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CARNET:
AR05082
CR09010
HS07007
GQ09003
LL10050
Grupo Terico 03
Ciudad Universitaria, Abril 2015
NDICE
I.
II.
INTRODUCCIN ............................................................................................................................................. 4
OBJETIVOS................................................................................................................................................. 5
2.1.
OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................................ 5
2.2.
OBJETIVOS ESPECFICOS ................................................................................................................... 5
III. CONTENIDO ....................................................................................................................................................... 6
1. SUBSISTEMA DE TESORERA. .......................................................................................................................... 6
1.1 Generalidades. ............................................................................................................................................... 6
1.2 MISIN .......................................................................................................................................................... 7
1.3 VISIN ........................................................................................................................................................... 7
1.4 OBJETIVOS. .................................................................................................................................................. 7
1.5 La caracterstica principal de este subsistema, radica en: ............................................................................. 8
1.6 Principios........................................................................................................................................................ 8
1.7 Normas que Regulan El Subsistema de Tesorera ........................................................................................ 8
1.8 Responsable Central del Manejo de Recursos. ............................................................................................ 9
1.9 IMPORTANCIA .............................................................................................................................................. 9
2. SUBSISTEMA DE INVERSIN Y CRDITO PBLICO ..................................................................................... 10
2.1. Definicin .................................................................................................................................................... 10
2.2. Objetivo ....................................................................................................................................................... 11
2.3. Ente normativo del subsistema ................................................................................................................... 11
2.4. Principales Funciones de la Direccin General de Inversin y Crdito Pblico .......................................... 11
2.5. Caracterstica .............................................................................................................................................. 12
2.6. PRINCIPIOS ............................................................................................................................................... 12
2.7. Polticas de Inversin y Endeudamiento Pblico ........................................................................................ 13
2.8. ADMINISTRACION DEL CREDITO PBLICO ........................................................................................... 13
2.8.1. Orgenes del endeudamiento ................................................................................................................... 13
2.8.2. Proceso de solicitud de Crdito Publico ................................................................................................... 13
2.8.3. Contenido del Informe Especfico de la DGICP respecto a las solicitudes .............................................. 14
2.9. Prohibicin .................................................................................................................................................. 14
2.10. Gestin y Negociacin de Crdito Pblico con Organismos Internacionales ............................................ 14
2.11. SERVICIO DE LA DEUDA ........................................................................................................................ 15
2.12.1. Pago de la Deuda Pblica .................................................................................................................. 15
2.13. Inscripcin de programas en la DGICP ..................................................................................................... 15
2.14. PROCESO DE INVERSION PBLICA ..................................................................................................... 15
Proceso de Inversin Pblica (PIP)................................................................................................................ 15
Objetivo del PIP ............................................................................................................................................. 16
Fases del ciclo de los proyectos de inversin pblica .................................................................................... 16
Interrelacin con los subsistemas del SAFI ................................................................................................... 16
Fuentes de financiamiento para la Inversin pblica ..................................................................................... 16
Coordinacin y aprobacin ............................................................................................................................ 17
2.15. PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PBLICO ......................................................................................... 17
Objetivos generales del PREP. ...................................................................................................................... 17
Interrelacin con los subsistemas del SAFI. .................................................................................................. 17
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I.
INTRODUCCIN
Dentro del mbito gubernamental, es mediante el SAFI que se logra administrar las actividades de las distintas
entidades e instituciones del sector pblico, dentro de ste, se aplican principios, normas, organizacin y
procedimientos en los distintos Subsistemas; siendo el mbito central de esta investigacin: El Subsistema de
Tesorera y el Subsistema de Inversin y Crdito Pblico.
Los subsistemas ayudan a sistematizar la captacin, asignacin y el empleo de los recursos pblicos tendientes a
lograr eficacia, eficiencia y economa en el uso de los mismos, y todos ellos enfocados a cumplir con los objetivos
del Estado.
El objetivo general del presente trabajo es: Investigar los Subsistemas de Tesorera y el Subsistema de
Inversin y Crdito Pblico, determinando en qu consisten, sus funciones, caractersticas, principios,
entes que los regulan, importancia, normas y todos los dems operaciones y actividades que gestionan
cada una de ellas.
