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RM Liber

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Todos os direitos reservados.

Planejamento e controle oramentrio

Sumrio
2

RM Liber

VISO GERAL
Apresentao
Objetivos
Contexto
Pas
Estado
ENTIDADES PRINCIPAIS
Municpio
Filial
Clientes/Fornecedores
Naturezas Fiscais
Produtos e Servios
Tributos
Perodos de Apurao
Tabelas Auxiliares
ESCRITURAO FISCAL
Processo de Escriturao Fiscal
APURAO DE ICMS
Processo de Apurao de ICMS
APURAO DE IPI
Processo de Apurao de IPI
APURAO DE ISSQN
Processo de Apurao de ISSQN
APURAO DE INSS
Processo de Apurao de INSS
APURAO DE IRRF
Apurao de IRRF
APURAO RETENO CONTRIBUIES
Processo de apurao das contribuies sociais retidas na fonte
APURAO PIS E COFINS
Processo de apurao do PIS e COFINS
Apurao de PIS e COFINS por Centro de Custo e Diferimento de Pagamentos
Apurao do PIS e COFINS na importao
APURAO IRPJ
Processo de Apurao do IRPJ
Compensao do prejuzo fiscal
PAT
Perodo de Apurao
Anexo Conceitos e regras de clculo
APURAO CSLL
Processo de Apurao da CSLL
Evento Tributrio
Perodo de Apurao
INTEGRAO CONTBIL
Processo de integrao contbil
Eventos Contbeis
INTEGRAO FINANCEIRA
Processo de Integrao Financeira
Manuteno Lanamentos de Entrada ou de Sada

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Sumrio

ROTINAS LEGAIS
Processo Rotinas Legais
LIVROS FISCAIS
Processo Livros Fiscais
GLOSSRIO

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RM Liber

VISO GERAL
Apresentao
O RM Liber um dos aplicativos que integram os Sistemas TOTVS, que abrange todas as funes da
automao oferecidas atravs desta linha de software administrativo.
Ele uma soluo indica para qualquer empresa que tenha obrigaes para com o Fisco no que diz respeito
apurao de tributos e obrigaes acessrias, como livros fiscais, arquivos eletrnicos, declaraes etc.
O RM Liber possui grande flexibilidade de consultas, previses e alteraes de toda movimentao fiscal
da empresa. O resultado uma eficiente anlise para a controladoria e recolhimento de impostos da
empresa.
Em sntese, este Mdulo ou Aplicativo, possui recursos flexveis, que permitem uma racionalizao das
informaes cadastradas e otimizao das operaes e rotinas da rea fiscal das empresas, atravs de
suas divises funcionais internas.

Objetivos
O sistema tem como objetivo principal facilitar as rotinas da rea fiscal das empresas em seus processos
como escriturao, apurao de impostos, impresso de livros fiscais, o atendimento de obrigaes
acesssrias e etc. Seus recursos flexveis, permitem uma racionalizao das informaes cadastradas e
otimizao das operaes e rotinas da rea Fiscal das empresas, atravs de seus processos e integraes
com os outros mdulos da linha RM.

Contexto
Nas suas operaes, uma empresa se relaciona com vrios clientes, fornecedores e com o governo. Nesse
relacionamento circulam documentos que devem ser registrados para posterior prestao de contas ao
Fisco quanto apurao e recolhimento dos impostos envolvidos.
O Contexto do RM Liber a Coligada, ou seja, a empresa e as Filiais dessa Coligada uma vez que todas as
operaes fiscais da empresa acontecem por estabelecimento, por Filial.
Independe de ter ou no CNPJ prprio, todo estabelecimento corresponde a uma Filial no sistema.

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ENTIDADES PRINCIPAIS
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Apurao INSS

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao IRPJ
Tributos
Integrao
Contbil

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Livros Fiscais

Pas
O cadastro de pases parte integrante do endereo de todos os participantes da empresa. Essa informao
usada pelo sistema em algumas obrigaes acessrias.
O pas Brasil j vem criado na base vazia, o usurio dever cadastrar os demais pases com os quais a
empresa realiza operaes de importao ou exportao.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de pases pelo menu Cadastros / Pases.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite os pases.

Estado
O cadastro de Estados parte integrante do endereo de todos os participantes da empresa. Essa
informao utilizada em vrios processos no sistema:
l Seleo de CFOP nas operaes e prestaes: dentro e fora do Estado;
l Apurao do ICMS e da Substituio Tributria do ICMS;
l Utilizada pelo sistema nas obrigaes acessrias.

O cadastro dos estados brasileiros feito automaticamente pelo sistema. No caso de estados estrangeiros
o cadastro deve ser feito pelo usurio de acordo com as necessidades da empresa.

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No Anexo Alquota Interestadual so informadas as alquotas que incidiro nas operaes daquele
estado com as outras unidades da federao. Para informar a alquota interna do estado em questo,
informe no anexo o mesmo estado.
Exemplo:
Estado
MG

Estado de Destino
SP
MG

Alquota
12,00%
18,00% (alquota interna)

No caso de registro de operaes realizadas com participantes no contribuintes do ICMS, o sistema


automaticamente selecionar a alquota interna do estado da Filial que est informada nesse Anexo no
lugar da alquota informada na natureza de operao.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de estados pelo menu Cadastros / Estados.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o estado.

Municpio
O cadastro de municpios parte integrante do endereo de todos os participantes da empresa. Essa
informao importante para a apurao do ISSQN, devido por municpio e tambm para utilizao nas
obrigaes acessrias.
Este cadastro j consta na base vazia, totalmente baseado na tabela do IBGE. A atualizao desta tabela,
caso sejam criados ou extinguidos municpios, feita pela equipe de Desenvolvimento.
No caso de endereos no exterior, o campo aberto para digitao, ou seja, no vinculado a nenhum
cdigo.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de municpios pelo menu Cadastros / Municpios.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Edite o municpio.

Filial
O cadastro de filiais identifica a empresa, o seu endereo, os dados do contador responsvel, do
representante legal, dentre outros. Este cadastro deve ser preenchido com muito critrio, pois seus dados
identificaro o estabelecimento em todas as obrigaes acessrias geradas pelo sistema.
Ao acessar o sistema, o RM Liber precisa de que uma filial seja selecionada. De acordo com a preferncia de
cada usurio, ele poder parametrizar o sistema para que, ao entrar no sistema, seja selecionada a ltima
filial utilizada. Para isso, acessar o menu Opes / Preferncias do Usurio, na guia RM Liber desabilitar o
campo Abrir janela de seleo de Filial ao entrar no sistema.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de Ffiliais pelo menu Cadastros / Filiais.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a filial.

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Clientes/Fornecedores
Identifica todos os participantes fsicos e jurdicos que estejam envolvidos com as operaes e prestaes
da empresa. Este cadastro pode ser definido individualmente para cada coligada, ou em um nico cadastro
que ser acessado por todas.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de clientes/fornecedores pelo menu Cadastros / Clientes/Fornecedores.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o cliente/fornecedor.

Naturezas Fiscais
O cadastro de naturezas fiscais ou CFOP, no RM Liber, identifica as situaes tributrias da operao ou
prestao, entre outras informaes.
Alm do cdigo principal definido no sistema tributrio brasileiro pelo governo, o sistema precisa de um
ou mais nveis gerenciais.
Exemplo:
1.101 Entradas do Estado para industrializao.
1.101.01 Entradas de mercadorias para industrializao Alquota ICMS 12%.
1.101.02 Entradas de mercadorias para industrializao Alquota ICMS 7%.
O RM Liber trabalha com o conceito de Vigncia para tratar possveis alteraes nas regras tributrias
feitas pelo Fisco. O usurio s deve cadastrar uma nova vigncia caso ocorra uma alterao. Do contrrio,
basta postergar a data final da vigncia. Esse cadastro pode ser definido, individualmente por Filial ou
por Coligada.
Para que, durante a incluso de um lanamento, o sistema faa a seleo automtica da natureza que
melhor se adqua quela situao devemos associar regras de seleo para cada uma das naturezas.
Exemplo:
Supondo que a empresa compra carros especificamente de uma montadora e que, naquele caso, a
alquota do ICMS seja 25% e a de IPI 0% sempre. Dentro do CFOP criado com essa situao tributria
inserimos aquele fornecedor como vnculo (regra). Ento, toda fez que o usurio inserir um lanamento
de entrada daquele fornecedor o sistema j traz a natureza previamente cadastrada automaticamente.
As regras disponveis so:
l Regio
l Estado
l Cliente/Fornecedor
l Empresa
l Tipo de Cliente/Fornecedor
l Produto
l Tipo de Produto

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Fique
atento

O campo Natureza Fiscal, na pasta Outros Dados, serve para identificar quais operaes so de ICMS e IPI e, portanto,
devem ser selecionadas na apurao desses tributos e na gerao das obrigaes acessrias como livros fiscais e arquivos
eletrnicos. As naturezas que estivem com esse campo desmarcado, sero selecionadas apenas nas obrigaes acessrias
municipais.

Procedimento
1. Acesse o cadastro de naturezas fiscais pelo menu Cadastros / Naturezas de Operao (d-se o
nome que desejar).
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a natureza.

Produtos e Servios
Todos os produtos e servios que so objetos das operaes e prestaes da empresa devem ser
cadastrados. Esse cadastro deve ser feito com muito critrio, pois seus dados sero utilizados em todas as
obrigaes acessrias geradas pelo sistema.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de produtos e servios pelo menu Cadastros / Produtos/Servios (d-se o
nome que desejar).
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o produto/servio.

Tributos
Neste cadastro devem ser inseridos todos os tributos que incidem sobre as operaes e prestaes
realizadas pela empresa. Incidncia, periodicidade, base de clculo e etc so definidos pelo legislador
competente. Uma ateno especial para os campos:
Tipo: identifica se aquele tributo ter alquota fixa ou varivel. No caso de alquota fixa o sistema
habilita o campo Alquota, do contrrio preciso informar onde o sistema deve busc-la no campo
Procurar Alquota no, na pasta Outros Dados;
l Tipo Tributo: atravs deste campo que o sistema determina quais regras se aplicam apurao do
tributo;
l Abrangncia: essa informao determinada o tipo de guia que ser gerada no perodo de apurao
ao ser encerrado;
l Periodicidade: a periodicidade de cada tributo definida em legislao. Ao se abrir um perodo de
apurao novo, o sistema consiste o perodo informado com esse campo.
l

Procedimento
1. Acesse o cadastro de tributos pelo menu Cadastros / Tributos (d-se o nome que desejar).
2. Inclua, exclua ou edite o tributo.

Perodos de Apurao
Cada tributo deve ter seu perodo de apurao criado para que seja possvel inserir lanamentos fiscais
com sua incidncia. Previsto na legislao, estabelece o perodo em que o tributo deve ser apurado e
recolhido.

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Ao criar um novo perodo o sistema consiste se o perodo informado est de acordo com a periodicidade
informada no cadastro do tributo em questo.
A (re)abertura ou encerramento do perodo deve ser feita na grid de perodos pelo botes Abre Perodo
Fiscal e Encerra Perodo Fiscal, respectivamente.
Procedimento
1. Acesse os perodos de apurao pelo menu Lanamentos / Perodo de Apurao.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.

Pelo menu Utilitrios / Perodos de Apurao possvel inserir, reabrir e encerrar vrios perodos de apurao para um
tributo, de uma vez.
Fique
atento

Tabelas Auxiliares
Centro de Custo
Unidade da empresa (uma seo, um departamento, uma pessoa ou um processo) com custos diretos que
lhe possam ser imputados.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de centros de custos pelo menu Cadastros / Centros de Custos.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o centro de custo.
Departamento
Podem ser consideradas segmentaes gerenciais da filial, para um controle gerencial mais detalhado.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de departamentos pelo menu Cadastros / Departamentos.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o centro de custo.
Regies
A funo desse cadastro agrupar os estados que possuem caractersticas tributrias semelhantes.
Esse cadastro ser utilizado nas Naturezas de Operao como opo de filtro durante a incluso dos
lanamentos.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de regies pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Regras de Tributao
/ Regies.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a regio.
Grupo de Municpios
A funo desse cadastro agrupar os municpios que possuem caractersticas tributrias semelhantes.
Esse cadastro ser utilizado nas Naturezas de Operao como opo de filtro durante a incluso dos
lanamentos.

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Procedimento
1. Acesse o cadastro de regies pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Regras de Tributao
/ Grupo de Municpios.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o grupo de municpios.
Classificao de Pas
Este cadastro deve ser utilizado para classificar os pases segundo um padro de codificao dos pases,
definido no manual das obrigaes acessrias. Um mesmo pas pode ter vrias classificaes, como Banco
Central e Siscomex, por exemplo.
Acesse o cadastro de classificaes de pas pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Endereo /
Classificao de Pas.
Procedimento
1. A classificao do pas associada no anexo do cadastro do pas.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a classificao de pas.
Classificao de Municpio
Este cadastro deve ser utilizado para classificar os municpios segundo um padro de codificao dos
estados, definido no manual das obrigaes acessrias. Um mesmo municpio pode ter vrias classificaes,
como IBGE e Receita Federal, por exemplo.
Acesse o cadastro de classificaes de municpio pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Endereo /
Classificao de Municpio.
Procedimento
1. A classificao do municpio associada no anexo do cadastro do municpio.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a classificao de municpio.
Tipo de Rua e Tipo de Bairro
Estes cadastros classificam o logradouro dos participantes das operaes. O sistema j possui vrios
cadastros pr-definidos, mas, o usurio pode complement-lo caso necessrio.
Procedimento
1. Acesse o cadastros de tipo rua e tipo bairro pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares /
Endereo.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o tipo de rua / tipo de bairro.
Unidades
Neste cadastro sero informadas todas as medidas dos produtos e servios constantes nas operaes e
prestaes e tambm inventariados pela empresa.
Procedimento
1. Acesso o cadastro de unidades pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Unidades.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a unidade.

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AIDF
Devem ser inseridas neste cadastro, todas as autorizaes concedidas pelos rgos competentes para a
impresso de documentos fiscais para posterior vinculao ao lanamento fiscal.
Pelo menu Utilitrios / Lanamentos Financeiros / Associar AIDF possvel fazer a associao para um
perodo maior de uma s vez.
Procedimento
1. Acesso o cadastro de AIDF pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / AIDF.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite a AIDF.
Exerccio Fiscal
O cadastro de exerccio fiscal controla a vigncia do cadastro das Naturezas de Operao CFOP. Nesse
cadastro informamos a mscara das Naturezas Fiscais: o nvel oficial e tambm o nvel gerencial.
Exemplo:
#.###.##
O sistema seleciona, automaticamente, o exerccio fiscal que compreende a data atual do sistema quando
o acessamos.
Procedimento
1. Acesse o cadastro de exerccio fiscal pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Exerccio.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o exerccio fiscal.
Tipo de Documento
Nesta tabela cadastramos todos os tipos de documentos registrados pela empresa em suas operaes e
prestaes.
Exemplo:
Nota Fiscal, CTRC, Nota Fiscal de Energia Eltrica, etc.

O campo Cdigo do Modelo do Documento na aba Dados Adicionais determina quais campos sero apresentados ao
usurio no momento da incluso de um lanamento fiscal.
Fique
atento

Procedimento
1. Acesse o cadastro de tipos de documentos pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Tipo de
2. Documento.
3. Crie ou selecione um filtro.
4. Inclua, exclua ou edite o tipo de documento.
Mquinas
Este cadastro deve conter todas as informaes dos equipamentos emissores de cupom fiscal da empresa
para posterior utilizao no lanamento fiscal. No anexo desse cadastro informamos quais os tipos de
documentos foram autorizados, seu o intervalo de numerao e seriao.
Procedimento:
1. Acesse o cadastro de mquinas pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Mquina.
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2. Crie ou selecione um filtro.


3. Inclua, exclua ou edite o centro de custo.
Esses cadastros no podem ser excludos caso estejam vinculados a lanamentos.

Exerccios
Estados
1. Informe a alquota interna de Minas Gerais 18,00%.
Filial
1. Cadastrar uma Filial com os seguintes dados:
Nome / Nome Fantasia: Matriz Belo Horizonte
CNPJ: 05.784.485/0001-75
Endereo: Avenida Raja Gabglia, 2664 2 andar Santa Lcia Belo Horizonte/MG CEP 30350540
Inscrio Estadual: 186.616449.0190
Inscrio Municipal: 340745/001-1
CNAE: 4751-2/00-00
Contador: Dcio Antnio da Silva / CPF 759.240.726-49 / CRC/MG 6954-O-3
Representante: Carlos Alberto Cavalcante / CPF 759.240.726-49 / Diretor
Observao:
Caso exista algum campo obrigatrio e no mencionado, favor preencher conforme convenincia

Ciente/Fornecedor
1. Cadastrar os seguintes fornecedores:
Cdigo: F01001
Nome Fantasia: LCM LTDA.
CNPJ: 17.155.730/0001-64
Inscrio Estadual: 062.002160.0057
Endereo: Avenida Barbacena, 1200 - Floresta, Belo Horizonte/MG - CEP 30190-131
Cdigo: F01002
Nome Fantasia: WB Ltda
CNPJ: 48.785.828/0001-29
Inscrio Estadual: 182.069.126.118
Endereo: Avenida David Sarnoff, 5230 Centro - So Paulo/SP - CEP 04572-010
Cdigo: F01003
Nome Fantasia: Lavanderia Lava & Passa Ltda
CNPJ: 27.281.476/0001-02
Inscrio Municipal: 330.089988.0017
Endereo: Rua Marechal Trompowsky, 947 Centro Contagem CEP 31530-200

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Cdigo: F01004
Nome Fantasia: Antnio Jos da Silva
CPF: 763.614.466-20
Endereo: Rua Lavras, 398 So Bento Belo Horizonte/MG CEP 31000-000
2. Cadastrar os seguintes clientes:
Cdigo: C01001
Nome Fantasia: Laura Maria Braga Horta
CPF: 009.565.186-13
Endereo: Rua Joo XII, 123 Centro Rio de Janeiro/RJ CEP 20011-000
Cdigo: C01002
Nome Fantasia: Comercial Fronteirr
CNPJ: 27.179.183/0001-00
Inscrio Estadual: 062.122.657-0053
Endereo: Rua Bueno Aires, 700 Sion Belo Horizonte/MG CEP 30140-130
Cdigo: C01003
Nome Fantasia: Loja dos Parafusos
CNPJ: 17.187.063/0001-00
Inscrio Estadual: 82514163
Endereo: Rua Xavantes, 400 So Cristvo Rio de Janeiro/RJ CEP 22631-390

Observao:
Caso exista algum campo obrigatrio e no mencionado, favor preencher conforme convenincia e
no se esquea de marcar o campo Contribuinte ICMS para os casos que convm.

