Activo

1.1.01.01.
04 = CAJA PESOS SERCEN Y ORGANISMOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo que se considera como una cuenta puente en la cual se registran todos los ingresos en
dinero recibidos por el Hospital por Ejemplo: pago de deudas de pacientes, Anticipo de Clientes, etc. Para lo cual debe
ser cargada.
Debe ser abonada cuando se efecta el deposito del dinero en los bancos, o cuando se efecta la cancelacin de algn
servicio en efectivo.
PROCEDIMIENTO:
Los ingresos recibidos por las cajas habilitadas en el Hospital son rendidos diariamente al coordinador de cajeros, estas
rendiciones son contabilizadas en comprobantes de traspaso por el departamento de contabilidad cargando por concepto
de la entrada de dinero como por ejemplo: Anticipo de Proveedores, Anticipo de pacientes, etc. El coordinador de
cajeros dependiente del departamento de tesorera una vez revisadas las rendiciones las derivada a la Caja Central quien
clasifica para su posterior deposito.
CONTABILIZACION DE INGRESO:
CONTABILIDAD
CUENTA
11010104
21090102
21910101
11060101
11061007
DETALLE
Caja
Anticipo de pacientes
DEBE
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
Deudores pacientes por doc.
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Ingresos a Caja (Estas son algunas ctas. por las cuales se carga caja)
Basado en documentacin sustentatoria C.R.I., boletas.
Anticipo de Clientes
CONTABILIZACION DE ABONO:
TESORERIA (Cajero Central)
CUENTA
110102xx Banco
11010104 Caja
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Abonos a Caja (Estas son algunas ctas. por las cuales se rebaja caja).
Basado en documentacin sustentatoria Boletas de deposito.
TEM
xxx
xxx
1.1.01.02.59 = BCO. ESTADO 399686-7 HOSP. CLINICO

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS.
Esta es una cuenta de activo en la cual se registran todos los ingresos en dinero recibidos por el Hospital por Ejemplo:
pago de deudas de pacientes, Anticipo de Clientes, etc. Para lo cual debe ser cargada.
Debe ser abonada cuando efectua pagos por servicios entregados al hospital, pagos a Proveedores, Remuneraciones,
Anticipo de Proveedores, etc.
Todos los depositos de dinero deben ser contabilizados en comprobante de ingreso.
Todos los pagos de dinero deben ser contabilizados en un comprobante de egreso.
PROCEDIMIENTO:
Los ingresos recibidos por las cajas habilitadas en el Hospital son rendidos diariamente al coordinador de cajeros. El
cual una vez revisadas las derivada a la Caja Central quien clasifica para su posterior deposito.
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010259 Banco del estado
xxx
11010104 Caja
xxx
Glosa: Contabiliza Depositos al banco recaudacin cajeros
Basado por efectivo y cheques
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010259 Banco del estado
xxx
xxx
11050104 Cheques por cobrar
Glosa: Contabiliza Depositos de Cheques a Fecha Diferidas
Basado en documentos (Cheques)
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE EGRESO:
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010259
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
Anticipo a proveedores
xxx
xxx
xxx
xxx
Anticipo a contratistas
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco del Estado
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Pagos de anticipos (Estas son algunas ctas.de activo por las cuales se rebaja banco)
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
21020103 Obligaciones por leasing
xxx
xxx
21070101 Facturas por pagar
xxx
xxx
21070106 Cuentas por pagar
xxx
xxx
21070102 Documentos por pagar
xxx
xxx
21090202 Honorarios por pagar
xxx
xxx
21090203 Otras remuneraciones por pagar
xxx
xxx
21090102 Anticipo de pacientes
xxx
xxx
11010259 Banco del Estado
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Pagos de Obligaciones por pagar (Estas son algunas ctas.de pasivo por las cuales se
rebaja banco).
CUENTA
51020101
51020401
51020402
51020403
51020404
51020109
51020114
11010259
DETALLE
Transporte y correo
Electricidad
Agua
Gas
Telefono
Seguros varios
Pat.y permisos de circulacin
Banco del Estado
DEBE
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza Pagos de gastos (Estas son algunas ctas.de gastos por las cuales se rebaja banco).
1.1.01.02.60 = BANCO DE SANTIAGO CTA. 39-00859-9

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010260 Banco de Santiago
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010260
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco de Santiago
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
51020101 Transporte y correo
xxx
xxx
xxx
51020401 Electricidad
xxx
xxx
xxx
51020402 Agua
xxx
xxx
xxx
Gas
51020403
xxx
xxx
xxx
51020404 Telefono
xxx
xxx
xxx
51020109 Seguros varios
xxx
xxx
xxx
51020114 Pat.y permisos de circulacin
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
1.1.01.02.61 = BANCO B.H.I.F. CTA. 504-89-18217

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010261 Banco Bhif
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010261 Banco Bhif
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010261
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco Bhif
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
11010261 Banco Bhif
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
51020402 Agua
xxx
xxx
xxx
Gas
51020403
xxx
xxx
xxx
51020404 Telefono
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
11010261 Banco Bhif
xxx
xxx
xxx
1.1.01.02.72 = BANCO DE SANTIAGO CTA. 01-11088-8

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIZACION DE INGRESO :
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE EGRESO :
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010272
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco de Santiago
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
51020402 Agua
xxx
xxx
xxx
Gas
51020403
xxx
xxx
xxx
51020404 Telefono
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
1.1.01.02.91 = BANCO SANTANDER CTA. 1601234-3

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Debe ser abonada cuando efecta pagos por servicios entregados al hospital, pagos a Proveedores, Remuneraciones,
Todos los depsitos de dinero deben ser contabilizados en comprobante de ingreso.
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010291 Banco Santander
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
Xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010291
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco Santander
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
51020402 Agua
xxx
xxx
xxx
Gas
51020403
xxx
xxx
xxx
51020404 Telefono
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
1.1.01.02.92 = BANCO SANTANDER CTA. 1601233-5

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE EGRESO :
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010292
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco Santander
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
51020101
51020401
51020402
51020403
51020404
51020109
51020114
11010292
DETALLE
Transporte y correo
Electricidad
Agua
Gas
Telefono
Seguros varios
Pat.y permisos de circulacin
Banco Santander
DEBE
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Xxx
1.1.01.03.33=CORRECCIN DE FLUJOS DE FONDOS

SALDO CERO
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta por el nico motivo que debe ser imputada es para la correccin de los flujos de ingreso y gasto, los tem de
ingreso y gasto son los que reflejan los movimientos de entrada y salida dineros durante el mes.
PROCEDIMIENTO:
Durante el mes contable son imputadas las cuentas de Banco y Caja.Las cuales estn asociadas a centro de costo e tem
de gasto, estos ltimos aveces es necesario corregir por diferentes motivos, uno de ellos es por malas imputaciones, es
ah en donde se debe utilizar esta cuenta de correccin de flujos de fondos.
CONTABILIZACION DE UNA CORRECCION DE FLUJOS:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11.01.03.33 Correccin de Flujos de Fondos
xxx
11.01.03.33 Correccin de Flujos de Fondos
Glosa: Contabiliza la correccin del flujo
Basado La cuadratura de los flujos
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
1.1.01.04.22 = BANCO SCOTIABANK CTA. 40-05060-09

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo en la cual se registran ingresos en dinero en forma espordica recibidos por el Hospital.
Debe ser abonada cuando efectua pagos por concepto de fondos fijos, giros a rendir, devoluciones, cuotas leasing y
proveedores.
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010422 Banco Scotiabank
xxx
11010104 Caja
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010422 Banco Scotiabank
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
11060101 Fondo Fijo
xxx
11060703 Fondos por Rendir y Varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco
Scotiabank
11010422
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
1.1.01.05.75 = BANCO B.C.I. CTA. 10542345

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010291 Banco B.C.I.
xxx
11010104 Caja
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010291 Banco B.C.I.
Xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
11060701
11060101
11060703
11060601
11060602
11010291
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
Anticipos varios
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos fijos
xxx
xxx
xxx
xxx
Fondos por rendir
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Banco B.C.I.
xxx
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
11010291 Banco B.C.I.
xxx
xxx
xxx
rebaja banco).
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
51020402 Agua
xxx
xxx
xxx
Gas
51020403
xxx
xxx
xxx
51020404 Telefono
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
11010291 Banco B.C.I.
xxx
xxx
xxx
1.1.04.01.01= FACTURAS POR COBRAR

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran las Facturas emitidas por el Hospital a sus diferentes clientes, siendo en su gran mayora
Isapres y S.S.M.N. .
PROCEDIMIENTO:
La cuenta es cargada mediante centralizaciones diarias procesadas por el Departamento de Informtica y algunas
Facturas que son ingresadas manualmente, y es abonada por los respectivos pagos de Facturas realizadas por los
Clientes, adems de contabilizaciones por Notas de Crdito.
El proceso se inicia con la recepcin de Bonos por las distintas cajas dentro del Hospital. Al termino del da estos
documentos son enviados al Departamento de Tesorera donde son clasificados y contabilizados para su posterior
facturacin.
1.- AMBULATORIO
CONTABILIZACION DE BONOS RECEPCIONADOS:
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
11060126 Ordenes de Atencin por Facturar
610103xx Prestaciones Medicas
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
Glosa: Contabiliza Bonos Recepcionados

Basado en Bonos de Atencin
CENTRALIZACION DE VENTAS
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
11040101 Facturas por Cobrar
Glosa: Centralizacin de Ventas
Basado diskette Facturacin
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
CONTABILIZA NOTA DE CREDITO

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
Glosa : Contabiliza Nota de Crdito Nxxx

Basado documento fsico
CANCELACION DE FACTURA
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
11010104 Caja Pesos Sercen y Organismos
DEBE
xxx
Glosa : Cancela Factura Nxxx

Basado caja de rendicin Cobranza
2.- HOSPITALIZADO
CENTRALIZACION DE PACIENTES
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
11061007 Deudores Pac. Por Documentar
DEBE
xxx
xxx
Glosa: Centralizacin de Paciente

Basado informacin Cuenta Paciente
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
Facturas
por
Cobrar
11040101
11061007 Deudores Pac. Por Documentar
Glosa: Centralizacin de Ventas
Basado diskette Facturacin
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
CONTABILIZA NOTA DE CREDITO

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
Glosa : Contabiliza Nota de Crdito Nxxx

Basado documento fsico
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
Glosa : Cancela Factura Nxxx
Basado caja de rendicin Cobranza
DEBE
xxx
1.1.04.01.07 = BOLETAS DE VENTA

SALDO CERO
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar ingresos efectuados por caja, en los cuales es emitida una Boleta de Venta, estos
pueden ser en efectivo o con documento (cheque).
PROCEDIMIENTO:
Las boletas son emitidas correlativamente por los cajeros, por conceptos de prestaciones de servicios, consultas medicas
o dineros dejados como garanta para posterior entrega de bonos. Estos son enviados diariamente al Departamento de
Tesorera, donde son clasificadas y luego al departamento de contabilidad donde son contabilizadas segn corresponda.
Para la anulacin de una Boleta es necesario, que la persona presente el original y adems deje registrado al dorso, sus
datos ( nombre, RUT, fecha ) y respectiva firma.
CONTABILIZACION DE BOLETAS DE VENTA:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
11040107 Boletas de Venta
11061007 Deudor pacientes por Documentar
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
Glosa: Contabiliza ingreso de Boleta de Venta al Libro de venta por pago hospitalizado.
Basado en la documentacin sustentadora (Boleta)
CUENTA
DETALLE
610103xx Prestaciones Medicas.
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza ingreso de Boleta de Venta al Libro de venta por pago ambulatorio
Basado en la documentacin sustentadora (Boleta)
ANULACION DE BOLETA
CUENTA
DETALLE
610103xx Prestaciones Medicas.
11010104 Caja
DEBE
xxx
HABER
xxx
Glosa: Contabiliza Anulacin de boleta, mediante comp. de venta

Basado en la Boleta mas toda sus copias anuladas.
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
11010104 Caja
DEBE
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza resumen del dia de lo boleteado.

