COMPAA INTEGRAL, S.A.

DE C

Estado de situacin financiera al 31 de enero de

ACTIVO
Circulante

PASIVO
Circulante
Caja
$
156,000.00
Bancos
1,556,000.00
Documentos por cobrar
352,000.00
Clientes
168,000.00
Almacn
1,580,000.00

Fijo o Largo Plazo

$

3,812,000.00

Fijo

Diferido
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte

$ 2,600,000.00
1,150,000.00
1,850,000.00
440,000.00

CAPITAL CONTABLE
6,040,000.00

Diferido
Papelera y artculos
$
Rentas pagadas por ant
Intereses pagados por a
TOTAL ACTIVO

8,000.00
240,000.00
600,000.00

848,000.00
$ 10,700,000.00

TOTAL PASIVO MS CA

ELABOR: C.P. JOSU CUATEPOTZO MNDEZ

INSTRUCCIONES:
I. Realizar asiento de apertura en esquemas de mayor
II. Registrar las siguientes operaciones en esquemas de mayor con el mtodo de invent
III. Realizar los traspasos para determinar utilidad del ejercicio
IV. Elaborar hoja de trabajo, estado de resultados y estado de situacin financiera

1. Se compran mercancas por $ 1,250,000, que se pagan: $250,000 con un cheque, quedando los

2. La compra anterior ocasion gastos por fletes y acarreos por la cantidad de $ 25,000, cantidad q

3. Se venden mercancas a un precio de $ 3,000,000 que nos pagan $ 2,500,000 de contado, que s
a crdito en cuenta corriente. El costo asignado a la mercanca vendida es de $ 1,250,000.

4. Se devuelven $ 100,000 de mercanca que se recibi defectuosa, deduciendo el proveedor tal ca

cuenta corriente.
5. Se compran mercancas por $ 500,000, pagando con un cheque.

6. Un cliente notifica haber recibido parte de la mercanca en mal estado. Con objeto de evitar que
cantidad que se le reintegra mediante un cheque.
7. Se venden mercancas al precio de $ 1,000,000 a crdito, exigiendo al cliente garantizar el adeu
es de $ 475,000.

8. A un proveedor se le liquida un adeudo por $ 500,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago no
se le expide un cheque.

9. Se venden mercancas a un precio de $350,000, cuyo costo de venta es de $500,000. Esto se d

almacn y tuvo que disminuirse su precio de venta. Nos pagan con cheque.

TEGRAL, S.A. DE C.V.

anciera al 31 de enero de 2012

SIVO
culante

Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
o o Largo Plazo
Documentos por pagar LP

Intereses cobrados por anticipado

TOTAL PASIVO
PITAL CONTABLE
Capital social
Prdida de ejercicios anteriores
TOTAL CAPITAL CONTABLE

360,000.00
950,000.00
240,000.00

1,550,000.00
450,000.00

400,000.00
2,400,000.00

8,700,000.00
400,000.00

TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE

8,300,000.00

$ 10,700,000.00

n el mtodo de inventarios constantes

uacin financiera

un cheque, quedando los $ 1,000,000 restantes a crdito.

d de $ 25,000, cantidad que se paga en efectivo.

00,000 de contado, que se depositan en el banco, los restantes $500,000 quedan

s de $ 1,250,000.

ciendo el proveedor tal cantidad de nuestro adeudo que quedo registrado en

Con objeto de evitar que la devuelva se le concede una rebaja de $250,000,

cliente garantizar el adeudo mediante documentos. El costo de esas mercancas

jado. Por pronto pago nos otorga un descuento de $ 25,000, y por el importe neto

s de $500,000. Esto se debe a que tales productos sufrieron graves daos en al

e.

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Esquemas de mayor del mes de enero de 2012

CAJA
156,000.00 $

$
$

156,000.00 $
156,000.00

PAPELERA Y ARTCULOS DE OFICINA

$
$

DOCUMENTOS POR COBRAR

$
$

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

$
$

EQUIPO DE TRANSPORTE

$
$

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

$
$

PROVEEDORES

$
$

DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO

$
$

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

$
$

CAPITAL SOCIAL

$
$

COSTO DE VENTA

$
$

UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010

$
$

S.A. DE C.V.

de enero de 2012
BANCOS

$
$

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

$
$

EDIFICIOS

$
$

ALMACN

$
$

CLIENTES

$
$

EQUIPO DE REPARTO

$
$

ACREEDORES

$
$

DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

$
$

PRDIDA DEL EJERCICIO 2009

$
$

VENTAS

$
$

$
$

PRDIDAS Y GANANCIAS

$
$

$
$

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Balanza de saldos al 31 de enero de 2012

Cuenta
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes

Saldo deudor
$

Almacn
Edificios

Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Papelera y artculos
Rentas pagadas x anticipado
Intereses pagados x anticipado
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
Documentos por pagar LP
Intereses cobrados por anticipado
Capital social

Saldo Acreedor

156,000.00
$

Prdidas de ejercicios anteriores

Ventas
Costo de venta
Prdidas y Ganancias

Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES
ELABOR:

156,000.00

. DE C.V.
Traspasos de Prdidas y Ganancias

Cargos

Abonos

COMPAA INTEGRAL, S.A. DE C.V.

Estado de resultados del 1 al 31 de enero de 2012
Ventas
Costo de venta
=
Utilidad bruta
$
ELABOR:

L, S.A. DE C.V.

Se manda al Edo. de Situacin financiera

como parte de capital contable

COMPAA INTEGRAL, S.A. D

Estado de situacin financiera al 31 de ener

ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Documentos por cobrar
Clientes
Almacn
Fijo
Edificios
Mobiliario y equipo
Equipo de reparto
Equipo de transporte
Diferido
Papelera y artculos
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticip
TOTAL ACTIVO
ELABOR:

156,000.00
-

156,000.00

156,000.00

A INTEGRAL, S.A. DE C.V.

cin financiera al 31 de enero de 2012

PASIVO
Circulante
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar CP
Fijo o Largo Plazo
Documentos por pagar LP
Diferido
Intereses cobrados por anticipado
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Prdida de ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MS CAPITAL CONTABLE