Practica Empresarial I Magaly Espinoza2 PDF

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRCTICA EMPRESARIAL I:

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL,
TRIBUTARIO Y CONTABLE DE LA EMPRESA
DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M
E.I.R.L
CURSO
: Practica empresarial I
CICLO
: IX B
DOCENTE
: Yuri Gagarin Gonzales Rentera
ALUMNA
: Espinoza Diestra Magalli Lizet
CHIMBOTE PER
2013
UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
PRACTICA EMPRESARIAL I

INTRODUCCIN
El
presente
informe,
est
elaborado
en
DISTRIBUCIONES
Y
REPRESENTACIONES R&M E.I.R.L., siendo sta, una empresa que tiene como
actividad econmica principal a la comercializacin al por mayor y mejor de
productos de primera necesidad.
Este trabajo se encuentra basado en la recopilacin de datos instrumentales
confiables del periodo laboral de la empresa.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al
realizarse las prcticas pre-profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva, de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa,
tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y
esquemas de presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES
Se hace referencia a los datos generales del informe como son: Datos del alumno
y los datos de la empresa en anlisis: Razn social, domicilio fiscal, nmero de
RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA
Se hace referencia a los aspectos legales y administrativos de la empresa en
anlisis; detallando la organizacin de la misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO
Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL
Se hace referencia a todos los aspectos laborales que rigen en comportamiento de
la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE
Se hace referencia a los mtodos y sistemas contables aplicados en los registros
de los libros contables de la empresa en estudio.

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA

Se describe un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las
actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados
financieros.
CAPTULO VII: ANEXOS
Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo del informe.

DEDICATORIA
Dedico este informe de prcticas:
A Dios que me da fortaleza y paciencia

para culminar con xito este informe de prcticas.
A mis padres por que han estado conmigo en cada momento alentndome y
dndome las fuerzas que necesite para seguir adelante, y por haber depositado
su confianza en m inteligencia y capacidad. Es por ello que soy lo que soy
ahora
A mi maestro que me brindo sabidura y conocimientos a lo largo de este

camino, facilitndome de ese modo el aprendizaje de temas importantes de la
Contabilidad.

AGRADECIMINETO
Agradezco en primer lugar a Dios por haberme guiado por el camino del bien; en
segundo lugar a mi familia, por brindarme sabios consejos y apoyarme en cada
decisin; siendo primordiales sus opiniones en mis acciones.
Gracias tambin a ustedes los profesores por todo el conocimiento que nos
transmitieron durante todo este transcurso de lucha con ahnco de estudios.
Al CPC.MIGUEL ANGEL CAMPOS PALACIOS; por brindarme la informacin
necesaria, que sirvi para realizar el presente trabajo; en donde plasm todo lo
aprendido. En base al caso de la empresa DISTRIBUCIONES Y
REPRESENTACIONESR & M E.I.R.L.


1
DATOS GENERALES
1.2.
DATOS GENERALES DEL ALUMNO
1.2.1. APELLIDOS Y NOMBRES

Espinoza Diestra Magalli Lizet
1.2.2. D.N.I
46064355
1.2.3. CDIGO
0103121173
1.2.4. CORREO ELECTRNICO
Maga_30_89@hotmail.com
1.2.5. CENTRO DE ESTUDIOS
Universidad Catlica Los ngeles de ChimboteULADECH
1.2.6. FACULTAD
Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
1.2.7. ESCUELA
Contabilidad
1.2.8. SEMESTRE
2013 0
1.2.9. CICLO
IX - B
1.2.10. ASESOR
C.P.C. Yuri Gagarin Gonzales Renteria
1.2.
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

1.2.1. INFORMACION GENERAL DEL CONTTRIBUYENTE
1.2.1.1.
Razn social
Distribuciones
Representaciones R & M E.I.R.L.

1.2.1.2.
Tipo de contribuyente
:E.I.R.L
1.2.1.3.
Fecha de inscripcin
: 24/11/2005
1.2.1.4.
F.I de actividades
:01/12/2005
1.2.1.5.
Estado del contribuyente
: Activo
1.2.1.6.
Dependencia sunat
: 0023 Intendencia Lima
1.2.1.7.
Condicin del Domic. fiscal : Habido
1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

1.2.2.1.
Actividad econmica principal

51225Venta al por Mayor y menor de Alimentos, bebidas y
tabaco.
1.2.2.2.
Actividad econmica secundaria

93098 - Otras actividades de tipo servicio NCP.
1.2.2.3.
Sistema de emisin de Comprobante pago

Manual
1.2.2.4.
Sistema de contabilidad
Manual
1.2.2.5.
Correo electrnico
Distribucionesyrepresentaciones_rm@hotmail.com
1.2.3. DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1.
Domicilio fiscal
: Lima
1.2.3.2.
Provincia
: Lima
1.2.3.3.
Distrito
: Los Olivos
1.2.3.4.
Tipo y nomb. Zona
:Urb. Villa Sol
1.2.3.5.
Tipo y nomb. Via
: Jr. Genaro Vizcarra
1.2.3.6.
Numero
: 112
1.2.4. REGISTRO DE TRIBUTOS AFECTOS
IGV oper. Int. cuenta propia
Renta 3eracategora cuenta propia
Renta de 5ta categora cuenta propia
Essalud seguro regular trabajador
SNP Ley N 19990
1.2.5. REPRESENTANTES LEGALES

1.2.5.1.
Apellidos y nombres : Rivera Maquera Martin Edilberto
1.2.5.2.
Cargo
: Gerente
1.2.5.3.
DNI
: 33264533
1.2.5.4.
Fecha de nacimiento : 17/04/1972
1.2.5.5.
Direccin
: Urb. Bellamar Mz. B Lte. 18
1.2.6. ESTABLECIMIENTOS ANEXOS

1.2.6.1.
Denominacin
: Sucursal
1.2.6.2.
Ubigeo
: Ancash/santa/Nvo. Chimbote
1.2.6.3.
Domicilio
: Urb.Bellamar Av. Anchoveta Mz. A
Lte.1 Interior 6 (Puesto 6 mercado pescadores jubilados)


2.
INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 Aspecto Legal de la empresa
2.1.1
Breve Resea Histrica

La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M
E.I.R.L.fundada por el seor Martin Edilberto Rivera Maquera,
comenz en un pequeo local del mercado de Buenos Aires y
como todo un emprendedor el seor Martin con el fin de obtener
ms ingresos y hacerse conocido, decidi constituirse como
empresael 01 de Diciembre del 2005.
El objetivo que trazo el seor Martin para la empresa fue brindar
la mejor atencin a sus clientes, ya sea desde el trato hasta la
calidad del producto en que se brinda al cliente y sobre todo a
precios cmodos; logrando de este modo la satisfaccin del
pblico.
Es por ello que ahora cuenta con un amplio local propio y prestigio
que gracias a eso presenta 8 aos de funcionamiento y hasta la
fecha realiza sus actividades interrumpidamente, demostrando su
consolidacin y posicionamiento como una empresa confiable y
reconocida en el mercado de Nuevo Chimbote.
2.1.2
Capital Social
La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R &
ME.I.R.L., mediante su titular gerente; Martin Edilberto Rivera
Maquera, se constituy como tal con escritura pblica el
24/11/2005 y est inscrita en el asiento 1, fojas 367, tomo 34 en
Registros Pblicos de Chimbote, con un aporte en capital de:
Bienes
2.2.
S/.
71,620.00
Aspecto Administrativo de la empresa

2.2.1. Misin
Somos una empresa que ofrece cada da los mejores productos del
mercado contamos con colaboradores que brindan la mejor atencin
al cliente, satisfaciendo sus expectativas de cada uno de ellos.
2.2.2. Visin
Ser lder en el nivel nacional y conquistar nuevos mercados buscando
la expansin.

Generar utilidades mximas para el beneficio de la empresa, basados
en una gestin tica y eficiente que asegure la sostenibilidad de
nuestro negocio en el largo plazo.
2.2.3. Valores
1. ACTITUD: El personal est comprometido en dar lo mejor de s
para lograr los objetivos empresariales.
2. COMPORTAMIENTO: Nuestro personal est concientizado que
con un trato amable, sincero, oportuno, justo, avanzaremos en la
conquista del mercado.
3. HONESTIDAD: El equipo con el que contamos se caracteriza por
la calidad de personas dentro y fuera de la empresa, partiendo de
sus hogares
mereciendo el reconocimiento y respeto de los
dems especialmente de clientes y proveedores.

4. LEALTAD: Existe un ambiente de compromiso y entrega del
equipo en ser cada da mejores, coadyuvando a la consolidacin
de la empresa.
2.2.4. Estructura Organizacional
Describe la divisin de la empresa en diferentes reas de trabajo o
departamentos, el cual va a facilitar un mejor desempeo en las
actividades que rigen el rumbo de la empresa.
Con esta estructura organizacional la empresa podr llevar un mayor
control de la labor de sus funcionarios, trabajo de los obreros, utilizacin
de los recursos, etc.
GERENTE
CONTADOR
ASISTENTE
CONTABLE
PERSONAL DE VENTAS

2.2.4.1.
Descripcin de funciones
GERENTE (Martin Edilberto Rivera Maquera): El gerente

se encarga de la administracin, representacin legal de
la sociedad y de la gestin del negocio, teniendo la
facultad de ejecucin de los actos y contratos ordinarios
correspondientes al objeto social.
CONTADOR (Miguel ngel Campos Palacios): Esta

encargado de realizar las gestiones pertinentes del caso
para poder realizar las operaciones contables y tributarias
dentro de los perodos econmicos.
ASISTENTE
CONTABLE
(Magalli
Lizet
Espinoza
Diestra): La funcin que desempea es recepcionar y

registrar la documentacin generada de las operaciones
comerciales de la empresa, adems de realizar trmites
correspondientes ya sea en las entidades financieras,
sunat, notaria, registros pblicos, etc. Cabe indicar que
todas estas actividades son supervisadas por el contador.
PERSONAL DE VENTAS: Encargado de la recepcin de

las mercaderas compradas y a la vez de realizar el
despacho de las mercaderas a los clientes de manera
eficiente brindndoles seguridad y confianza en la
adquisicin de los productos.


3.
Aspecto Tributario
En este captulo se detallar el conjunto de prestaciones tributarias a los que est
sujeta la empresa en estudio, establecidos por la ley, con la finalidad de presentar
el marco de tributacin; siendo la prestacin tributaria inducida por el gobierno
central, gobiernos locales y otras entidades administradoras de tributos, los cuales
servirn para un contraprestacin por parte de las mismas.
3.1 Sistema tributario
En mrito a facultades delegadas, el Poder Ejecutivo, mediante decreto
legislativo No. 771 dict la ley marco del sistema tributario nacional, vigente a
partir desde 1994, con los siguientes objetivos:
Incrementar la recaudacin.
Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y

simplicidad.
Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las

Municipalidades.
El cdigo tributario constituye el eje fundamental del sistema tributario

nacional, ya que sus normas se aplican a los distintos tributos. Los principales
tributos que integran el sistema tributario peruano son los siguientes:
A. Tributos para el Gobierno Central:
1. Impuesto a la renta.
2. Impuesto general a las ventas.
3. Impuesto selectivo al consumo.
4. Impuesto extraordinario de solidaridad.
5. Derechos arancelarios.
B. Tributos para los Gobiernos Locales:
1. Impuesto predial.
2. Impuesto de alcabala.
3. Impuesto al patrimonio vehicular.
C. Tributos para otros fines:
1. Contribuciones a la seguridad social.
2. Contribucin al servicio nacional de adiestramiento tcnico
industrial SENATI.
3. Contribucin al servicio nacional de capacitacin para la
industria de la construccin - SENCICO.

La empresaDISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L.,
como contribuyente tributario, adquiere las siguientes obligaciones:
Renta de 3 categora
IGV cuenta propia
Renta de 5 categora retencin
AFP Integra
ONP ley 19
3.1.1. Tributos del Gobierno Central
3.1.1.1.
Impuesto a la Renta
El impuesto a la renta grava las rentas que provengan del capital,

del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores,
entendindose como tales a aquellas que provengan de una
fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos.
3.1.1.1.1. Base Legal
El 16 de diciembre del 2004, el presidente de la
Repblica,
Alejandro
Toledo
Manrique,
considerandoque mediante decreto legislativo N

774 se aprueba la ley del impuesto a la renta; que
a travs del decreto supremo N 054-99-EF; se
aprob el texto nico ordenado de la ley del
impuesto a la renta; habindose aprobado con
posterioridad a su vigencia diversos dispositivos
legales que han complementado y/o modificado el
texto de la ley del impuesto a la renta.
Que la disposicin final nica del decreto legislativo
N 949 establece que por decreto supremo
refrendado por el Ministro de economa y finanzas
se expedir el nuevo texto nico ordenado de la ley
del impuesto a la renta.
De conformidad con lo dispuesto en la disposicin
final nica del decreto legislativo N 949.
DECRETA:
ARTCULO 1: Aprubese el nuevo texto nico

ordenado de la ley del impuesto a la renta, que

consta
de
diecisiete
(17)
captulos,
ciento
veinticuatro (124) artculos y cincuenta y uno (51)

disposiciones transitorias y finales, los cuales
forman parte integrante del presente decreto
supremo.
ARTCULO 2: Derguese el decreto supremo N

054-99-EF.
ARTCULO 3: El presente decreto supremo ser

refrendado por el Ministro de economa y finanzas.
3.1.1.1.2. mbito de aplicacin

El impuesto a la renta grava:
a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y
de la aplicacin conjunta de ambos factores,
entendindose como tales aquellas que provengan
de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos peridicos. (Las regalas; los resultados de
la enajenacin de: Terrenos rsticos o urbanos,
inmuebles; y los resultados de la venta, cambio o
disposicin habitual de bienes).
b) Las ganancias de capital.
c) Otros
ingresos
que
provengan
de
terceros,
establecidos por esta ley.

d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o
disfrute, establecidas por esta ley.
3.1.1.1.3. Rgimen General
Los contribuyentes acogidos en este rgimen,
estn sujetos a:
a) Considerar las utilidades obtenidas en un
ejercicio a efectos de la determinacin del
impuesto a la renta a pagar (ingresos menos
gastos).
b) Realizar pagos a cuenta mensuales.
c) Sustentar sus gastos.
d) Presentar declaracin jurada anual.
e) Afectos al impuesto general a las ventas.
Sujetos Comprendidos

1. Personas naturales.
2. Sucesiones indivisas.
3. Asociaciones de hecho de profesionales.
4. Personas jurdicas.
5. Sociedades irregulares.
Actividades Comprendidas
1. Cualquier tipo de actividad econmica o
explotacin comercial.
2. Prestacin de servicios.
3. Contratos de construccin.
4. Comisionistas mercantiles.
5. Notarios.
Libros Contables
Personas Naturales
Ingresos menores a 150 UIT (540,000 para el
ao 2011) llevarn:
Libro de inventarios y balances.
Libro caja y bancos.
Libro diario.
Libro mayor.
Registro de ventas.
Registro de compras.
Persona jurdica
Libro de inventarios y balances.
Libro caja y bancos.
Registro de ventas.
Registro de compras.
Libro mayor.
Libro diario.
Libro de actas.
Registro de activos fijos
Ingresos mayores a 150 UIT (555,000 para el ao
2012) llevarn contabilidad completa.
3.1.1.1.4. Rentas de Tercera Categora

El impuesto a la renta de tercera categora o de las
empresas; grava o afecta los ingresos generados
por la realizacin de actividades empresariales que
desarrollan las personas naturales y jurdicas.
Generalmente, estas rentas se producen por la
participacin conjunta de capital y trabajo.
Actividades gravadas con el impuesto a la renta de
tercera categora:
1) Las rentas que resulten de la realizacin de
actividades
que
negociohabitual,
constituyan
tales
como
las
comerciales, industriales y mineras; la

explotacin
agropecuaria,
forestal,
pesquera o de otros recursos naturales; la

prestacin
de
financieros,
servicios
comerciales,
industriales,
transportes,
comunicaciones, construcciones, etc.

2) Tambin se consideran entre otras, las
generadas por:
Los
agentes
mediadores
de
comercio, tales como corredores de

seguros
comisionistas
mercantiles.
Los rematadores y martilleros
Los notarios.
El ejercicio en asociacin o en
sociedad
civil
de
cualquier
profesin, arte, ciencia u oficio.

3.1.1.1.5. Tasa del Impuesto
El impuesto a cargo de los perceptores de rentas
de tercera categora domiciliadas en el pas se
determinar aplicando la tasa del treinta por ciento
(30%) sobre su renta neta.
Las personas jurdicas se encuentran sujetas a una
tasa adicional del cuatro coma uno por ciento
(4,1%) sobre las sumas a que se refiere el inciso g)

del artculo 24-A. El impuesto determinado de
acuerdo con lo previsto en el presente prrafo
deber abonarse al fisco dentro del mes siguiente
de efectuada la disposicin indirecta de la renta, en
los plazos previstos por el cdigo tributario para las
obligaciones de periodicidad mensual.
En caso no sea posible determinar el momento en
que se efectu la disposicin indirecta de renta, el
impuesto deber abonarse al fisco dentro del mes
siguiente a la fecha en que se deveng el gasto. De
no ser posible determinar la fecha de devengo del
gasto, el impuesto se abonar en el mes de enero
del ejercicio siguiente a aquel en el cual se efectu
la disposicin indirecta de renta.
La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., es una

persona jurdica domiciliada, por ende aplica la
tasa del 30% sobre su renta neta, para determinar
el impuesto a la renta de tercera categora.
3.1.1.1.6. Sistemas de Pagos a Cuenta del Impuesto a La
Renta de Tercera Categora
Como todos sabemos todas las empresas que
perteneces al Rgimen General realizan pagos a
cuenta del impuesto a la renta en cada periodo
tributario, dichos pagos lo realizan aplicando bien
el mtodo de Sistema de Coeficiente o el mtodo
Sistema de Porcentaje, que no es otra cosa que la
multiplicacin:
Sistema A = Coeficiente x Ingresos Netos
Mensuales
Sistema B = Porcentaje Mnimo x Ingresos Netos
Mensuales
Cules son las modificaciones?
Mediante el artculo 3 del Decreto Legislativo N
1120, se modific el artculo 85 de la Ley del

Impuesto a la Renta, el cual entra en vigencia para
los pagos a cuenta del mes de agosto de 2012.
El principal cambio es que a partir de Agosto
debemos comparar los dos mtodos y aplicaremos
el que resulta mayor, esto significa que tendremos
que calcular el pago a cuenta del impuesto a la
renta con los dos mtodos para elegir el mayor.
En el inciso b) del artculo 85 de la Ley del
Impuesto a la renta regula que el porcentaje
mnimo ser 1.5%. Dicho porcentaje se multiplicara
con los ingresos netos mensuales.
A modo de ejemplo un comparativo, para ver como
es el tema de la comparacin:
Informacion:
Iingresos netos del 2011
3,520,963.00
Impuesto cal culado del 2011
68,250.00
Ingresos netos Agosto 2012
150,953.00
Comparamos ambos metodos

Coeficiente =
68,250.00
0.0194
3,520,963.00
Porcentaje mini mo
Tasa =
0.0150
Calculo del pago a cuenta de Agosto - 2012

Periodo
tributario
Agosto
Tributo por pagar
Sistema de
coefi ciente
si stema de
porcentaje
150,953.00
150,953.00
0.0194
0.0150
2,926.06
2,264.30
Entonces para el pago a cuenta del i mpuesto a la renta

del mes de Agosto escogeremos el mayor valor. Por l o
tanto el pago sera de S/.2,926.00
La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. segn los

mtodos de pagos a cuenta del impuesto a la renta
antes explicado aplica el sistema A por coeficiente.
3.1.1.1.7. Deducciones del Impuesto a la Renta

La base imponible para la determinacin del
impuesto de tercera categora es obtenida despus
de haber deducido de los ingresos netos anuales,
los costos y gastos incurridos en la actividad
durante el periodo.
Pero se ha de tomar en cuenta que no todos los
gastos son considerados como tales para efectos
tributarios.
Para que los gastos sean considerados como
deducibles deben de seguir el principio de
causalidad:
Que sean necesarios.
Estn destinados a producir, obtener y
mantener la fuente.
Se
encuentren
sustentados
con
documentos.
Sean permitidos por la ley.
3.1.1.2.
Impuesto General a las ventas
3.1.1.2.1.
Base Legal
La ley del impuesto general a las ventas
siempre ha venido sufriendo modificaciones,
como podemos observar que el ao 1991 en
vigencia el decreto legislativo N 621, hubo
modificaciones el 09 de agosto de 1991
mediante decreto legislativo N 656, siendo a
su vez modificada el 11 de setiembre de 1991
a travs del decreto legislativo N 666 en
octubre de 1992 mediante decreto ley N
25748 se regula la nueva ley de I.G.V el 31 de
diciembre de 1993 mediante el decreto
legislativo N 775 se public la ley del impuesto
general a las ventas, el impuesto selectivo al
consumo, entrando en vigencia a partir del 01
de enero de 1994, siendo este modificado
nuevamente mediante el decreto legislativo N
821 el 24 de abril de 1996, entrando en

vigencia a partir del 25 de abril de 1996 y los
consiguientes dispositivos legales, decreto
supremo N 136-96- EF de 31-12-1996,
decreto supremo N 109-98 EF de 29-11-1998,
ley N 27039 de 31-12-1998, decreto supremo
N
055-99-EF
supremo
de
15-04-1999,
075-99-EF
de
decreto
12-05-1999,
decreto supremo N 024-2000 de 20-03-2000.