Basado en la documentacin sustentadora (Boleta), en comp. de traspaso.
CONTABILIZACION DEPOSITOS DE CHEQUES POR COBRAR

CAJERO CENTRAL
CUENTA
DETALLE
11010104 Caja
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar

Basado en los Documentos Fsicos Guardados en Caja de Fondos
CUENTA
110102xx Banco
11010104 Caja
DETALLE
DEBE
xxx
HABER
xxx
Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar en Banco

Deja con Saldo 0 cuenta Caja
RUT
1.1.04.01.11=PROV. INCOBR. FACT. POR COBRAR

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar la estimacin de deuda incobrable del rubro Facturas por Cobrar que se encuentren
por vencer y vencidas que a la fecha de los Estados Financieros tengan una antigedad igual o superior a seis meses.
PROCEDIMIENTO:
El calculo del monto de la provisin de incobrabilidad, se determinara segn la antigedad de las Facturas y el
porcentaje sobre la cartera susceptible de cobro, esto quiere decir, que se debe separar la cartera en dos tramos que son:
A.- Cartera a provisionar (antigedad igual o superior a seis meses)
B.- Cartera susceptible de cobro (cartera restante)
El calculo de los porcentajes ser dado por la proporcin que represente cada uno de los tramos sealados, sobre el total
de cartera. La formula para determinar la provisin final es la siguiente:
CARTERA SUSCEPTIBLE
DE COBRO
PORCENTAJE DE CARTERA
A PROVISIONAR
CARTERA A PROVISIONAR
DE LA ANTIGEDAD
PROVISION FACTURAS
INCOBRABLES
CONTABILIZA PROVISION FACTURAS INCOBRABLES

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
51021701 Provisin Vtas. y Prestaciones
xxx
11040111 Prov..Incob.Fact.por Cobrar
xxx
Glosa: Contabiliza Provisin Facturas Incobrables
Basado en calculo de porcentaje.
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
POR CANCELACION DE FACTURAS PROVISIONADAS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
Glosa: Pago Factura incluida en provisin de incobrabilidad
Basado en dcto. Fsico (Factura)
RUT
xxx
AJUSTE CANCELACION FACTURA PROV.INCOBRABLE

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
Glosa Reversa Factura prov.incobrable.
Basado en anlisis final.
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
1.1.05.01.02= PAGARS POR COBRAR

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran los pagars dejados en garanta, firmados por los pacientes que se atienden en Hospital
clnico, y que no pueden dejar como garanta un cheque ni tampoco una carta de resguardo.
PROCEDIMIENTO:
Si al paciente se le hubiese otorgado un crdito posterior a su atencin y habiendo dejado solamente como garanta el
pagare, y si por algn motivo el paciente deja de cancelar una cuota, se har efectivo sobre el saldo insoluto que reste
por cancelar de dicho crdito, esto implicara el ingreso del pagare y el envo a cobranza a una empresa externa ya sea
ORSAN o SERBANC los cuales tramitaran el cobro de la deuda pendiente.
CONTABILIZACION DE EL PAGAR DEJADO EN GARANTIA:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
31.01.01.03 Pagares recibidos en garanta
xxx
41.01.01.03 Resp.por pagares recibidos
Glosa: Contabiliza el pagare recibido en garanta
Basado en el documento fsico (pagare).
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA LA DEUDA DEL PACIENTE

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11.06.10.25 Deud.pac.resp. pagare
xxx
11.06.10.07 Deud.Pac.por Documentar
62.03.03.02 Intereses Deudores y Otros
Glosa: Contabiliza crdito otorgado cuotas xx.
Basado Boletas de venta
HABER
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11.05.01.02 Pagares por cobrar
xxx
11.06.10.25 Deud.pac.resp. pagare
xxx
Glosa: Contabiliza el pagar por cobrar
Basado en que la persona no pago la deuda haciendo efectivo.
RUT
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE LA CANCELACION DEL PAGARE

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11.01.01.04 Caja Pesos SERCEN y Organismos
xxx
11.05.01.02 Pagares por cobrar
xxx
Glosa: Contabiliza pago del pagare realizada por pacientes.
Basado Cheque o efectivo pagado a caja.
RUT
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
1.1.05.01.03 = TARJETA DE CREDITO POR COBRAR

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo en la cual se registran todos los pagos efectuados por los pacientes por medio de alguna
tarjeta de crdito como por ejemplo: Visa, Mastercard, Diners Club, etc.
PROCEDIMIENTO:
cual una vez revisadas las derivada al departamento de tesoreria el cual hace un traspaso contable en el cual se registran
los pagos de cuotas o crditos efectuados con tarjeta, posteriormente este mismo departamento confecciona una planilla
de ingreso en la cual a modo de informacion comunica al jefe de tesoreria el monto ingresado por este concepto.
Estos dineros son depositados por la empresa transbank directamente en la cuenta corriente del banco previo descuento
de las comisiones que cobra dicha empresa.
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11050103 Tarjeta de crdito por cobrar
xxx
11061024 Deud.Pacientes (Resp.Cheques)
xxx
Glosa: Contabiliza Pago de cuotas con tarjetas de credito.
Basado por pago efectivo con tarjeta
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
11061025 Deud.Pacientes (Resp.Pagares)
xxx
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
11040107 Boletas de venta
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
110102xx Banco
xxx
xxx
Comisiones
por
Cobranza
51020110
xxx
xxx
11050103 Tarjeta de credito por cobrar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Depositos efectuados por transbank a cta.cte.banco.
Basado en documentacin sustentatoria facturas y cartolas transbank.
TEM
xxx
CONTABILIZACIN DE FACTURAS TRANSBANK:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
21070101 Facturas por Pagar
xxx
xxx
11120102 Iva.Crdito Fiscal Remanente
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza facturas transbank por comisiones de servicio.
Basado en documentacin sustentatoria facturas
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
Ajuste a Contabilizacin de facturas Transbank:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
62030107 Otros ingresos
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
1.1.05.01.04 = CHEQUES POR COBRAR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran los cheques a fecha entregados por los pacientes que pagan sus cuentas de atenciones
prestadas por el Hospital, o por cancelacin de cuotas de crditos pactados para pagar su cuenta.
PROCEDIMIENTO:
Estos Cheques son recibidos por las cajas que se encuentran en el Hospital y son rendidos una vez al da al coordinador
de cajeros (Sr. Hugo Norambuena). Una vez revisadas las cajas los cheques a fecha que han sido recibidos, son
derivados a Caja Central al Sr. Osvaldo Latorre el cual clasifica y guarda en caja de fondos para su posterior deposito.
CONTABILIZACION DE INGRESO DE CHEQUES POR COBRAR:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
11010104 Caja
xxx
11061007 Cuentas Pacientes por Cobrar
xxx
Glosa: Contabiliza Cancelacin de Cuentas con Cheques por Cobrar
Basado en la documentacin sustentatoria (C.R.I)
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
11010104 Caja
xxx
xxx
11061024-25 Deudores Pacientes Resp. Cheq-Pag.
Glosa: Contabiliza Cancelacin de Crditos con Cheques por Cobrar
Basado en la documentacin sustentatoria (C.R.I)
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CAJERO CENTRAL
CUENTA
DETALLE
DEBE
11050104 Cheques por Cobrar
xxx
11010104 Caja
Glosa: Contabiliza Cheques por Cobrar
HABER
xxx
RUT
xxx
CONTABILIZACION DEPOSITOS DE CHEQUES POR COBRAR

CAJERO CENTRAL
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
Caja
11010104
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar
Basado en los Documentos Fsicos Guardados en Caja de Fondos
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
110102xx Banco
xxx
11010104 Caja
xxx
Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar en Banco
Deja con Saldo 0 cuenta Caja
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
RUT
1.1.05.01.05 = OTRAS CUENTAS POR COBRAR

SALDO:DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta se utiliza en casos puntuales, cuando ocurre una diferencia en la cuadratura diaria entre el cajero y el
Departamento de Tesorera que por un motivo u otro la entrega del dinero no cuadra con los documentos fsicos .
PROCEDIMIENTO:
Todas las cajas dispuestas por el Hospital (25 aprox.) reciben efectivo y cheques diariamente por concepto de pagos de
pacientes. Los cajeros tienen la responsabilidad de entregar esta rendicin cuadrada en dinero como en documento al
Departamento de Tesorera. Si existiese alguna diferencia de aquella cuadratura es cuando es imputada esta cuenta,
ingresando la diferencia de la rendicin con el RUT del cajero, hasta su posterior regularizacin.
CONTABILIZACION DE INGRESO DE DINERO A CAJA

TESORERIA
CUENTA
11.01.01.04
21.09.01.02
11.05.01.05
11.04.01.07
DETALLE
Caja Pesos SERCEN y Organismos
Antic.Pacientes Hosp.Clnico
Otras cuentas por Cobrar
Boleta de Venta
DEBE
xxx
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza rendicin de cajero

Basado En el dinero y documentos recibidos por los cajeros
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
xxx
11.05.01.05 Otras cuentas por Cobrar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza la regularizacin de la diferencia
Basado en la diferencia que exista del cajero regularizando su situacin
1.1.05.01.10=PROV. INCOBR. DEUDORES P/VTA.

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar la estimacin de deuda incobrable del rubro Deudores por Venta Documentos
Cartera que se encuentren por vencer y vencidas que a la fecha de los Estados Financieros tengan una antigedad igual o
superior a doce meses.
PROCEDIMIENTO:
El calculo del monto de la provisin de incobrabilidad, se determinara segn la antigedad de los Pagare por Cobrar,
Tarjetas por Cobrar, Cheques por Cobrar u Otras Cuentas por Cobrar y el porcentaje sobre la cartera susceptible de
cobro, esto quiere decir, que se debe separar la cartera en dos tramos que son:
A.- Cartera a provisionar (antigedad igual o superior a doce meses)
CARTERA SUSCEPTIBLE
DE COBRO
A PROVISIONAR
DE LA ANTIGEDAD
PROVISION FACTURAS
INCOBRABLES
CONTABILIZA PROVISION DOCUMENTOS EN CARTERA INCOBRABLES

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
xxx
11050110 Prov..Incob.Deudores por Venta
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Provisin Documentos en Cartera Incobrables
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
POR CANCELACION DE DOCUMENTOS PROVISIONADOS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
xxx
110501xx Documentos por Cobrar
xxx
xxx
Glosa: Pago Documentos incluidos en provisin de incobrabilidad
Basado en dcto. Fsico (Documentos)
AJUSTE CANCELACION DOCUMENTOS PROV.INCOBRABLE

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa Reversa Documentos prov.incobrable.
HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
1.1.05.01.12=EXPORTACION PLASMA HOSPITAL

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran los valores correspondientes al Plasma recolectado por el Hospital dentro de sus
dependencias que posteriormente es enviado conjuntamente con lo entregado por las dems instituciones (Hospitales,
Clnicas, etc. ) hacia Argentina, en el proceso de Exportacin.
PROCEDIMIENTO:
El Hospital mensualmente recolecta Plasma producido por los diferentes dadores, el cual es almacenado por el Banco de
Sangre en las condiciones sanitarias correspondientes, adems segn convenio tambin es almacenado Plasma
proveniente de Otros organismos, unindolos y clasificndolos por peso. Posteriormente este elemento es Exportado
hacia Argentina en donde es procesado y transformado en Albmina Serica Humana, en este tramo es emitida una
Factura de Exportacin, respaldada por un informe entregado por el Banco de Sangre el cual detalla por Organismo la
cantidad de Plasma correspondiente a cada uno de ellos, con estos antecedentes Contabilidad registra los valores en las
cuentas correspondientes.
Una vez obtenido el producto final ( Albmina ) se realiza el proceso de Importacin de este, trayendo el producto hacia
nuestras bodegas, el cual es distribuido segn proporcin a los distintos Organismos incluyndose el Hospital. En esta
instancia contablemente se deben saldar las cuentas imputadas en la Exportacin.
CENTRALIZACION DE FACTURA DE EXPORTACION

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11050112 Exportacin Plasma Hospital
xxx
11100122 Plasma y Albmina
xxx
11050113 Exportacin Plasma Otras Inst.
xxx
Glosa: Centraliza Factura de Exportacin
Basado Dcto.fsico e Informe del Banco de Sangre.
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION PLASMA PERTENECIENTE AL HOSPITAL

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
62030107 Otros Ingresos
xxx
Glosa: Contabiliza Plasma perteneciente al Hospital.
Basado Informe entregado por Banco de Sangre.
RUT
Para comprender mas el procedimiento de esta cuenta se recomienda analizar el proceso de la Cuenta n 11100122
PLASMA Y ALBUMINA en donde se detalla todo el proceso de Exportacin e Importacin
1.1.05.01.13=EXPORTACION PLASMA OTRAS INSTITUCIONES

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran los valores correspondientes al plasma recolectado por el Hospital perteneciente a organismos
externos como Hospitales, Clinicas, etc., que posteriormente son enviados conjuntamente con el Plasma perteneciente all
Hospital hacia Argentina, en el proceso de Exportacin.
PROCEDIMIENTO:
El Hospital mensualmente recolecta Plasma producido por los diferentes dadores, el cual es almacenado por el Banco de
Sangre en las condiciones sanitarias correspondientes, adems segn convenio tambin es almacenado Plasma
proveniente de Otros organismos, unindolos y clasificndolos por peso. Posteriormente este elemento es Exportado
hacia Argentina en donde es procesado y transformado en Albmina Serica Humana, en este tramo es emitida una
Factura de Exportacin, respaldada por un informe entregado por el Banco de Sangre el cual detalla por Organismo la
cantidad de Plasma correspondiente a cada uno de ellos, con estos antecedentes Contabilidad registra los valores en las
cuentas correspondientes.
CENTRALIZACION DE FACTURA DE EXPORTACION

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
11050113 Exportacin Plasma Otras Inst.
xxx
Glosa: Centraliza Factura de Exportacin
Basado Dcto.fisico e Informe del Banco de Sangre.
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION PLASMA PERTENECIENTE AL HOSPITAL

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Plasma perteneciente al Hospital.
Basado Informe entregado por Banco de Sangre
.
RUT
Para comprender mas el procedimiento de esta cuenta se recomienda analizar el proceso de la Cuenta n 11100122
PLASMA Y ALBUMINA en donde se detalla todo el proceso de Exportacin e Importacin con ejemplos valorizados
1.1.05.02.01=FACTURAS POR COBRANZA

