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Evaluacin Emprendedor/Idea

Introduccin al Plan de Empresa

El Plan de Empresa paso a paso

o Identificacin del proyecto
o Plan de Marketing
o Plan de Operaciones
o Plan de Recursos Humanos
o Plan Inversiones y Ubicacin
o Plan Econmico-Financiero
o Estructura Legal de la Empresa
o Calendario de ejecucin
o Resumen y valoracin

Formas Jurdicas

Trmites

Otras Consideraciones Legales

Proteccin de la Innovacin

La Empresa Innovadora de Base Tecnolgica (EIBT)

Ests en: El Plan de Empresa paso a paso

El Plan de Empresa paso a paso

A continuacin proporcionamos una serie de pautas que todo emprendedor o emprendedora
debera seguir a la hora de elaborar su Plan de Empresa.Una posible estructura para la
elaboracin del Plan de Empresa, que puede ser la siguiente :

IDENTIFICACIN DEL PROYECTO

PLAN DE MARKETING

PLAN DE OPERACIONES

PLAN DE RECURSOS HUMANOS

PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN

PLAN ECONMICO FINANCIERO

ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

CALENDARIO DE EJECUCIN

RESUMEN Y VALORACIN

Identificacin del proyecto

La empresa surge de una Idea, requiere la presencia de un Promotor/a, emprendedor/a o

empresario/a, y se desarrolla en un Entorno determinado. En la Identificacin de proyecto
por tanto, se trata de realizar una breve descripcin de la actividad y de la historia de su
proyecto desde los inicios, analizando el grado de desarrollo en el momento actual.
Los aspectos a abordar son:

La actividad: describir la actividad objeto de su proyecto y los pasos

que ha dado hasta ahora para su desarrollo. Especificar si est o no

iniciado. En el caso de que lo est, explicar el proceso seguido hasta

ahora.

Evolucin del proyecto: orgenes y actualidad: se trata de hacer un

breve resumen de la evolucin del proyecto, es decir, qu causas le han
empujado a poner en marcha su idea y qu contactos ha realizado.

Valoracin global del proyecto: puntos fuertes y coherencia; describir

de forma clara y breve el conjunto del proyecto, resaltando los aspectos
positivos, los puntos fuertes y la coherencia entre todas las reas de
gestin.

El Proyecto

Se indicarn los datos de identificacin de la empresa, tales como: nombre, domicilio, NIF,
telfono, fax, capital social, nombre de los principales socios, actividad, etc.
La Idea

Se indicar aqu cmo surgi la idea de negocio y/o qu necesidad se detect.

El Equipo promotor

Tal y como vimos en el apartado "Evaluacin del Emprendedor/Idea" subapartado

"Evaluacin de Perfil Emprendedor", llegados a este punto ya hemos reflexionado sobre las
capacidades y carencias propias.
Conviene por tanto, en este apartado, reflejar capacidades y potencialidades (experiencia,
formacin, afn de superacin, etc) del equipo promotor.
El Entorno

Partiendo de que la empresa acta en un entorno que cambia continuamente y, en general,

cada vez ms deprisa, es necesario tratar de predecir estos cambios y evaluar la
interrelacin de los mismos con nuestra empresa, en relacin a los mbitos siguientes:

Sociales: crecimiento de la poblacin, variacin de la distribucin por

edades, nivel educativo y cultural, etc.

Econmicos: estructura productiva, productividad, renta per cpita y

distribucin de la misma, etc.

Tecnolgicos: infraestructuras tecnolgicas, departamentos

universitarios, centros de I+D, etc., que puedan ofertar o tener relacin
con la actividad de la empresa.

Institucionales: instituciones, medidas de poltica econmica, situacin

de las relaciones internacionales, etc.

Plan de Marketing

En este apartado se trata de dar respuesta a estas preguntas: qu vender? a quin? a

qu precio? con qu medios? cmo? cunto?. La respuesta a estas preguntas
determinar decisivamente el Plan de Empresa en su conjunto y la propia configuracin de
la empresa. El plan de marketing ha de servir de punto de referencia para comparar su
producto o servicio con otros similares que se encuentren en el mercado y destacar los
aspectos innovadores/competitivos del suyo .

Delimitacin previa del negocio

En este apartado se trata de describir, por un lado, cul es el producto/s o servicio/s a cuya
produccin va a dedicarse su empresa. Por otro lado, cul es importante que se seale a qu
segmento de mercado va dirigido y qu necesidades demandadas por este sector quedan
cubiertas
Se entiende por producto cualquier bien material dotado de un valor para el consumidor/a
o usuario/a y susceptible de satisfacerle una necesidad o proporcionarle una utilidad. Un
producto puede ser comprado por un particular o empresa con vistas a su consumo final. Se
trata, en este caso, de un producto de consumo, pudiendo ser, segn su duracin, perecedero
(ej: pan, fruta, leche, etc.) o duradero (ej: automviles, electrodomsticos, etc).

Tambin puede comprarse el producto por una empresa u organizacin para incorporarlo a
sus procesos productivos, usarlo en sus operaciones correintes o, simplemente, revenderlo.
El producto se denominar, en este caso, producto industrial (ej: materias primas,
maquinaria, etc).
Por su parte, se entiende por servicio la aplicacin de esfuerzos humanos o mecnicos a
personas, animales u objetos. A diferencia de un producto, un servicio se caracteriza por su
intagibilidad y por el hecho de ser perecedero y no poderse almacenar.
Como en el caso de un producto, existen servicios de consumo (ej: una consulta mdica, un
viaje en autobs, etc.) y servicios industriales y empresariales (ej: servicios financieros a
empresas, servicios de investigacin, asesoramiento en general, etc).
Finalmente, hay que tener en cuenta que la produccion de bienes y servicios no es
excluyente dentro de una misma empresa, sino que es relativamente frecuente la prestacin
de servicios asociados a los productos fabricados (ej: servicios de seguros y de reparaciones
asociados a la venta de un automvil, etc).
Por otro lado, el mercado se encuentra determinado por la existencia de un conjunto de
personas fsicas y/o jurdicas, que sienten la necesidad de disponer de un producto o
servicio determinado, desean o pueden desear comprarlo y tienen capacidad para hacerlo.
Un mercado presenta unos lmites de distintos tipos, que es conveniente conocer. Dichos
lmites pueden ser fsicos (ej: territoriales o geogrficos), segn las caractersticas de los
consumidores (ej: demogrficos, socioeconmicos, culturales, etc), segn los diferentes
usos del producto o servicio (ej: los usos alternativos de un producto en s o derivados de la
existencia de posibles productos complementarios, etc.)
Es iimportante que defina hacia dnde se dirigir geogrficamente la oferta de su
producto/servicio, teniendo en cuenta cuales son las posibilidades de las zonas geogrficas
elegidas, si en estas zonas tendr salida el producto/servicio, y por qu. Analizar si est ante
un mercado en expansin o en decadencia, si est ante un sector fragmentado o
concentrado, o si nuestro producto o servicio est creando un nuevo sector. Se deber
incluir un anlisis de los futuros clientes, compradores, consumidores del producto/servicio.

