Catalogo de Cuentas Bancos

PARA
MANUAL DE CONTABILIDAD
LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
PARA
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depsitos2por mandato legal
1102.04 Depsitos overnight
3
1102.05 Depsitos a plazo en el BCRP
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depsitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Crditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1
Eliminada la cuenta analtica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
2
PARA
1107.01 Fondos fijos

1107.02 Fondos en garanta
1107.02.01 Operaciones Burstiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Per
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Per
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
5
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y ttulos
1301.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversin
1301.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulizacin
1301.19 Otros
7
1301.19.01 Instrumentos
financieros hbridos
8
1301.19.19 Otros
4

6
Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
5
PARA
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda pas
1302.01.01.01 Per
1302.01.01.02 Pases con grado de inversin
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Per
1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Per
1302.02.02 Pases con grado de inversin
1302.02.19 Otros
10
1302.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
12
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
13
1302.05.12 Certificados de depsito negociables
14
15
16

1302.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagars
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y ttulos
1302.19 Otros
18
1302.19.01 Instrumentos financieros hbridos
17

Modificado la denominacin de la cuenta por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1302.05.12 por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
12
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
13
14
Eliminada la cuenta analtica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
16
17
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
9
10
PARA
1302.19.19 Otros
19
1303 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
20
CAPITAL
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y ttulos emitidos
por otras sociedades con las que corresponde consolidar
21 22
estados financieros
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
23
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000 24
25
26
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
27
28
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por 29otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros
1303.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
18

20
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08,
1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante
la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
22
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
24
25
26
27
28
2929
19
PARA
1303.18.02.05
1303.18.02.06
1303.18.02.07
1303.18.02.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por 30otras sociedades con las que corresponde
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES
DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
31
DEUDA
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF32
1304.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
33
34
1304.05.05 Letras hipotecarias
35
36
37
38
39
40
30

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
36
37
38
39
40
31
PARA

1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y ttulos
1304.09
Valores y ttulos emitidos

41 42
estados financieros
43
1304.10 Operaciones de reporte

1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Prstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
41
Eliminadas las cuentas analticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS N 47272009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
42
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
43
PARA
1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

1304.19 Otros
1305
46
INVERSIONES A VENCIMIENTO
1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF47
1305.01.04 Bonos D.S. N 108-2000
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
48
49
51
52
54
50
53
55
44

46
47
48
Eliminadas las cuentas analticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analtica 1305.05.12 Certificados de depsito negociable por la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
51
52
53
54
55
45
PARA

1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
56
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.01 Inversiones a Valor Razonable
con Cambios en Resultados- Instrumentos
57
Representativos de Capital
1308.01.19 Otros
58
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
1308.03.09 Valores y ttulos emitidos
59
estados financieros
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N 27146)
60
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
61
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
56
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012
estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS
N 3225-2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominacin de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
60
PARA
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

62
63
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en 64
Bolsa
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
65
66
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en
Bolsa
67
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
68
69
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
70
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.07.12 Instrumentos de titulizacin
1309.03.07.13 Instrumentos de titulizacin (mecanismos de cobertura)
1309.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
71 72
estados financieros
61

63
64
65
66
67
68
69
70
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 1737-2012 del
19.09.2012.
71
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
62
10
PARA

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia N 064-99)
73
74
75
76
77
78
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y ttulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
79
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
80
1309.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
82
subordinada
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
83
1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables
73

75
76
77
78
79
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
80
81
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las subcuentas analticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociable
por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
82
83
74
11
PARA
84

85
subordinada
86
87
subordinada
88
1309.04.07.14 Certificados de depsitos por mercadera
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
89 90
estados financieros
91
subordinada
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
84
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
87
88
89
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
91
85
86
12
PARA
1309.04.12 Prstamos de valores

1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
92
1309.05 Inversiones a Vencimiento
1309.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
93
1309.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
94
95
subordinada
96
1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables
97
98
subordinada
99
100
subordinada
92

94
Eliminada la cuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables por la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
95
96
97
98
99
100
93
13
PARA

101
1309.05.19
Otros
101
Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
14
PARA
14 CRDITOS
102
1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02 Crditos a microempresas
103
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
104
1401.02.02 Tarjetas de crdito
1401.02.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
106
1401.02.02.02 Tarjetas de crdito por compra
107
1401.02.02.09 Tarjetas de crdito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
108
1401.02.05.01 Descuentos-Pagars
109
1401.02.05.02 Descuentos-Letras
110
1401.02.05.09 Descuentos-Otros
1401.02.06 Prstamos
111
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
112
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
113
1401.02.06.09 Otros prstamos
114
1401.02.07 Capitalizacin inmobiliaria
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.02.21 Crditos por liquidar 115
1401.02.26 Crditos- Comercio exterior 116
105
117
1401.02.27 Crditos inmobiliarios

118
1401.02.99 Otros crditos
119
1401.02.99.01 Revolventes
120
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
121
122
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

104
105
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
106
11356-2008 del 19.11.2008
107
11356-2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
103
15
PARA
123

124
125
1401.03.06 Prstamos
126
127
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
128
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
129
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
130
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
131
1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
132
1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
133
134
135
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
136
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
137
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
138
1401.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
139
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
140
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
141
142
1401.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
1401.05.06 Prstamos
123
Incorporado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
124
19.11.2008
125
19.11.2008
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
Incorporado mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
137
138
139
140
Incorporado mediante Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
141
142
16
PARA

143
1401.06 Crditos soberanos
1401.06.06 Prstamos
144
1401.07 Crditos a entidades del sector pblico
1401.07.06 Prstamos
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Crditos por liquidar
1401.07.26 Crditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Crditos Inmobiliarios
1401.08 Crditos a intermediarios de valores 145
1401.08.06 Prstamos
1401.08.12 Lease - back
1401.09 Crditos a empresas del sistema financiero 146
1401.09.06 Prstamos
1401.09.06.07 No subordinados
143
Incorporado por la Resol.

145
146
144
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
17
PARA

1401.10 Crditos corporativos 147
1401.10.06 Prstamos
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Crditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Crditos a grandes empresas 148
1401.11.06 Prstamos
1401.11.12 Lease - back
147
148

18
PARA

1401.12 Crditos a medianas empresas 149
1401.12.06 Prstamos
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Crditos a pequeas empresas 150
149
150

19
PARA
1403
1401.13.06 Prstamos
CRDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02.06 Prstamos
151
152
1403.02.12 Lease-Back
153
1403.02.24 Crditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA
154
155
156
1403.07
Crditos a entidades del sector pblico
1403.07.06 Prstamos
1403.07.12 Lease back
157
1403.08
Crditos con intermediarios de valores
1403.08.06 Prstamos
158
1403.10 Crditos corporativos
1403.10.06 Prstamos
1403.10.24 Operaciones RFA
151

153
154
155
156
157
158
152
20
PARA

159
1403.11 Crditos a grandes empresas
1403.11.06 Prstamos
1403.11.12 Lease - back
160
1403.12 Crditos a medianas empresas
1403.12.06 Prstamos
161
1403.13 Crditos a pequeas empresas
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS
162
163
164
1404.02.06 Prstamos
165
166
167
168
159

161
162
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
163
11356-2008 del 19.11.2008
164
165
166
167
160
21
PARA
169
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA
170
1404.02.26 Crditos- comercio exterior
171
172
173
174
175
176
177
1404.03.06 Prstamos
178
179
180
181
182
183
184
185
186
1404.03.99.01
Revolventes
187
1404.03.99.02
No Revolventes
168

11356-2008 del 19.11.2008
170
171
172
173
174
175
11356-2008 del 19.11.2008
176
11356-2008 del 19.11.2008
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del
30.10.2009
179
11356-2008 del 19.11.2008
180
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
181
182
183
184
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
185
186
187
169
22
PARA

1404.04.06 Prstamos
188
189
190
191
192
1404.04.23 Prstamos del Fondo - MIVIVIENDA
193
1404.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA
194
195
1404.05.06 Prstamos
196
1404.06.06 Prstamos
197
1404.07.06 Prstamos
198
1404.08 Crditos a intermediarios de valores
188

190
191
192
193
11356-2008 del 19.11.2008
194
195
196
197
198
189
23
PARA
1404.08.06 Prstamos
199
1404.09 Crditos a empresas del sistema financiero
200
1404.09.06 Prstamos
201
1404.10.06 Prstamos
202
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
199