Tipos de Documentos
1. Cadastre os seguintes Tipos de Documento:
Nota Fiscal (Cdigo do Modelo do Documento 01)
Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo do Modelo do Documento 55)
Nota Fiscal de Servio (Cdigo do Modelo do Documento 03)
DARF - Documento de Arrecadao Federal
DAE - Documento de Arrecadao Estadual
DAM - Documento de Arrecadao Municipal
Produtos e Servios
1. Cadastrar os seguintes Produtos:
Cdigo do Produto: Livre, conforme definio de mscara.
Nome Fantasia: Impressora
Unidade de controle: UN Unidade
Cdigo do Produto: Livre, conforme definio de mscara.
Nome Fantasia: Computador
Unidade de controle: UN Unidade

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Cdigo do Produto: Livre, conforme definio de mscara.


Nome Fantasia: Scaner
Unidade de controle: UN Unidade
Naturezas de Operao
1. Cadastre as seguintes naturezas:
1. Entradas do Estado
1.101. Compras do Estado para industrializao
1.101.01 Compra para industrializao: ICMS Normal 18% / IPI Normal
1.102. Compras do Estado para Comercializao
1.102.01. Compras para Comercializao: ICMS Normal 18% / Sem IPI
2. Entradas de Outros Estados
2.102. Compras de outros Estados para comercializao
2.102.01. Compras para Comercializao: ICMS ST Retido na Compra Alquota Operao Prpria 12%
- Alquota ST 18% - Margem de Lucro 40% / Sem IPI
3. Importaes
3.102. Compras no exterior para comercializao
3.102.01. Exportao: ICMS Normal por Dentro 18% / IPI compe a Base de Clculo do ICMS / IPI
Normal
5. Sadas para o Estado
5.101. Venda de produtos industrializados
5.101.01. Venda de mercadorias: ICMS Normal 18% / IPI Normal
5.102. Venda de mercadorias adquiridas de terceiros no Estado
5.102.01. Venda de mercadorias: ICMS Normal 18% / Sem IPI
6. Sadas para outros Estados
6.102. Venda de mercadorias adquiridas de terceiros para outros Estados
6.102.01. Venda de mercadorias: ICMS Normal 12% / Sem IPI
7. Exportaes
7.102. Venda de mercadorias adquiridas de terceiros para o Exterior
7.102.01. Venda de mercadorias adquiridas de terceiros para o Exterior: ICMS Outros / IPI Outros

Anotaes

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ESCRITURAO FISCAL
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao
ISSQN

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao IRRF

Apurao
PIS / COFINS

Apurao CSLL

Produtos e
Servios

Apurao INSS
Apurao
Reteno
Contribuies
Apurao IRPJ

Tributos

Perodos de Apurao

Integrao Financeira

Apurao IPI

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Escriturao Fiscal


O processo de escriturao fiscal tem como objetivo o registro de documentos fiscais e recibos, com
incidncia ou no de tributos, mas que devem ser apresentados pelo contribuinte ao FISCO nas obrigaes
acessrias dos tributos. So obrigaes acessrias: Emisso de Livros Fiscais, gerao de rotinas legais em
meio magntico, etc.
Esse processo servir de base para a apurao dos tributos e atendimento das obrigaes acessrias da
empresa, seja para emisso nos livros fiscais, seja para compor os arquivos eletrnicos. Para as empresas,
esse processo acelera toda rotina da rea fiscal da empresa, responsvel por escriturar os documentos
fiscais, apurar o tributo e gerar as obrigaes acessrias que so determinadas a cada um desses
tributos.
Todas as operaes e prestaes efetuadas pela empresa devem ser registradas no sistema como se fosse
um espelho do documento impresso. Esse registro deve ser realizado pelas empresas contribuintes de
ICMS, do IPI e do ISS. Esses contribuintes so obrigados por lei a proceder a esse registro e demonstr-lo
ao Fisco atravs de Livros impressos e/ou Arquivos Eletrnicos.
A escriturao pode ser feita em lotes. O lote um recurso gerencial onde sero lanados os documentos
fiscais ou recibos em conjunto, respeitando um perodo pr-definido. Este recurso visa minimizar os erros
de digitao, uma vez que o lote ficar amarrado quantidade de lanamentos fiscais e ao valor contbil
total, dados informados na criao do mesmo.
Caso utilize lote, ao entrar no cadastro de Lanamentos Fiscais aparecer primeiramente o cadastro de
Lotes. Neste cadastro o usurio tem a opo de cadastrar/ alterar ou excluir um lote, ou selecionar o lote
do Lanamento Fiscal que deseja incluir/ alterar/ excluir/ consultar, etc.

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A utilizao ou no de Lotes deve ser definida logo na implantao do sistema, visto que tal definio muda completamente
o conceito de visualizao dos lanamentos. Caso decida mudar o parmetro para utilizar lote aps j ter includo alguns
Lanamentos Fiscais, o sistema ir vincular estes lanamentos a um lote 0 (zero).
Fique
atento

Isto para que estes lanamentos no fiquem perdidos na base. Sabendo que cada lote possui um perodo de referncia
e que os lanamentos j existentes na base podem ser de vrios perodos, ser necessrio um ajuste manual na base de
dados. No aconselhado este tipo de alterao.

No RM Liber esse processo feito, individualmente, por Filial. Para cada tributo envolvido na operao
necessrio que haja um Perodo de Apurao aberto. De acordo com Cdigo do Modelo do Documento
informado no Cadastro do Tipo de Documento selecionado no lanamento, o sistema apresenta campos
especficos daquela operao para preenchimento.
Exemplo:
Para um Documento Modelo 55 (Nota Fiscal eletrnica), o sistema abre campos para informao da Chave
de Acesso.
O RM Liber pode ser alimentado de trs formas:
l Por digitao;
l Por importao de arquivo texto;
l Pela integrao com o RM Nucleus.
A escriturao fiscal composta, principalmente:
l Pelo emissor do documento;
l Pelo destinatrio/remetente;
l Cdigo Fiscal de Operao e Prestao;
l Tipo de Documento;
l Itens;
l Informaes adicionais (Frete, Energia/Comunicao, Exterior, rateios de Centro de Custo e
Departamento, dados financeiros e contbeis, etc.).
Na pasta Identificao temos o cabealho do documento fiscal e seus valores totais. Na pasta Itens
individualizamos esses valores item a item. Essa individualizao feita manualmente pelo usurio (no
caso da incluso manual) pelo fato de no ser possvel ao aplicativo distinguir quantos itens existem no
documento, qual sua tributao e quais seus valores individuais.
No RM Liber, os Documentos Fiscais que possuem itens com caractersticas tributrias distintas devem
ser digitados utilizando o conceito de parcelas. Cada parcela dever representar o agrupamento de itens
de mesma tributao. Para documentos que todos os itens possuem a mesma caracterstica tributria o
nmero da parcela deve ser ZERO. Caso contrrio deve ser de 1 at o nmero de variaes das situaes
tributrias incidentes no documento fiscal.
Ainda na pasta Identificao, so informados os valores de base de clculo e imposto do ICMS, da
substituio tributria, do diferencial de alquota e do IPI. possvel que o clculo desses tributos seja feito
automaticamente pelo sistema, bastando para isso, habilitar os parmetros correspondentes (detalhados
no exerccio). Este clculo automtico ocorre quando o lanamento est em modo de insero. Para os
demais casos ser necessrio selecionar manualmente a opo de reclculo disponvel no Lanamento
Fiscal. Esta opo estar disponvel ao habilitar o parmetro Usa reclculo.
Os demais tributos como ISS, INSS, IRRF, por exemplo, devem ser inseridos na pasta Outros Tributos do
lanamento fiscal, com suas bases de clculo e valor de imposto.

16

RM Liber

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Nesta pasta no permitido informar dados do ICMS, ICMS ST e IPI uma vez que, para estes tributos,
existem campos especficos.
Na viso dos lanamentos existe o boto Cancelar Lanamento Fiscal por onde possvel efetuar o
cancelamento de lanamentos fiscais posteriormente sua emisso. Estes lanamentos continuaro a
serem consultados na tela de cadastro dos Lanamentos Fiscais, porm, sero eliminados da subtotalizao
dos relatrios fiscais e no sero considerados no clculo do saldo devedor dos tributos incidentes sobre
os mesmos.
Pelo boto Inserir Lanamento Extemporneo inserimos no sistema uma nota fiscal em perodo posterior
ao de sua emisso. Lanamentos extemporneos possuem Status prprio.
Procedimento
1. Acesse a escriturao pelos menus Lanamentos / Manuteno Lanamentos Entrada e
Manuteno Lanamentos Sada.
2. Crie ou selecione o Filtro de Lote ou o Filtro de lanamento (dependendo da
parametrizao);
3. Inclua/exclua/edite os lanamentos.

Exerccios
1. Defina nos parmetros da Filial, o Tipo de Livro que ser utilizado pela Filial. Acesse o menu Opes
/ Parmetros / Gerais/Tabelas Processo 03.01.01 ICMS Regras ICMS por Filial. Selecione a Filial
criada e clique no cone Parametrizar. Selecione a opo ICMS/Outros e IPI. Na Etapa 7, habilite
os parmetros Edita Valores da Nota Fiscal e Edita Valores da Nota Fiscal Automaticamente.
2. No Processo 03.03, habilite os parmetros Calcula Valores e Usa Reclculo (Etapa 1).
3. Cadastre um Perodo de Apurao para o tributo ICMS e um para o tributo IPI.
4. Faa movimentaes de entrada e sada utilizando os cadastros criados.

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APURAO DE ICMS
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao
ISSQN
Apurao
IRRF
Apurao
PIS / COFINS

Apurao IPI

Pas

Estado

Apurao
INSS

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao
Reteno
Contribuies

Produtos e
Servios

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Apurao de ICMS


Ao final de um determinado perodo definido em lei, as empresas devem apurar o valor do ICMS que
devem recolher aos cofres pblicos ou o valor do crdito que devero transportar para o prximo perodo.
O objetivo do RM Liber automatizar esse processo.
A apurao realizada com base na escriturao dos documentos fiscais que a empresa movimentou
durante esse perodo. Como j vimos no processo de escriturao fiscal, informamos nos lanamentos
fiscais de entrada e sada os valores do ICMS que incidiram sobre a operao. No final do perodo o sistema
totaliza os valores destacados nos lanamentos fiscais e apura o dbito ou o crdito do perodo, atravs
do regime de dbito/ crdito. Somam-se a esses lanamentos os valores dos lanamentos de ajustes que
devem ser inseridos pelo menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos (d-se o nome que desejar).
O Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transporte Intermunicipal e
Interestadual (ICMS,) de competncia dos Estados e do Distrito Federal. So eles que legislam sobre
sua periodicidade, Iseno, reduo de Base de Clculo, obrigaes acessrias e etc. Em regra geral, sua
apurao feita mensalmente.
No RM Liber, as diversas situaes tributrias que conhecemos como diferimento, suspenso, reduo de
base de clculo, alquotas, substituio tributria, entre outras, so parametrizadas nas Naturezas Fiscais e,
posteriormente, vinculadas ao lanamento fiscal.
A apurao realizada, individualmente, por Filial, atravs do encerramento do Perodo de Apurao
criado. A data de vencimento do perodo de apurao deve ser informada pelo usurio uma vez que essa
data definida em funo de cada Estado. As guias devem ser inseridas pelo usurio na pasta Guias do
Perodo de Apurao para posterior integrao ao sistema financeiro.

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RM Liber

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Para que a apurao do tributo seja realizada, baseada no regime de dbito e crdito, a filial no pode estar parametrizada
como optante pelo simples estadual.
Fique
atento

Para encerrar o perodo de apurao, todos os perodos anteriores devem estar encerrados. S podero ser
includos Lanamentos Fiscais e Lanamentos de ajuste da apurao do ICMS se o perodo de apurao
para o ICMS estiver cadastrado e com o status = Aberto. Se um determinado perodo de apurao est
encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao permitida pelo sistema.
Para as operaes que sofrem incidncia da substituio tributria do ICMS, deve ser criado um perodo
de apurao para o tributo ICMS ST. O sistema apura a substituio tributria em perodo de apurao
distinto do ICMS prprio.

Procedimento
1. Acessae os lanamentos de ajustes atravs do menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite os lanamentos de ajuste.
4. Para acessar a apurao do ICMS v ao menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
5. Crie ou selecione um filtro.
6. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
7. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
8. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.
CIAP
Para as empresas que controlam o crdito do ICMS sobre bens adquiridos para o ativo permanente
CIAP, o sistema oferece o controle automtico, sendo necessrio parametrizar o incio do controle pelo
sistema.
O coeficiente de creditamento (essa expresso est correta? Sim!) que ser aplicado sobre o valor do
ICMS, calculado, tambm, com base na escriturao fiscal, sendo o valor das Sadas Tributadas calculado
atravs da parametrizao do Processo. Isso necessrio pelo fato de existir legislaes com instrues
de clculos diferentes entre um Estado e outro.
Ele oferece, tambm, o lanamento automtico do crdito apurado pelo menu Utilitrio ou atravs de
lanamento de Outros Crditos, dependendo da exigncia legal do Estado.
Caso a empresa controle o crdito de bens adquiridos antes do incio da utilizao do RM Liber, o usurio
dever proceder insero desses bens no sistema pelo menu Lanamentos / Manuteno Lanamentos
Ativo Imobilizado.
Para o correto controle do crdito, preciso seguir algumas regras na criao da natureza de operao que
ser vinculada ao lanamento e na insero do lanamento de compra de bens do ativo permanente.
No cadastro da natureza de operao deve ser vinculado um dos tipos de ICMS referente compra de
ativo disponveis. J no lanamento fiscal imprescindvel informar a chapa do bem no item e,tambm o
valor do ICMS destacado no documento fiscal, pois esse valor servir de base para clculo do crdito.

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Para os clientes que possuem o RM Bonum, o cadastro do bem feito por l no sendo possvel sua
incluso/alterao pelo RM Liber. Para os clientes que no possuem a licena do RM Bonum, o cadastro
feito pelo prprio RM Liber, pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Bens, onde os bens sero includos,
alterados ou excludos.
Procedimento
1. Acesse o Processo do CIAP pelo menu Opes / Processos.
2. Aps o encerramento do perodo execute a gerao do CIAP para emisso dos relatrios pelo
menu Lanamentos / Perodos de Apurao. Utilize o boto Calcula CIAP.

Exerccios

1. Faa um lanamento de Outros Crditos, referente recebimento de Crdito.


2. Encerre o Perodo de Apurao do ICMS criado.

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APURAO DE IPI
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao
ISSQN

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao IRRF

Apurao
PIS / COFINS

Produtos e
Servios

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Apurao IPI

Apurao INSS
Apurao
Reteno
Contribuies
Apurao IRPJ

Tributos
Integrao
Contbil

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Livros Fiscais

Processo de Apurao de IPI


Ao final de um determinado perodo definido em lei as empresas devem apurar o valor do IPI que devem
recolher aos cofres pblicos ou o valor do crdito que devero transportar para o prximo perodo. O
objetivo do RM Liber automatizar esse processo.
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de competncia do Governo Federal e incide sobre os
produtos industrializados nacionais e estrangeiros. a Unio que legisla sobre sua periodicidade, Iseno,
reduo de Alquota, obrigaes acessrias e etc..
No RM Liber, as diversas situaes tributrias que conhecemos como Alquota Zero, Suspenso, No
Incidncia, entre outras, so parametrizadas no cadastro das Naturezas de Operao vinculadas aos
lanamentos fiscais.
Sua apurao pode ser mensal ou decendial, dependendo do produto em questo

O sistema no trata a simultaneidade da apurao mensal e decendial para o IPI.


Fique
atento

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Sua apurao semelhante apurao do ICMS, levando em conta o sistema de compensao crdito /
dbito. O dbito originrio das sadas tributadas pelo IPI. O procedimento fiscal a emisso e escriturao
da nota fiscal com o destaque do IPI no documento fiscal. J o crdito originrio das entradas tributadas
pelo IPI. O procedimento fiscal a escriturao da nota fiscal com o lanamento do crdito quando
admitido.
Sero considerados para o clculo do imposto devido todos os lanamentos fiscais de entrada e sada que
no se encontram cancelados e nem estornados e os lanamentos de ajustes que devem ser inseridos
pelo menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos. A apurao realizada, individualmente, por Filial,
atravs do encerramento do Perodo de Apurao criado.
A data de vencimento do perodo de apurao deve ser inserida pelo prprio usurio uma vez que essa
data definida em funo de cada produto.
O resultado da apurao do IPI registrado no cadastro Perodo de Apurao. Ao final do perodo, aps
realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao. Neste momento o sistema
calcular o valor devido ou o saldo credor a ser transportado para o perodo subseqente. As guias devem
ser inseridas pelo usurio na pasta Guias do Perodo de Apurao para posterior integrao ao sistema
financeiro.
Para encerrar o perodo de apurao todos os perodos anteriores devem estar encerrados. S podero
ser includos Lanamentos Fiscais e Lanamentos de ajuste da apurao do IPI se o perodo de apurao
para o IPI estiver cadastrado e com o status = Aberto. Se um determinado perodo de apurao est
encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao permitida pelo sistema.
Procedimento
1. Acesse os lanamentos de ajustes atravs do menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite os lanamentos de ajuste.
4. Para acessar a apurao do IPI v ao menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
5. Crie ou selecione um filtro.
6. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
7. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
8. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios

1. Faa um lanamento de Outros Crditos, referente recebimento de Crdito.


2. Encerre o Perodo de Apurao do IPI criado.

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APURAO DE ISSQN
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Produtos e
Servios

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Integrao Financeira

Apurao INSS

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Apurao de ISSQN


O Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISSQN) de competncia dos municpios e do Distrito
Federal e incide sobre os servios mencionados pela Lei Complementar 116/03. Cabe aos municpios
legislar sobre alquotas, base de clculo, isenes, prazos de pagamentos, obrigaes acessrias entre
outros assuntos. Em regra geral, sua apurao mensal.
Ao final do perodo de apurao definido por lei, o contribuinte do ISS deve apurar o imposto devido por
ele sobre as operaes prprias e tambm os valores que foram retidos de fornecedores e recolher os
valores ao municpio. O objetivo do RM Liber automatizar esse processo.
Por ser um tributo de mbito municipal importante que os cadastros de todos os participantes
envolvidos nas operaes estejam com os dados do endereo corretamente preenchidos, principalmente
o municpio.
Para as empresas do ramo de construo civil, existe o Cadastro de Projetos, onde devem ser informados
todos os projetos da empresa, com endereo da obra, informaes do cliente e, principalmente, no nosso
caso, a alquota do ISS que incidir naquele projeto.
Nesses casos, tambm possvel fazer controle de deduo de materiais e subempreiteiras no clculo do
ISS, quando autorizado pela prefeitura.

Para exibio desse cadastro e controle das dedues preciso habilitar os parmetros equivalentes para a filial.
Fique
atento

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O tributo ISS deve ser inserido na pasta Outros Tributos do lanamento fiscal e, para correta apurao, so
imprescindveis algumas informaes:
l Tributo com a sigla ISS
l Tipo de Recolhimento
l Base de Clculo, Alquota e Valor do Imposto
l Municpio para qual o ISS Devido.

