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EMPRESA MODELO, S. A.
EMPRESA MODELO, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Expresadas en Quetzales)
1. OPERACIONES
Empresa Modelo, S. A. es una sociedad annima Guatemalteca que fue
constituida el 14 de febrero de 1987, de acuerdo con las disposiciones
mercantiles vigentes en el pas y para operar por tiempo indefinido.
La Compaa se dedica a la produccin, importacin, exportacin, elaboracin,
manufactura, transformacin, compra, venta y distribucin de toda clase de
productos de alimenticios envasados. Para la realizacin de sus operaciones la
Compaa cuenta con oficinas centrales en la ciudad capital de Guatemala y
para el proceso de produccin cuenta con una planta en el municipio de Jutiapa
departamento de Guatemala.
2. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES GENERALES
La Compaa prepara sus estados financieros sobre la base contable de lo
devengado a la cual hace referencia la Ley del Impuesto Sobre la Renta (La
Ley) y aplica las polticas y prcticas contables incluidas en dicha Ley. A
continuacin se presenta un resumen de las principales polticas contables:
Efectivo
El efectivo incluye los saldos en caja y en bancos. Los saldos en bancos estn
disponibles a la vista y sobre los mismos no existe ninguna restriccin que
limite su uso : La empresa contar con las cuentas corrientes bancarias que de
acuerdo a las necesidades deben tenerse, su apertura o cancelacin se har
con autorizacin exclusiva del gerente general.
Cuentas por Cobrar y Estimacin para Cuentas Incobrables
Se registran al costo y anualmente se crea una estimacin de cuentas
incobrables. La estimacin de cuentas incobrables establecida por la Ley del
Impuesto Sobre la Renta no podr exceder del tres por ciento de los saldos
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Inventarios
Se valan al costo de adquisicin, el que se determina mediante los siguientes
mtodos:
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% depreciacin
5%
20%
20%
20%
33.33%
10 y 20%
25%
Las reglas para considerar un bien como activo fijo, son las siguientes:
Que la vida til del bien sea por un perodo mnimo de 4 aos
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al
Encargado
de
Seguros
para
que
realicen
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trate, y que no puede ser menor de cinco (5) aos.
El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos podr amortizarse
por el mtodo de la lnea recta en un perodo mnimo de diez (10) aos, en
cuotas anuales, sucesivas e iguales.
Pasivos
Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de
crdito normales y no tienen intereses. Para el registro de la cuentas por pagar
se establece, que los hechos econmicos deben reconocerse y contabilizarse
en el perodo contable en que stos ocurran, es decir en el perodo en el que
se reciba el bien.
Los ttulos representativos de deuda se registran a valor nominal.
Obligaciones laborales
Corresponde a las obligaciones generadas con la relacin laboral, en virtud de
las normas legales vigentes.
Pasivos estimados
Provisin prestaciones laborales: corresponde a las provisiones calculadas
mensualmente en la liquidacin de la nmina mensual por los conceptos de
sueldos ordinarios, sueldos extraordinarios y comisiones, de cada uno de los
colaboradores, segn el Cdigo de trabajo.
Provisin para Indemnizaciones
La entidad reconocer nicamente el pago de indemnizacin por prestacin
laboral cuando el empleado sea despedido bajo causas no justificadas segn el
cdigo de trabajo. Si el colaborador tuviere llamadas de atencin por escrito
con copia al departamento de trabajo se reconocer como causa justificada.
La entidad no reconocer la indemnizacin universal.
Criterio para el registro de provisiones: De acuerdo con el Cdigo de
Trabajo de la Repblica de Guatemala, las compaas tienen la
obligacin de pagar indemnizacin a los empleados que despidan bajo
ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo, ms la
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doceava parte de aguinaldo y bono catorce, por cada ao de servicio. La
compaa tiene como poltica provisionar en forma mensual el 8.33%
sobre los salarios, sueldos ordinarios y extraordinarios pagados
Pago de indemnizaciones: La entidad har efectivo la indemnizacin
laboral y otras prestaciones de ley dentro de los 20 das hbiles
siguientes al despido del colaborador, firmando los documentos
establecidas en normativa vigente Guatemalteca y otra que se considere
necesaria.
