Plano de Controle Externo TCU 2015 A 2017

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Vigncia: Abril de 2015 a Maro de 2017
Repblica Federativa
Federativa do
Repblica
do Brasil
Brasil
Tribunal de Contas da Unio
Tribunal de Contas da Unio
Ministros
Aroldo Cedraz de Oliveira, Presidente
Raimundo Carreiro, Vice-presidente
Walton Alencar Rodrigues
Benjamin Zymler
Augusto Nardes
Jos Mcio Monteiro
Ana Arraes
Bruno Dantas
Vital do Rgo
Ministros-substitutos
Augusto Sherman Cavalcanti
Marcos Bemquerer Costa
Andr Lus de Carvalho
Weder de Oliveira
Ministrio Pblico junto ao TCU

Paulo Soares Bugarin, Procurador-Geral
Lucas Rocha Furtado, Subprocurador-Geral
Cristina Machado da Costa e Silva, Subprocuradora-Geral
Marinus Eduardo de Vries Marsico, Procurador
Jlio Marcelo de Oliveira, Procurador
Srgio Ricardo Costa Carib, Procurador
PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO
Vigncia: Abril de 2015 a Maro de 2017
Braslia, 2015
Foto: NASA
TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO
PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU
1. Contextualizao
1.
O sistema de planejamento e gesto da estratgia do Tribunal consiste em conjunto de prticas gerenciais, em especial planos institucionais, voltadas para a obteno de resultados.
2.
Baseia-se no estabelecimento, na execuo e no acompanhamento de metas e aes que

impulsionem o cumprimento da misso institucional e o alcance da viso de futuro do TCU.
3.
Contempla diretrizes de curto, mdio e longo prazos cujo sucesso de implementao depende do perfeito sincronismo entre os planos que as operacionalizam.
4.
Para tanto, fez-se necessrio definir, no mbito do TCU, o conjunto de planos institucionais
responsveis por cumprir esse papel.
5.
Nesse sentido, a Resoluo-TCU 257, de 6 de novembro de 2013, que dispe sobre o

Sistema de Planejamento e Gesto do TCU, em complemento ao disposto no art. 188-A do
Regimento Interno do Tribunal, estabelece o conjunto de planos institucionais responsveis
por operacionalizar as estratgias que permitem ao TCU cumprir com excelncia sua misso
de aprimorar a Administrao Pblica em benefcio da sociedade.
6.
Cabe mencionar que tais planos traduzem os trs nveis de gesto existentes: estratgico,
ttico e operacional. So eles:
a.
Nvel estratgico, representado pelo Plano Estratgico;
b.
Nvel ttico, representado pelo Plano de Controle Externo e pelo Plano de Diretrizes; e
c.
Nvel operacional, representado pelos planos diretores das unidades bsicas, planos diretores das unidades diretamente vinculadas Presidncia, Plano Diretor
de Tecnologia da Informao (PDTI) e Plano Diretor de Desenvolvimento de
Competncias (PDDC).
7.
O Regimento Interno do TCU estabelece, em seu art. 188-A, o Plano de Controle Externo
como instrumento de planejamento das aes de controle do Tribunal.
8.
De modo complementar, a Resoluo-TCU 257/2013, define que o Plano de Controle

Externo possui como objetivo principal direcionar as aes de controle externo exercidas
pelo Tribunal em sintonia com os objetivos definidos em seu planejamento estratgico.
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TCU
Foto: victoria camara
1. Contextualizao
2. Plano de Controle Externo
9.
O Regimento Interno (RITCU) aprovado pela Resoluo-TCU 246, de 30 de novembro de

2011, instituiu o Plano de Controle Externo como instrumento de planejamento das aes
de controle, nos seguintes termos:
Art. 15. Compete privativamente ao Plenrio, dirigido pelo Presidente do Tribunal:
[...]
VI aprovar o plano de controle externo
[...]
Art. 188-A. As aes de controle externo obedecero a plano de controle externo,
proposto pela Presidncia, de acordo com o plano estratgico e as diretrizes do
Tribunal e das Contas do Presidente da Repblica.
1 O plano ser elaborado em consulta aos relatores das listas de unidades jurisdicionadas e das contas do governo, e ser aprovado pelo Plenrio em sesso de carter
reservado.
10.
Deve-se ressaltar que o Plano de Controle Externo no substituiu o Plano de Fiscalizao,

o qual permanece em vigor nos termos do art. 244 do atual Regimento Interno.
Art. 244. As auditorias, acompanhamentos e monitoramentos obedecero a plano
de fiscalizao elaborado pela Presidncia, em consulta com os relatores das listas de
unidades jurisdicionadas, e aprovado pelo Plenrio em sesso de carter reservado.
1 A periodicidade do plano de fiscalizao, bem como os critrios e procedimentos
para sua elaborao, sero estabelecidos em ato prprio do Tribunal.
11.
A articulao entre esses dois instrumentos foi disciplinada pela Resoluo-TCU 257/2013,
oportunidade em que se definiu que o Plano de Controle Externo, em conjunto com o Plano
Diretor da Segecex, consubstancia o Plano de Fiscalizao.
12.
Considerando o disposto na Resoluo-TCU 257/2013, convm destacar que o Plano de

Controle Externo, cuja periodicidade bianual, deve conter:
a.
As linhas de ao que orientam as atividades da Segecex rumo ao alcance dos objetivos estratgicos;
b.
As diretrizes a serem observadas no cumprimento dos dispositivos do Plano, especificando, quando cabvel, as formas de atuao prioritrias;
c.
A estimativa de recursos a serem alocados para seu cumprimento; e
d.
A demonstrao de sua compatibilidade com o Plano Estratgico por meio da vinculao das linhas de ao com os objetivos estratgicos do Tribunal.
13.
Dessa forma, para cada objetivo estratgico tem-se um conjunto de linhas de ao e uma
estimativa de alocao de recursos que se constitui em parmetro de planejamento a ser
considerado pela Segecex e por suas unidades na conduo de suas respectivas aes ao
longo da vigncia do plano.
14.
Por fim, cabe destacar que o Plano de Controle Externo est estruturado em duas sees:
a.
Seo I Diretrizes transversais e setoriais, que contm linhas de ao comuns a mais
de uma rea de atuao, bem como as diretrizes especficas de determinada rea; e
b.
Seo II Diretrizes de apoio, que contm linhas de ao de suporte necessrias
execuo das linhas de ao transversais e setoriais.
2.1 Metodologia adotada para elaborao
15.
Na elaborao deste Plano de Controle Externo houve consenso de que o plano deveria
fornecer orientao ttica para os trabalhos a serem realizados nos dois anos de sua vigncia
e, ao mesmo tempo, representar os compromissos j assumidos pelo Tribunal, seja por fora
legal ou normativa, seja em decorrncia de acordos de cooperao com outros rgos ou de
determinaes dos relatores ou dos colegiados da Casa.
16.
Nessa linha, a primeira medida do processo de planejamento envolveu a anlise das produes de conhecimento realizadas pelas unidades tcnicas da Segecex no ano de 2014, que
tiveram como produtos a indicao de reas prioritrias de atuao e a proposta de linhas de
ao a serem contempladas no Plano de Controle Externo para o binio 2015-2016.
17.
De modo complementar, durante o XXXVII Encontro de Dirigentes do TCU, ocorrido no

perodo de 9 a 11 de fevereiro de 2014, os participantes foram divididos em grupos de
estudos nos quais foram debatidas questes referentes prioridade de atuao de cada uma
das Coordenaes-Gerais da Segecex.
18.
Na sequncia, houve o envolvimento de todas as unidades da Segecex. Para tanto, foi solicitado s unidades que, a partir da previso de trabalhos relevantes a serem realizados, bem
como considerando a identificao dos desafios para consecuo dos objetivos da maior
parte das funes de governo, apresentassem proposta de linhas de ao que deveriam direcionar a atuao da Segecex ao longo da vigncia do plano.
19.
As informaes enviadas pelas unidades foram consolidadas e disponibilizadas s

