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PRICEWATERHOUSECOOPERS

AUSTRAL S.A.C
Cdula de Marcas
31 de Diciembre de 2012
1

ZZ
5

1
2

HOJA RESUMEN

3
4
5
6
7
8

10

11
12

13
14
15
16

PP

CP

Suma Correcta Horizontal


Circularizado
verificacin fsica
Circularizacin Confirmada
Verificado con Libros Oficiales Mayor
Verificado Fsicamente
Tipo de cambio
Suma Correcta Vertical
Pago posterior
Cotejado, Comprobado, Correcto
cobro posterior

17
18
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38
39
40
41
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43

PREPARADO POR:

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
Indice de las cdulas utilizadas
31 de Diciembre de 2012
1

1
2

HOJA RESUMEN

3
4
5

DESCRIPCIN

Ref. P/T

6
7
8

13

*
*
*
*

14

15

10
11
12

Situaciones que merecen una atencin S/RE


especial
Balance de Comprobacin
B/C
Balance General
B/G
Cuadro de Sumarias
C/S

Cedulas de reclasificaciones
Cdulas de Ajustes
Carta de Abogados

C/RE
C/AJ
C/AB

Carta de representacin de la Gerencia

C/RG

16
17
18
19

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

20

*
*
*
*
*
*

Caja y Bancos
Valores Negociables e inversiones
Ventas cobranzas y cuentas por cobrar
Existencias, Costos de produccin y de ventas
Gastos pagados por Anticipado y otros activos
Inmueble, Maquinaria y equipo , neto

A
B
C
D
E
F

29

*
*

Pasivo Corriente y deudas a L/P


Ganancias Diferidas

AA
BB

30

Patrimonio

CC

31

Ganancias y Perdidas

G/P

32

Cdula de Marcas

ZZ

21
22
23
24
25
26
27
28

33
34
35
36

Hecho por

39

Primera Visita
Visita Pre-Final

40

Visita Final

38

SENIOR

GERENTE/

SOCIO

SUPERVISOR

37

41
42

PREPARADO POR:

43

REVISADO POR:

44

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
BALANCE GENERAL
31 de Diciembre de 2012
1

SALDOS AL
31.12.2010
1

S/.

CONCEPTO

REFERENCIA

ACTIVO

B/G
8

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIN

SALDOS AL
31.12.2011

Dr

PASG

Cr

10

11

SALDO AUDITADO AL
31.12.2011

VARIACIONES

12

13

S/.

2
3
4
5
6
7
8
9

Efectivo y Equivalente de Efectivo


Cuentas por cobrar comerciales
Inventarios

A
B

20,000
250,000

500,000
80,000
150,000
1,000,000

Productos terminados
Materiales
Productos en proceso
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

10
11
12
13

Inversiones en valores
Activos fijos neto

D
E

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

800,000
4,200,000
5,000,000

14
15

TOTAL ACTIVO

6,000,000

16
17
18

PASIVO

19
20
21

Pasivos corrientes
TOTAL PASIVO CORRIENTE

AA

900,000
900,000

Deudas a largo Plazo


Ganancias diferidas
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

BB
CC

850,000
200,000
1,050,000

22
23
24
25
26
27

TOTAL PASIVO

1,950,000

28
29
30
31
32
33
34

PATRIMONIO NETO
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas
Utilidades del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

DD
EE
FF
GG

3,500,000
150,000
350,000
50,000
4,050,000

270,000
193,193

170,693
22,500
270,000

20,000
250,000
0
500,000
80,000
150,000
1,000,000

800,000
4,299,308
5,099,308

99,307.50

0%
0%
0%
0%
0%
0%
0%
2%

6,099,308

922,500
922,500
850,000
200,000
1,050,000

22,500.00
-

2%

0%
0%
0%

1,972,500

3,500,000
150,000
350,000
126,808
4,126,808

76,807.50

0%
0%
0%
61%

35
36

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

6,000,000

6,099,308

38

PREPARADO POR: Johan Cruz G.


REVISADO POR:

37

###

###

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

14

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
Cedulas de reclasificaciones
31 de Diciembre de 2012
1

CONCEPTO

C/RE

REFERENCIA

DEBITO

CRDITO

2
3
4
5

1 Activos fijos neto


Utilidades del Ejercicio

E1

270000
270000

Por el reconocimiento del costo del activo.

6
7
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9
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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

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REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
Cdulas de Ajustes
31 de Diciembre de 2012
1

CONCEPTO

C/AJ

REFERENCIA

DEBITO

CRDITO

2
3

1 Utilidades del Ejercicio

AA1

E1

10
11

3 Utilidades del Ejercicio

E2

5
6
7
8
9

12
13

Activos fijos neto


Por la depreciacin no registrada.