201
202
200
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
24
PARA

203
1404.11.06 Prstamos
204
1404.12.06 Prstamos
203
204

25
PARA

205
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS

206
208
209
210
211
212
1405.02.06 Prstamos
213
214
215
207
205

11356-2008 del 19.11.2008
208
11356-2008 del 19.11.2008
209
11356-2008 del 19.11.2008
210
211
212
213
214
206
207
26
PARA
216

1405.02.19 Crditos refinanciados
217
1405.02.19.02 Tarjetas de crdito
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
219
1405.02.19.05 Descuentos
220
1405.02.19.06 Prstamos
221
1405.02.19.07 Capitalizacin inmobiliaria
222
1405.02.19.10 Factoring
223
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero
224
1405.02.19.12 Lease-back
225
1405.02.19.24 Operaciones RFA
226
1405.02.19.26 Crditos comercio exterior
227
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
228
1405.02.19.99 Otros crditos
229
218
1405.02.22 Crditos reestructurados

230
1405.02.22.06 Prstamos
231
232
233
1405.02.22.12 Lease-back
234
235
236
237
1405.02.26 Crditos-comercio exterior
215

217
Incorporado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
218
219
220
221
222
223
224
225
Las denominaciones de las subcuentas analticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de
dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
226
La subcuenta analtica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
227
228
229
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
230
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005
231
232
233
234
N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
235
236
237
216
27
PARA
238

239
1405.03.02 Tarjetas de crdito contratadas
240
1405.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
241
1405.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
242
1405.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
1405.03.06 Prstamos
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
1405.03.19.06 Prstamos
253
254
1405.03.19.12 Lease-back
255
256
1405.04.06 Prstamos
257
258
259
238

240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
251
252
253
254
255
256
257
258
259
239
28
PARA
260
1405.04.19.06
1405.04.19.07
1405.04.19.23
1405.04.19.24
Prstamos
261
Capitalizacin inmobiliaria
262
Prstamos FONDO-MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1405.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
263
264
265

1405.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
266
267
268

269
1405.05.06 Prstamos
1405.05.19.06 Prstamos
270
1405.06.06 Prstamos
1405.06.19.06 Prstamos
271
1405.07.06 Prstamos
1405.07.12 Lease - back
260

262
263
264
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
265
266
267
Incorporado por la Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
268
269
270
271
261
29
PARA
1405.07.19.06 Prstamos
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
272
Subordinados
273
No subordinados
1405.07.19.26 Crditos- Comercio exterior
1405.07.22.06 Prstamos
1405.07.22.12 Lease-back
274
Subordinados
275
No Subordinados
1405.07.22.26 Crditos-Comercio Exterior
276
1405.08 Crditos a intermediarios de valores
1405.08.06 Prstamos
1405.08.12 Lease - back
272

274
275
276
273
30
PARA

1405.08.19.06 Prstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
277
Subordinados
278
No Subordinados
279
1405.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
280
Subordinados
281
No Subordinados
282
1405.10.06 Prstamos
277

280
281
282
278
279
31
PARA

1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
283
Subordinados
284
No Subordinados
1405.10.19.26 Crditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Prstamos
1405.10.22.12 Lease-back
283
284

32
PARA

285
1405.11.06 Prstamos
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
286
Subordinados
287
No Subordinados
1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.22.12 Lease-back
288
Subordinados
285

287
288
286
33
PARA

289
No Subordinados
290
1405.12.06 Prstamos
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.12 Lease - back
291
Subordinados
292
No Subordinados
1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
289

291
292
290
34
PARA

1405.12.22.06 Prstamos
1405.12.22.12 Lease-back
293
1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
293
35
PARA
1405.13.19.10
1405.13.19.11
1405.13.19.12
1405.13.19.18
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
294
Subordinados
295
No Subordinados
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

296
1406.02.01
297
299
300
301
302
303
1406.02.06 Prstamos
298
294

296
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
297
298
11356-2008 del 19.11.2008
299
11356-2008 del 19.11.2008
300
11356-2008 del 19.11.2008
301
302
303
295
36
PARA
304

305
306
307
308
310
311
1406.02.19.06 Prstamos
312
313
1406.02.19.10 Factoring
314
315
1406.02.19.12 Lease-back
316
317
318
319
320
321
1406.02.22.06 Prstamos
322
323
324
1406.02.22.12 Lease-back
325
309
304

307
308
309
310
311
312
313
314
315
316
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
317
318
319
320
Modificadas por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
321
322
323
324
325
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
305
306
37
PARA
326

327
328
1406.02.26 Crditos - comercio exterior
329
330
331
332
1406.03.02.01 Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en efectivo
333
1406.03.02.02 Tarjetas de crdito contratadas por compra
334
1406.03.02.09 Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
1406.03.06 Prstamos
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
1406.03.19.06 Prstamos
345
346
1406.03.19.12 Lease-back
347
348
326

328
329
330
331
332
333
334
335
336
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
327
38
PARA
1406.04.06 Prstamos
349
350
351
352
1406.04.19.06 Prstamos
353
354
1406.04.19.23 Prstamos del FONDO-MIVIENDA
1406.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
355
1406.04.19.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo

MIVIVIENDA 356
357

1406.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
358
359
360
361
1406.05.06 Prstamos
1406.05.19.06 Prstamos
362
1406.06.06 Prstamos
1406.06.19.06 Prstamos
363
1406.07.06 Prstamos
349

351
Incorporado mediante Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
352
353
354
355
356
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
357
358
Incorporado mediante Res. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
359
360
361
362
363
350
39
PARA

1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Prstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
364
Subordinados
1406.07.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
365
Subordinados
1406.07.21
Crditos por liquidar
1406.07.22.06 Prstamos
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
366
financieros Subordinados
1406.07.22.19 Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados
367
financieros No Subordinados
368
1406.08 Crditos con intermediarios de valores
364

366
367
368
365
40
PARA
1406.08.06 Prstamos
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Prstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
EEFF
369
Subordinados
1406.08.19.19 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF No
370
Subordinados
1406.08.21
371
1406.09 Crditos con empresas del sistema financiero
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
1406.09.19.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
372
financierosSubordinados
373
financierosNo Subordinados
369

371
372
373
370
41
PARA

374
1406.10.06 Prstamos
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Prstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
375
376
1406.10.22.06 Prstamos
1406.10.22.12 Lease-back
374
375
376

42
PARA

377
1406.11.06 Prstamos
1406.11.12 Lease - back
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
378
379
377
378
379

43
PARA

1406.11.22.06 Prstamos
1406.11.22.12 Lease-back
380
381
382
1406.12.06 Prstamos
1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
380
381
382

44
PARA
1406.12.19.18
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

383
384
385
386
387
388
389
1406.12.22.06 Prstamos
1406.12.22.12 Lease-back
390
391
392
393
394
395
1406.13
Crditos a pequeas empresas
1406.13.06 Prstamos
383

386
387
388
389
390
391
392
393
394
395
384
385
45
PARA

1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
396
397
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.26
Crditos- Comercio exterior
1406.13.27
Crditos inmobiliarios
1406.13.99
Otros crditos
1408
398
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

399
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
400
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
401
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda
1408.05 Rendimientos devengados por crditos a bancos multilaterales de desarrollo
403
1408.06 Rendimientos devengados por crditos soberanos
402
396

398
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
399
400
401
402
397
46
PARA
404
1409
1408.07 Rendimientos devengados por crditos a entidades del sector pblico

405
1408.08 Rendimientos devengados por crditos a intermediarios de valores
406
1408.09 Rendimientos devengados por crditos a empresas del sistema financiero
407
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
408
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
409
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
410
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1409.02 (Provisin para crditos a microempresas)
411
1409.02.01 Provisin especfica
412
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria
413
1409.02.02.01 Componente Fijo
414
1409.02.02.02 Componente Procclico
415
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 416
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 417
418
1409.02.06 Provisin genrica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisin para crditos de consumo)
419
420
421
422
423
1409.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 424
425
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
426
1409.04 (Provisin para crditos hipotecarios para vivienda)
427
403

406
407
408
409
410
411
412
413
414
415
416
417
Incorporada por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
418
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
419
420
421
422
423
424
425
426
Incorporada por las Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
427
404
405
47
PARA
428