Primeramente se presenta el Subsistema de Tesorera, el cual comprende todos los procesos de percepcin,
deposito, erogacin y transferencia y registro de los recursos del Tesoro Pblico. Adems se establece el objetivo,
misin y visin del mismo, principios, importancia, funciones y las normas que la rigen.
Seguidamente el Subsistema de Inversin y Crdito Publico, el cual contribuye con la inversin pblica al logro del
crecimiento econmico y social y auto sostenible del pas, y comprende adems el proceso de endeudamiento
pblico y la gestin del mismo. Se establece, su objetivo, principios, funciones y las normas que lo rigen.
Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones sobre ambos subsistemas, realizados mediante el
anlisis y comprensin de los mismos durante la investigacin y desarrollo del trabajo de investigacin. Por lo que
se espera que se logre una mejor comprensin del funcionamiento de los mismos.
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II. OBJETIVOS
Investigar las generalidades, definicin, objetivos, entes que regula y funciones del Subsistema
de Tesorera y del Subsistema de Inversin y Crdito Pblico.
Identificar las caractersticas del Subsistema de Tesorera y del Subsistema de Inversin y
Crdito Pblico, as como tambin los principios que rigen a cada uno de ellos.
Investigar las Normas Generales y las Normas Especficas, en las cuales se desarrollan las
actividades de los Subsistema de Tesorera y el Subsistema de Inversin y Crdito Pblico.
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III. CONTENIDO
1. SUBSISTEMA DE TESORERA.
1.1 Generalidades.
El Ministerio de Hacienda, con el apoyo de diversos organismos cooperantes y recursos propios, inici a partir de
1993 la modernizacin del rea financiera del Sector Pblico, logrando avances significativos, entre los cuales se
destacan la preparacin del Proyecto de Ley Orgnica de Administracin Financiera del Estado (Ley AFI) y su
reglamentacin, las bases tericas y definicin del sistema de presupuesto por rea de gestin y el desarrollo de
un sistema de Contabilidad Gubernamental independiente que an se encuentra funcionando en las Instituciones
Descentralizadas Subvencionadas, las Empresas Pblicas y las Municipalidades.
Posteriormente, para fortalecer el proceso de Reforma de la Administracin Financiera y mejorar la recaudacin y
utilizacin de los recursos del Estado, solicit la colaboracin del BID para apoyar un programa de reformas al
Sector Pblico No Financiero, el cual abarc varios componentes: Fortalecimiento de la Unidad Tcnica a cargo de
la Comisin para la Modernizacin del Sector Pblico en casa Presidencial, Administracin Financiera,
Administracin Tributaria, Administracin de Aduanas y Compras y Contrataciones.
El Subsistema de Tesorera, se encarga de desarrollar todos los procesos de percepcin, depsito, erogacin,
transferencias y registros de los recursos financieros del tesoro pblico, fondos que una vez entregados y puestos
a disposicin de las entidades y organismos del sector pblico, son utilizados para la cancelacin de las diferentes
obligaciones contradas con aplicacin del Presupuesto General del Estado.Este subsistema est organizado a
nivel central, como un ente normativo, conducido por la Direccin General de Tesorera1, la cual desempea las
siguientes funciones:
Administrar la Cuenta Corriente nica del Tesoro Pblico y Cuenta Fondos Ajenos en Custodia.
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Obtener recursos provenientes del crdito pblico y por financiamiento a corto plazo; concentrarlos en un solo
fondo para transferir oportunamente a las tesoreras institucionales.
Entre otros.
1.2 MISIN
Administrar los recursos financieros del tesoro pblico y ajenos en custodia con procesos de calidad
estandarizados, a fin de mantener la liquidez necesaria para cumplir oportunamente con la ejecucin del
Presupuesto General del Estado, contribuyendo as al desarrollo sostenible de El Salvador, satisfaciendo las
necesidades y expectativas de los contribuyentes y usuarios, mediante el desempeo eficiente y eficaz de su
personal en un ambiente de trabajo productivo.
1.3 VISIN
Ser la institucin del Ministerio de Hacienda modelo en el pas, en la administracin de recursos financieros del
tesoro pblico y ajenos en custodia, comparable con las mejores del mundo y comprometida con el desarrollo
sostenible de El Salvador.