Coordenaes-Gerais. Da anlise dessas informaes e da orientao ttica emanada da
Segecex, de cada Coordenao-Geral e da Adgecex, foram elaboradas as linhas de ao que
compem o Plano.
20.
A minuta de Plano resultante deste processo foi levada ao conhecimento dos relatores das
listas de unidades jurisdicionadas e das contas do governo, para avaliao, nos termos do
pargrafo nico do art. 188-A do RI/TCU. As indicaes e aprimoramentos apontados foram
consolidados e incorporados proposta ora apresentada.
2.2 Linhas de Ao e alocao de recursos

21.
A construo das Linhas de Ao constantes do Plano de Controle Externo observou, precipuamente, a orientao estratgica aprovada pela Casa e materializada nos objetivos estratgicos presentes no novo mapa estratgico do Tribunal.
22.
O mapa estratgico traduz a misso, a viso e a estratgia da organizao em um conjunto

abrangente de objetivos que direcionam o comportamento e o desempenho institucionais.
Os propsitos do mapa so definir e comunicar, de modo claro e transparente a todos os
nveis gerenciais e servidores, o foco e a estratgia de atuao escolhidos pelo Tribunal e a
forma como suas aes impactam o alcance dos resultados desejados, assim como subsidiar
a alocao de esforos e evitar a disperso de aes e de recursos.
23.
O mapa estratgico do TCU, conforme disposto na Figura 1, est estruturado em trs perspectivas que representam um encadeamento lgico de sua estratgia de atuao. Cada uma
engloba um conjunto de objetivos estratgicos que retratam os principais desafios a serem
enfrentados pelo Tribunal no alcance de sua viso de futuro e no cumprimento de sua
misso institucional.
24.
A perspectiva de resultados define os resultados que o Tribunal deve gerar para atender s
expectativas das partes interessadas (Congresso Nacional, Sociedade e Jurisdicionados). A
perspectiva de processos internos retrata os processos internos prioritrios nos quais o TCU
dever buscar excelncia e concentrar esforos a fim de maximizar seus resultados. Por fim,
a perspectiva de gesto e inovao identifica aes e inovaes nas reas de gesto de pessoas, tecnologia da informao, comportamento organizacional e suporte logstico necessrias
para assegurar o crescimento e o aprimoramento contnuo do TCU.
25.
Os resultados prioritrios a serem alcanados pelo Tribunal, de acordo com seu Plano
Estratgico, so:
a.
Aprimorar a governana e a gesto em organizaes e polticas pblicas;
b.
Coibir a m gesto dos recursos pblicos; e
c.
Fomentar a Administrao Pblica Transparente.
26.
Para alcanar os resultados definidos, foram traadas estratgias de atuao, materializadas

em objetivos estratgicos.
Figura 1: Mapa Estratgico do TCU

PET 2015-2021
Resultados
Congresso Nacional
Processos Internos
Controle Externo
Aprimorar a governana
e a gesto em organizaes
e polticas pblicas
Coibir a m gesto
dos recursos pblicos
Fomentar a Administrao
Pblica transparente
Induzir o aperfeioamento da
gesto de riscos e controles internos
da Administrao Pblica
Realizar diagnsticos sistmicos

em reas relevantes
Induzir a disponibilidade e a
confiabilidade de informaes
da Administrao Pblica
Estimular o monitoramento e
a avaliao do desempenho
pela Administrao Pblica
Induzir o aperfeioamento
da gesto das polticas
pblicas descentralizadas
Condenar efetiva e tempestivamente

os responsveis por
irregularidades e desvios
Intensificar o intercmbio nacional

e internacional para compartilhamento
de melhores prticas para o controle
Intensificar parcerias
com outros rgos
de controle
Estreitar o relacionamento
com o Congresso Nacional
Aperfeioar a comunicao
do TCU com as
partes interessadas
Aperfeioar a gesto do desempenho, o

reconhecimento
e o desenvolvimento profissional
Aprimorar a gesto
do conhecimento
Promover integrao
e sinergia no Tribunal
Promover a melhoria da governana e da

gesto da estratgia no TCU
Gesto e Inovao
Relacionamento
Institucional
Jurisdicionado
Intensificar a atuao com

base em anlise de risco
Desenvolver capacidade
organizacional ampla para
trabalhar com recursos tecnolgicos
Sociedade
Aprimorar o uso da
TI como instrumento
de inovao para o controle
Assegurar suporte de bens

e servios adequado
s necessidades do TCU
27.
A primeira refere-se necessidade de o Tribunal aperfeioar a seleo de reas e objetos de

controle, ampliando sua capacidade de atuar com base em risco.
28.
Nessa direo, o Plano de Controle apresenta diversas linhas de ao que tm por finalidade
ampliar o conhecimento que o Tribunal possui de seus objetos de controle, bem como
permitir, a partir do tratamento de dados de bases informacionais da Administrao Pblica,
a deteco e a correo tempestiva de desvios de recursos.
29.
De modo complementar, e alinhado aos anseios da sociedade, cabe ao Tribunal realizar

diagnsticos sistmicos em reas consideradas prioritrias.
30.
Para atender a esse comando, o Tribunal deve estimular a realizao de levantamentos de

escopo amplo com objetivo de caracterizar e avaliar aspectos de formulao, implementao e/ou resultados de polticas pblicas, em consonncia com a iniciativa que promoveu
a especializao das unidades tcnicas da Segecex. Esses levantamentos so instrumentos
importantes para que o Tribunal possa, ao analisar a situao das diversas reas temticas,
identificar aes de controle que venham a contribuir de maneira efetiva para o alcance da
sua misso institucional.
31.
Cabe ao Tribunal tambm, em sua misso de estimular uma Administrao Pblica tica,
efetiva, gil e responsvel, avaliar a governana e a gesto das polticas pblicas e das organizaes pblicas priorizadas, bem como contribuir para a reduo da burocracia e para
alavancar o ambiente de negcios e a competitividade de setores estratgicos da economia
brasileira.
32.
No que se refere ao fomento a uma Administrao Pblica Transparente, o Tribunal deve

avaliar, em termos de disponibilidade e de qualidade, o acesso informao ofertado pela
Administrao Pblica Federal, bem como os servios e-Gov, com vistas a fomentar a utilizao de dados em formato aberto, os servios eletrnicos de qualidade, o controle social, o
combate fraude e corrupo e a credibilidade pblica.
33.
Ainda na linha da transparncia, preciso aprimorar as prestaes de contas e os relatrios

de gesto anuais das Unidades Jurisdicionadas ao Tribunal, bem como a Prestao de Contas
da Presidncia da Repblica e o Relatrio e Parecer Prvio do TCU, objetivando o aperfeioamento da governana e da gesto pblica.
34.
Outra importante estratgia de atuao prevista no novo Mapa Estratgico do Tribunal diz
respeito ao papel exercido pelo Tribunal no aperfeioamento da gesto das polticas pblicas
descentralizadas.
35.
Para fazer frente a tal desafio, o TCU deve avaliar a qualidade do gasto pblico, bem como a
entrega e a regulao dos servios pblicos considerados essenciais. Para assegurar a efetividade da linha de ao em questo, e buscando garantir a prestao de servios pblicos de
excelncia, o Tribunal deve avaliar os mecanismos de capacitao dos gestores e servidores
pblicos, bem como acompanhar os instrumentos de estmulo ao controle social.
36.
No entanto, as estratgias mencionadas at este ponto somente sero efetivas caso o Tribunal
possa estimular o correto funcionamento dos controles internos da Administrao Pblica
Federal, de modo a minimizar os riscos de no cumprimento de polticas e programas governamentais. Dessa forma, o TCU deve intensificar aes que promovam a induo do
aperfeioamento da gesto de riscos e controles internos da Administrao Pblica.
37.
Para suportar as estratgias ora apresentadas o Tribunal deve, prioritariamente, e de maneira

