BANCOS

Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor, que Del importe del valor nominal de los
representa el valor nominal de efectivo cheques expedidos a cargo de la empresa.
propiedad d dela empresa, depositado
en instituciones financieras.
Del importe del valor nominal de los
intereses, comisiones, situaciones, etc.,
Del importe del valor nominal depositado que el banco cobra por servicios prestados
en la cuenta de cheques.
y cargados en una cuenta de cheques,
segn avisos a cargo del banco.
Del importe del valor nominal de los
intereses ganados y depositados en la Del importe de su saldo para saldarla (para
cuenta de cheques.
cierre en libros).
Saldo: Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la
empresa, depositado en instituciones financieras.

CLIENTES
Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor, que Del importe de los pagos parciales o
representa el derecho de la entidad a totales a cuenta o en liquidacin de su
exigir a sus clientes el pago por la venta adeudo efecten los clientes.
de mercancas.
Del importe de las devoluciones, rebajas y
Del importe pactado, con los clientes por descuentos de mercanca.
la venta de mercancas.
Del importe de las cuentas que se
Del importe de los interese normales y consideren incobrables.
moratorios.
Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Su saldo es deudor y representa y representa el importe de las ventas de
mercancas, por las que se tiene el derecho a exigir el pago.

DOCUMENTOS POR COBRAR

Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor que Del importe del valor nominal de los
representa el derecho de la empresa a documentos cobrados, endosados o
exigir ttulos de crdito, a favor del pago cancelados por la empresa.
de estos, por concepto de mercancas.
Del importe de los documentos que se
Del valor nominal de los ttulos de crdito consideren totalmente incobrables
(letras de cambio. Pagares) expedidos a .
favor de la empresa.
Del importe su saldo para saldarla.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe del valor nominal de, las letras de
cambio, pagares expedidos a favor de la empresa.

IVA ACREDITABLE
Se carga
Se abona
Esta cuenta no debe de tener saldo Del importe del impuesto trasladado por
inicial debido a que su saldo a favor de una rebaja, devolucin o descuento sobre
periodos anteriores que se presenta en una compra de mercancas adquirida.
la cuenta IVA por compensar o a favor.
Del importe de su saldo traspasado a la
Del importe del impuesto trasladado por cuneta de impuestos y derechos retenidos
el proveedor prestador de servicios en la por enterar al final de cada mes.
adquisicin (compra) de mercancas,
bienes o servicios siempre que haya sido Del importe de las devoluciones solicitas y
pagado.
hechas efectivas por la Secretaria de
Hacienda.
Por el importe del impuesto trasladado
por el proveedor o prestador de servicios Del importe de su saldo para saldarla
en la adquisicin de mercancas, viene
so servicios, que proviene de la cuenta
IVA pendiente de acreditar.
Saldo: Esta cuenta no tiene saldo, ya que se salda contra la IVA por compensar o a
favor.

IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

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Se abona
Del importe de su saldo deudor que Del importe del impuesto trasladado que
representa el impuesto que no se ha se cancela por una rebaja, devolucin o
pagado al proveedor prestador de descuento sobre una compra de
servicios por la compra de mercancas, mercancas adquirida que no haya sido
de bienes o servicios.
cobrado o abonado a nuestra cuenta.
Del importe del impuesto trasladado por
el proveedor o prestador de servicios en
la adquisicin de mercancas, bienes o
servicios siempre que no haya sido
pagado, es decir acreditado.

Del importe del impuesto pagado que se

haga al proveedor
o prestador de
servicios, por una compra de mercancas,
bienes o servicios, que se lleva contra la
cuenta de IVA acreditable.

Saldo: Su saldo es deudor y representa el IVA que no ha sido pagado.

ANTICIPO A IMPUESTOS
Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor, que Del importe de los saldos a favor cuya
representa el derecho de la empresa a la devolucin se solicit y se hizo efectiva, o
devolucin o compensacin contra oros la compensacin realizada contra otros
impuestos a cargo de la entidad.
impuestos.
Del importe de las provisiones de ISR Del importe de su saldo para saldarla.
efectuados a cuenta del impuesto
definitivo del ejercicio.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el importe que tiene la entidad a solicitar la
devolucin a la SHCP.

ALMACEN
Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor, que Del importe del precio de costo de las
representa el inventario inicial, a precio mercancas vendidas.
de costo.
Del precio de costo de las mercancas
Del importe del costo de la mercancas devueltas a los proveedores.
cobradas.
Importe de las rebajas sobre compras
Del importe del costo de las mercancas otorgadas por los proveedores como
recibidas por clientes
ajuste a sus facturas.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancas.

PROVEEDORES
Se carga
Se abona
Del importe de los pagos parciales o Del importe de su saldo acreedor, que
totales a cuenta o en liquidacin del representa la obligacin de la empresa de
adeudo con proveedores.
pagar a sus proveedores por las compras
de mercanca.
Del importe de las devoluciones y
rebajas sobre compra de mercancas.
Del importe de sus compras a crdito,
documentada o no.
Del importe de saldo para saldarla.
Del importe de los interese moratorios que
cargan los proveedores por mora en el
pago.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las compras de mercancas a
crdito, por las cuales se adquiere la obligacin de pagar.