3.1.1.2.2. mbito de Aplicacin
El impuesto general a las ventas (impuesto al valor
agregado), grava la venta en el pas de bienes
muebles, la importacin de bienes, la prestacin o
utilizacin de servicios en el pas, los contratos de
construccin y la primera venta de inmuebles que
realicen los constructores de los mismos.
Este impuesto grava nicamente el valor agregado
en cada etapa de la produccin y circulacin de
bienes y servicios, permitiendo la deduccin del
impuesto pagado en la etapa anterior, a lo que se
denomina crdito fiscal.
El impuesto se liquida mensualmente, siendo su
tasa de 16% y un porcentaje agregado del 2%
correspondiente
al
impuesto
de
promocin
municipal; siendo entre ellos la tasa a liquidar del

18%.
Entre las diversas operaciones no gravadas con
dicho impuesto, podemos mencionar la exportacin
de bienes y servicios y la transferencia de bienes
con motivo de la reorganizacin de empresas.
La empresa en estudio, aplica a las operaciones
gravadas la tasa del impuesto indicado, adems su
dbito fiscal es el monto en dinero que est
constituido por el I.G.V. que grava sus ventas y su
crdito fiscal est constituido por el valor del
impuesto pagado en sus compras para ser restado
del impuesto bruto y obtener el impuesto a pagar.

3.1.1.2.3. Bases Imponibles
La base imponible est constituida por:
El valor de venta, en las ventas de bienes.
El total de la retribucin, en la prestacin o
utilizacin de servicios.
El valor de construccin, en los contratos de
construccin.
El ingreso percibido, en la venta de
inmuebles,
con
exclusin
del
correspondiente al valor del terreno.

El valor en aduana, determinado con
arreglo a la legislacin pertinente, ms los
derechos e impuestos que afecten la
importacin con excepcin del impuesto
general a las ventas, en las importaciones.
3.1.1.2.4. Crdito Fiscal
El crdito fiscal est constituido por el impuesto
general a las ventas consignado separadamente en
el
comprobante
de
pago, que
respalde la
adquisicin de bienes, servicios y contratos de

construccin, o el pagado en la importacin del bien
o con motivo de la utilizacin en el pas de servicios
prestados por no domiciliados.
3.1.1.2.5. Requisitos para el uso del Derecho Fiscal del
IGV
a) Requisitos sustanciales
Slo otorgan derecho a crdito fiscal, a las
adquisiciones de bienes, las prestaciones o
utilizaciones de servicios, contratos de
construccin o importacionesque renan los
requisitos siguientes:
I.
Que sean permitidos como gasto o

costo de la empresa, de acuerdo a la
legislacin del impuesto a la renta,
aun cuando el contribuyente no est
afecto a este ltimo impuesto.

Tratndose
de
representacin,
el
gastos
de
crdito
fiscal
mensual se calcular de acuerdo al

procedimiento que para tal efecto
establezca el reglamento.
II.
Que se destinen a operaciones por

las que se deba pagar el impuesto.
b) Requisitos Formales
Para ejercer el derecho al crdito fiscal a
que se refiere el artculo anterior se
cumplirn
los
siguientes
requisitos
formales:
I.
Que el impuesto est consignado

por separado en el comprobante de
pago que acredite la compra del
bien, el servicio afecto, el contrato
de construccin, o de ser el caso, en
la nota de dbito, o en la copia
autenticada
por
el
agente
de
aduanas o por el fedatario de la

aduana de los documentos emitidos
por la SUNAT, que acrediten el pago
del impuesto en la importacin de
bienes.
Los
comprobantes
documentos,
de
que
pago
se
hace
referencia en el presente inciso, son

aquellos que, de acuerdo con las
normas pertinentes, sustentan el
crdito fiscal.
II.
Que los comprobantes de pago o

documentos consignan el nombre y
nmero del RUC del emisor, de
forma que no permitan confusin al
contrastarlos con la informacin
obtenida a travs de los medios de

acceso pblico de la SUNAT y que,
de acuerdo con la informacin
obtenida a travs de dichos medios,
el emisor de los comprobantes de
pago o documentos haya estado
habilitado para emitirlos en la fecha
de su emisin.
3.1.1.2.6. Declaraciones y pagos
Los sujetos del impuesto, sea en calidad de
contribuyentes como de responsables, debern
presentar una declaracin jurada sobre las
operaciones gravadas y exoneradas realizadas en
el perodo tributario del mes calendario anterior, en
la cual dejarn constancia del impuesto mensual,
del crdito fiscal y, en su caso, del impuesto
retenido o percibido. Igualmente determinarn y
pagarn
el
impuesto
resultante
o,
si
correspondiere, determinarn el saldo del crdito

fiscal que haya excedido al impuesto del respectivo
perodo.
Los exportadores estarn obligados a presentar la
declaracin jurada a que se hace referencia en el
prrafo anterior, en la que consignarn los montos
que consten en los comprobantes de pago por
exportaciones, aun cuando no se hayan realizado
los embarques respectivos.
La SUNAT podr establecer o exceptuar de la
obligacin de presentar declaraciones juradas en
los casos que estime conveniente, a efecto de
garantizar una mejor administracin o recaudacin
del Impuesto.
Factores a tener en cuenta para la declaracin y
pago del IGV:
Rgimen de Detracciones del IGV
Consiste bsicamente en la detraccin
(descuento) que efecta el comprador o

usuario de un bien o servicio afecto al
sistema, de un porcentaje del importe a pagar
por estas operaciones, para luego depositarlo
en el Banco de la Nacin, en una cuenta
corriente a nombre del vendedor o quien
presta el servicio. ste, por su parte, utilizar
los fondos depositados en su cuenta para
efectuar
el
pago
de
sus
obligaciones
tributarias.
Los montos depositados en las cuentas que
no se agoten cumplido el plazo sealado por
la norma luego que hubieran sido destinados
al pago de tributos, sern considerados de
libre disponibilidad para el titular.
Ejemplo:
La empresa comercial Francis SAC compra
azcar a la empresa productora Azuqutar del
Norte SRL, dicha compra asciende a un
precio total de S/.11,900.00
Procedimiento y tratamiento contable
El
adquiriente
comercial
Francis
SAC:
La Empresa Vendedora, Azuqutar del Norte

SRL est sujeta a la Detraccin del 10%, por
la venta de Azcar. El Comprador Comercial
Francis SAC determina la Detraccin por la
Compra de la Azcar por estar comprendida
dentro de los alcances del Anexo N 01 de la
norma.
Calculo de la detraccin:
Tasa de la detraccin..
10%
Precio de compras..S/.11,900.00
DetraccinS/.1,190.00
Neto a pagar S/.10,710.00

La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. de

acuerdo al giro de su negocio esta afecto a
este rgimen.
Rgimen de Retenciones del IGV
Rgimen aplicable a los proveedores en las
operaciones de venta de bienes, primera
venta de bienes inmuebles, prestacin de
servicios y contratos de construccin gravada
con dicho impuesto .el monto de la retencin
es del 6% del importe de la operacin.
No procede efectuar la retencin del IGV, en
las operaciones en las cuales opere el
sistema de pago de obligaciones tributarias.
Base legal: Resolucin de superintendencia
N 037-2002/SUNAT publicada el 19-04-02
Ejemplo:
La empresa TECNILLANTAS SAC emite la
factura n 1210 a OLTURSA SAC (agente de
retencin), en el mes de mayo 2012 por la
suma de s/ 2,100 por concepto de llantas se
sabe
que
las
TECNILLANTAS
ventas
fueron
de
totales
s/
de
11,200
(incluyendo a OLTURSA) y sus compras

totales de mayo fueron por s/ 3,400. Se pide:
calcular el importe de la retencin
DESARROLLO
Importe de la Operacin AFECTA a la
Retencin por estar obligado OLTURSA al
ser Agente de retencin designado por el
Ministerio de Economa y Finanzas: S/ 2,100
% de la Retencin = 6% Monto de la
Retencin = 2,100 x 6% = 126.

Rgimen de Percepciones del IGV
Rgimen segn el cual los sujetos del IGV
deben efectuar un pago por el impuesto que
causarn en sus operaciones posteriores
cuando importen y/ o adquieran bienes, el
mismo que ser materia de percepcin.
El importe de la percepcin del IGV se
determina aplicando el 2% sobre el precio de
venta de los bienes sealados en el apndice
1 de la ley 29173
No se efectuar la percepcin en las
operaciones en las que opere el sistema de
pago de obligaciones tributarias-SPOT.
Base legal: Artculos 3 y 10 de la ley 29173
publicada el 23-12-07.
Ejemplo:
Jos
Garca
con
nmero
de
RUC
10203040505 (sujeto de la percepcin), es

dueo de una licorera y compra el 21 de
enero, 90 cajas de cerveza (producto sujeto
a la percepcin) a la Distribuidora "Tres
Botellas SAC", designada como Agente de
Percepcin, de acuerdo con el siguiente
detalle:
El monto de los S/. 54 cobrado por

adelantado por la Distribuidora "Tres Botellas
SAC", corresponde a una parte del IGV que
tiene que pagar el contribuyente Sr. Jos
Garca cuando efecte la venta a sus clientes
de
las
90
cajas
de
cerveza.
Tanto los S/. 409 del IGV como los S/. 54 de

la percepcin que se ha pagado, sern
utilizados por el contribuyente Sr. Jos
Garca como crdito fiscal en su Declaracin

Jurada del IGV correspondiente al perodo de
enero.
CONCEPTO
MONTO
Valor de venta
2,270
IGV (18%)
409
Precio Venta
2,679
Percepcin (2%)
54
Total a pagar
S/. 2,733
La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L. de

acuerdo al giro de su negocio esta afecto a
este rgimen.
3.1.2. Tributos al Gobierno Local
3.1.2.1.
Licencia de Funcionamiento
Creado mediante ley N 25831, establece que este
impuesto
es
de
periodicidad
anual
grava
el
funcionamiento de establecimiento en las cuales se

desarrolla actividades generadoras de rentas de tercera
categora, al cual se determina multiplicando el total de
los metros que tenga el local por el monto unitario que
seala cada consejo municipal ubicado dentro de la
jurisprudencia.La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., realiza sus

actividades econmicas, con ordenanza municipal N
014-99-MPS; autorizacin N 00348-99, expediente N
14363-88.
3.1.2.2.
Impuesto Predial
En este impuesto se grava el patrimonio como signo de
capacidad contributiva siendo sujetos pasivos en calidad
de contribuyentes, las personas naturales o jurdicas
propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

La tasa del impuesto es acumulativa y progresiva,
dependiendo del valor del predio, variando entre:
Hasta 15 UIT 0.2%
Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Ms de 60 UIT 1.0%
Se encuentran inafectos del impuesto predial, entre
otros, los de propiedad de las universidades, centros
educativos y los comprendidos en concesiones mineras.
La
empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., como propietario

de un inmueble valorizado en S/. 50,000; en el cual
realiza sus actividades econmicas, pago el impuesto
predial en base al 0.2% (S/. 100 valor del impuesto
predial).
3.1.2.3.
Arbitrios Municipales
Los arbitrios municipales son tasas que se pagan por la
prestacin omantenimiento de los servicios pblicos
individualizado en el contribuyente, los arbitrios son:
Limpieza pblica, parques y jardines y serenazgo.
3.1.2.3.1. Servicio de Limpieza Publica

Comprende la organizacin, gestin y ejecucin del
servicio de recoleccin domiciliaria de residuos
slidos, barrido de calles, avenidas, pistas y reas
de beneficio pblico. Comprende adems el
servicio de transporte y disposicin final de
residuos slidos.
3.1.2.3.2. Servicio de Parques y reas Verdes
servicio de conservacin y mantenimiento de las
reas verdes en parques pblicos, plazas pblicas
y reas verdes en bermas pblicas en el distrito.
3.1.2.3.3. Servicio de Serenazgo
servicio de conservacin y mantenimiento de la
seguridad ciudadana, consiste en: La vigilancia
pblica, proteccin civil y atencin de emergencias,

con fines de prevencin y control de delitos y
accidentes, que se brinda de manera real y/o
potencial.
La
Empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONIES R & M E.I.R.L., como

propietario de un inmueble, est obligado al pago
de arbitrios municipales, realizando la prestacin
del mismo en base al monto y al tiempo indicado.
3.1.3. Contribuciones a Instituciones Publicas
3.1.3.1.
Seguro Social de Salud
3.1.3.1.1. Base legal

La Ley N 27056 cre el seguro social de salud
(ESSALUD) en reemplazo del instituto peruano de
seguridad social (IPSS) como un organismo pblico
descentralizado, con la finalidad de dar cobertura a
los asegurados y derechos habientes a travs de
diversas
prestaciones
que
corresponden
al
rgimen contributivo de la seguridad social en

salud.
Este seguro se complementa con los planes de
salud brindados por las entidades empleadoras ya
sea en establecimientos propios o con planes
contratados con entidades prestadoras de salud
(EPS) debidamente constituidas.
Son asegurados al rgimen contributivo de la
seguridad social en salud los afiliados regulares
(trabajadores en relacin de dependencia y
pensionistas), afiliados potestativos (trabajadores y
profesionales
independientes)
derecho
habientes de los afiliados regulares (cnyuge e

hijos).
Las contribuciones (en el caso de afiliados
regulares) y los aportes (en el caso de los afiliados
potestativos), son de carcter mensual y se aplican
como se indica en el siguiente cuadro:

ASEGURADOS
SUJETOS
TASAS
Asegurados
Entidad
9%
regulares en
empleadora
actividad
Asegurados
Pensionista
4%
regulares
pensionistas
Asegurados
Segn el
potestativos
plan
elegido
La
Empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., en

calidad de empleador, y de acuerdo a las normas,
aporta a sus trabajadores por concepto de
ESSALUD el 9% en base a la remuneracin bruta
de sus trabajadores.
3.1.3.2.
Oficina de Normalizacin Provisional (ONP)

A partir del 1 de junio de 1994 la oficina de
normalizacin previsional
funcin
administrar
el
(ONP), tiene como

sistema
nacional
de
pensiones y el fondo de pensiones a que se refiere

el decreto ley N 19990.
Se consideran asegurados obligatorios, a los
siguientes:
Trabajadores que prestan servicios bajo el
rgimen
de
la
actividad
privada
empleadores particulares, cualquiera que

sea la duracin del contrato de trabajo y/o
el tiempo de trabajo por da, semana o mes,
siempre que no estn afiliados al sistema
privado de pensiones.
Algunos trabajadores que prestan servicios
al estado.

Trabajadores de empresas de propiedad
social, de cooperativas de usuarios, de
cooperativas de trabajadores y similares.
Trabajadores del servicio del hogar.
Las Aportaciones
Aportan
los
equivalente
trabajadores
al
13%
de
en
la
un
porcentaje
remuneracin
asegurable.Las aportaciones sern calculadas sin

topes, sobre la totalidad de las remuneraciones
percibidas por el asegurado.
Prestaciones
Las prestaciones a las que tiene derecho el
asegurado son las siguientes:
La
Pensin de invalidez.
Pensin de jubilacin.
Pensin de sobrevivientes.
Capital de defuncin.
Empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., no hace

deducciones a sus trabajadores por concepto de
este sistema, ya que ningn trabajo est afiliado a
esta entidad.
3.1.3.3.
Sistema Privado de Administracin Tributaria (AFP)

El sistema privado de administracin de fondos de
pensiones - SPP, tiene como base legal el decreto
ley N 25897, este sistematiene como objeto
contribuir al desarrollo y fortalecimiento del sistema
de previsin social en el rea de pensiones y est
conformado por las administradoras privadas de
fondos de pensiones - AFP, las que administran los

fondos de pensiones que se refieren en el captulo
II del ttulo II de la presente ley y otorgan
obligatoriamente a sus afiliados las prestaciones de
jubilacin, invalidez, sobrevivencia y gastos de
sepelio que se refierenen el captulo V del ttulo II
de la presente ley.
Esto corresponde a los trabajadores, cualquiera
que sea la modalidad del trabajo que realicen,
afiliarse a las AFP en los trminos establecidos por
la presente ley, sus reglamentos y las disposiciones
generales
que
para
dicho
efecto
dicte
la
superintendencia de administradoras privadas de

fondos de pensiones.
En
la
Empresa
DISTRIBUCIONES
REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L., en calidad

de empleador, y de acuerdo a las normas, deduce
a sus trabajadores por concepto de AFP integra el
porcentaje que se encuentra vigente en base a la
remuneracin bruta de sus trabajadores, para ser
pagados a dicha entidad.
3.1.4. Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
3.1.4.1.
Base Legal
Mediante resolucin de superintendencia N 0022000/SUNAT, la SUNAT puso en marcha el programa de
declaracin telemtica.
El programa de declaracin telemtica, es un medio
informtico que brinda mayor seguridad y facilita la
elaboracin de las declaraciones, as como el registro de
informacin requerida.
Asimismo, facilita la comunicacin con la administracin
tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica.
3.1.4.2.
Declaraciones Determinativas
Son las declaraciones en las que el declarante determina
la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su

cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya
recaudacin se le encargue.
Los
programas
para
elaborar
las
declaraciones
determinativas se denominan PDT Determinativos.