Com relao ao Tipo de Recolhimento, esto disponveis os seguintes tipos:


l Devido
l Retido na Fonte
l Retida na Fonte Deduzido
l Depsito Juzo
l ISS Isento.

O campo ISS Devido Municpio Cliente no anexo Dados Fiscais do Produto de extrema importncia para a correta
associao do municpio onde o ISS devido pelo sistema, de forma automtica.
Fique
atento

Sua utilizao e influncia na apurao do ISS seguiro o seguinte quadro:

Tipo de Recolhimento

Responsvel pelo
pagamento - Sadas
Devido
Filial
Retido na Fonte
Cliente
Retido na Fonte Deduzido Cliente
Depsito Juzo
Filial
ISS Isento
-

Responsvel pelo
pagamento - Entradas
Fornecedor
Filial
Filial
-

A apurao realizada, individualmente, por Filial, atravs do encerramento do Perodo de Apurao


criado. Influenciam nessa apurao toda a escriturao fiscal e os lanamentos de ajustes que devem ser
inseridos pelo menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos.
O resultado da apurao do ISS registrado no cadastro Perodo de Apurao que dever ser cadastrado
atravs do menu Lanamento / Perodos de Apurao. Ao final do perodo, aps realizar as conferncias,
o usurio dever encerrar o perodo de apurao. Neste momento o sistema calcular o valor devido ou o
saldo credor a ser transportado para o perodo subseqente. O sistema totaliza as operaes de entrada/
sada por alquota e municpio onde o servio devido.
Para gerar as guias para pagamento do ISS, o usurio dever acessar a aba Outros Dados e inserir a
data de vencimento do tributo. Aps gerar as guias na aba Guias clicando no boto Inserir guias ISS
automaticamente. Como regra, as guias para pagamento so geradas agrupadas por municpio e alquota.
Mas, existe nos parmetros a possibilidade de gerar as guias por Nota Fiscal.
O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que os perodos subsequentes
no estejam encerrados. Para encerrar um perodo de apurao de um tributo, todos os perodos anteriores
devem estar encerrados. Somente podero ser includos lanamentos fiscais e lanamentos de ajuste
da apurao do ISS se o perodo de apurao para o ISS estiver cadastrado e com o status Aberto. Se
um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao ser
permitida pelo sistema.

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Procedimento
1. Acesse os lanamentos de ajustes atravs do menu Lanamentos / Outros Dbitos/Crditos.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite os lanamentos de ajuste.
4. Para acessar a apurao do ISSQN v ao menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
5. Crie ou selecione um filtro.
6. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
7. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
8. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios
1. Crie o Tributo ISS (ateno para a Sigla) do Tipo Varivel, buscando a alquota da Natureza.
2. Cadastre as seguintes naturezas:
1.949. Outras Operaes
1.949.01. Prestao de Servio ISS Retido na Fonte 2%
5.933. Prestao de Servios
5.933.01. Prestao de Servios ISS Devido 5% (Fiscal)
3. Cadastre os seguintes Servios:
Cdigo do Servio: Livre, conforme definio de mscara.
Nome Fantasia: Conserto de hardware
Unidade de controle: HR Hora
Cdigo do Servio: Livre, conforme definio de mscara.
Nome Fantasia: Outros servios de informtica
Unidade de controle: HR Hora
Habilite o campo ISS devido municpio cliente no anexo Dados Fiscais do Produto.
4. Cadastre um Perodo de Apurao para o ISS.
5. Faa lanamentos com as naturezas criadas.
6. Encerre o Perodo de Apurao do ISS criado.

Anotaes

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APURAO DE INSS
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Produtos e
Servios

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Apurao de INSS


O recolhimento para o Instituto Nacional de Seguridade Social (INSS) de competncia da Unio e incide
sobre servios contratados de autnomos e sobre a cesso de mo de obra ou empreitada nas prestaes
de servios por pessoas jurdicas. Sua periodicidade mensal.
O objetivo do RM Liber automatizar o processo de reteno e apurao desse tributo. Iremos estudar o
processo de apurao do INSS em dois subprocessos: Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica.
Apurao Pessoa Fsica
Este processo deve ser utilizado para o clculo do INSS que incide sobre servios contratados de
autnomos.

Fique
atento

Este processo somente est disponvel no CORPORE RM para os usurios que possuem licena do RM Fluxus. O RM Fluxus
calcula o INSS incidente e gera um Lanamento Financeiro referente ao INSS a pagar, tanto a parte do empregado como
a parte do empregador. O RM Labore gerar as guias GPS agrupadas em funo das regras determinadas pelo fisco e ir
gerar as rotinas legais em meio magntico.

Para que o sistema possa efetuar o clculo do INSS deve ser cadastrada uma tabela contendo dados
necessrios para este clculo. Este cadastro acessado no RM Fluxus atravs do menu Cadastros / Dados
fiscais / Tabela de clculo de INSS / IRRF. Este cadastro no se encontra disponvel no RM Liber.

26

RM Liber

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Durante o cadastro da tabela de clculo devem ser observados os seguintes itens:


l O campo Finalidade da tabela deve ser INSS.
l Devem ser informadas as datas de incio e final de vigncia da tabela.
l Para cada faixa criada na tabela deve ser informado o limite superior para reteno.

Fique
atento

Quando houver mudana na tabela de clculo de INSS dever ser criada uma nova tabela contendo os novos valores
informados pela previdncia social, observando-se o fato de que o incio de vigncia da nova tabela dever ser o dia
posterior ao final de vigncia da tabela anterior.

Para que o sistema possa efetuar o clculo do INSS deve ser cadastrada uma tabela neste cadastro
contendo dados necessrios para este clculo. Este cadastro acessado no RM Fluxus atravs do menu
Cadastros/ Dados fiscais/ Valores fixos. Este cadastro no se encontra disponvel no RM Liber. Durante o
cadastro da tabela devem ser observados os seguintes itens:
l Limite do salrio famlia;
l Valor do salrio famlia abaixo do limite;
l Valor do salrio famlia acima do limite;
l Valor do salrio mnimo;
l Teto para pagamento do salrio famlia.

Devem ser cadastrados tipos de documento para os documentos geradores de INSS. Estes tipos de
documentos devem ser classificados como Gera INSS ou Gera IRRF e INSS e devem ser usados apenas
para documentos que tero incidncia do tributo. Ao definir que um tipo de documento ter a classificao
Gera INSS para toda incluso de lanamento financeiro deste tipo e que possua tributo a recolher, o
sistema gerar um lanamento de INSS a recolher automaticamente assim que integrado ao RM Fluxus.
O sistema exige, na parametrizao do processo de apurao deste tributo, um tipo de documento
para ser associado ao lanamento a pagar de INSS devido pelo empregado e o para ser associado ao
lanamento a pagar de INSS devido pelo empregado (Guia GPS). O usurio poder cadastrar um nico
tipo de documento e utiliz-lo para ambos os casos. O Tipo de Documento para estes casos deve ser
classificado como sem classificao.
No necessrio o cadastro de um tributo do tipo INSS no RM Liber para este tributo, uma vez que este
no ser destacado no lanamento fiscal e sim calculado pelo RM Fluxus e pago pelo RM Labore.
Apurao Pessoa Jurdica
Este processo deve ser utilizado para o clculo do INSS que incide sobre servios contratados com cesso
de mo-de-obra ou empreitada.
O valor destacado como reteno na nota fiscal, fatura ou recibo ser compensado pelo estabelecimento
da contratada, quando do recolhimento das contribuies incidentes sobre a folha de pagamento dos
segurados empregados e contribuintes individuais.
No cadastro de tributo deve ser cadastrado o Tributo INSS PJ. Este cadastro acessado atravs do menu
Cadastros/ Tributos. No caso do INSS, a abrangncia do Tributo Federal, a periodicidade mensal, o Tipo
INSS e incide sobre o servio.

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RM Liber

27

Fique
atento

No cadastro do tributo deve-se utilizar a opo de buscar a alquota na tabela de INSS/PJ Fornecedor. Escolhendo esta
opo, o usurio ao incluir um tributo no Lanamento Fiscal do Tipo INSS, o sistema buscar a alquota definida na Tabela
INSS PJ que est associada ao Fornecedor.

Deve-se cadastrar todas as alquotas e percentuais de deduo aplicveis na reteno do INSS da Pessoa
Jurdica pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes Federais / INSS PJ e, posteriormente,
associar essa alquota ao Cadastro do Cliente/Fornecedor.
O usurio ao incluir na pasta de Outros Tributos do lanamento o INSS e o Cliente/ Fornecedor for
pessoa Jurdica, o sistema verificar se a alquota deve ser buscada do INSS PJ - Fornecedor. Se estiver
habilitado para buscar do fornecedor, o sistema identifica o cdigo de receita do INSS associado a este
Cliente/Fornecedor, aplica o percentual de reduo informado na tabela sobre a base de clculo e depois
aplica a alquota. Para o clculo da base de clculo do tributo tambm ser considerado o percentual
informado na tabela de INSS PJ, exceto para os casos em que a base de clculo montada a partir de uma
expresso.
Devem ser cadastrados os perodos de apurao para o INSS PJ. Para este tributo, no ser calculado o
saldo credor/ devedor do imposto. Neste cadastro sero registradas as guias GPS para o pagamento do
tributo. Ao final do perodo, aps realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao
para evitar a incluso de novos documentos fiscais com incidncia deste tributo no perodo.
Para encerrar um perodo de apurao de um tributo todos os perodos anteriores devem estar encerrados.
Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema.
Ao encerrar o Perodo de Apurao o sistema calcular o imposto devido no Perodo. Sero considerados
para o clculo do imposto devido todos os Lanamentos Fiscais de Entrada, que no se encontram
cancelados e nem estornados. Os Lanamentos Fiscais devero estar associados na pasta Outros
Tributos, com o Tributo do tipo INSS PJ. Ser considerado o somatrio do campo valor, pasta Outros
Tributos no clculo do valor devido para o tributo.
Para que o RM Liber gere as guias GPS automaticamente o usurio dever acessar o Cadastro de Perodos
de Apurao, pasta Guias e clicar no boto Inserir GPS automaticamente. A Guia ser gerada a partir da
escriturao fiscal, agrupada por contratada x filial. O usurio poder optar por gerar a GPS individualmente
por nota fiscal e tambm agrupada na Filial Matriz.
Para gerao da GPS o sistema selecionar os lanamentos fiscais de entrada que no se encontram
cancelados ou estornados e que possuem o tributo INSS PJ informado na pasta Outros Tributos.
Procedimento
1. Acesse a apurao do INSS atravs do menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
4. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
5. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

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Exerccios
1. Crie o Tributo INSS do Tipo Varivel, buscando a alquota da INSS/PJ - Fornecedor.
2. Cadastre as seguintes naturezas:
1.949. Outras Operaes
1.949.02. Prestao de Servio c/ cesso de mo de obra INSS (no fiscal) No informe alquota
do INSS.
3. Crie uma alquota para o INSS/PJ e associe ao Fornecedor F01001 (pasta Outros Dados do anexo
Defaults de Cliente/Fornecedor.
4. Cadastre um Perodo de Apurao para o INSS.
5. Faa lanamentos com a natureza criada.
6. Encerre o Perodo de Apurao do INSS criado.

Anotaes

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APURAO DE IRRF
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Apurao de IRRF
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) uma antecipao do imposto sobre a renda devido pelas
pessoas fsicas e jurdicas Unio. Essa reteno feita sobre a prestao de servios tomados de
autnomos e de pessoa jurdicas e sua periodicidade, atualmente, mensal.
O objetivo do RM Liber automatizar o processo de reteno e apurao desse tributo. Iremos estudar o
processo de apurao do IRRF em dois subprocessos: Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica.
Devero ser cadastrados todos os cdigos de receita utilizados pela empresa, suas alquotas e sua aplicao
(Pessoa Fsica ou Jurdica) pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes Federais / Cdigo de
Receitas. Anexo a este cadastro voc informa as variaes do cdigo da receita com dois dgitos, definidos
pela Receita Federal e sua vigncia. Aps o cadastro, esses cdigos podem ser vinculados ao Cliente/
Fornecedor, na pasta Dados Fiscais ou ao Servio no anexo Dados Fiscais do Produto.
IRRF Pessoa Fsica
Este processo deve ser utilizado para o clculo e pagamento do imposto de renda que incide sobre
servios contratados a autnomos.

Este processo somente est disponvel no CORPORE RM para os usurios que possuem licena do RM Fluxus.
Fique
atento

30

RM Liber

Todos os direitos reservados.

Para que o sistema possa efetuar o clculo do IRRF deve ser cadastrada a tabela de clculo contendo as
faixas para desconto do IRRF, bem como as alquotas e os valores de deduo correspondentes a cada
faixa cadastrada. Este cadastro no se encontra disponvel no RM Liber.
Durante o cadastro da tabela de clculo devem ser observados os seguintes itens:
l O campo Finalidade da tabela deve ser IRRF;
l Devem ser informadas as datas de incio e final de vigncia da tabela;
l Para cada faixa criada na tabela devem ser informados o percentual de desconto, o limite superior e
l O valor a deduzir no clculo do IRRF;
l O limite superior da ltima faixa deve ser 999999999,00.

Quando houver mudana na tabela de clculo de IRRF dever ser criada uma nova tabela contendo os
novos valores informados pela Receita Federal, observando-se o fato de que o incio de vigncia da nova
tabela dever ser um dia posterior ao final de vigncia da tabela anterior.
Para que o sistema possa efetuar o clculo do IRRF devem ser cadastrados os valores que podem ser
deduzidos deste clculo e sua vigncia. Um exemplo de utilizao desta tabela o valor permitido para
deduo do valor devido de IRRF por dependente. Este cadastro no se encontra disponvel no RM Liber.
Durante o cadastro dos valores fixos devem ser observados os seguintes itens:
l O campo Finalidade do valor;
l Devem ser informadas as datas de incio e final de vigncia do valor.

Quando houver mudana dos valores fixos que afetam o clculo de IRRF dever ser criada uma nova
entrada na tabela contendo os novos valores informados pela Receita Federal, observando-se o fato
de que o incio de vigncia da nova tabela dever ser um dia posterior ao final de vigncia da tabela
anterior.
Devem ser cadastrados tipos de documento para os documentos geradores de IRRF. Estes tipos de
documentos devem ser classificados como Gera IRRF ou Gera IRRF e INSS e devem ser usados apenas
para documentos que tero incidncia do imposto.
Ao definir que um tipo de documento tem a classificao Gera IRRF, para toda incluso de lanamento
financeiro deste tipo e que possua imposto a recolher, o sistema gerar um lanamento de IRRF a recolher
automaticamente de acordo com a Tabela Progressiva Mensal de IRRF.
necessrio que seja cadastrado tambm um Tipo de Documento para ser utilizado pelo lanamento de
IRRF a recolher. Este tipo de documento deve ser definido como Sem Classificao.
No cadastro de tributo deve ser cadastrado o Tributo IRRF. No caso do IRRF a abrangncia do tributo
Federal, a periodicidade mensal e o Tipo dever ser igual a IRRF e incide sobre os pagamentos efetuados
para a pessoa fsica.
Devem ser cadastrados os perodos de apurao para o IRRF. Para este tributo, no ser calculado o saldo
credor/devedor, uma vez que o valor devido ser calculado no momento da gerao do lanamento
financeiro com incidncia do tributo. Neste cadastro sero registradas as Guias DARF para o pagamento
do tributo.

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O valor do IRRF ser calculado com base na tabela progressiva. Para realizar esse clculo o sistema agrupa
todos os lanamentos geradores de IR para o mesmo fornecedor no mesmo ms, utilizando a soma dos
valores base de IRRF desses lanamentos e aplicando a tabela. Do valor encontrado, ser descontado o
valor total de IR j recolhido no perodo (ms).
No momento da incluso do lanamento gerador de IRRF se a database for Emisso, Vencimento ou
Contab. Incluso, o sistema poder incluir automaticamente um lanamento de IRRF a recolher. O valor
do lanamento de IR o mesmo calculado no campo Valor IRRF do lanamento gerador. A data de
vencimento calculada conforme determinao da legislao.
Caso a database seja Baixa, o lanamento no ser gerado no momento da incluso, mas no momento
da baixa do lanamento gerador. As datas de vencimento apresentadas so as datas limites para o
recolhimento do IRRF junto a Receita Federal do Brasil, conforme a lei informada.
Como a base de clculo cumulativa dentro do ms, para se cancelar um lanamento gerador de IR
necessrio antes cancelar os registros includos recentemente.
Exemplo:
Ao incluir um lanamento a pagar de R$2.000,00 relativo a um servio contratado a um autnomo, ser
gerado automaticamente um lanamento de IR de R$111,43. Se no mesmo perodo de apurao for
gerado outro lanamento de R$1.000,00, ser gerado um lanamento de IR de R$210,99. Para se cancelar
o lanamento de R$1.000,00 ser necessrio cancelar primeiro o de R$2.000,00, pois ele influenciou
diretamente no valor da base de clculo para a gerao do IR do segundo lanamento.

Caso a coligada possua licena para o RM Liber, os lanamentos de IR pessoa fsica no podem ser
faturados atravs do RM Fluxus. Este processo deve ser realizado atravs da gerao de guias DARF pelo
RM Liber. Esse procedimento se faz necessrio para a correta gerao da DCTF e DIRF. Pelo mesmo motivo
os lanamentos de IR no podem ser baixados, j que na gerao das guias so gerados vencimentos de
fatura, onde a baixa deve ser realizada. Esta regra vlida para os lanamentos de IR gerados por RM Liber,
RM Nucleus ou RM Labore.
Se um lanamento j existente que no gerou IRRF tiver o tipo de documento alterado para gerador de
IR o sistema no calcular o imposto nesse momento, pois esse clculo s executado na incluso (se a
data base for Emisso, Vencimento ou Contab.Incluso). Entretanto, este lanamento ser considerado
para efeito do clculo do IR de um prximo lanamento gerador de IRRF que vier a ser includo dentro do
mesmo perodo (ms) para o mesmo fornecedor.
No necessrio encerrar o perodo de apurao do IRRF para gerar a Guia DARF. Isto porque o usurio
poder gerar a guia a qualquer momento. Porm, aps realizar as conferncias o usurio dever encerrar
o perodo de apurao para evitar a incluso de novos documentos fiscais com incidncia deste tributo
no perodo.
Para encerrar um perodo de apurao de um tributo, todos os perodos anteriores devem estar encerrados.
Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema. O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que
os perodos subseqentes no estejam encerrados.
A guia DARF da pessoa fsica ser gerada automaticamente pelo RM Liber. Para gerar a guia DARF o
usurio dever acessar o cadastro de perodos de apurao, pasta Guias e selecionar a opo Inserir
DARF automaticamente.

