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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADEMICO
SUBPROGRAMA DE DISEO ACADMICO
AREA ADMINISTRACIN Y CONTADURIA
MENCIN

PLAN DE CURSO
I. Identificacin
Nombre

Anlisis de Estados Financieros II

Cdigo 666
U.C.: 04
Carrera Contadura Pblica
Administracin de Empresas
Cdigo: 610
612
Semestre VI -VII
Prelaciones: Anlisis de Estados Financieros I (665)
Requisito:
Autor:

Ninguno
Lic. Francisco Egez

Modificado Por: Lic. Carmen Mercedes Rivas

Diseador acadmico:

Nivel Central
Caracas, Septiembre 2007

Plan de curso Anlisis de Estados Financieros I I

2007-2

Elaborado por Prof CarmenM.RIVAS

. UNA

II.

FUNDAMENTACIN

El Curso de Anlisis de Estados Financieros II tiene como propsito fundamental

proporcionar al estudiante bases tericas y una metodologa para determinar el anlisis e
interpretacin de la situacin financiera a largo plazo de las entidades.

El curso de Anlisis de Estados Financieros II, es de aplicacin terico prctico. A travs del
mismo se le proporciona al estudiante la fundamentacin terica, as como las tcnicas y
principios propios de la asignatura necesaria para la elaboracin, anlisis e interpretacin de
los Estados Financieros de una empresa. Es de carcter obligatorio de acuerdo a los
requerimientos del perfil de las carreras de Administracin de Empresas y Contadura
Publica, sealados en el diseo curricular de las mismas.

Para facilitar el proceso enseanza aprendizaje a distancia se han seleccionado como

material instruccional bsico, el texto de: Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados

Financieros Formas, Anlisis e Interpretacin. Por otra parte recomendamos otros

textos como material de consulta, los cuales mencionamos en la bibliografa
recomendada.

Plan de curso Anlisis de Estados Financieros I I

2007-2

Elaborado por Prof CarmenM.RIVAS

. UNA

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III.

PLAN DE EVALUACION

ASIGNATURA : Anlisis De Estados Financieros II

COD : 666 CREDITOS : 04 LAPSO : 2007-2
Semestre : VI- VII
CARRERA : CONTADURA PBLICA
ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

MODALIDAD

OBJETIVO

CONTENIDO

PRIMERA
INTEGRAL
(DESARROLLO)

1, 2, 4 y 5

Mdulos: I y II
Unidades: 1, 2, 4,5

SEGUNDA
INTEGRAL
(DESARROLLO)

1, 2, 4 y 5

CODIGOS: 610-612
Responsable: Lic. NUMIDIA UGUETO C.
Evaluadora: PROF. CRUZ BUSTAMANTE

Mdulos: I y II
Unidades: 1, 2, 4,5

Horario de atencin: 8am a 12:30 , 1:30 a 4:30pm

Telfono 0212-5552305

Trabajo
Prctico

Mdulo: I
Unidad: 3

Correo electrnico: nugueto@una.edu.ve

PONDERACIN
PUNTOS
OBJETIVOS
PESO

1
2

2
2

3
5

4
2

5
2

1-4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

PUNTAJE MAXIMO: 13 PUNTOS.

CRITERIO DE DOMINIO: 9 PUNTOS.

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Elaborado por Prof

CarmenM.RIVAS

CALIFICACIN
01 PUNTOS
02 PUNTOS
03 PUNTOS
04 PUNTOS
05 PUNTOS
06 PUNTOS
07 PUNTOS
08 PUNTOS
09 PUNTOS
10 PUNTOS
. UNA 2007-2

M
I

II

U
1

O
1

OBJETIVOS
Analizar la posicin financiera circulante y a largo plazo. Inversin en Activo
y fuentes de capital y los efectos en los cambios en el nivel de precios.

Analizar las utilidades desde el punto de vista de los fondos obtenidos por
prstamos y el Capital utilizado en el negocio.

Analizar los Estados Financieros de una empresa de manera global.

Analizar las partidas del Estado de Resultado.

Analizar el Punto de Equilibrio.

Plan de curso Anlisis de Estados Financieros I I

Elaborado por Prof

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. UNA 2007-2

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IV DISEO DE LA INSTRUCCIN DEL CURSO.
OBJETIVO DEL CURSO: Interpretar de manera objetiva los Estados Financieros a corto plazo.