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran todas aquellas Facturas de Venta que se encuentran impagas y vencidas, pudiendo entrgarse a
un organismo externo de cobranza para que se encargue de las gestiones de cobro respectivas con cada institucin.
PROCEDIMIENTO:
El departamento de Crdito y Cobranza es el encargado de realizar los cobros de las Facturas a las distintas entidades
siendo principalmente Instituciones de salud como Isapres, Empresas Privadas e Instituciones en General.
Realizndose todas las gestiones pertinentes al cobro de las Facturas por este departamento, y habiendo finalizado la
fecha de vencimiento del documento, por un motivo u otro pueden existir aun facturas no canceladas, las cuales en un
plazo no superior a los 15 das, contando desde la fecha de su vencimiento deben entenderse contablemente como
Facturas en Cobranza, estas facturas por lo general son enviadas a una Empresa de cobranza externa quien se encargara
de proseguir con el trmite de cobranza. Crdito y Cobranza emitir un listado de estos documentos detallando fecha de
vencimiento, monto, razn social y rut, el cual ser enviado al Departamento de Contabilidad para su registro contable.
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa: Centraliza ventas
Basado en informacin Cuentas paciente
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11010104 Caja Pesos SERCEN y organismos
xxx
Glosa: Cancelacin F/xxxx
Basado en Rendicin de Cuentas por Cobrar
HABER
RUT
xxx
xxx
TRASPASO DE FACTURA IMPAGA A FACTURA POR COBRANZA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11050201 Facturas por Cobranza
xxx
Glosa Contabiliza Factura en Cobranza.Basado en documento fsico (factura)
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
1.1.05.02.03=PAGARES EN COBRANZA
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar todos aquellos Pagares dejados en garanta por los pacientes y que se han hecho
efectivos por no pago de la deuda, encontrndose en una instancia mayor de cobro a la gestionada por el Hospital.
PROCEDIMIENTO:
En primera instancia estos documentos son cobrados por el Departamento de Crdito y Cobranza, quien una vez agotado
los medios de cobro y terminado el vencimiento de estos, que corresponde a 60 das, son enviados a notaria para su
protesto y publicacin en boletn comercial, posteriormente los Pagares son entregados a una empresa de cobranza
externa, quien proseguir con los tramites de cobro respectivos.
El departamento de Crdito y Cobranza debe entregar a Contabilidad nomina detallada con todo los antecedentes de
cada uno de los documentos para su contabilizacin.
Contablemente los Pagares deben ser rebajados de la cuenta Pagares Por Cobrar ( 1.105.01.02 ) y registrados en esta
cuenta ( Pagare en Cobranza )
TRASPASO DE PAGARE POR COBRAR A PAGARE EN COBRANZA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11050203 Pagares en Cobranza
xxx
11050102 Pagares por Cobrar
Glosa: Contabiliza Pagare en Cobranza externa
Basado Listado de Crdito y Cobranza.
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
Para mayor entendimiento de la Cuenta se recomienda analizar el procedimiento de la Cuenta 1.1.05.01.02 Pagares por
Cobrar.
1.1.05.02.05=CHEQUES COBRANZA
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar todos aquellos Cheques dejados en garanta por los pacientes y que se han hecho
efectivos por no pago de la deuda, encontrndose en una instancia mayor de cobro a la gestionada por el Hospital.
PROCEDIMIENTO:
En primera instancia estos documentos son valorizados cubriendo la deuda impaga hacia el Hospital y enviados a
deposito bancario, por lo general estos documentos son devueltos como protestados inicindose un cobro interno por el
Departamento de Crdito y Cobranza, quien una vez agotado los medios de cobro y terminado el vencimiento de estos
segn corresponda (cierre de cuenta 30 das, sin fondos : 30 dias, forma : 60 das ), son enviados a un organismo
externo quien proceder a continuar en un mayor grado legal el cobro de estos documentos.
El departamento de Crdito y Cobranza debe entregar a Contabilidad nomina detallada con todo los antecedentes de
cada uno de los documentos para su contabilizacin.
Contablemente los Cheques deben ser rebajados de la cuenta CHEQUES PROTESTADOS y traspasados a esta cuenta
CHEQUES EN COBRANZA
CONTABILIZA PAGARE ENVIADO A COBRANZA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11050205 Cheques en Cobranza
xxx
11050303 Cheques Protestados
Glosa: Contabiliza envo de Cheque a cobranza.
Basado Listado de Crdito y Cobranza.
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
Para mayor entendimiento de la Cuenta se recomienda analizar el procedimiento de la Cuenta 1.1..05.03.03 Cheques
Protestados.
1.1.05.02.07=PROV. DE INCOBRABILIDAD
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar la estimacin de deuda incobrable del rubro Deudores por Venta en Cobranza que
se encuentren por vencer y vencidas que a la fecha de los Estados Financieros tengan una antigedad igual o superior a
doce meses.
PROCEDIMIENTO:
El calculo del monto de la provisin de incobrabilidad, se determinara segn la antigedad de los Pagare en Cobranza,
Tarjetas en Cobranza, Cheques en Cobranza u Otras Cuentas en Cobranza y el porcentaje sobre la cartera susceptible de
cobro, esto quiere decir, que se debe separar la cartera en dos tramos que son:
CARTERA SUSCEPTIBLE
DE COBRO
A PROVISIONAR
DE LA ANTIGEDAD
PROVISION FACTURAS
INCOBRABLES
CONTABILIZA PROVISION DEUDORES POR VENTA EN COBRANZA ICOBRABLES

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
11050207 Prov.de.Incobrabilidad.
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Provisin Documentos por Venta en Cobranza Incobrables.
TEM
xxx
POR CANCELACION DE DCTOS. POR VENTA EN COBRANZA PROVISIONADOS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
110502xx Deudores por Vta. En Cobranza
xxx
Glosa: Pago Deudores por Vta. En Cobranza Provisionados
Basado en dcto. Fsico (Documentos)
RUT
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
AJUSTE CANCELACION DEUDORES POR VENTA EN COBRANZA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx

HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
11.05.03.03 =CHEQUES PROTESTADOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta se encuentran los cheques protestados por el banco motivado por diferentes razones(por falta de fondo, mal
extendido, firma disconforme, etc...), una vez recepcionado en caja central son dejados en custodia para que se inicie el
proceso de cobranza pre judicial a travs de SERBANC.
PROCEDIMIENTO:
Diariamente los cheques entregados por los pacientes en forma de pago a los diferentes cajeros distribuidos dentro del
hospital son enviados al final del da al cajero central quien los deposita. Si el banco protesta un cheque nos informa y
lo devuelve al hospital. La persona encargada de la custodia de los cheques los informa en el detalle diario de caja si
correspondiese, emite una nomina al Jefe del Departamento de Tesoreria. Este a su vez hace llegar esta informacin al
Jefe del Departamento de Crdito y Cobranza quien de acuerdo y en conformidad al contrato suscrito con el Hospital
Clnico de la Universidad de Chile, resolucin N54 del 19 de Marzo de 1998,para que realice la gestin de cobranza
prejudicial, segn contrato.
CONTABILIZACION DE UN CHEQUE PROTESTADO:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
110102xx Banco
xxx
11010104 Caja Pesos SERCEN y Organismos
Glosa: Contabiliza deposito en el Banco
Basado Cheques a deposito
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11050303 Cheques Protestados
xxx
110102xx Banco
xxx
Glosa: Contabiliza Recepcin Cheques Protestados.
Basado En los Cheques Protestados por el Banco.
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar la estimacin de deuda incobrable del rubro Documentos Protestados que se
encuentren por vencer y vencidos que a la fecha de los Estados Financieros tengan una antigedad igual o superior a
doce meses.
PROCEDIMIENTO:
El calculo del monto de la provisin de incobrabilidad, se determinara segn la antigedad de los Documentos
Protestados y el porcentaje sobre la cartera susceptible de cobro, esto quiere decir, que se debe separar la cartera en dos
tramos que son:
CARTERA SUSCEPTIBLE
DE COBRO
A PROVISIONAR
DE LA ANTIGEDAD
PROVISION FACTURAS
INCOBRABLES
CONTABILIZA PROVISION DOCUMENTOS PROTESTADOS INCOBRABLES

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Provisin Documentos Protestados Incobrables.
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
POR CANCELACION DE DOCUMENTOS PROTESTADOS PROVISIONADOS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
110503xx Documentos Protestados
xxx
Glosa: Pago Documentos Protestados Provisionados
Basado en dcto. Fsico (Documentos Protestados)
RUT
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
AJUSTE CANCELACION DOCUMENTOS PROTESTADOS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
1.1.05.04.01 = FACTURAS EN COBRANZA JUDICIAL

SALDODEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se ingresan todas las Facturas de Venta que no han sido canceladas por isapres, instituciones,
particulares y ya han pasado por la etapa del envo a un organismo de cobranza externo (SERBANC). Quienes
informaran de esta situacin al Jefe del Departamento de Cobranza, la factura puede ser declarada incobrable o enviada a
cobranza judicial.
PROCEDIMIENTO:
Diariamente en el Hospital se factura a los pacientes, isapres empresas instituciones etc..., los cuales cancelan a travs
del Departamento de cobranza. Cuando no ocurre as y el tiempo de cancelacin se excede del plazo estimado de pago
por este Departamento(que va desde su vencimiento a los 60 das) y a agotado todo lo que esta a su alcance se ve en la
obligacin de enviar el documento a la empresa externa para que lleve a cabo la cobranza y si la no cancelacin de la
factura persiste en un plazo(61 a 120 das), la empresa de cobranza la declara incobrable enviando la informacin al Jefe
del Departamento de Cobranza quien determinara el paso siguiente en procura de la cancelacin de la factura en este
caso la cobranza judicial o tambin puede ser declarada incobrable. Cualesquiera de las dos decisiones debe ser
informada al Departamento de Contabilidad para su registro contable.
CONTABILIZACION DE FACTURA
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11.05.04.01 Facturas en Cobranza Judicial
xxx
11.05.02.01 Facturas por Cobranza
Glosa: Contabiliza factura en cobranza judicial
Basado En informe de la empresa externa.
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.1.05.04.03= PAGARES EN COBRANZA JUDICIAL

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se ingresan los Pagars que se hacen efectivos a los pacientes por la no cancelacin de la deuda, si
persiste el no pago de la deuda se enva a la empresa externa el cobro del documento, si esta empresa determina que el
Pagare no puede ser cobrados por ellos despus de haber agotado sus gestiones, el organismo de cobranza informa
mediante listado al Jefe del Departamento de Cobranza.
PROCEDIMIENTO:
En primer lugar los pagares una vez hechos efectivos son cobrados por el Departamento de Cobranza del Hospital
quienes despus del plazo de 60 das los envan a una notaria para su protesto y publicacin en boletn comercial,
siguiendo con los pasos de cobranza los pagares son enviados a un organismo de cobro externo los cuales agotaran lo
que este a su alcance en procura de la cancelacin del pagare de no ser as esto es comunicado al Jefe del Departamento
de Cobranza para que determine los pasos a seguir en el cobro del documento, declaracin de incobrable o envo a
cobranza judicial.
Cualesquiera de las dos decisiones debe comunicar al Departamento de Contabilidad para que registre contablemente la
decisin. En este caso de decide la Cobranza Judicial
CONTABILIZACION DE PAGARES EN COBRANZA JUDICIAL

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11.05.04.03 Pagares en Cobranza Judicial
xxx
11.05.02.03 Pagares en Cobranza
Glosa: Contabiliza pagare en cobranza judicial
Basado En informe de la empresa externa.
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar la estimacin de deuda incobrable del rubro Documentos en Cobranza Judicial que
se encuentren por vencer y vencidas que a la fecha de los Estados Financieros tengan una antigedad igual o superior a
doce meses.
PROCEDIMIENTO:
El calculo del monto de la provisin de incobrabilidad, se determinara segn la antigedad de los Documentos en
Cobranza Judicial y el porcentaje sobre la cartera susceptible de cobro, esto quiere decir, que se debe separar la cartera
en dos tramos que son:
CARTERA SUSCEPTIBLE
DE COBRO
A PROVISIONAR
DE LA ANTIGEDAD
PROVISION FACTURAS
INCOBRABLES
CONTABILIZA PROVISION DCTOS. EN COBRANZA JUDICIAL INCOBRABLES

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Provisin Documentos en Cobranza Judicial Incobrables.
TEM
xxx
POR CANCELACION DE DCTOS. EN COBRANZA JUDICIAL PROVISIONADOS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
110504xx Doc.en Cobranza Judicial
xxx
Glosa: Pago Documentos en Cobranza Judicial Provisionados
Basado en dcto. Fsico (Doc.en Cobranza Judicial)
RUT
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
AJUSTE CANCELACION DOCUMENTOS EN COBRANZA JUDICIAL

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa Reversa Documentos en Cobranza Judicial.

HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
1.1.06.01.01 = FONDO FIJO

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta son registrados todos aquellos dineros entregados a funcionarios para ser utilizados en forma rotatoria,
con el fin de solventar los gastos habituales de funcionamiento, de escaso monto.
No pueden cancelarse con estos fondos, honorarios, jornales, compras de stock, etc.
Los fondos asignados son determinados por la autoridad del respectivo organismo, de acuerdo con las necesidades del
Servicio, y no podrn exceder de 10 U.T.M; para sumas mayores se requerir autorizacin expresa del Jefe de la
Divisin Administracin y Finanzas.
PROCEDIMIENTO:
Peridicamente segn los gastos realizados, la persona a cargo del Fondo hace una rendicin mediante una carta,
detallando el monto a reponer y adjuntando los comprobantes correspondientes ya sean Facturas, boletas, vales de
movilizacin, correo, etc.
Cuando utilicen vales de maquina registradoras como documentos sustentantes de los gastos, deben necesariamente
identificarse las mercaderas adquiridas en una hoja anexa.
Las boletas de compraventa recibidas y otros documentos deben sealar claramente el bien o servicio adquirido y
adems stos deben detallarse en hoja anexa.
Si se trata de gastos de movilizacin, estos deben estar detallados en formulario Anexo Gastos de Movilizacin
sealando fecha, destino, motivo, autoridad que ordeno el viaje y valor excepcionalmente, ante casos justificados se
autorizara el uso de taxi, para ello se deber adjuntar el boleto respectivo.
Deben inutilizarse (con un timbre) la documentacin rendida.
APERTURA DE FONDO FIJO

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11060101 Fondo Fijo
xxx
110102xx Banco
xxx
Glosa: Contabiliza Apertura de Fondo Fijo
Basado en la Resolucin visada por Contralora Interna
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
AUMENTO DE FONDO
CUENTA
DETALLE
DEBE
11060101 Fondo Fijo
xxx
110102xx Banco
Glosa: Contabiliza aumento de Fondo
Basado en la Resolucin modificada
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CIERRE DE FONDO FIJO

CONTABILIZACION DE CRI ( CONTABILIDAD )
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
11010104 Caja
xxx
11060101 Fondo Fijo
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza termino de Fondo Fijo
Basado en solicitud de ingreso de excedentes por parte del cuentadante.
CONTABILIZACION DE FACTURAS (CUENTAS POR PAGAR)
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
51xxxxxx Cuenta de Gasto
xxx
11120102 IVA Cred. Remanente
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza rendicin de Fondo Fijo
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin ( Factura )
RUT
Xxx
AJUSTE DE FACTURAS POR PAGAR Y CONTABILIZACON DE OTROS GASTOS(CUENTAS POR

PAGAR)
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
11060101 Fondo Fijo
Glosa: Contabiliza rendicin de Fondo Fijo
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin)
HABER
RUT
xxx
Xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
OPERACION CONTABLE POR REPOSICION DE FONDO FIJO (CUENTAS POR PAGAR)

CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
21070106 Cuentas por Pagar
Glosa: Contabiliza reposicin de Fondo Fijo
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin.
HABER
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
GIRO DE CHEQUE REPOSICION FONDO FIJO (TESORERIA)

CUENTA
DETALLE
DEBE
21070106 Cuentas por Pagar
xxx
110102xx Banco
Glosa: Gira cheque reposicin de Fondo Fijo
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin.
HABER
Xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
Xxx
1.1.06.06.01 = ANTICIPO A PROVEEDORES

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo, se carga por concepto de la cantidad de dinero que se anticipa a proveedores por la compra
de mercaderas o por la prestacin de servicios, ejemplo: compra de productos qumicos, insumos clnicos, reparacin
de maquinarias y equipos, etc..
PROCEDIMIENTO:
Para emitir un anticipo a proveedores este debe cumplir con los requisitos de una orden de trabajo o una orden de
compra, la que debe ser autorizada por la Divisin Finanzas del Hospital, en la cual se puede anticipar un porcentaje o la
totalidad del costo del servicio, debiendo el proveedor emitir una factura segn sea el caso esta puede ser por el total
anticipado o por el total de la compra.
CONTABILIZACION DEL ANTICIPO :

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
11060601 Anticipo a proveedores
xxx
xxx
110102xx Banco
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Anticipo de proveedores.
Basado en documentacin sustentatoria, ordenes de trabajo, ordenes de compra.
TEM
xxx
CONTABILIZACION DE LA FACTURA (Algunos casos):

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
51020701 Compra de materiales de oficina
xxx
xxx
xxx
51020708 Productos farmacuticos
xxx
xxx
xxx
51020724 Insumos Clnicos
xxx
xxx
xxx
51020201 Mant.reparacin bs.inmuebles
xxx
xxx
xxx
51020202 Mant.y reparacin de bs muebles
xxx
xxx
xxx
11120102 Iva.cred.fiscal
xxx
11060601 Anticipo a proveedores
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza factura de proveedor(Este asiento se efectua cuando se le anticipa la totalidad del
servicio o compra).
Basado en documentacin sustentatoria, facturas.
CONTABILIDAD
(se anticipa solo un porcentaje de la compra o servicio)
CUENTA
51020701
51020708
51020724
51020201
51020202
11120102
11060601
21070101
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO TEM
Compra de materiales de oficina
xxx
xxx
xxx
Productos farmacuticos
xxx
xxx
xxx
Insumos Clnicos
xxx
xxx
xxx
Mant.reparacin bs.inmuebles
xxx
xxx
xxx
Mant.y reparacin de bs muebles
xxx
xxx
xxx
Iva.cred.fiscal
xxx
xxx
xxx
Facturas por pagar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza factura de proveedor(Este asiento se efectua cuando se le anticipa un porcentaje del
servicio o compra).
Basado en documentacin sustentatoria facturas.
1.1.06.06.02 = ANTICIPO A CONTRATISTAS

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran todas las Obras o trabajos de remodelacin en las cuales s esta trabajando en el Hospital y
que son autorizadas bajo Resolucin (ver cuenta 1.2.02.01.04) y en las cuales se van dando anticipos a los contratistas
de acuerdo a los avances de las obras y planificacin previa. Estos anticipos van disminuyendo esta cuenta hasta llegar a
saldo =0.
PROCEDIMIENTO:
Cada vez que la Divisin de Recursos Fsicos genera un Estado de pago de una obra en ejecucin enviara a la Divisin
Finanzas la siguiente documentacin:
Estado de Pago en el cual debe venir claramente especificado:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Estado de Pago N
Valor Estado de Pago
Nombre de la Obra
Nombre de Contratista
Numero de Resolucin y fecha de esta
Monto del contrato Inicial o total
Monto neto, Iva, Total Facturado y 10% retencin (s corresponde)
Debe venir firmado por Contratista, Inspector de Obras y Vicerrector Econmico y Administrativo
Factura Original y copia Triplicado Control Tributario.
Garanta si el contrato as lo requiere (Boleta, Pagar, Pliza de Seguro).
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
51020201 Mantencin y Rep.B.Inmueble

xxx
11120102 Crdito Fiscal I.V.A Remanente xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Factura por pago de Anticipo de Contratista
Basado Factura Original, Triplicado Tributario
Copia o Original de Resolucin.
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
11060602 Anticipo a Contratista

xxx
xxx
12020104 Obras en Ejecucin
xxx
Glosa: Contabiliza ajuste de rebaja Anticipo Contratista de acuerdo a pago de
Factura
Basado Copia o Original Estado de Pago y
Factura
TEM
1.1.06.06.07 = ANTICIPO PROV.EXTRANJEROS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registran los pagos efectuados a los Agentes de Aduanas, Embarcadores, Fletes y Otros que se generen
por causa exclusiva de las Importaciones y Exportaciones efectuadas por el Hospital. Dichos pagos deben ser
autorizados por el Jefe de la Divisin Finanzas, para lo cual el encargado de Comercio Exterior deber adjuntar los
documentos necesarios de respaldo. (Ver procedimiento de Importaciones y Exportaciones)
PROCEDIMIENTO:
Para proceder al pago de cualquier anticipo a proveedor extranjero el encargado de Comercio Exterior deber emitir
memorando de solicitud en el cual debe especificar claramente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Nombre de la persona a quien se debe girar cheque

Identificar numero de Importacin o Exportacin que genera el pago
RUT de la persona a quien se gira cheque
Identificar producto Importado o Exportado
VB del Jefe de Contabilidad
VB del Jefe de la Divisin de Finanzas
Fecha en la cual necesita efectuar el pago
CONTABILIZACION DE GIRO A AGENTES DE ADUANA, ETC.:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
11060607 Anticipo Prov. Extranjeros
xxx
xxx
110102xx Banco
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza giros a agentes de aduana, embarcadores etc.
Basado Memorando de solicitud de giro emitido por encargado Comercio Exterior.
TEM
xxx
CONTABILIZA RENDICION AGENTE DE ADUANAS (1)

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
11120101 Crdito Fiscal I.V.A. Remanente
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Rendicin Agente Aduana
Basado Factura de Liquidacin Rendicin Agente de Aduana
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA RENDICION FACTURAS POR FLETES (2)

CONTABILIDAD
DETALLE
CUENTA
DEBE
51020101 Transportes y Correos

xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Rendicin Facturas por Flete
Basado Factura Original y Control Tributario
HABER
RUT
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIZA RENDICION SEGURO (3)

CONTABILIDAD
DETALLE
CUENTA
DEBE
51020109 Seguros Varios

xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Rendicin Seguro
Basado Factura Original y Control Tributario
xxx
xxx
CONTABILIZA AJUSTE PARA SALDAR ANTICIPO PROV. EXTRANJEROS

CONTABILIDAD
CUENTA
21070101
21070101
21070101
51020108
11060607
DETALLE
DEBE
HABER
Facturas por Pagar

xxx
Facturas por Pagar
xxx
Facturas por Pagar
xxx
Gastos de Comercio Exterior
xxx
Anticipo Prov. Extranjeros
xxx
Glosa: Contabiliza Ajuste para saldar Anticipo Prov. Extranjeros
Basado Comprobantes Libro de Compras (1), (2) y (3)
RUT
xxx
xxx
xxx
xxx
1.1.06.07.01 = ANTICIPOS VARIOS

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se refleja los anticipos de remuneraciones solicitados por funcionarios del hospital que estn contratados
o de planta que necesiten el adelanto de sus sueldos por motivos personales (problemas familiares) entre otros,
presentados a la Divisin de Recursos Humanos para su posible aprobacin.
Tambin debemos mencionar que existen anticipos a los llamados Becados Ministeriales que efectan reemplazos en los
Servicios de Urgencia del Hospital por su calidad de Becados el Nombramiento solo se les har por los das que
desempeen su trabajo.
El tiempo para recuperar el dinero va a depender de cuando sea emitido el cheque que puede ir de dos a tres meses.
PROCEDIMIENTO:
La peticin llega a Recursos Humanos, quien la estudia. Si es aprobada la enva a Nivel Central para su anlisis y real
aprobacin, una vez confirmado el anticipo se les informa a Recursos Humanos los cuales a su vez hacen llegar un
Memorndum a la Divisin de Recursos Financieros para que el Jefe de la divisin de, el V B (firma) para que se
emita el cheque a nombre de la persona que solicita el anticipo.
Como los cheques vienen a nombre de los funcionarios se enva a nivel central solicitando el cambio de nombre a
Hospital Clnico, una vez efectuado el cambio se remite el cheque a Finanzas del Hospital para que sea abonado a la
cuenta corriente de acuerdo al registro auxiliar que se adjunta.
CONTABILIZACION DE EMISION DEL EGRESO:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11060701 Anticipos Varios
xxx
110102xx Banco
xxx
Glosa: Contabiliza emisin de cheque por anticipo
Basado en Memorndum firmado
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CONTABILIZA DEVOLUCION DE ANTICIPO

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010104 Caja
xxx
11060701 Anticipos Varios
xxx
Glosa: Contabiliza Devolucin anticipo de remuneraciones
Basado cheque a nombre del hospital
RUT
xxx
CONTABILIZACION DEL DEPOSITO EN EL BANCO

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
110102xx Banco
11010104 Caja
Glosa: Contabiliza deposito
Basado Cheques para deposito
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
1.1.06.07.03= FONDOS POR RENDIR Y VARIOS

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta son contabilizados todos aquellos fondos que, ocasionalmente, se entregan a un funcionario para un
objetivo determinado, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera.
PROCEDIMIENTO:
La rendicin de cuentas en moneda nacional debe efectuarse:
a.- A los cinco das hbiles contados desde el da siguiente de la percepcin del dinero, si el gasto es realizado en la
ciudad.
b.- Si corresponde a gastos efectuados fuera de la ciudad, el plazo es de diez das hbiles contados desde la fecha en que
el cuentadante haya terminado el cometido, materia del giro.
La rendicin de cuentas en moneda extranjera tiene un plazo de 90 das contados desde la fecha de la contabilizacin del
giro correspondiente.
En casos justificados y previa autorizacin del Director Econmico y Administrativo del Hospital Clnico, se podr
conceder una prrroga de 60 das por nica vez.
La peticin de prrroga deber ser presentada por el cuentadante, antes del vencimiento de los 90 das originales.
La rendicin de cuentas, con documentos reglamentarios y legales, debe hacerse especficamente sobre los gastos
establecidos en el otorgamiento del giro.
En caso de Importacin directa, no se exige informe de importacin, ni visacin previa por parte del Banco Central,
cuando no exceda de US$3.000. No pueden cancelarse con estos Fondos, honorarios, jornales, compras de stock etc.
Todo funcionario que administre giros globales debe rendir fianza de fidelidad funcionaria.
CONTABILIZACION ENTREGA DE FONDOS POR RENDIR