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A Guia ser gerada a partir dos lanamentos financeiros classificados como IRRF a pagar, agrupada por
cdigo de receita na filial matriz. O usurio pode optar gerar a guia DARF por cdigo de receita, beneficirio,
por filial ou uma combinao dessas opes.
Para cada grupo de lanamentos pertencentes a uma guia DARF, ser gerado um vencimento de fatura no
sistema financeiro. Ao baixar, no sistema financeiro, o vencimento de fatura fora do prazo ser calculado
multa e juros e esses valores sero registrados no RM Liber no registro da DARF correspondente para
serem informados futuramente na DCTF.
IRRF Pessoa Jurdica

Este processo deve ser utilizado para o clculo do IRRF que incide sobre prestados por pessoa jurdica a
outra pessoa jurdica.
Para a apurao do imposto retido na fonte de servios prestados por pessoa jurdica, sugerimos seu
destaque no lanamento fiscal, na pasta Outros Tributos. Isso para evitar possveis divergncias entre o
valor calculado e o valor destacado na Nota Fiscal. O tributo pode ser inserido na Natureza de Operao
para automatizar sua insero durante a incluso do lanamento fiscal ou inserido manualmente pelo
usurio.
No caso do IRRFPJ inserido no lanamento fiscal o sistema abre o campo Tipo de Recolhimento no
tributo para tratar o caso de destaque do imposto sem a reteno (propaganda e publicidade). Para esses
casos, tanto o prestador como o tomador devem informar o tributo em suas respectivas DIRFs. Porm, a
responsabilidade do pagamento do prestador.
Devem ser cadastrados os perodos de apurao para o IRRF PJ. Uma vez lanados todos os documentos
fiscais com a incidncia do IRRFPJ o usurio pode realizar a apurao do tributo. O usurio deve selecionar
o perodo que deseja apurar e selecionar a opo Encerra Perodo. O sistema apurar o tributo gerando
um saldo devedor para ele ou um saldo credor para o perodo seguinte.
Para encerrar um perodo de apurao de um tributo todos os perodos anteriores devem estar encerrados.
Se um determinado perodo de apurao est encerrado nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema. O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que
os perodos subsequentes no estejam encerrados.
Ao encerrar o Perodo de Apurao o sistema calcular o imposto devido no perodo. Sero considerados
para o clculo do imposto devido todos os lanamentos fiscais de entrada que no se encontram
cancelados e nem estornados. Os lanamentos fiscais devero estar associados na pasta Outros Tributos
com o Tributo do tipo IRRF PJ. Ser considerado o somatrio do campo valor, pasta Outros Tributos no
clculo do valor devido para o imposto.
A gerao das guias DARFs das retenes feita pelo sistema de forma automtica, bastando o usurio
iniciar o processo no Perodo de Apurao. Para isso, edite o Perodo de Apurao, acesse a pasta Guias e
clique no boto Inserir DARF automaticamente. O usurio pode ainda gerar todas as guias de uma vez
ou escolher qual cdigo de receita ele deseja gerar. Aps esse processo as guias devem ser integradas ao
sistema financeiro para pagamento. (Veremos mais tarde ao estudarmos o processo de integrao com
o mdulo financeiro.)
As guias so geradas agrupadas por cdigo de receita na Filial Matriz. Entretanto, o usurio poder optar
por ger-las por filial, beneficirio, documento fiscal ou uma combinao.

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Procedimento
1. Acesse a apurao do IRRF atravs do menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
4. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
5. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios
1. Crie os Tributos IRRF e IRRFPJ do Tipo Varivel, buscando a alquota do Cdigo de Receita.
2. Cadastre dois cdigos de receita: um para pessoa fsica e uma para pessoa jurdica e associe aos
Fornecedores.
3. Cadastre as seguintes naturezas:
1.949.03. Prestao de Servio c/ reteno de IR IRRFPJ (no fiscal) No informe alquota do
IRRFPJ.
4. Cadastre um Perodo de Apurao para o IRRFPJ.
5. Faa lanamentos com os cadastros criados.
6. Encerre o Perodo de Apurao do IRRFPJ criado e gere as guias DARFs.

Observao:
Faremos a integrao das guias com o financeiro quando estudarmos o processo de integrao
financeira.

Anotaes

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APURAO RETENO CONTRIBUIES


Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao
ISSQN

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao IPI

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de apurao das contribuies sociais retidas na fonte


A reteno das contribuies sociais (PIS, COFINS e CSLL) ocorre sobre o fornecimento de bens ou
prestao de servios em geral, inclusive obras, pelo rgo da administrao direta, autarquias e fundaes
da administrao pblica do DF dos estados e dos Municpios.
Ao final do perodo definido em lei, as empresas devem apurar e recolher os valores retidos de terceiros
aos cofres pblicos.
O objetivo do RM Liber automatizar o processo de reteno e apurao desse tributo.
No cadastro de Tributo devero ser cadastrados os tributos referentes s retenes das contribuies
sociais. No RM Liber existem quatro tipos de tributos referentes s retenes das contribuies: CSLL-RF,
COFINS-RF, PIS-RF e Contribuio Social-RF. Devem ser criados tributos para os tipos acima na tabela de
tributos, observando o correto preenchimento do campo cdigo de receita. O usurio dever utilizar o
tipo Contribuio Social-RF para os casos de reteno das contribuies agrupadas sob o mesmo cdigo
de receita.
No caso das contribuies a abrangncia do tributo Federal, a periodicidade quinzenal e o Tipo =
CSLL-RF ou COFINS-RF ou PIS-RF ou Contribuio Social-RF.
Esses tributos devem ser associados aos clientes/fornecedores dos quais a empresa deve efetuar a
reteno.

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RM Liber

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Quando a empresa tiver que reter todos os trs tributos de determinado fornecedor, ela dever informar
um nico tributo no default de tributos do fornecedor, do tipo de tributo Contribuio Social RF, com o
respectivo cdigo de receita. A alquota do imposto dever ser 4,65%.
Quando a empresa tiver que reter um ou dois tributos de um determinado fornecedor, ela dever
informar os respectivos tributos com as alquotas correspondentes (CSLL = 1%, COFINS = 3%, PIS = 0,65)
neste cadastro. Neste caso, cada tributo tem um cdigo de receita especfico, sendo pago em guias DARF
separadas.
Devem ser cadastrados os perodos de apurao para as retenes das contribuies. Para estes tributos
no ser calculado o saldo credor/ devedor do tributo, uma vez que o valor devido foi calculado no
momento da baixa do lanamento financeiro referente s notas fiscais de servio. Neste cadastro sero
registradas as guias DARF para o pagamento do imposto. Ao final do perodo, aps realizar as conferncias,
o usurio dever encerrar o perodo de apurao.
Para encerrar um perodo de apurao de um tributo todos os perodos anteriores devem estar encerrados.
Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema. O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que
os perodos subsequentes no estejam encerrados.
As retenes das contribuies sociais so pagas atravs da guia DARF. A guia DARF das retenes ser
gerada automaticamente pelo RM Liber. Para ger-la o usurio dever acessar o Cadastro de Perodos de
Apurao, pasta Guias e selecionar a opo Inserir DARF automaticamente.
A Guia ser gerada a partir dos lanamentos financeiros que possuem a classificao do tributo em questo.
O sistema ir gerar quantas guias quanto forem s variaes de cdigo de receita. Para cada grupo de
lanamentos pertencentes a uma guia DARF ser gerado um vencimento de fatura no sistema financeiro.
Se o pagamento for feito em atraso realizado o clculo de juros e multa conforme parametrizao
realizada no sistema financeiro. Esses valores so atualizados na guia DARF correspondente para serem
informados futuramente na DCTF.
As guias so geradas na filial matriz agrupadas pelo cdigo de receita. O usurio possui ainda a opo de
ger-las por filial ou por lanamento.

Fique
atento

Sendo o fato gerador da reteno das contribuies sociais o pagamento, a reteno feita pelo aplicativo RM Liber.
Porm, caso o cliente no possua a licena do RM Fluxus ele poder apurar o tributo informando-o na pasta Outros Tributos
do lanamento fiscal. Entretanto, essa opo no oferece os recursos que o RM Fluxus oferece como a cumulatividade
dentro do perodo de apurao e o controle dos R$ 5.000,00 mnimos para reteno.

Procedimento
1. Acesse a apurao das Contribuies Sociais atravs do menu Lanamentos / Perodos de
Apurao.
2. Crie ou selecione um filtro.
3. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
4. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
5. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

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Exerccios
1. Crie os tributos PIS-RF, COFINS-RF, CSLL-RF e CSRF com seus respectivos tipos, periodicidade e
abrangncia.
2. Associe um ou mais tributos a um Fornecedor, Anexo Tributos Defaults de Fornecedor.
3. Crie um perodo de apurao para cada um deles.
4. Encerre o perodo e gere as guias.

Observao:
Para que alguma guia seja gerada preciso ter lanamentos financeiros com incidncia desses
tributos baixados no RM Fluxus.

Anotaes

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APURAO PIS E COFINS


Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao ISSQN

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas Fiscais

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de apurao do PIS e COFINS


O PIS/ PASEP - Programa de Integrao Social e a COFINS - Contribuio para Financiamento da Seguridade
Social, apesar de serem duas contribuies federais com destinaes diferente, ambas incidem sobre
o faturamento. Sendo a Unio a responsvel por legislar sua incidncia, suspenso, iseno, alquotas,
periodicidade, obrigaes acessrias, entre outros.
Ao final do perodo definido as empresas devem apurar e recolher as contribuies aos cofres pblicos. O
objetivo do RM Liber automatizar esse processo.

Esse processo est disponvel apenas para os clientes que possuem a licena do RM Saldus.
Fique
atento

A apurao do PIS e da COFINS realizada com base na movimentao das contas contbeis do RM Saldus.
preciso criar os eventos tributrios atravs do menu Cadastros / Contabilidade / Regras Tributrias/
Eventos Tributrios.
Para que as regras de apurao do PIS/ COFINS sejam definidas, o plano de contas deve estar estruturado
obedecendo s exigncias da legislao relacionada a estes tributos.
Uma vez definida a regra de apurao do tributo, dever ser definido o perodo em que esta regra estar
em vigor. Isto porque podem ocorrer situaes em que existam regras diferentes para perodos diferentes
em casos de alterao de legislao. O cadastro da vigncia feita pelo menu Cadastros / Contabilidade
/ Regras Tributrias / Vigncia Eventos Tributrios.

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RM Liber

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O perodo de apurao deve ser criado de acordo com a periodicidade informada no cadastro do Tributo.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao
escolhendo a opo Encerrar Perodo disponvel na viso do cadastro de Perodo de Apurao.
O sistema buscar o Evento Tributrio informado no cadastro de Vigncias dos Eventos Tributrios,
verificar em qual vigncia o perodo est associado levando em considerao o Tributo, a Data Inicial
e a Data Final do perodo.
O sistema considerar para efeito do clculo apenas Lanamentos Contbeis j integrados ao lote zero
do RM Saldus.
Ser calculado o saldo do imposto considerando o saldo do tributo no perodo anterior, a alquota do
imposto informada na pasta Detalhes de Apurao do cadastro de perodo e a regra tributria definida
no Evento Tributrio. O saldo devedor/credor ser gravado no campo especfico do cadastro de perodo
de apurao.
Na pasta Guias do cadastro de Perodo de Apurao o usurio dever selecionar o boto de gerao
automtica da Guia Inserir Darf Automaticamente. Selecionando esta opo o sistema verificar se a
apurao gerou um saldo devedor para o tributo. Em caso positivo, gerar a guia relacionada.
O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que os perodos subseqentes
no estejam encerrados. Para encerrar um perodo de apurao de um tributo todos os perodos anteriores
devem estar encerrados. Se um determinado perodo de apurao est encerrado nenhuma operao
que afeta esta apurao permitida pelo sistema.

Apurao de PIS e COFINS por Centro de Custo e Diferimento de Pagamentos


possvel realizar a apurao destes tributos por centro de custo e ainda optar por diferir o pagamento
dos tributos. Habilitando esta opo a apurao destes tributos passar a ser feita com base nas baixas
dos lanamentos financeiros gerados pelo Sistema de Gesto de Estoque e Faturamento. O usurio ir
definir no momento da incluso do evento tributrio quais centros de custo tero o pagamento do
tributo diferido.
Em ambos os casos a DARF, para o pagamento dos tributos, ser gerada por centro de custo. O usurio
poder gerar para todos ou selecionar para os quais que ele deseja. No ser gerada DARF mais de uma
vez para o mesmo centro de custo dentro do mesmo perodo. Caso haja mudana no valor do tributo para
algum centro de custo que j tenha DARF gerada o usurio dever excluir, encerrar o perodo novamente
e gerar novo registro.
Caso haja alterao no valor dos tributos por cancelamento de baixa ou mesmo alterao no valor de
uma nota fiscal, por exemplo, o usurio dever reabrir o perodo, fazer todas as alteraes necessrias
referente contabilizao e gerao de informaes financeiras, encerrar o perodo de apurao e gerar
as guias novamente.
O sistema continuar a apurar o valor devido para o tributo atravs da regra definida no evento tributrio,
porm, ele armazenar os dados dessa apurao. Em seguida zera o valor do tributo devido, considerando
que nenhuma receita foi recebida, ou seja, diferi a totalidade do tributo devido.
Em seguida ele realiza os valores. Para os ttulos emitidos e baixados no ms da apurao o sistema realizar
o valor do tributo relacionado, ou seja, somar o valor. A diferena entre o total devido e o realizado o
diferido no ms.
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Para os ttulos emitidos em meses anteriores e baixados no ms da apurao o sistema realizar o valor
do tributo relacionado, ou seja, adicionar o valor.
Nos dois casos o valor a somar ser calculado da seguinte forma:
1. Calcula-se o percentual que o valor original do ttulo pago representa em relao receita total do
ms em que foi emitido. O percentual do ttulo em relao receita total feito com base no valor
baixado para que sejam tratadas baixas parciais.
2. Aplica-se o percentual obtido no clculo anterior sobre o valor do tributo devido no ms de emisso
do ttulo.
3. O resultado do clculo anterior ser o valor a pagar do tributo. O valor a diferir ser a diferena entre
o valor apurado e o valor a pagar.
Uma vez baixado o ttulo e encerrado o perodo de apurao do tributo, a baixa no poder ser estornada.
A baixa s poder ser estornada se o perodo de apurao do tributo estiver aberto.
Para os ttulos relacionados ao faturamento de servios com incidncia do PIS/COFINS o usurio no
dever utilizar rateios por centro de custo. Os lanamentos financeiros devem estar associados com
apenas um centro de custo. Se o lanamento estiver associado com vrios centros de custo, o sistema
considerar este lanamento na apurao de todos os centros de custo, o que ir gerar inconsistncias no
clculo do tributo devido.

Apurao do PIS e COFINS na importao


O PIS e a COFINS incidem tambm na importao de produtos estrangeiros ou servios do exterior, ou
seja, o PIS/ PASEP Importao e a COFINS Importao. Para o sistema trata-se de outros tributos com
fatos geradores, base de clculo e contribuintes diferentes dos anteriores.
Os tributos devem ser cadastro no menu Cadastros / Tributos com a alquota fixa, a abrangncia federal, a
periodicidade mensal e os tipos PIS Importao e COFINS Importao. Esses tributos devem ser inseridos na
pasta Outros Tributos do lanamento fiscal. Na pasta Exterior deve ser informada a Data do Desembarao
que ser utilizada na gerao da guia de pagamento do tributo.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao. Ao
encerrar o perodo o sistema no calcula o saldo devedor. Isto porque o tributo pago ao se registrar cada
nota fiscal de importao O saldo devedor ser a soma das guias DARF pagas.
Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema. Para encerrar um perodo de apurao de um tributo todos os perodos anteriores
devem estar encerrados.

Fique
atento

40

RM Liber

Para este tributo no necessrio encerrar o perodo de apurao para gerar a guia DARF, visto que gerada uma guia
para cada nota fiscal de importao.

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Na pasta Guias devero ser geradas as guias DARF referentes ao pagamento do PIS/ COFINS importao.
Nesta pasta o usurio dever selecionar o boto Inserir DARF automaticamente. Fazendo isto, o sistema
ir gerar uma guia DARF para cada Nota Fiscal de Importao com destaque destes tributos. As notas
fiscais sero selecionadas a partir da data de desembarao.

Procedimentos
1. Acesse o cadastro de Evento Tributrio atravs do menu Cadastros / Contabilidade / Regras
Tributrias / Eventos Tributrios.
2. Crie, exclua ou edite o evento tributrio.
3. Para visualizar a estrutura do evento, utilize o boto Visualizar estrutura evento tributrio.
4. Para visualizar a apurao do evento em determinado perodo, utilize o boto Simulao.
5. Para acessar o cadastro de vigncia do Evento Tributrio acesse Cadastros / Contabilidade / 6.
Regras Tributrias / Vigncia Eventos Tributrios.
7. Crie/selecione e execute o filtro.
8. Crie, exclua ou edite as vigncias.
9. Para acessar a apurao do PIS e da COFINS v ao menu Lanamentos / Perodos de
Apurao.
10. Crie ou selecione um filtro.
12. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
13. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
14. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios
1. Crie os tributos PIS, COFINS, PIS Importao e COFINS Importao com seus respectivos tipos,
periodicidade e abrangncia.
2. Crie eventos tributrios para a apurao do PIS e COFINS no regime Cumulativo.
3. Crie vigncias para os eventos tributrios.
4. Crie um perodo de apurao para cada um deles.
5. Faa simulaes e visualize as estruturas.
6. Encerre o perodo e gere as guias.

Observao:
Para que a correta apurao desses tributos preciso ter contas contbeis cadastradas e lanamentos
contbeis integrados ao lote zero do RM Saldus.

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APURAO IRPJ
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Produtos e
Servios

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Apurao do IRPJ


O Imposto de Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ) uma obrigao tributria principal devida pelas empresas
em geral, nos termos estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99) que incide
diretamente sobre a renda ou provento de qualquer natureza.
A Constituio Federal d a competncia Unio para legislar sobre esse tributo, sua periodicidade,
isenes, pagamentos, obrigaes acessrias, alquotas, etc.
Ao final desse perodo definido em lei, as empresas apuram seus lucros e prejuzos, adies, excluses e
compensaes para determinar o valor do imposto a pagar aos cofres pblicos. O objetivo do RM Liber
automatizar esse processo.
No cadastro de Tributos deve ser inserido o tributo IRPJ com o Tipo IRPJ, abrangncia Federal e a
periodicidade de acordo com a forma de clculo do lucro adotado pela empresa. Na pasta Outros Dados
sero apresentados campos especficos da apurao do IRPJ, como Alquota Adicional, Valor da Parcela
Isenta, entre outros.
Esto disponveis no sistema as formas de apurao: Lucro Real, Presumido ou Estimado. O Lucro arbitrado
no se encontra disponvel no sistema.