22,500
22,500

Pasivos corrientes
Por el ajuste por diferencia de cambio.
2
2 Utilidades del Ejercicio
Activos fijos neto
Por la contabilizacin de la revaluacin.
3

###
###

13,313
13,313

14
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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
PASIVO CORRIENTE
31 de Diciembre de 2012
1

FECHA

CONCEPTO

REFERENCIA

1
2
3

30.Jun.12
30.Set.12

Deuda a corto plazo 1


Deuda a corto plazo 2

AA1

SALDOS AL
31.12.2010

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIN


Dr

PASG

550,000
350,000

900,000 B/G

AA
Cr

22,500

10

11

12

13

SALDO AUDITADO AL
31.12.2010

572,500
350,000
922,500

6
7
8
9
10
11
12

No se ha contabilizado la diferencia de cambio del pasivo proveniente de la adquisicin de una maquinaria. Esta obligacin an no ha sido cancelada.

C/RE

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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

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REVISADO POR:

41

FECHA DE INICIO:

42

FECHA DE TERMINO:

14

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
DEUDAS A CORTO PLAZO 1
31 de Diciembre de 2012
1

FECHA

CONCEPTO

AA1
5

MONTO DE
LA DEUDA

SALDO AL
31.12.12

1
2

30.Jun.12

3
4

Deuda a corto plazo 1


Tipo de cambio
Monto en soles.

150,000
3.4
510,000

150,000
3.55
532,500

Ajuste por diferencia de cambio

22,500

7
8
9
10
11
12
13
14

No se ha contabilizado la diferencia de cambio del pasivo proveniente de la adquisicin de una maquinaria.


Esta obligacin an no ha sido cancelada, actualizandose el valor de la deuda al 31.12.2012 se obtiene un gasto financiero por
C/AJ
22,500

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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

42

REVISADO POR:

43

FECHA DE INICIO:

44

FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
ACTIVOS FIJOS NETO
31 de Diciembre de 2012
1

SALDOS AL
31.12.2009

CONCEPTO

REFERENCIA

SALDOS AL
31.12.2010

E
8

AJUSTES Y/O RECLASIFICACIN


Dr

PASG

Cr

10

11

12

13

SALDO AUDITADO AL
31.12.2010

Terrenos
Edificios y otras construcciones
Maquinarias y Equipos
Unidades de Transportes
Equipos de computo

2
3
4
5
6

E1
E2

1,998,000
502,000
1,000,000
500,000
200,000

270,000

157,380
13,313

7
8

4,200,000 B/G

1366458

1
2

1,998,000
344,620
986,688
500,000
200,000
4,029,308

10
11
12

COMENTARIO

13
14
15

Monto ajustado proveniente de la revaluacin realizada el 31.12.12

Proveniente de la depreciacin no calculada para el periodo que ha sido utilizado el activo.

Proveniente de la activacin de los costos proveniente de la ampliacin de la planta.

16
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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO:

14

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
EDIFICIOS Y OTAS CONSTRUCCIONES
31 de Diciembre de 2012
1

COSTO DE ADQ.
O CONSTRUCC.

CONCEPTO

E1
6

DEPRECIACIN
ACUMULADA

VALOR EN
LIBROS

1
2
3

COSTO
Edificaciones y otras construcciones

627,500

125,500

502,000

REVALUACIN
Edificaciones y otras construcciones

430,775

86,155

344,620

AJUSTE

196,725

39,345

157,380

4
5
6

7
8
9
10

AMPLIACIN DE LA PLANTA
Costo Planta

11
12

270,000

13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25

COMENTARIO

26
27

1 Se realiz una revaluacin el 31.12.12, siendo el valor tasado de 344,620, obteniendose por el mismo un ajuste d C/AJ

28
29
30

2 El costo se ha contabilizado como gasto del periodo, lo cual debe reclasificarse incorporndose al costo del activo en construccin
Se considera en un 75% de avance de la obC/RE

31
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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:

46

FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS
AUSTRAL S.A.C
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
31 de Diciembre de 2012
1

FECHA

E1

MONTO
CONCEPTO

DLARES

SOLES

1
2

30.09.12

3
4

31.12.12

Maquina procesadora de empaques.


DEPRECIACIN
3 meses

150,000

525,000

3,750

13,313

5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

COMENTARIO

16
17

1 Se considera una depreciacin de 10% anual.

18
19

2 Se tiene una depreciacin por ###

que no ha sido contabilizada. C/AJ

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30
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PREPARADO POR: Johan Cruz G.

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:

46

FECHA DE TERMINO:

PRICEWATERHOUSECOOPERS

C/TIP

AUSTRAL S.A.C
Cdula de Tipificacin
31 de Diciembre de 2012
1

VARIABLES

LIMPIA

SALVEDADES

ADVERSA

ABSTENCIN DE
OPININ

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

1- EVALUACION DE EMPRESA EN MARCHA


Factores Endogenos
Factores Exogenos
2- EVALUACION DE LOS SISTEMAS
Operativo
Administratativo
Contable
Computarizado
3- EVALUACION DE LOS PCGA
Consistente
Desviacion
4-EVALUACION DE LA APLICACIN DE LAS NAGAS
Limitacion solo al Componente
Limitaciones al Alcance del Examen
5-CAPACIDAD GERENCIAL
Frente a Contingencias
Frente a la Inflacion
Frente a los Riesgos de Negocios

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PREPARADO POR:

44

REVISADO POR:

45

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINO: