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Liste des critures de fin dexercice

Liste des critures de fin dexercice


Provision pour crances douteuses
416

6817

491

654
44571

411

491

7817

416

Provision pour
6866

2961
2971
590

Reclassement du client
Clients douteux ou litigieux
Clients
Provision de la perte probable (ou augmentat prov)
Dotations aux provisions pour dprciation actifs circulnts
Provisions pour dprciations ds comptes clients
Diminution ou solde de la provision
Provisions pour dprciations ds comptes clients
Reprises sur provisions pour dprciation actifs circulants
Perte et solde de la crance irrcouvrable
Pertes sur crances irrcouvrables
TVA collecte
Clients douteux (ou clients si perte definitive)
dpreciation des titres

TTC

Montant

Montant

HT
TVA

TTC

Montant

Montant

TTC

2961
2971
590

Provision de la perte probable


Dotations aux provisions dpreciat des elemnts financiers
Montant
Provisions pour dpreciations des titres de participation
Provisions pour dpreciations des titres immobiliss Provisions
pour dpreciations des titres des VMP

Montant
Montant
Montant

7866

Ajustement - diminution de la perte probable


Provisions pour dpreciations des titres de participation
Provisions pour dpreciations des titres immobiliss
Provisions pour dpreciations des titres des VMP Reprises
sur provisions dpreciat des elemnts financiers

Montant
Montant
Montant

Montant

Provisions pour dprciation des stocks


6817

39.

39.

7817

Cration de la provision stock final


Dotations aux provisions pour dprciat actifs circulants
Provisions pour dpreciations des stocks et en-cours
Annulation provision stock initial
Provisions pour dpreciations des stocks et en-cours
Reprises sur provisions pour dprciation actifs circulants

Montant

Montant

Montant

Montant

Provisions pour dprciation exceptionnelles des immbolisations


6876

29..

29..

7876

Provision exceptionnelle immoblisation


Dotations aux provisions pour dprciat exceptionnelles
Provisions pour dpreciations des immobilisations
Annulation - diminution provision except.
Provisions pour dpreciations des immobilisations
Reprises sur provisions pour dprciation exceptionnelles

VNC>VA

Montant

VNC>VA

Montant

Provision reglementes
Dotation provision reglemente (6873 1431)
6872

145

Dotations aux provisions rglementes


Amortissement drogatoire

HT

HT

Reprise provision reglemente (7873 1431)


145

7872

Amortissement drogatoire
Reprises sur provisions rglementes

Mr. Mohammed AZZOUZI

HT

HT

Liste des critures de fin dexercice

Provisions pour risques et charges


68.5

15.

15.

78.5

Provision pour risques et charges (6815 6865 6875)


Dotations aux provisions pour risques et charges
Provisions pour risques et charges
Annulation - diminution du risque ou charges
Provisions pour risques et charges
Reprises sur provisions pour risques et charges

HT

HT

HT

HT

Ajustement des comptes de charges et de produits


Charges constates davance
Charges constates davances
HT
6..
Compte de charges
Produits constats davance
7..
Comptes de produits
HT
487
Charges constates davances
er
Au 1
janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer lcriture

486

HT

HT

Ecritures des immobilisations


Amortissements
681.

28

Dotations aux amortissements sur immobilisations


amortissement

Amortis

Amortis

Cession dimmobilisations
462

675
28183

28183

Crances sur cession d'immobilisations


775 Produit de cession d'lments d'actif
44571 TVA collecte
Sortie dActif partiellement amorti

2183

Valeur comptable des lments dactifs cds


Amortissement cumul
Immobilisations
Sortie dActif totalement amorti

PrixCession

VNC
Cumul Amort

HT
TVA

VO

Amortissement cumul
VNC
VO
Immobilisations
er
Lors dune cession 3 critures : amortissement (1
jour de lexercice jusquau jour
de cession), cession, sortie actif et (provisions sil y en a)
2183

Cession de titres
Cession de titres
Crances sur cessions dimmobilisations
Montant
7756 Produits des cessions dimmobilisations fiancier
Montant
Rgularisation sortie du bilan des titres 26. 27. 59. (montant de lachat)
675
Valeurs comptables des lments dactifs cds
Montant
261
Montant
Titres de participation
Lors des cessions de titres ou dimmobilisations pensez annuler provision sil y en a
462

Cession de VMP avec plus value


Crances sur cessions de VMP
Prix cession
767
Produits des cessions de VMP
Cession de VMP avec moins value
465
Crances sur cessions de VMP
Prix cession
667
Charges net sur cessions de VMP
Sortie du patrimoine
667 ou 767
Plus ou moins value
Prix acquisition
50.
Charges net sur cessions de VMP
465