Para a apurao deste tributo pelo RM Liber necessrio que a empresa possua licena do RM Saldus.
Fique
atento

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Evento Tributrio
A apurao do IRPJ realizada com base na movimentao das contas contbeis do RM Saldus. preciso
criar os eventos tributrios atravs do menu Cadastros / Contabilidade / Regras Tributrias / Eventos
Tributrios definindo as regras para a apurao do IRPJ. Para que essas regras sejam definidas, o plano de
contas deve estar estruturado obedecendo s exigncias da legislao relacionada a este tributo.
O usurio poder escolher definir a regra para cada filial. Mas a apurao ir considerar uma consolidao
das regras definidas em cada filial. Fazendo isso, a seleo de contas contbeis dever ser feita filial a
filial.
O campo Clculo Acumulativo deve ser marcado para os regimes que devem considerar a movimentao
contbil desde janeiro. O clculo da movimentao da conta levar em considerao a movimentao
desde 01/01 at a data final do perodo que est se apurando. Esta regra se aplica apurao do Lucro
Real Anual.
No permitido alterar os campos Clculo Acumulativo, Tributo e Forma de Tributao se o Evento
Tributrio est vinculado a uma vigncia que possui Perodos de Apurao Encerrados associados.
No caso da forma de apurao ser Lucro Real Anual, ser necessrio cadastrar uma regra tributria
para Estimativa e outra regra de apurao para o Lucro Real. A regra referente a apurao estimada
normalmente utilizado de janeiro a novembro e a referente ao lucro real utilizada obrigatoriamente
em dezembro.
Vigncia do Evento Tributrio
Uma vez definida a regra de apurao do tributo, dever ser definido o perodo em que esta regra estar
em vigor. Isto porque podem ocorrer situaes em que existam regras diferentes para perodos diferentes,
em casos de alterao de legislao ou opo da empresa. O cadastro da vigncia feita pelo menu
Cadastros / Contabilidade / Regras Tributrias / Vigncia Eventos Tributrios.
Neste cadastro o usurio dever informar o evento tributrio e a Data Inicial e Data Final para a regra
determinando o perodo em que ela ser utilizada. Isso para atender as diferentes formas de apurao
disponveis no sistema: Lucro Real Trimestral, Lucro Real Anual, Lucro Presumido ou Estimado.
No caso do lucro real anual o contribuinte pode realizar antecipaes atravs do regime estimativo. Com
isso, o contribuinte ter que cadastrar ao longo do ano vrias vigncias em funo desta variao. Se em
janeiro e fevereiro utilizar lucro real, ento cadastra uma nica vigncia e associa ao Evento Tributrio.
Se em maro utilizar lucro estimado, cadastra-se uma nova vigncia e associa o evento do tipo lucro
estimado. E assim sucessivamente.
No permitido cadastrar vigncias para o mesmo tributo com intervalo de datas dentro de outro j
existente, mesmo que o evento seja diferente. No permitido alterar o Evento Tributrio associado
vigncia, se existir Perodo de Apurao encerrado dentro do intervalo de datas da vigncia. A Data
Inicial e Data Final da vigncia podem ser alteradas desde que no passe a excluir um Perodo de
Apurao j encerrado vinculado vigncia.

Compensao do prejuzo fiscal


Controle dos prejuzos a compensar
O RM Liber controla a compensao do prejuzo fiscal, disponvel para as formas de apurao do Lucro
Real Trimestral e Anual.

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O prejuzo identificado no trimestre ou no final do ano ser includo automaticamente pelo sistema no
cadastro de prejuzo, com a separao entre prejuzo Operacional e No Operacional. O prejuzo lanado
no ms de maro s estar disponvel para compensao a partir de abril.
No caso da Apurao Trimestral, no acontecem antecipaes mensais. No Final do Trimestre, apurado
o resultado e identificado Lucro, o contribuinte poder compensar prejuzos apurados em perodos
anteriores.
No caso da Apurao Anual, como acontecem antecipaes mensais, o contribuinte poder compensar
os prejuzos nos meses em que acontecem antecipaes, cuja forma de apurao o Lucro Real.
Para as antecipaes baseadas em apurao mensal estimada, prejuzos no so compensados. Em
dezembro, realizado o ajuste anual. Se identificado Lucro, as compensaes podero ser consideradas,
desde que sejam igual ou inferior a 30% do Lucro. Se for identificado Prejuzo, este ser compensado nos
perodos seguintes.
Para incluir os prejuzos automaticamente, o sistema verifica a periodicidade do tributo. Se for trimestral
e ocorrer prejuzos nos meses 3, 6, 9, ou 12, os respectivos valores sero inseridos no cadastro. Para as
demais periodicidades o Prejuzo ser inserido automaticamente no ms de dezembro. Isso se ocorrer
prejuzo neste ms.
Para cada ms / ano / coligada / origem / tipo de prejuzo s pode ser lanado um nico valor de Prejuzo.
Uma vez que j foram lanadas compensaes, o sistema s permitir excluir, alterar e incluir prejuzos,
se no encontrar compensaes posteriores ao perodo do prejuzo. Isso para garantir a consistncia do
saldo disponvel a compensar.
Controle dos prejuzos compensados na apurao do IRPJ
O contribuinte s poder compensar o prejuzo em at 30 % do (Lucro Lquido + Adies Excluses).
No cadastro de Tributo o usurio ir informar o percentual de compensao do prejuzo. O valor deste
campo ser transferido para o cadastro de Perodo de Apurao do IRPJ.
O usurio dever lanar manualmente o ms e o valor a compensar de cada tipo de prejuzo neste ms.
Estes valores sero utilizados pelo sistema no momento da apurao do tributo. Para incluir/ alterar e
excluir compensaes, no pode existir compensaes posteriores. S podem ser alteradas / includas e
excludas se o perodo de apurao do IRPJ correspondente no estiver Encerrado.
O valor a compensar dever estar disponvel. Caso contrrio o sistema no permite a gravao da
compensao. As compensaes lanadas em um ms sero gravadas no campo Valor da Compensao
no cadastro de Perodo de Apurao.
O sistema ir consistir se a compensao lanada est dentro do percentual limite informado no Perodo
de Apurao que se est apurando. Identificando inconsistncias no clculo do IRPJ, o Perodo de Apurao
no ser Encerrado.
O Perodo de Apurao do IRPJ s poder ser reaberto, se no existirem compensaes lanadas em
Perodos Posteriores. Isso porque o novo Encerramento do Perodo pode alterar o Saldo disponvel a
compensar.
Ao abrir e encerrar um perodo com utilizao de prejuzo, o sistema ir apagar o registro de prejuzo
do Cadastro de Prejuzo, e inclu-lo com os novos valores. A consistncia do Saldo a Compensar ser
garantida.

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O sistema disponibiliza pelo menu Utilitrios / Obrigaes Federais / Prejuzo Fiscal, a opo de calcular o
saldo disponvel para compensao. De acordo com o tipo do tributo e do tipo do prejuzo (operacional
ou no operacional) feito o clculo do saldo das compensaes j existentes no perodo informado. O
clculo feito da atravs da operao: [total de prejuzos lanados] [total de compensaes lanadas].
Reclassificao do Prejuzo
Existe tambm no sistema o conceito de reclassificao do Prejuzo. Neste caso o sistema transfere um
saldo do prejuzo no operacional para o prejuzo operacional. Gerando um decremento na origem e um
incremento no destino. Para isso dever haver saldo a compensar.
Neste caso o sistema gera um registro no cadastro de prejuzo do Tipo Operacional e a origem do Tipo
Reclassificao e gera um registro no cadastro de Compensaes do Tipo No Operacional e o campo
origem igual Reclassificao. O registro de compensaes s servir para decrementar o saldo disponvel
para o prejuzo No Operacional. Este registro no ser considerado na soma das compensaes do
perodo apurado.
S pode existir uma reclassificao no ms/ ano para o tributo. A reclassificao s pode ser realizada se o
Perodo de Apurao do ms / ano que est gerando a reclassificao, estiver Encerrado.
Uma vez gerada a reclassificao, o perodo no poder ser aberto. A reclassificao dever ser Estornada
atravs da rotina de Estorno da Reclassificao pelo menu Utilitrios / Obrigaes Federais / Prejuzo Fiscal.
Isso para garantir a Integridade dos dados. Esta operao dever excluir simultaneamente o registro de
Prejuzo Operacional e da Compensao No Operacional.
A reclassificao deve ocorrer no ms que se identificou o saldo do Prejuzo No Operacional. Neste
ms poder ocorrer um registro do Prejuzo Operacional Normal e um registro do Prejuzo Operacional
Reclassificado. Isso para que este saldo se torne disponvel para o perodo subseqente.

PAT
Controle do PAT a compensar
A pessoa jurdica poder deduzir, do imposto devido, o valor equivalente aplicao da alquota do
imposto sobre a soma das despesas de custeio realizadas, no perodo de apurao, em programas de
alimentao do trabalhador (Art. 581 RIR/99). O controle das dedues do PAT na apurao do IRPJ
oferecido pelo sistema para as empresas.
Em cada ms o usurio dever informar as refeies distribudas. Ao Encerrar o Perodo de Apurao,
automaticamente o sistema identifica os valores do incentivo PAT que ainda no foram compensados, do
mais antigo para o mais recente, e o considera na determinao do imposto devido.
O sistema s identifica o valor a compensar referente ao PAT se o campo relacionado do cadastro do
Perodo estiver zerado. Se j tiver um valor no campo, utiliza este valor no momento da apurao do
tributo.
Antes de fazer o clculo do PAT, o sistema automaticamente estorna as compensaes do PAT referente
ao ms e Ano do Perodo de Apurao que se est encerrando.
Cadastro Compensao do PAT
Os valores do PAT compensados em cada ms ficam registrados neste cadastro. A data da compensao
deve ser maior ou igual data do PAT correspondente. Uma compensao PAT no poder ser alterada/
excluda se existirem Perodos de Apurao IRPJ encerrados que utilizaram esta compensao.
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Novas compensaes no podero ser includas em Perodos de Apurao IRPJ encerrados.

Perodo de Apurao
O perodo de apurao deve ser criado de acordo com a periodicidade informada no cadastro do Tributo.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao
escolhendo a opo Encerrar Perodo disponvel na viso do cadastro de Perodo de Apurao.
Para o tributo IRPJ exibida no cadastro de perodo a pasta Detalhes da Apurao. Nesta pasta esto
campos especficos relacionados com a apurao deste tributo. Os campos exibidos nesta pasta dependem
da forma de apurao do tributo (Lucro Real, Lucro Presumido ou Estimado). Os valores apurados com
base na regra tributria sero armazenados neste cadastro.
No caso de apurao pelo Lucro Real disponibilizada a pasta Incentivos Fiscais. Todos os incentivos
informados nesta pasta sero deduzidos do Saldo Devedor do tributo.
O sistema considerar para efeito do clculo apenas Lanamentos Contbeis j integrados ao lote zero
do RM Saldus.
O sistema identifica a regra que dever utilizar no momento do encerramento do perodo buscando
o Evento Tributrio informado no cadastro de Vigncias dos Eventos Tributrios. Verificar em qual
vigncia o perodo est associado, levando em considerao o Tributo, a Data Inicial e a Data Final do
perodo. O sistema considerar para efeito do clculo apenas Lanamentos Contbeis j integrados ao
lote zero do RM Saldus.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias o usurio dever encerrar o perodo de apurao. Para
calcular o dbito/crdito do tributo em um determinado perodo de apurao, basta selecionar o perodo
associado a este tributo e escolher a opo Encerrar Perodo.
Ser calculado o saldo do imposto considerando o saldo do tributo no perodo anterior, a alquota do
imposto informada na pasta Detalhes de Apurao do cadastro de perodo e a regra tributria definida
no Evento Tributrio. O saldo devedor/credor ser gravado no campo especfico do cadastro de perodo
de apurao. Esta operao encontra-se disponvel na viso do cadastro de Perodo de Apurao.
O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que os perodos subseqentes
no estejam encerrados. Para encerrar um perodo de apurao de um tributo, todos os perodos anteriores
devem estar encerrados. Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao
que afeta esta apurao permitida pelo sistema.
Na pasta Guias do cadastro de Perodo de Apurao o usurio dever selecionar o boto Inserir Darf
Automaticamente. Selecionando esta opo o sistema ir verificar se a apurao gerou um saldo devedor
para o tributo. Em caso positivo ir gerar a guia relacionada.
Procedimentos
1. Acesse o controle os prejuzos pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes Federais
/ Apurao do IRPJ / Prejuzo Fiscal.
2. Crie/execute um filtro.
3. Inclua/edite/altere os valores de prejuzos a compensar.
4. Acesse a compensao do prejuzo pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes
Federais / Apurao do IRPJ / Compensao do Prejuzo.
5. Crie/execute um filtro.

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6. Inclua/edite/altere as compensaes de prejuzos.


7. Acesse o controle do PAT pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes Federais /
Apurao do IRPJ / PAT.
8. Crie/execute um filtro.
9. Inclua/edite/altere os valores de PAT a compensar.
10. Acesse a compensao do PAT pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes Federais
/ Apurao do IRPJ / Compensao PAT.
11. Acesse a apurao do IRPJ pelo menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
12. Crie ou selecione um filtro.
13. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
14. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
15. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios
1. Crie o tributo IRPJ com seu respectivo tipo, periodicidade e abrangncia.
2. Crie eventos tributrios para a apurao do IRPJ no regime do Lucro Presumido.
3. Crie vigncias para o evento tributrio.
4. Crie um perodo de apurao.
5. Faa simulaes e visualize a estrutura.
6. Encerre o perodo e gere as guias.

Observao:
Para que a correta apurao desse tributo preciso ter contas contbeis cadastradas e lanamentos
contbeis integrados ao lote zero do RM Saldus.

Anexo Conceitos e regras de clculo


Lucro Real
um conceito fiscal e no um conceito econmico. Conforme determina o art. 247 do RIR, o lucro lquido
(contbil) do perodo base ajustado pelas adies, excluses ou compensaes prescritas ou autorizadas
pela legislao do IR.
A determinao do lucro real ser precedida da apurao do lucro lquido de cada perodo de apurao
com observncia das disposies das leis comerciais.
Adies
Referem-se s despesas contabilizadas pela pessoa jurdica, mas que so limitadas ou no admitidas pela
lei.

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Exemplo:
Multas por infraes fiscais.
Excluses
So valores que a lei permite subtrair do lucro lquido (IR) para efeito fiscal.
Exemplo:
Depreciao acelerada por incentivos fiscais, dividendos obtidos de investimentos em aes de outras
empresas avaliadas pelo custo de aquisio, etc.
Compensaes
Podem ser compensados prejuzos fiscais apurados at 31 de dezembro do ano calendrio anterior. A
compensao do prejuzo limitada a 30% do lucro lquido ajustado pelas adies e excluses.
Na prtica, verifica-se que, s vezes, a empresa tem um resultado econmico negativo (prejuzo), mas
a legislao do IR manda adicionar a ele diversos valores que considera no dedutvel. Assim, de um
prejuzo econmico resultado econmico, contbil, verdadeiro apura-se um lucro real mediante a
adio de despesas ao resultado negativo, tornando-o positivo.
Lucro Presumido ou Estimado
Tambm um conceito tributrio. Tem a finalidade de facilitar o pagamento do IR, sem ter que recorrer
complexa apurao do lucro real que pressupe uma contabilidade eficaz.
As pessoas no enquadradas nas hipteses em que obrigatria a apurao do resultado pelo lucro real
podem optar pela tributao pelo lucro presumido. A opo pela tributao com base no lucro presumido
ser definitiva em relao a todo o ano-calendrio e ser manifestada com o pagamento da primeira
quota do imposto devido.
uma alternativa para as pequenas empresas, at o limite da receita bruta total estabelecida em lei.
Estas, em vez da apurao pelo lucro real, ou seja, de escriturao contbil, podem presumir esse lucro.
Consideram, como tal, o resultado da aplicao de determinado percentual sobre a receita total.
Exemplo:
8% de uma receita de R$ 100.000,00 = lucro presumido de R$ 8.000,00.
Os contribuintes que exploram diversas atividades devem apurar a base de clculo aplicando o respectivo
percentual sobre a receita bruta de cada uma das atividades.
Lucro Arbitrado
uma faculdade do fisco, prevista para os casos em que a pessoa jurdica no mantm escriturao na
forma das leis comerciais e fiscais; deixa de elaborar as respectivas demonstraes financeiras; tem sua
escriturao desclassificada pela fiscalizao; optou indevidamente pela tributao com base no lucro
presumido, ou ainda se no mantm o arquivo de documentos. Em qualquer dessas hipteses, o fisco
poder arbitrar o lucro, cujas regras de arbitramento esto tornando-se cada vez mais severas.
Dedues de Incentivos
Os impostos so institudos para serem arrecadados. Entretanto, para atingir outros fins de interesse do
Estado, este pode abrir mo de parte da arrecadao deles, a fim de incentivar determinadas atividades,
ou desenvolver determinadas regies.

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Exemplos:
Cultura, programas especiais, alimentao do trabalhador, desenvolvimento tecnolgico, industrial ou
agrcola, etc.
Para efeito de pagamento, a pessoa jurdica poder deduzir do imposto apurado no ms, o imposto pago
ou retido na fonte sobre as receitas que integraram a base de clculo. Alm disto, podero ser deduzidos
valores pagos em incentivos. Podero ser deduzidas do valor do imposto determinado sobre a base de
clculo estimada, em cada ms, os seguintes incentivos fiscais de deduo do imposto observados os
limites individuais e globais e os prazos previstos para cada incentivo:
l Ao programa de Alimentao do Trabalhador (PAT);
l s atividades culturais e artsticas;
l s doaes aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente;
l s atividades audiovisuais, inclusive com a aquisio de quotas dos FUNCINES; etc.

No caso em que o imposto retido na fonte seja superior ao devido, a diferena poder ser compensada
com o imposto mensal a pagar relativo aos meses subseqentes.
A parcela dos incentivos fiscais excedentes em cada ms poder ser utilizada nos meses subseqentes do
mesmo ano-calendrio, respeitados os limites e os prazos previstos para cada incentivo.
Determinao do valor do imposto devido - Lucro Real
l Apura o Lucro Real (Resultado Contbil + Adies - Excluses);
l Sobre o Lucro Real aplica-se 15%, para determinar o IR devido;

Calcula-se o adicional de IR. Incide alquota de 10% sobre a parcela do lucro real do perodo que
ultrapassar o limite de R$ 20.000,00, multiplicado pelo nmero de meses transcorridos do ms de
janeiro ou do ms do incio das atividades at o ms a que se referir o balano ou balancete de reduo
ou suspenso do imposto;
l Sobre os valores (IR + IR adicional) deduz as antecipaes referentes s retenes por terceiros.
l Sobre os valores devidos ainda permitido deduzir:
l Incentivos conforme explicao no item anterior;
l O imposto de renda pago maior ou indevidamente, inclusive o relativo a anos-calendrio
anteriores;
l Imposto pago mensalmente, calculado com base no lucro estimado at o ms a que corresponder
o balano ou balancete;
l Sobre os valores devidos deduz as compensaes.
l

Nota 1
Na hiptese de o valor do imposto determinado com base no balano ou balancete de suspenso ou
reduo ser superior ao valor determinado por estimativa, a pessoa jurdica poder optar por efetuar
o pagamento do imposto devido com base no valor calculado por estimativa e desprezar o valor do
imposto obtido no mencionado no balano ou balancete.
Nota 2
No caso das empresas que optarem pelo Lucro Real Trimestral, este deve ser determinado em perodos
de apurao encerrados em 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12, com base no resultado lquido de cada trimestre.
Esse resultado dever ser apurado nos mesmo moldes do Lucro real anual. Aplicando as mesmas alquotas
e dedues do lucro real anual.

