MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE GESTIN A LA EMPRESA MIL COSITAS S.A.C

a. Origen de examen :
La auditora de gestin se realizara en cumplimiento al estatuto mediante el
articulo n.8 segn lo estipulado en la asamblea general de socios, de fecha 15
de marzo del 2013, mediante el cual se design a la sociedad auditora
Gonzales Mrquez y asociados S.C para la ejecucin de la referida auditoria
de gestin.
b. Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern
examinados:
La mencionada empresa es una sociedad annima cerrada, fue constituida el 8
de enero del ao 2013 mediante escritura pblica e inscrita la superintendencia
nacional de registros pblicos (SUNARP), su finalidad es la comercializacin
(compra y venta de artculos de belleza). Su sede encuentra en la ciudad de
Huancayo.
c. Estructura orgnica:
La empresa cuenta con la siguiente estructura organizacional:
-

Asamblea general de socios

El directorio , formado por los accionistas
Gerente general , que cuenta con una secretaria
Un contador general
Jefe de comercializacin
5 vendedores
Tesorera
Abastecimientos

Principales aspectos a tener en cuenta:

Se conoce que la empresa no cuenta con un plan operativo institucional y el
personal no est adecuadamente remunerado.
rea contable:
El rea contable cuenta con los libros principales y auxiliares con un ligero
atraso en la actualizacin de datos.
La empresa no cuenta con un software actualizado para llevar las cuentas
contables.
rea de tesorera:

El tesorero es un empleado que cuenta con el respaldo del gerente general y

no cuenta con seguro de deshonestidad.
Los comprobantes de pago, no cuenta con el visto bueno del gerente general y
administradores no cuentan con esta informacin y no cuenta documentacin
sustentadora de los egresos.
rea de abastecimientos:
El departamento de adquisiciones, donde se elaboran las rdenes de compra y
venta en funcin de una orden o pedido .el proceso de solicitud de cotizaciones
o propuestas econmicas no queda sustentado en ningn registro o control, y
no se cuenta con un registro de proveedores.
d. Objetivos y alcance:

1. Objetivo general:
Emitir una opinin sobre la ejecucin de los procesos en el rea de gestin de
todas las reas la empresa mil cositas S.A.C.
2. Objetivos especficos:

Determinar si la gestin de todas las reas de la empresa ha

desarrollado sus actividades de conformidad a las normas legales
vigentes en el periodo sujeto a examen.
Establecer las debilidades, deficiencias y desviaciones ms relevantes
del control interno de los procesos que revelan una mayor problemtica
en las respectivas reas.

Alcance:
El presente examen comprender todas las reas en los procesos de
programacin, registro y control por el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del ao 2013, el mismo que se desarrollara de
acuerdo a las normas de auditoria gubernamental y procedimientos selectivos.

e. Programa y procedimientos a ejecutar en el examen:

El programa conteniendo los procesos a ejecutar, se adjunta al presente

mediante el anexo 1.
f. Recursos de personal y especialista:
Para la ejecucin del examen especial se requiere la participacin del siguiente
personal:
Nombre y apellidos
Carolina torres Mrquez
Doustin Gonzales Arias
Gervasio ventura Q.
Brayann Gonzales Arias
Ana Vilma Buenda

profesin
CPC
CPC
CPC
CPC
Abogada

cargo
Supervisor
Jefe de equipo
Auditoria
Auditoria
Especialista

g. Presupuesto de tiempo:
HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD
categor
a

Cargo

planeamient
o

Trabaj
o de
campo

Socio

Superviso
r
Jefe de
equipo
Auditor
Auditor
abogado
total

40

Socio
socio
Contrato
Contrato

Sustentaci
n del
informe

Emisi
n

total

40

Redacci
n y sup.
Del
informe
40

24

152

40

80

80

32

360

80

40
40
24
664

40
40
24
224

16

56

h. Informes a emitir y fecha de entrega:

Como resultado de la auditoria de gestin se emitir el informe de acuerdo a lo
dispuesto en la norma de auditora financiera el cual ser emitido al titular de
la entidad, a fin que este ltimo disponga la implementacin de las medidas
respectivas. En caso de evidenciarse indicios razonables se formulara el
informe especial acorde a la NAGAS.

240
240
48
104
0

i. Participacin de otros profesionales y/o especialistas:

En el presente examen se ha previsto la participacin de un especialista de
profesin abogado, como previsin para que en caso se evidencie incidos
razonables de comisin de delito y/o responsabilidad civil, puede emitir el
informe especial correspondiente.
j. Formatos tentativos de los informes:
Como resultados de la auditoria de gestin se emitir:
a. El informe de acuerdo a las NAGAS con la siguiente estructura:
Ttulo del informe
I.
II.
III.
IV.

Introduccin
Observaciones
Conclusiones
Recomendaciones

Anexos:
b. En caso se emita el informe especial, este ltimo presentara la siguiente
estructura:
Ttulo de informe
I.
II.
III.
IV.
V.

Introduccin
Fundamentos de hecho
Fundamentos de derecho
Identificacin de participantes en los hechos
pruebas
Anexos.

Huancayo, 15 de marzo del 2013.

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Supervisor: Carolina Torres Mrquez

jefe de quipo: Doustin Gonzales A.