Mr. Mohammed AZZOUZI

Prix cession
Prix cession
Prix acquisition

Liste des critures de fin dexercice

e
2 exemple de cession de VMP avec plus value
512
Banque
Prix cession
50(3-6) VMP
Prix acquisition
767
Plue-value
Produits
e nets sur cession de VMP
2 exemple de cession de VMP avec moins value
512
Banque
Prix cession
667
Charges nets sur cession de VMP
Moins-value
50(3-6) VMP
Prix acquisition
Lors des cessions de Valeurs mobilires de placement pensez annuler les provision
Charges payer
408 Frs fact N/
607 Achats de M/ses
parvenues
408 Frs fact N/
61/62 charges externes
parvenues
606 Achats non
4686 Div.Charges
stocks
payer
63 Impots, taxes

64 Charges de
personnel
661 Charges dinterets
709 RRR accordes

4486 Etat
charges/payer

Produits recevoir
707 Vte de
marchandises
706 Prestations de
sces
708 Produits act
annexes
64 Charges de
personnel

4286 Personnel
63 Impots, taxes
4386 Organismes
sociaux
1688 Interets courus 762 produits des autres
4198 RRR
609 RRR obteus
accordes

418 Produits non fact.


418 Produits non fact.
4687 Produits
recevoir
4287 Pers. Produits
rec.
4387 Org. Produits
rec.
4487 Etat produit rec.
2768 Interets courus
4098 RRR obtenir

Charges payer et produits recevoir


Charges payer au 31.12/N
6..
Comptes de charges
Montant
44586
TVA sur factures non parvenues
Montant
4.8
Comptes de tiers concern (charges payer)
168
Interets courus
er
Au 1
janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer lcriture
R.R.R. accorder
709
44587

RRR accords par lentreprise


TVA sur factures tablir
4198 RRR accorder et autres avoir
Produits recevoir
2768
Interets courus
4.8
Comptes de tiers concern (produits recevoir)
7.. /
Comptes de gestion
6..
TVA sur factures tablir
er
Au44587
1
janvier contrepasser lcriture, reception de la facture passer

Montant
Montant

Montant
Montant

lcriture

Montant
Montant

Montant

Montant
Montant

R.R.R. obtenir
4098

RRR obtenir et autres avoir non encore recus


609 RRR obtenus sur achats
44586 TVA sur factures non parvenues

Mr. Mohammed AZZOUZI

Montant

Montant
Montant

Liste des critures de fin dexercice

Factures non parvenues rgularisation 1/01/N


44566
408

TVA dductible sur autres biens et services


Fournisseurs factures non parvenues
44586 TVA sur factures non parvenues
401
Fournisseurs

TVA
TTC

TVA
TTC

Charges rpartir
6..
44566

481

6812

4..

79.

481

Charges payer (enregistrement de la charges N)


Comptes de charges
TVA dductible sur autres biens et services
Comptes de tiers
Transfert de charges (inventaire N)
Charges rpartir sur plusieurs exercices
Transfert de charges
Rpartitions de la charge N..
Dotations aux amortissements sur charges/repartir
Charges rpartir sur plusieurs exercices

Montant
Montant

Montant

Montant

Montant

Montant

Montant

Regularisations des stocks


Annulation stock initial appro et M/ses
6031
6032
6037

31
32
37

Variation des stocks de matires premieres Variation


des stocks des autres approvisionements Variation des
stocks de marchandises
Stock de matires premieres
Stock des autres approvisionements
Stock de marchandises

stock initial
stock initial
stock initial

stock initial
stock initial
stock initial

cration stock final appro et M/ses


31
32
37

6031
6032
6037

Stock de matires premieres


Stock des autres approvisionements
Stock de marchandises
Variation des stocks de matires premieres Variation
des stocks des autres approvisionments Variation des
stocks de marchandises

stocks finals
stocks finals
stocks finals

stocks finals
stocks finals
stocks finals

Annulation stocks initiaux de production


7133
7134
7135

33
34
35

Variation des en-cours de production et de biens


Variation des en-cours de production de sces
Variation des stocks de produits
en-cours de production de biens
en-cours de production de services
Stock de produits

stock initial
stock initial
stock initial

stock initial
stock initial
stock initial

cration stocks finals de production


33
34
35

7133
7134
7135

en-cours de production de biens


en-cours de production de services
Stock de produits
Variation des en-cours de production & bien
Variation des en-cours de production de sces
Variation des stocks de produits

Mr. Mohammed AZZOUZI

stocks finals
stocks finals
stocks finals

stocks

finals

stocks

finals

stocks finals