complementar, avaliar:
a.
O ambiente e os mecanismos de controle interno e o sistema de gesto de risco da
Administrao Pblica;
b.
A capacidade de coordenao, superviso e controle das organizaes transferidoras
de recursos;
c.
A capacidade das entidades recebedoras quanto sua efetiva e regular aplicao; e
d.
A disponibilidade de informaes sobre a gesto dos recursos descentralizados para
efeito de controle.
38.
Persistindo, mesmo aps a implementao das estratgias acima mencionada, prticas correlacionadas m gesto de recursos pblicos no mbito da Administrao Pblica Federal,
cabe ao Tribunal adotar estratgias que possibilitem a identificao e a condenao efetiva e
tempestiva dos responsveis por irregularidades e desvios.
39.
Nesse sentido, preciso atuar tempestivamente no julgamento de processos, evitando o aumento do estoque processual, e acompanhar as apuraes de danos ao errio e de omisses
em prestaes de contas, priorizando a entrada e a tramitao no Tribunal das Tomadas de
Contas Especiais de maior materialidade.
40.
Por fim, cientes de que o sistema de controle no se esgota nas fronteiras do Tribunal,
necessrio intensificar o intercmbio nacional e internacional para compartilhamento de
melhores prticas para o controle, bem como parcerias com outros rgos de controle.
41.
Assim, o Plano de Controle ora apresentado contm 34 linhas de ao finalsticas distribudas entre os nove objetivos estratgicos, bem como sete linhas de ao de suporte necessrias execuo das linhas de ao finalsticas, conforme quadros a seguir:
Tabela 1: Linhas de ao transversais e setoriais (objetivos 4 a 9)

Seo I Linhas de Ao Transversais e Setoriais
Objetivo Estratgico:
4. Intensificar a atuao com base em anlise de risco
Estimativa de alocao de recurso: 13%
Linhas de ao
4.1 Fiscalizar de forma contnua, a partir do tratamento de dados de bases informacionais, a utilizao
de recursos pblicos, com vistas a detectar e corrigir tempestivamente possveis desvios.
4.2 Identificar reas de maior risco sujeitas atuao do TCU.
4.3 Avaliar contrataes de bens e servios de maior risco com vistas a prevenir, detectar,
corrigir e coibir a ocorrncia de irregularidades, fraudes e desvios de recursos.
10
5. Realizar diagnsticos sistmicos em reas relevantes
Linhas de ao
5.1 Caracterizar e avaliar aspectos de formulao, implementao e/ou resultados
de polticas pblicas por meio de diagnsticos sistmicos.
5.2 Avaliar a governana e a gesto das polticas pblicas e das organizaes pblicas priorizadas.
5.3 Contribuir para a reduo da burocracia e para alavancar o ambiente de negcios e a competitividade.
6. Induzir a disponibilidade e a confiabilidade de
informaes da Administrao Pblica
Linhas de ao
6.1 Avaliar, em termos de disponibilidade e de qualidade, o acesso informao ofertado pela Administrao
Pblica Federal e os Servicos e-Gov, com vistas a fomentar a utilizao de dados em formato aberto, os
servios eletrnicos de qualidade, o controle social, o combate fraude e corrupo e a credibilidade pblica.
6.2 Contribuir para a transparncia e a confiabilidade das informaes
financeiras e de desempenho do governo federal.
6.3 Aprimorar as prestaes de contas e os relatrios de gesto anuais das Unidades Jurisdicionadas ao
Tribunal, bem como a Prestao de Contas da Presidncia da Repblica e o Relatrio e Parecer Prvio do
TCU, como instrumentos de transparncia e de aperfeioamento da governana e da gesto pblica.
6.4 Acompanhar os instrumentos de controle social e de transparncia dos gastos pblicos.
7. Induzir o aperfeioamento da gesto de riscos e
controles internos da Administrao Pblica
Linhas de ao
7.1 Avaliar a capacidade de coordenao, superviso e controle das organizaes transferidoras de
recursos, a capacidade das entidades recebedoras quanto sua efetiva e regular aplicao e a
disponibilidade de informaes sobre a gesto dos recursos descentralizados para efeito de controle.
7.2 Avaliar o ambiente e os mecanismos de controle interno e o sistema
de gesto de risco da Administrao Pblica.
7.3 Avaliar a complementaridade das polticas pblicas de infraestrutura, e a
qualidade e a tempestividade da implantao dos empreendimentos.
7.4 Induzir o incremento da eficincia e da efetividade das obras pblicas, de
modo especial por meio da adoo de boas prticas de gesto.
7.5 Avaliar o estmulo melhoria da governana e da gesto do poder central da Unio, incluindo sua
coordenao com os entes federados, com vistas efetiva prestao dos servios essenciais ao Estado.
7.6 Avaliar as polticas e as diretrizes de segurana da informao definidas pelos rgos
centrais e as respectivas aes adotadas pelas organizaes pblicas.
7.7 Avaliar a utilizao de inovaes tecnolgicas pelas organizaes pblicas, com vistas
a estimular o aprimoramento da gesto e dos servios prestados ao cidado.
7.8 Avaliar a gesto e induzir a transparncia de grandes projetos.
7.9 Avaliar a eficincia, eficcia e efetividade de planos e oramentos pblicos.
7.10 Avaliar a gesto de tica em organizaes pblicas.
11
8. Estimular o monitoramento e a avaliao do
desempenho pela Administrao Pblica
Linhas de ao
8.1 Avaliar o cumprimento das deliberaes expedidas pelo TCU.
8.2 Avaliar a estratgia governamental para a reduo do dficit nas balanas comercial e turismo.
8.3 Avaliar a atuao governamental no que tange responsabilidade fiscal e
estabilidade macroeconmica e do sistema financeiro nacional.
8.4 Avaliar a efetividade e a sustentabilidade do financiamento de polticas pblicas e
das entidades financiadoras do desenvolvimento regional e nacional.
8.5 Avaliar as aes governamentais relacionadas organizao do meio rural, desenvolvimento
da agricultura familiar, produo de alimentos e segurana alimentar.
8.6 Avaliar a responsabilidade governamental na manuteno de um meio
ambiente saudvel e no desenvolvimento sustentvel.
8.7 Acompanhar e fiscalizar aes relacionadas s olimpadas 2016 e
ao fortalecimento do esporte de alto rendimento.
9. Induzir o aperfeioamento da gesto das
polticas pblicas descentralizadas
Linhas de ao
9.1 Avaliar a qualidade dos gastos, bem como a entrega e a regulao dos servios pblicos essenciais.
9.2 Avaliar os mecanismos de capacitao dos gestores e servidores
pblicos e contribuir para o seu aperfeioamento.
Tabela 2: Linhas de ao transversais e setoriais (objetivos 10, 11 e 12)

