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com/doc/22561028/ion-y-Presentacion-de-Estados-Financieros
Evaluacin de la Primera unidad
1. Explique las funciones principales de las empresas.
a) Comercializacin:
En las empresas que realizan actividades econmicas se encuentra implcita la actividad
comercial: La comercializacin comprende bsicamente las actividades de compras y
ventas.
b) Funcin Financiera:
Conseguir el capital inicial necesario con aporte de los socios para la constitucin y
funcionamiento de la empresa.
Consecucin de prstamos de los bancos o instituciones financieras para cubrir
obligaciones o para incrementar el capital de trabajo.
Conducir la contabilidad y registrar todas las operaciones econmicas documentadas en
forma adecuada para servir de fuente informativa en la elaboracin de los estados
financieros.
Pagar los sueldos y salarios del personal en forma legal.
Llevar el control de las cuentas corrientes para establecer la conciliacin bancaria y
conocer los mrgenes, la situacin de los cheques emitidos y de los cargos y abonos de
cada mes.
Establecer en forma rigurosa los mrgenes de ganancias en todas las operaciones tanto
administrativas como financieras.
Pagar a los proveedores de acuerdo a los actos pactados, tratos y contratos tanto
verbales
como documentales para mantener la confianza y seriedad y resguardar la imagen de la
organizacin.
Llevar el control y coordinar acciones a fin de realizar una efectiva cobranza a los
clientes para mantener el flujo de efectivo necesarios.
Informar a la alta direccin y a la gerencia cada vez que sea requerido sobre la situacin
econmica y financiera por la que atraviesa la empresa.
Establecer los porcentajes y montos de las utilidades que corresponden para su
distribucin tanto para los socios o accionistas como a los trabajadores en las fechas
previstas de acuerdo a leyes vigentes.
Pagar los impuestos, leyes sociales y dems obligaciones tributarias y gastos
administrativos de conformidad con el calendario tributario.
Hacer las previsiones y provisiones contables a efectos de darle curso a la solidez
contables que es la base para un buen ordenamiento financiero.
c) Funcin Productiva
Esta funcin la realizan todas las empresas transformativas o industriales y las funciones
son las siguientes:
Fabricacin y elaboracin de los diferentes productos, transformando la materia prima e
insumos y cuidando la calidad mediante un continuo control de capacidad instalada.
Planificar y controlar la produccin. La existencia de planes y programas cuantificables
es permanente para mantener o bien la capacidad mnima o mxima planta.
Mantener en optimas condiciones la operatividad de las maquinas que intervienen en la

fabricacin para evitar paralizaciones y retraso de la produccin, conservando la

seguridad de la infraestructura en previsin de siniestros y hacer el mantenimiento
preventivo a cargo del departamento de mantenimiento y conservacin.
Controlar la calidad del producto verificar y confirmar la calidad de la materia prima e
insumos y componentes que intervienen en el proceso de produccin para finalmente
establecer la optima calidad del producto elaborado.
Ingeniera y mtodos.- consiste en hacer el anlisis de las caractersticas y propiedades
de los componentes de las maquinarias asi como del producto para adecuarse a los
modernos sistemas de produccin con lneas de mecanizacin computarizada.
Distribucin de planta.- se debe conseguir una buena distribucin de planta que
maximice la cantidad de produccin y productividad eliminando los espacios muertos,
ambientes y recursos inapropiados.
Almacenamiento de los productos.- Los almacenes deben de presentar la mejor
disposicin ubicacin y en perfectas condiciones de seguridad para recibir los productos
fabricados de tal manera que no se interrumpa el resto de actividades que realizan las
otras reas de la empresa y siempre buscando la ley del menor esfuerzo.
d) Funcin Administrativa
Conduce hacia la eficacia de la gestin empresarial e institucional, relaciona todos los
factores ubicndose en las reas por donde se encuentra el personal.
Conducir el proceso de seleccin de personal.
Conducir el proceso de registro y control de personal.
Conducir el proceso de desarrollo de personal.
Conducir el proceso de racionalizacin y de movimiento de personal.
Conducir el proceso de evaluacin y calificacin de personal.
e) Funcin Social
Orienta hacia el medio donde se desenvuelve la empresa y su funcionamiento no debe
de atentar contra el bienestar social, la moral y buenas costumbres.
Las empresas no solamente deben de cumplir con la obtencin de utilidades a expensas
de la sociedad descuidando al conglomerado, sino tambin brindar programas de
asistencia social con la participacin de sus trabajadores en la comunidad y promoviendo
el desarrollo y conservacin del medio ambiente.
El rol social que tienen las organizaciones que se encuentran estipulado en las
constituciones polticas de cada uno de los pases del mundo debe estar relacionado con
los objetivos del estado de concretar y luego mantener la justicia social con hechos
inexorables.
La razn de ser un de un buen gobierno es la sociedad que ha elegido, por consiguiente
debe abocarse a establecer el equilibrio entre las organizaciones econmicas y la masa
social.
La empresa desarrolla la funcin social en dos mbitos: el mbito interno y externo. El
interno que incumbe a los trabajadores que tiene a su cargo y el externo a la comunidad.
2. Cules son los objetivos de los estados financieros?
La resolucin CONASEV N 103-99-EF/94.10; artculo 3 considera que los estados
financieros tienen los siguientes objetivos:
Presentar razonablemente informacin sobre la situacin financiera, los resultados de
las operaciones y los flujos de efectivo de una empresa.