429
430
431
432
1409.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas-reestructuradas
433
434
1409.05 (Provisin para crditos a bancos multilaterales de desarrollo)
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procclico
1409.05.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisin por riesgo cambiario crediticio
435
1409.06 (Provisin para crditos soberanos)
436
1409.07 (Provisin para crditos a entidades del sector pblico)
437
1409.08 (Provisiones para crditos a intermediarios de valores)
438
1409.09 (Provisiones para crditos a empresas del sistema financiero)
428

430
431
432
433
434
435
436
437
438
429
48
PARA

439
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
440
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
441
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
442
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
443
DE TASA DE INTERS
439

441
442
440
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
49
PARA
444
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN

1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de inters
1502.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de inters
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crdito
1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
445
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de inters
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Inters
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
446
443

Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
445
446
444
50
PARA
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de inters
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crdito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crdito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
447
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
447
La cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N
1882-2014 del 26.03.2014
51
PARA
1504.04.02 Fideicomisos en titulizacin

1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 448
Ley 28579
449
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
Ley 28579
451
452
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisin de dinero electrnico
1504.05.01
Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02
Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crdito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
453
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
454
de capitalizacin inmobiliaria
455
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
448

450
451
452
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014
453
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
454
455
449
52
PARA
1508.04
1508.05
1508.07
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y

fideicomisos
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones segn disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
456
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
457
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
458
1509.07.02 (Adelantos al personal)
459
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
460
1509.07.07
Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
461
1509.07.09 (Otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES

462
MANTENIDOS PARA LA VENTA
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocacin
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalizacin inmobiliaria
464
1601.02.01 Bienes para colocacin
465
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables
463
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
456
Eliminado las cuentas analticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
459
460
461
462
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
463
464
465
457
458
53
PARA
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados

1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
466
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
467
1602.06.01 Fideicomisos de dacin en pago
468
1602.06.01.01 Bienes muebles
469
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
470
471
1602.06.02.01 Bienes muebles
472
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
473
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
474
1603.09 Otros bienes
1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

475
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
476
1609.01.01 (Provisin para bienes realizables)
477
1609.01.02 (Depreciacin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
478
1609.02.01 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
479
1609.02.02 (Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
480
1609.03 (Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta)
17 INVERSIONES
481
CONJUNTOS
EN
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
PARTICIPACIONES
EN
NEGOCIOS
466
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001

469
470
471
472
473
474
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
475
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
476
477
478
479
480
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
481
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolucin
se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la
cuenta 1707 y se modifica la denominacin del rubro 17.
467
468
54
PARA
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAS

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
482
483
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
484
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO

1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
485
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIN
486
INMOBILIARIA
487
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalizacin inmobiliaria
482
Modificada la denominacin de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
483
del 19.09.2012.
484
del 19.09.2012.
485
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.
486
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
487
55
PARA
488
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero

489
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
490
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecucin
491
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
492
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
493
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
494
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
495
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
496
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir
497
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809
498
(DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
499
capitalizacin inmobiliaria)
500
1809.05.01 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero
501
1809.05.02 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
502
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo)
503
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
504
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
505
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
506
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria)
488

490
491
492
493
494
495
496
497
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012, eliminndose asimismo la subcuenta 1807.02.
498
Modificado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012.
499
500
501
502
Incorporado por Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
503
504
505
489
56
PARA
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y

507
capitalizacin inmobiliaria)
508
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
509
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
510
1902.01.01 Depsitos de ahorro
511
1902.01.02 Depsitos a plazo
512
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

513
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido
514
1904 ACTIVOS INTANGIBLES

515
1904.03 Software
516
1904.04 Otros activos intangibles
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
517
1904.09.03 (Amortizacin y deterioro acumulados de software)
1904.09.04 (Amortizacin y deterioro acumulados de otros activos intangibles)
519
1904.09.07 (Amortizacin y deterioro acumulados de goodwill)
518
1906 CRDITO FISCAL
506

509
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la
citada resolucin.
510
Incorporada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
511
512
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolucin.
513
514
Modificada por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.201, eliminndose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analtica 1904.09.08.
515
516
517
518
519
507
508
57
PARA
1906.01
1906.02
1906.09
Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas

Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
520
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones pas
1909.02 Operaciones exterior
520
58
PARA
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
521
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01 Depsitos en cuenta corriente
522
2101.01.01
Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias
523
2101.01.09
Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 rdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos del pblico vencidos
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras personas jurdicas
2101.09.03 Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurdicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. N 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. N 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
524
2101.18 Cuentas de dinero electrnico
2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depsitos de ahorro activos
521
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 1736-2012 del 19.09.2012.

523
524
522
59
PARA

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
525
2103.01 Certificados de depsito
2103.01.02 Certificados de depsito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depsito no negociable personas naturales y jurdicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depsito no negociable otras personas jurdicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depsitos para planes progresivos
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
525
La cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014
60
PARA

2105.04.01 Obligacin del Prestamista
2105.04.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligacin del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurdicas
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
526
2107.05 Cuentas de dinero electrnico inmovilizadas
2107.05.01 Cuentas simplificadas
2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas
2107.09.01
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de lucro
526
61
PARA
2107.09.02
Otras personas jurdicas

527
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y ttulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de prstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el pblico restringidas
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
528
527
528
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012.

Modificado por la Res. SBS N 29-2005 del 12.01.2005
62
PARA
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
529
23 DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2301 DEPSITOS A LA VISTA
2301.01
Depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas

2301.01.01
531
2301.01.09
Otros
2301.02 Depsitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.03.01
533
2301.03.09
Otros
2301.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
530
532
2302 DEPSITOS DE AHORRO

2302.01 Depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas
2302.02 Depsitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPSITOS A PLAZO
2303.01 Depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas
2303.02 Depsitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depsitos a la vista pas
2308.01.02 Depsitos a la vista exterior
2308.01.03 Depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depsitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depsitos de ahorro pas
2308.02.02 Depsitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depsitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales
2308.03.01 Depsitos a plazo pas
2308.03.02 Depsitos a plazo exterior
2308.03.03 Depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
529

531
532
533
530
63
PARA
2308.03.04 Depsitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
2401.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - ttulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
534
2402.02 Adeudos por prstamos
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
535
2403.04
2403.05
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
536
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

2404.01 Avances en cuenta corriente
537
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
538
534
Modificada la denominacin as como su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
536
537
538
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
535
64
PARA
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
539
2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
540
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
541
2409 RECLASIFICACIONES
542
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
543
internacionales
544
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
25 CUENTAS
2501
POR PAGAR
AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERS 545
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
546
539

541
542
543
544
545
540
65
PARA

2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de inters
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de inters
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crdito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realizacin de operaciones de
547
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad
548
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de inters
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
546
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
547
548
Modificado por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del
06.05.2008
66
PARA

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
549
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de dbito y crdito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Obligaciones por contratos de capitalizacin inmobiliaria sobre bienes en construccin
551
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalizacin inmobiliaria
2504.19 Otros
550
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
549
550
551
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

67
PARA
2506
PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON

552
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
2507.02 Aporte a la Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
553
2507.03 Tributos por cuenta propia
554
2507.03.01 Impuesto a la Renta
555
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
556
2507.03.03 Otras Contribuciones
557
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
558
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
559
2507.05 Tributos retenidos
560
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
561
2602.02.02 No redimibles
562
2602.09
Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS
563
552

554
555
556
557
558
559
560
561
562
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
563
553
68
PARA
564
2603.04
2603.05
2603.09
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero

Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Otras obligaciones
565
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

566
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
567
2605.01.01.01
No subordinados
2605.01.01.02
Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01
No subordinados
2605.01.02.02
Subordinados
2605.01.03.01
No subordinados
2605.01.03.02
Subordinados
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS
568
2606.02.01.01
No subordinados
2606.02.01.02
Subordinados
2606.02.02.01
No subordinados
2606.02.02.02
Subordinados
2606.02.03.01
No subordinados
2606.02.03.02
Subordinados
564
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas tambin sus respectivas cuentas analticas, mediante la Resol. SBS N
4727-2009 del 29.05.2009
565
566
567
568
69
PARA
2606.09
Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

569
2607.01.01.01
No subordinados
2607.01.01.02
Subordinados
2607.01.02.01
No subordinados
2607.01.02.02
Subordinados
2607.01.03.01
No subordinados
2607.01.03.02
Subordinados
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
570
2609 RECLASIFICACIONES
571
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
572
internacionales
573
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del pas y del exterior
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
574
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
575
2701.01.02
Crditos a microempresas
576
2701.01.03
Crditos de consumo
577
2701.01.04
Crditos hipotecarios para vivienda
578
2701.01.05
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
579
2701.01.06
Crditos soberanos
580
2701.01.07
Crditos a entidades del sector pblico
581
2701.01.08
Crditos a intermediarios de valores
582
2701.01.09
Crditos a empresas del sistema financiero
569