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
11060703 Fondos Por Rendir y Varios
xxx
110102xx Banco
Glosa: Contabiliza Fondo por Rendir
Basado Autorizacin de fondos
CONTABILACION DE RENDICION DE FONDOS
HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CUENTAS POR PAGAR

CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
11120102 Cred. Fiscal IVA Remanente
xxx
Glosa: Contabiliza Factura rendicin de Fondo Por Rendir
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin ( Factura )
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
AJUSTE DE FACTURAS POR PAGAR Y CONTABILIZACON DE OTROS GASTOS

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza rendicin de Fondos por Rendir
Basado en los Documentos Fsicos de rendicin
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE C.R.I. POR DIFERENCIA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
Glosa : Contabiliza diferencia de Fondo por Rendir
Basado en Comprobante de Recaudacin Interna ( CRI)
RUT
xxx
1.1.06.10.04 =OPERACIONES POR LIQUIDAR

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se encuentran contabilizados los movimientos contables de aos anteriores(94,95,96) que no se han
regularizado por no haberse encontrado las partidas correspondientes o por una contabilizacin errnea de estos aos
motivo por el cual se llega a utilizar esta cuenta.
PROCEDIMIENTO:
Como la cuenta se utiliza en casos especficos de movimientos contables no encontrados su imputacin se ve restringida.
a la aprobacin del Jefe del Departamento de Contabilidad para que los movimientos contables efectuados correspondan
a una regularizacin y que realmente una de las partidas no exista y no ser utilizada errneamente para que no afecte la
contabilidad en si, por una simple no bsqueda de esta misma.
CONTABILIZACION E IMPUTACION DE LA CUENTA (ejemplo)

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
11.06.10.04 Operaciones por liquidar
xxx
xxx
11.04.01.01 Facturas por cobrar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza regularizacin de cuentas(la cuenta no siempre ser facturas por cobrar)
Basado En que una de las partidas no se encontr en la contabilidad de los aos anteriores.
TEM
1.1.06.10.07 = DEUDORES PACIENTES POR DOCUMENTAR

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se registra el total de la deuda generada por la atencin a pacientes atendidos por el Hospital, por dar
algunos ejemplos esta cuenta es utilizada en la contabilizacin de boletas de venta, centralizacin de pacientes,
contabilizacin de crditos, modificacin a cuentas de pacientes en otras palabras todo con respecto a la deuda del
paciente.
PROCEDIMIENTO:
La cuenta nace cuando al paciente al final de las prestaciones medicas otorgadas en el Hospital se le calcula la deuda
total hecho efectuado por el Departamento de Cuentas de Pacientes, a raz de esto se realiza una centralizacin mensual
en la contabilidad registrndose a cada uno de los pacientes atendidos en el Hospital. La deuda del paciente puede ser
cubierta en parte por el plan de Salud que este pertenezca (isapre, instituciones, cia.de seguros o particular si
correspondiese etc...) por el saldo de la deuda la persona solicita que se le otorgue un credito, tramite su situacin con el
Departamento de Crdito y Cobranza si este la aceptase la deuda es registrada por Contabilidad haciendo los ajustes que
correspondan.
CONTABILIZACION DE CENTRALIZACION DE PACIENTES:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
xxx
xxx
61.01.03.xx Prestaciones Medicas
xxx
Glosa: Contabiliza centralizacin de pacientes.
Basado en diskette entregado por Departamento cuenta de paciente.
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA FACTURA DE VENTA

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11.04.01.01 Facturas por Cobrar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza factura de venta
Basado en diskette entregado por crdito y cobranza.
RUT
xxx
xxx
CONTABILIZACION DEL CREDITO DEL PACIENTE (si lo hubiese)

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11.06.10.xx Deud.pac.resp.cheque o pagare
xxx
62.03.03.02 Intereses Deudores y Otros
Glosa: Contabiliza crdito otorgado cuotas xx.
Basado Boletas de venta
HABER
xxx
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
CONTABILIZACION DE LA CANCELACION DE LAS CUOTAS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
11.06.10.xx Deud.pac.resp.cheque o pagare
xxx
Glosa: Contabiliza pago de las cuotas realizada por pacientes.
Basado Cheque o efectivo pagado a caja.
RUT
xxx
1.1.06.10.24=DEUDORES PACIENTE S (RESP. CHEQ.)

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para devengar todos los Crditos otorgados por el Hospital Clnico a los a los distintos pacientes
atendidos en nuestras dependencias, los cuales pactan su deuda mediante cuotas fijas mensuales.
En el momento de realizarle la Atencin Hospitalaria a la persona, le es exigido un documento en garanta, respaldando
el pago de las prestaciones medicas, estos documentos pueden ser:
1.
2.
3.
CHEQUE
PAGARE
CARTA DE RESGUARDO
PROCEDIMIENTO:
En este caso la cuenta involucra un cheque en blanco dejado como garanta por el Paciente, este documento es ingresado
y valorizado a $ l (un peso) en cuentas de Orden.
El Departamento de Crdito y Cobranza es el encargado de pactar la deuda mediante un Crdito respaldado por el
documento dejado en garanta (Cheque). En este tramite es emitida una Boleta de venta por el total del Crdito adems
del Formulario de Crdito con sus respectivos respaldos. Estos documentos una vez llenados y firmados por las partes,
son enviados al departamento de Tesorera junto con la recaudacin diaria de las Cajas, aqu son revisados, clasificados
y enviados como correspondencia al Departamento de Contabilidad donde son contabilizados en comprobantes de venta
cargadandose esta Cuenta Contable por el total del Crdito.
CENTRALIZACION DE PACIENTE
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
11061007 Deud.Pacientes por Documentar
Glosa: Centralizacin de Pacientes
Basado cargas de informtica.
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE CREDITO A PACIENTE

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11061024 Deudores Pacientes (Resp.Cheque)
xxx
62030302 Intereses Deud.y Otros
Glosa: Contabiliza crdito otorgado a paciente
Basado boleta de venta y formul.de crdito.
HABER
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE CHEQUE EN GARANTIA

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
31010104 Cheques Recibidos en garanta
xxx
41010104 Respons. Por Cheques Recibidos
Glosa: contabiliza Cheque en garanta
Basado en dcto. Fsico (Cheque)
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CANCELACION DE CUOTA
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010104 Caja Pesos SERCEN Y Organismos
xxx
11061024 Deudores Pacientes (Resp.Cheque)
xxx
Glosa cancela cuota nxx.
Basado comprobante de recaudacin interna (C.R.I.)
xxx
1.1.06.10.25=DEUDORES PACIENTE S (RESP.PAGARE.)

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para devengar todos los Crditos otorgados por el Hospital Clnico a los a los distintos pacientes
atendidos en nuestras dependencias, los cuales pactan su deuda mediante cuotas fijas mensuales.
En el momento de realizarle la Atencin Hospitalaria a la persona, le es exigido un documento en garanta, respaldando
el pago de las prestaciones medicas, estos documentos pueden ser:
4.
5.
6.
CHEQUE
PAGARE
CARTA DE RESGUARDO
PROCEDIMIENTO:
En este caso la cuenta involucra un Pagar en blanco dejado como garanta por el Paciente, este documento es ingresado
y valorizado a $ l (un peso) en cuentas de Orden.
El Departamento de Crdito y Cobranza es el encargado de pactar la deuda mediante un Crdito respaldado por el
documento dejado en garanta (Pagar). En este tramite es emitida una Boleta de Venta por el total del Crdito adems
del Formulario de Crdito con sus respectivos respaldos. Estos documentos una vez llenados y firmados por las partes,
son enviados al departamento de Tesorera junto con la recaudacin diaria de las Cajas, aqu son revisados, clasificados
y enviados como correspondencia al Departamento de Contabilidad donde son contabilizados en comprobantes de venta
cargadandose esta Cuenta Contable por el total del Crdito.
CENTRALIZACION DE PACIENTE
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
Glosa: Centralizacin de Pacientes
Basado cargas de informtica.
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE CREDITO A PACIENTE

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11061025 Deudores Pacientes (Resp.pagar)
xxx
62030302 Intereses Deud.y Otros
11061007 Deud.Pasientes por Documentar
Glosa: Contabiliza crdito otorgado a paciente
Basado boleta de venta y formul.de crdito.
HABER
xxx
xxx
xxx
CONTABILIZACION DE PAGARE EN GARANTIA

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
31010103 Pagares Recibidos en garanta
xxx
41010103 Respons. Por Pagares Recibidos
Glosa: contabiliza Pagar en garanta
Basado en dcto. Fsico (Pagar)
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
CANCELACION DE CUOTA
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010104 Caja Pesos SERCEN Y Organismos
xxx
11061025 Deudores Pacientes (Resp.pagar)
xxx
Glosa cancela cuota nxx.
Basado comprobante de recaudacin interna (C.R.I.)
xxx
1.1.06.10.26 =ORDENES DE ATENCION POR FACTURAR

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se encuentran contabilizados todos los documentos que son recepcionados por los cajeros del hospital
para su futura facturacin(bonos) como por ejemplo: bonos Isapre, Fonasa, S.S.M.N., Carta de Resguardo, Ordenes
Internas, etc... Tambin hay que tener en conocimiento que se imputa esta cuenta en casos especiales como
proyectos(investigaciones de medicamentos con pacientes; pruebas cientficas) que son comunicadas a travs de un
memorandum de la Divisin solicitante a la Divisin de Recursos Financieros para su facturacin. A consecuencia de
esto la cuenta de abono no ser siempre Prestaciones Medicas sino la que corresponda en estos casos.
PROCEDIMIENTO:
Los bonos y otros son recaudados diariamente por todos los cajeros repartidos dentro del Hospital(30 aprox.)quienes a
travs de su coordinador, l cual recibe los bonos recaudados para que una vez al final del da los haga llegar a la
Oficina de Recaudacin Procesamiento y Contabilizacin donde son revisados: Rut, Nombres, Firmas
correctas.contabilizados y separados en instituciones segn corresponda para luego esta informacin hacerla llegar a la
Oficina de facturacin para que se concrete este proceso. Que es la factura fsica.
CONTABILIZACION DE LOS BONOS:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
11.06.10.26. Ordenes de atencin por facturar
xxx
61.01.03.xx. Prestaciones Medicas
xxx
Glosa: Contabiliza los bonos
Basado Los bonos recepcionados y clasificados segn Centro de Costo.
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
11.01.01.04. Caja Pesos SERCEN y Organismos
xxx
11.04.01.01. Facturas por Cobrar
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza pago de factura venta.
Basado En el informe del pago de la factura del Dpto. de Cobranza.
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11.04.01.01. Facturas por Cobrar
xxx
11.06.10.26. Ordenes de atencin por facturar
xxx
Glosa: Contabiliza la factura deuda del paciente.
Basado En la factura fsica
CONTABILIDAD
1.1.08.03.02=CONSOLIDACION VENTAS
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es usada para reflejar todas aquellas Prestaciones realizadas por el Hospital Clinico hacia las diferentes
Facultades de la Universidad de Chile, pudiendo ser Ambulatorias u Hospitalizadas.
PROCEDIMIENTO:
En el caso de Ambulatorio, por cada prestacin son emitidas Ordenes de Atencin , las cuales son ordenadas y
clasificadas por la Facultad que corresponda y posteriormente cobradas a dichas entidades, emitiendo un documento
llamado Factura de Venta Interna principal documento en este proceso entre el Hospital y las Facultades.
En el caso de prestacin Hospitalizado las Facturas Internas son emitidas por el Departamento de Cuentas por Cobrar
mediante las ordenes de Atencin, detallando el numero de orden de Atencin, nombre del paciente, RUT, numero de
cuenta y posteriormente son enviadas a Contabilidad para su correspondiente contabilizacin
Finalizado el mes se debe realizar una cuadratura mediante un formulario, en el cual se registra por mes el total de las
Facturas de Venta Internas emitidas, el cual debe ser aprobado por la respectiva Facultad
A continuacin se detalla el normal procedimiento en la utilizacin de esta cuenta, separando lo que es Ambulatorio y
Hospitalizado:
1. - AMBULATORIO
CONTABILIZACION DE ORDENES DE ATENCION
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
11060126 Ordenes de At. Por Facturar
xxx
61010309 Pres.Ambul.Servicio Universidad
Glosa: Contabiliza Ordenes de At.Interna
Basado en dcto. Fsico (orden de Atencin)
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA FACTURA DE VENTA INTERNA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11080302 Consolidacin de Ventas
xxx
11060126 Ordenes de At. Por Facturar
Glosa: Contab.F/xxx Interna Facultad xxx
Basado en dcto. Fsico (factura vta.interna)
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa: Pago F/xxx Interna
Basado Rendicin de Cuentas por Cobrar
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
xxx
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
DEPOSITO
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
110102xx Banco
Glosa: Deposito Nxxx Banco xxx
Basado Deposito Bancario
DEBE
xxx
HABER
xxx
2. - HOSPITALIZADO
CONTABILIZA FACTURA DE VENTA INTERNA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
11061007 Deud.Pac.Por Documentar
xxx
61010310 Prest.Hospit.Serv.Universidad
Glosa: Contabiliza Factura Vta.Interna
Basado Docto.fisico (factura Venta Interna)
HABER
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
11061007 Deud.Pac.Por Documentar
Glosa Contabiliza Factura Vta.Interna
Basado Docto.fisico (factura Venta Interna)
HABER
xxx
RUT
xxx
xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa: Pago F/xxx Interna
Basado Rendicin de Cuentas por Cobrar
HABER
RUT
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
xxx
xxx
DEPOSITO
TESORERIA
CUENTA
DETALLE
110102xx Banco
Glosa: Deposito Nxxx Banco xxx
Basado Deposito Bancario
DEBE
xxx
xxx
1.1.08.03.04 = REMESA POR COBRAR