Reconocimiento de Ingresos
En el caso de la venta de productos, el ingreso se reconoce cuando se
cumplan las condiciones de transferencia de riesgos (cambio de propiedad),
fiable medicin, probabilidad de recibir beneficios econmicos y los costos
relacionados, puedan ser medidos con fiabilidad.
Se registran bajo el mtodo de lo devengado. Los ingresos provenientes de la
venta de productos son reconocidos cuando se entregan los bienes, se emite la
factura y se trasladan al comprador los riesgos asociados.
Reconocimiento de Gastos
Toda erogacin debe documentarse mediante soportes de origen interno o
externo, debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos
o los elaboren. As mismo los hechos econmicos, deben reconocerse y
contabilizarse en el perodo contable en que estos ocurran.
Toda erogacin debe estar autorizada por gerente general, administrativo o
gerente de produccin, segn corresponda el ordenador del gasto.
Los pagos a proveedores y terceros se efectan a travs de cheques
nominativos, los pagos de impuestos y nmina de sueldos a travs de medios
electrnicos
Costos por prstamos
Todos los costos por prstamos se reconocen en el resultado del perodo en el
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que se incurren, y se clasifican como gastos financieros. Los prestamos son
reconocidos al costo histrico.
Transacciones en Moneda Extranjera
Las ganancias o prdidas derivadas de las transacciones expresadas en
moneda extranjera se incluyen en la determinacin de los resultados del
perodo en el momento que se venden o compran las divisas, respectivamente.
Conciliaciones Bancarias
Se deber elaborar mensualmente, dentro de los siguientes 15 das del cierre
contable del mes. Las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes, sern
elaboradas por el auxiliar contable, revisada y avalada por el contador general .
Registros bancarios derivados de conciliaciones bancarias
Registros que se realizan en las cuentas bancarias derivados de la realizacin
y Anlisis de las conciliaciones bancarias, se registran nicamente por el
departamento de caja.
Registros
bancarios
derivados
de
conciliaciones
bancarias:
El registro segn
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En facturas especiales, una tarifa del cinco por ciento (5%) si se trata de
compra de bienes, y seis por ciento (6%) por la adquisicin de servicios.
Calculados sobre el importe facturado menos el Impuesto al Valor
Agregado.
Rifas y sorteos, sobre la base de entrega del bien un 10% el cual sera
absorvido por la empresa.
La constancias se entrega dentro del 2do. Dia habil de recibida la factura.
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3-
PRINCIPALES
DIFERENCIAS
ENTRE
EL
MARCO
CONTABLE
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De haber tal indicacin, se debe estimar el monto recuperable del activo y si el
mismo es menor al valor en libros, la diferencia corresponde a una prdida por
deterioro, que se debe registrar en los resultados del ao.
Activos Intangibles
La Ley permite que el costo de adquisicin por las marcas y patentes,
efectivamente incurridas, puedan deducirse por el mtodo de amortizacin de
lnea recta, por un plazo mnimo de 10 aos. Las NIIF establecen que el
importe amortizable de un activo intangible con vida til finita, se distribuya
sobre una base sistemtica a lo largo de su vida til y en el caso de los activos
intangibles con vida til indefinida no se amortizan pero requieren que la
Compaa revise si el activo ha sufrido una prdida por deterioro, que se debe
registrar en los resultados del ao.
Provisin para Indemnizaciones
La Ley acepta como deducible en concepto de indemnizaciones, el registro de
una provisin anual de hasta un 8.33% del total de sueldos y salarios pagados
o bien la cantidad efectivamente pagada por dicho concepto durante el ao; las
NIIF establecen que el gasto y pasivo por indemnizaciones debe ser registrado
a partir del momento en que exista obligacin de pago.
