Programa de Asignatura

00 Cdigo:

01 Facultad: Ciencias Empresariales

C8

Asign
36

Carrera: Contador Pblico

02 Asignatura: Finanzas Pblicas y Derecho Tributario

03 Ao lectivo: 2015 04 Ao de cursada: 4 05 Cuatrimestre: 1 06 Horas
semanales: 6
07 Profesor: Diego Robledo, Mariela gonzlez
08 tems del perfil que se desarrollarn:

Dominio de conocimientos jurdicos correspondientes al Derecho Constitucional,

Administrativo, Civil, Comercial, Concursal, Laboral y Provisional que ataen a su
campo profesional, as como capacidad para transferirlos sobre la esfera contable,
econmica, administrativa y financiera de las organizaciones conforme la normativa
que regula la actividad profesional.
Dominio de la Legislacin Impositiva y conocimiento de su incidencia en los aspectos
contables econmicos y financieros de las organizaciones. Capacidad para la aplicacin
de dicha Legislacin.

09 Correlativas previas y posteriores:

Previa: Derecho Civil y Comercial
Posteriores: Impuesto a las Rentas y Patrimonio e Impuestos sobre los Consumos y
Procedimiento Tributario
10 Articulacin con materias del mismo ao:
Impuestos a las rentas y patrimonio
Impuestos sobre los consumos y Procedimiento tributario
11 Objetivos:
Que los alumnos dominen los principios de la Administracin y Finanzas Pblicas, as
como los marcos tericos y jurdicos de los ingresos y gastos pblicos
12 Desarrollo de los contenidos:

UNIDAD 1: LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Necesidades humanas y necesidades pblicas. Funciones pblicas y servicios pblicos.
Gastos y recursos pblicos. Actividad financiera del Estado. Su naturaleza. Historia y
evolucin. Relacin con otras ciencias. Finanzas pblicas, derecho financiero y
tributario.
Rgimen jurdico del derecho financiero.

UNIDAD 2: GASTO PBLICO

Concepto. Evolucin. Caractersticas esenciales. Lmites del gasto pblico. Efectos
econmicos. Distribucin. Gastos pblicos y privados.
Clasificacin del gasto: Criterio econmico. Criterio jurdico-administrativo.
El concepto de Bienes: pblicos, cuasipblicos, privados. El concepto de externalidad.
Puntos de congestin.

UNIDAD 3: RECURSOS DEL ESTADO

Concepto. Caracteres. Clasificacin. Recursos patrimoniales: de dominio pblico o
privado. Recursos de explotacin: empresas pblicas y mixtas. Recursos monetarios.
Crdito pblico: consideraciones generales y particulares. Recursos tributarios.

UNIDAD 4: EL PRESUPUESTO
Concepto. Caracteres. Evolucin. Principios del derecho presupuestario.
Dinmica del presupuesto: preparacin, sancin, ejecucin; control.

UNIDAD 5: LOS TRIBUTOS

Concepto. Caracteres. Especies: Impuestos, tasas, contribuciones.
Impuestos. a) Ordinarios y extraordinarios (permanentes y transitorios); b) Reales y
personales; c) Fijos, proporcionales, progresivos y regresivos; d) especficos y advalorem; e) Financieros y de ordenamiento; f) Directos e indirectos.
Los impuestos: Efectos econmicos: Traslacin, percusin, incidencia, acumulacin,
piramidacin, noticia, difusin, amortizacin, capitalizacin, otros efectos.
Las Tasas: concepto; caracteres esenciales; diferencia con otras especies tributarias.
Distincin entre tasas y precios. Validez constitucional de la tasa: evolucin de la
jurisprudencia.

Las contribuciones: definicin y caracteres. Las contribuciones especiales. Las

contribuciones por mejoras. Las contribuciones parafiscales.
El peaje. Su naturaleza jurdica.

UNIDAD 5: EL DERECHO TRIBUTARIO

El derecho tributario y el sistema jurdico. El derecho tributario y el orden democrtico.
La pirmide jurdica. La Constitucin Nacional. Los tratados internacionales. La ley
como fuente principal y la delegacin legislativa. La potestad reglamentaria del Poder
Ejecutivo y de la Administracin. Los reglamentos de necesidad y urgencia. El control
de la constitucionalidad.

UNIDAD 6: SISTEMAS TRIBUTARIOS CONSTITUCIONALES.