Programa de Declaracin Telemtica
PDT 0601 - Planilla electrnica
PDT 0621 IGV-renta mensual
PDT 0682 - Renta anual 2012 3ra. Categora e ITF
3.1.4.3.
Declaraciones Informativas
Son las declaraciones en las que el declarante informa
sus operaciones o las de terceros a solicitud de la
administracin tributaria y en las cuales no se determina
ninguna deuda.
Los
programas
para
elaborar
las
declaraciones
informativas se denominan PDT informativos.

Programa de Declaracin Telemtica
PDT 0625 Modificacin de coeficiente o
porcentaje
PDT 3500 - Operaciones con terceros


4.
ASPECTO LABORAL
Este aspecto se refiere a todo el conjunto de leyes y normas con la finalidad de
proteger al trabajador; podramos decir tambin; que se refiere a la contribucin
que efecta el sujeto obligado o empleador representado por personas naturales
o jurdicas y cuya supervisin le corresponde al gobierno central, y algunas
entidades que administran los tributos destinados a fines especficos como
beneficios de los empleados.
La empresa DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACION R & M E.I.R.L., ha
adoptado todas las normas legales reglamentarias para cumplir con los deberes
que ha adquirido con sus trabajadores.
1.1.
REMUNERACIN MNIMA VITAL

Se entiende por remuneracin a la contraprestacin que debe recibir
el trabajador como consecuencia del contrato de trabajo. Dicha
remuneracin no podr ser inferior al salario mnimo vital. El
empleador debe al trabajador la remuneracin, aunque ste no preste
servicios, por la mera circunstancia de haber puesto su fuerza de
trabajo a disposicin de aqul.
En nuestro pas la remuneracin mnima vital ha ido sufriendo cambios
debido a las alzas del costo de vida por lo tanto se ha establecido como
sueldo mnimo para la existencia en S/. 750.00
1.2.
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

La compensacin por tiempo de servicios, es un derecho laboral que
les corresponde a los trabajadores del sector privado y pblico. Los
empleadores estn en la obligacin de depositar la CTS de sus
trabajadores del primer semestre hasta el 15 de mayo y del segundo
semestre hasta el 15 de noviembre de cada ao, en el clculo de la
CTS, se comprende a la remuneracin bsica y remuneraciones
variables.
1.2.1. BASE LEGAL
Ley N 688- ley de consolidacin de beneficios

sociales 05.11.91
Oficio circular N 3034 95, fecha de publicacin

12.07.95.
D.S.N 001-97-TR; texto nico ordenado de la ley

de consolidacin de tiempo de servicios del
01.03.97

D.S.N 004-97-TR; reglamento de la ley de

consolidacin tiempo de servicios del 15.04.97
Oficio circular N 7724-97, fecha de publicacin

25.11.97
Decreto de urgencia N 127 2000, fecha 30 de

diciembre del 2000.
Oficio N 4834 2001, fecha 30.03.2001
Ley N 27672; ley para prorrogar convenios de

sustitucin de depositario de la compensacin por
tiempo de servicios 21.02.2002
Decreto de urgencia N 019-2002; establece

disposiciones aplicables a los depsitos de la CTS
que se devenguen entre el 1 de mayo y el 31 de
octubre del ao 2002; del 07.05.2002
Decreto de urgencia N 057-2002 establecen

disposiciones aplicables a los depsitos de la CTS
que se devenguen entre el 01 de mayo de 2002 y
el 30 de abril de 2003; del 25.10.2002
Decreto
de
urgencia
067-2002
retiro
extraordinario y voluntario de la compensacin por

tiempo de servicios para atender voluntariamente
obligaciones de los trabajadores con el sistema
financiero del 25.02.2002
Decreto de urgencia N 024-2003, prrroga de la

vigencia de la compensacin por tiempo de
servicios mensual, 29.10.2003
1.3.
TRABAJADORES COMPRENDIDOS
a) TRABAJADORES COMPRENDIDOS:
Gozarn de este beneficio los siguientes:
Los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn de la

actividad privada.
Los trabajadores que cumplan cuando menos en

promedio, una jornada mnima diaria de cuatro horas (4)
Los trabajadores que tengan un contrato directo con la

empresa.
Haber laborado un mes de trabajo.

b) TRABAJADORES EXCLUIDOS:
Los trabajadores que se encuentren en el rgimen especial de
microempresas.
Los trabajadores sujetos a regmenes especiales tales como:
Construccin civil, pescadores, artistas, trabajadores del
hogar, rgimen agrcola.
1.4.
REMUNERACIN COMPUTABLE
La remuneracin computable para el clculo de la CTS es la siguiente:
Remuneracin bsica.
Asignacin familiar.
Gratificacin.
Gratificaciones ordinarias.
Horas extras.
Son remuneracin computable: La remuneracin bsica y todas las

cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en
especie como contraprestacin de su labor, cualquiera sea la
denominacin que se les d, siempre que sean de su libre disposicin.
Se incluye en este concepto el valor de la alimentacin principal
cuando es proporcionada en especie por el empleador.
1.5.
DEPOSITARIOS DE LA CUENTA CTS Y TIPO DE MONEDA

El trabajador que ingrese a prestar servicios deber comunicar a su
empleador por escrito, en un plazo que no exceder del 30 de abril o
31 de octubre segn su fecha de ingreso, el nombre del depositario
que ha elegido, y el tipo de cuenta y moneda. Si el trabajador no realiza
la comunicacin, el empleador depositar la CTS en cualquiera de las
instituciones autorizadas, a plazo fijo por el periodo ms largo
permitido (artculo 23 del D.S. N 001-97-TR).
Adems el trabajador deber elegir entre los depositarios que
domicilien en la provincia donde seencuentre ubicado su centro de
trabajo. De no haberlo, en los de la provincia ms prxima o de ms
fcilacceso.
1.6.
DETERMINACIN Y PAGO DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO

DE SERVICIOS

a) DETERMINACIN DE LA CTS
La remuneracin computable para establecer la compensacin
por tiempo de servicios de los trabajadores empleados y obreros,
se determina en base al sueldo o treinta jornales que perciba
eltrabajador segn el caso, en los meses de abril y octubre de
cada
ao,
respectivamente,
comprende
losconceptos
remuneratorios sealados en el artculo precedente.

Las remuneraciones diarias se multiplicarn por treinta para
efectos
de
establecer
laremuneracin
computable.
La
equivalencia diaria se obtiene dividiendo entre treinta el monto

mensual correspondiente.
b) PAGO DE LA CTS.
Los empleadores depositarn en los meses de mayo y noviembre
de cada ao tantodozavo de la remuneracin computable perciba
el trabajador en los meses de abril y octubrerespectivamente,
como meses completos haya laborado en el semestre respectivo.
La fraccin de mes sedepositar por treintavos.
Los depsitos que efecte el empleador deben realizarse dentro
de los primeros quince (15)das naturales de los meses de mayo
y noviembre de cada ao. Si el ltimo da es inhbil, el
depsitopuede efectuarse el primer da hbil siguiente.
1.7.
LIQUIDACIN
DE
LA
COMPENSACIN
POR
TIEMPO
DESERVICIO
La CTS que se devengue al cese del trabajador por periodo menor a
un semestre le ser pagada directamente por el empleador dentro de
las 48 horas de producido el cese y con efecto cancela torio. La
remuneracin computable ser la vigente a la fecha de cese del
trabajador (artculo 3 del D.S. N 001-97-TR).
Con excepcin de los retiros parciales autorizados, la CTS y sus
intereses slo podrn ser pagados al trabajador y/o derechos
habientes, segn corresponda, al producirse el cese. Para el retiro

correspondiente el trabajador deber acompaar a su solicitud la
certificacin del empleador que acredite el cese (artculos 44 y 45 del
D.S. N 001-97-TR).

1.8.
VIGENCIA
La cuarta disposicin derogatoria y final del decreto legislativo N 857,
autoriza al poder ejecutivo, para que mediante decreto supremo dicte
el texto nico ordenado del decreto legislativo N 650, ley de
compensacin por tiempo de servicios (CTS), incluyendo las
modificaciones introducidas en sutexto, a cuyo efecto podr efectuar
el reordenamiento de sus artculos, disposiciones transitorias y finales.
En uso de las facultades conferidas por el inciso 8 del artculo 118 de
la Constitucin Poltica del Per.
1.9.
DISPONIBILIDAD
Conforme a la reciente ley N 29352, los depsitos de CTS
correspondientes al ao 2009, que se efecten en mayo y noviembre,
se podrn retirar hasta el 100%.
Los depsitos que se efecten en los meses de mayo y noviembre del
2010 se podrn retirar hasta el 40% y 30%, respectivamente.
A partir de mayo del ao 2011, los trabajadores podrn retirar hasta el
70% del total de su cuenta CTS, pero slo respecto de los montos que
excedan a 6 veces el sueldo que perciba el trabajador, los cuales se
convierten en intangibles, es decir, slo se podrn retirar al cese
definitivo del trabajador.
CRONOGRAMA PARA EL RETIRO DE LA CTS HASTA SU
INTANGIBILIDAD - LEY N 29352
DEPSITO CTS
RETIRO
CTS de mayo y noviembre 2009
Se podr retirar el 100%
CTS de mayo 2010
CTS de noviembre 2010

Se podr retirar el 70% de la cuenta CTS
A partir de mayo 2011 y 2012
que exceda a 6 veces el sueldo del

trabajador, monto intangible que slo se
retira al cese.
1.10.
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
Son los montos de dinero que el empleador concede en forma
excepcional o habitualmente a sus trabajadores, en razn de los
servicios que prestan.
El monto de las gratificaciones est basado al equivalente de las
remuneraciones percibidas por el trabajador en la oportunidad en que
corresponda otorgar el beneficio.
Para efecto, se considera como remuneracin, a las remuneraciones
bsicas y a todas las cantidades que regularmente percibe el
trabajador en dinero o en especie como contraprestacin de su labor,
cualquiera sea su origen o la denominacin que se les d siempre que
sea de libre albedro.
CLASIFICACIN DE LAS GRATIFICACIONES:
A. GRATIFICACIONES TRUNCAS: Son aquellas que se otorgan de
manera excepcional y, por lo tanto tienen carcter obligatorio.
Caso prctico:
A la fecha (15/12/2012) el joven Aguilar Quispe Manuel ha
cumplido 4 meses y 25 das de trabajo como asistente contable
percibiendo una remuneracin bsica de S/.2,754.00 y a
realizado 6 horas extraordinarias durante los 4 meses
consecutivos.
Remuneracin
S/.2,754.00
Horas extras
S/.23.75
Gratificacin de 4 meses (s/2,777.75/6)*4 = S/.1,851.83

Gratificacin de 25 das (S/.2,777.75/6)*25 =
TOTAL
B. GRATIFICACIONES
ORDINARIAS:
Son
S/.385.80
S/.5,015.38
de
otorgamiento
obligatorio y tienen por origen una norma legal; un convenio o en


un contrato de trabajo. Cuando originalmente las gratificaciones
son extraordinarias adquieren el carcter de ordinarias por su
otorgamiento durante 2 aos consecutivos.
Caso prctico:
El trabajador Aguilar Quispe Miguel inicio sus labores en el rea
de abastecimiento en la fecha de 01/02/2013, con un sueldo de
S/.2,075.00, tiene dos hijos; y se requiere cancelar el 15 de julio
su gratificacin:
Remuneracin computable
Sueldo
Asignacin familiar
Gratificacin por fiestas patrias
S/.2,075.00
S/.75.00
S/.2,150.00
REQUISITOS PARA PERCIBIR LAS GRATIFICACIONES:

Es requisito que el trabajador se encuentre laborando en la
oportunidad en que corresponda percibir el beneficio o estar en uso
del descanso vacacional, de licencia con goce de remuneraciones
o percibiendo subsidios de la seguridad social o por accidentes de
trabajo, salvo lo previsto en el art. 7 de la ley gratificaciones
proporcional.
En caso que el trabajador cuente con menos de 6 meses, percibir
la gratificacin en forma proporcional a los meses laborados,
debiendo abonarse este en la primera quincena de los meses
sealados anteriormente (art. 6)
OPORTUNIDAD DE PAGO
Las gratificaciones sern abonadas en la primera quincena de los
meses de julio y diciembre, segn el caso. Este plazo es indisponible
para las partes (no se puede pactar en contrario).
DETERMINACIN DEL MONTO DE LAS GRATIFICACIONES
Para determinar el monto a pagar por la gratificacin hay que tener en
cuenta lo siguiente:
Determinada la remuneracin computable, las gratificaciones

de fiestas patrias y Navidad se calculan por los perodos enero
- junio y julio - diciembre, respectivamente.

Las gratificaciones ordinarias equivalen a una remuneracin

ntegra si el trabajador ha laborado durante todo el semestre.
Si se ha laborado menos de un semestre, las gratificaciones se

reducen proporcionalmente en su monto.
El tiempo de servicios para efectos del clculo se determina

por cada mes calendario completo efectivamente laborado en
el perodo correspondiente. Los das que no se consideren
efectivamente laborados se deducirn a razn de un treintavo
de la fraccin correspondiente.
Si bien la regla general es el pago de la gratificacin en funcin de los

meses completos efectivamente laborados, la modificacin del
reglamento que hemos sealado, permitira pagar en forma
proporcional por meses y das laborados. As, una vez establecido el
tiempo efectivamente laborado el pago se har en la proporcin
siguiente:
Un sexto de remuneracin computable por cada mes completo

laborado.
Un treintavo de sexto de remuneracin computable por cada

da laborado.
4.10.1. BASE LEGAL

Decreto legislativo N 27735 del 28 de mayo del 2002: Ley
que regula el otorgamiento de las gratificaciones para los
trabajadores del rgimen de la actividad privada por fiestas
patrias y navidad, Decreto supremo N 005-2002-TR, del 04
de julio del 2002: Dicta normas reglamentarias de la ley que
regula el otorgamiento de gratificaciones para trabajadores
del rgimen privado de la actividad privada por fiestas patrias
y navidad.
1.11.
VACACIONES
Obtener vacaciones en el centro laboral es un derecho al cual todo
trabajador puede acceder, pero para ello existen ciertas exigencias
que deben de cumplirse para obtener el tan deseado descanso laboral.

Todo trabajador peruano debe conocer que mediante la ley N25327
se explican los beneficios laborales a los que tiene derecho de
acceder, los sociales, el descanso semanal remunerado, los feriados
no laborales y las vacaciones anuales pagadas.
EL DESCANSO SEMANAL OBLIGATORIO:
El trabajador tiene derecho como mnimo a 24 horas consecutivas de
descanso en cada semana, el que se otorgar preferentemente en da
domingo.
Los trabajadores que laboran en su da de descanso sin sustituirlo por
otro da en la misma semana, tendrn derecho al pago de la retribucin
correspondiente a la labor efectuada ms una sobretasa del 100%.
EL DESCANSO EN DAS FERIADOS:
Los trabajadores tienen derecho a descanso remunerado en los das
feriados sealados en esta Ley, as como en los que se determinen
por dispositivo legal especfico.
Ao nuevo (01 de enero)
Jueves santo y viernes santo (movibles)
Da del trabajo (01 de mayo)
San Pedro y San Pablo (29 de junio)
Fiestas patrias (28 y 29 de julio)
Santa Rosa de Lima (30 de agosto)
Combate de Angamos (8 de octubre)
Todos los santos (01 de noviembre)
Inmaculada concepcin (08 de diciembre)
Navidad del seor (25 de diciembre).
LAS VACACIONES ANUALES:

El trabajador tiene derecho a treinta das calendario de descanso
vacacional por cada ao completo de servicios.
Dicho derecho est condicionado:
a) Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de
seis das a la semana, haber realizado labor efectiva por lo
menos doscientos sesenta das en dicho perodo.

b) Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de
cinco das a la semana, haber realizado labor efectiva por
lo menos doscientos diez das en dicho perodo.
c) En los casos en que el plan de trabajo se desarrolle en slo
cuatro o tres das a la semana o sufra paralizaciones
temporales autorizadas por la autoridad administrativa de
trabajo, los trabajadores tendrn derecho al goce
vacacional, siempre que sus faltas injustificadas no
excedan de diez en dicho perodo. Se consideran faltas
injustificadas las ausencias no computables para el rcord
conforme al artculo 13 de esta Ley.
CASOS PRACTICOS:
1. trabajador ingresado el 01.04.2012 que percibe 2,075.00
y
goza
vacaciones
dentro
del
perodo
que
corresponde.(Descanso vacacional)
Datos:
Fecha de ingreso
: 01.04.2011
Fecha de goce de vacaciones : Abril del 2012

Fecha de pago efectivo
: 31.03.2012
Remuneracin Abril Del 2012
: S/. 2,075.00
Remuneracin: S/. 2,075.00

ONP:S/ (269.75)
Total:
S/.1,805.25
le


5.
ASPECTO CONTABLE
5.1. Aspecto Generales
En las empresas, cualquiera sea su actividad econmica, en el proceso
contable se observan dos aspectos fundamentales: su mbito de funcin y
el mtodo de ejecucin.
En cuanto a su funcin la contabilidad acta en dos reas bien definidas
como, la orientada a los hechos generales o de conjunto llamado
contabilidad financiera, cuya finalidad principal es satisfacer informacin de
ndole externa; y la reservada para el anlisis de los elementos que la
conforman los costos y los ingresos a la cual denominamos contabilidad
analtica, la misma que tiene por finalidad la informacin interna.
El empleo de algunos mtodos es de exclusiva voluntad del interesado,
segn sus necesidades de informacin y registro.
5.2. Sistema de organizacin contable de la empresa
La empresa Distribuciones y Representaciones R&M E.I.R.L. ha adoptado
como sistema de organizacin contable para el registro de sus operaciones,
el sistema contable manual.
En este sistema contable la empresa ejecuta tres pasos bsicos para
detallar al mximo sus operaciones, y son: registrar, clasificar y resumir.
Registro de la actividad financiera:En la empresa se llevan a cabo

todo tipo de transacciones que se pueden expresar en trminos
monetarios y que se deben registrar en los libros de contabilidad.
Clasificacin de la informacin:Un registro completo de todas las

actividades comerciales implica comnmente un gran volumen de
datos, demasiado grande y diverso para que pueda ser til a las
personas encargadas de tomar decisiones. Por tanto, la informacin
se debe clasificar en grupos o categoras.
Se deben agrupar aquellas transacciones a travs de las cuales se
recibe o paga dinero.
Resumen de la informacin: Para que la informacin contable sea

utilizada por quienes toman decisiones, esta debe ser resumida.
Estos tres pasos que se han descrito; registro, clasificacin y resumen

constituyen los medios que se utilizan para crear la informacin contable de
la empresa Distribuciones y Representaciones R&M E.I.R.L.
5.3. CONTABILIDAD Y SU APLICACIN