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Controle do Prejuzo Fiscal


Todas as pessoas jurdicas contribuintes do imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que
espontaneamente optaram por esta forma de apurao podero compensar os prejuzos identificados
nos perodos de apurao anteriores.
Para melhor compreenso do significado de prejuzos, deve-se salientar que existem dois prejuzos
distintos: o prejuzo contbil, apurado pela contabilidade na Demonstrao de Resultado do Exerccio, e o
prejuzo fiscal, apurado na demonstrao do lucro real.
A absoro do prejuzo contbil segue as determinaes da legislao societria, enquanto as regras de
compensao de prejuzos fiscais so determinadas pela legislao do imposto de renda.
Logo, o prejuzo compensvel para efeito de tributao o que for apurado na demonstrao do lucro
real de determinado perodo, ou seja, o prejuzo fiscal. Este prejuzo o que ser registrado na parte
B do LALUR, para compensao nos perodos subseqentes (independentemente da compensao ou
absoro de prejuzo contbil). Seu controle ser efetuado exclusivamente na parte B do LALURr, com
utilizao de conta (folha) distinta para o prejuzo correspondente a cada perodo.

O LALUR disponibilizado no Corpore RM via integrao com soluo de parceiro.


Fique
atento

De acordo com a legislao fiscal no h prazo para a compensao de prejuzos fiscais. A utilizao
desse prejuzo para compensao com lucro real apurado posteriormente em perodos de apurao
subseqentes poder ser efetuada total ou parcialmente, independentemente de prazo. Devendo ser
observado apenas em cada perodo de apurao de compensao o limite de 30% (trinta por cento) do
respectivo lucro lquido ajustado (lucro lquido do perodo + adies excluses).
Prejuzos Fiscais Operacionais
Podem ser compensados com Lucros Fiscais Operacionais e No-Operacionais.
Prejuzos Fiscais No-Operacionais
S podem ser compensados com Lucros Fiscais No-Operacionais.
A separao em prejuzos no-operacionais e em prejuzos das demais atividades somente ser exigida
se, no perodo forem verificados, cumulativamente, resultados no operacionais negativos e prejuzo
fiscal (IN SRF n 11, de 1996, art. 36, 4).
Regra de Clculo do Tributo Devido - Regime Lucro Presumido:
Os valores das Receitas Brutas por Atividade e Excluses so obtidos a partir das Contas Contbeis
informadas nos grupos correspondentes do cadastro do Evento Tributrio.
Para a determinao do Lucro Presumido ou Estimado aplicam-se percentuais por Atividade. Os
percentuais considerados so os informados no cadastro de Perodo Pasta Detalhes da Apurao.
Os valores das Adies, Dedues e Excluses so obtidos a partir das Contas Contbeis informadas nos
grupos correspondentes do cadastro de Evento Tributrio.
O imposto de renda devido em cada trimestre ser calculado mediante a aplicao da alquota (informada
no cadastro de perodo pasta Detalhes da Apurao) sobre a base de clculo.

50

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Todos os direitos reservados.

A parcela do Lucro Presumido que exceder o valor informado no campo Valor da Parcela Isenta (Informado
no Cadastro de Perodo pasta Detalhes da Apurao) ficar sujeita incidncia de adicional de imposto
de renda Alquota de Adicional (campo do cadastro de Perodo pasta Detalhes da Apurao).
Dedues
l PAT: Controle especfico e automatizado.
l Outras Dedues: Se houver mais um caso de deduo que no seja os citados acima, informar as
contas correspondentes no Cadastro de Eventos Tributrios.
A pessoa Jurdica tributada com base no Lucro Presumido poder deduzir do imposto de renda
apurado:
l O imposto de renda pago ou retido na fonte sobre receitas que integraram a base de clculo do
imposto devido;
l O imposto de renda retido na fonte por rgos pblicos, conforme art. 64 da Lei n 9430, de 1996;
l O imposto de renda pago incidente sobre rendimentos e ganhos no mercado de renda fixa e
varivel.
pessoa jurdica tributada com base no lucro presumido no ser permitida qualquer deduo a ttulo
de incentivo fiscal. Nem mesmo o PAT ser deduzido por ser tratar de um tipo de incentivo especial.
A pessoa jurdica poder efetuar as seguintes compensaes:
l Pagamento indevido ou a maior que o devido de imposto de renda;
l Saldo negativo de imposto de renda de perodos anteriores;
l Outras compensaes efetuadas em conformidade com a IN SRF n 21, de 1997, de IN SRF n 73, de

1997.
As compensaes citadas acima devero ser informadas em contas correspondentes no cadastro de
Eventos Tributrios, grupo correspondente.
Regra de Clculo do Tributo Devido - Regime Lucro Real:
No cadastro do Evento Tributrio, para se chegar ao Resultado Contbil devem ser informadas as Contas
Contbeis no grupo correspondente. A Conta Contbil correspondente ao valor do CSL Pago no Perodo
dever estar associada ao Grupo Adies.
As adies e Excluses tambm devero ser informadas nos grupos correspondentes no cadastro de
Eventos Tributrios.
O imposto de renda devido ser calculado mediante a aplicao da alquota (informada no cadastro de
perodo pasta Detalhes da Apurao) sobre a base de clculo.
A parcela que exceder o valor informado no campo Valor da Parcela Isenta (Informado no Cadastro de
Perodo pasta Detalhes da Apurao) ficar sujeita incidncia de adicional de imposto de renda
Alquota de Adicional (campo do cadastro de Perodo pasta Detalhes da Apurao).
Dedues
l PAT: Controle especfico e automatizado.
l Incentivos Fiscais: Campos informados no Cadastro de Perodo.
l Outras Dedues: Se houver mais um caso de deduo que no seja os citados acima, informar as
contas correspondentes no Cadastro de Eventos Tributrios.

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O campo Imposto Pago Meses Anteriores s dever ser considerado entre os meses de Fevereiro a
Dezembro. Este valor ser calculado com o Saldo devedor dos Perodos Anteriores armazenado pelo
sistema no Cadastro de Perodo de Apurao. Este clculo somente ser considerado se o Evento Tributrio
estiver com o campo clculo acumulativo marcado.
Caso ocorram outras compensaes, basta informar as contas correspondentes no cadastro de Eventos
Tributrios, grupo correspondente. Um exemplo destas outras compensaes na apurao deste imposto
so os valores de IRRF nas Sadas retido pelo tomador do servio.
Caso o Evento tenha sido parametrizado para ter o clculo acumulativo, o sistema ir considerar ao
deduzir o PAT e demais incentivos, todos os valores lanados desde Janeiro at o ms que est apurando
o imposto.

Anotaes

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APURAO CSLL
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Produtos e
Servios

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Apurao INSS

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Apurao da CSLL


A Contribuio Social devida pelas pessoas jurdicas e incide sobre os lucros obtidos em determinado
perodo. uma contribuio de competncia da Unio.
Ao final do perodo definido em lei, as empresas devem apurar seus lucros e calcular o valor da Contribuio
Social que devida aos cofres pblicos.
O objetivo do RM Liber automatizar esse processo.
No cadastro de Tributo dever ser cadastrado o tributo referente CSLL com o tipo de tributo CSLL,
observando o correto preenchimento do campo cdigo de receita. Sua abrangncia Federal e a
periodicidade depende da forma de apurao, podendo ser trimestral ou mensal.
Para este tipo de tributo so habilitados campos especficos relacionados com sua apurao, como %
Compensao da Base Negativa, % Aplicvel sobre a receita por Atividade Vendas e % Aplicvel
sobre a receita por Atividade Servios.
Esto disponveis no sistema as formas de apurao: Lucro Real, Presumido ou Estimado.

Para a apurao deste tributo pelo RM Liber necessrio que a empresa possua licena do RM Saldus.
Fique
atento

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Evento Tributrio
A apurao da CSLL realizada com base na movimentao das contas contbeis no RM Saldus. preciso
criar os eventos tributrios atravs do menu Cadastros / Contabilidade / Regras Tributrias / Eventos
Tributrios definindo as regras para a apurao da CSLL. Para que essas regras sejam definidas, o plano de
contas deve estar estruturado obedecendo s exigncias da legislao relacionada a este tributo.
O usurio poder escolher definir a regra para cada filial. Mas a apurao ir considerar uma consolidao
das regras definidas em cada filial. Fazendo isso, a seleo de contas contbeis dever ser feita filial a
filial.
O campo Clculo Acumulativo deve ser marcado para os regimes que devem considerar a movimentao
contbil desde janeiro. O clculo da movimentao da conta levar em considerao a movimentao
desde 01/01 at a data final do perodo que est se apurando. Esta regra se aplica apurao do Lucro
Real Anual.
No permitido alterar os campos Clculo Acumulativo, Tributo e Forma de Tributao se o Evento
Tributrio est vinculado a uma vigncia que possui Perodos de Apurao Encerrados associados.
No caso da forma de apurao ser Lucro Real Anual, ser necessrio cadastrar uma regra tributria para Estimativa e
outra regra de apurao para o Lucro Real. A regra referente a apurao estimada normalmente utilizada de janeiro
Fique a novembro e a referente ao lucro real utilizada obrigatoriamente em dezembro.
atento

Vigncia do Evento Tributrio


Uma vez definida a regra de apurao do tributo, dever ser definido o perodo em que esta regra estar
em vigor. Isto porque podem ocorrer situaes em que existam regras diferentes para perodos diferentes,
em casos de alterao de legislao ou opo da empresa. O cadastro da vigncia feita pelo menu
Cadastros / Contabilidade / Regras Tributrias / Vigncia Eventos Tributrios.
Neste cadastro o usurio dever informar o evento tributrio e a data inicial e data final para a regra
determinando o perodo em que ela ser utilizada. Isso para atender as diferentes formas de apurao
disponveis no sistema: Lucro Real Trimestral, Lucro Real Anual, Lucro Presumido ou Estimado.
No caso do lucro real anual o contribuinte pode realizar antecipaes atravs do regime estimativo. Com
isso, o contribuinte ter que cadastrar ao longo do ano vrias vigncias em funo desta variao. Se em
janeiro e fevereiro utilizar lucro real, ento cadastra uma nica vigncia e associa ao evento tributrio.
Se em maro utilizar lucro estimado, cadastra-se uma nova vigncia e associa o evento do tipo lucro
estimado. E assim sucessivamente.
No permitido cadastrar vigncias para o mesmo tributo com intervalo de datas dentro de outro j
existente, mesmo que o evento seja diferente. No permitido alterar o evento tributrio associado
vigncia, se existir perodo de apurao encerrado dentro do intervalo de datas da vigncia. A data inicial
e data final da vigncia podem ser alteradas desde que no passe a excluir um Perodo de Apurao j
encerrado vinculado vigncia.
Compensao da base de clculo negativa da CSLL
O lucro lquido contbil, depois de ajustado pelas adies e excluses previstas ou autorizadas pela
legislao tributria, pode ser reduzido pela compensao de base de clculo negativa da CSLL, apurada
em exerccios anteriores, para fins de determinao da contribuio social sobre o lucro.

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RM Liber

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O RM Liber oferece esse controle para a apurao da CSLL.


Essa compensao est limitada a 30% do lucro lquido ajustado pelas adies e excluses previstas em
lei e no existe prazo de prescrio para a compensao.
A compensao da base negativa ocorrer para as formas de apurao do Lucro Real Trimestral e Anual.
No caso da apurao trimestral, no acontecem antecipaes mensais. No final do trimestre, apurado o
resultado e identificado lucro, o contribuinte poder compensar as bases negativas apuradas em perodos
anteriores.
No caso da apurao anual, como acontecem antecipaes mensais, o contribuinte poder compensar as
bases negativas nos meses em que acontecem antecipaes
Para as antecipaes baseadas em apurao mensal estimada, bases negativas no so compensadas. Em
dezembro, realizado o ajuste anual. Se identificado lucro, as compensaes podero ser consideradas,
desde que sejam igual ou inferior a 30% do lucro. Se for identificado prejuzo, este ser compensado nos
perodos seguintes.
Controle dos prejuzos registrados na apurao da CSLL.
O prejuzo identificado no trimestre ou no final do ano sero includos automaticamente pelo sistema
na tabela de base negativa. Neste caso NO ocorrer a separao entre prejuzo Operacional e No
Operacional.
Para incluir as bases negativas automaticamente, o sistema verifica a periodicidade do tributo. Se for
trimestral e ocorrer prejuzos nos meses 3 ou 6 ou 9 ou 12, os respectivos valores sero inseridos na tabela
de Base Negativa. Para as demais periodicidades o prejuzo ser inserido automaticamente no ms de
dezembro. Isso se ocorrer prejuzo neste ms.
S pode ser lanado para um ms / ano / coligada, um nico valor de base negativa. Uma vez que j
foram lanadas compensaes, o sistema s permitir excluir, alterar e incluir bases negativas, se no
encontrar compensaes posteriores ao perodo da base negativa. Isso para garantir a consistncia do
saldo disponvel a compensar.
Controla os prejuzos compensados na apurao da CSLL
Para incluir, alterar e excluir compensaes, no podem existir compensaes posteriores e o perodo de
apurao da CSLL correspondente deve estar aberto.
No caso do valor a compensar no estar disponvel, o sistema no permite a gravao da compensao.
As compensaes lanadas em um ms sero gravadas no campo Valor da Compensao do cadastro de
Perodo de Apurao.
O sistema consistir se a compensao lanada est dentro do percentual limite informado no Perodo de
Apurao que se est apurando. Identificando inconsistncias no clculo da CSLL, o Perodo de Apurao
no ser Encerrado.
S poder ser aberto o Perodo de Apurao da CSLL, se no existirem compensaes lanadas em Perodos
Posteriores. Isso porque o re-Encerramento do Perodo pode alterar o Saldo disponvel a compensar.
Ao abrir o perodo e encerr-lo, perodo com prejuzo, o sistema ir apagar o registro de prejuzo do
Cadastro de Base Negativa, e inclu-lo com os novos valores. A consistncia do Saldo a Compensar ser
garantida.

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Perodo de Apurao
Deve ser cadastrado o perodo de apurao para a CSLL. Para esse tributo exibida no cadastro de perodo
a pasta Detalhes da Apurao. Nesta pasta esto campos especficos relacionados com a apurao deste
tributo onde sero gravados o resultado do clculo de cada grupo de acordo com a regra tributria.
O perodo de apurao deve ser criado de acordo com a periodicidade informada no cadastro do Tributo.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias, o usurio dever encerrar o perodo de apurao
escolhendo a opo Encerrar Perodo disponvel na viso do cadastro de Perodo de Apurao.
Ao final do perodo, aps realizar as conferncias o usurio dever encerrar o perodo de apurao. Se
um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao que afeta esta apurao
permitida pelo sistema.
Para identificar a regra que dever utilizar no momento do encerramento do perodo, o sistema busca
o Evento Tributrio informado no cadastro de Vigncias dos Eventos Tributrios, verificando em qual
vigncia o perodo est associado, levando em considerao o Tributo, a Data Inicial e a Data Final do
perodo.
O sistema considerar para efeito do clculo apenas Lanamentos Contbeis j integrados ao lote zero
do RM Saldus.
Os valores das Receitas Brutas por Atividade e Excluses (lucro presumido) e o resultado contbil (lucro
real) so obtidos partir das contas contbeis informadas nos grupos correspondentes do cadastro de
evento tributrio.
Para a determinao da base de clculo aplica-se os percentuais por atividade informados no cadastro do
perodo de apurao, pasta Detalhes da Apurao.
O imposto devido em cada trimestre ser calculado mediante a aplicao da alquota (informada no
cadastro de perodo pasta Detalhes da Apurao) sobre a base de clculo.
Os valores das adies, excluses e dedues so obtidos partir das contas contbeis informadas nos
grupos correspondentes do cadastro do evento tributrio. Para as compensaes basta informar as contas
correspondentes no cadastro do evento tributrio, no grupo correspondente.
O valor do imposto pago nos meses anteriores s ser considerado entre os meses de fevereiro a dezembro
para o evento tributrio que estiver com o campo clculo acumulativo marcado.
Esse valor ser o saldo devedor dos perodos anteriores armazenado pelo sistema no cadastro de perodo
de apurao.
Para calcular o dbito/crdito do tributo em um determinado perodo de apurao, basta selecionar o
perodo associado a este tributo e escolher a opo Encerrar Perodo.
Ser calculado o saldo do imposto considerando o saldo do tributo no perodo anterior, a alquota do
imposto informada na pasta Detalhes de Apurao do cadastro de perodo e a regra tributria definida
no Evento Tributrio. O saldo devedor/credor ser gravado no campo especfico do cadastro de perodo
de apurao.

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Na pasta Guias do cadastro de Perodo de Apurao o usurio dever selecionar o boto de gerao
automtica da guia Inserir Darf Automaticamente). Selecionando esta opo o sistema verificar se a
apurao gerou um saldo devedor para o tributo. Em caso positivo ir gerar a guia relacionada.
O usurio poder abrir e encerrar novamente o perodo de apurao desde que os perodos subseqentes
no estejam encerrados. Para encerrar um perodo de apurao de um tributo, todos os perodos anteriores
devem estar encerrados. Se um determinado perodo de apurao est encerrado, nenhuma operao
que afeta esta apurao permitida pelo sistema.

Esta operao encontra-se disponvel na viso do cadastro de Perodo de Apurao.


Fique
atento

Procedimento
1. Acesse o controle da base negativa pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes
Federais / Apurao da CSLL / Base Negativa.
2. Crie/execute um filtro.
3. Inclua/edite/altere os valores de prejuzos a compensar.
4. Acesse a compensao da base negativa pelo menu Cadastros / Tabelas Auxiliares / Obrigaes
Federais / Apurao da CSLL / Compensao da Base Negativa.
5. Crie/execute um filtro.
6. Inclua/edite/altere os valores de prejuzos a compensar.
7. Acesse a apurao da CSLL pelo menu Lanamentos / Perodos de Apurao.
8. Crie ou selecione um filtro.
9. Inclua, exclua ou edite o perodo de apurao.
10. Para encerr-lo selecione o boto Encerra Perodo Fiscal.
11. Para reabri-lo selecione o boto Abre Perodo Fiscal.