Asimismo es necesario distinguir entre un mercado potencial (al que puede dirigirse la
oferta comercial de la empresa o conjunto de posibles clientes de la misma), un mercado
objetivo (al que se dirige efectivamente dicha ofertal, pudiendon coincidir o no con el
mercado potencial) y un mercado real (formado por los demandantes de un producto o
servicio determinado y en un momento dado).
Por ltimo conviene definir con exactitud ya desde este momento la actividad a desarrollar,
identificndola en la Clasificacin Nacional de Actividades Econmicas, CNAE-93 y/o en
el Impuesto de Actividades Econmicas I.A.E. correspondiente.
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Informacin y anlisis de la situacin

El objeto de este apartado es organizar y sistematizar la informacin necesaria para

completar el conocimiento y descripcin del negocio, tanto del conjunto del sector en el
que se va a desarrollar la actividad (informacin externa), como del proyecto o empresa
individual (informacin interna).
Esta informacin permitir analizar oportunidades y amenazas del entorno, fuerzas y
debilidades de la empresa, proyectar la evolucin del mercado y del entorno y establecer
los objetivos y las estrategias del marketing mix.
Informacin externa o del mercado

Informacin del conjunto del sector en el que se va a desarrollar la actividad: Demanda,

Clientes y Competencia.
Demanda:

Es preciso conocer cul es la necesidad que se pretende cubrir, y

destacar aqulla que no es cubierta por otro producto o servicio: Qu
necesidad? Por qu, en qu momento y dnde se satisface? Cmo?
Qu necesidades no cubre?

Cuantificar el volumen de mercado (real y potencial). Si el producto no

es nuevo, ha de evaluarse el momento real (nmero de productos que se
venden al ao, cantidad total e importe). Si es muy nuevo, hemos de
buscar referencias de productos sustitutivos o similares. Tambin hay
que considerar el mercado potencial (es decir, el nmero de clientes y el
volumen de ventas que tericamente es posible alcanzar). Para
considerar el mercado potencial debe recurrir a variables demogrficas y
sociales.

Identificar en qu etapa del ciclo de vida del producto o servicio

(conjunto de fases o etapas que transcurren desde su lanzamiento al
mercado hasta que es retirado del mismo; suelen identificarse cuatro
etapas que son introduccin, crecimiento, madurez y declive) se
encuentra el mercado del producto o servicio que va a ser ofrecido por la
empresa ya que en cada una de las diferentes etapas vara el
comportamiento de las ventas, de los resultados y de la actuacin de la
competencia, por lo cual debe seguirse una estrategia distinta.

Sealar la distribucin geogrfica del mercado real a partir del reparto

de volumen de ventas en diferentes zonas (ciudades, provincias,
regiones o pases) y canales de distribucin. si el mercado que se
pretende (pblico objetivo) tiene caractersticas especiales como las
siguientes: estacionalidad (si es un mercado con fuertes desequilibrios
de ventas en determinados periodos del ao, reglamentacin lega (si
existen importantes lmites legales respecto a la actividad empresarial),
ritmo del cambio tecnolgico (si se trata de un mercado en el que los
nuevos productos quedan obsoletos con gran rapidez) y obligatoriedad
de canales (canales de distribucin casi obligatorios, es decir, si el
producto o servicio va verse fuertemente condicionado en su proceso de
comercializacin por un canal de distribucin inevitable que impone su
ley).

Clientes: Los negocios se realizan entre personas. Son ellas las que los hacen vivir y crecer
si se les ofrece un producto o servicio que cubra las necesidades insatisfechas. Para nuestro
anlisis es necesario:

Segmentar el mercado (dividindolo en grupos diferenciados segn

caractersticas especficassocioeconmicas, territoriales,
personalidad-,..)

Analizar motivaciones de compra que afectan a los distintos clientes

(moda, inters econmico, comodidad, seguridad, atractivo,...) y analizar
y explicar el por qu, cmo, cundo toman sus decisiones de adquirir un
producto, y dnde y cunto compran.

Obtener informacin acerca de cmo se toman las decisiones de

compra. Las personas primeron se informan, despus contactan y,
finalmente, adquieren y, segn sea el peso econmico del bien con
respecto a sus rentas, tomarn una decisin ms inmediata, sopesando
el riesgo de la compra o bien actuando por impulso, pero siempre
valorando la confianza que el producto les ofrece, su precio y su imagen,
valoracin que puede ser individual o mediatizada por recomendaciones
o influencias.

Competencia: resulta necesario analizar la competencia considerando los aspectos

siguientes:

Los segmentos del mercado a los que se dirige.

Tiempo que lleva en el mercado, su nivel de xito y qu estrategias de

mrketing le han permitido alcanzar dicho xito.

Sus polticas de precios, producto, distribucin y promocin.