SALDO CERO
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo de consolidacion donde se contabiliza el aporte institucional neto que realiza la universidad
de chile al HOSPITAL CLINICO como complemento al deposito que realiza este organismo para cumplir con la
cancelacion mensual de las remuneraciones
PROCEDIMIENTO:
El HOSPITAL CLINICO para la cancelacion mensual de las remuneraciones tiene que traspasar los fondos hacia el
nivel central que para completar el monto total , realiza un aporte y asi cumplir con el dinero para el pago de las
remuneraciones
CONTABILIZA APORTE INSTITUCIONAL

CONTABILIDAD
CUENTA
11080304
11080304
62031101
DETALLE
Remesa por cobrar (aporte)
Remesa por cobrar (s.i.l.)
Entrega aporte institucional
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
Glosa: ajuste de cuentas para quedar en cero

Basado cuentas con el mismo saldo
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
Descto.gasto
centalizado
por
pagar
21110406
xxx
11080304 Remesa por cobrar
Glosa: ajuste de cuentas para quedar en cero
Basado cuentas con el mismo saldo
HABER
xxx
1.1.08.07.33 = OPERACIONES MONEDA EXTRANJERA

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se reflejan todos los movimientos que tengan como por objeto contabilizar en pesos los movimientos
hechos en Dlares y al contrario si es necesario, dicha cuenta esta afecta a correccin monetaria mensual de acuerdo al
tipo de cambio dlar observado entregado por el Nivel Central, y debe cuadrar bajo la simple multiplicacin de lo
registrado en esta misma cuenta en el balance US$ al tipo de cambio entregado por (NC) versus saldo cuenta en pesos.
PROCEDIMIENTO:
Cada vez que se gire un cheque dlar de la cuenta de la misma moneda se debe registrar tanto en la cuenta en US$
Operaciones Moneda Extranjera como en la cuenta pesos para que as quede registrado el pago de la obligacin.
Adems cada vez que se gire un cheque (pesos) para la compra de divisas (US$) debe ser registrado en la cuenta (pesos)
Operaciones Moneda Extranjera y al momento de llegar las divisas registrarla en la cuenta (US$)
CONTABILIZACION PAGO DE OBLIGACION EN (US$):

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
RUT
C.COSTO
TEM
Xxx
Xxx
21110733 Operaciones Moneda Extranj.

Xxx
11010293 Banco Santander US$
Xxx
Glosa: Contabiliza emisin de cheque US$
Basado memorando o documentacin sustentadora.
CONTABILIZACION PAGO DE OBLIGACION EN ($):

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
21070104 Importaciones por Pagar

xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza pago de obligacin
CONTABILIZACION GIRO CHEQUE ($) COMPRA DE US$:

TESORERIA
Xxx
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
110102xx Banco
Xxx
Glosa: Contabiliza compra de dlares
C.COSTO
TEM
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZACION INGRESO DOLARES:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11010293 Banco Santander US$

xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compra de dlares
RUT
1.1.08.07.43 = DEPOSITOS EN PESOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta se deben registrar todos los Deposito efectuados por el Hospital con el Nivel Central ya sea en calidad de
prestamos hacia ellos o la toma de Deposito a Plazo encargados por el Hospital al Nivel Central.
PROCEDIMIENTO:
Cada vez que el hospital desea tomar un Deposito a Plazo el Departamento de Tesorera se comunica con Tesorera del
Nivel Central para acordar monto, tasa de inters y banco en cual se tomara. El Hospital girara un cheque a nombre de
la UNIVERSIDAD DE CHILE por la cantidad por la cual se emitir dicho deposito a plazo, este ser tomado por el
Nivel Central y custodiado por este hasta que el hospital decida liquidarlo.
CONTABILIZACION DE EMISION CHEQUE PARA TOMA DEPOSITO A PLAZO:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
11080743 Deposito en pesos

110102xx Banco
DEBE
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
9551
C.COSTO
TEM
xxx
4901
Xxx
4901
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza emisin de cheque para toma de deposito

Basado solicitud y autorizacin de Jefe
Divisin Finanzas
.
CONTABILIZACION DE RECUPERACION DEPOSITO A PLAZO:

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
110102xx Banco
xxx
11080743 Deposito en pesos
xxx
62030906 Intereses Deposito a Plazo
xxx
Glosa: Contabiliza recuperacin de Deposito a Plazo
Basado solicitud y autorizacin de Jefe
Divisin Finanzas
.
RUT
Xxx
1.1.08.20.01 = CONSOLIDACION DE FONDOS HOSP/BARON

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo de consolidacin con el hospital barn de Valparaso, donde se reflejan todos los dineros
traspasados a ese hospital para su funcionamiento, en un inicio. Por ejemplo para pago de
:honorarios,proveedores,gastos comunes ,remuneraciones,devoluciones a pacientes etc..
PROCEDIMIENTO:
El HOSPITAL CLINICO despus de celebrar un contrato de arriendo y administracin del inmueble del hospital barn
de Valparaso y para la puesta en marcha de este debi enviar fondos para el funcionamiento de este hospital. Todo lo
que refleje esta cuenta deber ser devuelto por el hospital barn cuando este se consolide en forma autnoma
econmicamente y no necesite de ayuda
CONTABILIZA TRASPASO DE FONDOS AL HOSPITAL BARON

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
11082001 Consolid.de fondos hosp/baron
110102xx Banco
DEBE
xxx
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
Glosa: traspaso de fondos

Basado solicitud de hospital baron
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
11010104 Caja
11082001 Consolid.de fondos hosp/baron
DEBE
xxx
HABER
Glosa: devolucion de fondos

Basado saldo enterado por el HOSPITAL CLINICO.
xxx
1.1.10.01.06=MERCADERIAS EN TRANSITO
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Mercaderas en Transito es una cuenta utilizada en el proceso de Importaciones, generalmente producido por dos
motivos: a.- La Importacin correspondiente a Oxigenadores Mdicos.
b.- La Importacin de Albmina Serica Humana, proveniente del la Universidad de Crdoba en Argentina
PROCEDIMIENTO:
El devengamiento de la cuenta se produce en el momento que es contabilizado el Informe de Importacin, dicho informe
es tramitado por el Departamento de Importaciones con las diferentes entidades, preferentemente Bancos o en su defecto
a travs de Agentes de Aduana.
Terminado el proceso de la Importacin, en el caso a.- de los Oxigenadores, se debe rebajar esta cuenta con la Orden
de Recepcin de Mercadera adems del ajuste por Correccin monetaria que deja la cuenta saldada, y en el caso b.- de
la Albmina Serica Humana, se debe ver y analizar los procedimientos de las cuentas 1.1.10.01.22 Plasma y Albmina;
1.1.06.06.07 Anticipo a Proveedor Extranjero, para conocer mas en detalle la utilizacin de esta cuenta y analizar el
desarrollo completo de la exportacin e Importacin de Plasma y Albmina.
CONTABILIZACION DE INFORME DE IMPORTACION

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
11100106 Mercaderas en Transito
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Informe de Importacin Nxxx
Basado en dcto. Fsico (Informe de Importacin)
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
AJUSTE DE RECEPCION DE MERCADERIA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
21070103 Facturas por Recibir
xxx
xxx
Glosa: Ajuste con Recepcin de Mercadera Nxxx
Basado en dcto. Fsico (Recepcin de Mercadera)
AJUSTE CANCELACION EXPORTACION E IMPORTACION (plasma y Albmina)

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
11050113 Export.Plasma Otras Instituciones
xxx
xxx
Glosa Contabiliza canc. Export. e Import.Basado en anlisis final.
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
xxx
TEM
1.1.10.01.07 = EXISTENCIAS PRODUCTOS HOSPITALARIOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
El saldo de esta cuenta representa el saldo en stock de las existencias que tiene el hospital en sus bodegas tanto de
Insumos Clnicos como Insumos Generales ya sea por las compras como por los consumos del mes suministrados a los
pacientes del Hospital.
PROCEDIMIENTO:
Mensualmente se ingresan y egresan existencias de las bodegas del Hospital, estos movimientos son el reflejo de las
compras de existencias las cuales cuando ingresan son inventariadas con un Informe de Recepcin y cuando egresan a
los servicios por medio de un Vale de Pedido.
Una vez al mes la Divisin de Informtica Centraliza a la contabilidad tanto los ingresos como los egresos imputables a
esta cuenta.
CONTABILIZACION DE INGRESO DE EXISTENCIAS:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
11100107 Existencias Productos Hospit.

Xxx
Xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Ingreso de Existencias al Hospital
Basado en la emisin e ingreso al sistema Informat de Informes de Recepcin
.
CONTABILIZACION DE EGRESOS DE EXISTENCIAS:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
51020704 Artculos Alimenticios

Xxx
Xxx
51020708 Productos Farmacuticos
Xxx
Xxx
51020724 Insumos Clnicos
Xxx
xxx
11100107 Existencias Productos Hospit.
Xxx
Glosa: Contabiliza Egresos de Existencias al Hospital
Basado segn registros de Vales de Pedido entregados y firmados por los servicios
TEM
Xxx
Xxx
xxx
1.1.10.01.22=PLASMA Y ALBUMINA
SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es usada principalmente en todo el proceso contable correspondiente a la Exportacin e Importacin de
Plasma y Albmina, entregado por el Hospital Clinico U. De Chile a la Universidad de Crdoba en Argentina, quien
procesa el Plasma y transforma en Albmina Serica Humana.
Posteriormente terminado este proceso el Hospital Clinico Importa la Albmina distribuyndola en sus farmacias.
PROCEDIMIENTO:
Como primero tenemos la contabilizacin de la Exportacin del Plasma, reflejando en un primer asiento lo que
corresponde a lo perteneciente al Hospital Clinico y como segundo la contabilizacin total de la Factura de exportacin
reflejando el abono de la Cuenta.
Por otra parte se deben cancelar gastos producidos por fletes, almacenaje, transporte, etc. del producto, los cuales son
asumidos por la Agencia de Aduana a la cual se le anticipa el valor aproximado de los gastos y terminado el despacho o
internacin realiza una rendicin mediante facturas y documentos.
A continuacin se detallan cuatro primeros asientos en la utilizacin de esta cuenta segn el mencionado procedimiento:
CONTABILIZA PLASMA PERTENECIENTE AL HOSPITAL

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Plasma perteneciente al Hospital
Basado en dcto. Fsico (factura Comercial)
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA EMISION DE FACTURA EN LIBRO DE VENTAS

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
11050113 Export.Plasma Otras Instituciones
Glosa: Contabiliza Factura de Exportacin
Basado en dcto. Fsico (Factura de Exportacin)
HABER
xxx
xxx
RUT
xxx
xxx
CONTABILIZA ANTICIPO AGENTE DE ADUANA

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
Anticipo
Provee.
Extranjero
11060607
xxx
110102xx Banco
xxx
Glosa: Contabiliza emisin de cheque
Basado en peticin de anticipo de la A.de Aduana
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
RENDICION ANTICIPO AGENTE DE ADUANA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
11060607 Anticipo Provee. Extranjero
Glosa: Contab.rend.a.de Aduana
Basado en rendicin con Documentos
HABER
RUT
xxx
xxx
En la Importacin de la Albmina Serica Humana proveniente de la Universidad de Crdoba en Argentina, la cuenta Plasma y
Albmina interviene en la rendicin que efecta la Agencia de Aduana la cual se detalla a continuacin:
RENDICION ANTICIPO AGENTE DE ADUANA

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
11060607 Anticipo Provee. Extranjero
Glosa: contab.rend.a.de Aduana
Basado en rendicin con Documentos
HABER
xxx
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Se adjunta a este manual, procedimiento completo de Exportacin e Importacin de Plasma y Albmina para entender
con mayor claridad la utilizacin de esta cuenta, con ejemplos valorizados.
1.1.12.01.02=IVA CREDITO FISCAL REMANENTE

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar el Impuesto al Valor Agregado Crdito Fiscal proveniente del ingreso de las
Facturas de Compra, Notas de Crdito y Notas de Dbito de proveedores afectas a este impuesto.
PROCEDIMIENTO:
Las Facturas, Notas de Crdito y Notas de Dbito, son recibidas por el Departamento de Cuentas por Pagar, quien se
encarga de revisar y cotejar que cumpla con la documentacin de respaldo correspondiente, que son la Orden de
Compra, Orden de recepcin de Mercaderas y documentos sustentatorios segn el caso, terminado este proceso
proceden a su registro contable.
La cuenta IVA Crdito Fiscal Remanente al finalizar el mes debe presentar saldo cero. Debido a que el Hospital clinico
emite Facturas de Venta exentas de IVA, este no puede ser rebajado, con lo cual se asume como perdida realizando un
ajuste a fin de mes llevando el saldo total a gasto, distribuyndolo en los diferentes centros de costo.
1.- EXISTENCIA
CONTABILIZACION FACTURA DE COMPRA
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
11120102 IVA Crdito Fiscal Remanente
xxx
Glosa: Contabiliza F/xxx de Compra
Basado en dcto. Fsico (Factura Compra)
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
CONTABILIZACION NOTA DE CREDITO