1.4 OBJETIVOS.
Realizar la gestin de los recursos pblicos en un marco de absoluta transparencia;
Lograr que la gestin del Estado se realice con economicidad, eficiencia y transparencia;
Generar informacin oportuna, completa y confiable para la toma de decisiones;
Orientar el uso de los recursos pblicos en funcin de las prioridades nacionales;
Contar con instrumentos adecuados para la evaluacin fsico-financiera del presupuesto.
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Sistema de Administracin Financiera Integrado, numeral 1, las instituciones amparadas en la asignacin de bienes
y servicios, pueden constituir Fondos Circulantes de Monto Fijo.
Asimismo, en el numeral 5 de la misma norma, establece que el encargado del fondo, previo a agotarse un mximo
del 60% del monto autorizado, preparar la pliza de reintegro y la remitir a la UFI acompaada de la
documentacin probatoria (facturas, vales de caja chica, recibos, etc.) Con esto, se genera el requerimiento de
fondos, el cual es presentado a la Direccin General de Tesorera, para el reintegro correspondiente.
Existe un sistema de gestin previsional de la tesorera del Estado. La DGT elabora el pronstico de efectivo de
forma mensual sobre la base del presupuesto aprobado, luego se prepara el flujo de efectivo estimado diario de
ingresos y gastos a financiar con recursos de la cuenta principal del tesoro. Funciona con la preparacin de un
calendario de pagos por ministerio, que es remitido a las Unidades Financieras Institucionales de todos los Ramos
a efecto de conocer las fechas en que pueden requerir fondos para gasto corriente.
2. SUBSISTEMA DE INVERSIN Y CRDITO PBLICO
Este subsistema contribuye con la inversin pblica y el logro del crecimiento econmico, social y auto sostenible
del pas, procura primeramente utilizar como fuente el ahorro interno y en caso de ser necesario buscar el
financiamiento interno y externo, que este acorde a la capacidad de endeudamiento y pago del sector pblico no
financiero. Este subsistema rige para: todas las instituciones y entidades del Sector Pblico y Municipalidades,
cuando el Gobierno Central sea el garante o contratante.
2.1. Definicin
El Subsistema de Inversin y Crdito Pblico, comprende el conjunto de normas, criterios, instrumentos tcnicos y
procedimientos, emitidos por el Ministerio de Hacienda a propuesta de la Direccin General de Inversin y Crdito
Pblico (DGICP), para regular el proceso de inversin y endeudamiento pblico.
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2.2. Objetivo
El Subsistema de Inversin y Crdito Pblico, tiene como finalidad: obtener, dar seguimiento y controlar los recursos
internos y externos, originados por la va del endeudamiento pblico, y coordinar la accin estatal en materia de
deuda e inversin del sector pblico no financiero, con el Presupuesto General del Estado.
FINALIDAD
Obtener
Dar seguimiento
Controlar
RECURSOS
Internos
Externos
Originados por
Endeudamiento
Pblico
DESTINO
Financiamiento de proyectos de
inversin de beneficio econmico y
social.
Situaciones
imprevistas
o
de
necesidad nacional.
Convenios para refinanciar los pasivos
del Sector Pblico, incluyendo los
intereses respectivos.
Administrar el proceso de endeudamiento del Sector Pblico no Financiero que comprende la gestin,
negociacin, contratacin, legalizacin, seguimiento y control de los recursos originados por la va del
endeudamiento pblico, as como administrar el pago del servicio de la deuda contratada por el Gobierno
Central, derivada de dicho proceso, manteniendo la solvencia crediticia del pas.
c)
d)
Proporcionar asistencia tcnica y legal a las instituciones del Sector Pblico no Financiero, en las distintas
etapas del proceso de inversin y endeudamiento pblico, para lograr mayor agilidad y eficiencia en la
ejecucin de los mismos.
http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/MH_Fin_OLD/MH_CREDITO_PUBLICO
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2.5. Caracterstica
Centralizacin operativa: La administracin, las decisiones y operaciones referidas al endeudamiento pblico,
estn supeditadas a procesos de centralizacin de autorizacin, negociacin, contratacin y legalizacin.
