Como se ha explicado en la teora esta herramienta para la planificacin y toma de decisiones tiene aplicacin en prcticamente todos los mbitos.

La evidencia de la regla "80 - 20" se aplica particularmente en problemas relacionados con la

calidad de nuestro producto, pero tambin es una poderosa herramienta para separar los "pocos vitales" de los "muchos
triviales" y concentrar nuestra atencin en el 20% relevante.
En las siguientes cuatro hojas se explica los pasos para determinar el 20% vital en el supuesto caso de una empresa de
transporte carretero, donde se han asumido diferentes datos en el Estado de Resultados de los GASTOS OPERACIONALES.
El proceso es el siguiente:

PRACTICA Nro. 3:

Oruro, Abril de 2010

ECONOMIA DE LA PRODUCCION Y CONTROL DE CALIDAD

LECCION 1 (CONTINUACIN)
EXPLICACION PARA LA APLICACIN DEL DIAGRAMA DE PARETO O TCNICA DE PARETO EN UN CASO
PRACTICO, COMO HERRAMIENTA DE AYUDA PARA LA GESTION DE LA CALIDAD
Como se ha explicado en la teora esta herramienta para la planificacin y toma de decisiones tiene aplicacin en prcticamente todos los mbitos. La evidencia de la regla "80 - 20" se aplica particularmente en problemas relacionados con la
calidad de nuestro producto, pero tambin es una poderosa herramienta para separar los "pocos vitales" de los "muchos
triviales" y concentrar nuestra atencin en el 20% relevante.
En las siguientes cuatro hojas se explica los pasos para determinar el 20% vital en el supuesto caso de una empresa de
transporte carretero, donde se han asumido diferentes datos en el Estado de Resultados de los GASTOS OPERACIONALES.
El proceso es el siguiente:
En la primera hoja de GASTOS OPERACIONALES se muestra el estado de resultados de las diferentes partidas presupuestarias donde se observa cada tem, su ejecucin o gasto real efectuado en el mes vs. el monto presupuestado
para ese tem (primer bloque coloreado en amarillo), luego las otras columnas muestran la diferencia en unidades monetarias de lo real vs. Presupuestado y el % que esta diferencia significa respecto del monto presupuestado.
El bloque coloreado en celeste muestra la situacin acumulada de Enero a Marzo con el mismo anlisis.
El gerente general de la empresa Bus Car le est solicitando su anlisis del porqu del presupuesto excedido, pues
hasta Marzo ya se tiene un exceso o sobregiro en el presupuesto de 374.957,00 u.m. Por tanto concentramos nuestro anlisis solamente en EL MOVIMIENTO ACUMULADO ENERO - MARZO 2010
La segunda hoja de ORDEN a su vez contiene tres hojas:
- la HOJA 1: Es la informacin separada solamente del MOVIMIENTO ACUMULADO ENERO - MARZO.
- La HOJA 2: Contiene un LISTADO GENERAL de los temes del movimiento acumulado, donde se ha sacado las partidas o subtotales y solo se muestra en forma general todos los temes.
- La HOJA 3: Se ha ordenado en forma descendente considerando el VALOR o diferencia entre el gasto real vs. El
presupuesto, y se ha coloreado de anaranjado todos los temes excedidos o sobreejecutados, que es lo que nos interesa de momento. OJO!!! Ms adelante explicaremos que tambin los temes o partidas subejecutadas deben merecer
un anlisis. De momento nos concentramos en los gastos excedidos segn el pedido del Gerente de la Empresa.
En la tercera hoja FRECUENCIA, se ha aadido dos columnas a la HOJA 3: Una columna de VALOR ACUM. Que
muestra la sumatoria acumulada de las diferencias entre lo real vs lo presupuestado. Y otra columna que es el % de
este valor acumulado entre la sumatoria total. Ejm. Para el primer tem de diesel: (75545/475053)*100 = 16%.
Cualquier duda pueden despejar de la misma hoja ya que todos los datos estan en frmulas.
Finalmente en la cuarta hoja de GRAFICO, se ha copiado todos los datos de la hoja FRECUENCIA, eliminando las
columnas de REAL; PRESUP. Y VALOR ACUM. Con estos datos se contruye el grfico apoyados en las herramientas
que nos proporciona la hoja excel.
Para el grfico se usa la opcin "tipos personalizados" > "lineas y columnas 2". El grfico se puede enriquecer de
diferentes maneras, depende de la creatividad de cada uno.
Existen otras formas y software para hacer este mismo anlisis, pero considero que esta es una de las formas ms
usuales y simples y adems esta herramienta del excel esta al alcance de todos.
PRACTICA Nro. 3:
Elaborar el diagrama de Pareto para el Movimiento del mes de Marzo.
Identificar el 20% vital y recomendar acciones correctivas a la Gerencia.