 Apoyar a la gerencia en la planeacin, organizacin, direccin y control de los negocios.

Servir de base para tomar decisiones sobre inversiones y financiamiento.
Representar una herramienta para evaluar la gestin de la gerencia y la capacidad de la
empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo.
Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa.
Ser una base gua para la poltica de la gerencia y de los accionistas en materia
societaria.
3. Responder brevemente:
a) Qu diferencia existe entre utilidad bruta y utilidad de operacin?
Rpta: La utilidad bruta es el resultado de la deduccin del costos de ventas del total de las
ventas netas y la Utilidad de operacin es producto de las deducciones de los gastos
administrativos y gastos de venta de la utilidad bruta.
b) Cmo esta conformada la partida Inmueble Maquinaria y equipo?
Rpta:
Esta conformada por todos los Activos Fijos que posee la Empresa como: Terrenos,
edificaciones Unidades de Transporte, Maquinaria, equipos, Muebles y Enseres, Equipos
Diversos, herramientas y unidades de reemplazo, Unidades por recibir y trabajos en
cursos.
c) Cul es el estado financiero que muestra la posicin financiera de la empresa?
Es el balance general.
Nos muestra la posicin de la empresa a una determinada fecha, considerando en su
contenido; las fuentes de donde se han originado estos fondos, que han servido para
financiar las inversiones, formando de esta manera un equilibrio entre el origen de fondos
y su aplicacin.
d) Cul es el estado financiero que mide el resultado econmico de la empresa?
Es el Estado de Ganancias y Prdidas.Este Estado de Ganancias y perdidas como todos sabemos, es un estado financiero
dinmico, que nos muestra las operaciones realizadas durante un periodo contable. Es
decir los ingresos que ha percibido durante dicho periodo (o los costos y gastos que ha
incurrido).
e) Por qu los ingresos o egresos excepcionales se muestran en forma separada de
otros ingresos u otros egresos?
Porque incluye partidas que por su naturaleza de la transaccin u otro evento es inusual
con relacin al giro del negocio de la empresa, que no se espera que ocurran
frecuentemente y su monto es importante. Se debe de sujetar al ejercicio de la prudencia,
las contingencias de perdidas se deben de reconocer en la fecha en la cual se conozca
informacin conforme a la cual su ocurrencia sea probable y puedan estimarse
razonablemente. Se considera como aquellos originados, entre otros, por expropiacin de
sus activos o los efectos de un terremoto u otro desastre natural.
4. Cul es la finalidad de las cuentas de valuacin?
Las cuentas de valuacin reducen el costo de los activos a su importe recuperable y otras
de funcin similar.
Valuacin es dar el verdadero valor a un bien.
5. Definir los elementos del estados de Ganancias y Perdidas?.
Ingresos

Aumento de beneficios econmicos durante el Periodo contable en forma de flujos de

entrada de efectivo, aumento de activos o disminucin de Pasivo, que producen aumento
en el Patrimonio.

