Formularios Sunat para Desarrollo de Las Pràctica Contable

FORMATO 1.
1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO
O CDIGO NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE
LA OPERACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CDIGO
DENOMINACIN
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA C

PERODO:
RUC:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CDIGO
NICO DE LA OPERACIN
FECHA DE
LA OPERACIN
MEDIO DE PAGO
(TABLA 1)
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
OS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
CIONES BANCARIAS
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,
DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN
CDIGO
UENTA CONTABLE ASOCIADA
DENOMINACIN
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGOR

PERODO:
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

FECHA DE COBRO,
FECHA DE
INGRESO O PUESTA
EMISIN
INCISO
A DISPOSICIN
(dd/mm/aaaa)
APLICABLE (1)
SERIE
(dd/mm/aaaa)
(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley del Impuesto a la Renta:

a)
Los intereses originados en la colocacin de capitales, cualquiera sea su denominacin
b)
Los intereses, excedentes y cualesquiera otros ingresos que reciban los socios de las c
c)
Las regalas.
d)
El producto de la cesin definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes,
e)
Las rentas vitalicias.
f)
Las sumas o derechos recibidos en pago de obligaciones de no hacer, salvo que dichas
g)
La diferencia entre el valor actualizado de las primas o cuotas pagadas por los asegura
que obtengan los asegurados.
h)
La atribucin de utilidades, rentas o ganancias de capital, no comprendidas en el incis

de la redencin o rescate de valores mobiliarios emitidos en nombre de los citados fon
i)
Los dividendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades, con excepcin de l
j)
Las ganancias de capital.
(2) De ser el caso se podr consignar como referencia "tasa de inters variable".
ENTAS DE SEGUNDA CATEGORA"
ROBANTE DE PAGO EMITIDO
SUJETO QUE PAGA O PONE A DISPOSICIN LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA
TIPO
NMERO
DE DOCUMENTO
N DE
DOCUMENTO
(TABLA 2)
capitales, cualquiera sea su denominacin o forma de pago, tales como los producidos por ttulos, cdulas, debentures, bon
os ingresos que reciban los socios de las cooperativas como retribucin por sus capitales aportados, con excepcin de los p
de derechos de llave, marcas, patentes, regalas o similares.
obligaciones de no hacer, salvo que dichas obligaciones consistan en no ejercer actividades comprendidas en la tercera, cua
primas o cuotas pagadas por los asegurados y las sumas que los aseguradores entreguen a aqullos al cumplirse el plazo
as de capital, no comprendidas en el inciso j) del artculo 28 de la Ley, provenientes de Fondos Mutuos de Inversin en Va
ios emitidos en nombre de los citados fondos o patrimonios, y de Fideicomisos bancarios.
ribucin de utilidades, con excepcin de las sumas a que se refiere el inciso g) del Artculo 24-A de la Ley.
ters variable".
LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA
INGRESO O
IMPORTE
DENOMINACIN O
REFERENCIAL
RAZN SOCIAL
COSTO
COMPUTABLE
TASA DE
INTERS (2)
TOTALES
cidos por ttulos, cdulas, debentures, bonos, garantas y crditos privilegiados o quirografarios en dinero o en valores.
apitales aportados, con excepcin de los percibidos por socios de cooperativas de trabajo.
ctividades comprendidas en la tercera, cuarta o quinta categora, en cuyo caso las rentas respectivas se incluirn en la cate
entreguen a aqullos al cumplirse el plazo estipulado en los contratos dotales del seguro de vida y los beneficios o participa
tes de Fondos Mutuos de Inversin en Valores, Fondos de Inversin, Patrimonios Fideicometidos de Sociedades Titulizador
ancarios.
el Artculo 24-A de la Ley.
RENTA BRUTA
MONTO COBRADO,
GRAVADA
RETENCIN
INGRESADO
DE SEGUNDA
EFECTUADA
O PUESTO
CATEGORA
o quirografarios en dinero o en valores.
A DISPOSICIN
e trabajo.
as rentas respectivas se incluirn en la categora correspondiente.
el seguro de vida y los beneficios o participaciones en seguros sobre la vida
os Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, incluyendo las que resultan
FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