Ing. Hugo Oviedo Bellot.

DOCENTE
Oruro, Abril de 2010

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "BUS-CAR" - 2009

Real
u.m.

Movimiento del Mes MARZO

Presup.
(Real v/s Pres)
u.m.
Valor

GASTOS OPERACIONALES
Remuneraciones
Haberes Bsicos
Bono Antigedad
Sobre Tiempo
Bono Nocturno
Viticos
Prenatal
Leyes Sociales
Vacaciones
Asignaciones Especiales

75685
38232
10771
4748
796
6676
507
9068
2540
2346

85696
39302
9599
6179
1313
12581
916
9305
5000
1500

Beneficios Sociales
Indenmizaciones
Desahucios
Aguinaldo
Primas

16201
4779
0
5168
6253

-12%
-3%
12%
-23%
-39%
-47%
-45%
-3%
-49%
56%

993561
482000
221300
65760
9049
80385
8327
100934
8221
17586

901594
430000
164500
38450
14488
96780
11334
109892
23800
12350

91967
52000
56800
27310
-5439
-16395
-3007
-8958
-15579
5236

10%
12%
35%
71%
-38%
-17%
-27%
-8%
-65%
42%

20565
10070
0
5248
5248

-4364
-21%
-5290
-53%
0 #DIV/0!
-79
-2%
1005
19%

207813
68460
12569
58297
68487

159408
32500
2500
62204
62205

48404
35960
10069
-3907
6282

30%
111%
403%
-6%
10%

104806
95613
6406
1487
1300

90243
79136
7328
1979
1800

14563
16477
-922
-492
-500

16%
21%
-13%
-25%
-28%

965815
860545
79510
14860
10900

880117
785000
63200
23917
8000

85698
75545
16310
-9057
2900

10%
10%
26%
-38%
36%

Materiales y Repuestos
Buses
Camiones
Equipos livianos
Material para auxilio
Otros Materiales y Repuestos
Varios
Papelera
Fletes y Comisiones

41493
12002
8530
4007
4021
9154
2089
1122
568

28145
5167
6429
152
2363
11313
1002
893
826

13348
47%
6835 132%
2101
33%
3855 2536%
1658
70%
-2159
-19%
1087 109%
229
26%
-258
-31%

453110
108150
79343
15867
76474
132952
26728
11037
2560

329052
72398
57860
6772
38481
109307
31625
8809
3800

124058
35752
21483
9095
37993
23645
-4897
2228
-1240

38%
49%
37%
134%
99%
22%
-15%
25%
-33%

Gastos Grls. de Operacin

Mantencin de vehiculos
Arriendo Eq. Auxilio
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento
Otros Servicios de Operacin

33611
18341
250
10265
4755

31399
18004
170
9412
3966

2212
337
80
853
789

7%
2%
47%
9%
20%

342297
182202
2030
106930
51135

320329
163450
1311
103450
52118

21968
18752
719
3480
-983

7%
11%
55%
3%
-2%

7230
2234
324
4538
134

11300
5214
296
5699
91

-4070
-2980
28
-1162
43

-36%
-57%
9%
-20%
47%

110486
49076
5918
54180
1313

89923
34627
3666
50500
1130

20563
14449
2252
3680
183

23%
42%
61%
7%
16%

27884
5764
2500
8
1035
76
8786
4620
17
2656
92
772
1189
370
306909

18650
1337
1500
59
829
1558
5081
4058
85
2095
136
769
721
421
285997

9235
4427
1000
-51
206
-1482
3705
562
-68
562
-44
3
468
-52
20913

50%
331%
67%
-87%
25%
-95%
73%
14%
-80%
27%
-32%
0%
65%
-12%

204154
13542
10000
5800
7995
13832
57997
44209
266
24201
687
7252
12697
5675
3277235

221855
17947
4500
1700
13603
18697
62899
48701
1609
25134
2889
9135
10170
4871
2902278