10. Condenar efetiva e tempestivamente os
responsveis por irregularidades e desvios
Linhas de ao
10.1 Atuar tempestivamente no julgamento de processos, evitando o aumento do estoque processual.
10.2 Acompanhar as apuraes de danos ao errio e de omisses em prestao de contas, priorizando
a entrada e a tramitao no TCU das Tomadas de Contas Especiais de maior materialidade.
11. Intensificar o intercmbio nacional e internacional para
compartilhamento de melhores prticas para o controle
Linhas de ao
11.1 Atuar em cooperao com organismos interessados no desenvolvimento do controle
da Administrao Pblica, em especial com Intosai e Olacefs, objetivando a integrao
interinstitucional, o intercmbio de experincias, o desenvolvimento metodolgico e a
realizao de auditorias coordenadas de objetos de controle de interesse comum.
12
12. Intensificar parcerias com outros rgos de controle
Linhas de ao
12.1 Realizar auditorias coordenadas com tribunais de contas de estados e de municpios.
12.2 Cooperar com rgos membros da Rede de Controle, por meio do compartilhamento de informaes
e de experincias e em aes de capacitao mtua e de orientao aos gestores pblicos.
Tabela 3: Linhas de ao de suporte

Seo II Linhas de Ao de Suporte
a. Prestar suporte tcnico quanto ao emprego de mtodos e tcnicas de controle externo.
b. Aperfeioar procedimentos e normas processuais e de fiscalizao.
c. Profissionalizar o auditor do setor pblico.
d. Prover informaes estratgicas para o controle externo.
e. Promover a inovao no processo de gesto estratgica da informao para o controle externo.
f. Conceber e aperfeioar solues de TI para suporte ao Controle Externo.
g. Aperfeioar o processo de planejamento de controle externo, com vistas a orientar a
atuao do TCU para as aes de maior materialidade, risco e relevncia.
42.
Os anexos I e II apresentam, respectivamente, as linhas de ao transversais e o detalhamento das linhas de ao por rea de atuao.
13
14
3. Plano de Fiscalizao
43.
Alm do Plano de Controle Externo, o Regimento Interno do TCU, em seu artigo 244, institui o Plano de Fiscalizao, que deve orientar a realizao de auditorias, acompanhamentos
e monitoramentos.
Art. 244. As auditorias, acompanhamentos e monitoramentos obedecero a plano
de fiscalizao elaborado pela Presidncia, em consulta com os relatores das listas de
unidades jurisdicionadas, e aprovado pelo Plenrio em sesso de carter reservado.
44.
As fiscalizaes realizadas na vigncia do Plano continuaro a ser definidas gradualmente,

a partir de propostas realizadas pelas unidades e submetidas anlise do Plenrio ou do
Relator, de acordo com os artigos 17 e 18 da Resoluo-TCU 257/2013. Persiste, portanto, a sistemtica atual, na qual no se apresenta, previamente, rol de fiscalizaes a serem
realizadas.
45.
A Segecex dar cincia aos relatores, periodicamente, acerca das propostas de fiscalizao
autorizadas e includas no presente Plano de Fiscalizao.
46.
Assim, as diretrizes para execuo do Plano de Fiscalizao so as seguintes:

a.
Coordenar as fiscalizaes de conformidade com as avaliaes de governana e de gesto, de modo a possibilitar a proposio de melhorias que evitem novas ocorrncias;
b.
Incrementar o uso da auditoria financeira para avaliao da qualidade e confiabilidade das informaes financeiras da Administrao Pblica Federal;
c.
Priorizar fiscalizaes que propiciem produo de diagnsticos sistmicos e que permitam efetivas contribuies ao aprimoramento da administrao pblica;
d.
Realizar levantamentos e elaborar produo de conhecimento, com o objetivo de
construir viso geral, abrangente e sistmica do universo de controle e seus objetos
no sentido de identificar desafios, problemas ou oportunidade de atuao por parte
de cada unidade da Segecex;
e.
Utilizar mtodos, tcnicas e ferramentas de tecnologia da informao para anlise de
dados, inclusive de modo preditivo, a fim de conferir maior celeridade e seletividade
nas aes de controle.
f.
Priorizar as fiscalizaes decorrentes de Solicitao do Congresso Nacional, atendendo-lhes, se possvel, em prazo inferior ao definido na Resoluo-TCU 215/2008;
g.
Utilizar a proposta de fiscalizao como instrumento preferencial de alocao de fora
de trabalho por iniciativa prpria, em detrimento das representaes, que s devem
ser utilizadas no caso de prejuzo iminente e materialmente importante, devidamente
fundamentado pela unidade tcnica;
h.
Direcionar as fiscalizaes, sempre que possvel, para as fases iniciais dos programas,
projetos, obras e contrataes, de modo a prevenir a ocorrncia de disfunes, desperdcios, irregularidades e descontinuidades; e
15
3. Plano de Fiscalizao
i.
16
Observar o equilbrio entre o esforo alocado para as aes de controle na modalidade operacional e na modalidade conformidade.
47.
Especificamente quanto diretriz constante da alnea d do pargrafo anterior, esclarece-se

que, com o fim de melhor atender ao objetivo estratgico 4 Intensificar a atuao com
base em risco, prope-se que o Plenrio autorize a realizao de levantamentos, quando
necessrio, para produo de conhecimento. A diferena bsica entre a fiscalizao levantamento e o levantamento para produo de conhecimento que, no segundo caso, no se
instaura processo de controle externo, mas somente processo administrativo, que se inicia e
se encerra no mbito da Segecex.
48.
Com isso, a produo de conhecimento no gera proposta de encaminhamento a ser deliberada pelo relator e pelo Tribunal. Nada obstante, os relatrios produzidos ficam disposio
dos relatores das LUJ a que se referem, podendo ser solicitados por estes para conhecimento.
49.
Por fim, convm relembrar que, de acordo com a sistemtica atual, as fiscalizaes realizadas
na vigncia do plano so definidas gradualmente, a partir de propostas realizadas pelas unidades, que so submetidas anlise do Plenrio ou do Relator da Unidade Jurisdicionada,
de acordo com o critrio definido na Resoluo-TCU 257/2013.
Anexo 1
LINHAS DE AO TRANSVERSAIS
COMUNS A TODAS AS REAS TEMTICAS
17
ANEXO 1
Objetivo Estratgico: Intensificar a atuao com base em anlise de risco
Fiscalizar de forma contnua, a partir do tratamento de dados de bases informacionais, a utilizao de recursos pblicos, com vistas a detectar e corrigir tempestivamente possveis desvios.
Identificar reas de maior risco sujeitas atuao do TCU.

Avaliar contrataes de bens e servios de maior risco com vistas a prevenir, detectar, corrigir e
coibir a ocorrncia de irregularidades, fraudes e desvios de recursos.
Objetivo Estratgico: Realizar diagnsticos sistmicos em reas relevantes
Caracterizar e avaliar aspectos de formulao, implementao e/ou resultados de polticas pblicas por meio de diagnsticos sistmicos.
Avaliar a governana e a gesto das polticas pblicas e das organizaes pblicas priorizadas.
Contribuir para a reduo da burocracia e para alavancar o ambiente de negcios e a
competitividade.
Objetivo Estratgico: Induzir a disponibilidade e a confiabilidade de informaes da Administrao Pblica
Avaliar, em termos de disponibilidade e de qualidade, o acesso informao ofertado pela

Administrao Pblica Federal e os Servicos e-Gov, com vistas a fomentar a utilizao de dados
em formato aberto, os servios eletrnicos de qualidade, o controle social, o combate fraude e
corrupo e a credibilidade pblica.
Contribuir para a transparncia e a confiabilidade das informaes financeiras e de desempenho

do governo federal.
Aprimorar as prestaes de contas e os relatrios de gesto anuais das Unidades Jurisdicionadas

ao Tribunal, bem como a Prestao de Contas da Presidncia da Repblica e o Relatrio e
Parecer Prvio do TCU, como instrumentos de transparncia e de aperfeioamento da governana e da gesto pblica.
Acompanhar os instrumentos de controle social e de transparncia dos gastos pblicos.