Objetivo
Contenido
1 Analizar la posicin financiera circulante a largo Anlisis de la posicin financiera circulante a largo plazo. Inversin en el
plazo. Inversin en el activo y fuentes de capital y activo y fuentes de capital: Razn del capital al activo total. Razn del
los efectos en los cambios en el nivel de precios. Capital al Activo Fijo. Razn del Activo Circulante al pasivo total. Razn

del Activo Fijo al pasivo a largo plazo. Valor en libros de las acciones
comunes. Efecto de los cambios en el nivel de los precios.
2. Analizar las utilidades desde el punto de vista Razn de la utilidad de operacin al activo total de operacin. Ganancias
de los fondos obtenidos por prstamos y el capital sobre inversiones a largo plazo. Razn de la utilidad neta al capital. El
principio de negociar con el capital (palanqueo). Veces que han sido
utilizado en el negocio.
ganados los cargos fijos por intereses. Veces que los cargos por
intereses fijos y los requerimientos de los dividendos preferentes han sido
ganados. Utilidades sobre las acciones comunes. Razn de las ventas
netas al total del activo de operacin. Razn de las ventas netas al
capital tangible. Razn del mantenimiento y reparaciones al activo fijo.
Razn de la depreciacin al activo fijo
3 Analizar los Estados Financieros de una empresa Anlisis de la situacin financiera a corto plazo. Anlisis de la situacin
financiera a largo plazo. Anlisis de las variaciones en los resultados.
de manera global.
Anlisis de las rentabilidades.
Anlisis e Interpretacin de los estados financieros de empresas
comerciales, de servicios, industriales y financieras.
Anlisis de las ventas. Razn del costo de la mercanca vendida a las
4. Analizar las Partidas del Estado de Resultado.
ventas netas. Razn de la utilidad bruta sobre las ventas netas a las
ventas netas. Relacin entre los gastos de operacin y las ventas netas.
Razn del mantenimiento y reparaciones a las ventas netas. Razn de la
depreciacin a las ventas netas. Razn de la utilidad de operacin a las
ventas netas. Razn de operacin. Otros ingresos, otros gastos y partidas
extraordinarias del Estado de resultado. Los impuestos sobre la renta.
Consideracin de la variacin de la utilidad neta anual.
Utilidad normal .utilidad por cambios en los precios.
Anlisis del punto de equilibrio. Grafica del punto equilibrio. Punto de
5. Analizar el Punto de Equilibrio.
equilibrio histrico. Finalidad del punto de equilibrio.

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ORIENTACIONES GENERALES
Para facilitar el proceso enseanza aprendizaje a distancia se han seleccionado como material instruccional
bsico, el texto de: Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados Financieros Formas, Anlisis e Interpretacin. Por
otra parte recomendamos otros textos como material de consulta, los cuales mencionamos en la bibliografa
recomendada.
La consulta del Plan de Curso es de carcter Obligatorio.
Adems de la atencin que te brinda el asesor de la materia, si lo deseas, tambin puedes recibir realimentacin
del especialista en contenido de la asignatura, a travs del correo electrnico:mrivas@ciberesquina.una.edu.ve.
Antes de comenzar a estudiar los contenidos de esta asignatura, realiza una lectura completa del plan de curso y
focaliza las actividades de evaluacin.
Revisa la fecha de presentacin de las pruebas, realiza un cronograma para estudiar cada tema.
Utiliza un cuaderno o carpeta donde sintetices los contenidos de los temas y ejercicios propuestos, esto te
permitir sistematizar tu estudio.
Reserva un tiempo para repasar frecuentemente la materia.
Organiza un grupo de tres o cuatro personas, la idea es propiciar el aprendizaje colaborativo, adems de
elaborar en conjunto una actividad que ser ponderada.
Para obtener mejores beneficios durante la lectura, subraya las ideas principales, toma nota, vuelve a leer,
consulta el diccionario, revisa las preguntas propuestas o realiza otra actividad que te ayude a comprender la
lectura, selecciona la que ms se ajusta a ti y te permita obtener un aprendizaje ms efectivo.

Plan de curso Anlisis de Estados Financieros I I

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. UNA 2007-2

OBJETIVO

ESTRATEGIAS
INSTRUCCIONALES

ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN

1. Analizar la posicin
financiera circulante a
largo plazo. Inversin en
el activo y fuentes de
capital y los efectos de
los cambios en el nivel
de precios.

MATERIAL INSTRUCCIONAL.
Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Anlisis e
Interpretacin.
Capitulo 16
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
- La finalidad de este objetivo es Analizar
la posicin financiera
circulante a largo plazo. Inversin en el activo y fuentes de capital y los
efectos en los cambios en el nivel de precios.
-Lea el captulo recomendado lo cual le dar a conocer los aspectos
necesarios para el anlisis de las inversiones en activos y fuentes de
capitales.
-Elabore cuadros, sntesis que reflejen las cuentas de inversin y fuentes
de capital.
-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local.