Gastos.
Disminucin de los beneficios econmicos durante el periodo contable, en forma de flujo
de salida de efectivo disminucin de activos o aumento de pasivos, que producen
disminucin en el
Patrimonio.

6. Cul es la importancia de la relacin entre el Balance general y el estado de

ganancias y prdidas?
El Balance General, es el informe contable que muestra la situacin de la empresa a una
fecha determinada. Permite el anlisis por parte de la Gerencia y tomar decisiones con
fines correctivos para el buen funcionamiento de la empresa.
El Estado de ganancias y prdidas muestra el resultado de las transacciones comerciales
en un ejercicio. El gerente los tomara en cuenta para evaluar la efectividad de sus
polticas y decisiones pasadas, detectar tendencias y desarrollos desfavorables y
proporcionar informacin que fundamente, la toma de decisiones.
La Importancia es que al finalizar el ejercicio, el Estado de Ganancias y prdidas,
recepciona los resultados de la empresa y transfiere dichos resultados al balance
General.
El Estado de Ganancias y Prdidas: El Estado de Resultado o Estado de Ganancias y
Prdidas, es uno de los estados financieros bsico, el cual muestra la utilidad o prdida
obtenida en un perodo determinado por actividades ordinarias y extraordinarias. Se habla
de un perodo determinado, por cuanto una utilidad o prdida se obtiene por actividades
de diversa naturaleza y realizadas a lo largo del tiempo. Desde el punto de vista
financiero, reviste una importancia fundamental el determinar la correspondencia de
ingresos, costos y gastos en diferentes perodos. El Estado de Resultados esta
compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de
ingresos, gastos y costos, cuyos saldos deben ser cerradas al finalizar el ejercicio
contable. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el
libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y
prdidas de la hoja de trabajo.
7. Qu representa para la empresa el costo de ventas, formule un ejemplo?
El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para prestar
un servicio. Es el
valor en que se ha incurrido para producir o comprar un bien que se vende.
Cuando se hace una venta, por ejemplo de S/ 100,000.00 todo no es utilidad para el
vendedor, puesto que para poder vender ese valor, debi haberse comprado un bien, para
lo cual indudablemente hubo necesidad de incurrir en un costo, costo que se conoce
como costo de venta. Quizs el vendedor compro una camisa en S/ 60,000.00 y luego la
vendi en S/100,000.00 por lo que su costo de venta viene a ser los S/ 60,000.00 pues
debi incurrir en un costo de S/ 60,000.00 para poder hacer una venta de S/ 100,000.00
Pero cuando se venden grandes cantidades y se manejan multitud de productos, el

proceso de determinacin del costo de venta es mucho ms complejo

EJEMPLO
Inventario Inicial ..S/. 100,000.00
MAS: Compras del Periodo S/. 300,000.00
Total disponible del periodo S/. 400,000.00
MENOS: Inventario Final (150,000.00)
COSTO DE VENTAS 250,00.00

8. La empresa TECNOIMPORT S.A. Nos presenta los saldos contables al 31 de

Diciembre del ao 2005 y el ao 2004 que a continuacin se indican.

Evaluacin de la Segunda unidad

1. Cules son las partidas que conforman el Estado de Cambios en el patrimonio?
Son los siguientes:
o Capital
o Capital adicional.
o Excedente de Revaluacin.
o Reservas.
o Resultados acumulados.
2. Cmo repercute las variaciones del patrimonio en la situacin de la empresa?
El patrimonio es importante en toda empresa por respaldar su movimiento financiero, por
ello en el anlisis de sus variaciones de aumento o disminucin se determinara la
participacin de su capital propio y sus fuentes de autofinanciamiento. Sin embargo si se
observa que el capital social ha disminuido es sumamente riesgoso, por cuanto no
solamente representa la partida con lo que se ha constituido la empresa sino tambin
representa el aporte de los socios y la capitalizacin de utilidades, etc.
3. Cul es la importancia que tiene para la empresa el Estado de flujos de efectivo?
Es importante porque la informacin histrica de los flujos de efectivo suele usarse como
indicador del monto, oportunidad y certidumbre de los flujos de efectivo futuros, tambin
es til para verificar la exactitud de las evaluaciones pasadas sobre los flujos de efectivo

