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COSO II
LABORATORIO
CURSO: CA9-3
GRUPO 4
INTEGRANTES
CHICANGO
EDISON
ERAZO YOLANDA
JIMENEZ DIANA
NICOLALDE
LUCERO
PALLASCO JESSYCA
SEMESTRE:
Contenido
COSO II................................................................................................................2
INTRODUCCIN..............................................................................................2
COMPONENTES DEL COSO..............................................................................3
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL....................................................3
FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL...............................................3
COMPONENTE ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS..................................4
COMPONENTE IDENTIFICACIN DE EVENTOS..........................................5
1. FACTORES EXTERNOS E INTERNOS.................................................5
2. IDENTIFICACIN DE EVENTOS...........................................................6
3. CATEGORAS DE EVENTOS.................................................................7
COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS.................................................8
1. ESTIMACIN DE PROBABILIDAD E IMPACTO....................................8
2. EVALUACIN DE RIESGOS..................................................................9
COMPONENTE RESPUESTA AL RIESGO.....................................................9
Una vez evaluado el riesgo, la Gerencia identifica y evala posibles
respuestas al riesgo en relacin al apetito de riesgo de la entidad..................9
CATEGORIAS DEL RIESGO......................................................................10
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL.............................................11
INTEGRACIN CON RESPUESTA AL RIESGO:.......................................12
TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL:.................................................12
COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN..................................12
DEFINICION................................................................................................12
COMPONE SUPERVISIN............................................................................13
DEFINICIN:...............................................................................................13
COSO II
INTRODUCCIN
Se public el sistema Integrado de control interno, un informe que
establece una definicin comn de control de interno y proporciona un
estndar mediante el cual las organizaciones puedan evaluar y mejorar sus
sistemas de control.
Filosofa de la administracin de
riesgos
Apetito al riesgo
Integridad y valores ticos
Visin del Directorio
Compromiso de competencia
profesional
Estructura organizativa
Asignacin de autoridad y
responsabilidad
Polticas y prcticas de recursos
humanos
La gestin de riesgos
corporativos asegura que la
direccin:
Ha establecido un proceso
para fijar objetivos y que,
2. IDENTIFICACIN DE EVENTOS
Comprende una combinacin de experiencias y tcnicas, junto con
herramientas de apoyo. Por ejemplo, la direccin puede usar talleres
interactivos de trabajo como parte de dicha metodologa, con un monitor
que emplee alguna herramienta tecnolgica altamente especializada para
ayudar a los participantes.
Las tcnicas de identificacin de eventos se aplican tanto al pasado como el
futuro.
Aquellas centradas en eventos y tendencias pasadas consideran temas tales
como historiales de crditos incobrables, cambios en los precios de los
bienes y accidentes que provocan prdidas de tiempo, comportamiento de
los usuarios de servicios frente a los plazos para cumplir algn requisito. Las
tcnicas que se centran en los riesgos futuros consideran temas tales como
cambios demogrficos, nuevas condiciones de mercado y acciones de los
competidores.
3. CATEGORAS DE EVENTOS
Algunas entidades desarrollan categoras de eventos basadas en la
clasificacin de sus objetivos por categoras, usando una jerarqua que
empieza con los objetivos de alto nivel y luego, en cascada hasta los
objetivos relevantes para las unidades organizativas, funciones o procesos
de negocio. Agrupar los eventos de tal forma que horizontalmente conste
toda la entidad y verticalmente las unidades operativas, la direccin
desarrolla un entendimiento de las relaciones entre eventos, obteniendo una
2. EVALUACIN DE RIESGOS
Consiste en una combinacin de tcnicas cualitativas y cuantitativas. La
direccin aplica a menudo tcnicas cualitativas cuando los riesgos no se
prestan a la cuantificacin o cuando no estn disponibles datos suficientes y
crebles para una evaluacin cuantitativa o la obtencin y anlisis de ellos
no resulte eficaz por su costo.
Las tcnicas cuantitativas tpicamente aportan ms precisin y se usan en
actividades ms complejas y sofisticadas, para complementar las tcnicas
cualitativas. De acuerdo con el estudio COSO II, los siguientes son ejemplos
de tcnicas cuantitativas de evaluacin de riesgos que pueden afectar el
cumplimiento de los objetivos:
Benchmarking
Es un proceso comparativo entre entidades, que enfoca eventos o
procesos concretos, compara medidas y resultados mediante
mtricas comunes e identifica oportunidades de mejora.
Modelos probabilsticos
Sobre la base de ciertas hiptesis. Los modelos probabilsticos
relacionan una gama de eventos con su probabilidad de ocurrencia e
impacto resultante.
Modelos no probabilsticos
Los modelos no probabilsticos aplican hiptesis subjetivas para
estimar el impacto de eventos sin una probabilidad asociada
cuantificada.
Para conseguir un consenso sobre la probabilidad e impacto usando tcnicas
cualitativas de evaluacin, las entidades pueden aplicar el mismo enfoque
que usan en la identificacin de eventos, tales como las entrevistas y
grupos de trabajo. Al identificar y evaluar los riesgos al nivel de proceso,
una unidad usa cuestionarios de autoevaluacin, mientras que otra utiliza
grupos de trabajo.
Cuando los eventos potenciales no estn relacionados entre s, la direccin
los evala individualmente. Pero cuando existe correlacin entre los eventos
o stos se combinan e interaccionan para crear probabilidades o impactos
significativamente diferentes, la direccin los evaluar en conjunto. Aunque
el impacto de un solo evento pueda ser ligero, el impacto en secuencia o
combinacin de eventos puede ser ms significativo.
Es necesario considerar
interrelacionan.
como
10
los
riesgos
individuales
se
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Preventivas,
detectives,
manuales,
computarizadas y
controles gerenciales.
12
Informacin
interna y
externa debe
ser
identificada,
capturada y
cominicada a
tiempo.
La informacin
debe estar en
todos los
niveles de la
organizaacin
Correcta
identificacin,
evaluacin y
respuesta al
riesgo
Informacin y
Comunicacin
COMPONE SUPERVISIN
DEFINICIN:
Debe ser motorizada, para asegurar su correcto funcionamiento y la calidad
a lo largo del tiempo. El modo de que esta supervisin se lleve depender
directamente de la complejidad y el tamao de la organizacin.
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Lneas de
autoridad
definidas y
formalizadas.
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Bibliografa
www.consejo.org.ar/comisiones/com_43/files/coso_2.pdf
www.coso.org/.../COSO_ERM_ExecutiveSummary_SpanishColumbia
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