571
572
573
574
575
576
577
578
579
580
581
582
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
570
70
PARA
2701.01.10
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
583
Crditos corporativas
584
Crditos a grandes empresas
585
Crditos a medianas empresas
586
587
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes

588
2701.02.01
Componente fijo
589
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
590
2701.02.01.03 Crditos de consumo
591
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
592
2701.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
593
2701.02.01.06 Crditos soberanos
594
2701.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
595
2701.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores
596
2701.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
597
2701.02.01.10 Crditos corporativas
598
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
599
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
600
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
601
2701.02.02 Componente procclico
2701.02.02.10 Crditos entidades corporativas
602
2701.02.09
603
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento
11356-2008 del 19.11.2008
583
584
585
586
587
588
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
589
590
591
592
593
594
595
596
597
598
599
600
601
602
Incorporado mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
603
71
PARA
2701.06.02
2701.06.03
2701.06.13
Crditos de consumo
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
604
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opcin de compra
605
2702.05 Provisiones para Riesgo Pas
2702.05.01 Depsitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
606
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de capital
607
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociacin-instrumentos de deuda
608
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital
609
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda
610
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento
611
2702.05.03.06 Inversiones en commodities
2702.05.04 Crditos
2702.05.04.01
Crditos directos
2702.05.04.02
Crditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
612
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
613
2702.05.05.02 Derivados de negociacin
614
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso
615
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
616
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
617
2702.05.07.01 Subsidiarias
618
2702.05.07.02 Asociadas
619
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
620
2702.06 Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
621
2702.07 Provisin por bienes adjudicados y recuperados
622
2702.07.01 Provisin por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados
623
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados
2702.09 Otras
604

606
607
608
609
610
611
612
613
614
615
616
617
618
619
620
621
Incorporado mediante la Resolucin SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
622
623
605
72
PARA
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
624
2802.02 Bonos subordinados redimibles
625
2802.03 Bonos subordinados no redimibles
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones
626
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cdulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
627
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
628
2807.03 Certificados de depsito negociables
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulacin
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809
RECLASIFICACIONES
629
624
Eliminadas las cuentas analticas mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
627
Modificada la estructura mediante la Resolucin SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
628
629
625
626
73
PARA
29 OTROS PASIVOS
630
631
2901 INGRESOS DIFERIDOS

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
633
634
635
2901.01.05 Crditos vencidos
636
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
637
2901.01.07
638
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado
639
2901.02.01 Crditos vigentes
640
2901.02.05 Crditos vencidos
641
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial
642
2901.02.07 Crditos indirectos
643
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisicin de cartera crediticia
644
2901.07.02.01
Vigente
645
2901.07.02.03
Reestructurado
646
2901.07.02.04
Refinanciado
647
2901.07.02.05
Vencido
648
2901.07.02.06
En cobranza judicial
649
2901.07.05 Donaciones recibidas
650
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrnico
2901.07.09 Otros
651
2901.08 Ingresos por colocacin de bienes adjudicados y recuperados
652
2901.08.01 Utilidad en colocacin de bienes adjudicados y recuperados
632
630
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. De
acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
632
633
634
635
636
637
Incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
638
639
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
640
641
642
643
Eliminada la cuenta analtica 2901.07.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
644
645
646
647
648
649
650
651
652
Incorporada por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
631
74
PARA
653
2901.08.01.01 Crditos vigentes

654
2901.08.01.03 Crditos reestructurados
655
2901.08.01.04 Crditos refinanciados
656
2901.08.01.05 Crditos vencidos
2901.08.01.06 Crditos en cobranza judicial
658
2901.08.09 Otros
657
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO659
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones pas
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
660
3101 CAPITAL SOCIAL

3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
661
3102 CAPITAL SUSCRITO

653

656
657
658
659
Modificada la denominacin de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS N 2740-2011 del
25.02.2011.
660
Modificada su denominacin as como su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
661
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
654
655
75
PARA
662
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

663
3104 (ACCIONES EN TESORERA)

664
665
666
667
668
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
669
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES

670
3203 CAPITAL EN TRMITE

3204 GANANCIAS O PRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERA
671
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresin por inflacin
672
3301.09 Otros
662

664
665
666
667
668
669
Modificada su estructura mediante Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
670
671
672
663
76
PARA
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberacin de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales
673
3303 RESERVAS FACULTATIVAS

3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas con previa autorizacin de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorizacin de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
674
675
3401 CAPITAL SOCIAL

676
3402 CAPITAL ADICIONAL
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
677
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS
3603.07
678
Diferencias de conversin
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO
679
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
680
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
681
deducen del patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no
682
se deducen del patrimonio efectivo
3802 (PRDIDA ACUMULADA)
683
673

675
676
677
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008
678
Incorporada la cuenta 3603 as como las subcuentas mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
679
680
681
682
683
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolucin SBS N 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se
674
77
PARA
3802.01
3802.03
3802.04
3802.05
3802.06
(Prdida acumulada)
684
Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria
Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se
Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
685
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO

686
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico a la vista
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 rdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos del pblico vencidos
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depsitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
687
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolucin SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
Incorporadas por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
685
Modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se elimin la subcuenta 4101.04 por la citada
resolucin.
686
684
78
PARA
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos

4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
688
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depsitos para planes progresivos
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.06 Depsitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
689
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte
4101.05.02.19
Otros valores y ttulos
690
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra
691
4101.05.04 Intereses y gastos de prstamos de valores
692
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el pblico restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
687
688
689
690
691
692

79
PARA
4101.07.09 Otras obligaciones con el pblico restringidas

693
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
694
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
695
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
4103.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero y
696
4103.01.01 Intereses y gastos por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del
697
pas
698
4103.01.02 Intereses y gastos por depsitos a la vista de instituciones financieras del exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depsitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
699
subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depsitos a la vista de organismos financieros
700
internacionales.
4103.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
701
4103.02.01 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
702
pas
4103.02.02 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de instituciones financieras del
703
exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
704
subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depsitos de ahorro de organismos financieros
705
internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero y
706
4103.03.01 Intereses y gastos por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del
707
pas
708
4103.03.02 Intereses y gastos por depsitos a plazo de instituciones financieras del exterior
693

696
697
698
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
694
695
80
PARA
4103.03.03 Intereses y gastos por depsitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y

709
subsidiarias
4103.03.04 Intereses y gastos por depsitos a plazo de organismos financieros
710
internacionales
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per
4104.01.01 Adeudos con garanta de ttulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-ttulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
711
4104.02.02 Intereses por prstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
712
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
713
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
714
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR

715
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
716
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
717
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
718
4105.07.04 Tributos retenidos
719
4105.07.05 Tributos recaudados
709

712
713
714
715
716
717
718
710
711
81
PARA
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN

4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisin del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por ttulos de crdito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cdulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
720
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
721
722
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
723
4108.04.03 Inversiones
724
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
725
719

Modificada su estructura mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
721
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
722
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
723
724
720
82
PARA
4109.01
4109.03
4109.04
Reajuste por indexacin

Resultado en la compraventa de valores
Prdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
726
conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurdicas del pas
4109.04.01.01 Subsidiarias del pas
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurdicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crdito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depsito
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas pas
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorizacin de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados 727
instrumentos representativos de capital
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorizacin de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
728
representativos de deuda
725
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
727
728
726
83
PARA

4109.12.02.01 Per
4109.12.02.19 Otros
729
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales

4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
730
731
subordinada
732
733
subordinada
734
735
subordinada
4109.12.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
4109.12.19 Otros
729
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
730
Modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, eliminndose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
731
732
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
733
734
Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analtica de obligaciones negociables
735
84
PARA
4109.13
Valorizacin de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

736
capital
737
738
4109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin
739
estados financieros
740

741
742
743
745
744
736
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modific por la citada
Resolucin la estructura de las cuentas y subcuentas analticas. Posteriormente, la cuenta analtica 4109.13.08 as como
sus subcuentas analticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
737
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
738
Modificada la estructura de la cuenta analtica por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
739
740
Eliminadas las cuentas y subcuentas analticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y
741
742
743
744
745
85
PARA
746