La evaluacin de esta
unidad ser sumativa y
se realizar a travs
de
dos
pruebas
integrales de desarrollo
donde el estudiante
deber
analizar la
posicin
financiera
circulante
a largo
plazo. Inversin en el
activo y fuentes de
capital y los efectos en
los cambios en el nivel
de precios.

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OBJETIVO

ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES

ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN

2.
Analizar
las
utilidades
desde el
punto de vista de los
fondos obtenidos por
prstamos y el capital
utilizados en el negocio.

MATERIAL INSTRUCCIONAL
Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Captulo
17
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
-La finalidad de este objetivo es Analizar las utilidades desde el punto
de vista de los fondos obtenidos por prstamos y el capital utilizados en
el negocio.
-Lea el captulo recomendado, lo cual le dar a conocer los aspectos
necesarios para el anlisis de la utilidad desde el punto de vista de los
fondos obtenidos como prstamo y el capital.
-Elabore un resumen sobre los conceptos ms importantes cuando se
obtienen utilidades y analcelos desde el punto de vista de los fondos
obtenidos..
-Tome nota sobre los datos en que presento dificultades y consltelos
con su asesor.

La evaluacin de esta
unidad ser sumativa y
se realizar a travs
de
dos
pruebas
integrales de desarrollo
donde el estudiante
debe
analizar las
utilidades desde el
punto de vista de los
fondos obtenidos por
prstamos y el capital
utilizado
en
una
empresa

3. Analizar los Estados Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas Captulo
Financieros
de
una desde el 24, al 32
empresa
de manera ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
global.
La finalidad de esta unidad es Analizar los Estados Financieros de una
empresa de manera global
-Lea detenidamente los captulos recomendados,
-El estudiante debe de realizar la lectura del material impreso proceda a
lo siguiente: Tomando como ejemplo los Estados Financieros de una
empresa, realice la interpretacin de financiera correspondiente, a corto
y largo plazo.
-En caso de duda consulte al asesor del centro local.

La evaluacin de esta
unidad ser sumativa y
se realizar a travs de
un trabajo prctico, sobre
el anlisis global de los
Estados Financieros de
una
empresa.
El
instructivo del trabajo
prctico se entregara al
alumno con la primera
prueba integral
y el
alumno debe entregarlo
en el momento de la
presentacin
de
la
segunda prueba integral
y
es
de
carcter

OBLIGATORIO para
aprobar la asignatura.

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ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES

ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN

OBJETIVO
MATERIAL INSTRUCCIONAL
Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas.

4. Analizar las Partidas Captulo 18.

La evaluacin de esta
del
Estado
de ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
Resultado.
-La finalidad de esta unidad es que el estudiante Analice las Partidas del unidad ser sumativa y
Estado de Resultado.
-Lea el captulo recomendado, lo cual le dar a conocer los aspectos
necesarios para el anlisis las partidas del Estado de Resultado.
.-El estudiante debe realizar cuadros resmenes donde pueda evidenciar
el anlisis de las ventas, la razn del costo de la mercanca vendida,
razn de la utilidad bruta, relacin entre gastos de operacin y las ventas
netas.
- Al finalizar esta unidad el estudiante estar en capacidad de efectuar
un anlisis de las partidas del estado de resultado.

se realizar a travs
de
dos
pruebas
integrales de desarrollo
donde el estudiante se
le
propondrn
ejercicios para
que
analice las partidas del
estado de resultado

-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local.

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OBJETIVO

ESTRATEGIAS INSTRUCCIONALES

MEDIOS INSTRUCCIONALES
5. Analizar el Punto de Kennedy R. y McMullen S. (1978) Estados Financiero. Formas
Captulo 18
Equilibrio
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:
-la finalidad de esta unidad es analizar el punto de equilibrio.
-El estudiante debe leer captulo recomendado lo cual le dar a
conocer los aspectos necesarios para el anlisis del punto de
equilibrio.
-Elabore resmenes, esquemas y cuadros sinpticos que le
ayuden al anlisis del punto de equilibrio.
-En caso de continuar la duda consulte al asesor del centro local.

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ESTRATEGIAS DE
EVALUACIN
La evaluacin de esta
unidad ser sumativa y
se realizar a travs de
dos pruebas integrales
de desarrollo donde al
estudiante se le debe
analizar el punto de
equilibrio

. UNA 2007-2

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V. BIBLIOGRAFA
BIBLIOGRAFA BSICA
Kennedy R. Mcmullen S. (1978) Estados Financieros Formas, Anlisis e
Interpretacin. Editorial Uteha. Mxico.

BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA
Gmez F. Anlisis de Estados Financieros. Ediciones
Fragor. Venezuela.

Uras J. (1995) Anlisis de Estados Financieros. Espaa. Editorial McGrawHill.