PERODO:
FECHA DE COBRO,
INGRESO O PUESTA
A DISPOSICIN
(dd/mm/aaaa)
FECHA DE
EMISIN
(dd/mm/aaaa)
COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

INCISO
APLICABLE (1)
SERIE
(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta:

a)
El ejercicio individual, de cualquier profesin, arte, ciencia, oficio o actividades
b)
El desempeo de funciones de director de empresas, sndico, mandatario, gest
- RENTAS DE CUARTA CATEGORA"
MPROBANTE DE PAGO EMITIDO

NMERO
TIPO
DE DOCUMENTO
(TABLA 2)
USUARIO DEL SERVICIO

N DE
DOCUMENTO
profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categora.

tor de empresas, sndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares.
EL SERVICIO
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
TOTALES
la tercera categora.
idades similares.
RENTA
BRUTA
IMPUESTO
A LA RENTA
RETENIDO
OTRAS
RETENCIONES
MONTO COBRADO,
INGRESADO
O PUESTO
A DISPOSICIN
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requer
ALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO O
PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Contingencias
Inters minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
egistrar la informacin mnima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA

EJERCICIO:
RUC:
CUENTA
CDIGO
REFERENCIA DE LA CUENTA
DENOMINACIN
ENTIDAD
FINANCIERA
(TABLA 3)
- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"
REFERENCIA DE LA CUENTA
NMERO DE LA
CUENTA
SALDO CONTABLE FINAL

TIPO DE
MONEDA
(TABLA 4)
TOTALES
DEUDOR
ACREEDOR
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 12 - CLIENTES"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL CLIENTE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TIPO (TABLA 2)
NMERO
SALDO FINAL TOTAL
- DETALLE DEL SALDO DE
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL
TIPO (TABLA 2)
NMERO
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
EL SALDO DE
S) Y PERSONAL"
FECHA DE
INICIO DE
LA OPERACIN

LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DE TERCEROS
TIPO (TABLA 2)
NMERO
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR COBRAR
EL SALDO DE
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN
FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

LA CUENTA 19 - PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DE DEUDORES
TIPO (TABLA 2)
NMERO
CUENTA POR COBRAR PRO

NMERO DEL
DOCUMENTO
MONTO TOTAL PROVISIONADO
E DEL SALDO DE
CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

FECHA DE EMISIN
MONTO
DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN
TO TOTAL PROVISIONADO

LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"
EJERCICIO:
RUC:
MTODO DE EVALUACIN APLICADO:
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
DESCRIPCIN
CDIGO DE LA
UNIDAD DE MEDIDA
(TABLA 6)
DETALLE DEL SALDO DE

UCTOS TERMINADOS"
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL GENERAL
COSTO TOTAL

LA CUENTA 31 - VALORES"
EJERCICIO:
RUC:
TIPO
NMERO
(TABLA 2)
DENOMINACIN O RAZN
SOCIAL DEL EMISOR
TTULO
DENOMINACIN
DETALLE DEL SALDO DE
TTULO
VALOR NOMINAL
UNITARIO
CANTIDAD
COSTO TOTAL
TOTALES
VALOR EN LIBROS
PROVISIN TOTAL
TOTAL NETO

LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"
EJERCICIO:
RUC:
FECHA DE
INICIO DE LA
OPERACIN
DESCRIPCIN DEL INTANGIBLE
TIPO DE
INTANGIBLE
(TABLA 7)
TOTALES
VALOR
CONTABLE DEL
INTANGIBLE
ALLE DEL SALDO DE
AMORTIZACIN
CONTABLE
ACUMULADA
VALOR NETO
CONTABLE DEL
INTANGIBLE

LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"
EJERCICIO:
RUC:
CUENTA
CDIGO
CDIGO
DENOMINACIN
TRABAJADOR
DOCUMENTO DE IDENTIDA
APELLIDOS Y
NOMBRES
TIPO
(TABLA 2)
E DEL SALDO DE
SALDO FINAL
OCUMENTO DE IDENTIDAD
NMERO
TOTAL
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DEL PROVEEDOR
TIPO (TABLA 2)
NMERO
SALDO FINAL TOTAL
MONTO DE LA
CUENTA POR PAGAR
DEL SALDO
FECHA DE EMISIN
DEL COMPROBANTE
DE PAGO

LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"
EJERCICIO:
RUC:
INFORMACIN DE TERCEROS
TIPO (TABLA 2)
NMERO
ANCES - DETALLE DEL SALDO DE
DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN
FECHA DE EMISIN DEL

COMPROBANTE DE PAGO
O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIN
SALDO TOTAL
MONTO PENDIENTE
DE PAGO
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES"
EJERCICIO:
RUC:
TIPO (TABLA 2)
NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES
DEL TRABAJADOR
TOTAL
ALLE DEL SALDO

ADORES"
SALDO FINAL
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE

DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"
EJERCICIO:
RUC:
CONCEPTO
NMERO DE
COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO
TOTAL
NCES - DETALLE
SALDO FINAL

LA CUENTA 50 - CAPITAL"
EJERCICIO:
RUC:
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

TIPO DE
TIPO (TABLA 2)
NMERO
DENOMINACIN
ACCIONES
O RAZN SOCIAL DEL
ACCIONISTA O SOCIO
TOTALES
LLE DEL SALDO DE
NMERO DE
ACCIONES O DE
PARTICIPACIONES
SOCIALES
PORCENTAJE
TOTAL DE
PARTICIPACIN
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE C
EJERCICIO O PERODO:
RUC:
CUENTA
CDIGO
TOTALES
SALDOS INICIALES
DENOMINACIN
DEUDOR
CES - BALANCE DE COMPROBACIN"
N SOCIAL:
ALDOS INICIALES
ACREEDOR
MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
RESULTADO DEL EJERCICIO O P
SALDOS FINALES
DEUDOR
ACREEDOR
ULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

TOTALES
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO
LDOS FINALES DEL

LANCE GENERAL
PASIVO Y PATRIMONIO
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIN
PRDIDAS
GANANCIAS
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

FLUJOS DE EFECTIVO" (1)
EJERCICIO:
RUC:
ACTIVIDADES
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin
Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminucin) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operaci
Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio
Ms:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisin Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes
Prdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminucin de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminucin de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminucin en Existencias
(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminucin) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operacin
EJERCICIO O
PERIODO
rida para este Formato.
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CA

PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
CUENTAS PATRIMONIALES
SALDOS AL......DE.......DE
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo
3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluacin de activos
8. Capitalizacin de partidas patrimoniales
9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital
10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL......DE.......DE
S - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
Capital
Capital Adicional
la informacin mnima requerida para este Formato.
Acciones de
Inversin
Excedente de
Revaluacin
Reserva Legal
Otras Reservas
Resultados
Acumulados
TOTAL
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE

GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
DESCRIPCIN
EJERCICIO O
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Inters Minoritario
Inters Minoritario
Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de Inversin
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
informacin mnima requerida para este Formato.
FORMATO 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY D

PERODO:
RUC:
FECHA DE
PAGO O
RETENCIN
(dd/mm/aaaa)
PERSONA QUE BRIND EL SERVICIO

TIPO
N DE
DE DOCUMENTO
DOCUMENTO
(TABLA 2)
DE IDENTIDAD
E) Y F) DEL ART. 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
EL SERVICIO
APELLIDOS Y NOMBRES
TOTALES
MONTO
BRUTO
MONTO DE LA RETRIBUCIN
RETENCIN
EFECTUADA
RETRIBUCIN
MONTO
NETO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
NMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO
O CDIGO NICO
DE LA OPERACIN
FECHA
DE LA
OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
REFERENCIA DE LA OPERACIN
CDIGO DEL LIBRO
NMERO
O REGISTRO
CORRELATIVO
(TABLA 8)
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA O

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"