747
748
749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorizacin de inversiones disponible para la venta instrumentos representativos de
761
deuda
4109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
762
4109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
763
746

749
750
751
752
753
754
755
756
757
758
759
760
761
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
762
747
748
86
PARA
4109.14.05.05
4109.14.05.06
4109.14.05.07
4109.14.05.08
4109.14.05.09
4109.14.05.10
764
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
765
subordinada
766
767
subordinada
768
769
subordinada
770
4109.14.07.14 Certificados de depsito por mercadera
771
772
estados financieros
773
774
775
59.2.2
subordinada
776
763
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

765
Modificado la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
766
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
767
768
Eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
769
770
771
772
Incorporada mediante Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
773
774
775
776
764
87
PARA
777

778
4109.14.10
Operaciones de reporte
779
780
781
782
4109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
783
784
786
4109. 14.11
Pactos de recompra
787
788
789
790
791
792
4109. 04.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
794
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociacin
4109.16.02.02 Forwards
785
793
777

780
781
782
783
784
785
786
787
788
789
790
791
792
793
794
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
778
779
88
PARA
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
795
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
796
4109.17.01.02 Derivados de tasas de inters (devengue de tasas)
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crdito
797
4109.17.01.06 Derivados de tasas de inters
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
798
799
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
4109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Prstamo Burstil
4109.19 Otros
800
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalizacin individual
4109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
801
propiedad
795
Modificada por Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del
6.05.2008
796
797
798
799
800
801
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
89
PARA

802
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP)
803
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC)
804
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
805
4109.24.01.01 Tasas de inters
806
4109.24.01.02 Otros
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
807
4109.25 Prdida por compra de cartera crediticia
808
4109.26 Prdida por venta de cartera crediticia
42 GASTOS
POR
4201 GASTOS
4201.01
4201.02
4201.03
4201.04
SERVICIOS FINANCIEROS
POR OPERACIONES CONTINGENTES

Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
809
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crdito y dbito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
802

804
805
806
807
808
809
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
803
90
PARA
4202.26
4202.29
43
Contratos de underwriting
Otros servicio financieros
810
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,

DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
811
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
812
4301 PRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
813
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
4301.01.03.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
814
815
4301.01.03.10 Operaciones de reporte
816
4301.01.03.11 Pactos de recompra
4301.01.03.12 Prstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley N 26116, Dec. Leg N 845 y Ley N
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia N 064-99)
817
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia N 059-2000
818
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuracin
4301.01.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
819
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda
4301.01.04.09 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
820
821
4301.01.04.10 Operaciones de reporte
810

812
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
813
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
814
815
816
817
818
819
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analtica
4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
820
811
91
PARA
822
4301.01.04.11 Pacto de recompra

4301.01.04.19 Otros
823
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos
824
825
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS

4302.02 Provisin para crditos a microempresas
826
827
828
829
830
4302.02.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 831
832
833
4302.02.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisin para crditos de consumo
834
835
836
837
821

824
Incorporada mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
825
826
827
828
829
830
831
832
833
834
835
836
837
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356822
823
92
PARA
838

839
4302.03.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
840
841
4302.03.06 Provisin genrica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda
842
843
844
845
846
847
4302.04.04 Provisiones para valuacin: Operaciones refinanciadas
848
849
4302.05 Provisin a bancos multilaterales de desarrollo
4302.05.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.05.05
Provisin por riesgo cambiario crediticio
850
4302.06 Provisin para crditos soberanos
4302.06.04
4302.06.05
851
4302.07 Provisin para crditos a entidades del sector pblico
4302.07.04
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05
2008 del 19.11.2008

838
839
840
841
842
843
844
845
846
847
848
849
850
851
93
PARA
852
4302.08 Provisin para crditos a intermediarios de valores

4302.08.04
4302.08.05
853
4302.09 Provisin para crditos con empresas del sistema financiero
4302.09.04
4302.09.05
854
4302.10 Provisin para crditos corporativos
4302.10.04
4302.10.05
855
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
4302.11.04
4302.11.05
856
4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
4302.12.04
4302.12.05
857
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
852

855
856
857
853
854
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
94
PARA

4302.13.04
4302.13.05
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisin para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisin segn disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisin para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
858
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
859
4304.01 Provisin y depreciacin para bienes realizables
860
4304.01.01 Provisin para bienes realizables
861
4304.01.01.01 Bienes para colocacin
862
4304.01.01.02 Bienes recuperados
863
4304.01.01.03 Bienes restituidos
864
4304.01.02 Depreciacin para bienes realizables
865
4304.02 Provisin y depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
866
4304.02.01 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
867
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago capitalizacin inmobiliaria
868
4304.02.02
Depreciacin para bienes recibidos en pago y adjudicados
869
4304.03 Provisin para activos no corrientes mantenidos para la venta
870
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

871
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
872
4305.01.02 Crditos a microempresas
873
4305.01.03 Crditos de consumo
874
4305.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
875
4305.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
876
4305.01.06 Crditos soberanos
858
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
859
860
861
862
863
864
865
866
867
868
869
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
870
871
872
873
874
875
95
PARA
877
4305.01.07 Crditos a entidades del sector pblico

878
4305.01.08 Crditos a intermediarios de valores
879
4305.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero
880
4305.01.10 Crditos corporativos
881
4305.01.11 Crditos a grandes empresas
882
4305.01.12 Crditos a medianas empresas
883
4305.01.13 Crditos a pequeas empresas
884
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
885
4305.02.01 Componente Fijo
886
887
888
889
890
891
892
893
894
4305.02.01.10 Crditos corporativos
895
896
897
898
4305.02.02 Componente Procclico
899
900
901
902
903
876

879
880
881
882
883
884
885
886
887
888
889
890
891
892
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
877
878
96
PARA
904

905
906
907
908
909
910
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulizacin
4305.03.09 Otras
911
4305.04 Provisiones para litigios y demandas
912
4305.05
Provisiones para Riesgo Pas
913
4305.05.01 Depsitos en el exterior
914
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento
915
4305.05.04 Crditos
916
4305.05.04.01
Crditos directos
917
4305.05.04.02
Crditos indirectos
918
4305.05.05 Cuentas por cobrar
919
4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
920
4305.05.07 Inversiones Permanentes
921
4305.06 Provisin por riesgo de sobreendeudamiento
922
923
924
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
925
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
903

905
906
907
908
909
910
911
912
913
914
915
916
917
918
919
920
921
922
923
924
925
904
97
PARA
4401.04
4401.05
4401.06
4401.07
4401.08
4401.09
4401.10
4401.11
Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias

Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
926
Depreciacin de bienes recibidos en capitalizacin inmobiliaria
Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
Depreciacin de bienes cedidos en arrendamiento financiero
(Depreciacin por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
927
Depreciacin de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria
(Depreciacin por el contra de bienes cedidos en capitalizacin inmobiliaria)
4403 AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES

930
4403.03 Amortizacin de gastos por software
931
4403.04 Amortizacin de Otros Activos Intangibles
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
928
929
932
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

933
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
934
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
935
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
936
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin
937
inmobiliaria
938
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
940
4405.03 Deterioro de software
941
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
942
4405.07 Deterioro del goodwill
939
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
926

928
929
930
Modificada la denominacin por Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
931
932
933
934
935
936
937
938
939
940
941
942
927
98
PARA
4501.04 Seguridad y previsin social

4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
943
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502
GASTOS
4502.01
4502.02
4502.03
4502.09
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
943
944
DE DIRECTORIO
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
944

Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
99
PARA
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
945
46 OTROS GATOS
946
4601 PRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

947
4602 PRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
948
4602.01 Prdida en venta o colocacin de bienes adjudicados y recuperados
949
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
950
4604 PRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
951
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
945
946
947
948
949
950

100
PARA
4606 PRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS

953
4607 DONACIONES EFECTUADAS
954
4609 OTROS GASTOS
952
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
951
952
953
954

101
PARA
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
955
956
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES

957
5101.02 Intereses y rendimientos por depsitos en el Banco Central de Reserva del Per
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depsitos por mandato legal
5101.02.04 Depsitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
958
del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del
959
exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
960
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
961
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
955
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

957
958
959
960
961
956
102
PARA
5103.01
Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

962
Representativos de Capital
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos
963
Representativos de Deuda
964
965
subordinada
966
967
subordinada
962

964
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
965
966
Eliminada la subcuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
963
103
PARA

968
969
subordinada
5103.02.19
Otros
970
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital
971
5103.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
972
estados financieros
973