Aunque parezca paradjico, al iniciar un negocio sin competencia resulta muchas veces
ms arriesgado que empezar enfrentndose a la existencia de competidores. Cuando otros
se han abierto camino en un sector determinado, el que llega despus tiene un camino ms
"trillado". Adems puede comparar, analizar las ventajas e inconvenientes que tiene el
negocio del vecino, sus estrategias de xito, sus puntos dbiles, etc, ...y salir al mercado
ofreciendo algo mejor y ms competente.
Es importante saber elegir a los competidores. Es decir, determinar a cul o cules de ellos
se va a enfrentar. Desde este punto de vista, abrir un negocio constituye una contienda. El
objetivo no es destruir al contrario, pero s arrebatarle cuota de mercado.
Optar por enfrentarse al competidor ms dbil no suele traer resultados positivos. Funciona
mejor tomar en consideracin al ms fuerte, al mejor, ya que as se pelear - se consiga o
no- por llegar a ser los primeros, los mejores.
Para cada uno de estos aspectos, en definitiva, habra que establecer una comparacin con
el proyecto de empresa, destacando as si est en una situacin fuerte o dbil respecto de la
competencia. Estudiar si existen factores que puedan influenciar en la actual estructura de
mercado, nuevas tendencias de la industria, factores socioeconmicos, nuevas regulaciones
administrativas, tendencias demogrficas, etc.

Informacin interna o del proyecto/empresa

En este apartado se tratara de definir la postura que adoptar la empresa en la sociedad, lo

que quiere hacer y los medios que considera utilizables para ello. Para el supuesto de
empresas de nueva creacin el anlisis interno se limita al anlisis del emprendedor/a o
emprendedores (ya comentado) y a la identificacin y fijacin de los siguientes puntos:
Para empresas de nueva creacin: anlisis del emprendedor y la definicin de:

Vocacin o misin de la empresa: razn o causa de su existencia. Es la

funcin que sta pretende realizar dentro de la sociedad.

Objetivos generales de la empresa: son aquellos objetivos que sta se

plantea alcanzar a largo y a muy largo plazo. Se trata de ver hacia dnde
quiere ir o a dnde quiere llegar la empresa.

tica de la empresa: es la declaracin de los medios que sta considera

utilizables para conseguir los objetivos generales propuestos de acuerdo
con su misin. Define su forma de actuar de la empresa.

Para empresas en funcionamiento, se deber, adems, realizar un anlisis exhaustivo de la

situacin actual de las distintas reas de la empresa y sus recursos con el objeto de
identificar ms adelante los puntos fuertes y dbiles de sta:

Humanos: necesidades de personal de las distintas reas o

departamentos funcionales de la empresa, tanto en cuanto al personal
directivo como al de los diferentes departamentos que la integran
(ventas, I+D, administracin, etc.)

Financieros: composicin de los recursos financieros de la empresa,

indicando la cuanta y origen de capitales propios y ajenos, que est en
condiciones de obtener para financiar su proyecto.

Conocimiento o Know-How: nivel de conocimientos (en definitiva "saber

hacer") existente dentro de las distintas reas funcionales de la
empresa, como la de producto, la de proceso, la comercial, la
organizativa, etc.

Otros recursos materiales; en este apartado se trata de que indique

cules son las disponibilidades de su empresa en cuanto a otros recursos
materiales no incluidos en los tres apartados anteriores, as como las
posibilidades de acceso y localizacin con que cuenta su empresa
respecto de otros recursos materiales, tales como materias primas,
aprovisionamientos, bienes de equipo, incentivos locales y regionales,
facilidades administrativas y de tramitacin, etc.

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Anlisis D.A.F.O.

Llegado a este punto el emprendedor/a deber realizar el anlisis de los puntos fuertes y
dbiles de la empresa, as como de las oportunidades y amenazas con las que se va a
encontrar para el ejercicio de su actividad:

Oportunidades: son situaciones del entorno que permiten mejorar la

situacin competitiva de la empresa si son aprovechadas.

Amenazas: son situaciones que, si no se afrontan adecuadamente,

pueden situar a la empresa en peor situacin competitiva.

Puntos fuertes, fortalezas o fuerzas de una empresa: son aquellos

aspectos de la misma que suponen una ventaja comparativa frente a las
dems empresas competidoras del sector.

Puntos dbiles o debilidades de una empresa: son aquellos aspectos que

suponen una desventaja comparativa frente a esas mismas empresas
competidoras.

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Objetivos

En este apartado se trata de que indique cules son los objetivos que, en trminos generales,
se plantea conseguir con el plan de marketing. Los objetivos deben ser:

Adecuados a la misin, metas y a la tica de la empresa.

Claros.

Medibles.

Viables (los objetivos imposibles carecen de sentido).

Aceptables para las personas que deben lograrlos.

Flexibles ante la posibilidad de cambios imprevistos.

Un reto para quienes tengan que conseguir su realizacin.

Asimismo, las personas implicadas en dichos objetivos deben participar en su fijacin y

comprometerse con ellos. Por ltimo los objetivos pueden ser cuantitativos (cifra de ventas)
y cualitativos (posicin competitiva, imagen, notoriedad, marca..):

O. Cuantitativos: en este apartado se deben fijar aquellos objetivos

que son mensurables cuantitativamente, es decir, el establecimiento del
volumen de ventas que se prev conseguir, la cuota de mercado, la

rentabilidad, la penetracin, el grado de cobertura de la distribucin as

como los incrementos anuales para los aos que se recogen en el plan.

O. Cualitativos: se deben tambin fijar aquellos objetivos que por su

mayor intangibilidad no son fcilmente mensurables, refirindose a
conceptos como la posicin competitiva que pretende alcanzar

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Estrategias

En este apartado se trata de definir las estrategias de marketing que se propone seguir la
empresa.
Se entiende por estrategia el modelo de decisin que revela las misiones, objetivos o metas
de una empresa, as como las polticas y planes que resultan esenciales para su consecucin,
de tal forma que se encuentre definida su posicin competitiva, se sepa en que clase de
negocio est o quiere estar la empresa y qu clase de organizacin quiere ser.
La formulacin de una estrategia competitiva consiste en relacionar a la empresa con el
medio ambiente en el que est ubicada y comprende adems, una accin tanto ofensiva
como defensiva, encaminada a la consecucin de una posicin defendible frente a las
fuerzas competitivas del sector en el que se encuadra y al logro de un rendimiento ptimo
sobre la inversin realizada en la empresa. (Se recomienda hacer un pequeo "anlisis de
las cinco fuerzas" propuestas por Porter para estudiar el atractivo del sector en donde se
enmarcar la empresa).
A pesar de la existencia de mltiples definiciones del concepto de estrategia, todas ellas
presentan en comn los siguientes rasgos o caractersticas:

La estrategia constituye un proceso de naturaleza interactiva entre la

empresa y su entorno.

