO VENCIMIENTO CORRIENTE DE OBLIGACIONES A L/P
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
M.F
4h.
Sustantiva
N.M.
4h.
Sustantiva
M.F
5h.
Control
M.F
1h.
Sustantiva
N.M.
13h.
Control
N.M.
7h.
Control
N.M.
3h.
EXISTENCIA
Control
OCURRENCIA
RECURSOS
INTEGRIDAD
ENFOQUE
EXACTITUD
PROCEDIMIENTOS
HORAS
PLANIFICADAS
ASERCIONES
X
X
X
X
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.V. PROGRAMA DE TRABAJO PATRIMONIO
PROCEDIMIENTOS
RECURSOS
HORAS
PLANIFICADAS
EXACTITUD
INTEGRIDAD
OCURRENCIA
EXISTENCIA
ASERCIONES
1.
N.M
4h.
2.
N.M
5h.
3.
N.M
13h.
N.M
7h.
N.M
N.M
12h.
1h.
X
X
X
X
X
X
4.
5.
6.
7.
N.M
X
X
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
X
X
ANEXOS CAPTULO II
ANEXO II.II.VI. PLAN DE AUDITORIA INVENTARIO - COSTO DE VENTAS
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
N.M./ M.F.
EXISTENCIA
INTEGRIDAD
CONTROL
OCURRENCIA
EXACTITUD
1.
RECURSOS
HORAS REALES
ENFOQUE
HORAS PLANIFICADAS
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS
ASERCIONES
estn
1.11.
1.12.
M.F.
10
EXISTENCIA
CONTROL
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
1.10.
EXACTITUD
1.9.
RECURSOS
HORAS REALES
1.8.
ENFOQUE
HORAS PLANIFICADAS
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS
ASERCIONES
EXISTENCIA
10
OCURRENCIA
N.M.
INTEGRIDAD
CONTROL
EXACTITUD
RECURSOS
HORAS REALES
3.
ENFOQUE
HORAS PLANIFICADAS
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS
ASERCIONES
20
28
SUSTANTIVO
M.F.
CONTROL
N.M.
OCURRENCIA
N.M./ M.F.
EXISTENCIA
INTEGRIDAD
SUSTANTIVO
EXACTITUD
3.2.
RECURSOS
HORAS REALES
3.1.
ENFOQUE
HORAS PLANIFICADAS
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS
ASERCIONES
3.3.
3.4.
4.
5.
6.
7.
CONTROL
M.F.
EXISTENCIA
N.M.
OCURRENCIA
HORAS REALES
CONTROL
INTEGRIDAD
RECURSOS
EXACTITUD
ENFOQUE
HORAS PLANIFICADAS
PRUEBAS / PROCEDIMIENTOS
ASERCIONES
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
COSTO DE VENTAS
ASERCIONES
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES
X
X
DERECHOS Y
OBLIGACIONES
VALUACIN
PRESENTACIN Y
REVELACIN
ASERCIONES