967

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
969
970
971
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
972
973
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
968
104
PARA

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)
974
975
976
977
978
979
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
980
5103.04.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
981
5103.04.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
982
974

976
977
978
979
980
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
981
982
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada
la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
975
105
PARA
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
983
subordinada
984
985
subordinada
986
987
subordinada
988
estados financieros
989
subordinada
990

983

Eliminada la cuenta analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
985
986
19.09.2012
987
988
Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analtica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
989
990
Eliminadas las cuentas analticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
984
106
PARA

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
991
5103.05 Inversiones a Vencimiento
5103.05.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5103.05.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
992
5103.05.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
993
994
subordinada
995
996
subordinada
991

993
19.09.2012
994
995
19.09.2012
992
107
PARA

997
998
subordinada
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104
999
INTERESES POR CRDITOS

5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
1000
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
1001
1002
1003
1004
5104.01.02.06 Prstamos
1005
1006
5104.01.02.10 Factoring
1007
1008
5104.01.02.12 Lease-back
1009
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
1010
996

19.09.2012
998
999
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1010
Incorporada mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
997
108
PARA
1011

1012
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
1013
1014
1015
1016
5104.01.03.06 Prstamos
1017
1018
5104.01.03.12 Lease-back
1019
5104.01.03.13 Pignoraticios
1020
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
1021
5104.01.04.06 Prstamos
1022
1023
5104.01.04.08 Prstamos con letras hipotecarias
1024
5104.01.04.09 Prstamos con cdulas hipotecarias
1025
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
5104.01.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1026
5104.01.04.25
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1027
1028

5104.01.05 Intereses por crditos con bancos multilaterales de desarrollo
5104.01.05.06 Prstamos
1030
5104.01.06 Intereses por crditos soberanos
5104.01.06.06 Prstamos
1031
5104.01.07 Intereses por crditos a entidades del sector pblico
1029
1011

1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
1022
1023
1024
1025
1026
11356-2008 del 19.11.2008
1027
11356-2008 del 19.11.2008
1028
1029
1030
1031
1012
109
PARA
5104.01.07.05
5104.01.07.06
5104.01.07.07
5104.01.07.10
5104.01.07.11
5104.01.07.12
5104.01.07.18
Descuentos
Prstamos
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
1032
financieros
5104.01.07.21
1033
5104.01.08 Intereses por crditos con intermediarios de valores
5104.01.08.06 Prstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease back
1034
financieros
5104.01.08.21
1035
5104.01.09 Intereses por crditos con empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
1036
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease back
1037
financieros
5104.01.10.21
1032
Incorporado por el Oficio Mltiple SBS N 17141-2010 del 05.05.2010

1035
1036
1037
1033
1034
110
PARA

5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
1038
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease back
1039
financieros
5104.01.11.21
1040
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.12 Lease back
1041
financieros
5104.01.12.21
1042
1043
1038

1041
1042
1043
1039
1040
111
PARA
1044

1045
1046
1047
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.06
Prstamos
5104.01.13.07
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
1048
financieros
5104.01.13.21 Crditos por liquidar
5104.01.13.26
Crditos- Comercio exterior
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1044

1047
1048
1049
1050
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1045
1046
112
PARA
1063

1064
1065
1066
1067
5104.05 Intereses por crditos vencidos
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1063

1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
1089
1090
1091
1064
1065
113
PARA
5105
1092
INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

1093
5105.04
Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso
1094
5105.04.01
Cuentas por cobrar por venta de bienes
1095
5105.04.02
Cuentas por cobrar por venta de servicios
1096
5105.04.03
Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1097
5105.04.04
Cuentas por cobrar por fideicomiso
1098
5105.04.09
Cuentas por cobrar por otros
1099
5105.07
Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.06
Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
1100
contratos de capitalizacin inmobiliaria
5105.07.09
Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS

1102
5107.04 Crditos
1103
1104
1105
1106
1107
5107.04.09 Crditos a Empresas del Sistema Financiero
1108
1109
1110
1111
1101
1112
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
1092
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la
denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1094
1095
1096
1097
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominacin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1098
1099
Eliminadas las cuentas analticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1100
1101
Modificado la denominacin y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
1102
Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014 fue
incorporada la cuenta analtica 5107.04.09 Crditos a empresas del sistema financiero
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, as como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se
derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1093
114
PARA
1114
5108.04.09 Otros
5108.09 Otros
1113
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
1115
conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opcin de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - pas
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorizacin de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados 1116
Instrumentos Representativos de Capital
5109.11.19
Otros
5109.12 Valorizacin de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados
1117
Instrumentos Representativos de Deuda
1118
1113
incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
1116
1117
1118
Mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.05.04
1114
1115
115
PARA
5109.12.05.05
5109.12.05.06
5109.12.05.07
5109.12.05.08
5109.12.05.09
5109.12.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
1119
subordinada
1120
1121
subordinada
1122
1123
subordinada
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorizacin de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
1124
Capital
1125
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
1126
1127
1119

Mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.12.06.04
1122
1123
1124
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las
cuentas analticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolucin. Posteriormente, se elimin la
cuenta analtica 5109.13.08 Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
1125
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1126
Modificada la estructura de las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1127
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
1120
1121
116
PARA

5109.13.07.05 Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participacin en Fondos de Inversin
1128
estados financieros
1129

1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139

1140
1141
1142
1143
1128
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1129
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS
N 4727-2009 del 29.05.2009
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
117
PARA
1144

1145
1146
1147
1148
1149
1150
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorizacin de Inversiones Disponible para la Venta Instrumentos Representativos de
1151
Deuda
5109.14.01.02 Bonos D.S. N 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. N 099-99-EF
1152
5109.14.01.04 Bonos D.U. N 108-2000
1153
1154
1155
subordinada
1156
1157
subordinada
1143

1145
1146
1147
1148
1149
1150
1151
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analtica
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera fue eliminada mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014
1152
1153
1154
1155
Modificada la denominacin de la subcuenta analtica por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1156
1157
1144
118
PARA

1158
1159
subordinada
1160
5109.14.07.14 Certificados e depsito por mercadera
1161
1162
estados financieros
1163
1164
1165
1166
subordinada
1167
1168
1169
5109.14.10
1170
1171
1172
1173
5109. 14.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1174
1175
1176
1177
5109. 14.11
Pactos de recompra
1158
1160
1161
1162
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin y eliminadas
las subcuentas analticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente,
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analtica 5109.14.09.04
1163
1164
1165
1166
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominacin por la
Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1159
119
PARA
1178

1179
1180
1181
1182
1183
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
1185
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociacin
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
1186
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
1187
1184
1178

1180
1181
1182
1183
1184
1185
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1186
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1179
120
PARA

1188
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1189
1190
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
5109.18 Fluctuacin de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Prstamo Burstil
5109.19 Otros
5109.21 Fluctuacin de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realizacin de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
1191
propiedad
5109.21.01
5109.21.01.01
Compras a futuro
5109.21.01.02
Ventas a futuro
5109.21.02
Pactos de recompra
1192
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
1193
5109.24.01.01 Tasas de inters
1194
5109.24.01.02 Otros
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Inters
1195
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia
1196
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia
1197
5109.27 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

1198
5201 INGRESOS POR CRDITOS INDIRECTOS

1187

1189
1190
1191
Incorporada la cuenta y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
1192
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
1193
1194
1195
1196
1197
1188
121
PARA
5201.01
5201.02
5201.03
5201.04
5201.05
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
1199
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
1200
5202.26 Contratos de underwriting
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1201
5204 INGRESOS POR EMISIN DE DINERO ELECTRNICO
1198
Modificada la denominacin y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
1199
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1200
1201
122
PARA
53 REVERSIN DE PRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

1202
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES
1203
5301 REVERSIN POR DETERIORO DE INVERSIONES