La estrategia implica el planteamiento dentro de la empresa de objetivos

y misiones a largo plazo, entendiendo como tal, aquel horizonte al cual
como mximo puede llegar a su sistema de decisin.

La estrategia, en consecuencia, debe establecer las polticas y objetivos

a corto plazo, de carcter inmediato y operativo, adecuando
consiguientemente los medios necesarios. La estrategia persigue la
defensa y mejora de la competitividad de la empresa, para lo cual puede
incluso cuestionar la naturaleza y la estructura de la propia empresa y
de sus explotaciones econmicas o unidades de negocio.

La formulacin de las estrategias de la empresa puede plantearse por niveles o etapas,

siendo los dos principales la Estrategia corporativa o global, y las Estrategias de marketing,
es decir:
Estrategia corporativa o global

Toma a toda la organizacin como marco de referencia y busca establecer sus objetivos o
misiones a largo plazo, as como la forma ms adecuada de lograrlos. Pueden ser:
1.- Estrategia genrica: las principales estrategias genricas seguidas por las empresas en
funcin de los objetivos que pretenden alcanzar son tres:

estrategia de Liderazgo en costes: consiste en vender los productos

o prestar los servicios al precio posible ms prximo a su coste, el cual, a
su vez, ser el ms reducido posible para lograr una rentabilidad
positiva. Ello servir para atraer nuevos compradores o usuarios y
potenciar las ventas de la empresa, la cual tender a ocupar una
posicin dominante en el mercado.

Existe una serie de facores que posibilitan el desarrollo de una estrategia de Liderazgo en
costes, siendo los principales factores los siguientes:
- Firmar contratos con los proveedores de materias primas y dems inputs de la empresa
que aseguren el suministro en las condiciones ms ventajosas que sea posible.
- Utilizar la tecnologa ms eficaz que se encuentre en el mercado, a fin de obtener las
mximas economas de escala que sean factibles.
- Desarrollar procesos de fabricacin propios que, por medio de la adaptacin a la situacin
particular de la empresa, posibiliten la reduccin de costes.
- Desarrollar procedimientos o formas propias de distribucin, comunicacin, etc.
- Firmar contratos con clientes mediante los cuales la empresa pueda asegurarse un nivel
mnimo de ventas.

estrategia de Diferenciacin: supone que la empresa se especialice

en algn aspecto concreto que la haga nica y que sea valorado por la
totalidad del mercado: liderazgo, calidad, tecnologa, innovacin,
servicio, etc. En este caso, los principales factores que posibilitan llevar
a cabo una estrategia de Diferenciacin son los siguientes:

- Utilizar tcnicas de produccin o tecnologas diferentes y lo ms flexibles que sea posible.

- Utilizar, en la medida de lo posible, procesos productivos que permitan la introduccin de

adaptaciones y mejores en los productos o servicios.
- Conceder importancia a aspectos del producto o servicio como pueden ser el diseo, la
presentacin, etc.
- Resaltar la calidad del propio producto o servicio frente a la de sus competidores.
- Destacar la posibilidad de usos alternativos o utilidades secundarias de los productos o
servicios, as como la posible existencia de otros complementarios.

estrategia de Especializacin: consiste en la divisin del mercado en

subgrupos homogneos (segmentacin) de acuerdo con sus
caractersticas, comportamientos o necesidades, para as llevar a cabo
una estrategia comercial diferenciada para cada uno de ellos, lo cual
permitir satisfacer de forma ms efectiva sus necesidades y alcanzar
los objetivos comerciales de la empresa. Los principales factores que
posibilitan desarrollar una estrategia de Especializacin o segmentacin
son los siguientes:

- Emplear procesos productivos lo ms flexibles posible.

- Utilizar tecnologas y procesos de fabricacin que no necesiten unos niveles mnimos de
produccin elevados para ser rentables.
- Utilizar asimismo procesos o formas de distribucin, comunicacin, etc., que puedan ser
rentables sin necesidad de tener un mnimo de produccin o de ventas demasiado alto por
cada referencia del producto o servicio.
2.- Estrategia de cartera: Para definir la estrategia de cartera es aconsejable utilizar la
"matriz de Ansoff" o "matriz de direccin de crecimiento", ya que es una herramienta til
especialmente para las pymes. La matriz ayuda a decidir la lnea estratgica de crecimiento
de la empresa a seguir para los aos siguientes. Hay cuatro estrategias diferenciadas de
crecimiento:

De penetracin del mercado.

De desarrollo de nuevos productos.

De desarrollo de nuevos mercados.

De estrategia de diversificacin.

Si bien es una matriz pensada para ser utilizada por empresas ya en funcionamiento y con
productos y/ o servicios en el mercado, para empresas de nueva creacin es interesante
empezar a planificar de acuerdo a este modelo el crecimiento de los aos siguientes al del
comienzo de la actividad.
Estrategias de Marketing

Tomando como base las estrategias corporativas, busque la forma de aplicar los esfuerzos y
dirigir los recursos dentro de las distintas reas funcionales de la empresa para conseguir
maximizar la productividad.
Estrategia de segmentacin: realice una segmentacin del mercado al cual pretende servir
su empresa, es decir, se trata de establecer los segmentos en que se va a dividir el mercado
de la empresa (que pueden ir desde un nico segmento, que abarcara a todo el mercado,
hasta el nmero que el emprendedor o emprendedora considere oportuno diferenciar de
acuerdo a las variables de segmentacin que se utilicen). Con la segmentacin lo que se
pretende es encontrar grupos de consumidores o usuarios lo ms parecidos posible dentro
de un mismo grupo y lo ms distintos posible entre diferentes grupos, para as adecuar las
polticas comerciales a llevar a cabo a los gustos, hbitos o necesidades de cada uno o de
alguno de los segmentos diferenciados.
Para que una segmentacin sea efectiva son necesarias una serie de condiciones:

Cada grupo ha de tener percepciones diferentes respecto del producto o

servicio

Ha de ser posible determinar qu consumidores o usuarios pertenecen a

cada grupo y qu preferencias tienen.