-17701
-4405
5500
4100
-5607
-4865
-4902
-4491
-1343
-933
-2202
-1884
2527
804
374957

-8%
-25%
122%
241%
-41%
-26%
-8%
-9%
-83%
-4%
-76%
-21%
25%
17%

Combustibles y Lubricantes
Diesel
Lubricante
Gasolina
Fletes y Servicios

Servicios Bsicos
Serv. Elctricidad
Serv. Agua
Serv. Telef. y Telecomunic.
Correspondencia
Gastos Generales Administrativos
Honorarios serv. Profesionales
Auditora Externa
Servicios Legales y Notariales
Comisin Servicios y Representacin
Capacitacin
Serv. Seguridad y Vigilancia
Seguros
Publicacin e Impresos
Serv. Limpieza y Mantencin Inmueble
Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic.
Gastos Varios
Movilidad y Transporte
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina
Total

-10011
-1070
1172
-1431
-517
-5905
-409
-237
-2460
846

Movimiento Acumulado EN-MAR.

Real
Presup.
(Real v/s Pres)
u.m.
u.m.
Valor

HOJA 1

HOJA 2
Movimiento, listado en general

Movimiento Acumulado EN-MAR.

Real

Presup.

(Real v/s Pres)

u.m.

u.m.

Valor

HOJA 3
Movimiento, excedidos orden descendente

(Real v/s Pres)

%

Real

Presup.

u.m.

u.m.

Valor

(Real v/s Pres)

%

item

Remuneraciones

Presup.

Valor

860545

785000

75545

10%

Bono Antigedad

221300

164500

56800

35%

Haberes Bsicos

Diesel

GASTOS OPERACIONALES

Real

993561

901594

91967

10%

482000

430000

52000

Haberes Bsicos

482000

430000

52000

12%

Haberes Bsicos

482000

430000

52000

12%

Material para auxilio

76474

38481

37993

99%

Bono Antigedad

221300

164500

56800

35%

Bono Antigedad

221300

164500

56800

35%

Indenmizaciones

68460

32500

35960

111%

Sobre Tiempo

65760

38450

27310

71%

Sobre Tiempo

65760

38450

27310

71%

Buses

108150

72398

35752

49%

Bono Nocturno

9049

14488

-5439

-38%

Bono Nocturno

9049

14488

-5439

-38%

Sobre Tiempo

65760

38450

27310

71%

80385

96780

-16395

-17%

Viticos

80385

96780

-16395

-17%

Otros Materiales y Repuestos

132952

109307

23645

22%

Camiones

37%

Viticos
Prenatal
Leyes Sociales
Vacaciones
Asignaciones Especiales
Beneficios Sociales

8327

11334

-3007

-27%

100934

109892

-8958

-8%

8221

23800

-15579

-65%

17586

12350

5236

42%

Prenatal

8327

11334

-3007

-27%

100934

109892

-8958

-8%

8221

23800

-15579

-65%

Asignaciones Especiales

17586

12350

5236

42%

Indenmizaciones

68460

32500

35960

111%

Leyes Sociales
Vacaciones

12%

79343

57860

21483

182202

163450

18752

11%

Lubricante

79510

63200

16310

26%

Serv. Elctricidad

49076

34627

14449

42%

Desahucios

12569

2500

10069

403%
134%

Mantencin de vehiculos

207813

159408

48404

30%

Desahucios

12569

2500

10069

403%

Equipos livianos

15867

6772

9095

Indenmizaciones

68460

32500

35960

111%

Aguinaldo

58297

62204

-3907

-6%

Primas

68487

62205

6282

10%

Desahucios

12569

2500

10069

403%

Primas

122%

Aguinaldo

58297

62204

-3907

-6%

Diesel

Primas

68487

62205

6282

10%

965815

880117

85698

10%

860545

785000

75545

10%

Buses

Lubricante

79510

63200

16310

26%

Gasolina

14860

23917

-9057

-38%

Fletes y Servicios

10900

8000

2900

36%

Combustibles y Lubricantes
Diesel

68487

62205

6282

10%

Auditora Externa

10000

4500

5500

860545

785000

75545

10%

Asignaciones Especiales

17586

12350

5236

42%

Lubricante

79510

63200

16310

26%

Servicios Legales y Notariales

5800

1700

4100

241%

Gasolina

14860

23917

-9057

-38%

7%

Fletes y Servicios

10900

8000

2900

36%

Serv. Externo Rep. y Mantenimiento

108150

72398

35752

49%

Camiones

79343

57860

21483

37%

Equipos livianos

15867

6772

9095

134%

Serv. Agua

Material para auxilio

76474

38481

37993

99%

Papelera

132952

109307

23645

22%

Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina

Otros Materiales y Repuestos

Materiales y Repuestos

Serv. Telef. y Telecomunic.

54180

50500

3680

106930

103450

3480

3%

Fletes y Servicios

10900

8000

2900

36%

Movilidad y Transporte

12697

10170

2527

25%

5918

3666

2252

61%

11037

8809

2228

25%

5675

4871

804

17%

Arriendo Eq. Auxilio

2030

1311

719

55%

Correspondencia

1313

1130

183

16%

Serv. Limpieza y Mantencin Inmueble

24201

25134

-933

51135

52118

-983

-2%

2560

3800

-1240

-33%

266

1609

-1343

-83%

7252

9135

-1884

-21%

687

2889

-2202

-76%
-27%

453110

329052

124058

38%

Varios

26728

31625

-4897

-15%

108150

72398

35752

49%

Papelera

11037

8809

2228

25%

Camiones

79343

57860

21483

37%

Fletes y Comisiones

2560

3800

-1240

-33%

Equipos livianos

15867

6772

9095

134%

182202

163450

18752

11%

Otros Servicios de Operacin

Material para auxilio

76474

38481

37993

99%

Arriendo Eq. Auxilio

2030

1311

719

55%

Fletes y Comisiones

132952

109307

23645

22%

Serv. Externo Rep. y Mantenimiento

106930

103450

3480

3%

Varios

26728

31625

-4897

-15%

Papelera

11037

8809

2228

25%

2560

3800

-1240

-33%

342297

320329

21968

7%

182202

163450

18752

11%

2030

1311

719

55%

106930

103450

3480

3%

51135

52118

-983

-2%

Buses

Otros Materiales y Repuestos

Fletes y Comisiones

Mantencin de vehiculos

Otros Servicios de Operacin

51135

52118

-983

-2%

Gastos Varios

Serv. Elctricidad

49076

34627

14449

42%

Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic.

5918

3666

2252

61%

Prenatal

8327

11334

-3007

54180

50500

3680

7%

Aguinaldo

58297

62204

-3907

-6%

1313

1130

183

16%

Honorarios serv. Profesionales

13542

17947

-4405

-25%

Honorarios serv. Profesionales

13542

17947

-4405

-25%

Seguros

44209

48701

-4491

-9%

Auditora Externa

10000

4500

5500

122%

Capacitacin

13832

18697

-4865

-26%
-15%

Serv. Agua
Serv. Telef. y Telecomunic.

Gastos Grls. de Operacin

Mantencin de vehiculos
Arriendo Eq. Auxilio
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento
Otros Servicios de Operacin
Servicios Bsicos
Serv. Elctricidad
Serv. Agua
Serv. Telef. y Telecomunic.
Correspondencia

Correspondencia

Servicios Legales y Notariales

5800

1700

4100

241%

Varios

26728

31625

-4897

Comisin Servicios y Representacin

7995

13603

-5607

-41%

Serv. Seguridad y Vigilancia

57997

62899

-4902

-8%

Capacitacin

13832

18697

-4865

-26%

Bono Nocturno

9049

14488

-5439

-38%
-41%

110486

89923

20563

23%

Serv. Seguridad y Vigilancia

57997

62899

-4902

-8%

Comisin Servicios y Representacin

49076

34627

14449

42%

Seguros

44209

48701

-4491

-9%

Leyes Sociales

5918

3666

2252

61%

Publicacin e Impresos

266

1609

-1343

-83%

54180

50500

3680

7%

24201

25134

-933

-4%

1313

1130

183

16%

687

2889

-2202

-76%

7252

9135

-1884

-21%

Serv. Limpieza y Mantencin Inmueble

Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic.
Gastos Varios

Gastos Generales Administrativos

204154

221855

-17701

Honorarios serv. Profesionales

13542

17947

-4405

-25%

Auditora Externa

10000

4500

5500

122%

-8%

Servicios Legales y Notariales

5800

1700

4100

241%

Comisin Servicios y Representacin

7995

13603

-5607

-41%

Capacitacin

13832

18697

-4865

-26%

Serv. Seguridad y Vigilancia

57997

62899

-4902

Seguros

44209

48701

-4491

-9%

266

1609

-1343

-83%

24201

25134

-933

-4%

687

2889

-2202

-76%

7252

9135

-1884

-21%

12697

10170

2527

25%
17%

Publicacin e Impresos
Serv. Limpieza y Mantencin Inmueble
Alquiler Inmuebles, Veh., Maq. y Eq. Ofic.
Gastos Varios
Movilidad y Transporte
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina
Total