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros y Riesgos
Asociados
Las NIIF requieren la revelacin del valor razonable de los instrumentos
financieros, as como la relevancia de los instrumentos financieros y el
rendimiento en la entidad, la naturaleza y el alcance de los riesgos procedentes
de los instrumentos financieros a los que la entidad se haya expuesto durante
el ejercicio y a la fecha de presentacin, como tambin la forma de gestionar
dichos riesgos. La Ley no contempla dichas revelaciones.
Impuesto Sobre la Renta Diferido
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Las revelaciones que efecta la compaa de conformidad con la base contable
utilizada, difieren de las revelaciones que seran necesarias si los estados
financieros fueran preparados de acuerdo con NIIF.
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Nota 4
forma;
Nota 5
2,300.00
18,400.00
27,600.00
597,462.92
74,774.80
77.02
19,775.14
0.92
1,342,085.51
1,761.26
11,310.45
45,950.70
2,141,498.73
la siguiente forma;
Conforme el Cdigo de Comercio de la Repblica de Guatemala, todas las
sociedades mercantiles deben separar anualmente como mnimo el 5% de sus
utilidades netas para formar la reserva legal, la que no puede ser distribuida
sino hasta la total liquidacin de la compaa; sin embargo, esta reserva puede
capitalizarse cuando sea igual o mayor al 15% del capital pagado al cierre de
ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el 5%
mencionado. La compaa calcula esta reserva con base en la utilidad despus
de impuesto sobre la renta. Al 31 de diciembre de 2012 la reserva legal
asciende a Q. 540,506.15.
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CLIENTES LOCAL
RESERVA DE CUENTAS
INCOBRABLES
COMPAIAS
RELACIONADAS
10,199,576.65
-540,506.15
7,817,294.87
17,476,365.37
Nota 6
forma;
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAL DE EMPAQUE Y
MATERIALES PRODUCCION
MARIA PRIMA
PRODUCTO TERMINADO
Nota 7
285,176.71
6,296,550.57
4,006,162.74
4,423,837.01
15,011,727.04
Propiedad planta y equipo Al 31 de diciembre de 2012 se integra de
la siguiente forma;
EDIFICIOS
EQUIPO DE
COMPUTACION
EQUIPO DE
LABORATORIO
HERRAMIENTAS
MAQUINARIA Y
EQUIPO
MOBILIARIO Y EQUIPO
VEHICULOS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
DEP. ACUM. EDIFICIOS
DEP. ACUM. E.
COMPUTACION
DEP. ACUM. E.
LABORATORIO
DEP. ACUM.
HERRAMIENTAS
1,192,207.97
770,658.11
245,755.26
78,209.65
34,388,450.67
850,900.60
1,043,784.22
7,279,586.01
-355,440.45
-710,585.99
-140,198.19
-62,645.30
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DEP. ACUM. MAQUINARIA Y
EQUIPO
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y
EQUIPO
DEP. ACUM.
VEHICULOS
-23,801,788.74
-739,877.03
-1,033,460.41
19,005,556.38
Nota 8
forma;
MARCAS Y
11,072.29
PATENTES
AMORTIZACION
Nota 9
-7,750.56
3,321.73
forma;
PROVEEDORES
LOCALES
SOBREGIRO
BANCARIO
CAJAS CHICAS
COMPAIAS
RELACIONADAS
VIATICOS POR PAGAR
7,507,976.61
1,030.84
13,892.91
9,698,470.53
95,603.97
17,316,974.86
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EMPRESA MODELO, S. A.
provenientes de las utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2011.
14. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre de 2012, la Compaa no tiene procesos con la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT)
15. UNIDAD MONETARIA
Los estados financieros y sus notas se presentan en quetzales (Q.), moneda
oficial de Guatemala. En Guatemala las operaciones con divisas deben
realizarse a travs del sistema bancario. La tasa de cambio del quetzal en
relacin con el dlar de los Estados Unidos de Amrica es determinada por la
oferta y la demanda del dlar en el mercado. Al 31 de diciembre de 2012 la
tasa de cambio utilizada fue la establecida en el Banco de
Guatemala fue de Q. 7.9023
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