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
Glosa: Contabiliza Nota de Crdito
Basado en dcto. Fsico (Nota de Crdito)
HABER
xxx
xxx
RUT
xxx
xxx
CONTABILIZACION NOTA DE DEBITO

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
Facturas
por
Pagar
21070101
Glosa: Contabiliza Nota de Dbito
Basado en dcto. Fsico (Nota de Dbito)
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
2.- GASTO

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
Facturas
por
Pagar
21070101
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
AJUSTE DE IVA CREDITO A GASTO POR CENTRO DE COSTO

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
51021501 IVA Crdito Fiscal Compras
DEBE
xxx
Glosa: Distribucin IVA Crdito a Gasto

Basado en Tabla de Distribucin Mensual
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
1.1.14.01.06 = OTROS GASTOS ANTICIPADOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta es una cuenta de activo de paso donde se registran todos los bienes de activo fijo comprados y que estn pendientes
de alta y por lo tanto estos bienes no estn ingresados en el modulo de activo fijo.
PROCEDIMIENTO:
Mensualmente Cada Unidad o Servicio del Hospital efecta compras de Activo Fijo para su uso, debe solicitar a
Abastecimiento la Orden de Compra correspondiente la cual es aprobada por Finanzas. Una vez aprobada se procede a
la compra del bien.
Cuando el proveedor ingresa a bodega de Abastecimiento el bien comprado Abastecimiento procede a emitir un
Informe de Recepcin y un Informe de Salida del bien indicando a que unidad va destinado este.
Diariamente Informtica centraliza las adquisiciones (todos los Informes de Recepcin y Vales de Salida) y lo especifico
a activo fijo .
Una vez que estos bienes son identificados por la unidad de control de bienes estos le realizan el alta para poder ser
ingresado al modulo de activo fijo por el departamento de contabilidad quedando el proceso contable de la siguiente
forma:
CONTABILIZACION DE UN BIEN Y SU ACTIVACION

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
11140106 Otros gastos anticipados
21070103 Facturas por recibir
.
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
xxx
Glosa: centralizacion de adquisiciones

Basado recepciones de abastecimiento
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
12030103 Muebles y Enseres
.
DEBE
xxx
HABER
xxx
RUT
xxx
Glosa: contabilizacion del activo e ingreso al modulo de a.f.

Basado alta emitida por la unidad de control de bienes
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
12030104 Maquinaria y Equipo
.
DEBE
xxx
HABER
xxx
Glosa: contabilizacion del activo e ingreso al modulo de a.f.

Basado alta emitida por la unidad de control de bienes
RUT
xxx
1.2.02.01.04 = OBRAS EN EJECUCION

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta se registran todas las Obras o trabajos de remodelacin en las cuales se est trabajando en el Hospital y que
son autorizadas bajo Resolucin y en las cuales se van dando anticipos a los contratistas de acuerdo a los avances de las
obras y planificacin previa.
PROCEDIMIENTO:
Estas Obras para poder ser contabilizadas deben cumplir con los siguientes requisitos:
a) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
en finalizar los trabajos adems del anticipo a entregar al contratista si correspondiese y el tipo de garanta
a exigir para el pago del anticipo, Obras superiores a 1500 UTM firma resolucin Vicerrector Econmico
y Administrativo. Por Obras menores a 1500 UTM , firma resolucin Director de Administracin y
Finanzas.
b) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
UTM firma contrato Vicerrector Econmico y Administrativo. Por obras menores a 1500 UTM , deber
firmar el contrato el Director De Administracin y Finanzas y el Contratista.
c) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
llegar a saldo =0 por obra.
CONTABILIZACION DE OBRAS EN EJECUCION:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12020104 Obras en Ejecucin

Xxx
11060602 Anticipo Contratista
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Obra en ejecucin por total estipulado en Resolucin
Basado Copia o Original de Resolucin.
TEM
1.2.02.01.79 = REM. SERV. UROLOGIA 5 PISO S.A.

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo se registran las compras que tiene relacin con la cuenta Construcciones y Obras de
Infraestructura. Estas compras en lugar de considerarse gastos corrientes e imputarse a resultados del ejercicio, son
contabilizadas de manera habitual, pero con la diferencia que se dejan en el activo.
PROCEDIMIENTO:
d) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
e) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
f) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
d) Se contabilizan las facturas de compra cuyo monto sea superior a $ 10.000.000.-
CONTABILIZACION :
CUENTAS POR
PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
12020516 Rem. Lab. Criopreservacin

xxx
11120102 I.v.a.
xxx
Glosa: Contabiliza factura de compra
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.02.01.92 = REM. UTI, UCIC, y SAIM RESOL. N 33

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
g) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
h) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
i) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
CONTABILIZACION :
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
12020517 Rem. Elec. Aire

xxx
Acondicionado
11120102 I.v.a.
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.02.01.96 = REM. LABPRATORIO CENTRAL RESOL. N 164

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
j) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
k) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
l) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
CONTABILIZACION :
CUENTAS POR
PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
12020518 Rem. Asensor Schindler

xxx
11120102 I.v.a.
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.02.01.99 = REAPAR. CENTRO MEDICO BADAJOZ

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta se registran todas las Obras o trabajos de remodelacin en las cuales se est trabajando en el Hospital y que
son autorizadas bajo Resolucin y en las cuales se van dando anticipos a los contratistas de acuerdo a los avances de las
obras y planificacin previa.
PROCEDIMIENTO:
m) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
n) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
o) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
CONTABILIZACION :
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
12020199 Repar. Centro Medico Badajoz

xxx
11060602 Anticipo Contratista
xxx
Glosa: Contabiliza total estipulado en Resolucin
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.02.05.19 = REM. EQUIPAMIENTO DATOS IMAGEN.

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
p) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
q) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
r) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
CONTABILIZACION :
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
12020519 Rem. Equipamiento Datos Image.

xxx
11120102 I.v.a.
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.02.05.20 = REM. Y REPAR. IMAGENOL. Y RAYOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
PROCEDIMIENTO:
s) Encontrarse la debida resolucin aprobada indicando el monto de la obra, inicio de ella y tiempo estimado
Finanzas.
t) Encontrarse debidamente firmado el contrato especifico de la Obra a ejecutar, por obras superiores a 1500
u) Los anticipos de contratistas por las Obras en Ejecucin son las que irn disminuyendo esta cuenta hasta
CONTABILIZACION :
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
12020520 Rem. Y Rep. Imagenol. y Rayos

xxx
11120102 I.v.a.
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
1.2.03.01.01 = VEHICULOS
SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras de Vehculos como por Ejemplo: Ambulancias, cabe sealar que
todas las compras superiores a 2 U.T.M deben ser registradas en modulo de Activo Fijo y las inferiores a este monto
deben ser ingresadas en un libro de registro.
PROCEDIMIENTO:
Cada Unidad o Servicio del Hospital efecta compras de Activo Fijo para su uso, debe solicitar a Abastecimiento la
Orden de Compra correspondiente la cual es aprobada por Finanzas. Una vez aprobada se procede a la compra del bien.
Una vez al mes Informtica centraliza las adquisiciones (todos los Informes de Recepcin y Vales de Salida) y lo
especifico a activo fijo quedando contabilizado de la siguiente forma.
CONTABILIZACION DE ACTIVO FIJO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12030101 Vehculos
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo (Vehculos)
Basado Informacin ingresada por Abastecimiento (Informes de Recepcin)
TEM
CONTABILIZA FACTURA DE COMPRA ACTIVO FIJO

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza factura por compra de activo fijo
Basado Factura de compra y Alta de bienes hecha por Control
de Bienes.
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA PAGO DE FACTURA DE ACTIVO FIJO

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
110102xx Banco
xxx
Glosa: Contabiliza Pago de Factura
Basado Factura Original, Control Tributario, Orden de
Compra, Informe de Recepcin y Alta del Bien comprado.
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx
CONTABILIZACION PROCESO MENSUAL DE CORRECCION MONETARIA Y DEPRECIACION DE

ACTIVO FIJO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
12030101 Vehculos
xxx
63010102 C.M. Activo Fijo
xxx
Glosa: Contabiliza Centralizacin Activo Fijo (C.M. Activo Fijo)
Basado Informacin entregada por modulo de Activo Fijo
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060103 D.A. Vehculos
xxx
Glosa: Contabiliza Centralizacin Activo Fijo (C.M. Deprec. Acumulada).
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
51021601 Depreciacin de Activo Fijo

xxx
xxx
Glosa: Contabiliza Centralizacin Activo Fijo (Depreciacin del Ejercicio)
1.2.03.01.02 = HERRAMIENTAS
SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras de Herramientas cabe sealar que todas las compras superiores a
2 U.T.M deben ser registradas en modulo de Activo Fijo y las inferiores a este monto deben ser ingresadas en un libro
de registro.
PROCEDIMIENTO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12030102 Herramientas
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo (Herramientas)
TEM

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
xxx
de Bienes.
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
110102xx Banco
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx

ACTIVO FIJO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
12030102 Herramientas
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060104 D.A. Herramientas
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
1.2.03.01.03 = MUEBLES Y ENSERES

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras de Muebles y enseres Ejemplo: Escritorios, sillas, estantes, mesas
etc. cabe sealar que todas las compras superiores a 2 U.T.M deben ser registradas en modulo de Activo Fijo y las
inferiores a este monto deben ser ingresadas en un libro de registro.
PROCEDIMIENTO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo (Muebles y Enseres)
TEM

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
xxx
de Bienes.
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
110102xx Banco
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx

ACTIVO FIJO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060105 D.A. Muebles y Enseres
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
1.2.03.01.04 = MAQUINARIA Y EQUIPO

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras de Maquinaria y Equipo Ejemplo: Escner, Computadoras,
Impresoras, Maquinas de Escribir, etc. cabe sealar que todas las compras superiores a 2 U.T.M deben ser registradas
en modulo de Activo Fijo y las inferiores a este monto deben ser ingresadas en un libro de registro.
PROCEDIMIENTO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo (Maquinaria y Equipos)
TEM

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
xxx
de Bienes.
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
110102xx Banco
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx

ACTIVO FIJO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060106 D.A. Maquinaria y Equipo
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060106 D.A. Maquinaria y Equipo
xxx
1.2.03.01.07 = EQUIPAMIENTO CIENTIFICO MAYOR

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras de Equipamiento Cientfico Mayor Ejemplo: Aparatos y
Maquinaria especifica para hacer exmenes a pacientes, como Escner, Maquinaria de Rayos, Laparoscopia, etc. cabe
sealar que todas las compras superiores a 2 U.T.M deben ser registradas en modulo de Activo Fijo y las inferiores a
este monto deben ser ingresadas en un libro de registro.
PROCEDIMIENTO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12030107 Equipamiento Cientfico Mayor
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo
TEM

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
xxx
de Bienes.
RUT
Xxx
Xxx
C.COSTO
TEM

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
110102xx Banco
xxx
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx

ACTIVO FIJO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
12030107 Equipamiento Cientfico Mayor

xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060110 D.A. Equip. Cientfico Mayor
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060110 D.A. Equipo. Cientfico
xxx
1.2.04.01.01 = ACTIVOS EN LEASING

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo se registran las compras Adquiridas bajo la modalidad de Leasing Ejemplo: Vehculos
,Maquinaria y Equipos, Herramientas, Muebles y Enseres, Equipamiento Cientfico Mayor. Cabe sealar que todas las
compras efectuadas a travs de esta modalidad estn sujetas a un contrato por un tiempo determinado dejando constancia
de la cantidad de rentas a pagar mensualmente por un monto y fecha determinado, con una opcin de compra final del
pago de la ultima renta. Una vez cancelado y habiendo hecho uso de la opcin de compra del bien se debe proceder
traspasar y contabilizar el bien de acuerdo al tipo y cuenta de Activo Fijo que corresponda.
PROCEDIMIENTO:

INFORMATICA
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12040101 Activos en Leasing
xxx
xxx
Xxx
Glosa: Contabiliza compras de Activo Fijo modalidad Leasing
TEM
CONTABILIZACION CONTRATO LEASING

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE

21020104 Intereses Diferidos Leasing (C.P.)
22040102 Intereses Diferidos Leasing (L.P.)
21020103 Obligaciones por Leasing
Glosa: Contabiliza Contrato Leasing
Basado Contrato Leasing
DEBE
HABER
RUT
xxx
Xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
CONTABILIZA PAGO DE RENTA MENSUAL

TESORERIA
CUENTA
DETALLE
DEBE
11060601 Anticipo a Proveedores

xxx
110102xx Banco
Glosa: Contabiliza Pago de Renta Leasing
Basado Cuponera de Pago.
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
Xxx
xxx
CONTABILIZACION DE FACTURA POR PAGO DE CUOTA LEASING

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE

xxx
11120102 Crdito Fiscal IVA Remanente
xxx
Glosa: Contabiliza Factura Pago de Cuota Leasing
Basado Factura, Control Tributario
HABER
RUT
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
HABER
RUT
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE

xxx
11060601 Anticipo a Proveedores
xxx
Glosa: Ajuste de Anticipo a Prov./Fact. Por Pagar (Saldar Ctas.)
Basado Ficha cuenta corriente
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
52010103 Intereses por Leasing

xxx
21020104 Intereses Diferidos por Leasing
xxx
Glosa: Contabiliza Gasto de Int. Dif. por Leasing
Basado Tabla de Desarrollo de Amortizaciones e Intereses
RUT
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
12040101 Activos en Leasing

xxx
xxx
Glosa: Procesa Centralizacin C.M. Activo Fijo
RUT
1.2.04.01.03 = MAQUINAS Y EQUIPOS EN COMODATO

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo, se registra bajo la modalidad de en comodato o prstamo de uso, todo tipo de contrato en
que una institucin o proveedor entrega al Hospital gratuitamente una especie, mueble o bien para que haga uso de ella,
y con cargo de restituir la misma especie, mueble o bien, despus de terminado el uso.
PROCEDIMIENTO:
Cuando la institucin o proveedor ingresa a bodega de Abastecimiento la especie, mueble o bien entregado,
Abastecimiento procede a emitir un Informe de Recepcin del bien indicando y a que unidad va destinado este.

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12040103 Maquinas y Equipos en comodato
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza entrega de Activo Fijo modalidad en comodato
TEM
1.2.04.02.07 = MAQUINAS Y EQUIPOS DONADOS

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de Activo Fijo, se registra bajo la modalidad de donacin, todo tipo de transferencia de activos que una
persona natural, institucin o proveedor entrega libremente al Hospital con el fin de ayudar en forma desinteresada (a
ttulo gratuito).
PROCEDIMIENTO:
Cuando la institucin o proveedor ingresa a bodega de Abastecimiento la especie, mueble o bien donado,
Abastecimiento procede a emitir un Informe de Recepcin del bien. Desde el punto de vista tributario las donaciones
constituyen un gasto aceptado y/o un crdito contra los impuestos de primera categoria y global complementario.

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT
C.COSTO
12040207 Maquinas y Equipos donados
xxx
xxx
xxx
Glosa: Contabiliza entrega de Activo Fijo modalidad donacin
TEM
1.2.06.01.03 = D.A. VEHICULOS

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta complementaria del Activo Fijo se registra la Depreciacin Acumulada que a travs del tiempo a tenido
un bien que se encuentra registrado en el modulo de Activo Fijo del Hospital. Todo bien activado cuenta con una vida
til determinada por S.I.I. la cual varia de acuerdo al tipo de bien a depreciar. Ejemplo: Instalaciones, Muebles y
Enseres 10 aos de vida til. Una vez que el bien a sido depreciado totalmente debe registrarse contablemente con valor
=$1.
PROCEDIMIENTO:
Una vez al mes se debe efectuar proceso de calculo del Modulo de Activo Fijo, colocando los parmetros del mes, I.P.C.
y valor de U.F. del mes a procesar. Este efectuara los clculos de C.M., Depreciacin del Ejercicio y C.M. de la
Depreciacin Acumulada.
Una vez al mes se centraliza la informacin extrada del Modulo de Activo Fijo y se registra contablemente los
siguientes asientos.
CONTABILIZACION DE MODULO ACTIVO FIJO:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
Glosa: Procesa Centralizacin Modulo Activo Fijo
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
xxx
xxx
Glosa: Procesa Centralizacin Mdulo Activo Fijo
Basado Informacin entregada por el Mdulo de Activo Fijo
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
1.2.06.01.04 = D.A. HERRAMIENTAS

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
y valor de U.F. del mes a procesar. Este efectuara los clculos de C.M. , Depreciacin del Ejercicio y C.M. de la
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
RUT
1.2.06.01.05 = D.A. MUEBLES Y ENSERES

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
xxx
RUT
1.2. 06.01.06 = D.A. MAQUINARIAS Y EQUIPOS

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060106 D.A. Maquinarias y Equipos
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
12060106 D.A. Maquinarias y Equipos
xxx
RUT
1.2. 06.01.09 = D.A. ACTIVOS EN LEASING

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060109 D.A. Activos en Leasing
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
12060109 D.A .Activos en Leasing
xxx
RUT
1.2.06.01.10 = D.A. EQUIPAM. CIENTIFICO MAYOR

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060110 D.A. Equipam. Cientfico Mayor
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
12060110 D.A. Equipam. Cientfico Mayor
xxx
RUT
1.2.06.01.14 = D.A. MAQ. Y EQUIPOS EN COMODATO

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060114 D.A. Maq. Y Equipo en comodato
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
12060114 D.A. Maq. Y Equipo en comodato
xxx
RUT
1.2.06.02.07 = D.A. MAQ. Y EQUIPOS DONADOS

SALDO ACREEDOR
CARACTERISTICAS:
=$1.
PROCEDIMIENTO:

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER
RUT

xxx
12060207 D.A. Maq. Y Equipo donados
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
DEBE
HABER

xxx
12060114 D.A. Maq. y Equipo donados
xxx
RUT
1.3.09.03.01=IVA LEASING DIFERIDO L/P

SALDO : DEUDOR
CARACTERISTICAS:
Esta cuenta es utilizada para registrar el Impuesto al Valor Agregado Crdito Fiscal proveniente del ingreso de las
Facturas de Compra, Notas de Crdito y Notas de Dbito de las instituciones en la cual el Hospital tiene contratos de
Leasing.
PROCEDIMIENTO:
Las Facturas, Notas de Crdito y Notas de Dbito, son recibidas por el Departamento de Cuentas por Pagar, quien se
encarga de revisar y cotejar que cumpla con la documentacin de respaldo correspondiente, que son la Orden de
Compra, Orden de recepcin de Mercaderas y documentos sustentatorios segn el caso, terminado este proceso
proceden a su registro contable.
La cuenta IVA Crdito Fiscal Remanente al finalizar el mes debe presentar saldo cero. Debido a que el Hospital clinico
emite Facturas de Venta exentas de IVA, este no puede ser rebajado, con lo cual se asume como perdida realizando un
ajuste a fin de mes llevando el saldo total a gasto, distribuyndolo en los diferentes centros de costo.
1.- EXISTENCIA
CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
13090301 IVA Leasing diferido l/p
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
TEM

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
HABER
xxx
xxx
RUT
xxx
xxx

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
Facturas
por
Pagar
21070101
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx
C.COSTO
TEM
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
2.- GASTO

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
Facturas
por
Pagar
21070101
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
xxx

CUENTAS POR PAGAR
CUENTA
DETALLE
DEBE
xxx
xxx
HABER
RUT
xxx
xxx
AJUSTE DE IVA CREDITO A GASTO POR CENTRO DE COSTO

CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
51021501 IVA Crdito Fiscal Compras
DEBE
xxx
Glosa: Distribucin IVA Crdito a Gasto

Basado en Tabla de Distribucin Mensual
HABER
xxx
RUT
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
12.07.01.02= PERDIDA DIFERIDA VENTA RETROARRENDAMIENTO

SALDO DEUDOR
CARACTERISTICAS:
En esta cuenta de activo se refleja el saldo correspondiente a la perdida diferida generada por la operacin de venta con
retroarrendamiento y que aun no se contabiliza como gasto, esta cuenta se abona en cuotas fijas (48) cuando se realiza
algn pago correspondiente a este contrato de leaseback.
PROCEDIMIENTO:
Considerando que la universidad de chile a travs de su hospital clnico requiere ingresar recursos para financiar
proyectos impostergables para el normal, adecuado y oportuno desarrollo de sus actividades docentes y asistenciales es
que bajo una resolucin fueron dados de baja bienes para la concrecin de una operacin de leaseback con el
Bandesarrollo Leasing S.A..
Esta operacin comercial antes indicada tiene por objeto la obtencin de un crdito por medio de la venta de bienes
dados de baja, los que, sin embargo, permanecen en poder del vendedor(universidad) a travs de la celebracin de un
contrato de leasing con el mismo comprador de estos, al termino del cual la universidad tiene la opcin de comprar
nuevamente los bienes a un precio equivalente a una cuota de renta.
CONTABILIZACION:
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
12070102 Perdida Dif.Vta.con Retroarren
52020403 Castigo de Bienes Muebles
DEBE
xxx
HABER
RUT
xxx
C.COSTO
TEM
xxx
xxx
C.COSTO
xxx
TEM
xxx
Glosa: Contabiliza perdida diferida por la operacin leaseback

Basado Contrato leaseback
CONTABILIDAD
CUENTA
DETALLE
52020506 Perdida vta.retroarrendamiento
12070102 Perdida Dif.Vta.con Retroarren
DEBE
xxx
HABER
xxx
Glosa: Contabiliza la cuota correspondiente al gasto (x/48)

Basado Cancelacin de contrato leaseback
RUT

Activo

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Activo

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

1.1.01.01.

04 = CAJA PESOS SERCEN Y ORGANISMOS

1.1.01.02.59 = BCO. ESTADO 399686-7 HOSP. CLINICO

1.1.01.02.60 = BANCO DE SANTIAGO CTA. 39-00859-9

1.1.01.02.61 = BANCO B.H.I.F. CTA. 504-89-18217

1.1.01.02.72 = BANCO DE SANTIAGO CTA. 01-11088-8

1.1.01.02.91 = BANCO SANTANDER CTA. 1601234-3

1.1.01.02.92 = BANCO SANTANDER CTA. 1601233-5

1.1.01.03.33=CORRECCIN DE FLUJOS DE FONDOS

CONTABILIZACION DE UNA CORRECCION DE FLUJOS:

1.1.01.04.22 = BANCO SCOTIABANK CTA. 40-05060-09

1.1.01.05.75 = BANCO B.C.I. CTA. 10542345

1.1.04.01.01= FACTURAS POR COBRAR

Glosa: Contabiliza Bonos Recepcionados

CONTABILIZA NOTA DE CREDITO

Glosa : Contabiliza Nota de Crdito Nxxx

Glosa : Cancela Factura Nxxx

Glosa: Centralizacin de Paciente

CONTABILIZA NOTA DE CREDITO

Glosa : Contabiliza Nota de Crdito Nxxx

1.1.04.01.07 = BOLETAS DE VENTA

CONTABILIZACION DE BOLETAS DE VENTA:

Glosa: Contabiliza Anulacin de boleta, mediante comp. de venta

Glosa: Contabiliza resumen del dia de lo boleteado.

CONTABILIZACION DEPOSITOS DE CHEQUES POR COBRAR

Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar

Glosa: Contabiliza Depsitos de Cheques por Cobrar en Banco

1.1.04.01.11=PROV. INCOBR. FACT. POR COBRAR

CONTABILIZA PROVISION FACTURAS INCOBRABLES

POR CANCELACION DE FACTURAS PROVISIONADAS

AJUSTE CANCELACION FACTURA PROV.INCOBRABLE

1.1.05.01.02= PAGARS POR COBRAR

CONTABILIZACION DE EL PAGAR DEJADO EN GARANTIA:

CONTABILIZA LA DEUDA DEL PACIENTE

CONTABILIZACION DE LA CANCELACION DEL PAGARE

1.1.05.01.03 = TARJETA DE CREDITO POR COBRAR

CONTABILIZACIN DE FACTURAS TRANSBANK:

Ajuste a Contabilizacin de facturas Transbank:

1.1.05.01.04 = CHEQUES POR COBRAR

CONTABILIZACION DE INGRESO DE CHEQUES POR COBRAR:

CONTABILIZACION DEPOSITOS DE CHEQUES POR COBRAR

1.1.05.01.05 = OTRAS CUENTAS POR COBRAR

CONTABILIZACION DE INGRESO DE DINERO A CAJA

Glosa: Contabiliza rendicin de cajero

1.1.05.01.10=PROV. INCOBR. DEUDORES P/VTA.

CONTABILIZA PROVISION DOCUMENTOS EN CARTERA INCOBRABLES

POR CANCELACION DE DOCUMENTOS PROVISIONADOS

AJUSTE CANCELACION DOCUMENTOS PROV.INCOBRABLE

1.1.05.01.12=EXPORTACION PLASMA HOSPITAL

CENTRALIZACION DE FACTURA DE EXPORTACION

CONTABILIZACION PLASMA PERTENECIENTE AL HOSPITAL

1.1.05.01.13=EXPORTACION PLASMA OTRAS INSTITUCIONES

CENTRALIZACION DE FACTURA DE EXPORTACION

CONTABILIZACION PLASMA PERTENECIENTE AL HOSPITAL

1.1.05.02.01=FACTURAS POR COBRANZA

TRASPASO DE FACTURA IMPAGA A FACTURA POR COBRANZA

TRASPASO DE PAGARE POR COBRAR A PAGARE EN COBRANZA

CONTABILIZA PAGARE ENVIADO A COBRANZA

CONTABILIZA PROVISION DEUDORES POR VENTA EN COBRANZA ICOBRABLES

POR CANCELACION DE DCTOS. POR VENTA EN COBRANZA PROVISIONADOS

AJUSTE CANCELACION DEUDORES POR VENTA EN COBRANZA

Glosa Reversa Documentos prov.incobrable.

11.05.03.03 =CHEQUES PROTESTADOS