Objetivo Estratgico: Induzir o aperfeioamento da gesto de riscos e controles internos da Administrao Pblica
Avaliar a capacidade de coordenao, superviso e controle das organizaes transferidoras

de recursos, a capacidade das entidades recebedoras quanto sua efetiva e regular aplicao e
a disponibilidade de informaes sobre a gesto dos recursos descentralizados para efeito de
controle.
18
Avaliar o ambiente e os mecanismos de controle interno e o sistema de gesto de risco da

Administrao Pblica.
Avaliar a utilizao de inovaes tecnolgicas pelas organizaes pblicas, com vistas a estimular o aprimoramento da gesto e dos servios prestados ao cidado.
Avaliar a gesto e induzir a transparncia de grandes projetos.

Avaliar a eficincia, eficcia e efetividade de planos e oramentos pblicos.
Avaliar a gesto de tica em organizaes pblicas.
Objetivo Estratgico: Estimular o monitoramento e a avaliao do desempenho pela Administrao Pblica
Avaliar o cumprimento das deliberaes expedidas pelo TCU.

Avaliar a efetividade e a sustentabilidade do financiamento de polticas pblicas e das entidades
financiadoras do desenvolvimento regional e nacional.
Acompanhar e fiscalizar aes relacionadas s olimpadas 2016 e ao fortalecimento do esporte

de alto rendimento.
Objetivo Estratgico: Induzir o aperfeioamento da gesto das polticas pblicas descentralizadas
Avaliar a qualidade dos gastos, bem como a entrega e a regulao dos servios pblicos essenciais.
Objetivo Estratgico: Condenar efetiva e tempestivamente os responsveis
por irregularidades e desvios
Atuar tempestivamente no julgamento de processos, evitando o aumento do estoque processual.

Acompanhar as apuraes de danos ao errio e de omisses em prestao de contas, priorizando a entrada e a tramitao no TCU das Tomadas de Contas Especiais de maior materialidade.
Objetivo Estratgico: Intensificar o intercmbio nacional e internacional

para compartilhamento de melhores prticas para o controle
Atuar em cooperao com organismos interessados no desenvolvimento do controle da

Administrao Pblica, em especial com Intosai e Olacefs, objetivando a integrao interins-
19
ANEXO 1
titucional, o intercmbio de experincias, o desenvolvimento metodolgico e a realizao de

auditorias coordenadas de objetos de controle de interesse comum.
Objetivo Estratgico: Intensificar parcerias com outros rgos de controle
Realizar auditorias coordenadas com tribunais de contas de estados e de municpios.

Cooperar com rgos membros da Rede de Controle, por meio do compartilhamento de informaes e de experincias e em aes de capacitao mtua e de orientao aos gestores
pblicos.
20
Anexo 2
LINHAS DE AO
POR REA TEMTICA
21
ANEXO 2
Agricultura e
Meio Ambiente
Linha de ao: Avaliar as aes governamentais relacionadas organizao do meio rural,
desenvolvimento da agricultura familiar, produo de alimentos e segurana alimentar.
Foco(s) de atuao:
Financiamentos agrcolas;
Seguro defeso;
Comercializao, escoamento e disseminao de tecnologia;
Organizao territorial;
Reforma agrria e desenvolvimento rural.
Abrangncia: Nacional
Linha de ao: Avaliar a responsabilidade governamental na manuteno de um meio

ambiente saudvel e no desenvolvimento sustentvel.
Foco(s) de atuao:
Biodiversidade;
Recursos Hdricos;
Florestas;
Qualidade Ambiental;
Mudanas Climticas; e
Resduos Slidos.
22
Desenvolvimento
Econmico
Linha de ao: Fiscalizar de forma contnua, a partir do tratamento de dados de bases
informacionais, a utilizao de recursos pblicos, com vistas a detectar e corrigir tempestivamente possveis desvios.
Foco(s) de atuao:
Contratao de servios de Tecnologia da Informao;
Desempenho na aplicao dos recursos da Secis/MCTI.
Linha de ao: Caracterizar e avaliar aspectos de formulao, implementao e/ou resultados de polticas pblicas por meio de diagnsticos sistmicos.
Foco(s) de atuao:
Aes para o fomento cincia, pesquisa e inovao conduzidas pelo MDIC, MCTI e entidades
vinculadas;
Aes de estmulo a investimentos, absoro de tecnologia, segurana jurdica e apropriao de
inventos em biotecnologia;
Desempenho e conduo do Programa Cincia sem Fronteiras (CsF);
Interao entre instituies de pesquisa e empresas no mbito do MDIC e MCTI;
Atuao do MDIC e no fortalecimento dos empreendimentos organizados em Arranjos
Produtivos Locais (APLs);
Aes de acompanhamento da aplicao de transferncia de recursos destinadas a preveno e
assistncia s populaes atingidas por desastres naturais;
Abrangncia: Nacional e Regional (Norte)
Foco(s) de atuao:
Diagnstico sistmico da Regio Nordeste - Desenvolvimento Econmico e Social
Abrangncia: Regional (Norte)
Linha de ao: Avaliar a governana e a gesto das polticas pblicas e das organizaes
pblicas priorizadas.
Foco(s) de atuao:
Poltica Nacional de Turismo
23
ANEXO 2
Linha de ao: Contribuir para a reduo da burocracia e para alavancar o ambiente de

negcios e a competitividade.
Foco(s) de atuao:
Sistemtica para registro da propriedade intelectual;
Sistemtica para abertura e fechamento de empresas no Brasil.
Linha de ao: Avaliar a estratgia governamental para a reduo do dficit nas balanas
comercial e turismo.
Foco(s) de atuao:
Efetividade das aes de infraestrutura turstica;
Governana na ApexBrasil e aferio dos resultados das aes;
Verificao da relao entre o volume de recursos pblicos envolvidos com infraestrutura turstica e a diminuio do dficit de divisas ocasionado pelo ingresso e pela remessa de recursos
provenientes da atividade turstica.
Linha de ao: Avaliar a eficincia, eficcia e efetividade de planos e oramentos pblicos

Foco(s) de atuao:
Avaliar aes de governo voltadas para o desenvolvimento da aviao regional na regio amaznica.
24
Fazenda e Avaliao
Macrogovernamental
Foco(s) de atuao:
Uso dos dados de distribuio, obtidos do Banco do Brasil para fiscalizar os recursos repassados
aos Fundos de Participao (FPE, FPM, IPI-Exportao e Cide) e ao Fundeb.
Linha de ao: Avaliar, em termos de disponibilidade e de qualidade, o acesso informao ofertado pela Administrao Pblica Federal e os Servicos e-Gov, com vistas a fomentar a
utilizao de dados em formato aberto, os servios eletrnicos de qualidade, o controle social,
o combate fraude e corrupo e a credibilidade pblica.
Foco(s) de atuao:
Transparncia e divulgao das operaes financeiras do governo federal, ainda que realizadas
por intermdio de instituies financeiras estatais;
Atendimento da Lei Complementar 131/ 2009 (Transparncia Fiscal em Tempo Real);
Registro nacional da dvida pblica dos entes da Federao, nos termos da LRF;
Transparncia e divulgao das informaes sobre os valores distribudos aos beneficirios dos
Fundos de Participao (FPE, FPM, IPI-Exportao e Cide) e do Fundeb, pela STN e pelo Banco
do Brasil;
Transparncia e divulgao das informaes sobre os coeficientes de participao dos beneficirios do Fundeb pelo FNDE;
Transparncia e divulgao das informaes sobre os coeficientes de participao dos beneficirios do FPE, FPM, IPI-Exportao e Cide fixados pelo TCU;
Transparncia e divulgao das informaes sobre as alteraes dos coeficientes de participao
fixados pelo TCU, em decorrncia de deciso judicial.
25
ANEXO 2
Linha de ao: Contribuir para a transparncia e a confiabilidade das informaes financeiras e de desempenho do governo federal.
Foco(s) de atuao:
Novo Plano de Contas e Novas Demonstraes Contbeis;
Receita por Competncia;
Crditos Tributrios;
Passivo Atuarial;
Passivos Contingentes;
Ativos de Infraestrutura;
Credibilidade das demonstraes financeiras consolidadas do Ministrio da Fazenda (receita
tributria, dvida ativa, dvida federal, conta nica, participaes societrias e emprstimos e
financiamentos);
Confiabilidade das demonstraes financeiras de fundos (FGTS).
Linha de ao: Aprimorar as prestaes de contas e os relatrios de gesto anuais das