futuros y para examinar las relaciones entre la rentabilidad y los flujos de efectivo neto, as
como el efecto de los cambios en los precios.
4. Describa y explique en detalle las actividades de operacin?
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, as
como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversin o financiamiento.
Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la adquisicin, venta y entrega
de bienes para venta, as como el suministro de servicios.
Las entradas de dinero de las actividades de operacin incluyen los ingresos procedentes
de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre otros. Las salidas
de dinero de las actividades de operacin incluyen los desembolsos de efectivo y a cuenta
por el inventario pagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores
y a otros proveedores por diversos gastos.
Se consideran de gran importancia las actividades de operacin, ya que por ser la fuente
fundamental de recursos lquidos, es un indicador de la medida en que estas actividades
generan fondos para:
Mantener la capacidad de operacin del ente
Reembolsar prstamos
Distribuir utilidades
Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansin del ente.
Todo ello permite pronosticar los flujos futuros de tales actividades. Las entradas y salidas
de efectivo provenientes de las operaciones son el factor de validacin definitiva de la
rentabilidad. Los componentes principales de estas actividades provienen de las
operaciones resumidas en el Estado de Resultados, pero ello no quiere decir que deba
convertirse al mismo de lo devengado a lo percibido para mostrar su impacto en el
efectivo, ya que estas actividades tambin estarn integradas por las variaciones
operadas en los saldos patrimoniales vinculados.
Por lo tanto incluyen todas las entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes que las
operaciones imponen a la empresa como consecuencia de concesin de crditos a los

clientes, la inversin en bienes cambio, obtencin de crdito de los proveedores, etc.

ENTRADAS:
Recaudo de las ventas por bienes o prestacin de servicios.
Cobro de cuentas por cobrar.
Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
Otros cobros no originados con operaciones de inversin o financiacin.
SALIDAS:
Desembolso de efectivo para adquisicin de materias primas, insumos y bienes para la
produccin.
Pago de las cuentas de corto plazo.
Pago a los acreedores y empleados.
Pago de intereses a los prestamistas.
Otros pagos no originados con operaciones de inversin o financiacin.

5. Cules son las diferencias entre las actividades de operacin, inversin y

financiamiento?
ACTIVIDAD DE OPERACIN.- Es la principal actividad productora de ingresos para la
empresa y otras actividades en efectivo que entran en determinacin de la utilidad
(perdidas) neta del ejercicio.
ACTIVIDAD DE INVERSION.- Esta actividad incluye el otorgamiento y cobro de
prstamos, las adquisiciones o venta de instrumentos de deuda o accionarios y otros
productivos que son utilizados por la empresa en la produccin de bienes y servicios.
Comprende las adquisiciones y ventas del giro del negocio y otras inversiones no
consideradas como equivalentes de efectivo. Dentro las Actividades de Inversin, son la
siguiente:
Efectivo cobrado y/o pagado en:
- Venta y/o compra de ttulos de valores
- Venta y/o compra de bienes del activo fijo.

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO.- Es la actividad que incluye la obtencin de recursos

de los accionistas o de terceros y el retorno de los beneficios producidos por los mismos,
as como el reembolso de los montos prestados, o la cancelacin de la obligaciones, Esta
Actividad que produce cambios en la estructura del patrimonio neto y en la capacidad del

endeudamiento de la empresa.
En esta Actividad de Financiamiento se considera lo siguiente:
-Por emisin de acciones o aportes de los accionistas y propietarios de una
organizacin.
-Prestamos obtenidos por la empresa.
-Emisin de otros ttulos valores.
-Pago de dividendos o utilidades.
-Cancelacin o amortizacin de los prstamos obtenidos.
-Amortizacin de las cuentas de operaciones de arrendamiento financiero.