Se han de poder adaptar las estrategias de producto o servicio, precio,

distribucin y comunicacin a las caractersticas de cada segmento.

El potencial de ventas de cada segmento debe ser lo suficientemente importante como para
compensar y hacer rentables los costes de adaptacin de las distintas polticas a ese
segmento. Los segmentos no deben ser tan cambiantes a lo largo del tiempo que no sea
posible adecuarse a sus necesidades en cada momento.
Despus indique para cada uno de los segmentos sealados su dimensin (potencial de
ventas existente en el segmento para su producto o servicio), los criterios significativos
(son las caractersticas que tiene un segmento y que son comunes para sus integrantes a
diferencia de los restantes grupos, que carecen de ellas), y los beneficios identificados para
el mismo.
Algunos de los criterios ms comnmente utilizados son los siguientes:

Grficos:

Regin: Comunidades Autnomas, zonas Nielsen, etc.

Hbitat: rural o urbano, centro o periferia, etc.

Tamao de la poblacin

Demogrficos: edad, sexo, tamao de la familia, ciclo de vida familiar, renta, categora
socio- profesional, educacin, religin, nacionalidad.
Psicogrficos: clase social, estilo de vida, personalidad.
Comportamiento:

Ocasin de compra: compra regular, espordica, nunca, etc.

Tipo de usuario: antiguo usuario, usuario regular, usuario potencial, no

usuario, etc.

Tasa de utilizacin: nunca, baja, media, fuerte.

Estadio de compra: desconoce el producto o servicio, lo conoce, est

informado, etc.

Actitud ante el producto o servicio: entusiasta, positiva, indiferente,

negativa, hostil, etc.

Los beneficios identificados: se trata de subdividir a los compradores en funcin de las

ventajas que esperan obtener de un producto o servicio completo. As, por ejemplo,
determinados consumidores comprarn un alimento por el precio, otros por la comodidad
de preparacin, otros por el sabor, etc.
Estrategia de posicionamiento: se puede optar entre:

La estrategia no diferenciada: la empresa va a dedicarse a servir de

la misma forma a todo el mercado, sin realizar ningn tipo de
especializacin o concentracin en algn segmento o mercado-objetivo
concreto.

La estrategia de diferenciacin: especializacin de la empresa en

algn aspecto que la haga nica y que sea valorado por la totalidad del
mercado: conseguir el liderazgo en calidad, en tecnologa, en
innovacin, en servicio, etc.

La estrategia de concentracin: la empresa, al no disponer de los

recursos suficientes que le permitieran atender a todo el mercado, va a
servir slo a uno o a unos pocos segmentos del mismo, en los cuales
puede mantener alguna ventaja competitiva (ya sea en calidad, en
precio, en distribucin, etc.).

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Plan de accin

Toda la informacin recabada permite responder a preguntas tales como: dnde estamos?
a dnde queremos ir? o cmo llegar ah?. El plan de accin comercial define los medios y
las acciones operativas necesarias para responder a la ltima preguntas; incluye la
descripcin del mercado o mercados en donde se pretende actuar, los objetivos de ventas
por cada uno de los mecados y/o productos, las acciones que habr que poner en marcha
para que no se queden en meras directrices (que es precisamente lo que son las estrategias:
directrices para la accin). En definitiva, en el plan de accin se debe definir cual va a ser el
pblico objetivo, as como las 4 variables del marketing mix: producto/servicio, precio,
distribucin y promocin, detallando las acciones que habr que poner en marcha para cada
una de ellas:
Producto/servicio: El producto es el elemento esencial del marketing- mix. Sus elementos
fundamentales son: su calidad, sus caractersticas, marca, tipos de empaquetado y diseo, y
servicios relacionados.
La totalidad de estos elementos deber estar orientada a satisfacer las demandas del
mercado, es decir, a complacer deseos de los individuos que lo integran; estos deseos
actan como motivadores de la accin de compra. Los individuos buscarn en el mercado
hasta satisfacer esas necesidades, lo cual incluye componentes tanto de orden fsico como
social o psicolgico. Muchas de estas necesidades pueden ser suscitadas a travs de
oportunas acciones de marketing- mix.
Hay productos industriales y productos de consumo. Los industriales pueden ser finales
(bienes producidos que sirven para producir otros bienes: edificios, maquinaria, bienes de
equipo, etc. ) o intermedios (dirigidos al consumidor industrial). En cuanto a los servicios,
pueden ser empresariales (sus clientes son empresas) o personales (sus clientes son
personas).
A la hora de definir el producto/servicio es necesario:

Describir las lneas de productos o servicios que ofrece y las

caractersticas fundamentales de los mismos.

Comparar los productos / servicios con productos / servicios

competitivos.

Analizar si las necesidades que pretenden satisfacer sus productos /

servicios estn ya satisfechas por otros productos / servicios.

Reflexionar sobre: los productos / servicios son distintos de los que ya

existen en el mercado?; en caso afirmativo cul es la novedad?; qu
ventajas aportan?.

Considerar que resulta conveniente contar con elementos innovadores

que los diferencien de la competencia; examinando este aspecto
cuidadosamente y siendo precavido si se quiere hacer algo demasiado
original (es sumamente arriesgado).

Tener en cuenta que si el producto / servicio tiene xito la competencia

reaccionar sacando otros similares, por ello resulta necesario planear la
diferenciacin futura del producto / servicio o el desarrollo de otros
nuevos.