La contabilidad se aplica en las actividades que desarrollan, las empresas o
entidades pblicas y las empresas privadas debidamente constituidas en
nuestro pas.
Su aplicacin en la actividad pblica est concentrada en las entidades
estatales, gobiernos locales y organismos pblicos descentralizados. Su
aplicacin en la actividad privada se basada dentro de las empresas
Individuales de responsabilidad limitada y en las formas societarias como la
sociedad de responsabilidad limitada, sociedad annima, sociedad
colectiva, sociedad en comandita simple, sociedad en comandita por
acciones; estas formas societarias desarrollan actividades comerciales,
industriales y de servicios, etc.
5.3.1.LA CONTABILIDAD
La contabilidad es la ciencia que proporciona informacin de hechos
econmicos, financieros y sociales, suscitados en una empresa; con el
apoyo de tcnicas para registrar, clasificar y resumir de manera
significativa y en trminos de dinero, transacciones y eventos, de forma
continua, ordenada y sistemtica, de tal manera que se obtenga
informacin oportuna y veraz, sobre la marcha o desenvolvimiento de la
empresa u organizacin con relacin a sus metas y objetivos trazados,
con el objeto de conocer el movimiento de las riquezas y sus resultados.
5.3.2.OBJETIVOS
La contabilidad tiene los siguientes objetivos:
Obtener en cualquier momento informacin ordenada y
sistemtica sobre el movimiento econmico y financiero
del negocio.
Establecer en trminos monetarios, la informacin
histrica o predictiva, la cuanta de los bienes, deudas
y el patrimonio que dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las
operaciones de ingresos y egresos.
Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara

de la situacin financiera del negocio.
Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al
finalizar el ciclo econmico.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras
personas de todos aquellos actos de carcter jurdico
en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria
conforme a ley.
Proporcionar oportunamente informacin en trminos
de unidades monetarias, referidas a la situacin de las
cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de
emisin.
Suministrar informacin requerida para las operaciones
de planeacin, evaluacin y control, salvaguardar los
activos de la institucin y comunicarse con las partes
interesadas y ajenas a la empresa.
Participar en la toma de decisiones estratgicas,
tcticas y operacionales, y ayudar a coordinar los
efectos en toda la organizacin.
5.3.3.IMPORTANCIA
En la actualidad es imposible concebir el manejo de ninguna
esfera econmica sin el uso y aplicacin de los criterios derivados
de la contabilidad, de la manera siguiente:
Sirve de instrumento de control y direccin de la
actividad financiera.
Sirve
de
instrumento
de
programacin
planificacin de las actividades econmicas en el

proceso de desarrollo de las empresas y de la
economa mundial.
Permite un mejor desarrollo de los entes econmicos
individuales haciendo uso de los efectos positivos
que brinda las leyes econmicas

Contribuye al servicio social que resta la empresa y
por ende acta como instrumento de justicia social.
5.3.4.ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son cuadros o documentos que
proporcionan informes peridicos a fechas determinadas, sobre el
estado o desarrollo de la administracin de una compaa, es
decir, la informacin necesaria para la toma de decisiones en una
empresa, las cuales constituyen herramientas esenciales para la
gerencia.
OBJETIVOS:
Los estados financieros tienen, fundamentalmente, los siguientes
objetivos:
1. Presentar razonablemente informacin sobre la
situacin
financiera,
los
resultados
de
las
operaciones y los flujos de efectivo de una empresa.

2. Apoyar a la gerencia en la planeacin, organizacin,
direccin y control de los negocios.
3. Servir de base para tomar decisiones sobre
inversiones y financiamiento.
4. Representar una herramienta para evaluar la gestin
de la gerencia y la capacidad de la empresa para
generar efectivo y equivalentes de efectivo.
5. Permitir el control sobre las operaciones que realiza
la empresa.
6. Ser una base para guiar la poltica de la gerencia y
de los accionistas en materia societaria.
IMPORTANCIA:
Los estados financieros son importantes porque ayuda a la
gerencia a tomar decisiones importantes sobre la decisin
econmica y financiera de la empresa en un determinado periodo
contable, adems brinda informacin relevante a las personas
interesadas dentro de la empresa.
USUARIOS:

La informacin presentada en los estados financieros interesa a:
La administracin, para la toma de decisiones,

despus de conocer el rendimiento, crecimiento y
desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
Los propietarios para conocer el progreso financiero

del negocio y la rentabilidad de sus aportes.
Los acreedores, para conocer la liquidez de la

empresa y la garanta de cumplimiento de sus
obligaciones.
El estado, para determinar si el pago de los

impuestos y contribuciones est correctamente
liquidado.
La empresa Distribuciones y Representaciones R&M

E.I.R.L presenta los siguientes estados financieros al
trmino de cada ejercicio.
5.3.4.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Es el documento contable que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa,
presentando en forma clara el valor de sus
propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital,
valuados y elaborados de acuerdo con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
OBJETIVO:
El estado de situacin financiera tiene por objetivo
presentar el valor de los bienes y derechos, de las
obligaciones reales, directas o contingentes, as como
el patrimonio a una fecha determinada.
IMPORTANCIA:

El estado de situacin financiera es un importante
estado financiero que tiene por finalidad rendir un
informe de la situacin patrimonial de la empresa para
una fecha determinada; es decir, muestra una
situacin resumida y clasificada del activo, pasivo y
capital neto de la empresa.
ESTRUCTURA:
El estado de situacin financiera consta de tres partes:
activo, pasivo y patrimonio.
A. ACTIVO:
Es todo lo que tiene la empresa y posee un valor,
tales como:
Efectivo y equivalente de efectivo
Las cuentas por cobrar a los clientes
Las materias primas en existencia o

almacn.
Las mquinas y equipos.
Los muebles y enseres.
Los activos de una empresa se pueden clasificar en

orden de liquidez en las siguientes categoras:
activos corrientes, activos fijosyotros activos.
ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que son ms fciles de convertirse
en dinero en efectivo, durante el perodo normal de
operaciones del negocio.
Estos activos son:
Caja
Bancos

Cuentas por cobrar
Inventarios
ACTIVOS FIJOS
Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles
que la empresa posee y que le sirven para desarrollar
sus actividades.
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras
de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos
pagados por anticipado, las patentes, etc.
B. PASIVO:
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de
una empresa se pueden clasificar en orden de
exigibilidad en las siguientes categoras: pasivos
corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.
PASIVO CORRIENTE
Son los compromisos (adeudos) que la empresa debe
pagar en un perodo menor a un ao.
Sobregiros
Cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar diversas
Prestaciones y cesantas consolidadas
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema

de pensiones y de salud por pagar.
PASIVO A LARGO PLAZO

Son los compromisos (adeudos) que la empresa debe
pagar en un perodo mayor a un ao, tales como
obligaciones bancarias, etc.

OTROS PASIVOS
Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en
las categoras de pasivos corrientes y pasivos a largo
plazo, tales como el arrendamiento recibido por
anticipado.
C. PATRIMONIO:
Es el valor de lo que le pertenece al empresario
en la fecha de realizacin del balance. Este se
clasifica en:
Capital
Acciones de inversin
Capital adicional
Resultados no realizados
Excedente de revaluacin
Reservas
Resultados acumulados
5.3.4.2. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Es un estado financiero que se frmula al trmino del
periodo determinado y muestra el resultado obtenido
de las operaciones realizadas.
Este documento financiero expresa la accin dinmica
de los recursos movilizados de la empresa, que han
dado como resultado el aumento o disminucin de
dichos recursos, los cuales se manifiesta en las
ganancias o prdidas obtenidas.
OBJETIVO:
Da a conocer los resultados de todas las operaciones
realizadas a lo largo de
un periodo determinado,
demostrando si ha sido rentable o no.

IMPORTANCIA:
Permite a la gerencia ver los saldos de las cuentas
de ingresos y gastos de las transacciones realizadas
en un determinado periodo de tiempo. Muestra con
detalle si se obtuvo utilidad o prdida en un ejercicio
contable.
TIPOS:
1. POR NATURALEZA:
Es aquel estado donde se acumulan los gastos
de acuerdo a su naturaleza; por ejemplo:
depreciacin, compras de materiales, costos
de transporte, sueldos y salarios, costos de
publicidad.
Este mtodo resulta simple de aplicar, puesto
que no es necesario distribuir los gastos de la
operacin entre las diferentes funciones que
lleva a cabo la entidad.
2. POR FUNCION:
Es aquel estado en que la empresa acumula
los gastos de acuerdo a su funcin estructural
y consiste en clasificar los gastos de acuerdo
con su funcin como parte del costo de las
ventas o, por ejemplo, de los gastos de las
actividades de administracin.
Este tipo de presentacin puede suministrar a
los usuarios una informacin ms relevante
que la ofrecida presentando los gastos por
naturaleza.
5.3.4.3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo es un estado financiero donde se
indica las entradas y salidas de efectivo y cuanto
equivalente de efectivo se ha originado durante un
periodo y que puede ser confeccionado en forma
mensual o anual, con la finalidad de proporcionar a la
alta direccin y / o terceros, una informacin de
recursos, para poder evaluar con mayor objetividad, la
cambiante situacin econmica y financiera de la
empresa, asimismo constituye una herramienta de
trabajo para quien tiene la responsabilidad de las
finanzas de la empresa.
El estado de flujo de efectivo se divide en 3
actividades:
OPERACIN: Entradas de efectivo (por la

venta de bienes, prestacin de servicios,
entradas por regalas, comisiones); salida de
efectivo (pago a proveedores, personal)
INVERSIN: Salidas de efectivo (adquisicin

de activos fijos, activos intangibles de largo
plazo, adquisicin de acciones o ttulos de
otras empresas); entradas de efectivo (por la
venta de acciones o ttulos de deuda de otras
empresa, adelantos de efectivo, prstamos a
terceros).
FINANCIAMIENTO: Entradas de efectivo por

la emisin de acciones y ttulos representativos
del patrimonio, salida de efectivo (por pagos
de prstamos, pagars, bonos, hipotecas a
corto o largo plazo).
OBJETIVOS:
Su objetivo es dar cuenta de las operaciones que la
empresa ha realizado a lo largo de un periodo
determinado, que han incidido directamente en la

situacin del efectivo de que se dispone en la fecha de
dar la informacin econmica.
IMPORTANCIA:
Es importante porque permite a los usuarios evaluar
la capacidad de la empresa en la generacin de
fondos como efectivo.
Permite tomar decisiones sobre las necesidades de
financiamiento requerido por la empresa
5.3.4.4. ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
El estado de cambios en el patrimonio neto muestra
las variaciones ocurridas en las distintas partidas
patrimoniales, durante un periodo determinado.
Permite el anlisis de las cuentas patrimoniales al
mostrar los importes iniciales, el origen de las
variaciones y el saldo final de cada una de estas
partidas, de conformidad con el reglamento para
preparacin de la informacin financiera.
OBJETIVO:
Su objetivo es dar una visin completa de la situacin
inicial del patrimonio neto de la empresa, y de los
componentes que la integran, de las variaciones
experimentadas para cada uno de ellos a lo largo del
ejercicio que se estudia y cul es la situacin a la que
se llega al final del periodo considerado.
IMPORTANCIA:
Permitir a los usuarios, llegar a conclusiones
conducentes a formar un juicio sobre la actuacin de
los ejecutivos en diferentes aspectos relativos al
manejo de los recursos de la empresa.

5.3.5.PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Este plan est diseado para aquellas empresas que realicen
actividades de tercera categora, y est vigente desde el 1 de
enero del 2009. Aunque este PCGE mantiene la misma estructura
de grupos de cuentas que el PCGR, existen cambios sustanciales
en las cuentas del balance general y las cuentas de ganancias y
prdidas.
Por ejemplo en las cuentas del balance se aadieron las
siguientes cuentas:
Cuenta 11 Inversiones mantenidas para negociacin

disponible para la venta.
Cuenta 13 Cuentas por cobrar comerciales vinculadas.
Cuenta 17 Cuentas por cobrar diversas vinculadas.
Cuenta 18 Servicio y otros contratos por anticipado.
Cuenta 27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
Cuenta 31 Inversiones Inmobiliarias.
Cuenta 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero.
Cuenta 35 Activos biolgicos.
Cuenta 36 Desvalorizacin de activos inmovilizados.
Cuenta 37 Impuesto a la renta y participaciones de los

trabajadores diferido.
Cuenta 43 Cuentas por pagar comerciales vinculadas
Cuenta 44 Cuentas por pagar a los accionistas y

directores.
Cuenta 45 Obligaciones financieras.
Cuenta 47 Cuentas por pagar diversas.
Cuenta 49 Impuesto a la renta y participaciones de los

trabajadores diferidos.
Cuenta 52 Capital adicional.
Cuenta 56 Resultados no realizados.
Otro grupo de estas cuentas que fueron reestructuradas, son las

cuentas 30, 34, 38 y 42.

En cuanto a las cuentas de ganancias y prdidas no sufrieron
muchas variaciones a excepcin de que desaparecieron las
cuentas 66 y 76, para ser incorporadas a las cuentas 65 y 75 del
PCGE, esto se debe a que en la NIC 1: Presentacin de EEFF,
modificada en diciembre de 2003, prohbe la presentacin de
resultados extraordinarios dado que, estos pasan a formar parte
del riesgo del negocio y deben ser presentados dentro de las
actividades operativas de la empresa.
5.3.5.1. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIN CONTABLE
La organizacin contable es una parte de la
organizacin de la empresa que aplica mtodos para
el registro de las operaciones econmicas de la
empresa.
Cumple una funcin importante porque registra las
operaciones y presenta a los estados financieros de la
empresa, los cuales permiten conocer la situacin
econmica y financiera de la empresa.
En la organizacin contable se distinguen 3 elementos
bsicos:
1. ELEMENTO PERSONAL
Est representada por las personas encargadas
de la contabilidad de la empresa, su utilizacin, el
empleo de los libros contables y la adecuacin a
las leyes tributarias y laborales.
Dentro del personal contable tenemos
Contador pblico colegiado.
Auxiliar contable.
2. ELEMENTO MATERIAL
Constituido por el conjunto de instrumentos
contables que se utilizan en las registraciones de
las operaciones o transacciones comerciales que

realiza la empresa con otras, con las cuales
mantiene relacin comercial.
Los documentos sustenta torios (facturas,
boletas, guas de remisin ticket, recibos,

etc.).
Llevar contabilidad completa de acuerdo a
las normas.
Libros principales y auxiliares.
Plan contable adaptado a la empresa.
3. ELEMENTO FORMAL
Constituido
por
las
normas
legales
reglamentan las actividades econmicas
que
para
evitar errores y sanciones; tambin es importante

estar informados de algunas modificaciones que se
dan en el transcurso de un ejercicio econmico.
5.3.5.2. LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA
Los
libros
de
contabilidad
son
documentos
mercantiles en las cuales se registran en forma

ordenada,
cronolgica
analtica
todas
las
operaciones econmicas y financieras que realiza la

empresa.
En concordancia con el decreto legislativo N 945,
artculo 65; establece la obligacin de llevar libros
contables para las personas jurdicas como personas
naturales, para sus respectivos registros de las
empresas.
La empresa Distribuciones y Representaciones R&M
E.I.R.L., cuenta con los siguientes libros contables:
LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

La
SUNAT,
mediante
la
resolucin
de
superintendencia n 234-2006 y modificatorias,


estableci las disposiciones relacionadas con los
libros y registros vinculados a asuntos tributarios,
las cuales estn vigentes desde del 1 de enero de
2007, integrando as en un solo cuerpo legislativo
las normas sobre la materia.
Los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios sern legalizados por los notarios o, a
falta de stos, por los jueces de paz letrados o
jueces de paz, cuando corresponda, de la
provincia en la que se encuentre ubicado el
domicilio fiscal del deudor tributario.
Los notarios o jueces, segn corresponda,
colocarn una constancia en la primera hoja de
los mismos y procedern a sellar todas las hojas
del libro o registro, las mismas que debern estar
debidamente foliadas por cada libro o registro,
incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas
o continuas.
La autorizacin del libro de planillas ser de
acuerdo a lo dispuesto por el decreto supremo N
001-98-TR y normas modificatorias.
1. LIBROS PRINCIPALES
Son aquellos libros indispensables en donde se
centralizan todas las operaciones de la empresa
informando en el momento oportuno y veraz la
situacin econmica y financiera de la misma
adems de constituir
evidencia principal en
caso de juicios.
Tenemos los siguientes:
a) LIBROS DE INVENTARIO Y BALANCES

Libro obligatorio, que relaciona los bienes,
derechos y obligaciones que constituyen el
patrimonio, en un momento determinado as
como desarrolla sus cuentas anuales que
nos permiten conocer cul es la situacin
econmica de la empresa.
b) LIBRO DIARIO
El libro diario sirve para recoger da a da, o
por totales mensuales (como mximo) las
operaciones de la empresa siempre que el
detalle diario aparezca en otros libros
auxiliares.
Para registrar las operaciones se utilizan
asientos, que constan de: parte deudora en
la que se anota el importe y la denominacin
de las cuentas que se han cargado y parte
acreedora en la que se anota las cuentas y
el importe de las mismas que se han
abonado. En todo asiento la parte deudora
es igual a la parte acreedora.
En este libro deber incluir los siguientes
asientos:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses

anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.
c) LIBRO CAJA Y BANCOS

En
este
libro
mensualmente
se
toda
debe
la
registrar
informacin,

proveniente del movimiento del efectivo y
del equivalente de efectivo.
En caso el deudor tributario lleve sus libros
o registros utilizando hojas sueltas o
continuas, se encontrar exceptuado de
llevar el libro caja y bancos siempre que su
informacin se encuentre contenida en el
libro mayor.
d) LIBRO MAYOR
Una
vez
redactados
los
asientos
correspondientes en el libro diario se pasa

el importe de los mismos a las cuentas
afectadas, pero tales cuentas forman del
libro mayor, que no es obligatorio pero til
para conocer la evolucin de cada cuenta.
En el mayor, cada cuenta abarca un folio
que comprende las dos pginas de la
izquierda para l debe y la derecha para el
haber. Sin embargo a efectos didcticos
cada cuenta queda representada mediante
una T que no es sino la forma del libro en el
que est situado.
2. LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS
Son aquellos que permiten una mejor aplicacin
del sistema contable, sirven de complemento a
los libros principales ya que registran en forma
detallada
analtica
cada
una
de
las
operaciones de la empresa.
a) REGISTRO DE COMPRAS
El registro de compras constituye en todos los
casos un instrumento probatorio de segundo

orden debido a que las anotaciones que se
realizan en dicho registro deben estar
sustentadas siempre en algn otro tipo de
documento, el cual constituye la prueba de
primer orden respecto a la realizacin de la
operacin.
La funcin probatoria del registro de compras
es entonces limitada y puede ser suplida,
fcilmente, por los documentos originales
que respaldan las anotaciones.
El registro de compras cumple una doble
funcin:
2) Permite
demostrar
las
adquisiciones
realizadas, el IGV pagado por las mismas y la

cuanta del crdito fiscal
3) Facilita el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los contribuyentes
y procura reducir la evasin tributaria que se
origina por el uso indebido del crdito fiscal.
b) REGISTRO DE VENTAS
El registro de ventas cumple una doble
funcin:
Permite
demostrar
las
ventas
realizadas, el IGV cobrado por las

mismas y la cuanta del crdito
fiscal.
Facilita el control del cumplimiento

de las obligaciones tributarias de
los contribuyentes y procura reducir
la evasin tributaria que se origina
por el uso indebido del crdito
fiscal.
5.3.5.3. DOCUMENTOS QUE EMITE LA EMPRESA

Los documentos que emite la empresa Distribuciones
y Representaciones R & M E.I.R.L., son: facturas,
boletas de ventas, notas de crdito y guas de
remisin.
5.3.5.4. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las notas a los estados financieros representan la
divulgacin de cierta informacin que no est
directamente reflejada en dichos estados, y que es de
utilidad para que los usuarios de la informacin
financiera tomen decisiones con
Una base objetiva. Esto implique que estas notas
explicativas no sean en s mismas un estado
financiero, sino que forman parte integral de ellos,
siendo obligatoria su presentacin.
Las notas deben ser entregadas en hojas tamao
oficio (debidamente identificadas con el nombre de la
sociedad), adheridas a los estados financieros, de
manera de garantizar la facilidad de manejo y
posterior archivo de dichos documentos.
sta
es
la
informacin
mnima
que
deber
proporcionarse en las notas explicativas, sin embargo,

es
necesario
precisar
claramente
requerimientos
de
informacin
Superintendencia
establece
no
que
los
que
la
eximen
la
administracin de la sociedad de la responsabilidad de

divulgar toda informacin esencial. Est claro que
Superintendencia no puede establecer a priori la
informacin que en cada caso particular debe divulgar
la sociedad, y es por esto que la ley entrega la
responsabilidad por ste concepto a quienes mejor la
pueden llevar a cabo, esto es, los administradores de
la sociedad.