Unidades Jurisdicionadas ao Tribunal, bem como a Prestao de Contas da Presidncia da
Repblica e o Relatrio e Parecer Prvio do TCU, como instrumentos de transparncia e de
aperfeioamento da governana e da gesto pblica.
Foco(s) de atuao:
Prestao de Contas da Presidncia da Repblica;
Relatrio e Parecer Prvio sobre as Contas do Governo da Repblica;
Recomendaes da OCDE para melhoria das Contas do Governo (Reviso de Pares 2011-2012);
Panorama Econmico;
Planejamento, Oramento e Gesto Fiscal;
Ao Setorial do Governo (Informaes de Desempenho).
Balano Geral da Unio (Informaes Patrimoniais, Oramentrias e Financeiras).
Ressalvas e Recomendaes sobre as Contas.
Linha de ao: Avaliar a eficincia, eficcia e efetividade de planos e oramentos pblicos

Foco(s) de atuao:
Sustentabilidade da arrecadao tributria (eficincia, transparncia, desburocratizao e justia
fiscal);
Sustentabilidade do crdito bancrio pblico (inadimplncia de programas governamentais,
p.ex.: Minha Casa Minha Vida, Minha Casa Melhor, Pronaf, FIES);
Sustentabilidade da dvida federal (governana, transparncia, eficincia, liquidez, solvncia);
Liquidez financeira (previsibilidade da programao financeira, gesto de riscos nos contingenciamentos, tempestividade dos repasses financeiros).
26
Linha de ao: Avaliar o cumprimento das deliberaes expedidas pelo TCU

Foco(s) de atuao:
Utilizao, pelo Banco do Brasil, dos coeficientes de participao fixados nas Decises
Normativas do TCU, relativos ao FPE, FPM, IPI-Exportao e Cide;
Alterao da Instruo Normativa sobre as transferncias constitucionais, no tocante nova
sistemtica de clculo do FPE, definida pela Lei Complementar 143/2013 e fiscalizao de seu
cumprimento.
Linha de ao: Avaliar a atuao governamental no que tange responsabilidade fiscal e

estabilidade macroeconmica e do sistema financeiro nacional
Foco(s) de atuao:
Atuao do Poder Judicirio sobre aplicao das leis de finanas pblicas;
Metas e Resultados Fiscais.
Acompanhamento dos Agregados Fiscais;
Acompanhamento do Relatrio de Gesto Fiscal.
Restos a Pagar;
Governana de bancos pblicos (abertura de capital da Caixa Econmica Federal, processo
decisrio na aquisio de participaes societrias, atuao das auditorias independentes);
Gesto de riscos financeiros sistmicos (qualidade da superviso do Sistema Financeiro
Nacional, monitoramento de risco de crdito/ nvel de inadimplncia);
Credibilidade de instituies financeiras (transparncia no relacionamento entre Governo
Federal, Banco Central e bancos pblicos).
Linha de ao: Avaliar a efetividade e a sustentabilidade do financiamento de polticas

pblicas e das entidades financiadoras do desenvolvimento regional e nacional
Estratgia de mdio prazo para fiscalizao da gesto fiscal;

Foco(s) de atuao:
Estratgia de mdio e longo prazo da dvida pblica federal;
Aumento recente da dvida pblica interna;
Custo elevado da dvida pblica federal;
Operaes com ttulos pblicos realizadas via instituies estatais (p.e. BNDES);
Renncia de receitas;
Transparncia, regularidade e eficincia do aporte, da gesto e da aplicao de recursos de
fundos (Fundo Soberano, FCO, FNE, FNO, FCDF, FGTS, etc).
27
ANEXO 2
Infraestrutura
Foco(s) de atuao:
Cadastro de fornecedores;
Bancos de preos;
Sistemas referenciais de custos de obras pblicas;
Outros sistemas gerenciais de acompanhamento de empreendimentos e contratos.
Linha de ao: Avaliar contrataes de bens e servios de maior risco com vistas a prevenir, detectar, corrigir e coibir a ocorrncia de irregularidades, fraudes e desvios de recursos.
Foco(s) de atuao:
Anteprojetos, projetos, editais e contratos referentes a investimentos de infraestruturas urbanas,
de transportes, de comunicao e de energia.
Linha de ao: Contribuir para a transparncia e a confiabilidade das informaes financeiras e de desempenho do governo.
Foco(s) de atuao:
Demonstraes financeiras de estatais com atuao no setor de infraestrutura.
Foco(s) de atuao:
Poltica Nacional de Saneamento, Poltica Nacional de Resduos Slidos, Poltica Nacional de
Mobilidade Urbana, Plano Nacional de Ordenao do Territrio, Poltica nacional de transportes.
28
Linha de ao: Contribuir para a reduo da burocracia e para alavancar o ambiente de

negcios e a competitividade.
Foco(s) de atuao:
Licenciamento ambiental, desapropriaes e servides.
Linha de ao: Avaliar complementaridade das polticas pblicas de infraestrutura, e a

qualidade e a tempestividade da implantao dos empreendimentos.
Foco(s) de atuao:
Cumprimento de cronogramas de implantao de empreendimentos de infraestrutura urbana,
aeroporturia, ferroviria, hidroviria, rodoviria, porturia, na rea de petrleo e gs e na de
transmisso de energia;
Avaliao de qualidade de empreendimentos de infraestrutura urbana, aeroporturia, ferroviria, hidroviria, rodoviria, porturia, na rea de petrleo e gs e na de transmisso de energia;
Complementaridade das obras de infraestrutura urbana, ferroviria, hidroviria, porturias,
rodoviria e o sistema eltrico;
Integrao dos modais de transporte.
Linha de ao: Induzir o incremento da eficincia e da efetividade das obras pblicas, de

modo especial por meio da adoo de boas prticas de gesto.
Foco(s) de atuao:
Acompanhamento da superviso efetuada pelos conselhos de administrao na gesto de empresas/rgos pblicos que atuam nos setores de infraestrutura de comunicao, transporte
areo, ferrovirio, aquavirio, rodovirio e de obras hdricas.
Linha de ao: Avaliar a eficincia, eficcia e efetividade de planos e oramentos pblicos.

Foco(s) de atuao:
Plano Nacional de Banda Larga;
Programa Nacional de Aviao Regional;
Plano Nacional de Logstica e Transportes;
Plano Hidrovirio Estratgico;
Plano Nacional de Integrao Hidroviria;
Plano Nacional de Dragagem Porturia;
Plano Nacional de Logstica Porturia;
Plano Decenal de Energia.
29
ANEXO 2
Linha de ao: Acompanhar e fiscalizar aes relacionadas s olimpadas 2016 e ao

fortalecimento do esporte de alto rendimento.
Foco(s) de atuao: Abrangncia: Local (RJ)
Linha de ao: Avaliar a qualidade dos gastos, bem como a entrega e a regulao dos
servios pblicos essenciais.
Foco(s) de atuao:
Avaliao da atuao das agncias reguladoras quanto a qualidade dos servios concedidos.
Linha de ao: Atuar em cooperao com organismos interessados no desenvolvimento

do controle da Administrao Pblica, em especial com Intosai e Olacefs, objetivando a integrao interinstitucional, o intercmbio de experincias, o desenvolvimento metodolgico e a
Foco(s) de atuao:
Auditorias Coordenadas, no mbito da Olacefs, nas reas de habitao popular e rodovias.
30
Sade
Foco(s) de atuao:
Aquisio de insumos estratgicos pelo Ministrio da Sade.
Prestao de servios vinculados ao SUS, desenvolvidos no mbito de Hospital de Emergncia.
Abrangncia: Local (PB)
Foco(s) de atuao:
Diagnstico sistmico da funo Sade 2015.
Diagnstico Poltica Indigenista
Abrangncia: Local (MT)
Foco(s) de atuao:
Judicializao das aes em sade;
Avaliao de governana e gesto da sade para deteco de indcios de fraude nas aquisies
destinadas s polticas de sade.
Abrangncia: Local (PR)
Foco(s) de atuao:
Informaes e demonstrativos financeiros e contbeis da funo sade.
31
ANEXO 2

Foco(s) de atuao:
Articulao com o controle interno;
Controle na aplicao do mnimo em sade.
Linha de ao: Avaliar o ambiente e os mecanismos de controle interno e o sistema de

gesto de risco da Administrao Pblica.
Foco(s) de atuao:
Concesso de registro de medicamentos pela Anvisa;
Capacidade de fiscalizao da ANS.
Teto Municipal da Mdia e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar (regularidade dos
pagamentos pelos procedimentos de alta complexidade realizados pela rede privada).
Abrangncia: Local (RN)
Linha de ao: Avaliar o cumprimento das deliberaes expedidas pelo TCU.

Foco(s) de atuao:
Resduos slidos hospitalares;
Oncologia.
Foco(s) de atuao:
Acompanhamento da transferncia de tecnologia para produo de hemoderivados;
Acompanhamento do ressarcimento pela ANS;
Acompanhamento Ebola;
Acompanhamento Mais mdicos;
Poltica Nacional de Assistncia Sade Integral da Mulher;
Filas de transplante de medula ssea.
32
Linha de ao: Acompanhar os instrumentos de controle social e de transparncia dos

gastos pblicos
Foco(s) de atuao:
Capacitao para Conselheiros de Sade (baseado na nova publicao da Cartilha).

realizao de auditorias coordenadas de objetos de controle de interesse comum
Foco(s) de atuao:
Avaliao de polticas pblicas de sade em cooperao com a OCDE.
Abrangncia: -
Linha de ao: Cooperar com rgos membros da Rede de Controle, por meio do compartilhamento de informaes e de experincias e em aes de capacitao mtua e de
orientao aos gestores pblicos
Foco(s) de atuao:
Desenvolvimento da Comunidade Prtica em Sade;
Consolidao da auditoria coordenada Avaliao da qualidade dos servios de ateno bsica
prestados nas UBS.
Abrangncia: -
33
ANEXO 2
Educao
Foco(s) de atuao:
Acompanhamento das metas do PNE 2014-2024.
Linha de ao: Avaliar contrataes de bens e servios de maior risco com vistas a prevenir,
detectar, corrigir e coibir a ocorrncia de irregularidades, fraudes e desvios de recursos.
Foco(s) de atuao:
Termo de Parceria firmado entre a Universidade Federal do Rio Grande do Norte - UFRN e a
Associao Alberto Santos Dummont - Aasdap para construo do Campus do Crebro.
Abrangncia: Local (RN)
Regularidade das licitaes e contrataes realizadas pelo FNDE, no que tange construo de
creches com Metodologia Inovadora (MI), Tipo B e C, em municpios e/ou estados do Nordeste.
Abrangncia: Regional (Nordeste)
Foco(s) de atuao:
Informaes e demonstrativos financeiros e contbeis da funo educao.

Foco(s) de atuao:
Programa de capacitao profissional Pronatec;
Controles Internos das IFES, no que tange ao controle da gesto de licitaes e contratos administrativos.
34

Foco(s) de atuao:
Auditoria coordenada com pases da Olacefs sobre dados utilizados para o clculo de metas/
indicadores comparveis internacionalmente na rea de educao;
Avaliao de polticas pblicas de educao em cooperao com a OCDE.
Abrangncia: -
Linha de ao: Realizar auditorias coordenadas com tribunais de contas de estados e de

municpios
Foco(s) de atuao:
Qualidade das instalaes escolares de Ensino Fundamental.
35
ANEXO 2
Cultura, Desporto
e Lazer
Foco(s) de atuao:
Diagnstico sistmico da funo Esporte 2015
Foco(s) de atuao:
Sistema Nacional de Desporto
Linha de ao: Avaliar a capacidade de coordenao, superviso e controle das organizaes transferidoras de recursos, a capacidade das entidades recebedoras quanto sua
efetiva e regular aplicao e a disponibilidade de informaes sobre a gesto dos recursos
descentralizados para efeito de controle.
Foco(s) de atuao:
Avaliar a legalidade e os resultados da aplicao de recursos federais pelas confederaes esportivas
36
Previdncia, Trabalho
e Assistncia
Foco(s) de atuao:
Benefcios previdencirios, assistenciais e trabalhistas.
Linha de ao: Identificar reas de maior risco sujeitas atuao do TCU.

Foco(s) de atuao:
Contribuio das patrocinadoras aos fundos de penso;
Funpresp;
e-Social;
Pagamento do RGPS;
Aes de economia solidria;
Aes de relaes de trabalho;
Bases de dados e sistemas de TI e o impacto de seus problemas na rea operacional.
Foco(s) de atuao:
Contratos dos agentes financeiros do Seguro Desemprego e do Abono Salarial.
pblicas priorizadas
Foco(s) de atuao:
Sustentabilidade das polticas de trabalho e emprego, de Previdncia Social e de Assistncia Social;
Governana do sistema S.
37
ANEXO 2
Foco(s) de atuao:
Disponibilidade e credibilidade das informaes disponibilizadas pela Previdncia, trabalho e
emprego e assistncia social e sistema S.
Foco(s) de atuao:
Informaes e demonstrativos financeiros e contbeis da previdncia social;
Nvel de informaes do Sistema S quanto a: pessoal, transferncias a federaes e confederaes, receitas e despesas.

Foco(s) de atuao:
Conselhos Profissionais Federais de Fiscalizao Profissional.
Abrangncia: Local (DF)
Linha de ao: Avaliar a capacidade de coordenao, superviso e controle das organizaes transferidoras de recursos, a capacidade das entidades recebedoras quanto sua
efetiva e regular aplicao e a disponibilidade de informaes sobre a gesto dos recursos
descentralizados para efeito de controle.
Foco(s) de atuao:
Transferncias assistenciais voluntrias.

Foco(s) de atuao:
Controles internos referente concesso dos benefcios do seguro desemprego pescador artesanal.
Abrangncia: Regional (Nordeste) e Local (ES)
38
Linha de ao: Avaliar o cumprimento das deliberaes expedidas pelo TCU.