2.6. PRINCIPIOS 6
PRINCIPIOS DEL SUBSISTEMA DE INVERSIN Y CRDITO PBLICO
Eficiencia en la
asignacin y uso de
recursos financieros
Compatibilidad de
polticas, planes y
obras o servicios deben estar en concordancia con la poltica pblica, el plan y los
programas de
desarrollo
de productos, para que los responsables de las entidades pblicas tomen su decisin
de decisiones
Racionalidad en la
seleccin de proyectos
Complementariedad de
esfuerzos
Uniformidad
Continuidad
Identidad
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Aprobacin: CONIP
Las polticas de Inversin y Endeudamiento Pblico sern elaboradas por la DGICP en funcin de la estrategia
global de desarrollo del pas, y luego son presentadas por el Ministerio de Hacienda a la CONIP para su aprobacin,
en el ltimo trimestre de cada ao.
2.8. ADMINISTRACION DEL CREDITO PBLICO
2.8.1. Orgenes del endeudamiento
Emisin y colocacin de bonos y otros ttulos u obligaciones de mediano y largo plazo.
Contratacin de prstamos con instituciones financieras, nacionales o extranjeras y otros gobiernos y
organismos.
Contratacin de obras, servicios o adquisiciones cuyo pago total o parcial se estipule realizar en el largo
plazo, siempre y cuando los conceptos que se financien se hayan devengado anteriormente.
Consolidacin, conversin y renegociacin de las deudas.
2.8.2. Proceso de solicitud de Crdito Publico
Solicitud
DGICP
Elabora un informe especfico al
Ministro de Hacienda, segn
cada solicitud.
Contenido
Este mismo procedimiento aplica para los casos de asistencia tcnica reembolsable y la cooperacin tcnica
financiera no reembolsable que tenga implicaciones presupuestarias. En segundo caso, las entidades e
instituciones deben solicitar la autorizacin a la Direccin General de Cooperacin Externa del Ministerio de
Relaciones Exteriores. Los proyectos de pre inversin e inversin a financiarse con crdito publico deben contar
con la evaluacin tcnico- econmica de la DGICP.
2.8.3. Contenido del Informe Especfico de la DGICP respecto a las solicitudes
Por cada
solicitud de
Crdito Pblico
recibida
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Preinversion
Inversion
Diseo y
Evaluacion
Identificacion
Ejecucion
Prueba de equipos
Operacion
Fin o Liquidacion
Operacion/
Direccion
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Coordinacin y aprobacin
La Comisin Nacional de Inversin Pblica (CONIP) constituye el nivel mximo de coordinacin y aprobacin del
PIP.
2.15. PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PBLICO
El Proceso de Endeudamiento Pblico (PREP) constituye un sistema de gestin que est conformado por normas,
tcnicas, mtodos, y procedimientos que intervienen en el proceso, correspondiente a las operaciones de crdito
del sector pblico no financiero, dirigidos a obtener recursos de financiamiento en los mercados de capital internos
y externos, para atender las prioridades de inversin definidas por la CONIP.
Objetivos generales del PREP.
Los objetivos principales del PREP son la identificacin y seleccin de fuentes de financiamiento externo e interno
y su contratacin en las mejores condiciones financieras posibles para ser destinadas a los programas y proyectos
consignados en el Programa de Necesidades de Financiamiento, dentro de los lmites de endeudamiento y
capacidad de pagos del pas y realizar una gestin eficaz de la deuda pblica.
Interrelacin con los subsistemas del SAFI.
I. Con el Subsistema de Presupuesto, mediante la programacin anual de desembolsos y servicio de la
deuda pblica.
II. Con el Subsistema de Tesorera, mediante la programacin anual y de ejecucin trimestral de los
desembolsos y pagos del servicio de la deuda pblica.
III. Con el Subsistema de Contabilidad Gubernamental, mediante la ejecucin presupuestaria por la cual se
incorporan las operaciones financieras correspondientes a la ejecucin de los desembolsos y del servicio
de la deuda pblica a la contabilidad gubernamental, as como las conciliaciones peridicas de movimientos
y saldos.
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Normas Especficas
1
Normas para la elaboracin del programa institucional de inversin pblica de mediano plazo (PRIPME).