La diferenciacin puede venir como consecuencia de la naturaleza del producto o servicio

que va a realizar, del proceso que utilice en su elaboracin, de la tcnica de venta que
aplique e incluso de otras prestaciones que ofrezca - garanta y el servicio post-venta son
especialmente importantes para determinados bienes- y para verificarlo debe analizar,
observar, estudiar y aprender de aquellos que realizan actividades similares a la suya o bien
vender productos u ofrecer servicios substitutivos.
Hay que tener en cuenta que los competidores ya estn en el mercado, y que muchas de sus
actuaciones en cuanto a productos, precio, distribucin y promocin, han pasado, y estn
pasando el examen del mercado.
Si se estima necesario, se puede imitar a la competencia en aquello que hayan tenido xito,
pero tratando de diferenciarse en algo; reunir la mxima informacin que pueda sobre ellos
y estudiar su publicidad, sus productos y sus estrategias, y pensar que ellos estn trabajando
duramente por mantenerse en el mercado, lo que les exige un esfuerzo para estar al da y
adaptarse continuamente a los cambios, a fin de satisfacer, conservar o incrementar una
clientela cada vez ms consciente del valor de intercambio de su dinero, de su esfuerzo y de
su tiempo.
Precio: Se tratara de definir la estrategia de precios ms adecuada para la empresa as
como el sistema de cobro que la empresa utilizar frente a los clientes.
El precio de un producto puede fijarse a partir del coste de fabricacin o de acuerdo al
mercado:

A partir del coste de fabricacin: el punto dbil de este sistema es que

ignora el volumen de demanda. La solicitud de un producto o servicio
determinado por parte del mercado debe siempre tenerse presente al
fijar su precio.

A partir del mercado: la forma ideal de fijar el precio ser conocer lo que
el cliente est dispuesto a pagar por el producto, pero esto no es ms
que una utopa que, adems, dar pie al juego de los regateos, poco
aconsejable para la estabilidad del bien ofertado.

Ms fcil resulta conocer lo que el cliente exige a un producto o servicio y partir de ese
conocimiento, fijar el precio en cuestin. Si se comparan las caractersticas de dos
productos similares con precios diferentes, se observar que el de precio ms alto justifica
el incremento acreditando el empleo de materiales de mejor calidad, diseo y tcnica
novedosa. Por esa serie de conceptos un segmento de clientes est dispuesto a pagar ms.
Inevitablemente, el precio afecta a la demanda.
Puede optarse por fijar un precio alto con opcin a descuento o fijar un precio ajustado para
vender ms, aunque sea a costa de obtener menores beneficios. Resulta muy eficaz observar
la reaccin de la demanda ante la rebaja en el precio de un producto en un porcentaje
determinado: si las ventas crecen en la misma proporcin se sabr que se trabaja con una
demanda elstica, si no es as, la demanda podr calificarse como inadaptable.
El propio producto, sus circunstancias y el comportamiento de la demanda, as como los
objetivos de beneficio que se persigan sern los factores determinantes a considerar a la
hora de establecer la poltica de precios.
Cabe sealar las siguientes estrategias de fijacin de precio:

Coste ms margen.

Valor de mercado.

Precios altos. Se paga novedad y puede aplicarse si: El producto o

servicio es nico o est bien registrado. Es difcil de fabricar. El mercado
es pequeo para atraer competencia

Precios bajos de salida: provocan una rpida expansin del producto o

servicio, pero son peligrosos si los competidores son fuertes y
reaccionan.

Precios disuasorios: precios muy bajos para disuadir a la competencia de

entrar en ese mercado.

Reduccin promocional: precio de salida bajo, como reclamo para que

los clientes conozcan el producto y se animen a seguir comprndolo a su
precio normal, ms elevado.

Distribucin: consiste en intentar tener y hacer llegar el producto o prestar el servicio

adecuado, a la persona indicada, en el momento justo. Para ello debe elegirse
cuidadosamente los canales de distribucin ms adecuados. El tipo de canal ms idneo se
deduce del mercado elegido, de los condicionantes de la empesa y de las normas de
distribucin del sector.
Formar una red de ventas adecuada no es fcil y ms en la etapa inicial de una empresa. Es
difcil encontrar vendedores experimentados que quieran trabajar en la empresa e
igualmente sucede con los representantes o agentes comerciales y distribuidores; son los
primeros clientes a los que hay que convecer.
En la etapa inicial del empresario debe ser el primer comercial de la empresa. La tarea de
ventas recaer en importante proporcin sobre l o sobre otra persona del equipo promotor,
si son varios los promotores del negocio, por tanto necesita prepararse adecuadamente para
esta tarea. Cuando resulte necesario contratar comerciales, adems de seleccionarlos
cuidadosamente habr que motivarlos, ya que la venta es pieza clave en la empresa, y
deber de cuidarse tambin la comunicacin con ellos, pues tienen una informacin directa
del mercado que ser indispensable para el desarrollo del negocio.
Por otro lado, pensar que la exportacin no est registrada a las grandes empresas:
diariamente pequeas empresas de nuestro pas se inician en ello. Europa es ya nuestro
mercado y quiz la empresa tenga un producto de gran xito fuera de nuestras fronteras. Es
necesario informarse y asesorarse.
Por ltimo, el transporte tiene una incidencia fundamental en un negocio y no suele
prestrsele la debida atencin. Hay que considerar qu medio de transporte se adapta mejor,
tanto a las compras como a las ventas, analizando su capacidad y tarifas. En la eleccin
debe tenerse en cuenta la seguridad que ofrece en el traslado de la mercanca y en las
operaciones de carga y descaga y manipulacin de la misma, as como la regularidad y
puntualidad del servicio y en la cobertura del riesgo de la mercanca.
Promocin: no basta con tener un hueco en el mercado, es necesario informar a los
compradores tanto del producto/servicio como de las acciones comerciales. Habr que:

Definir la imagen por la que se quiere que la empresa sea conocida.

Qu es lo que se desea hacer prevalecer? Puede ser el saber hacer
tcnico, el trabajo bien hecho, las posibilidades de flexibilidad comercial,
su capacidad constante de innovacin, etc. Debe recordarse a este

respecto que la primera imagen que da la nueva empresa es, a menudo,

la ms duradera.

Analizar los distintos mecanismos que pueden ser utilizados para dar a
conocer el producto o servicio: oferta directa, telfono, publicidad por
anuncios, correo, radio, televisin u otros.