6.
DESARROLLO DE PA PARTE PRACTICA EFECTIVA

FORMATO BALANCE DE INVENTARIO INICIAL(1)
EJERCICIO: 2 de enero del 2013
RUC: 20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " Distribuciones y Representaciones R & M E.I.R.L "
EJERCICIO O
PERIODO
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo
Inversiones financieras
17,783.61
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Obligaciones financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
2,107.00
111,338.24
Otros activos
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas

Otras cuentas por pagar
Impuesto a la renta y participaciones corrientes
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
131,228.85
TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones financieras
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar a partes relacionadas (neto)

Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Otras cuentas por pagar a partes relacionadas
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Obligaciones financieras
1,742.00
2,653.93
82,409.38
Pasivo por impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

34,780.00
Existencias
Activo por impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
911.93
Provisiones
Otras cuentas por pagar

Provisiones
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
34,780.00
PATRIMONIO NETO
Capital
82,409.38
85,063.31
71,620.00
Capital Adicional
Resultados no realizados
Reserva legal
Otras Reservas
Resultados Acumulados
9,325.54
Diferencias de conversion
TOTAL ACTIVO
166,008.85
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
80,945.54
166,008.85

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
RUC: 20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " Dis tribuciones y Repres entaciones R & M E.I.R.L "
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CDIGO
10111
REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD
FINANCIERA
TABLA (3)
DENOMINACION
NMERO DE LA
CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL
TIPO DE
MONEDA
TABLA (4)
Dinero en efectivo
DEUDOR
17,271.70
10411
Banco de credito
02
0003-154-18941
510.91
10711
Banco de la Nacion
18
174-546546
1.00
TOTALES
ACREEDOR
17,783.61
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
EJERCICIO:
PERIODO 2013
RUC: 20445484297
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
TIPO DE
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
DESCRIPCIN
(TABLA 5)
1
01
UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
COSTO UNITA
(TABLA 6)
ANEXO N 2 MERCADERIAS
COSTO TOTAL GENER
ANEXO N 1 EXISTENCIAS
EJERCICIO:
PERIODO 2013
RUC: 20445484297
CODIGO DE LA EXISTENCIA
TIPODE EXISTENCIA(T 5)
DESCRIPCION
CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDID
25245
05
SUMINISTROS
COSTO TOTAL GENERAL
ANEXO N 2 MERCADERIAS
DESCRIPCION
ARROZ
MARCA
UNIDADES
U/M
PRECIO U.
TOTAL
CASERITA
155
SACOS 50 KG
118.00
18,290.00
CASERITA
185
SACOS 25 KG
59.80
11,063.00
CASERITA
363
BOLSAS 05 KG
12.00
4,356.00
RENDIDOR
89
SACOS 50 KG
119.05
10,595.45
RENDIDOR
300
SACOS 25 KG
60.16
18,048.00
RENDIDOR
356
BOLSAS 05 KG
12.30
4,378.80
SAN JACINTO
BOLSAS 50 KG
124.00
868.00
SAN JACINTO
13
SACOS 25 KG
61.20
795.60
CAPRI
10
GALONERAS X 5 LT
32.00
320.00
COCINERO
11
GALONERAS X 5 LT
31.40
345.40
FRIOL
GALONERAS X 5 LT
30.10
150.50
PRIMOR
GALONERAS X 5 LT
32.90
263.20
CAPRI
PAQUETE DE 06 BOT. X 1 LTC/U
39.80
318.40
COCINERO
38.90
272.30
FRIOL
38.10
228.60
PRIMOR
10
40.70
407.00
BOLSAS X 24 UNID, 400 Gr.
40.20
381.99
LAVAGI
39.80
318.40
ALIANZA
10
38.40
384.00
40.50
283.50
LAVAGI
11
39.60
435.60
ALIANZA
14
38.30
536.20
12
30.90
370.80
LAVAGI
11
30.40
334.40
FIDEOS CORBATITA
DON VICTORIO
18.90
132.30
FIDEO CODO
DON VICTORIO
19.10
171.90
ALIANZA
18.70
149.60
DON VICTORIO
18.70
74.80
ALIANZA
17.90
125.30
DON VICTORIO
11
18.10
199.10
ALIANZA
18.00
162.00
MOLITALIA
SACOS
89.70
627.90
HARINOR
SACOS
87.60
525.60
SANTA CLARA
SACOS
92.80
1,223.70
ARIEL
PAQUETES X 12 de 900 Gr.
97.80
782.40
BOLIVAR
97.50
682.50
ACE
97.40
584.40
OPAL
95.30
857.70
MAGIA BLANCA
94.10
658.70
SAPOLIO
94.00
752.00
ARIEL
10
53.80
538.00
BOLIVAR
13
51.90
674.70
ACE
10
52.40
524.00
OPAL
11
43.90
482.90
MAGIA BLANCA
40.70
366.30
SAPOLIO
39.80
318.40
MARSELLA
PAQUETES X 24 UNID.
35.10
245.70
TROME
PAQUETES X 24 UNID.
26.10
130.50
BOLIVAR
PAQUETES X 24 UNID.
34.80
174.00
ACE
PAQUETES X 24 UNID.
34.70
242.90
CLOROX
PAQUETES X 12 UNID. De 450ml
13.70
109.60
SAPOLIO
12.70
88.90
CLOROX
27.10
135.50
SAPOLIO
26.40
79.20
CLOROX
25.80
180.60
SAPOLIO
23.60
AZUCAR
ACEITE
FIDEOS TALLARIN GRUESO DON VICTORIO
FIDEO TALLARIN SPAGUETI DON VICTORIO
FIDEO CABELLO DE ANGEL DON VICTORIO
FIDEOS CANUTO
FIDEO MACARRON
HARINA
DETERGENTE
JABON
LEJIA
VAN
SUBTOTAL
94.40
85,840.64
VIENEN
ENJUAGUES
SHAMPO
PASTA DENTAL
ENJUAGUE BUCAL
TOALLAS HIGIENICAS
JABON DE TOCADOR
LECHE
LECHE CONDENSADA
GELATINA
MANTEQUILLA
MERMELADA
CAF
TE
ANIS
MANZANILLA
MILO
SUBTOTAL
85,840.64
SUAVITEL
PAQUETES X 12 UNID. 125ml
11.90
DOWIN
PAQUETES X 12 UNID. 125ml
11.20
78.40
SUAVITEL
91.40
548.40
DOWIN
61.00
427.00
SUAVITEL
101.10
505.50
DOWIN
101.00
404.00
PANTENE
UNIDADES 400ml
14.30
114.40
SEDAL
11
UNIDADES 400ml
13.80
158.21
HEAD SHOULDER
15
UNIDADES 400ml
14.10
211.50
DOVE
15
UNIDADES 400ml
14.00
210.00
PANTENE
13
UNIDADES 900ml
24.80
322.40
SEDAL
11
UNIDADES 900ml
23.70
260.70
HEAD SHOULDER
UNIDADES 900ml
24.20
193.60
DOVE
13
UNIDADES 900ml
24.00
312.00
COLGATE
CAJAS X 24 UNID.
61.80
247.20
DENTO
CAJAS X 24 UNID.
58.60
410.20
KOLYNOS
CAJAS X 24 UNID.
59.80
418.60
COLGATE
CAJAS X 24 UNID.
32.90
65.80
DENTO
CAJAS X 24 UNID.
29.80
178.80
KOLYNOS
CAJAS X 24 UNID.
31.40
125.60
DENTO
CAJA X 12 UNID
148.30
444.90
LISTERINE
CAJA X 12 UNID
151.60
606.40
KOTEX
PAQUETES X 24 UNID.
61.80
247.20
NOSOTRAS
PAQUETES X 24 UNID.
60.91
182.73
ALWAYS
PAQUETES X 24 UNID.
61.40
122.80
REXONA
CAJA X 24 UNID.
39.10
117.30
DOVE
CAJA X 24 UNID.
50.40
50.40
PALMOLIVE
CAJA X 24 UNID.
40.00
120.00
CAMAY
CAJA X 24 UNID.
39.10
78.20
HENO DE PREVIA
CAJA X 24 UNID.
80.90
323.60
GLORIA
CAJAS
125.00
500.00
IDEAL
CAJAS
123.40
617.00
GLORIA
CAJAS
64.00
448.00
IDEAL
CAJAS
62.90
251.60
NESTLE
10
CAJAS X 24 UNID.
92.80
928.00
GLORIA
CAJAS X 24 UNID.
89.40
447.00
NESTLE
12
CAJAS X 24 UNID.
54.10
649.20
GLORIA
CAJAS X 24 UNID.
49.80
445.20
SABORE
12
PAQUETE X 24
32.90
394.80
ROYAL
12
PAQUETE X 24
31.70
380.40
GLORIA
10
CAJA X 24
19.20
192.00
MANTI
CAJA X 24
18.10
126.70
DANESA
CAJA X 24
19.00
152.00
DORINA
CAJA X 24
19.40
135.80
GLORIA
11
CAJA X 24
18.50
203.50
GLORIA
CAJA X 24 Env. Vidrio
63.80
574.20
KIRMA
38
UNIDADES
15.80
600.40
NESCAFE
40
UNIDADES
14.90
596.00
MACOLINS
45
CAJA x 50 uni.
3.20
144.00
HERBY
42
CAJA x 50 uni.
3.00
126.00
MACOLINS
45
CAJA x 50 uni.
3.10
139.50
MILO
43
UNIDADES
16.10
692.30
20
SACO X 50 UNID.
30.50
SAL
VAN
SUBTOTAL
59.50
610.00
102,739.58

VIENEN
GASEOSAS
AGUA MINERAL SIN GAS
AGUA MINERAL CON GAS
REHIDRANTANTE
102,739.58
24
PAQUETES X 12 UNID. DE 1/2 LT
14.20
340.80
COCA KOLA
19
14.10
267.90
PERU KOLA
22
12.90
283.80
TRIPLE KOLA
17
13.10
222.70
PEPSI
17
13.90
236.30
INCA KOLA
13
PAQUETES X 6 2 1/2 LT
20.50
266.50
COCA KOLA
14
20.40
285.60
PERU KOLA
14
18.20
254.80
TRIPLE KOLA
12
17.90
214.80
PEPSI
11
18.90
207.90
INCA KOLA
16
PAQUETES X 6 3 LT
35.20
563.20
COCA KOLA
12
PAQUETES X 6 3 LT
35.10
421.20
PERU KOLA
14
PAQUETES X 6 3 LT
32.40
453.60
TRIPLE KOLA
11
PAQUETES X 6 3 LT
32.80
360.80
PEPSI
14
PAQUETES X 6 3 LT
33.10
463.40
SAN MATEO
13
16.40
213.20
SAN CARLOS
11
12.50
137.50
SAN LUIS
17
12.80
217.60
SAN MATEO
14
16.30
228.20
SAN CARLOS
20
12.40
248.00
SAN LUIS
21
12.64
263.52
CAJAS X 6
101.40
405.60
BORGOA
CAJAS X 6
98.40
590.40
TABERNERO
CAJAS X 6
99.80
200.60
GATERADE
PAQUETE X 6 env. Vidrio
12.70
101.60
SPORADE
PAQUETE X 6 env. Vidrio
11.30
90.40
GATERADE
PAQUETE X 6 env. Descartable
14.61
131.49
CHAMPAGNE
VINOS
SUBTOTAL
INCA KOLA
110,410.99
FORMAT O 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENT A

40 - TRIBUTOS POR PAGAR
RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L"
CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR
CDIGO
40111
40113
SALDO FINAL
DENOMINACIN
IGV - CTA PROPIA (Dic 2012)
1,781.00
IGV - REGIMEN DE PERCEPCION (Oct.Nov.Dic 2012) -
326.00
40171
RENTA DE 3ERA CATEGORIA (Renta anual)
40173
RENTA DE 5TA CATEGORIA
40311
ESSALUD
186.75
AFP - INTEGRA
268.92
40174
1,742.00
52.79
TOTAL
143.46
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO: 2 de Enero del 2013
RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "
TRABAJADOR
CUENTA Y SUBCUENTA REMUNERACIONES POR PAGAR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CDIGO
41511
DENOMINACIN
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERV.
CDIGO
APELLIDOS Y NOMBRES
TIPO DE
TABLA (2)
RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO
SALDO FINAL
NMERO
33264533
TOTAL
403.47
403.47

ANEXO N 3
CUENTA 4511 - OBLIGACIONES FINANCIERAS

RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
CDIGO
4511
REFERENCIA DE LA CUENTA
DENOMINACION
ENTIDAD FINANCIERA
OBLIG. FINANCIERAS
BANCO DE CREDITO DEL PERU
NMERO DE LA
CUENTA
TIPO DE MONEDA TABLA
0003-154-18941
1
SALDO TOTAL
FORMAT O 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

LA CUENTA 50 - CAPIT AL"

RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTA
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 2 DE ENERO 2011
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
TIPO
NMERO
O RAZN SOCIAL DEL
(TABLA 2)
ACCIONISTA O SOCIO
1
33264533
71,620.00
1.00
100
1
TIPO DE
ACCIONES
NUMERO
ACCIONE
PARTICIPAC
SOCIALE
71,6
71620
ANEXO N 4 CUENTA 59 - UTILIDADES ACUMULADAS

RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTAC
CUENTA
5911
DESCRIPCION
UTILIDADES ACU.
TIPO DE TABLA 4
1
IMPORTE
9,325.54

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACION R & M E.I.R.L "
CDIGO
CUENTA
RELACIONA CONTABLE
DO CON EL
DEL
ACTIVO
ACTIVO
FIJO
FIJO
1
2
3
33691
33691
33221
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
DESCRIPCIN
ANDAMIOS
MOSTRADORES
EDIFICIO PARA ALMACEN
UNIDADES
6
3
1
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
MODELO
ALUMINIO
ALUMINIO
IMPORTE
2,600.00
1,200.00
50,000.00
53,800.00
PORCENTA
FECHA DE
JE DE LA
ADQUISICION DEPRECIA
CION
05/01/2008
05/01/2008
01/01/2005
10%
10%
5%
DE
AC
C

6.2.
LIBRO CAJA Y BANCOS
FORM ATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS M OVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
01/01/2013
RUC:
20445484297
APELLIDOS Y NOM BRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "
NM ERO
CORRELATI
VO DEL
REGISTRO
O CDIGO
NICO DE
LA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

FECHA DE
LA
OPERACIN
05/01/2013
05/01/2013
07/01/2013
10/01/2013
10/01/2013
13/01/2013
15/01/2013
15/01/2013
19/01/2013
22/01/2013
22/01/2013
24/01/2013
24/01/2013
25/01/2013
25/01/2013
25/01/2013
25/01/2013
25/01/2013
27/01/2013
28/01/2013
28/01/2013
28/01/2013
30/01/2013
30/01/2013
31/01/2013
42121
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
CDIGO
SALDO INICIAL DEL MES ANTERIOR
POR COBRO A LOS CLIENTES
POR EL PAGO A LOS PROVEEDORES
POR EL PAGO DEL AFP INTEGRA
POR EL COBRO A CLIENTES
POR EL COBRO A LOS CLIENTES
POR EL PAGO DE LAS PERCEPCIONES
POR EL PAGO DE IMPUESTOS DEL MES DE (DIC-2012)
POR EL PAGO DE ESSALUD
POR EL PAGO DE RENTA DE 5TA CATEGORIA
POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 2DA CUOTA
POR EL PAGO DE LOS INTERESES GENERADOS POR EL
PRESTAMO
POR EL PAGO DEL PORTES
POR EL PAGO DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACION
45,414.00
DENOM INACIN
12121
42121
40714
42121
12121
42121
12121
40113
42121
12121
42121
12121
42121
12121
42121
40171
40311
40173
#N/A
FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR COBRAR
FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR PAGAR
AFP. INTEGRA
IGV - REGIMEN DE PERCEPCIONES
RENTA TERCERA CATEGORIA
ESSALUD (EMPLEADOS)
RENTA QUINTA CATEGORIA
12121
45111

OBLIGACIONES_BCO DE CREDITO
67311
INTERESES INSTIT. FINANC. BCO BCP
67951
12121
42411
41111
GAST. FINANC._PORTES COMISIONES, OTRO

RECIB. POR HONORARIOS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES SIGUIENTE
TOTAL
DE

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS M OVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
01/02/2013
PERODO:
20445484297
RUC:
NM ERO
CORRELATI
VO DEL
REGISTRO
O CDIGO
NICO DE
LA
OPERACIN
FECHA DE
LA
OPERACIN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
02/02/2013
02/02/2013
04/02/2013
06/12/2013
06/02/2013
16/02/2013
18/02/2013
21/02/2012
21/02/2013
21/02/2013
24/02/2013
26/02/2013
13
28/02/2013

CDIGO
14
15
16
17
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
18
28/02/2013
42121
12121
SAL

POR EL COBRO A LOS CLIETES
POR EL PAGO DEL AFP INTEGRA (ENERO - 2013)
POR EL PAGO DE IMPUESTOS DE ENERO DEL 2013
POR EL PAGO DE ESSALUD
POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 3ERA CUOTA
PRESTAMO
POR EL PAGO DE PORTES
POR EL PAGO DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS
POR EL PAGO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE EN EL B.C
42121
12121
42121
12121
40714
42121
12121
40171
40311
40173
42121
42121
45111
67311
67951
42411
41111
10412
29,099.00
40,525.00
DENOMINACIN
#N/A
AFP. INTEGRA
ESSALUD (EMPLEADOS)
DEU
24,8
1,2
4,9
2,2
SUELDOS POR PAGAR
BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL
SUBTOTAL
TOTAL
33,3
33,3


FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
01/03/2013
PERODO:
20445484297
RUC:
NMERO
CORRELATI
VO DEL
REGISTRO FECHA DE LA
OPERACIN
O CDIGO
NICO DE
CDIGO
DENOMINACIN
LA
OPERACIN
#N/A
1
04/03/2013
42121
2
06/03/2013
12121
3
07/03/2013
POR EL PAGO DE LAS AFP INTEGRA (FEBRERO 2031)
40714
AFP. INTEGRA
4
10/03/2013
42121
5
15/03/2013
42121
6
21/03/2013
12121
7
21/03/2013
POR EL PAGO DE IMPUESTOS DEL MES DE FEBRERO 2013
40171
8
21/03/2013
POR EL PAGO DEL IGV
40111
IGV - CUENTA PROPIA
9
21/03/2013
POR EL PAGO A ESSALUD
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
10
21/03/2013
POR EL PAGO DE LAS PERCEPCIONES
40113
11
21/03/2013
40173
12
22/03/2013
42121
13
14
15
16
17
25/03/2013
27/03/2013
28/03/2013
29/03/2013
30/03/2013
18
19
20
30/03/2013
30/03/2013
30/03/2013
21
22
23
30/03/2013
30/03/2013
30/03/2013
42121
12121

POR EL PAGO DE LA RENTA ANUAL DE RENTA DE TERCERA
POR EL PAGO DE LA AMORTIZACION DE LA 4TA CUOTA
PRESTAMO
POR EL PAGO DE PORTES
POR EL PAGO DE RECIBOS POR HONORARIOS
POR EL PAGO DEL LA PLANILLA DE REMUNERACION
67,629.00
66,032.00
12121
40171
42121
42121
45111
67311
67951
12121
42121
42411
41111

SUELDOS POR PAGAR
SUBTOTAL
TOTAL

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
01/01/2013
RUC:
20445484297
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
MEDIO DE
OPERACIN
NICO DE LA
PAGO
OPERACIN
(TABLA 1)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
07/01/2013
07/01/2013
07/01/2013
08/01/2013
09/01/2013
20/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
OPERACIONES BANCARIAS
SALDO DEL MES ANTERIOR
COMISION
IMPUESTO ITF
PAGO DE FACTURA CON CHEQUE 0000210
IMPUESTO ITF
PORTES COMPR. PAGO
PORTE ESTADO DE CUENTA
PAGO VISA
MANTENIMIENTO

APELLIDOS Y
NOMBRES,DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
EFECTIVO MARTIN RIVERA
BCP
BCP
AXUR S.A.
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP
NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,DE

DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
CDIGO
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN
0000372
CHEQ. 00210
12121
67951
64351
42121
64351
67951
67951
67951
67951
DENOMINACIN
#N/A
FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS POR
GAST. FINANC._PORTES COMISIONE
IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (IT
FACTURAS, BOLETAS Y TIKET POR
IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (IT
SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES SIGUIEN
TOTAL

PERODO:
01/02/2013
RUC:
20445484297
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
02/02/2013
02/02/2013
02/02/2013
02/02/2013
03/02/2013
03/02/2013
12/02/2013
12/02/2013
12/02/2013
13/02/2013
21/02/2013
28/02/2013
13
28/02/2013
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)

IMPUESTO ITF
COMISION
IMPUESTO ITF
COMISION
IMPUESTO ITF
PORTES
PORTE ESTADO DE CUENTA
MANTENIMIENTO
CUENTA CONTABLE ASOC
APELLIDOS Y
RAZN SOCIAL

BCP
BCP
DISTRIBUIDORA E & M S.A.C.
BCP
EFECTIVO JENNY
EFECTIVO JAIME
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP

CDIGO
0000372
0000139
CHEQ. 00212
0000269
0000271
12121
12121
64351
67951
42121
64351
12121
12121
67951
64351
67951
67951
67951
DENOMINACI
#N/A
FACTURAS, BOLETAS Y TIKETS
IMP. A LAS TRANS. FINANCIERA
GAST. FINANC._PORTES COMIS
FACTURAS, BOLETAS Y TIKET

SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES SIG
TOTAL

PERODO:
01/03/2013
RUC:
20445484297
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
DEL REGISTRO
LA
O CDIGO
OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
02/03/2013
07/03/2013
07/03/2013
08/03/2013
08/03/2013
08/03/2013
09/03/2013
09/03/2013
11/03/2013
11/03/2013
11/03/2013
12/03/2013
13
14
15
16
17
13/03/2013
21/03/2013
30/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)

PAGO VISA
IMPUESTO ITF
COMISION
IMPUESTO ITF
IMPUESTO ITF
COMISION
IMPUESTO ITF
IMPUESTO ITF
PORTES
PAGO VISA
PORTE DE ESTADO DE CUENTA
MANTENIMIENTO
APELLIDOS Y
RAZN SOCIAL
BCP
CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L
BCP
BCP
BCP
AXUR S.A.
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP
BCP

CDIGO
CHEQUE 00207
0000248
CHEQUE 00216
CHEQUE 00215
DENOMINACI
67951
42121
64351
12121
67951
64351
42121
64351
12121
67951
64351
42121
#N/A
64351
67951
67951
67951
67951

SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES SI
TOTAL

PERODO:
01/02/2013
RUC:
20445484297
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO CONTINENTAL
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
1
2
3
4
5
CUENTA CONTABLE ASOCIA
FECHA DE LA
OPERACIN
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

ITF
COMISIONES
ITF
APELLIDOS Y
NOMBRES,DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

DOCUM ENTO SUSTENTATORIO O DE
CDIGO
10111
64351
67951
64351
67951
BC
BC
BC
DENOMINACI
#N/A
DINERO EN EFECTIVO
SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES SI

TOTAL
PERODO:
01/03/2013
RUC:
20445484297
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO CONTINENTAL
NMERO
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN
15/03/2013
15/03/2013
31/03/2013
MEDIO DE
PAGO
(TABLA 1)
APELLIDOS Y
DESCRIPCIN DE LA OPERACIN NOMBRES,DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
COMISION TALONARIOS
IMPUESTO ITF
COMISION DE MANTENIMIENTO

CDIGO
BC
BC
BC
67951
64351
67951
DENOMINACI
#N/A
GAST. FINANC._PORTES COMI
IMP. A LAS TRANS. FINANCIER
GAST. FINANC._PORTES COMI
SUBTOTAL
SALDO PARA EL MES S
TOTAL

6.3. LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: 2013
20445484297
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R&M E.I.R.L."
N COR.DEL
ASIENTO O
FECHA DE LA
CODIGO
OPERACIN
UNICO DE LA
OP.
01/01/2013
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
CODIGO
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL

INICIAR EL EJERCICIO ECONOMICO
10111
DINERO EN EFECTIVO
10411
BCO DE CREDITO_MONEDA NACIONAL
10711
B.N CUENTA DE DETRACCIONES
20111
COSTO - Mercaderias Manuf. Gravadas
20112
COSTO - Mercaderias Manuf. No Gravadas
25245
OTROS SUMINISTROS DIVERSOS
33221
COSTO DE ADQUISICION O PRODUCCION - Almacenes - Inmuebles, Maq. y Equip
33691
COSTO - Otros Equipos - Inmuebles, Maq. y Equipo
40111
IGV - CUENTA PROPIA
40113
39135
EQUIPOS DIVERSOS - Costo - Depreciacion Acumulada
39131
EDIFICACIONES - Costo - Depreciacion Acumulada
40171
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
40714
AFP. INTEGRA
41511
CTS _ PERS. EMPLEADOS
45111
5031
CAPITAL PERSONAL
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
....X...
VAN
CUENTA

VIENEN.
2
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE

COMPRAS
POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL

ALMACEN
POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE

VENTAS
POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE

REM.
POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR

HONORARIOS
60111
COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS
60112
COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADAS
63212
SERVICIOS NOTARIALES
63213
ASESORAMIENTO CONTABLE
40111
IGV - CUENTA PROPIA
42121

....X...
20111
20112
61111
COSTO - Mercad. Gravadas. Manufact. Variac. De Exist.
61112
COSTO - Mercad. No Gravadas Manuf act. Variac. De Exist

....X...
12121
40111
IGV - CUENTA PROPIA
70111
TERCEROS - Mercaderias Manufacturadas - Ventas
70112
TERCEROS-Mercaderias Manufacturadas-Ventas No Grabadas

....X...
62111
SUELDOS
62211
ASIGNACION FAMILIAR (EMPLEADOS)
62711
ESSALUD
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
40714
41111
AFP. INTEGRA
SUELDOS POR PAGAR
....X...
63211
RECIBO POR HONORARIOS
42411

....X...
10111
DINERO EN EFECTIVO
12121
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CAJA
VAN.

VIENEN.
....X...
8
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CAJA
10
11
31/01/2013
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA CTE BCP
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA CTE BCP
42121
40113
40714
AFP. INTEGRA
40171
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
45111
67311
67951
42411
41111
SUELDOS POR PAGAR
10111
DINERO EN EFECTIVO
....X...
10411
12121

....X...
67951
64351
IMP. A LAS TRANS. FINANCIERAS (ITF)
42121
10411

....X...
9411
GASTOS ADMINISTRATIVOS
9511
GASTOS DE VENTA
9711
GASTOS FINANCIEROS
7911
CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS

....X...
31/01/2013
POR LA DISTRIBUCION DE LOS GASTOS
VAN.

VIENEN.
12
13
14
15
16
17
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013

COMPRAS

ALMACEN

VENTAS

REM.

HONORARIOS
60111
63213
63661
RADIO - NEXTEL
40111
IGV - CUENTA PROPIA
42121

....X...
20111
61111

....X...
12121
40111
IGV - CUENTA PROPIA
70111
70112

....X...
62111
SUELDOS
62211
62711
ESSALUD
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
40714
AFP. INTEGRA
41111
SUELDOS POR PAGAR

....X...
63211
42411

....X...
10111
DINERO EN EFECTIVO
12121

....X...
VAN.
453
24
24
40
558

VIENEN.
18
19
20
21
22
23
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
POR EL INGRESO A CAJA
POR LA ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE

PERCEPCIONES
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA CTE BC
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA CTE BC
42121
40714
AFP. INTEGRA
40171
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
45111
67311
2,
1,
67951
42411
41111
SUELDOS POR PAGAR
10412
10111
DINERO EN EFECTIVO
....X...
40111
IGV - CUENTA PROPIA
40113

....X...
10411
12121

....X...
64351
67951
42121
10411

....X...
10412
10111
DINERO EN EFECTIVO
....X...
64351
67951
10412

....X...
VAN.
558,
12,
1,
32,
16,
629,

VIENEN.
24
28/02/2013
25
26
27
28
629
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013

COMPRAS

ALMACEN

VENTAS

REM.
9411
9511
GASTOS DE VENTA
9711
GASTOS FINANCIEROS
7911

....X...
60111
19
60112
44
63213
40111
IGV - CUENTA PROPIA
42121

....X...
20111
19
20112
44
61111
61112
COSTO - Mercad. No Gravadas Manufact. Variac. De Exist

....X...
12121
40111
IGV - CUENTA PROPIA
70111
70112

....X...
62111
SUELDOS
62211
62711
ESSALUD
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
40714
AFP. INTEGRA
41111
SUELDOS POR PAGAR

....X...
VAN.
66
833

VIENEN.
29
30
31
32
32
33
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013

HONORARIOS
POR LA ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE

PERCEPCIONES
42411

....X...
10111
DINERO EN EFECTIVO
12121

....X...
42121
40714
AFP. INTEGRA
40111
IGV - CUENTA PROPIA
40171
40173
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
40113
45111
67311
3,
1,
67951
42411
41111
SUELDOS POR PAGAR
10111
DINERO EN EFECTIVO
....X...
40111
IGV - CUENTA PROPIA
40113

....X...
10411
12121

....X...
67951
42121
64351
10411

....X...
VAN.
833,
63211
59,
45,
2,
1,
7,
22,
978,

VIENEN.
34
35
36
37
38
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA CTE BC
POR LA DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS

HONORARIOS
POR EL DESTINO DEL GASTO
978,43
67951
64351
10412

....X...
9411
1,50
9511
GASTOS DE VENTA
1,80
9711
7911
GASTOS FINANCIEROS
1,42

....X...
6911
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
20111
20112

....X...
68141
EDIFICACIONES
68145
EQUIPOS DIVERSOS
39131
39135

....X...
9511
GASTOS DE VENTA
7911
131,72
62
72
TOTAL
1,116,3
6.4. LIBRO MAYOR

FORM ATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M"
CODIGO DE LA CUENTA
10111
DINERO EN EFECTIVO
SALDOS Y MOVIM IENTOS
FECHA DE LA
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIM ONIO AL INICIAR EL
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
17,271.70
31/01/2013
56,198.00
31/01/2013
48,653.92
8,525.00
28/02/2013
28/02/2013
21,140.80
31/03/2013
59,032.00
31/03/2013
55,021.82
TOTALES
141,026.70
124,816.54
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
10411
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
510.91
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BCP
5,000.00
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO A CTA - CTE BCP
4,568.73
28/02/2013
32,000.00
28/02/2013
16,720.92
31/03/2013
7,000.00
31/03/2013
22,593.06
TOTALES
44,510.91
43,882.71
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
10412 BCO DE CONTINENTAL_MONEDA NACIONAL
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
28/02/2013
500.00
28/02/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BC
500.00
28/02/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL INGRESO A CTA - CTE BC
500.00
28/02/2013
66.27
28/02/2013
54.01
TOTALES
1,000.00
620.28
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
10711
B.N CUENTA DE DETRACCIONES
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
1.00
TOTALES
1.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
12121
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS
61,198.00
31/01/2013
56,198.00
31/01/2013
5,000.00
28/02/2013
40,525.00
28/02/2013
8,525.00
28/02/2013
32,000.00
31/03/2013
66,032.00
31/03/2013
59,032.00
31/03/2013
7,000.00
TOTALES
167,755.00
167,755.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
20111
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIAR EL
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
43,270.24
04/01/2013
POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN
32,243.00
03/02/2013
24,323.00
04/03/2013
19,720.00
31/03/2013
77,754.16
TOTALES
119,556.24
77,754.16

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
20112
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
67,140.75
04/01/2013
7,052.00
04/03/2013
44,060.00
31/03/2013
53,969.90
TOTALES
118,252.75
53,969.90
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
25245
OTROS SUMINISTROS DIVERSOS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
927.25
TOTALES
927.25
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
33221
COSTO DE ADQUISICION O PRODUCCION - Almacenes - Inmuebles, Maq. y Eq
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
50,000.00
TOTALES
50,000.00
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
33691
COSTO - Otros Equipos - Inmuebles, Maq. y Equipo
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
3,800.00
31/12/2013
POR LA CANCELACION DE LAS CTAS DEL ACTIVO
TOTALES
3,800.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
39131
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
17,500.00
31/01/2013
625.00
POR LA PROVISION DEL ASIENTO DE LA DEPRECIACION
TOTALES
18,125.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
39135
SALDOS Y M OVIM IENTOS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
1,520.00
31/01/2013
95.00
POR LA PROVISION DEL ASIENTO DE LA DEPRECIACION
TOTALES
1,615.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40111
IGV - CUENTA PROPIA
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
1,781.00
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
5,852.00
31/01/2013
7,816.00
28/02/2013
4,439.00
28/02/2013
4,800.00
POR L ACTIVACION DEL CREDITO FISCAL DE
28/02/2013
PERCEPCIONES
183.00
31/03/2013
3,595.00
31/03/2013
3,288.00
31/03/2013
POR LA CENTRALIZACION DEL EGRESO DE CAJA
210.73
31/03/2013
PERCEPCIONES
150.27
TOTALES
16,211.00
15,904.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40113
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
326.00
31/01/2013
8.00
28/02/2013
PERCEPCIONES
183.00
31/03/2013
24.00
31/03/2013
PERCEPCIONES
151.00
TOTALES
358.00
334.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40171
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
1,742.00
31/01/2013
353.00
28/02/2013
801.00
31/03/2013
2,278.00
TOTALES
3,432.00
1,742.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40173
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
52.79
31/01/2013
52.79
POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
31/01/2013
52.79
28/02/2013
52.79
28/02/2013
52.79
31/03/2013
52.79
31/03/2013
52.79
TOTALES
158.37
211.17

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40311
ESSALUD (EMPLEADOS)
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
186.75
31/01/2013
186.75
31/01/2013
186.75
28/02/2013
186.75
28/02/2013
186.75
31/03/2013
186.75
31/03/2013
186.75
TOTALES
560.25
747.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
40714
AFP. INTEGRA
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
268.92
31/01/2013
268.92
31/01/2013
268.92
28/02/2013
268.62
28/02/2013
268.92
31/03/2013
268.62
31/03/2013
268.62
TOTALES
806.46
1,075.09

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
41111
SUELDOS POR PAGAR
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
1,753.29
31/01/2013
1,753.29
28/02/2013
1,753.29
28/02/2013
1,753.29
31/03/2013
1,753.29
31/03/2013
1,753.29
TOTALES
5,259.87
5,259.86

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
42121
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
45,414.00
31/01/2013
40,896.52
31/01/2013
4,517.48
28/02/2013
29,099.00
28/02/2013
12,443.40
28/02/2013
16,655.60
31/03/2013
67,629.00
31/03/2013
45,112.69
31/03/2013
22,516.31
TOTALES
142,142.00
142,142.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
42411
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
800.00
POR LA PROVISION DEL RECIBO POR HONORARIOS
31/01/2013
800.00
28/02/2013
800.00
28/02/2013
800.00
31/03/2013
800.00
31/03/2013
800.00
TOTALES
2,400.00
2,400.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
45111
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
82,409.38
31/01/2013
3,031.06
28/02/2013
2,981.05
31/03/2013
3,041.89
TOTALES
9,054.00
82,409.38
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
5031
CAPITAL PERSONAL
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
71,620.00
TOTALES
71,620.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
01/01/2013
EJERCICIO ECONOMICO
9,325.54
TOTALES
9,325.54
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
60111
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
03/01/2013
POR LA CENTALIZACION DEL REGISTRO DE COMPRAS
32,243.00
02/02/2013
24,323.00
03/03/2013
19,720.00
TOTALES
76,286.00
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
60112
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
03/01/2013
7,052.00
03/03/2013
44,060.00
TOTALES
51,112.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
61111
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS DEL ALMACEN
32,243.00
28/02/2013
24,323.00
31/03/2013
19,720.00
TOTALES
76,286.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
61112
COSTO - Mercad. No Gravadas Manufact. Variac. De Exist.
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR EL INGRESO DE LOS SUMINISTROS AL ALMACEN
7,052.00
28/02/2013
44,060.00
31/03/2013
TOTALES
51,112.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
62111
SUELDOS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA DE REM.
2,000.00
28/02/2013
2,000.00
31/03/2013
2,000.00
TOTALES
6,000.00
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
62211
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
75.00
28/02/2013
75.00
31/03/2013
75.00
TOTALES
225.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
62711
ESSALUD
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
186.75
28/02/2013
186.75
31/03/2013
186.75
TOTALES
560.25
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
63211
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR LA PROVICION DEL RECIBOSPOR HONORARIOS
800.00
28/02/2013
800.00
31/03/2013
800.00
TOTALES
2,400.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
63212
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR LA PROVISION DE LOS RECIBOS POR HONORARIOS
13.00
TOTALES
13.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
63213
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
254.00
28/02/2013
254.00
31/03/2013
254.00
TOTALES
762.00
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
63661
RADIO - NEXTEL
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
28/02/2013
83.00
TOTALES
83.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
64351
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
4.75
28/02/2013
10.00
28/02/2013
24.32
28/02/2013
0.27
31/03/2013
10.00
31/03/2013
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE
14.75
31/01/2013
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BC
0.01
TOTALES
64.10
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
67311
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
1,293.59
28/02/2013
1,343.60
31/03/2013
1,282.76
TOTALES
3,919.95
-

FORM ATO 6.1: "LIBRO M AYOR"
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
67951
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR LA CENTRALIZAION DEL EGRESO DE CTA - CTE BCP
10.00
31/01/2013
46.50
28/02/2013
10.00
28/02/2013
41.00
28/02/2013
66.00
31/03/2013
10.00
31/03/2013
62.00
31/03/2013
54.00
TOTALES
299.50
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
68141
EDIFICACIONES
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/12/2013
POR LA PROVICION DE LA DEPRECIACION
625.00
TOTALES
625.00
-

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
68145
EQUIPOS DIVERSOS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/12/2013
POR LA PROVICION DE LA DEPRECIACION
95.00
TOTALES
95.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
6911
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/12/2013
131,724.06
31/12/2013
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA 69
TOTALES
131,724.06
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
70111
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
43,423.00
28/02/2013
26,665.00
31/03/2013
18,269.00
TOTALES
88,357.00
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
70112
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
9,959.00
28/02/2013
9,060.00
31/03/2013
44,475.00
TOTALES
63,494.00

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
7911
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS
4,683.59
28/02/2013
4,883.94
31/03/2013
4,739.27
31/03/2013
720.00
TOTALES
15,026.80

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
9411
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
1,517.25
28/02/2013
1,559.25
31/03/2013
1,509.45
TOTALES
4,585.95
RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
9511
GASTOS DE VENTA
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
1,811.50
28/02/2013
1,839.50
31/03/2013
1,806.30
31/03/2013
720.00
TOTALES
6,177.30

RUC:20445484297
CODIGO DE LA CUENTA
9711
GASTOS FINANCIEROS
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
ACREEDOR
31/01/2013
1,354.84
28/02/2013
1,485.19
31/03/2013
1,423.52
TOTALES
4,263.55
-
6.5. HOJA DE TRABAJO

HOJ A D E TR A B A J O D EL 0 1 D E EN ER O A L 3 1 D E MA R ZO D EL 2 0 13
( EXP R ES A D O EN N U EVOS S OLES Y D OS C EN TI M OS )
C OD .
C TA .
S A LD OS I N I C I A LES
D EU D OR
A C R EED OR
M OVI M I EN TOS
D EB E
S A LD OS FI N A LES
H A B ER
D EU D OR
R ES U LTA D OS P OR
I N VEN TA R I O
A C R EED OR
A C TI VO
FU N C I N
P A S I VO Y P A T-
10111
17,271.70
123,755.00
125,316.54
15,710.16
15,710.16
10411
510.91
44,000.00
43,882.71
628.20
628.20
10412
1,000.00
120.28
879.72
879.72
10711
1.00
1.00
1.00
12121
167,755.00
167,755.00
20111
43,270.24
76,286.00
77,754.16
41,802.08
41,802.08
20112
67,140.75
51,112.00
53,969.90
64,282.85
64,282.85
25245
927.25
927.25
927.25
26111
33221
50,000.00
50,000.00
50,000.00
33691
3,800.00
3,800.00
3,800.00
625.00
39131
39135
17,500.00
1,520.00
95.00
18,125.00
1,615.00
P R D I D A
R ES U LTA D OS P OR
N A TU R A .
GA N A N C I A
P R D I D A
GA N A N C I A
18,125.00
1,615.00
40111
1,781.00
14,430.00
15,904.00
307.00
307.00
40113
326.00
32.00
333.27
24.73
24.73
40171
1,742.00
3,432.00
1,690.00
1,690.00
40173
52.79
158.37
158.38
40311
186.75
560.25
560.25
40714
268.92
806.76
806.76
41111
5,259.86
5,259.86
41141
41511
403.47
403.47
403.47
41912
42121
142,142.00
142,142.00
42411
2,400.00
2,400.00
45111
82,409.38
5031
71,620.00
5911
9,325.54
60111
76,286.00
76,286.00
76,286.00
60112
51,112.00
51,112.00
51,112.00
60325
61111
76,286.00
76,286.00
76,286.00
61112
51,112.00
51,112.00
51,112.00
61325
62111
62141
62211
225.00
225.00
225.00
62212
62711
560.25
560.25
560.25
62911
63211
2,400.00
2,400.00
2,400.00
63212
13.00
13.00
13.00
63213
762.00
762.00
762.00
63524
63661
83.00
83.00
83.00
64351
44.10
44.10
44.10
67311
3,919.95
3,919.95
3,919.95
67951
299.50
299.50
299.50
68141
625.00
625.00
625.00
68145
95.00
95.00
95.00
6911
131,724.06
131,724.06
70112
9,054.00
52.80
186.75
186.75
268.92
268.92
0.00
0.00
-
0.00
52.80
0.00
-
73,355.38
73,355.38
71,620.00
71,620.00
9,325.54
9,325.54
6,000.00
6,000.00
6,000.00
131,724.06
131,724.06
63,494.00
63,494.00
63,494.00
63,494.00
70111
88,357.00
88,357.00
88,357.00
88,357.00
7911
15,026.80
15,026.80
15,026.80
9411
4,585.95
4,585.95
4,585.95
4,585.95
9511
9711
6,177.30
4,263.55
6,177.30
4,263.55
6,177.30
4,263.55
6,177.30
4,263.55
TOTA L 18 5 , 0 2 8 . 8 5
18 5 , 0 2 8 . 85
9 3 1, 3 5 8 . 9 0
9 3 1, 3 5 8 . 9 0
469,228.65
4 6 9 , 2 2 8 . 65
180,052.98
174,952.86
146,750.86
180,052.98
5,100.12
180,052.98
5,100.12
151,850.98
151,851.00
289,175.66
294,275.79
151,851.00
5,100.12
294,275.78
294,275.79
6.6. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
"DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "

R.U.C : 20445484297
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MARZO DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo o equivalente de efectivo
17,219.08
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

Mercaderias
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros
106,084.93
927.25
2,038.51
0.00
Cuentas por Pagar Diversas

Beneficios sociales de los Trabajadores
403.47
Envases y Enbalajes
Activo diferido
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar 2,021.73

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
126,252.98
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
2,441.98
73,355.38
73,355.38
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE
53,800.00
- 19,740.00
Utilidades Acumuladas
Resultado del Ejercicio
71,620.00
9,325.54
3,570.10
34,060.00
TOTAL PATRIMONIO
84,515.64
Capital
Inmueble,Maquinaria y Equipo
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulado
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
160,313.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
160,313.00
6.7. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRELES

R.U.C : 20445484297
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31/03/2013
VENTAS
151,851.00
Costo de Ventas
131,724.06
UTILIDAD BRUTA
20,126.94
Gastos de Venta
6,177.30
Gastos Administrativos
4,585.95
UTILIDAD OPERATIVA
9,363.69
OTROS GASTOS
Gastos Financieros
4,263.55
Cargas Excepcionales
OTROS INGRESOS
Ingresos Financieros
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
5,100.14
MAS O MENOS
Adiciones
REI DEL EJERCICIO
5,100.14
I.R. del Ejercicio

UTILIDAD NETA
COEFICIENTE 2014
1,530.04
3,570.10
1,530.04
151,851.00
0.0101


7. ANEXOS
7.1. FICHA RUC


7.2. FACTURAS DE COMPRAS
7.3. FACTURA DE VEN
7.4 REGISTRO DE COMPRAS Y VENTAS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO_2013
20445484297
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
COMPROBANTE DE
NUMERO
PAGO O DOCUMENTO
CORREL
N DEL
ATIVO
COMPROBANT
DEL
FECHA DE
E DE
REGISTR EMISION DEL
PAGO,DOCUE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
SERIE O
OO
COMPROBANT
MENTO
O N
CODIGO
CODIGO E DE PAGO O TIPO DE
DE ORDEN
DE LA
UNICO
DOCUMENTO
DEL
TABLA DEPENDEN
TIPO
DE LA
FORMULARIO
(10)
CIA
TABLA
NUMERO
OPERACI
FISICO
ADUANERA
(2)
N
TABLA (11)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
05/10/2012
04/01/2013
05/01/2013
05/01/2013
07/01/2013
08/01/2013
10/01/2013
11/01/2013
12/01/2013
18/01/2013
18/01/2013
18/01/2013
18/01/2013
19/01/2013
19/01/2013
20/01/2013
21/01/2013
21/01/2013
21/01/2013
22/01/2013
29/01/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
002
010
056
001
400
007
007
005
056
056
010
010
002
400
005
003
001
003
003
004
001
0053001
0018068
0159884
0007985
0291690
0056827
0056928
0061735
0159998
0160069
0018529
0018511
0001100
0294222
0114046
0000043
0008762
0000045
0000047
0000393
0169988
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
10328645110
20122138161
20427919111
10329832347
20530932487
20510367864
20510367864
20427919111
20445454461
20427919111
20122138161
20122138161
20510142439
20530932487
20133550292
20510142439
20531644710
20510142439
20510142439
20445591701
20522603709
INFORMACION DEL PROVEEDOR
APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON SOCIAL
PASTOR LA ROSA EDUARDO

COMERCIALIZ. Y DISTRIBUIDORA JIMENEZ SAC
AXUR S.A.
ROJAS MENDOZA JUAN JAVIER
SILVER LAKE S.A.C.
REPRESENTACIONES SANTA APOLONIA S.A.C.
AXUR S.A.
AXUR S.A.
SILVER LAKE S.A.C.
NOR DISTRIBUIDORA IBARGUREN GEREDA S.A.
MS DISTRIBUCIONES S.R.L.
VALLES NORTEOS E.I.R.L
ABC ASESORES Y CONSULTORES ASOCIADOS S.A.C
TOTALES
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION
BASE IMPONIBLE
12.61
809.42
1,775.01
151.26
168.07
2,474.71
2,474.71
13,996.30
2,248.46
2,766.09
1,143.88
618.52
147.06
545.10
403.36
1,210.08
1,310.92
254.24
32,509.80
IGV
2.27
145.70
319.50
27.23
30.25
445.45
445.45
2,519.33
404.72
497.90
205.90
111.33
26.47
98.12
72.60
217.81
235.97
45.76
5,851.76
SUB
VALOR DE
CUENTA
ADQUISICION PERCEP
IMPORTE TOTAL
Y
ES NO
CIONES
DIVISIO
GRAVADAS
NARIA
4.00
1,854.00
4.00
1,918.00
3,280.00
7,052.00
8.00
14.88
955.12
2,094.51
178.49
202.32
2,920.16
2,920.16
16,515.63
2,653.18
3,263.99
1,349.78
729.85
1,854.00
177.53
643.22
1,918.00
475.96
1,427.89
1,546.89
3,280.00
300.00
45,421.56
63212
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60111
60112
60111
60111
60112
60111
60111
60111
60112
63213

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: ENERO
RUC:20445484297
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: " DISTRIBUCIONES Y REPRESENTACIONES R & M E.I.R.L "
NUME
RO
CORR
ELATI
VO
DEL
REGIS
TRO O
CODIG
O
UNICO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
COMPROBANTE DE PAGO O
INFORMACION DEL CLIENTE
DOCUEMENTO
FECHA DE
EMISION DEL
N SERIE O
DOCUMENTO DE
FECHA DE
COMPROBAN
N DE
IDENTIDAD
VENCIMIENTO
TE DE PAGO
TIPO DE SERIE DE
Y/O PAGO
APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O
TIPO
O
TABLA
LA
NUMERO
RAZON SOCIAL
DE
DOCUMENTO
(10)
MAQUINA
NUMERO
TABLA
REGISTRD
(2)
ORA
06/01/2013
06/01/2013
01
00003
00389
6
10328213716 VICUA SALVADOR FRANCISCO MARINO
08/01/2013
00390
08/01/2013
01
00003
6
11/01/2013
00391
11/01/2013
01
00003
6
10424918704 VASQUEZ ACOSTA IBAN HERNAN
10329357631 RISCO ROMERO GAVINO
17/01/2013
00392
17/01/2013
01
00003
6
20/01/2013
00393
20/01/2013
01
00003
6
10329554045 PACHECO TORRES NERIO GODER
23/01/2013
23/01/2013
01
00003
00394
6
20531627891 SOLAC S.A.C.
25/01/2013
00395
25/01/2013
01
00003
6
20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L
28/01/2013
00396
28/01/2013
01
00003
6
29/01/2013
00397
29/01/2013
01
00003
6
20531627891 SOLAC S.A.C.
30/01/2013
00398
30/01/2013
01
00003
6
20510142439 CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L
31/01/2013
00399
31/01/2013
01
00003
6
03/01/2013
7841-7900
03/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
04/01/2013
790104/01/2013
03
00002
SEGN BOLETA DE VENTA
05/01/2013
7902-7908
05/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
06/01/2013
06/01/2013
03
00002
7909-7916
VARIAS BOLETAS
07/01/2013
7917-7921
07/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
08/01/2013
7922-7936
08/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
09/01/2013
7937-7956
09/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
10/01/2013
7957-7972
10/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
11/01/2013
11/01/2013
03
00002
7973-7985
VARIAS BOLETAS
12/01/2013
7986-7987
12/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
13/01/2013
7988-7997
13/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
15/01/2013
7998-8003
15/01/2013
03
00002
VARIAS BOLETAS
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IMPONIBLE
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70111
70111
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VARIAS
VARIAS
VARIAS
VARIAS
VARIAS
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BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
BOLETAS
7,81
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
70111
43,422.83
7,816

PERIODO: FEBRERO_2013
RUC:
20445484297
NUMERO
CORRELAT
IVO DEL
REGISTRO
O CODIGO
UNICO DE
LA
OPERACI
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N DEL
COMPROBA
FECHA DE
NTE DE
EMISION DEL
PAGO,DOCU
COMPROBAN
EMENTO O
SERIE O
TE DE PAGO O
N DE
CODIGO DE ORDEN DEL
DOCUMENTO
TIPO DE
LA
FORMULARI
TABLA DEPENDEN
O FISICO
(10)
CIA
ADUANERA
TABLA (11)
31/01/2012
03/02/2013
03/02/2013
04/02/2013
07/02/2013
08/02/2013
09/02/2013
10/09/2013
10/02/2013
11/02/2013
12/02/2013
12/02/2013
13/02/2013
16/02/2013
17/02/2013
21/02/2013
21/02/2013
22/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
25/02/2013
28/02/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
001
013
003
001
003
010
003
056
003
001
056
056
013
056
007
050
001
010
056
056
001
007
24003415
0353220
0000061
0008893
0000065
0019249
0000067
0160463
0000068
0009006
0160551
0160552
0482001
0160607
0058373
0045267
0000200
0019777
0160848
0160847
0009362
0058774
ADQUISICIONES GR
DESTINADAS A OPER
GRAVADAS Y/O DE EXP
APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON
SOCIAL
TIPO TABLA
(2)
NUMERO
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20106897914
20132345237
20510142439
20531644710
20510142439
20122138161
20445454461
20445454461
20445454461
20531644710
20445454461
20445454461
20132345237
20445454461
20445454461
20106897914
20522603709
20445454461
20427919111
20427919111
20531644710
20510367864
NEXTEL DEL PERU S.A.