PERODO:
RUC:
Nmero correlativo
o Cdigo nico
de la Operacin
TOTALES
Fecha
o perodo
de la Operacin
Glosa o
descripcin
de la Operacin
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
GASTOS
GASTOS
INGRESOS
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN
S DE GESTIN
CUENTAS DE FUNCIN DEL GASTO
CUENTAS DE ORDEN
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE
LA OPERACIN
NMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO (2)
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacio
DESCRIPCION O GLOSA
DE LA OPERACIN
DEUDOR
TOTALES
el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
OS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
acin y/o documento de origen.
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERODO:
RUC:
CDIGO
CUENTA
RELACIONADO
CONTABLE
CON EL
DEL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
DESCRIPCIN
MARCA
MODELO
DEL
DEL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
LOS ACTIVOS FIJOS"
NMERO DE SERIE
Y/O PLACA DEL
ACTIVO FIJO
TOTALES
SALDO
INICIAL
ADQUISICIONES
ADICIONES
MEJORAS
RETIROS
Y/O
BAJAS
VALOR
OTROS
AJUSTES
HISTRICO
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12
VALOR
AJUSTE POR
INFLACIN
AJUSTADO
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12
FECHA DE
ADQUISICIN
FECHA DE INICIO
DEPRECIACIN
DEL USO
MTODO
DEL ACTIVO FIJO
APLICADO
N DE DOCUMENTO
DE
AUTORIZACIN
PORCENTAJE
DE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
DEPRECIACIN
AL CIERRE DEL
DEL EJERCICIO
EJERCICIO ANTERIOR
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO
RELACIONADA
RELACIONADA CON LOS

RETIROS Y/O BAJAS
CON OTROS
AJUSTES
DEPRECIACIN
AJUSTE POR
DEPRECIACIN
ACUMULADA
INFLACIN
ACUMULADA
HISTRICA
DE LA
AJUSTADA POR
DEPRECIACIN
INFLACIN
FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS R

PERODO:
RUC:
CDIGO
CUENTA
RELACIONADO
CONTABLE
CON EL
DEL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
MARCA
DESCRIPCIN
DEL
ACTIVO FIJO
LE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS"
EL ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE SERIE
DEL
Y/O PLACA DEL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
TOTALES
SALDO
INICIAL
ADQUISICIONES
ADICIONES
VALOR DE LA REVALUACIN EFECTUADA
MEJORAS
RETIROS
OTROS
Y/O
AJUSTES
BAJAS
VOLUNTARIA
ALOR DE LA REVALUACIN EFECTUADA
VALOR
POR
REORGANIZACIN
DE SOCIEDADES
HISTRICO
OTROS
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12
AJUSTE POR
INFLACIN
VALOR
AJUSTADO
DEL ACTIVO FIJO
AL 31.12
FECHA DE INICIO
FECHA DE
DEL USO
ADQUISICIN
DEL ACTIVO FIJO
DEPRECIACIN
MTODO
APLICADO
DEPRECIACIN
N DE DOCUMENTO
DE
AUTORIZACIN
DEPRECIACIN
PORCENTAJE
DE
DEPRECIACIN
VALOR DE LA DEPRECIAC
ACUMULADA
DEL EJERCICIO
AL CIERRE DEL
SIN CONSIDERAR
EJERCICIO ANTERIOR
LA REVALUACIN
ALOR DE LA DEPRECIACIN
RELACIONADA
CON LOS RETIROS
Y/O BAJAS
VALOR DE LA DEPRECIACIN DE LA REVALUACIN EFECTUADA
RELACIONADA
CON OTROS
AJUSTES
POR
VOLUNTARIA
REORGANIZACIN
DE SOCIEDADES
A REVALUACIN EFECTUADA
OTROS
DEPRECIACIN
AJUSTE POR
ACUMULADA
INFLACIN
HISTRICA
DE LA
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ACUMULADA
AJUSTADA POR
INFLACIN
FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CA

PERODO:
RUC:
CDIGO
RELACIONADO
CON EL
ACTIVO FIJO
ACTIVO FIJO
FECHA
DE
ADQUISICIN
TOTALES
VALOR DE
ADQUISICIN EN
MONEDA EXTRANJERA
ALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO"
ACTIVO FIJO
TIPO DE CAMBIO
EN LA FECHA
DE ADQUISICIN
VALOR DE
ADQUISICIN EN
MONEDA NACIONAL
TIPO
DE CAMBIO
AJUSTE POR
DIFERENCIA
AL 31.12
DE CAMBIO
VALOR EN
MONEDA NACIONAL
AL 31.12
DEL
EJERCICIO
DEPRECIACIN
DE LOS
RETIROS
Y/O BAJAS
DE
OTROS
AJUSTES
ACUMULADA
HISTRICA
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS

FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12"
PERODO:
RUC:
FECHA
NMERO DEL
FECHA DE
DEL
CONTRATO DE
INICIO DEL
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO
CUOTAS
FINANCIERO
FINANCIERO
PACTADAS
CONTRATO
NMERO
DE
TOTAL
E DE LOS ACTIVOS
NCIERO AL 31.12"
MONTO TOTAL DEL

CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:
RUC:
COMPROBANTE DE PAGO
NMERO
FECHA DE
FECHA
EMISIN DEL
DE
DEL REGISTRO O
COMPROBANTE
VENCIMIENTO
CDIGO UNICO
DE PAGO
O FECHA
O DOCUMENTO
DE PAGO (1)
CORRELATIVO
DE LA OPERACIN
O DOCUMENTO
SERIE O
TIPO
(TABLA 10)
CDIGO DE LA
DEPENDENCIA
ADUANERA
(TABLA 11)
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del R
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha inform
N DEL COMPROBANTE DE PAGO,
INFORMACIN DEL
DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL
AO DE
FORMULARIO FSICO O VIRTUAL,
EMISIN DE
N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE
LA DUA
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS
O DSI
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR

EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN
PROVEEDOR
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
el exterior.
ace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
MACIN DEL
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
VEEDOR
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN
APELLIDOS
Y NOMBRES,
BASE
DENOMINACIN
IMPONIBLE
O RAZN
SOCIAL
IGV
TOTALES
cuales se efectu el depsito.
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACION
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE
NO GRAVADAS
BASE
IGV
IMPONIBLE
S DESTINADAS A OPERACIONES
VALOR
NO GRAVADAS
DE LAS
ADQUISICIONES
IGV
NO
GRAVADAS
ISC
OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS Y
TOTAL
CARGOS
N DE
COMPROBANTE
CONSTANCIA DE DEPSITO
REFERENCIA DEL COMPR
DE DETRACCIN (3)
O DOCUMENTO ORIGINAL
DE PAGO
TIPO
EMITIDO POR
SUJETO NO
DOMICILIADO (2)
NMERO
FECHA
DE
DE
CAMBIO
EMISIN
FECHA
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N DEL
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR"

CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
PERODO:
RUC:
NOMBRE DEL BIEN:
DESCRIPCIN:
CDIGO:
UNIDAD DE MEDIDA (Segn Tabla 6):
GUI DE REMISIN
EMITIDO POR EL CONSIGNADOR
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
NMERO
L CONSIGNADOR"
COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE
ENTREGA O
DEVOLUCIN
SERIE
NMERO
DEL BIEN
INFORMA
TIPO
(TABLA 2)
INFORMACIN DEL CONSIGNATARIO
NMERO DE RUC
NMERO DE DOCUMENTO
DE IDENTIDAD
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
MOVIMIENTO DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIN
CANTIDAD
CANTIDAD
CANTIDAD
ENTREGADA
DEVUELTA
VENDIDA
SALDO DE LOS
BIENES EN
CONSIGNACIN
FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO"

CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIN
PERIODO:
RUC:
NOMBRE DEL BIEN:
DESCRIPCIN:
CDIGO:
UNIDAD DE MEDIDA (Segn Tabla 6):
FECHA DE
RECEPCIN,
GUA DE REMISIN
FECHA DE EMISIN
DE LA GUI DE REMISIN
DEVOLUCIN O
O COMPROBANTE
VENTA DEL BIEN
DE PAGO
TIPO
(TABLA 10)

SERIE
L CONSIGNATARIO"
GUA DE REMISIN
DO POR EL CONSIGNADOR
NMERO
COMPROBANTE DE PAGO
INFORMACIN DEL CONSIGNAD
EMITIDO POR EL CONSIGNATARIO

SERIE
NMERO
NMERO
DE RUC
FORMACIN DEL CONSIGNADOR
MOVIMIENTO DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIG
CANTIDAD
CANTIDAD
RECIBIDA
DEVUELTA
ECIBIDOS EN CONSIGNACIN
CANTIDAD
VENDIDA
SALDO DE LOS BIENES

EN CONSIGNACIN
FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL"

PERODO:
RUC:
DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTA:
COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
AJUSTES DIVERSOS
COSTO DE VENTAS
S/
ENTAS ANUAL"
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL"

PERODO:
RUC:
CONSUMO EN LA PRODUCCIN
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN
Enero
Febrero
COSTO MENSUAL"
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VA