Exerccios
1. Crie o tributo CSLL com seu respectivo tipo, periodicidade e abrangncia.
2. Crie eventos tributrios para a apurao da CSLL no regime do Lucro Presumido.
3. Crie vigncias para o evento tributrio.
4. Crie um perodo de apurao
5. Faa simulaes e visualize a estrutura.
6. Encerre o perodo e gere as guias.

Observao:
Para que a correta apurao desse tributo preciso ter contas contbeis cadastradas e lanamentos
contbeis integrados ao lote zero do RM Saldus.

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INTEGRAO CONTBIL
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Produtos e
Servios

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Integrao Financeira

Apurao INSS

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de integrao contbil


Este processo tem por objetivo contabilizar os fatos contbeis ocorridos na empresa relacionados aos
processos fiscais.
O sistema contbil trabalha com o conceito de lote intermedirio. Todas as contabilizaes, independente
do sistema que as esto originando, so realizadas em um lote de conferncia e, posteriormente,
transferidas para o lote definitivo (lote zero).
O usurio do RM Liber registra os documentos fiscais no sistema e os contabiliza em funo da operao
representada pelo documento fiscal. As empresas que possuem licena do RM Nucleus normalmente
realizam a contabilizao dos documentos fiscais neste sistema.
A integrao do sistema fiscal com o contbil on-line, ou seja, ao contabilizar uma nota no RM Liber
sua contabilizao automaticamente gravada em um lote de conferncia no sistema contbil. A
contabilizao ou no dos lanamentos fiscais depende de parametrizao prvia.
Lote contbil
o lote de conferncia que ser utilizado para receber as contabilizaes dos documentos fiscais
registradas no sistema fiscal. Eles devero ser previamente cadastrados em Cadastros / Contabilidade
/ Lotes RM Saldus sem que seja necessrio acessar o sistema contbil. Estes lotes sero utilizados no
momento da contabilizao dos documentos fiscais.

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O lote contbil pode ser carregado automaticamente para o lanamento fiscal pelo prprio sistema ou
informado manualmente pelo usurio. Para a automatizao, o usurio possui as seguintes opes:
l Capa do lote fiscal:

Alguns usurios optam por contabilizar cada lote fiscal em um lote contbil para
facilitar a conferncia.
Natureza de operao: O usurio tem a opo de definir lotes contbeis diferentes em virtude das
naturezas de operao.
l

l Parmetros: Este lote s ser utilizado se o usurio no tiver informado, nos cadastros de lote fiscal

e/ou natureza de operao, um lote contbil.


Como j visto anteriormente, no sistema fiscal, para cada situao tributria do ICMS tem-se uma parcela
para o lanamento fiscal. Todas estas parcelas se referem a um nico documento fiscal. O usurio tem
a opo de contabilizar na ltima parcela os valores totais referentes ao documento fiscal. Para isto o
controle de parcelas deve estar habilitado para que o sistema consiga identificar qual a ltima parcela
e montar a contabilizao.
A data da contabilizao recebe, por default, o valor do campo Data LF do lanamento fiscal. Entretanto, o
usurio poder editar a data da contabilizao desde que o parmetro correspondente esteja habilitado.
O usurio tem a opo de gerar no sistema contbil lanamentos individualizados para cada documento
fiscal ou agrupar num mesmo dia lanamentos contbeis referentes a uma mesma conta contbil e com
mesmas caractersticas. Utilizando o tipo de agrupamento dirio, reduz-se o nmero de lanamentos
contbeis gerados no sistema contbil.
Como dito anteriormente, os documentos fiscais so contabilizadas de acordo com as operaes que
representam. Para automatizar a contabilizao destas operaes existe no Corpore RM o conceito de
Evento Contbil. Este recurso permite ao usurio definir diferentes regras de contabilizao que sero
utilizadas no momento do registro dos documentos fiscais no sistema.
Dentre as opes disponveis no cadastro de Eventos Contbeis, encontra-se a opo de buscar as contas
contbeis dos diversos cadastros do sistema. Nem todos os cadastros do sistema possuem defaults para as
contas contbeis. Nos cadastros que possuem este recurso encontra-se disponvel a pasta Contabilidade
ou a opo Default Contbil.

Eventos Contbeis
Em Cadastro / Contabilidade / EventosContbeis o usurio define as diversas regras contbeis aplicadas
nas operaes representadas por seus documentos fiscais. Trabalhando com o evento contbil o usurio
ganha agilidade da digitao da nota fiscal. Entretanto sua utilizao no obrigatria. Pode-se inserir
manualmente a contabilizao de um documento fiscal.
Como nem todas as operaes registradas no sistema so contabilizadas, o usurio pode definir, no
cadastro da natureza de operao, pasta Outros Dados, sua integrao com o RM Saldus. Alm de vincular
um lote e um evento contbil, entre outras opes.
No momento da incluso de um documento fiscal o usurio associa a ele uma natureza de operao. Ao
realizar esta associao o sistema automaticamente carrega dentre outras informaes, as informaes
relacionadas integrao com o sistema contbil.

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Com isto, se a natureza estiver parametrizada como integrada ao sistema RM Saldus, automaticamente
o sistema marca o campo Contbil do lanamento Fiscal e monta a contabilizao com base no evento
contbil informado na natureza de operao.
No caso de alguma alterao realizada nas regras definidas no evento contbil ou na natureza de
operao, o usurio pode re-gerar toda a contabilizao atravs do boto Regerar Contabilizao
disponvel na viso dos lanamentos fiscais. Nesse processo, o sistema remontar a contabilizao de
todos os lanamentos fiscais da viso de acordo com o parmetro da natureza ou do campo contbil do
lanamento (conforme as opes disponveis). Portanto importante selecionar os registros desejados
antes de execut-la. Lanamentos estornados no sero selecionados nesta rotina mesmo que estejam
na viso dos lanamentos a serem remontados.
Na viso tambm est disponvel a opo de desfazer a contabilizao atravs do boto Desfazer
contabilizao. Utilize essa opo para desfazer a contabilizao de lanamentos gerados no RM Saldus
e que ainda pertencem aos lotes intermedirios. (diferente do lote 0 zero). A ao ser executada para
todos os lanamentos fiscais da viso gravados como contbil. Portanto importante selecionar os
registros desejados antes de execut-la.
Tanto a operao de desfazer a contabilizao quanto operao de re-gerar a contabilizao s podem
ser realizadas se a contabilizao ainda no foi integrada ao lote definitivo de contabilizao (Lote Zero
do RM Saldus).
Depois de feito esta integrao ao Lote Zero do RM Saldus, para ajustar a contabilizao o usurio dever
utilizar a opo de estorno da contabilizao.

Procedimento
1. Acesse o cadastro de lotes contbeis pelo menu Cadastros / Contabilidade / Lotes RM Saldus.
2. Crie/Exclua/Edite o lote contbil.
3. Acesse os eventos contbeis pelo menu Cadastros / Contabilidade / Eventos Contbeis.
4. Crie/Exclua/Edite o evento contbil.
5. Para associar o evento e o lote contbil natureza, acesse o cadastro de naturezas, pasta
Outros Dados.
6. Para visualizar a contabilizao de um lanamento fiscal, edite o lanamento e clique no boto
Contabilizao na pasta Identificao.

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Exerccios
1. Associe defaults contbeis ao Cliente/Fornecedor e natureza de operao.
2. Crie um evento contbil utilizando os defaults acima.
3. Crie um lote de contabilizao no RM Liber.
4. Associe o evento e o lote natureza de operao.
5. Insira um lanamento fiscal utilizando o Cliente/Fornecedor e natureza parametrizados acima.
6. Visualize a contabilizao no lanamento fiscal.

Anotaes

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INTEGRAO FINANCEIRA
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao
PIS
/ COFINS

Apurao CSLL

Produtos e
Servios

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Integrao Financeira

Apurao INSS

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo de Integrao Financeira


O objetivo deste processo gerar os lanamentos financeiros referentes aos pagamentos/recebimentos
dos documentos fiscais de entrada/sada e recibos registrados no sistema fiscal.
O usurio registra os documentos fiscais e recibos no sistema fiscal e, posteriormente, os integram ao
sistema financeiro. As empresas que possuem licena do RM Nucleus normalmente realizam a integrao
com o financeiro a partir deste sistema. Caso o lanamento fiscal tenha origem neste aplicativo, sua
integrao ao financeiro bloqueada pelo RM Liber.
A integrao do RM Liber com o RM Fluxus off-Line. A opo de integrao dos documentos fiscais com
o sistema financeiro deve ser feita atravs da opo de menu Utilitrios / Integrao RM Fluxus.
O usurio poder mapear os campos opcionais do lanamento fiscal com os campos opcionais do
lanamento financeiro. Assim o contedo dos campos opcionais do lanamento fiscal pode ser exportado
para os equivalentes no lanamento financeiro.
Nem todas as operaes registradas no sistema so integradas ao sistema financeiro. Assim o usurio
dever definir no cadastro da natureza de operao se a operao dever gerar financeiro. Esta informao
servir como valor default no momento da incluso do documento fiscal. No entanto, o usurio poder
marcar um lanamento fiscal como integrado ao sistema financeiro, mesmo que sua natureza de operao
no seja e vice-versa.

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RM Liber

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Manuteno Lanamentos de Entrada ou de Sada


No momento da incluso de um documento fiscal, o usurio o associa a uma natureza de operao.
Ao realizar esta associao o sistema automaticamente carrega, dentre outras informaes, quelas
relacionadas integrao com o sistema financeiro.
Com isto, se a natureza utilizada possuir integrao com o sistema RM Fluxus, automaticamente o sistema
marca o campo Integrao RM Fluxus do lanamento fiscal, pasta Dados Financeiros.
Uma vez gravado o documento fiscal, o usurio precisa integr-lo ao sistema financeiro. Para isto deve-se
acessar a opo de menu Utilitrios / Integrao RM Fluxus. Nesta opo o RM Liber gerar lanamentos
financeiros no sistema RM Fluxus, independente do modelo do documento fiscal. As faturas e duplicatas
vinculadas aos lanamentos financeiros devero ser criadas diretamente no RM Fluxus.

O RM Liber no trata condies de pagamento por no ser do escopo do sistema fiscal e sim do faturamento.
Fique
atento

No acesso ao processo ser apresentada uma tela onde usurio deve filtrar os documentos fiscais que
deseja integrar com o RM Fluxus. Para desfazer a integrao de um documento fiscal com o financeiro,
filtre os documentos desejados e escolha a opo Estorna.
Somente Lanamentos Fiscais de Entrada/Sada associados a Clientes/Fornecedores podero ter
integrao ao sistema RM Fluxus. Na gerao de lanamentos parcelados do RM Liber para o RM Fluxus
ser gerado um lanamento financeiro no sistema RM Fluxus com o valor total das parcelas do lanamento
fiscal em que o campo Integrao RM Fluxus esteja marcado. O sistema utilizar os dados relativos s
tabelas relacionadas primeira parcela em que o campo Integrao RM Fluxus do lanamento fiscal
esteja habilitado para gerar o lanamento financeiro.
Cancelamento/Excluso
Caso se deseje cancelar ou excluir no sistema RM Liber um lanamento que j tenha sido integrado ao
sistema RM Fluxus, o Liber verificar se este no foi baixado no RM Fluxus e ento ir cancelar/excluir o
lanamento tambm neste sistema.
Caso o lanamento j tenha sido baixado no RM Fluxus e mesmo assim se deseje cancelar/excluir RM
Liber, ser necessrio estornar a baixa do lanamento no RM Fluxus, estornar a integrao do Lanamento
no RM Liber atravs da opo de menu Utilitrios / Integrao RM Fluxus, boto Estorna, para que este
aceite o cancelamento/excluso do mesmo atravs do sistema RM Liber.
Caso o lanamento j tenha sido faturado no RM Fluxus e mesmo assim se deseje cancelar/excluir no RM
Liber, ser necessrio cancelar as faturas vinculadas aos documentos.
Ocorrendo algum erro no momento da gerao do lanamento para o RM Fluxus, o sistema ir gerar um
log de erro informando porque o lanamento no foi gerado.
Procedimento
1. Acesse a integrao com o sistema financeiro pelo menu Utilitrios / Integrao RM Fluxus.
2. Crie/Acesse um filtro.
3. Integre/Estorne os lanamentos financeiros.

4. Para integrar as guias dos tributos para pagamento acesse o menu Lanamentos /
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Perodos de Apurao.
5. Edite o Perodo de Apurao (j encerrado), pasta Guias.
6. Integre/Estorne as guias pelos botes correspondentes.

Exerccios

1. Habilite a integrao financeira de alguns lanamentos criados (pasta Dados Financeiros).


2. Integre esses lanamentos com o mdulo financeiro.
3. Gere as guias nos perodos de apurao encerrados e integre-as com o mdulo financeiro.

Anotaes

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ROTINAS LEGAIS
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Apurao INSS

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo Rotinas Legais


De acordo com uma periodicidade definida pelo rgo legislador do tributo, as empresas so obrigadas
a enviar declaraes ao Fisco contendo toda sua movimentao fiscal e a apurao do tributo naquele
perodo. Essas declaraes so exigidas nos mbitos municipais, estaduais e federal e esto relacionadas
ao tipo de servios que a empresa presta (servio, comrcio, indstria, etc.), seu ramo de atividade, entre
outros.
Na grande maioria das vezes o fisco disponibiliza um programa onde possvel fazer a importao/
validao dos dados do sistema de escriturao fiscal do cliente, evitando o retrabalho de digitar toda a
movimentao do perodo.
O objetivo do RM Liber automatizar esse processo gerando facilidade para a rea fiscal das empresas
que precisam manipular todas essas declaraes.
No Liber as rotinas legais esto divididas em trs grupos principais: Rotinas municipais; Rotinas estaduais
e Rotinas federais.
Ao selecionar uma rotina o usurio preenche os dados solicitados na tela que serviro de filtro para
selecionar a movimentao como: filial, perodo, etc. O sistema verifica se existem lanamentos que
atendam esses critrios e gera um arquivo texto baseado no layout fornecido pelo fisco e o grava no
diretrio de arquivos temporrios informado nos parmetros do RM Liber.
primordial para o sucesso desse processo que os cadastros e os lanamentos sejam feitos com muito
critrio.

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Informaes incorretas ou incompletas incorrero em erros ou at mesmo em informao inconsistente


repassada ao fisco.
Vamos falar nesse captulo das rotinas mais comuns que a maioria das empresas est obrigada a entregar,
independente de suas atividades.
1. Rotinas Municipais
Em regra geral, so selecionados lanamentos de entrada e sada vinculados natureza de operao no
fiscal que possuem itens do tipo servio. Alm disso, os lanamentos de sada devem conter informao
de uma AIDF autorizada pelo municpio (ou ambos).
2. Rotinas Estaduais
Em regra geral, so selecionados lanamentos de entrada e sada vinculados natureza de operao fiscal.
O Cdigo do Modelo do Documento, informado no Tipo de Documento, de fundamental importncia
para as rotinas estaduais. Dependendo do cdigo informado so gerados tipos de registros especficos
daquele modelo. Informaes incorretas podem ocasionar erro de importao/validao do arquivo.
Nos dois tipos de rotinas vale ressaltar que estamos falando em linhas gerais. Cada estado pode solicitar
informaes mais especficas, prprias de sua legislao.

SINTEGRA
O Sistema Integrado de Informaes sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios
(SINTEGRA) uma rotina comum a todos os Estados do Brasil. Porm, para alguns Estados, deve ser gerado
com alguns registros especficos. Estes registros normalmente so do tipo 88 com sub-registros definidos
como detalhes.
Resumindo todo o arquivo, so geradas informaes:
l Dados do contribuinte declarante, ou seja, da filial selecionada na tela da rotina;

Lanamentos Fiscais (Entrada / Sada) cadastrados na coligada corrente para a filial e perodo
informados na tela da rotina;
l Informaes de estoques (inventrio fiscal).;
l Recolhimentos do tributo no perodo.
l

EFD
A Escriturao Fiscal Digital (EFD) tem, por seu objetivo, a substituio de todos os livros fiscais utilizados
pelas empresas (Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Inventrio, Registro de Apurao
de IPI e Registro de Apurao de ICMS) por arquivos digitais. Promovendo, assim, a integrao entre as
entidades tributrias federais, estaduais e distrital.
de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de
Mercadorias, sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao
(ICMS) ou do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). A periodicidade do envio das informaes
mensal.
O RM Liber gera um arquivo texto intermedirio no formato especfico do TSF (TOTVS Sped Fiscal). Este
arquivo gravado no diretrio de arquivos temporrios definido nos parmetros.O TSF l as informaes
deste arquivo e gera outro no layout definido pelo Ato Cotepe.

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RM Liber

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Este arquivo gerado no caminho de instalao do TSF (C:\ARQUIVOS DE PROGRAMAS\TOTVS\


TOTVSSPED\FTP\RESULT).
Este segundo arquivo deve ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador) para a conferncia
do layout e do seu contedo. Aps a validao o arquivo deve ser assinado e enviado para a Receita
Federal.
Procedimento
Para gerar as informaes para o SPED Fiscal o usurio dever acessar o menu Rotinas Legais /
Rotinas Estaduais / SPED Fiscal.
Na tela que ser apresentada o usurio dever escolher a filial para a qual deseja gerar a rotina e em
seguida clicar no boto configurar que est localizado no lado superior direito da caixa de listagem das
filiais.
Todos os campos da tela devero ser preenchidos de acordo com o perodo e o perfil de contribuinte no
qual a empresa est enquadrada. Em seguida o boto OK dever ser clicado. A filial parametrizada ser
transportada para a caixa de listagem a direita da tela. Este passo dever ser repetido tantas vezes forem
as filiais a parametrizar.
O usurio poder excluir uma ou mais filiais j parametrizadas. Para isto basta selecion-las clicando na
caixa de seleo que est frente do seu nome e clicar em seguida no boto de excluso.
Para alterar a parametrizao selecione as filiais e clique no boto de edio de registros.
Terminadas as parametrizaes das filiais o usurio dever clicar no boto Executar para gerar as
informaes.