6. Explique Ud. La relacin que existe entre el Balance General y el Estado de

flujos de efectivo?
Las tres ltimas lneas del estado de flujos de efectivo concilian el flujo de efectivo
neto para el periodo con los valores de efectivo que aparecen en el balance
general de la empresa. Esta conciliacin es una prueba de que el estado de flujo
de efectivo explica en su totalidad el cambio de una fecha de balance a la
siguiente, en le valor del efectivo posedo.

7. Cules son los objetivos de estado de variacin en el capital neto de trabajo?

a) Proteger al negocio del efecto por una diminucin en los valores del activo
circulante.
b) Hacer posible el pago oportuno de todas las obligaciones y aprovechar las
ventajas de los descuentos por pronto pago.
c) Asegurar el alto grado de mantenimiento del crdito a la empresa y proveer lo

necesario para hacer frente a emergencias, tales como: huelgas, inundaciones,

sismos, etc.
d) Tener los inventarios a un nivel que capacitara a la empresa para servir
satisfactoriamente las necesidades de los clientes.
e) Capacitar a la empresa para otorgar condiciones de crdito favorables a sus
clientes.
f) Capacitar a la compaa para operar ms eficientemente a fin de que no exista
demora en la obtencin de materiales, servicios y suministros debido a dificultades de
crdito.
8. Mencionar las Notas a los estados financieros de carcter general de acuerdo a su
importancia.
Las Notas a los Estados Financieros.- Son aclaraciones especificaciones de hechos o
situaciones, cuantificables o no, que forman parte integrante de todos y cada uno de los
estados financieros, los cuales deben leerse conjuntamente con ellos para una correcta
interpretacin.

Cada Nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lgica,
guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados Financieros, como se
muestra:
1.- Notas de Carcter General incluyen:
a) La Nota Inicial de identificacin de la Empresa y su Actividad.,
b).- Declaracin sobre el cumplimiento de las NIIF oficializada en el Per.
c).- Notas sobre las Polticas Contables utilizadas por la Empresa para la preparacin de
los Estados Financieros

9. La Empresa industrial Junior S.A. nos presenta la informacin contable siguiente:

El patrimonio neto segn balance general al 31.12.2004 es:
Capital social : S/ 980,000.00
Acciones de inversin : S/ 6,200.00
Excedente de revaluacin : S/ 85,000.00
Capital adicional : S/ 16,000.00
Reserva legal : S/ 1,500.00
Resultado acumulado : S/ 25,000.00
El 01 de Junio del 2005 se capitaliza los siguientes conceptos:
Excedente de revaluacin: S/ 14,800.00
Capital adicional : S/ 9,400.00
La junta general de accionistas el 30 de Junio 2005
acord distribuir dividendos por S/ 25,000.00
El 10 de Enero del 2006 la Junta General de accionistas aprueba los estados financieros
al 31 de Diciembre del 2005 el mismo que tiene una utilidad de S/ 135,000.00.
Se pide: Registrar los asientos contables y elaborar el Estado de cambios en el patrimonio
Neto.

10. Ordenar y determinar los saldos contables al 31 de Diciembre del 2005 que

corresponden a la Empresa SINTELSA S.A. de las actividades realizadas que a

continuacin se indican, elabore el ESTADO DE FLUJOS DE EFEECTIVO y haga un
breve comentario de los resultados obtenidos:
Cobranza Prest. A empleados : S/ 6,220.00
Ventas de activo fijo : 62,810.00
Ingresos excepcionales : 2, 730.00
Compra de valores : 62,820.00
Ingresos por nuevos aportes : 53,900.00
Ingreso por emisin de acciones: 53,600.00
Pago de dividendos : 32,850.00
Cobranza de letras : 23,560.00
Pago de transportes : 9,860.00
Cobranza de facturas : 103,530.00
Pago de CTS : 12,720.00
Pago de seguros : 8,840.00
Pago de tributos : 6,840.00
Venta de valores : 21,400.00
Pago arrendam. Financiero : 83,940.00
Prstamo recibido : 20,300.00
Pago de letras : 26,220.00
Saldo de efectivo inicio ejercicio : 6,450.00