Publicacin e Impresos

5675

4871

804

3277235

2902278

374957

-8%

-4%

Movilidad y Transporte
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina

2527

25%

5675

4871

804

17%

3277235

12697

2902278

10170

374957

Gasolina
Vacaciones
Viticos

7995

13603

-5607

100934

109892

-8958

-8%

14860

23917

-9057

-38%

8221

23800

-15579

-65%

80385

96780

-16395

-17%

3277235

2902278

374957

DISTRIBUCION DE FRECUENCIAS
item
Diesel
Bono Antigedad
Haberes Bsicos
Material para auxilio
Indenmizaciones
Buses
Sobre Tiempo
Otros Materiales y Repuestos
Camiones
Mantencin de vehiculos
Lubricante
Serv. Elctricidad
Desahucios
Equipos livianos
Primas
Auditora Externa
Asignaciones Especiales
Servicios Legales y Notariales
Serv. Telef. y Telecomunic.
Serv. Externo Rep. y Mantenimiento
Fletes y Servicios
Movilidad y Transporte
Serv. Agua
Papelera
Mantenimiento Veh., Maq., y Eq. Oficina
Arriendo Eq. Auxilio
Correspondencia
TOTAL

Real
860545
221300
482000
76474
68460
108150
65760
132952
79343
182202
79510
49076
12569
15867
68487
10000
17586
5800
54180
106930
10900
12697
5918
11037
5675
2030
1313

Presup.
785000
164500
430000
38481
32500
72398
38450
109307
57860
163450
63200
34627
2500
6772
62205
4500
12350
1700
50500
103450
8000
10170
3666
8809
4871
1311
1130

Valor
75545
56800
52000
37993
35960
35752
27310
23645
21483
18752
16310
14449
10069
9095
6282
5500
5236
4100
3680
3480
2900
2527
2252
2228
804
719
183
475053

Valor acum.
75545
132345
184345
222338
258298
294050
321360
345004
366487
385240
401550
415998
426067
435162
441444
446944
452180
456280
459960
463440
466340
468867
471119
473347
474151
474870
475053

% frec.
0.16
0.28
0.39
0.47
0.54
0.62
0.68
0.73
0.77
0.81
0.85
0.88
0.90
0.92
0.93
0.94
0.95
0.96
0.97
0.98
0.98
0.99
0.99
1.00
1.00
1.00
1.00

1.00

80000

0.90

70000

0.80
60000

0.70
50000

0.60
0.50

40000

0.40

30000

0.30
20000

0.20
10000

0.10
0.00

20% VITAL

80% TRIVIAL

% FREC.

Valor % frec.
75545
0.39
56800
0.48
52000
0.56
37993
0.62
35960
0.67
35752
0.72
27310
0.77
23645
0.80
21483
0.83
18752
0.86
16310
0.89
14449
0.91
10069
0.93
9095
0.94
6282
0.95
5500
0.96
5236
0.97
4100
0.97
3680
0.98
3480
0.98
2900
0.99
2527
0.99
2252
0.99
2228
1.00
804
1.00
719
1.00
183
1.00

U.M. EXCEDIDAS

item
Diesel
Bono Antigedad
Haberes Bsicos
Material para auxilio
Indenmizaciones
Buses
Sobre Tiempo
Otros Materiales y Repuestos
Camiones
Mantencin de vehiculos
Lubricante
Serv. Electricidad
Desahucios
Equipos livianos
Primas
Auditora Externa
Asignaciones Especiales
Servicios Leg. y Notariales
Serv. Telef. y Telecomunic.
Serv. Externo Rep. y Mant.
Fletes y Servicios
Movilidad y Transporte
Serv. Agua
Papelera
Mant. Veh., y Eq. Oficina
Arriendo Eq. Auxilio
Correspondencia