1204 74.5
1205
1206
5301.04.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1207
1208
1209
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1210
1211
estados financieros
1212
1213
5301.04.12 Prstamo de valores
1214
1215
5301.04.19 Otros
1216
5301.05 Inversiones a vencimiento
1217
1218
5301.05.02 Valores y ttulos emitidos pro Bancos Centrales
1219
1220
1221
5301.04.06 Valores y ttulos emitidos por Empresas del sistema de seguros
1222
1223
5301.05.12 Prstamo de valores
1224
1225
5301.05.19 Otros
1202
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS N 914-2010
del 26.01.2010
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin posteriormente por la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
1204
1205
1206
1207
1208
1209
1210
1211
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominacin por la Resol.
SBS N 4727-2009 del 29.05.09
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1203
123
PARA
5301.07
Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.
1226
1227
5302 RECUPERACIN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1228
5302.01 Terrenos
1229
5302.02 Edificios e instalaciones
1230
5302.03 Mobiliario y equipo
1231
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalizacin inmobiliaria
1233
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
5303 RECUPERACIN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES
1235
5303.03 Software
1236
5303.04 Otros Activos Intangibles
54 REVERSIN DE PROVISIONES
1232
1234
1237
1238
5404 REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS

1239
5404.01 Crditos directos
1240
5404.02 Crditos indirectos
5405 REVERSIN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR
1241
5406 REVERSIN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y

1242
ADJUDICADOS
56 OTROS INGRESOS
1243
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1244
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
1245
1225

1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
1239
1240
1241
1242
1243
1244
1245
1226
124
PARA
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS
5609 OTROS INGRESOS
1246
1247
1248
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1246
1247
1248

125
PARA
1249
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1250

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
1251
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1249
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin del rubro 66 y de la cuenta 6601, as como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante
la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011.
1251
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
1250
126
PARA
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
1252
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS

7103 CARTAS DE CRDITO
1253
1254
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
1255
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

1256
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
1252
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

1255
1256
Modificada mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.
1253
1254
127
PARA
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07
Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de

propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
1257
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS
1258
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD
POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CRDITOS CONCEDIDOS
1259
NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente
1260
7205.01.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1261
7205.01.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
1262
7205.01.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
1263
7205.01.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1264
1257

Modificado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1259
1260
1261
1262
1263
1258
128
PARA
1265

1266
7205.01.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
1267
7205.01.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1268
7205.01.07 Responsabilidad por lneas de crdito con entidades del sector pblico
1269
7205.01.08 Responsabilidad por lneas de crdito con intermediarios de valores
1270
7205.01.09 Responsabilidad por lneas de crdito con empresas del sistema financiero
1271
7205.01.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
1272
7205.01.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
1273
7205.01.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
1274
7205.01.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos
1275
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
1285
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
1286
1287
1288
7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
1289
1290
1264

1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
1281
1282
1283
1284
1285
11356-2008 del 19.11.2008
1286
1287
1288
11356-2008 del 19.11.2008
1289
1290
1265
1266
129
PARA
1291
7205.03.05 Responsabilidad por lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito

1292
7205.03.06 Responsabilidad por lneas de crdito con soberanos
1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
1300
7205.04.01
1301
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
1302
1303
1304
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
1305
1306
7205.04.05 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con bancos multilaterales
1307
de crdito
1308
7205.04.06 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con soberanos
7205.04.07 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con entidades del sector
1309
pblico
7205.04.08 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con intermediarios de
1310
valores
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con empresas del sistema
1311
financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
1312
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
1313
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
1314
1291

1293
1294
1295
1296
1297
1298
1299
1300
Incorporada mediante Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N
11356-2008 del 19.11.2008
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1292
130
PARA
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
1315
7205.05 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito

1316
7205.05.01
1317
7205.05.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito a microempresas
1318
1319
7205.05.07 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con entidades del sector
1320
pblico
7205.05.08 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con intermediarios de
1321
valores
7205.05.10 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con otras entidades
1322
corporativas
7205.05.11 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con grandes empresas
1323
7205.05.12 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con medianas empresas
1324
7205.05.13 Responsabilidad por lneas de crdito en cartas de crdito con pequeas empresas
1325
7205.06 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito

1326
7205.06.01
1327
7205.06.02 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito a microempresas
1328
7205.06.03 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito de consumo
7205.06.07 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con entidades del
1329
sector pblico
7205.06.08 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con intermediarios de
1330
valores
7205.06.09 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con empresas del
1331
sistema financiero
7205.06.10 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con otras entidades
1332
corporativas
7205.06.11 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con grandes
1333
empresas
1314

11356-2008 del 19.11.2008
1317
1318
1319
1315
1316
1320
1321

1323
1324
1325
1326
11356-2008 del 19.11.2008
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1322
131
PARA
7205.06.12 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con medianas
1334
empresas
7205.06.13 Responsabilidad por lneas de crdito para tarjetas de crdito con pequeas
1335
empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
1336
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
1337
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios

1338
para vivienda
7205.07.05 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con bancos
1339
multilaterales de crdito
7205.07.06 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos soberanos
1340
7205.07.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
1341
pblico
7205.07.08 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
1342
valores
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con empresas del
1343
sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
1344
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1345
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas

1346
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas

1347
empresas
1348
7205.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito.

7205.08.02 Responsabilidad por otras lneas de crdito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras lneas de crdito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras lneas de crdito con bancos multilaterales de crdito
7205.08.06 Responsabilidad por otras lneas de crdito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras lneas de crdito con entidades del sector pblico
7205.08.08 Responsabilidad por otras lneas de crdito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras lneas de crdito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras lneas de crdito con otras entidades corporativas
1334

1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
1347
1348
Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015.
1335
1336
132
PARA
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
Responsabilidad por otras lneas de crdito con grandes empresas

Responsabilidad por otras lneas de crdito con medianas empresas
Responsabilidad por otras lneas de crdito con pequeas empresas
1349
7205.09 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea

7205.09.02 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito de
consumo
7205.09.05 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con
bancos multilaterales de crdito
7205.09.06 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito a
soberanos
entidades del sector pblico
intermediarios de valores
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por lneas de crdito bajo esquema multilnea de crdito con otras
entidades corporativas
grandes empresas
medianas empresas
pequeas empresas
1350
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
1349
Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigente a partir de Junio
de 2015
1350
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005.
133
PARA

7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
1351
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

1352
7209.01
1353
7209.01.01
1354
7209.01.02
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participacin y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulizacin
7209.02.05.01 Fideicomiso en garanta
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
1351

Eliminado mediante la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
1353
1354
1352
134
PARA
7209.02.05.04 Sustitucin de cartera

7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opcin de compra de cartera crediticia
1355
autorizada por la SBS
1356
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
1357
8103.04.01 Inversiones castigadas
1358
8103.04.02 Crditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
1360
8103.05.02 Crditos castigados
1361
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras
1359
1362
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
1363
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
1355

1358
1359
1360
1361
1362
1363
1356
1357
135
PARA
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Crditos comerciales
8105.05.02 Crditos MES
1364
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamientos
1365
8105.06.01 Crditos
1366
8105.06.01.01 Crditos comerciales
1367
1368
1369
1370
8105.06.01.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1371
8105.06.01.06 Crditos a soberanos
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
8105.06.02 Provisiones
1379
8105.06.02.01 Crditos comerciales
1380
1381
1382
1383
8105.06.02.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1384
8105.06.02.06 Crditos a soberanos
1385
1386
1387
1388
1389
1390
1364
Incorporado por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1367
1368
1369
1370
1371
1372
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
1386
1387
1388
1389
1365
1366
136
PARA
8105.09
8106
Otros activos
1391
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
1392
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Ttulos y valores en stock
1393
8109.10
1394
8109.11
8109.12 Crditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
1395
8109.14
1396
8109.15
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garanta
Ley 28579
1398
8109.17.02 Fideicomiso en titulizacin
Ley 28579
1400
1390

Eliminado por la Resol. SBS N 14354-2009 del 30.10.2009
1392
Eliminada la cuenta 8108 as como las subcuentas mediante Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009
1393
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1394
1395
1396
1397
1398
1399
1400
1391
137
PARA

Ley 28579
1402
8109.18 Comisiones de Confianza
1403
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
1404
8109.19.01 Crditos comerciales
1405
1406
8109.19.01.06 Prstamos
1407
8109.19.01.10 Factoring
1408
1409
8109.19.01.12 Lease-back
1410
8109.19.01.13 Sindicado
1411
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera
8109.19.01.16 Crditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
1412 1413
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros
1414
8109.19.01.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE
1415
8109.19.01.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1416
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
1417
8109.19.02
1418
1419
8109.19.02.06 Prstamos
1420
8109.19.02.10 Factoring
1421
1422
8109.19.02.12 Lease-back
1423
8109.19.02.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA
1424
8109.19.02.25 Crditos a empresas (decreto de Urgencia N 059-2000)
1425
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
1426
8109.19.03
Crditos de consumo
1401