Foco(s) de atuao:
Auditorias de dados na previdncia e na rea de trabalho e emprego.
Linha de ao: Avaliar a efetividade e a sustentabilidade do financiamento de polticas

pblicas e das entidades financiadoras do desenvolvimento regional e nacional.
Foco(s) de atuao:
Impactos/resultados das polticas de renncia.
Foco(s) de atuao:
Servios e direitos a grupos vulnerveis e minorias.
Linha de ao: Acompanhar os instrumentos de controle social e de transparncia dos

gastos pblicos.
Foco(s) de atuao:
Conselhos Municipais de Assistncia Social.

Foco(s) de atuao:
Auditoria coordenada com pases da Olacefs sobre programas de transferncia de renda;
Parceria com a Unio Europeia - DILOGOS SETORIAIS (Previdncia/ Assistncia/ Trabalho).
Abrangncia: -
Linha de ao: Realizar auditorias coordenadas com tribunais de contas de estados e de

municpios
Foco(s) de atuao:
RPPS da Unio, estados e municpios.
39
ANEXO 2
Tecnologia da
Informao
informacionais, a utilizao de recursos pblicos, com vistas a detectar e corrigir tempestivamente possveis desvios
Foco(s) de atuao:
Comrcio exterior (Siscomex);
Siasg/Comprasnet
Linha de ao: Avaliar as polticas e as diretrizes de segurana da informao definidas

pelos rgos centrais e as respectivas aes adotadas pelas organizaes pblicas.
Foco(s) de atuao: Abrangncia: Local (DF)
Linha de ao: Avaliar a utilizao de inovaes tecnolgicas pelas organizaes pblicas,

com vistas a estimular o aprimoramento da gesto e dos servios prestados ao cidado.
Foco(s) de atuao: Abrangncia: Nacional
40
Pessoal
Foco(s) de atuao:
Pagamentos indevidos a pessoal.
Linha de ao: Identificar reas de maior risco sujeitas atuao do TCU.

Foco(s) de atuao:
Aes/Programas de Capacitao Profissional
Foco(s) de atuao:
Governana de Pessoal

gesto de risco da Administrao Pblica
Foco(s) de atuao:
Avaliao do processo de conduo dos concursos pblicos
Linha de ao: Avaliar os mecanismos de capacitao dos gestores e servidores pblicos

e contribuir para o seu aperfeioamento.
Foco(s) de atuao:
Verificao, mediante avaliaes de controles internos e levantamentos amplos, a existncia de
plano de capacitao das unidades jurisdicionadas e a sua execuo.
41
ANEXO 2
Aquisies Logsticas
Foco(s) de atuao: Abrangncia: Nacional
42
Defesa e
Segurana Pblica
pblicas priorizadas
Foco(s) de atuao:
Poltica Nacional de Segurana Pblica; e
Poltica Nacional de Defesa
Linha de ao: Avaliar a gesto e induzir a transparncia de grandes projetos.

Foco(s) de atuao:
Grandes projetos de Defesa Nacional
Linha de ao: Acompanhar e fiscalizar aes relacionadas s olimpadas 2016 e ao

fortalecimento do esporte de alto rendimento.
Foco(s) de atuao:
Acompanhar e avaliar os arranjos institucionais voltados execuo das aes de segurana
dos Jogos Olmpicos e Paralmpicos Rio 2016, com vistas a contribuir para a preservao da
integridade das pessoas e do patrimnio durante os eventos
Abrangncia: Local (RJ)
43
ANEXO 2
Administrao
informacionais, a utilizao de recursos pblicos, com vistas a detectar e corrigir tempestivamente possveis desvios
Foco(s) de atuao:
Gesto patrimonial da Unio
Foco(s) de atuao:
Polticas de dados abertos dos centros de governo e rgos de controle

gesto de risco da Administrao Pblica
Foco(s) de atuao:
Auditoria Financeira de recursos externo
44
Responsabilidade pelo Contedo

Secretaria-Geral de Controle Externo - Segecex
Secretaria-Geral Adjunta de Controle Externo - Adgecex
Responsabilidade Editorial
Secretaria-Geral da Presidncia
Instituto Serzedello Corra
Centro de Documentao
Secom - Secretaria de Comunicao
Design
Secom - NCE
Fotos
Photl.com [pgs. 2, 4, 14, 25 e 44]
Anpr [pgs. 22 e 42]
Diogo Moreira - SP Notcias [pgs. 34 e 23]
Jeff Dias - SP Notcias [pg. 28]
Alexandre Moreira - SP Notcias [pg. 31]
Divulgao So Lus do Paraitinga [pg. 36]
SP Notcias [pg. 37]
Rodolfo Clix - Images.com [pgs. 40 e 41]
Edson Lopes - SP Notcias [pg. 43]
Ouvidoria do Tribunal de Contas da Unio
Fone: 0800 644 1500
Impresso pela Sesap/Segedam
Misso
Aprimorar a Administrao Pblica em benefcio da
sociedade por meio do controle externo
Viso
Ser referncia na promoo de uma Administrao
Pblica efetiva, tica, gil e responsvel
www.tcu.gov.br

Plano de Controle Externo TCU 2015 A 2017

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PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Ministrio Pblico junto ao TCU

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

Baseia-se no estabelecimento, na execuo e no acompanhamento de metas e aes que

Nesse sentido, a Resoluo-TCU 257, de 6 de novembro de 2013, que dispe sobre o

De modo complementar, a Resoluo-TCU 257/2013, define que o Plano de Controle

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TCU

Foto: victoria camara

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

2. Plano de Controle Externo

O Regimento Interno (RITCU) aprovado pela Resoluo-TCU 246, de 30 de novembro de

Deve-se ressaltar que o Plano de Controle Externo no substituiu o Plano de Fiscalizao,

Considerando o disposto na Resoluo-TCU 257/2013, convm destacar que o Plano de

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TCU

2. Plano de Controle Externo

2.1 Metodologia adotada para elaborao

De modo complementar, durante o XXXVII Encontro de Dirigentes do TCU, ocorrido no

As informaes enviadas pelas unidades foram consolidadas e disponibilizadas s

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

2.2 Linhas de Ao e alocao de recursos

O mapa estratgico traduz a misso, a viso e a estratgia da organizao em um conjunto

Para alcanar os resultados definidos, foram traadas estratgias de atuao, materializadas

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TCU

2. Plano de Controle Externo

Figura 1: Mapa Estratgico do TCU

Realizar diagnsticos sistmicos

Condenar efetiva e tempestivamente

Intensificar o intercmbio nacional

Aperfeioar a gesto do desempenho, o

Promover a melhoria da governana e da

Intensificar a atuao com

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

Assegurar suporte de bens

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

A primeira refere-se necessidade de o Tribunal aperfeioar a seleo de reas e objetos de

De modo complementar, e alinhado aos anseios da sociedade, cabe ao Tribunal realizar

Para atender a esse comando, o Tribunal deve estimular a realizao de levantamentos de

No que se refere ao fomento a uma Administrao Pblica Transparente, o Tribunal deve

Ainda na linha da transparncia, preciso aprimorar as prestaes de contas e os relatrios

2. Plano de Controle Externo

Para suportar as estratgias ora apresentadas o Tribunal deve, prioritariamente, e de maneira

Tabela 1: Linhas de ao transversais e setoriais (objetivos 4 a 9)

Estimativa de alocao de recurso: 13%

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

Estimativa de alocao de recurso: 17%

Estimativa de alocao de recurso: 8%

Estimativa de alocao de recurso: 12%

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO TCU

2. Plano de Controle Externo

Estimativa de alocao de recurso: 5%

Estimativa de alocao de recurso: 5%

Tabela 2: Linhas de ao transversais e setoriais (objetivos 10, 11 e 12)

Estimativa de alocao de recurso: 35%

Estimativa de alocao de recurso: 2%

TCU TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

PLANO DE CONTROLE EXTERNO DO TCU

Estimativa de alocao de recurso: 3%