PERODO:
RUC:
CONSUMO EN LA PRODUCCIN
1- Materiales y Suministros Directos
2- Mano de Obra Directa
3- Otros Costos Directos
4- Gastos de Produccin Indirectos
4.1 - Materiales y Suministros Indirectos
4.2 - Mano de Obra Indirecta
4.3 - Otros Gastos de Produccin Indirectos
TOTAL CONSUMO EN LA PRODUCCIN
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
COSTO DE PRODUCCIN
Proceso 1
Proceso 2
DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL"
Proceso 3
......
Proceso n
TOTAL ANUAL
FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS"
PERODO:
RUC:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
NMERO
(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyente
EN UNIDADES FSICAS- DETALLE DEL
TIPO DE OPERACIN
(TABLA 12)
ENTRADAS
SALIDAS
TOTALES
nico de Contribuyentes.
SALDO FINAL
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALL

PERODO:
RUC:
ESTABLECIMIENTO (1):
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIN:
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MTODO DE VALUACIN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
TIPO DE
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA
TIPO (TABLA 10)
SERIE
OPERACIN
NMERO
(TABLA 12)
TOTALES
(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyente
RIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
ENTRADAS
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
SALIDAS
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
de Contribuyentes.
SALDO FINAL
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO:
RUC:
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE
EMISIN DEL
DEL REGISTRO O
COMPROBANTE
CDIGO UNICO
DE PAGO
DE LA OPERACIN
O DOCUMENTO
FECHA
DE
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
VENCIMIENTO
Y/O PAGO
TIPO
(TABLA 10)
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
INFORMACIN DEL CLIENTE
N SERIE O
N DE SERIE DE LA
MAQUINA REGISTRADORA
NMERO
TIPO
(TABLA 2)
NMERO
N DEL CLIENTE
VALOR
FACTURADO
BASE
IMPONIBLE
DE LA
DE LA
DENOMINACIN
EXPORTACIN
OPERACIN
O RAZN SOCIAL
TOTALES
GRAVADA
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

EXONERADA O INAFECTA
EXONERADA
E TOTAL DE LA OPERACIN
NERADA O INAFECTA
OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE
ISC
INAFECTA
IGV Y/O IPM
NO FORMAN PARTE
DE LA
BASE IMPONIBLE
IMPORTE
TOTAL
DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE
CAMBIO
N DEL
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
COMPROBANTE
DE PAGO O DOCUMENTO

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FORMATO 1.

1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA C

OS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

UENTA CONTABLE ASOCIADA

FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGOR

COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley del Impuesto a la Renta:

Los intereses originados en la colocacin de capitales, cualquiera sea su denominacin

El producto de la cesin definitiva o temporal de derechos de llave, marcas, patentes,

Las rentas vitalicias.

La atribucin de utilidades, rentas o ganancias de capital, no comprendidas en el incis

Los dividendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades, con excepcin de l

Las ganancias de capital.

ENTAS DE SEGUNDA CATEGORA"

ROBANTE DE PAGO EMITIDO

SUJETO QUE PAGA O PONE A DISPOSICIN LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA

de derechos de llave, marcas, patentes, regalas o similares.

LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORA

el Artculo 24-A de la Ley.

o quirografarios en dinero o en valores.

as rentas respectivas se incluirn en la categora correspondiente.

el seguro de vida y los beneficios o participaciones en seguros sobre la vida

os Fideicometidos de Sociedades Titulizadoras, incluyendo las que resultan

FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta:

- RENTAS DE CUARTA CATEGORA"

MPROBANTE DE PAGO EMITIDO

USUARIO DEL SERVICIO

profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categora.

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

ALANCE GENERAL" (1)

egistrar la informacin mnima requerida para este Formato.

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA

- DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

SALDO CONTABLE FINAL

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

SALDO FINAL TOTAL

- DETALLE DEL SALDO DE

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

CUENTA POR COBRAR PRO

MONTO TOTAL PROVISIONADO

CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

DETALLE DEL SALDO DE

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

DETALLE DEL SALDO DE

FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

DESCRIPCIN DEL INTANGIBLE

ALLE DEL SALDO DE

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE

ANCES - DETALLE DEL SALDO DE