1403
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N 032-2002
del 11.01.2002
1404
del 11.01.2002
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
del 11.01.2002
1418
1419
1420
1421
1422
1423
1424
1425
1402
138
PARA
1427
8109.19.03.06 Prstamos
1428
1429
8109.19.03.12 Lease-back
1430
8109.19.03.20 Prstamos a directores y trabajadores
1431
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
1432
8109.19.04
Crditos hipotecarios para vivienda
1433
8109.19.04.06 Prstamos
1434
8109.19.04.20 Prstamos a directores y trabajadores
1435
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi-Vivienda
1436
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
1437
8109.19.05 Crditos a bancos multilaterales de crditos
1438
8109.19.06 Crditos a soberanos
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
8109.20
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de crditos
Ley 28579
1448
8109.21.02 Bienes adjudicados
Ley 28579
1450
1426
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1427
1428
1429
1430
1431
1432
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS N 032-2002 del
11.01.2002
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
Eliminada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
1447
1448
1449
1450
139
PARA
8109.21.03.01
Contratos donde se acta como fideicomitente y fiduciario simultneamente 1451

Ley 28579
1452
Otros contratos
8109.21.03.09
8109.21.09 Otras
Ley 28579
1454
1455
8109.22 Crditos condonados
1456
8109.22.01 Capital
1457
8109.22.02 Intereses
1458
8109.22.03 Comisiones
1459
8109.23 Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo
1460
8109.24 Crditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N 28591
1461
8109.24.03 Crditos Reestructurados
1462
8109.24.03.01 Crditos Comerciales
1463
8109.24.03.02 Crditos a Microempresas
1464
8109.24.04 Crditos Refinanciados
1465
8109.24.04.01 Crditos Comerciales
1466
8109.24.04.02 Crditos a Microempresas
1467
8109.25 Crditos castigados que vienen siendo amortizados
1468
8109.26 Crditos Reprogramados Sismo
1469
8109.27 Crditos OM N 5345 -2010
1470
8109.28 Prstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013
8109.28.01 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisicin o construccin de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisicin o construccin de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
1471
8109.30 Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago mnimo
1472
8109.31 Total de lneas de crdito bajo el esquema multilnea
8109.31.02 Lneas de crdito a microempresas
1451

1453
1454
1455
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
1464
1465
1466
1467
1468
1469
1470
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
1471
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la informacin de julio 2013
1472
Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analticas mediante Resol. SBS N 4829-2013, vigentes a
partir de Junio de 2015
1452
140
PARA
8109.31.02.01 Cuenta corriente

8109.31.02.03 Prstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas
8109.31.02.05 Cartas de crdito
8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Lneas de crdito de consumo
8109.31.03.03 Prstamo
8109.31.03.08 Otras
8109.31.05 Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
8109.31.05.03 Prstamo
8109.31.05.08 Otras
8109.31.06 Lneas de crdito a soberanos
8109.31.06.03 Prstamo
8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Lneas de crdito con entidades del sector pblico
8109.31.07.03 Prstamo
8109.31.07.08 Otras
8109.31.08 Lneas de crdito con intermediarios de valores
8109.31.08.03 Prstamo
8109.31.08.08 Otras
8109.31.09 Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.03 Prstamo
8109.31.09.08 Otras
8109.31.10 Lneas de crdito con otras entidades corporativas
8109.31.10.03 Prstamo
8109.31.10.08 Otras
8109.31.11 Lneas de crdito con grandes empresas
141
PARA
8109.31.11.03 Prstamo
8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Lneas de crdito con medianas empresas
8109.31.12.03 Prstamo
8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Lneas de crdito con pequeas empresas
8109.31.13.03 Prstamo
8109.31.13.08 Otras
8109.32
Lneas de crdito no utilizadas que se encuentran bloqueadas
8109.33
Crditos D.S. N 048-2013 y 082-2013-PCM
1473
1474
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
1475 93
1473
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1475
Modificadas por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003
1474
142
PARA
1476
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y
1477
de obligaciones del BCRP
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
1478
de inversin emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1479
1480
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities

1481
8404.01.06
1482
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
1483
subordinada
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
1484
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
1485
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del
exterior
1486
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
1487
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos
1488
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la
1489
explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
1490
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants
1491
endosados conforme a Ley
8404.02.29 Otras que determine la SBS
1476

1478
1479
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486
1487
1488
1489
1490
1491
1477
143
PARA
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda-Mi Vivienda

1492
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1493
1494
8404.04.01.01 Inscritos
1495
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares,
irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro
del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior
1496
de primer nivel
1497
8404.05 Sustitucin de contra-parte crediticia
1498
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
1499
8404.05.02 Avales
1500
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
1501
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
1502
8404.05.05 Pliza de Caucin
1503
8404.05.06 Seguro de crdito a la exportacin
1504
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
1505
8404.05.08 Aceptaciones bancarias
1506
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)
1507
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda
1508
8404.09 Otras Garantas no preferidas
1509
8404.10 Garantas no preferidas - Avales y Fianzas
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
1510
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
1511
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
1512
conforme a Ley
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
1513
la explotacin agropecuaria, industrial y minera
1492

1494
1495
1496
1497
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1498
1499
1500
1501
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1511
1512
1513
1493
144
PARA
8405.05
8405.06
8405.07
8405.09
Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin

1514
agropecuaria, industrial y minera
Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
1515
Fideicomiso en Garanta
Otras garantas
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES

8406.01 Fondo de amortizacin letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genricas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones especficas- D.S. N 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. N 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones especficas- D.S. N 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8408 CARTAS DE CRDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
1516
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de inters
8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de inters
1517
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crdito
8409.05.09 Otros derivados de crdito
8409.06 Valores en circulacin y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porcin sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porcin no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porcin sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porcin no sujeta a encaje
8409.06.05 Prstamos subordinados - COFIDE porcin sujeta a encaje
8409.06.06 Prstamos subordinados - COFIDE porcin no sujeta a encaje
8409.06.07 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin sujeta a encaje
8409.06.08 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - pas porcin no sujeta a encaje
8409.06.09 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin sujeta a encaje
8409.06.10 Prstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porcin no sujeta a
encaje
8409.06.11 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin sujeta a
encaje
1514

1516
1517
1515
145
PARA
8409.06.12 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - pas porcin no sujeta

a encaje
8409.06.13 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin sujeta
a encaje
8409.06.14 Prstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porcin no
sujeta a encaje
8409.06.15 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin sujeta
a encaje
8409.06.16 Prstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porcin no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porcin no sujeta a
encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
1518
prstamo garantizado
8409.10 rdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 rdenes de compra de valores
8409.10.02 rdenes de compra de commodities
8409.10.03 rdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 rdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 rdenes de venta de valores
8409.11.02 rdenes de venta de conmodities
8409.11.03 rdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
1519
8409.12 Capitalizacin individual de clientes en contratos de capitalizacin inmobiliaria
8409.19 Otras
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS

8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
1518
1519
Incorporado la subcuenta y cuenta analticas mediante la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005
146
PARA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO

8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1520
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO

1521
SIMULTNEAMENTE - LEY N 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1520
1521
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
147

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PARA

1107.01 Fondos fijos

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS

1302.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades

Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones

Valores y ttulos emitidos

1304.10 Operaciones de reporte

1304.18.02 Valores y ttulos con pacto de recompra

Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia N 064-99)

Incorporado mediante la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.03.09.19 Otros valores y ttulos

Incorporado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000

1309.04.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros

1309.04.12 Prstamos de valores

Modificado la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1309.05.12 Prstamos de valores

Modificado el cdigo por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008

1401 CRDITOS VIGENTES

1401.02.27 Crditos inmobiliarios

Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.03.02.01 Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo

1401.05.99 Otros crditos

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.09.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1401.11.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005

1403.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1404.04 Crditos hipotecarios para vivienda

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

Incorporado por la Resol.

SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1404.12.32 Financiacin estructurada de commodities

1405 CRDITOS VENCIDOS

Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008

1405.02.07 Capitalizacin inmobiliaria

1405.02.22 Crditos reestructurados

Incorporado mediante la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006

1405.02.27 Crditos inmobiliarios

Incorporado por la Res. SBS N 213-2007 del 27.02.2007

Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA

1405.04.19.99 Otros crditos

1405.04.99 Otros crditos

Incorporado por la Res. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.08.18 Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009

1405.10.06.02 Prstamos a cuota fija

Modificado por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009