7
8
Normas sobre la opinin tcnica para aprobacin de programas, estudios y de proyectos de inversin
pblica.
Normas para la asignacin de cdigos a los proyectos.
10
11
Normas para el manejo y control de los recursos provenientes de contratos o convenios de prstamos
suscritos con organismos financieros internacionales.
Norma para la gestin financiera de las operaciones de proyectos.
12
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IV. CONCLUSIONES
El sub- sistema de tesorera es muy importante para la percepcin erogacin y transferencia de los
recursos financieros de que dispone el Estado; ya que este sub-subsistema es el encargado de manejar
la liquidez en las diferentes instituciones gubernamentales.
Tambin podemos decir que en cada institucin centralizada como descentralizada existe un rea de
tesorera.
En la elaboracin de las poltica de inversin pblica y endeudamiento pblico, conllevan todo un proceso,
la DGICP propone algunas polticas al ministro de hacienda, programas de pre inversin e inversin
pblica, pero toma en cuenta la disponibilidad de fondos; en este sentido se vuelve de vital importancia
las relaciones existentes entre los subsistemas; ya que se proporciona la informacin necesaria a la hora
de definir dichas polticas.
Cualquier contrato de prstamo o emprstitos a nombre de El Salvador; ya sea con organismos nacionales
o internacionales, deber poseer la autorizacin previa y garantizada del Ministro de Hacienda, o en su
caso que este delegue a otro funcionario debidamente aprobado mediante decreto ejecutivo, de lo
contrario dichos contratos se vuelven nulos.
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Para el logro del objetivo del Subsistema de Crdito Pblico, en cuanto a contribuir a la inversin pblica
y el desarrollo econmico y social, la utilizacin de los recursos financieros internos y en su caso de las
fuentes financieras externas debe mantenerse acorde a la capacidad de endeudamiento y pago del sector
pblico, aunque hoy en da se puede observar que no se ha logrado este objetivo, debido al
endeudamiento exagerado en el cual se encuentra el pas, y a su incapacidad por hacerle frente a sus
compromisos, debido al estancamiento del crecimiento econmico.
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V. RECOMENDACIONES
El docente lleve a personas capaces pedaggicamente, que estn actualizados y para que solventen las
dudas en el instante, esto con el propsito de que se tenga un mejor aprendizaje.
Habilitar un correo electrnico para solventar consultas, interpretaciones de textos relacionados a los
temas de investigacin, y otros que se utilicen en la prctica; esto con el fin de poder evacuar inquietudes
del grupo.
La existencia de una ptima relacin entre los subsistemas del SAFI, e independientemente de la
eficiencia y eficacia en la realizacin de las actividades que cada uno realiza, garantizan que la informacin
proporcionada sea de vital importancia a la hora de establecer polticas y tomar decisiones.
Los procedimientos de deuda pblica, o cualquier compromiso adquirido que tenga que ver con
comprometer de alguna manera el crdito publico, debe ser debidamente documentado, tal contrato debe
contener y especificar los montos y las responsabilidades del adquiriente, adems deben estar
debidamente aprobados por el ministro, para su legalidad.
La DGICP, es el ente que norma y organiza al subsistema de Crdito Publico, y su accionar es de vital
importancia para garantizar tanto la negociacin, coordinacin y la ejecucin de los recursos provenientes
de procesos de inversin pblica y de procesos de deuda pblica.
Para poder disminuir el endeudamiento que posee el pas actualmente, se vuelve necesario gestionar de
mejor manera los recursos que se poseen y que se inviertan en programas y proyectos que garanticen y
contribuyan el crecimiento econmico del pas, para poder obtener la capacidad de hacerle frente al pago
de las deudas adquiridas.
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VI. BIBLIOGRAFA
Leyes y Manuales:
Sitios Web:
http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/MH_Fin_OLD/MH_CREDITO_PUBLICO
Contiene informacin sobre la Direccin General de Inversin y Crdito Publico, su objetivo y principales
funciones.
http://www.transparenciafiscal.gob.sv/downloads/pdf/DC4065_Politica_de_Inversion.pdf_v0_0_1_31_08
_2012.pdf
Contiene la Poltica de Inversin Pblica de El Salvador, para los aos 2010 al 2014.
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