Valorar las acciones de soporte informtico a travs de la asistencia a

ferias, congresos, conferencias tcnicas y de expertos sobre el producto
o servicio del que se trate. Es preciso tener una especial sensibilidad
para tener informados de la actividad de la empresa a los lderes de
opinin entre el segmento de mercado que se ha escogido y a aquellas
personas clave que influyen en el proceso de toma de decisiones para el
consumo.

Se recomienda describir los medios y sistemas de publicidad que se van a utilizar para
ganar mercado y para dar a conocer el producto/servicio.
Subir
Presupuesto del Plan de Marketing

En este apartado habra que recoger todos los costes o aportaciones econmicas de las
acciones contempladas en el plan (costes de publicidad, promocin, relaciones pblicas,
etc.) Asimismo, hay que tener en cuenta la estrecha relacin que debe tener la fijacin del
presupuesto de marketing con la previsin de ventas y con lo que va a producir en trminos
econmicos dicho plan si se ponen en marcha todas las acciones en l recogidas.

Viabilidad

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Introduccin al Plan de Empresa

El Plan de Empresa paso a paso

o

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Plan de Marketing

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Estructura Legal de la Empresa

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Proteccin de la Innovacin

La Empresa Innovadora de Base Tecnolgica (EIBT)

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Plan de Operaciones

El Plan de Operaciones resume todos los aspectos tcnicos y organizativos que conciernen
a la elaboracin de los productos o a la prestacin de los servicios. Contiene cuatro partes
productos o servicios, procesos, programa de produccin y aprovisionamiento y gestin de
existencias.

Productos o Servicios

Para realizar este apartado hay que tener en cuenta que, a diferencia del Plan de Marketing,
en el que el producto o servicio se describa desde un punto de vista comercial, aqu se
refiere a una descripcin tcnica, como :

Caractersticas tcnicas

Comparaciones con productos o servicios competitivos

Organizacin y gestin de los productos o servicios

Aspectos legales de los productos: modelos industriales, modelos de

utilidad y patentes. Certificaciones y homologaciones

Diseo de producto

Procesos

Un proceso es una cadena de actuaciones o de manipulacin a una entrada (de informacin,

de materiales, de servicio, etc.) a la cual se le aporta un valor aadido, generando una
salida, cuya naturaleza puede ser diversa (tangible o intangible). En una empresa estos
procesos pueden ser simples o complejos: desde procesos puramente administrativos o
comerciales, hasta procesos de fabricacin.

Se deber de identificar aquellos procesos de la futura empresa, que sean ms relevantes

para su viabilidad, indicando de quin proviene la entrada (proveedor interno o externo del
proceso) y quin es el destinatario (cliente interno o externo del proceso); despus intentar
enlazar todos los procesos segn estas indicaciones.
Respecto a los procesos de la empresa, en especial los procesos productivos de bienes y
servicios conviene, en definitiva, indicar los aspectos ms relevantes de la planificacin y
programacin, haciendo especial mencin de las capacidades del proceso productivo,
tecnologas utilizadas y medios empleados.
Procesos de Produccin (slo en el caso de empresas industriales).
Describir los aspectos siguientes:

Procesos de produccin

Organizacin de cada proceso

Tecnologas de la produccin

Patentes y derechos de propiedad o contratos de asistencia tcnica

Justificacin de la eleccin de la tecnologa.

Determinar si la fabricacin es en serie o bajo pedido.

Realizar un croquis de disposicin sobre la nave o establecimiento productivo de las
diferentes fases del proceso productivo y organizativo, as como la disposicin de la
diferente maquinaria o equipo necesario, y adjuntarlo como anexo.
Para documentar las tecnologas de produccin a emplear es recomendable solicitar
catlogos descriptivos a los proveedores de maquinaria y adjuntarlos como anexo al Plan.
Especificar si parte del proceso productivo se va a subcontratar a terceros.
Determinar la duracin o vida til de cada elemento del equipo productivo.
Otros procesos de la empresa

Identificar y describir los procesos ms relevantes (comerciales, compras, administrativos,

informativos, de comunicacin, etc.), diferentes a los de fabricacin.

Programa de produccin

Las empresas de servicios tambin tienen programa de produccin; a diferencia de las

empresas industriales que pueden tener almacenes reguladores de su produccin, los
servicios son productos altamente perecederos, por lo cual es extremadamente importante
gestionar el tiempo. Las empresas de servicios programan horas de trabajo, y por tanto su
problema principal es de capacidad. Estas empresas debern de administrar su tiempo
eficazmente, realizando previsiones para analizar si va a ser capaz de satisfacer todas las
demandas de servicio para no congestionarse o por el contrario para no infrautilizar su
tiempo.
Es necesario establecer:

La capacidad de produccin, nominal y efectiva; grado de utilizacin

El control de produccin

El programa de producciones anuales

El impacto sobre el medio ambiente y las medidas correctoras previstas.

Una vez realizado en el Plan de Marketing la previsin de ventas, es necesario y

conveniente realizar un clculo del nmero de unidades a producir (si es producto) o
nmero de horas (si es servicio). Asimismo, para ese programa de produccin, debe
calcularse las necesidades de personal (mano de obra directa), as como tener en cuenta la
capacidad de produccin de la inversin productiva (equipo necesario para la fabricacin de
los productos o la venta de los servicios).

Aprovisionamiento y gestin de existencias

(solamente en el caso de empresas industriales)

En este apartado conviene reflejar la justificacin de la poltica de compras y
almacenamiento de bienes y productos terminados, reflejando en detalle la manera de
realizar el aprovisionamiento y gestin de existencias (Plan de compras).

Hay que tener en cuenta los aspectos siguientes:

Materias primas utilizadas, materiales, productos (terminados o

semiterminados), subproductos y residuos

Calidad, niveles de tolerancia

Acopios en funcin de los planes de produccin y comerciales

Posibles fuentes de abastecimiento

Proveedores (precios, condiciones de pago, plazos de entrega, etc.)

