SUPERINTENDENCIA DE

ADMINISTRACION TRIBUTARIA
REPUBLICA DE GUATEMALA
DETECCION DE EMPRESAS FACHADA EN
GUATEMALA Y SU RELACION CON EL
LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS

La Superintendencia de
Administracin Tributaria
participa con el Ministerio
Pblico en materia de lucha
contra el lavado de dinero y
delitos contra el orden
tributario
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La deteccin de las
empresas fachada por
controles de fiscalizacin

VERIFICACIN DOCUMENTOS
EMPRESAS IMPORTADORAS

Importancia en la deteccin
de las empresas de fachada
La importancia de deteccin de este tipo
de empresas, radica en que estas
entidades se utilizan de manera recurrente
en:
El proceso de lavado de dinero
Fraudes y estafas.
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Guatemala y las empresas

de fachada
En Guatemala se ha detectado que las
empresas fachada son utilizadas para
cometer fraudes, estafas y delitos
contra el orden tributario.

Caractersticas de las
empresas fachada
Son un vehculo jurdico, de tipo
societario o no, que tiene una actividad
real, con una existencia jurdica real.
Se pueden crear al inicio para
actividades ilegales especficas. Pero
tambin pueden ser infiltradas por el
crimen organizado y desviadas de su
objeto durante su vida social.
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Tienen una fachada legal pero sirven

para introducir el dinero de origen
criminal a transformar, y para generar
las operaciones financieras necesarias
para este objetivo.
Permite ser utilizada, en todo o parte,
para las necesidades financieras del
crimen organizado.
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Ofrecen al criminal la triple

ventaja de:
Colocacin indirecta del dinero criminal
dentro del sistema financiero (Colocacin)
Ocultacin de su origen ilcito al mezclarlo
con las ganancias legtimas de la entidad,
y relacionarlo con actividades a nivel
nacional o internacional para, perder el
rastro y evitar la verificacin contable
(Monetarizacin)
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Cobertura social ideal para disfrutar de

sus ganancias ilcitas a travs de una
aparente actividad comercial o industrial
floreciente (Legitimacin de su modo de
vida)
El dinero es incorporado formalmente al
circuito
econmico
legal.
Esta
Integracin permite crear organizaciones
de "fachada" que se prestan dinero entre
s:
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Obteniendo los siguientes

resultados:
Generar falsas ganancias por intereses
Invertir en inmuebles que a su vez sirven
como garantas de prstamos, los que son
invertidos en supuestos negocios que
tienen una supuesta gran rentabilidad.
Una vez formada la cadena, puede
tornarse cada vez ms fcil legitimar el
dinero ilegal
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Controles Fiscales
En Guatemala el principal organismo
encargado de la fiscalizacin de las
empresas es la Superintendencia de
Administracin Tributaria (SAT), que vela por
el cumplimiento de las obligaciones
tributarias formales y sustantivas.
Para este efecto se puede establecer una
propensin a la fiscalizacin que va desde
los contribuyentes que cumplen hasta los que
defraudan al Fisco.
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Mecanismo de control
Cuando se presume la existencia de
un delito de lavado de dinero u otros
activos la SAT, deber denunciar el
hecho inmediatamente al Ministerio
Pblico que es el ente encargado de la
investigacin y persecucin penal .

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POSICION DE LA SAT
En la prctica la SAT, ha orientado sus
esfuerzos en fiscalizar a los contribuyentes
que evaden impuestos (recaudador).
Mediante esta fiscalizacin ha detectado
fraudes y estafas cometidas a travs de
empresas fachada.

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PROCEDIMIENTO
la Intendencia de Verificacin Especial (IVE), se cre
conforme al Decreto 67-2001 del Congreso de la
Repblica de Guatemala y forma parte de la
estructura organizacional de la Superintendencia de
Bancos, ha presentado denuncias al Ministerio
Pblico, rgano encargado de las investigaciones de
ilcitos de fraude,
estafas y lavado de dinero
conjuntamente con la SAT se ha descubierto
movimientos dentro del giro normal o aparente de
negocios, no responden a los grandes flujos que se
mueven en el sistema financiero y bancario.
Provocando desajustes en la economa y
defraudacin tributaria. La IVE y la SAT presentan la
denuncia al Ministerio Pblico, y es sta la que
realiza
las
investigaciones
correspondientes.
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Conclusiones
En Guatemala las empresas de fachada son
utilizadas para cometer fraudes, estafas y
lavado de dinero.
La Administracin Tributaria mediante la
Intendencia de Aduanas y de Fiscalizacin a
travs de su labor fiscalizadora, ha contribuido a
la prevencin e investigacin de estos delitos.

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La SAT, ha orientado su labor a un

papel de recaudacin fiscalizando a los
contribuyentes con el objeto de evitar la
evasin fiscal.

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Recomendacin

En La deteccin y control de empresas de

fachada en Guatemala, requiere un
esfuerzo conjunto y cooperacin de los
agentes econmicos para evitar que se
produzca el lavado de dinero.

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Gracias por su atencin

Fin de la Presentacin

GUATEMALA
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