ALMACENES POPULARES S.R.LTDA.
CELESTE DISTRIBUCIONES E.I.R.L.
ALMACENES POPULARES S.R.LTDA.
AXUR S.A.
AXUR S.A.
TOTALES
BASE IMPONIBLE
82.71
189.78
841.68
879.50
2,873.11
197.76
500.00
4,994.43
2,862.44
55.46
1,789.39
2,044.71
419.75
733.43
457.76
119.94
254.24
194.39
1,476.93
2,390.17
125.90
1,176.74
24,660.22

PERIODO: FEBRERO
RUC:20445484297
NUMERO
CORREL
ATIVO
DEL
REGISTR
OO
CODIGO
UNICO
DE LA
APLICAC
IN
DOCUEMENTO
FECHA DE
EMISION DEL
FECHA DE
COMPROBANT VENCIMIENTO
N SERIE O
E DE PAGO O
Y/O PAGO
N DE
DOCUMENTO
TIPO DE SERIE DE
TABLA
LA
(10)
MAQUINA
REGISTRD
ORA
CUENTA
NUMERO
TIPO DE
TABLA
(2)
BA
IMPO
DE
OPER
GRA

NUMERO
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000400
20445648311 LABORATORIOS RIVERA SAC.
70111
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000401
10329554045 PACHECO TORRES NERIO GODER
70111
1,
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000402
70111
1,
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000403
70111
1,
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000404
10321575689 LA ESTRELLITA ESTHER E.I.R.L.
70111
1,
02/02/2013
02/02/2013
01
00003
0000405
20531627891 SOLAC S.A.C.
70111
2,
03/02/2013
03/02/2013
01
00003
0000406
70111
1,
03/02/2013
03/02/2013
01
00003
0000407
10028237672 ADANAQUE PRADO MARIO
70111
04/02/2013
04/02/2013
01
00003
0000408
70111
10
08/02/2013
08/02/2013
01
00003
0000409
70111
1,
11
16/02/2013
16/02/2013
01
00003
0000410
70111
1,
12
16/02/2013
16/02/2013
01
00003
0000411
10329799757 FIGUEROA RODRIGUEZ DE LOAYZA OLGA BEATRIZ
70111
13
18/02/2013
18/02/2013
03
00002
8169-8463
VARIAS BOLETAS DE VENTA
70111
14
28/02/2013
28/02/2013
03
00003
8662-8950
70111
4,
15
28/02/2013
28/02/2013
03
00004
8522-8750
70111
7,
16
28/02/2013
28/02/2013
03
00005
4944-5097
70111
TOTALES
26,

PERIODO: MARZO_2013
RUC:
20445484297
NUMERO
CORRELA
TIVO DEL
REGISTR
OO
CODIGO
UNICO
DE LA
OPERACI
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE
EMISION DEL
COMPROBAN
TE DE PAGO
TIPO DE
O
DOCUMENTO TABLA
(10)
03/01/2013
04/01/2013
19/01/2013
23/01/2013
24/01/2013
25/01/2013
01/03/2013
02/03/2013
02/03/2013
08/03/2013
08/03/2013
09/03/2013
12/03/2013
15/03/2013
17/03/2013
17/03/2013
17/03/2013
17/03/2013
17/03/2013
22/03/2013
22/03/2013
23/03/2013
23/03/2013
24/03/2013
24/03/2013
25/03/2013
25/03/2013
25/03/2013
25/03/2013
28/02/2013
30/03/2013
30/03/2013
30/03/2013
31/03/2013
31/03/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
N DEL
COMPROBANTE
SERIE O
DOCUMENTO DE
DE
CODIGO PAGO,DOCUEM
IDENTIDAD
DE LA
ENTO O N DE
DEPEND
ORDEN DEL
ENCIA
FORMULARIO
TIPO
ADUANE
FISICO
TABLA
NUMERO
RA
(2)
TABLA
(11)
002
002
003
003
003
003
003
003
005
907
003
056
003
400
056
056
007
003
056
056
005
003
016
003
003
400
400
003
001
003
003
003
003
001
0001086
0001087
0000042
0000048
0000050
0000051
0000084
0000085
0115806
0179763
0000094
0161154
0000099
0305590
0161333
0161334
0059124
0000105
0000106
0161477
0016418
0116642
0000108
0007636
0000109
0000110
0307950
0307883
0000116
24773514
0000117
0000119
0000120
0000121
0000210
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20133550292
20504208843
20510142439
20427919111
20510142439
20530932487
20427919111
20427919111
20510367864
20510142439
20510142439
20427919111
20427919111
20133550292
20510142439
20510168403
20510142439
20510142439
20530932487
20530932487
20510142439
20106897914
20510142439
20510142439
20510142439
20510142439
20522603709

COMERCIALIZADORA SALEM SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
AXUR S.A.
SILVER LAKE S.A.C.
AXUR S.A.
AXUR S.A.
AXUR S.A.
AXUR S.A.
CORPORACION FAVI S.A.
SILVER LAKE S.A.C.
SILVER LAKE S.A.C.
TOTALES
ADQUISICIONES GRAVADA
DESTINADAS A OPERACION
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACION
BASE
IMPONIBLE
1,931.63
690.61
476.70
683.69
2,303.56
405.29
1,252.94
123.71
1,043.05
1,084.75
1,038.14
2,139.35
-24.29 77.11
501.24
1,349.58
2,597.46
48.61
76.28
1,851.02
69.09
254.24
19,973.76
IGV
347.69
124.31
85.81
123.06
414.64
72.94
225.53
22.27
187.75
195.26
186.87
385.08
4.37
13.88
90.22
242.92
467.54
8.75
13.72
333.18
12.44
45.76
3,595.25

PERIODO: MARZO
RUC:20445484297
NUMERO
CORRELAT
IVO DEL
REGISTRO
O CODIGO
UNICO DE
LA
APLICACI
N
DOCUEMENTO
FECHA DE
EMISION DEL
FECHA DE
COMPROBANTE VENCIMIENTO
DE PAGO O
Y/O PAGO
N SERIE O N DE
DOCUMENTO
TIPO DE
SERIE DE LA
TABLA
MAQUINA
(10)
REGISTRDORA
CUENTA
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
NUMERO
TIPO
DE
TABLA
(2)
BASE
IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
IGV Y
APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACION O RAZON

SOCIAL
NUMERO
05/03/2013
05/03/2013
01
00003
0000412
10329265850
PULIDO MELGAREJO GERALDINE ORFELINDA
70111
09/03/2013
09/03/2013
01
00003
0000413
15194356878
LEYTON ZARATE OSCAR
70111
10/03/2013
10/03/2013
01
00003
0000414
20445690601
NORDIS E.I.R.L.
70111
12/03/2013
12/03/2013
01
00003
0000415
20510142439
70111
15/03/2013
15/03/2013
01
00003
0000416
10329265850
PULIDO MELGAREJO GERALDINE ORFELINDA
70111
20/03/2013
20/03/2013
01
00003
0000417
20445257801
DOA DORA EIRL
70111
22/03/2013
22/03/2013
01
00003
0000418
10075978249
MCKENZIE CUSICANQUI MARIA ISABEL
70111
26/03/2013
26/03/2013
01
00003
0000419
10329357631
RISCO ROMERO GAVINO
70111
28/03/2013
28/03/2013
01
00003
0000420
10028237672
ADANAQUE PRADO MARIO
70111
10
31/03/2013
31/03/2013
01
00003
0000421
10328213716
VICUA SALVADOR FRANCISCO MARINO
70111
11
31/03/2013
31/03/2013
03
00002
8464-8705
70111
4,110.08
12
31/03/2013
31/03/2013
03
00003
8951-9223
70111
6,354.75
1,
13
31/03/2013
31/03/2013
03
00004
8751-9050
70111
7,367.12
1,
14
31/03/2013
31/03/2013
03
00005
5098-5235
70111
437.20
TOTALES
18,269.15

7.5. PLANILLA DE REMUNERACIONES
PLANILLA DEREMUNERACIONES
PERIODO:
ENERO _2013
RUC:20445484297
REMUNERACION
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO Y/O
OCUPACIO
N
GERENTE
BASICO
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
IMPUESTO A
ASIGANCION REBUNERACIO
LA RENTA DE
FAMILIAR
N BRUTA
TA
5
2,000.00
2,000.00
75.00
75.00
2,075.00
2,075.00
52.79
52.79
AFP INTEGRA
TOTAL
PRIMA
FONDO DE DESCUENTO
COMISION
SEGURO
PENSIONES
1.74%
1.22%
10.00%
36.11
25.32
207.50
321.71
36.11
25.32
207.50
321.71
PERIODO:
FEBRERO _2013
RUC:20445484297
REMUNERACION
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO Y/O
OCUPACIO
N
GERENTE
BASICO
AFP INTEGRA
TOTAL
PRIMA
FONDO DE
COMISION
DESCUENTO
SEGURO
PENSIONES
1.74%
1.22%
10.00%
52.79
36.11
25.32
207.50
321.71
52.79
36.11
25.32
207.50
321.71
IMPUESTO A
LA RENTA DE
FAMILIAR
N BRUTA
TA
5
2,000.00
2,000.00
75.00
75.00
2,075.00
2,075.00
PERIODO:
MARZO _2013
RUC:20445484297
REMUNERACION
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO Y/O
OCUPACIO
N
GERENTE
BASICO
2,000.00
2,000.00
AFP INTEGRA
TOTAL
PRIMA
FONDO DE
COMISION
DESCUENTO
SEGURO
PENSIONES
1.74%
1.22%
10.00%
52.79
36.11
25.32
207.50
321.71
52.79
36.11
25.32
207.50
321.71
IMPUESTO A
LA RENTA DE
FAMILIAR
N BRUTA
TA
5
75.00
75.00
2,075.00
2,075.00
ANEXO N 5
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
TA
IMPUESTO A LA RENTA DE 5
ENERO
FEBRERO
MARZO
REMUNERACION
14 REMUNERACION + BONIF.
TOTAL RENTA BRUTA
DEDUCCION DE LA 7 UIT
TOTAL BRUTA
I.RENTA 15%
MENSUAL
CATEGORIA
52.79
52.79
52.79
2,075.00
29,423.50
29,423.50
25,200.00
4,223.50
633.53
52.79

TRAB: RIVERA MAQUERA MARTIN EDILBERTO
SUELDO
2,075.00
1/6 DE GRATIF
345.83
2,420.83
CALCULO DEPOSITO
2,420.83 /12 X 2
403.47
PROVISION DE LA CTS DEL MES

DE NOV. - DIC. DEL 2012
7.6. PAGOS A CUENTA

RUC:20445484297
IMPUESTO A LA RENTA
IMP. A LA
MONT.PAG IR. ANUAL
FECHA DE PAGO
RENTA
AD
PAGADO
dic-12
353.00
25/01/2013
353.00
ENERO
801.00
21/02/2013
801.00
FEBRERO
536.00
21/03/2013
536.00
MARZO
941.00
19/04/2013
941.00
1,742.00
TOTAL
2,278.00
2,278.00
MES
CREDITO DEL IGV 2013
MES
FECHA DE
PAGO
dic-12
25/01/2013
ENERO
21/02/2013
FEBRERO 21/03/2013
MARZO
19/04/2013
TOTAL
IMPUESTO
RESULTANTE
SALDO A
TRIB. A
PERC.
PERC. DEL
SALDO
FAVOR DE APAGAR O
DEL
MES
DE
PERIODO SALDO A
PERIODO ANTERIOR PERCEPCIONES
ANTERIOS
FAVOR
1,964.00
361.00
-306.81
2,018.19
7.7. DISTRIBUCION DE LOS GASTOS
-1,781.00
-1,781.00
-3,562.00
-1,781.00
183.00
361.00
-306.81
-8.00
-24.00
-32.00
-326.00
-326.00
-151.00
-803.00
-326.00
-151.00
-24.00

RUC:20445484297
SUMNISTROS
COSTO DE
VENTAS
MERCADERIAS GRAVADAS
88.00%
MERCADERIAS NO GRAVADAS
85.00%
SUMINISTROS
95.00%
GASTOS
ADMINST
GASTOS DE
VENTAS
60%
40%
MESES - 2010
FEBRERO
23,465.20
7,701.00
31,166.20
MARZO
16,076.72
37,803.75
53,880.47
MESES - 2010
FEBRERO
1,200.00
45.00
112.05
152.40
49.80
1,559.25
MARZO
1,200.00
45.00
112.05
152.40
1,509.45
ANALISIS DEL COSTO DE VENTAS

CUENTA 69: COSTO DE VENTA
CUENTA
60
601
603
DETALLE
ENERO
Compras
Productos manufacturados
6011
Mercaderia gravada
60111 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD GRAVADAS
38,212.24
60112 COMPRA_PROD. DE PRIMERA NECESIDAD NO GRAVADAS 8,465.15
MATERIALES AUXIL.,SUMINISTROS Y REPUEST.
6032
SUMINSTROS
60325 OTROS SUMINISTROS DIVERSOS
46,677.39
TOTAL
77,754.16
53,969.90
131,724.06
ANALISIS DEL GASTOS ADMINISTRATIVOS

CUENTA 94: GASTOS ADMINISTRATIVOS
CUENTA
DETALLE
62
621
6211
62111
6214
62141
622
6221
62211
62212
627
6271
62711
629
6291
62911
63
632
Gastos de personal, directores y gerentes

Remuneraciones
Sueldos
SUELDOS
Gratificaciones (Fiestas Patrias, Navidad)
GRATIFICACIONES EMPLEADOS
Otras remuneraciones
Bonificacion
ASIGNACION FAMILIAR
BONIFICACION POR ESSALUD
Seguridad y previsin social
Essalud
ESSALUD_EMPLEADOS
Beneficio social de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicios
COMPENSACION POR TIEMPOS DE SERVICIO
Gastos de Serviciso Prestados Por Terceros
Honorarios,Comisiones y Corretaje
6321
636
65
659
63212 SERVICIOS NOTARIALES

63213 Asesoria contable
Servicios basicos
6366
Nextell
63661 RADIO NEXTEL
Otros gastos de Gestin
Otros gastos de gestion
6592
SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
65921 MULTAS
65922 INTERES GENERADOS PO MULTAS
65923 INTERES GENERADOS PO RENTA, IGV, CTS Y OTROS
6599
Gastos diversos
65991 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION
ENERO
1,200.00
45.00
112.05
7.80
152.40
1,517.25
TOTAL
3,600.00
135.00
336.15
7.80
457.20
49.80
4,585.95

ANALISIS DEL GASTO DE VENTAS/ SERVICIOS
CUENTA 95: GASTO DE VENTAS

CUENTA
DETALLE
62
621
#####
62111
6214
62141
622
6221
62211
62212
627
6271
62711
629
6291
62911
63
632
6321
63211
63212
63213
635
6352
63524
636
6366
63661
65
659
6592
65921
65922
65923
68
6815
68155
ENERO
Gastos de personal, directores y gerentes
Remuneraciones
Sueldos
SUELDOS
800.00
Gratificaciones (Fiestas Patrias, Navidad)
GRATIFICACIONES EMPLEADOS
Otras remuneraciones
Bonificacion
ASIGNACION FAMILIAR
30.00
BONIFICACION POR ESSALUS
Seguridad y previsin social
Essalud
ESSALUD_EMPLEADOS
74.70
Beneficio social de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicios
COMPENSACION POR TIEMPOS DE SERVICIO
Gastos de Serviciso Prestados Por Terceros
Honorarios,Comisiones y Corretaje
800.00
5.20
Asesoria contable
101.60
ALQUILER
EDIFICACIONES - ALQUILER
Servicios basicos
Nextell
RADIO NEXTEL
Otros gastos de Gestin
Otros gastos de gestion
SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES
MULTAS
INTERES GENERADOS PO MULTAS
INTERES GENERADOS PO RENTA, IGV, CTS Y OTROS
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROSICIONES
DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIP. - REVALUAC. EQUIPOS DIVERSOS
1,811.50
MESES - 2010
FEBRERO
800.00
30.00
74.70
800.00
101.60
33.20
1,839.50
MARZO
800.00
30.00
74.70
800.00
101.60
1,806.30
MESES - 2010
FEBRERO
24.59
1,343.60
117.00
1,485.19
MARZO
14.76
1,282.76
126.00
1,423.52
TOTAL
2,400.00
90.00
224.10
2,400.00
5.20
304.80
33.20
5,457.30
ANALISIS DEL GASTO FINANCIEROS/ SERVICIOS

CUENTA 97: GASTOS FINANCIEROS

CUENTA
DETALLE
64
643
6435
64351
67
673
6731
67311
67312
679
6795
67951
ENERO
Gastos por tributos
Otros tributos
IMP. A LAS TRANSASC. FINANCIERAS
4.75
Cargas Financieras
Intereses por prestamo y otras obligaciones
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
INTERESES INSTITUCIONES FINANCIERAS BCP
1,293.59
INTERESES INSTITUCIONES FINANCIERAS BCO CONTINENTAL
Otras cargas finacieras
Gastos financieros
GASTOS FINANC. PORTES, COMISIONES OTROS.
56.50
1,354.84
TOTAL
44.10
3,919.95
299.50
4,263.55
7.8. CALCULO DE LA DEPRECIACION

C AL CU LO DE L A DEP REC I ACI O N AO 2013
33221 COS TO D E ADQ UIS ICION O PR ODU CCION - Al macen es - In mue bl es, Maq. y Equ i p
FECHA DE
ADQUISICION
01/01/2005
FECHA DE
USO
DETALLE
02/01/2005 EDIFICIO PARA ALMACEN
IMPORTE O
VALOR EN
LIBROS
50,000.00
50,000.00
MESES
PORCENTAJE
5%
ENERO
208.33
208.33
FEBRERO
208.33
208.33
MARZO
208.33
208.33
TOTAL
TOTAL
DEPREC
POR
DEPRECIACION DEPRECIACION
ANTERIOR
DEPRECIAR
DEL AO 2013
ACUMULADA
17,500.00
625.00
18,125.00
31,875.00
17,500.00
625.00
18,125.00
31,875.00
33691 CO STO - O tro s E qui po s - In mueb l es, Maq. y E qu i po
FECHA DE
ADQUISICION
05/01/2008
05/01/2008
FECHA DE
USO
DETALLE
06/01/2008 ANDAMIOS
06/01/2008 MOSTRADORES
IMPORTE O
VALOR EN
LIBROS
2,600.00
1,200.00
3,800.00
MESES
PORCENTAJE
10%
10%
ENERO
21.67
10.00
31.67
FEBRERO
21.67
10.00
31.67
MARZO
21.67
10.00
31.67
TOTAL
TOTAL
POR
DEPREC
DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIAR
ANTERIOR
1,040.00
480.00
1,520.00
DEL AO 2013
65.00
30.00
95.00
ACUMULADA
1,105.00
510.00
1,615.00
1,495.00
1,495.00

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INFORME DE PRCTICA EMPRESARIAL I:

: Yuri Gagarin Gonzales Rentera

: Espinoza Diestra Magalli Lizet

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CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA

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A Dios que me da fortaleza y paciencia

A mi maestro que me brindo sabidura y conocimientos a lo largo de este

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DATOS GENERALES DEL ALUMNO

1.2.1. APELLIDOS Y NOMBRES

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Representaciones R & M E.I.R.L.

Estado del contribuyente

: 0023 Intendencia Lima

Condicin del Domic. fiscal : Habido

1.2.2. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Actividad econmica principal

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Actividad econmica secundaria

Sistema de emisin de Comprobante pago

1.2.3. DOMICILIO FISCAL

Tipo y nomb. Zona

:Urb. Villa Sol

Tipo y nomb. Via

: Jr. Genaro Vizcarra

1.2.4. REGISTRO DE TRIBUTOS AFECTOS

IGV oper. Int. cuenta propia

Renta 3eracategora cuenta propia

Renta de 5ta categora cuenta propia

Essalud seguro regular trabajador

SNP Ley N 19990

1.2.5. REPRESENTANTES LEGALES

Apellidos y nombres : Rivera Maquera Martin Edilberto

Fecha de nacimiento : 17/04/1972

: Urb. Bellamar Mz. B Lte. 18

1.2.6. ESTABLECIMIENTOS ANEXOS

: Urb.Bellamar Av. Anchoveta Mz. A

Lte.1 Interior 6 (Puesto 6 mercado pescadores jubilados)

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INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

Breve Resea Histrica

Aspecto Administrativo de la empresa

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mereciendo el reconocimiento y respeto de los

dems especialmente de clientes y proveedores.

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GERENTE (Martin Edilberto Rivera Maquera): El gerente

CONTADOR (Miguel ngel Campos Palacios): Esta

Diestra): La funcin que desempea es recepcionar y

PERSONAL DE VENTAS: Encargado de la recepcin de

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Brindar al sistema tributario una mayor eficiencia, permanencia y

Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las

El cdigo tributario constituye el eje fundamental del sistema tributario

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