El poder tributario y los principios jurdicos. Lmites indirectos. Principios
constitucionales expresos o conexos. La funcin de los principios constitucionales,
igualdad, legalidad, generalidad, equidad y proporcionalidad. Vigencia de la ley
tributaria en el tiempo. La aplicacin retroactiva de las leyes tributarias. El principio de
no confiscatoriedad. Principio de razonabilidad. La seguridad jurdica como principio.
El principio de capacidad contributiva.

UNIDAD 7: POTESTADES TRIBUTARIAS Y FEDERALISMO.

El poder tributario y la competencia tributaria. Alcance y lmites. Lmites directos:
reparto de competencias tributarias; tcnicas constitucionales de reparto. El reparto de
competencias tributarias en los distintos niveles de gobierno. Los sistemas de
coordinacin. La distribucin constitucional de competencias tributarias en el sistema
argentino. La coordinacin vertical: rgimen de coparticipacin federal. La
coordinacin horizontal. Federalismo dual y federalismo cooperativo. Los tributos
vigentes en cada nivel estatal.

UNIDAD 8: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

Concepto y contenidos. La relacin jurdico-tributaria.
La obligacin tributaria. Elementos: sujeto activo y pasivo; el concepto de capacidad
jurdico tributaria; los responsables: solidaridad, subsidiariedad, sustitucin.
El hecho imponible: Naturaleza jurdica. Elementos constitutivos del hecho imponible:
objetivo, subjetivo, espacial y temporal. La base de medicin y los tipos tributarios. Las

presunciones y ficciones en materia tributaria. Su utilizacin en la definicin de los

elementos del hecho imponible.
Exenciones y beneficios.
Nacimiento de la obligacin tributaria vs. Determinacin del tributo. Naturaleza jurdica
de la determinacin. Su vinculacin con los tributos empadronados. Extincin de la
Obligacin tributaria. Pago: total o parcial; los anticipos y su naturaleza jurdica; el
pago extemporneo; intereses resarcitorios y punitorios; efecto liberatorio del pago.
Compensacin. Renuncia o condonacin. Prescripcin liberatoria: suspensin e
interrupcin. Novacin. Confusin. Transaccin.
Derecho tributario formal; derecho procesal tributario; derecho penal tributario:
conceptualizacin y remisin.
14 Metodologa de trabajo:
15 Trabajos prcticos:
16 Bibliografa:
Obligatoria:
Villegas, Hctor: Curso de Finanzas, derecho financiero y Tributario. Ed. Astrea,
Buenos Aires, 2014
Giuliani Forouge, Carlos Mara: Derecho Financiero. Editorial La Ley, Buenos Aires,
2004.
Nuez Miana, Horacio: Finanzas Pblicas, Editorial Macchi, Buenos Aires, 2001
Jarach Dino: Finanzas pblicas y derecho tributario, 4 Edicin, Editorial Abeledo
Perrot, Buenos Aires, 2013
Ampliatoria:
Spisso Rodolfo: Derecho Constitucional Tributario Editorial Lexis Nexis 2009
Naveira de Casanovas, Gustavo y Revilla, Pablo: Finanzas pblicas y derecho
tributario, Editorial ERREPAR, Buenos Aires, 2011
17 Procedimiento de evaluacin y criterio de promocin:
- Fundamentar sus respuestas dando cuenta de la comprensin del tema
interrogado.
- Analizar una situacin, problema o caso, descomponiendo sus partes con
rigurosidad cientfica.
- Demostrar haber integrado los contenidos de la asignatura, mediante su
transferencia a la resolucin de situaciones, problemas o casos propuestos.
- Vincular los contenidos de la asignatura evaluada con otros abordados en otras
asignaturas del Plan de estudios.

Asumir una postura personal, con capacidad para argumentar cientficamente

sus aportes

Evaluacin Final Integradora:

Los alumnos con promedio entre 6 -10 acceden al examen coloquial. Esta instancia es
individual en el cual el alumno presenta un tema que integre los contenidos de la
asignatura.
Los alumnos con promedio 4 5.99 deben rendir un examen final individual. El docente
lo interroga sobre la totalidad del programa.
Los alumnos con promedio 1 3.99 rinden examen recuperatorio de la asignatura y de
aprobarlo con 4 puntos accede al examen final.