Para selecionar todas as filiais de uma s vez segure a tecla <Ctrl> do seu teclado e clique na caixa de seleo que est na
frente do nome da coligada.
Dica

Para que as informaes do inventrio (Registro H) sejam geradas corretamente antes de gerar o SPED
Fiscal o usurio dever disparar a rotina de gerao de saldos e custos no RM Nucleus caso o possua. Se
no possuir ele dever inserir estas informaes no PVA aps validar o arquivo gerado pelo RM Liber.
Caso o usurio queira executar outras tarefas enquanto gera o SPED Fiscal ele dever, antes de executar
o processo, clicar no boto Opes e desmarcar o item Aguardar a execuo do processo. Desta forma
os outros menus ficaro livres para serem acessados. Mas s faa isto se for realmente necessrio, pois o
processamento destas informaes j pesada e executar outras tarefas no RM Liber ao mesmo tempo
pode carregar ainda mais o processamento e comprometer a performance da rotina.
Para maiores informaes a respeito do enquadramento do contribuinte em um perfil consulte o help do
PVA ou a Pgina do SPED Fiscal no Site da Receita Federal

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3. Rotinas Federais

DCTF
As pessoas jurdicas em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, devero apresentar, de forma
centralizada pela matriz, a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF). A apresentao
da DCTF pode ser mensal ou semestral. Esta rotina deve ser entregue a Secretaria da Receita Federal.
A Instruo Normativa n 695 SRF determina as empresas que devero apresentar a declarao, em qual
periodicidade e as empresas dispensadas de apresentao.
O arquivo da DCTF ser gerado no diretrio temporrio do RM Liber definido nos parmetros do sistema.
Para gerar as informaes na DCTF o sistema seleciona as guias DARFs registradas no cadastro de Perodo
de Apurao. Portanto o usurio deve ter registrado todas estas guias no RM Liber.
As informaes do dbito (Ficha R10) sero geradas com base nas guias DARFs associadas ao Perodo
de Apurao, independente de estarem integradas com o sistema financeiro RM Fluxus. Se a empresa
possuir licena para o RM Fluxus, o sistema s ir gerar as informaes do crdito (Ficha R11) se o
vencimento de fatura referente ao pagamento da guia DARF estiver baixado.
Se a empresa no possuir licena do RM Fluxus, as informaes dos crditos sempre sero geradas
considerando que todo o dbito foi pago.
Procedimento
Para gerar o arquivo o usurio dever acessar a opo de menu Rotinas Legais / Rotinas Federais
/ Declarao de Dbitos e Crditos Federais - DCTF.

DIRF
A Declarao do Imposto Retido na Fonte (DIRF) feita pela fonte pagadora, destinada a informar
Receita Federal o valor dos tributos federais retidos na fonte e das retenes das contribuies sociais,
dos rendimentos pago ou creditados no ano para seus beneficirios.
O arquivo apresentado pelo estabelecimento matriz deve conter as informaes consolidadas de todos
os estabelecimentos da pessoa jurdica. Isto significa que as pessoas jurdicas devem entregar declarao
(centralizada) no CNPJ da matriz, Lei 9779/99. Esta rotina deve ser entregue Secretaria da Receita Federal
anualmente.
Os declarantes devem manter todos os documentos contbeis e fiscais relacionados com o imposto de
renda e/ou contribuies retidas na fonte. Alm das informaes relativas aos beneficirios sem reteno
de imposto de renda e/ou contribuies na fonte pelo prazo de cinco anos, a contar da data da entrega
da DIRF Secretaria da Receita Federal.
O arquivo da DIRF ser gerado no diretrio temporrio do RM Liber definido nos parmetros do sistema.
Na tela da gerao da DIRF o sistema permite ao usurio buscar dados do RM Liber e do RM Fluxus.
Sugere-se utilizar o RM Fluxus para realizar a apurao do IRRF PF e das retenes das Contribuies
Sociais, consequentemente estes dados devero constar na DIRF. E utilizar o RM Liber para realizar a
apurao do IRRF PJ.

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Para gerar na DIRF informaes sobre as retenes realizadas para beneficirios Autnomos, o sistema
selecionar os vencimentos de fatura correspondentes ao pagamento das Guias DARF para estas
operaes. Os vencimentos de fatura devero estar baixados.
Sero tambm informadas na DIRF informaes referentes aos autnomos que prestaram servio a
empresa declarante, mas que no sofreram reteno por parte do tomador do servio.
Procedimento
Para gerar o arquivo o usurio dever acessar a opo de menu Rotinas Legais / Rotinas Federais
/ Declarao de Imposto de Renda - DIRF.

DIPJ
A Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ) deve ser apresentada por todas
as pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas no pas, registradas ou no, sejam quais forem seus
fins e nacionalidade, inclusive as empresas a elas equiparadas, as filiais, sucursais ou representaes, no
pas, das pessoas jurdicas com sede no exterior, estejam ou no sujeitas ao pagamento do imposto de
renda.
Incluem-se tambm nesta obrigao: as sociedades em conta de participao, as administradoras
de consrcios para aquisio de bens, as instituies imunes e isentas, as sociedades cooperativas, as
empresas pblicas e as sociedades de economia mista, bem como suas subsidirias, o representante
comercial que exerce atividades por conta prpria. Esta rotina deve ser entregue Secretaria da Receita
Federal anualmente.
O arquivo da DIPJ ser gerado no diretrio temporrio do RM Liber definido nos parmetros do sistema
e seu nome DIPJ + ano layout.TXT.
A gerao da DIPJ poder ser dividida em trs etapas:
Dados do contribuinte declarante, ou seja, da filial selecionada na tela da rotina;
Lanamentos Fiscais (Entrada / Sada) cadastrados na coligada corrente para a filial e perodo informados
na tela da rotina;
Gerao das fichas especiais (baseadas no plano de contas contbeis ou perodos fiscais).
Como j dito anteriormente, devemos efetuar os cadastros de filiais, cliente/fornecedores, produtos, entre
outros, de forma criteriosa para que as informaes sejam fidedignas.
Algumas fichas da DIPJ so geradas de forma fixa pelo sistema. Porm, para algumas fichas o usurio
precisa definir as regras para gerao. Neste ltimo caso existe no sistema um cadastro onde o usurio
define estas regras.
Procedimento
Este cadastro encontra-se no menu Cadastros / Tabelas Auxiliares/ Obrigaes Federais / DIPJ.
Neste cadastro o usurio, alm de definir a regra de gerao dos campos de determinadas fichas, tem
a opo de ajustar o layout das fichas definidas para a gerao da DIPJ. A maioria destas fichas possui
informaes relacionadas ao plano de contas contbeis, outras esto relacionadas com dados dos
perodos de apurao e outras associadas a funes de clculo como Base de clculo do IRPJ.
Para cada ficha o usurio dever definir os campos que compem a ficha, a coluna que o campo se refere,
a sua ordem, o tamanho e o formato.
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Os campos podem estar relacionados aos dados do perodo de apurao, contas contbeis ou a uma
funo.
Uma vez definidas as regras para a gerao dos campos das fichas da DIPJ, o usurio dever acessar a
opo de menu: Rotinas Legais / Rotinas Federais / Declaraes Econmicas - Fiscais DIPJ para gerar o
arquivo que dever ser entregue Secretaria da Receita Federal.
Procedimentos
1. Acesse as rotinas municipais pelo menu Rotinas Legais / Rotinas Municipais.
2. Acesse as rotinas estaduais pelo menu Rotinas Legais / Rotinas Estaduais.
3. Acesse as rotinas federais pelo menu Rotinas Legais / Rotinas Federais.
4. Selecione a rotina deseja.
5. Informe os dados da tela e clique no boto Gerar

Exerccios

1. Gere a rotina do Sintegra para a filial e perodo onde foram includos os lanamentos
anteriormente.
2. Gere a rotina do SPED Fiscal para a filial e perodo onde foram includos os lanamentos
anteriormente.
3. Gere a rotina da DIRF para a filial e perodo onde foram includos os lanamentos anteriormente.
4. Gere a rotina da DCTF para a filial e perodo onde foram includos os lanamentos
anteriormente.

Observao:
Se possvel faa a validao dos arquivos.

Anotaes

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LIVROS FISCAIS
Apurao ICMS

Escriturao Fiscal

Apurao IPI

Pas

Estado

Apurao INSS

Municpio

Filial

Clientes /
Fornecedores

Naturezas
Fiscais

Apurao
Reteno
Contribuies

Apurao ISSQN

Apurao IRRF

Apurao PIS /
COFINS

Apurao CSLL

Integrao Financeira

Produtos e
Servios

Apurao IRPJ
Tributos

Perodos de Apurao

Rotinas Legais

Integrao
Contbil

Livros Fiscais

Processo Livros Fiscais


O processo de gerao de relatrios fiscais, no RM Liber, tem como objetivo gerar relatrios exigidos pelo
fisco municipal, estadual e federal. Sendo que no caso da esfera federal so tratados apenas os relatrios
referentes ao tributo IPI. Estes relatrios tm layouts, regras de numerao e paginao definidas na
legislao.
Os relatrios gerenciais no devem ser gerados a partir deste recurso. Para estes relatrios deve-se utilizar
a ferramenta Gerador de Relatrios do Corpore RM.
Cada relatrio possui um layout associado. O layout composto de linhas e smbolos. Em cada tipo de
relatrio existem os tipos das linhas e smbolos que se aplicam. As linhas podem ser de cabealho, detalhe,
totalizaes, subtotalizaes, rodap, etc.
Os smbolos se referem s informaes que sero impressas no relatrio. Os smbolos informados em
layout de qualquer tipo de relatrio podem ser alterados de acordo com a necessidade de apresentao
dos dados para cada empresa, mas devem ser respeitadas as regras de cada relatrio.
O usurio pode editar este layout, apagar e acrescentar linhas e smbolos. Para o tipo de relatrio Layout
varivel sero emitidos os dados da forma preestabelecida pelo usurio na pasta Ordenao e com as
informaes pr-formatadas no layout. O usurio tambm tem a opo de importar o layout utilizado em
outra base de dados ou exportar o layout para ser utilizado em outra base de dados.
Para montar ou visualizar o layout do relatrio selecione a opo correspondente. Ser exibida uma
tela em branco para que inicie a montagem do relatrio, se este j estiver montado o layout do mesmo
aparecer na tela.

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Para montagem do relatrio, o usurio dever utilizar smbolos. Clicando na opo correspondente
aparecer uma lista de tabelas com smbolos que podero ser colocados no relatrio.
A montagem de um layout simples, porm, as regras bsicas so:
As duas primeiras colunas de cada linha do relatrio devero ser preenchidas com um cdigo que
identificar o tipo de cada linha.
l

Os smbolos devem estar entre colchetes e formata por um conjunto de trs caracteres. Cada
smbolo representa uma informao do banco de dados. No momento da impresso do relatrio o
smbolo ser substitudo pela informao correspondente.
l

O espao utilizado pelo sistema para impresso da varivel o nmero de colunas entre os dois
colchetes mais o espao dos mesmos.
l

l Qualquer palavra ou texto poder ser escrito entre os smbolos dos relatrios, desde que sejam fora

dos colchetes. Exemplo: Valor do ICMS: [LVI ]


As linhas de detalhe (LD) e as de totais (LT) podero ou no ser emitidas, mesmo que existam no
layout. A emisso dessas linhas depende do preenchimento do campo Tipo Total, indicada na pasta
identificao na tela de edio dos campos do relatrio.
l

Nos relatrios do tipo Layout Varivel as linhas de detalhe L1 a L10 e as linhas de subtotais S1 a
S10 podero ser relacionadas aos nveis de ordenao, definidos na pasta ordenao e existindo no
arquivo, podero ou no ser impressas de acordo com a configurao dada a cada ordenao.
l

Para emitir vrios relatrios fiscais compondo um nico livro fiscal, em atendimento as exigncias legais,
o usurio deve utilizar o boto Encadernar vrios livros, disponvel na grid de relatrios. Os livros fiscais
podero, por exemplo, serem emitidos para um perodo anual, mesmo que os Perodos de Apurao no
sejam anuais.
Ser exibida a lista dos relatrios selecionados na tela de relatrios. Aceitam-se mltiplas selees. Sero
listados inicialmente na mesma posio em que se encontram ordenados os livros na tela de relatrios. O
usurio, com o uso do mouse, poder arrastar os livros posicionando-os de acordo com a ordem desejada
para emisso dos livros. A ordem da lista ser a ordem de impresso dos Relatrios Fiscais.
preciso observar as seguintes restries quanto encadernao de vrios livros:
l No ser permitido encadernar livros do tipo layout varivel;

Somente podero ser selecionados para encadernao relatrios que contenham informados o
mesmo tributo. Relatrios selecionados de diferentes tributos no sero emitidos.
l

l As configuraes de impresso permanecero definidas em cada relatrio, na pasta Outros Dados

do relatrio fiscal. Para correta paginao dos relatrios para encadernao, importante definir a
mesma configurao de impresso que se deseja emitir.
A numerao das pginas comear a partir do nmero indicado no campo Nro Pgina. Ficar a
cargo do usurio, definir o posicionamento correto para encadernao de seus livros. Portanto, se for
indicado n 1 neste campo, ser importante que o Termo de Abertura seja o primeiro livro da lista dos
livros a serem encadernados e o Termo de Encerramento o ltimo.
l

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l Ser gerada um quebra de pgina para cada relatrio impresso em um determinado perodo.
l O sistema somar o nmero de pginas impressas no livro para encadernao e informar no Termo

de Encerramento.
l Atravs desta rotina no possvel atualizar automaticamente, no cadastro de relatrios, o nmero

do livro e ltima pgina impressos.


Atravs da opo Gerao de Relatrios para vrias Filiais possvel emitir o relatrio para vrias filiais,
eliminado a necessidade de o usurio acessar cada filial para emiti-los. Informe a data inicial e final para
impresso do relatrio. No havendo o perodo cadastrado em uma das filiais, esta filial no ter o relatrio
impresso. Os lanamentos sero selecionados com base no perodo informado. Se o usurio optar por
gerar o livro do tipo oficial, todas as filiais tero o livro impresso como oficial.

Procedimentos
1. Acesse os relatrios fiscais pelo menu Relatrios / Relatrios Fiscais.
2. Crie/Edite/Exclua relatrios.
3. Gere o relatrio pelo boto Gerar.
4. Edite/Insira o layout do relatrio pelo boto Layout.
5. Para importar um layout, clique no boto Layout e posteriormente, no boto Importar
Layout.
6. Para consultar as variveis (smbolos), clique no boto Layout e, posteriormente, no boto
Smbolos do relatrio.
7. Para exportar o relatrio utilize o boto Exportar Layout de Relatrios.
8. Para encadernar vrios livros, utilize o boto Encadernar vrios livros.
9. Para configurar o relatrio, utilize o boto Configuraes de Impresso.
10. Para gerar o relatrio para mais de uma filial ao mesmo tempo, utilize o boto Gerao de
Relatrios para vrias Filiais.

Exerccios

1. Crie um relatrio de entrada e um de sada e importe o layout da pasta /CorporeRM/RMLiber/


Relatorios Fiscais.
2. Gere esses relatrios para a filial e perodo onde foram feitos os lanamentos.

Anotaes

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GLOSSRIO
l No Seleciona: No momento da digitao de um documento fiscal sero listadas todas as Naturezas

de Operao cadastradas, ficando a responsabilidade da seleo ao operador do sistema.


Simples: O sistema verificar apenas o tipo de operao (Entrada e Sada) e a origem/destino da
operao (Dentro/ Fora/ Exterior) com a UF do emitente/ destinatrio da nota fiscal.
l

l Completa: Para este critrio o sistema listar todas as naturezas que possivelmente atendam operao,

baseada nas Regras (restries) associadas a cada natureza tais como: estado, cliente, produto, etc., sem
distino ao grau de especificidade, para que o usurio escolha.
Avanada: Neste tipo de seleo o sistema tentar encontrar a melhor natureza para cada tipo de
operao. Ou seja, dada a (restrio) regra de cada natureza, o RM Liber ir comparar primeiro as que
atendem operao e depois ir comparar, entre as selecionadas, qual a que melhor atende ao caso
solicitado.
l

Tributo: De acordo com a definio do CTN (Cdigo Tributrio Nacional): Tributo toda prestao
pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
l

O tributo deve ser sempre institudo por lei sendo, portanto uma obrigao legal. Podem ter competncia
municipal, estadual ou federal. Entre as vrias classificaes dos tributos, pode-se destacar a que os divide
em diretos e indiretos.
l Tributos indiretos: So aqueles que em cada etapa econmica so repassados para o preo do produto/

mercadoria/servio.
l Tributos diretos: So os que recaem definitivamente sobre o contribuinte que est direto e pessoalmente

ligado ao fato gerador. Assim, a mesma pessoa o contribuinte de fato e de direito. Incidem sobre o
patrimnio e a renda.
l Espcies de Tributo: Os tributos (gnero) podem ser divididos basicamente em 3 espcies principais:
l Imposto

aquele que, uma vez institudo por lei, devido independentemente de qualquer atividade estatal
em relao ao contribuinte. Portanto, no est vinculado a nenhuma prestao especfica do Estado
ao sujeito passivo.
l Taxa

A taxa cobrada em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao efetiva e potencial de
servios pblicos especficos e divisveis prestados ao contribuinte ou postos a sua disposio.
l Contribuio de Melhoria

A contribuio de melhoria instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra
valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual.
l Fato Gerador: Denomina-se fato gerador a concretizao da hiptese de incidncia tributria prevista

na lei que gera (faz nascer) a obrigao tributria.

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A concretizao do fato gerador pode fazer nascer uma obrigao principal que sempre de natureza
pecuniria. Isto pagar um tributo, ou uma obrigao assessria, que um dever administrativo.
l Fato gerador da obrigao principal: a situao definida em lei como necessria e suficiente sua

ocorrncia.
l Fato gerador da obrigao acessria: qualquer situao que, na forma da legislao aplicvel, impe

a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal.


l Base de Clculo: o valor sobre o qual aplicada a alquota (percentual) para apurar o valor do tributo

a pagar.
l Contribuinte ou Responsvel: Denomina-se contribuinte o sujeito passivo da obrigao tributria que

tem relao pessoal e direta com o fato gerador.


Denomina-se responsvel a pessoa que a lei escolher para responder pela obrigao tributria, em
substituio ao contribuinte de fato, dada a maior complexidade para alcan-lo, no tendo o nus
tributrio, que suportado pelo contribuinte de fato.
Alquota: um fator definido em lei que, aplicado sobre a base de clculo, determina o montante do
tributo a ser pago. As alquotas podem ser fixas, ad valorem (proporcionais) ou especficas.
l

l Obrigao Principal: A obrigao principal surge com a ocorrncia do fato gerador. Tem por objetivo

o pagamento de tributo ou penalidade pecuniria e extingue-se juntamente com o crdito dela


decorrente.
Obrigao Acessria: A obrigao acessria decorrente da legislao tributria e tem por objetivo
as prestaes, positivas ou negativas, nelas previstas no interesse de arrecadao ou da fiscalizao dos
tributos.
l

l Reduo de Base de Clculo

A reduo da base de clculo uma iseno parcial, pois a parcela reduzida equivale a uma iseno.
l Suspenso

Na suspenso o pagamento do imposto postergado (adiado) para um momento futuro sem transferir
a responsabilidade tributria, ou seja, o prprio contribuinte responsvel pelo pagamento, porm sua
obrigao deslocada para frente.
Diferimento: uma espcie de substituio tributria, onde existe a postergao (adiantamento)
do pagamento do imposto e, ao mesmo tempo, a transferncia da responsabilidade do pagamento do
imposto a um terceiro. Esta operao tem de estar prevista em lei.
l

No incidncia: Acontece quando a operao e prestao no so abordadas na definio do fato


gerador, na hiptese normativa de um determinado tributo, no sendo alcanadas pela incidncia da
imposio.
l

Nmero de Registro:
RM1070200709
Todos os direitos reservados.

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