IVA CAUSADO
Se carga
Se abona
Del importe que se genera por la Del importe del IVA a los clientes en venta
devolucin, rebaja o descuento sobre de mercancas o la prestacin de servicios.
venta siempre que haya sido pagado.
Del importe del IVA repercutido a los
Del importe que se genera por una clientes efectivamente se cobr y proviene
cancelacin de una venta o prestacin de la cuanta IVA pendiente de causar.
de servicios, siempre que haya sido
pagado.
Del importe del traspaso acreditado a la
cuenta IVA acreditable.
Del importe del IVA trasferido a la cuenta
IVA por pagar cuando el importe del IVA
causado es mayor que el acreditable, y
existe la obligacin de efectuar entero a
las autoridades de Hacienda.
Saldo: Esta cuenta no tiene saldo, ya que se salda para determinar el IVA a favor o
por pagar

IVA PENDIENTE DE CAUSAR

Se carga
Se abona
Del importe del IVA que se genera por El saldo inicial de esta cuenta representa el
devolucin rebaja o descuento sobre importe del impuesto que no ha sido
venta.
cobrado.
Del importe de IVA que ha
sido Del importe del IVA retenido los clientes
efectivamente cobrado por tas ventas a por la venta de mercancas.
crdito.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa el IVA que no ha sido cobrado.

IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR

Se carga

Se abona

Del importe de los pagos efectuados por Del importe de su saldo acreedor, que
liquidar los impuestos y derechos a cargo representa la obligacin de pagar los
de la empresa.
impuestos y derechos de los que la
empresa es sujeta.
Del importe de los ajuste o correcciones
a las provisiones, por movimientos que Del importe de las obligaciones efectuadas
tienden a disminuirlas.
por el clculo de los impuestos y derechos
de que la empresa es sujeta.
Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las obligaciones de la

empresa.

CAPITAL SOCIAL
Se carga
Del importe de las disminuciones de
capital social, ya sea en caso de
reintegro de socios o accionistas de su
capital, o para amortizarlo con las
perdidas.

Se abona
Del importe de su saldo acreedor, que
representa el importe de del capital social
suscrito por los socios o accionistas de la
empresa.
Del importe de los
incrementos de capital

aumentos

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe del capital social e la empresa.

CAPITAL
Se carga
Se abona
Del importe de las disminuciones de Del importe de su saldo acreedor, que
capital, por retiros del propietario.
reprenda la diferencia entre activo y el
pasivo.
Del importe de su saldo para saldarla.
Del importe de los aumentos de capital,
por las aportaciones del propietario del
negocio.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa el capital invertido en la empresa.

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Se carga
Se abona
Del importe de su saldo, traspasado a la Del importe de su saldo acreedor, que
cuenta de utilidades acumuladas del representa la utilidad del ejercicio
ejercicio.
Del importe de su saldo para saldarla.
Saldo: Su saldo es acreedor y representa la utilidad neta del ejercicio

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

Se carga
Se abona
Del importe de su saldo deudor, el cual Del importe de su saldo, traspasado a la
representa la prdida neta del ejercicio.
cuenta de prdidas acumuladas.
Del importe de la prdida neta del Del importe de su saldo para saldarla
ejercicio, con abono a la cuenta de
prdidas y ganancias
Saldo: Su saldo es acreedor y representa la prdida neta del ejercicio.

VENTAS
Se carga

Se abona
Del importe de las ventas de mercancas
realizadas al contado, a crdito o con
garanta documenta, a precio de venta.

Saldo: Su saldo es acreedor y representa el importe de las ventas de mercancas

realizadas en el periodo contable al contado.

COSTO DE VENTAS
Se carga
Se abona
Del importe de las ventas de mercancas Del importe de las devoluciones sobre
a precio de costo
ventas de mercancas, a precio de costo.
Saldo: Su saldo es deudor y representa el costo de ventas

COMPRAS
Se carga
Del importe del precio de costo de
adquisicin
de
las
mercancas
compradas al contad, a crdito o con
documentos.

Se abona

Saldo: Su saldo es deudor y representa el costo de adquisicin de mercancas.

GASTOS DE VENTA
Se carga
Se abona
Del importe de las erogaciones Del importe de su saldo para saldarla
efectuadas por la empresa tales como
propaganda y publicidad, telfono del
departamento de ventas, sueldos de
gerentes, empleados, luz papelera y
tiles
prima
vacacional,
IMSS,
INFONAVIT, aguinaldo, etc.
Del importe de los
departamento de ventas.

gastos

Saldo: Su saldo es deudor

departamento de ventas.

del

y representa las erogaciones efectuadas por el

GASTOS DE ADMINISTRACION
Se carga
Se abona
Del importe de las erogaciones por los Del importe de su saldo para saldarla.
que fue creada, todos los gastos del
departamento de administracin, tales
como
gerentes
directores
y
administradores. Por lo tanto incluye
renta de oficinas, salarios, honorarios,
aguinaldo, IMSS, INFONAVIT, 2 % sobre
nminas etc.
Del importe de gastos del departamento
de administracin
Saldo: Su saldo es deudor y representa las erogaciones efectuadas al departamento
de administracin.