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UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRA EN SUPPLY CHAIN MANAGEMENT


ASIGNATURA

Costos y Presupuestos

PROFESOR

Patricia Gonzales

TTULO DEL TRABAJO

Caso IRSISA

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los Reglamentos


de ESAN por:
Cai Condori, Elmer Dennis

Espinoza Zarate, Marissela Fabiola

Villacorta Corsino, Carlos Javier

..

Vlchez Tpac, Ana Mara

..

Surco, 13 de abril de 2015

CASO IRSISA

1. Armar el Estado de Resultados


Estado De Resultados
Ventas Netas
Costo de Ventas

524,018
346,428 66.11%

Utilidad Bruta

177,590

33.89
%

Gastos de ventas

37,153

Gastos administrativos

65,921

7.09%
12.58
%

Utilidad Operativa

74,515

14.22
%

2,515
18,812

0.48%
3.59%

Otros Ingresos
Gasto Financieros
Utilidad antes de impuestos

58,218 11.11%

Distribucin Legal e Impuesto

15,930

3.04%

Utilidad despus de Impuestos

42,288

8.07%

2. Anlisis del caso


Razn Social: Inversiones y Representaciones San Isidro S.A.
Tipo de Empresa: Fabril
Dimensin de la Empresa: Mediana
Giro de Negocio: Fabricacin de calzado para damas, caballeros y nios.
Mercado Objetivo: Estrato medio y medio alto
Fortaleza: Productos de Calidad y Precios competitivos

Cobertura: Lima y provincias

De acuerdo a lo mencionado el 70% de las ventas se centraliza en Lima y el


diferencial en provincias. Se tiene pendiente revisar cmo se puede
incrementar el nivel de participacin en provincias.
Costo de Venta
Se debe revisar qu est ocasionando que el costo de venta sea el 66.11%.
Analizar cmo estn distribuidos los inventarios de materia prima, producto
en proceso, producto terminado as como la mano de obra empleada para
la fabricacin de los calzados (exceso de personal, productividad de mano
de obra, exceso de sobretiempos, etc.). Analizar cmo estn evolucionando
estos nmeros en comparacin a aos anteriores y al presupuestado para
el ao en curso.
Gasto de Venta
Sobre en Gasto de Ventas, se necesita conocer cunto est destinado a
publicidad y marketing, y cunto a la distribucin del producto, con desglose
en cada uno de los sueldos del personal, material publicitario empleado, etc.
Gasto Administrativo
El Gasto Administrativo representa el 12.58%, casi el doble del de Ventas.
Se necesita el detalle de este punto como cantidad de personal por rea,
rentas, seguros, capacitaciones, etc.

Adicional a ello, se necesita analizar cmo estamos bajo el presupuesto


para el ao en curso y versus aos anteriores en los resultados de Utilidad
Bruta, Operativa, y despus de aplicados los impuestos. Esto con el fin de
revisar si se tiene siempre incidencia en un punto en especfico o se ha
generado alguna variacin considerable que aporte a tener un resultado de
Utilidad despus

de Impuestos tan bajo (8.07%).

Considerando que la moneda en Per es el Nuevo Sol, consultar porqu se


trabaja en dlares.

3. Puntos claves del negocio


Costos de Ventas

Inventarios de Materia Prima, Producto en Proceso y Producto

Terminado en Dlares y en la Unidad equivalente


Participacin en Ventas por categora y evolucin de costos de

Produccin de los mismos.


Productividad de mano de obra, materia prima.
Incidencias considerables en produccin que impacte en costos
(fallas de lnea, mermas).

Gasto de Ventas

Detalle de gasto de ventas.


Participacin de las comisiones de Ventas en los Gastos (Revisar la
evolucin de este detalle)

Gastos Administrativos

Detalle de gasto de administracin.


Revisar la evolucin histrica de Gastos Administrativos.