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RAPPORT DE STAGE :
DU 28/12/2009 AU 08/01/2010
Directeur du centre :
Mr Khalil AFKIR
SERVICE : GESTION
ADMINISTRATIVE DES
ENGAGEMENTS
Ralis par :
Encadr par :
-M me
- Saloua ADDIF
Mariam ELABYAD
-Mr
Mustapha ABDRRAHMANE
Suivi :
Mr Hicham ELGHARBAOUI
Responsable Service Clientle
LES CAUTIONS :
DLIVRANCE DUNE CAUTION
PROROGATION DUNE CAUTION
MAINLEVE
SAISIE ARRETS :
GESTION DES DOSSIERS ADMINISTRATIVES /
GARANTIES :
INTRODUCTION :
Si le plus souvent la banque aide l'entreprise en mettant sa disposition des fonds
sous forme de crdits de trsorerie, elle peut aussi lui apporter son concours sous
forme d'engagements que l'on appelle des crdits par signature.
La banque prte alors simplement sa signature sans supporter de charge de
trsorerie. L'tude faite par la banque doit tre aussi minutieuse que pour n'importe
quel autre concours bancaire, car cet engagement peut entraner des dcaissements
importants.
En bref, Il s'agit des crdits qui n'occasionnent pas au moment de leur octroi un
dcaissement effectif en trsorerie par la banque. Cela concerne les cautions et les
avals donns par la banque l'entreprise pour la garantir aux yeux des tiers
bnficiaires.
Les cautions bancaires sont nombreuses et varies, leurs but consiste de soulager la
trsorerie du client soit en diffrant les paiements quil doit effectuer en faveur de
ces cranciers, soit en anticipant des rentres de fonds, ainsi elles permettent
dviter les dcaissements. Elles sont regroupes en trois grandes catgories :
Les
Les
Les cautions diverses : ne font pas parties des deux premire catgories.
4. Restitution dacompte :
Le titulaire dun march peut demander titre de lancement des travaux le
versement dun acompte qui peut atteindre 5% du montant du march par
ladministration ayant pass ce march.
Ladministration demande une caution restitution dacompte pour tre protge au
cas ou le march nest pas excut ou en cas de dfaillance de ladjudicataire .
I-2 les cautions douanires :
Tout importateur marocain est tenu dacquitter les droits de douane relatifs la
mise la consommation des marchandises importes.
Les cautions bancaires sont dlivres dans ce cadre pour :
diffrer le paiement des droits et taxes :
Le crdit denlvement
Lobligation cautionne
La caution transit (acquit caution)
Lentrept de stockage limportation
Lentrept de stockage lexportation
viter leur paiement :
Ladmission temporaire
Limportation temporaire
Trafic de perfectionnement lexport
Lexportation temporaire
V . la mise en jeu :
Au cas ou le cautionn na pas honor ses obligations vis--vis ladministration
concerne , cette dernire procde la mise en jeu de la caution et cela en
avisant la banque en premier lieu, celle-ci rclame son client et lui accorde un
certain dlai pour ramener la mainleve .
Les travaux sont en gnral excuts par tranches. Quand ils ont t contrls par
ladministration, celle-ci remet ladjudicataire une attestation de droits constats
ADC, (sorte de reconnaissance de dettes) en attendant de procder au rglement.
Le remboursement de lavance se fait par virements reus de ladministration en
rglement des dcomptes des droits constats.
Procdure de lASMN :
Reception des ADC originale cachete et signe par ladministration
Vrification du march relatif lADC
Avance opration comptable :
Back office
comptabilit
AVANCE
REPRISE
1/
2/
CPTE COURANT
80% ATD
CREDIT
ASMN N
CPTE COURANT
100% ATD
CREDIT
CHEQUE N/ VIREMENT
3/
CPTE COURANT
80% ATD
REPRISE ASMN
CREDIT
Le nantissement:
Marchs publics :
1cest lacte par lequel le titulaire dun march laffecte la garantie dune
obligation quil opre auprs dun tablissement de crdit pour bnficier du
financement de ce march, et confre aux dit tablissement le droit de se payer sur
le montant de ce march, par prfrence tout autre crancier.
Le nantissement dun march est tabli entre le titulaire du march et
ltablissement de crdit par voie dacte de nantissement.
Le nantissement est constat par crit soit par acte authentique soit par acte sous
seing priv enregistr et doit tre inscrit, peine de nullit, dans les quinze jours
au greffe du tribunal de commerce dont relve le fonds.
Linscription est faite pour une certaine dure et concurrence dun certain
montant. (Bordereau dinscription du nantissent)
Ces nantissements sont publis au greffe du Tribunal de Commerce et toute
personne qui en fait la demande peut en avoir connaissance.
Back office
comptabilit
comptes gnraux
ouvrir
L'Avis Tiers Dtenteur ou ATD est une procdure administrative qui ressemble la
saisie .Il est exerc par le Trsor Public, pour permettre celui-ci de rcuprer son
argent directement sur le compte bancaire de la personne concerne. Il s'agit de la
dette que cette dernire doit l'Etat, reprsentant le montant de certains impts
qu'elle n'a pas pay.. En terme de formalit, l'ATD se prsente comme un petit
document contenant quelques points essentiels et qui indiquent clairement la nature
de la crance et sa valeur numraire, ainsi que la date laquelle la notification est
mise.
Apres mission de cet avis, la banque avise le conseil juridique ainsi que le client et
procde au blocage de la somme concerne hauteur de la dette de ce dernier au cas
ou le solde du compte est crditeur. La mainleve du Trsor peut avoir lieu si la dette
a t paye par dautres moyens.
CONCLUSION :
En gnral le service de gestion administrative des engagements est un service qui
prend en charge la gestion de toutes les cautions et garanties ainsi qu les dossiers de
garanties et administratifs.