Ciclo de aprovisionamiento; stock de seguridad, mnimos y mximos

Ciclos de venta, plazos de entrega

Almacenamiento: capacidad y costo

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Plan de Recursos Humanos

En el Plan de Recursos Humanos tratermos de analizar y determinar todos los elementos

relacionados con la poltica de personal: la definicin de capacidades, la organizacin
funcional, la dimensin y estructura de la plantilla, la seleccin, contratacin y formacin
del personal, y todos aquellos aspectos relacionados con la dimensin humana de la
empresa desde la deteccin de conflictos hasta el desarrollo de estrategias de solucin.
Organizacin Funcional

La organizacin funcional trata de estructurar de la forma ms adecuada los recursos

humanos e integrar stos con los recursos materiales y financieros con el fin de aplicar
eficazmente las estrategias elaboradas y los medios disponibles, y conseguir los objetivos
propuestos.
Entre estos objetivos, podemos destacar los siguientes :

Determinar la organizacin funcional de la empresa: sus reas,

relaciones, jerarqua y dependencia.

Organizar las tareas que realizar cada empleado tanto cuantitativa

(cuntas tareas) como cualitativamente (qu tareas). En funcin de este
resultado podremos definir el nmero de horas de trabajo necesarias

para desarrollar dichas tareas, establecer el nmero de empleados

necesarios para cumplir con cada funcin especfica, el tipo de horario
(partido o continuado) que deba aplicarse...

Definir el nivel de conocimientos tcnicos requerido, as como la

capacitacin profesional.

Establecer la importancia de cada una de las tareas en trminos

absolutos y en comparacin con el resto. Esto permitir establecer el
nivel de exigencia durante el proceso de seleccin de personal, la
estructuracin del espacio fsico de trabajo, el diseo de los sueldos...

Plan de Contratacin

El plan de contratacin define el tipo de contrato que vincular a cada uno de los
empleados con la empresa, las condiciones generales de las relaciones laborales y su coste.
No es preciso que todas las personas cuyas habilidades requiere la nueva empresa
mantengan con ella vnculos de contratacin a jornada completa y por tiempo indefinido.
En algunos casos, ser suficiente contratar algunas personas a tiempo parcial, por una
temporada, o durante una poca del ao. En otros, ser suficiente establecer un acuerdo de
consulta o asesoramiento peridico algunas veces al mes.
El empresario debe reflexionar sobre los siguientes conceptos:

El salario

La jornada de trabajo

Los costes de personal

Los tipos de contrato

Poltica salarial

Establecer los salarios para cada categora de trabajadores, para ello debe tener en cuenta el
mercado de trabajo, el grado de cualificacin y la experiencia de cada trabajador, los
convenios colectivos, los costes, etc... Asimismo debe establecer una previsin anual del
incremento salarial en trminos porcentuales y los regmenes de Seguridad Social para cada
categora de trabajador.
Plan de externalizacin de funciones

Algunas funciones especializadas (temas jurdicos, tecnolgicos, comerciales, etc.), puede

ser conveniente desarrollarlas a travs de consultores externos. Se deber de determinar la
naturaleza de las funciones a externalizar, identificando los consultores externos idneos y
cuantificando su coste

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Plan Inversiones y Ubicacin

El plan de inversin y ubicacin analiza los factores de ubicacin, describe los aspectos
ms destacados del inmovilizado material e inmaterial y cuantifica el valor de los mismos;
tambin establece la poltica de amortizaciones de la empresa.

Presupuesto

Clasificar por epgrafe el inventario de elementos patrimoniales a adquirir o de que se

disponen (aportacin en especie a la empresa).
Localizacin:Ubicacin

Debe indicar la ubicacin de su/s nuevo/s establecimiento/s, anexando, si es posible, un

croquis de ubicacin de la localidad y de la situacin dentro de la localidad. Infrmese
acerca de las ordenanzas municipales que le son de aplicacin en concepto de tasas por
licencia de apertura, as como del impuesto de bienes inmuebles en caso de que sean los
propietarios.

Tambin sera bueno hacer un anlisis de puntos a favor y en contra de la ubicacin elegida
en cuanto a: su posible ubicacin en el lugar elegido, en relacin a la proximidad del
mercado, infraestructuras y comunicaciones, facilidad para disponer de materias primas u
otros recursos, dotacin de servicios e industrial de la zona, legislacin urbanstica, ayudas
econmicas e incentivos fiscales, precio...
Inmovilizado material

Terrenos: ubicacin, capacidad, comunicacin, servicios y suministros,

rgimen de adquisicin de la propiedad...

Edificios y Construcciones: indicar la titularidad de propiedad del

establecimiento o nave donde radique la actividad. Especificar el nmero
de metros cuadrados de construccin total y describir aspectos como:
tradas y acometidas de servicios, oficinas y laboratorios, edificios de
produccin, servicios sociales y sanitarios del personal.

Bienes de equipo: maquinaria y herramientas, vehculo de transporte

interior, mobiliario y equipamiento, equipos informticos y de
procesamiento de informacin...

Instalaciones: instalaciones elctricas en general, de climatizacin, de

agua, de higiene, equipos de medida y control...

Otros Inmovilizados Materiales: todos los elementos patrimoniales

tangibles, muebles o inmuebles o financieros, destinados a servir de
forma duradera en la actividad de la empresa, y no comprendidos en
epgrafes anteriores: inmovilizaciones materiales en curso, fianzas y
depsitos constituidos a corto plazo, inversiones financieras
permanentes...

Inmovilizado intangible

Describa los aspectos siguientes y realice inventario de:

Investigacin y desarrollo

Concesiones administrativas

Propiedad industrial y patentes

Fondo de comercio

Aplicaciones informticas

Otros inmovilizados intangibles

Nota: en el nuevo P.G.C. en relacin a "otros inmovilizados intangibles" desaparecen los

derechos sobre bienes en rgimen de arrendamiento financiero, los cuales ahora pasan a
registrarse segn la naturaleza del bien objeto de contrato en el inmovilizado material
(edificios, maquinaria, vehculos, etc.)
Inmovilizado Financiero

Describa los aspectos siguientes y realice inventario de:

Depsitos y Fianzas

Otros (aportaciones a sociedades de garanta recproca -SGR-, valores de

renta fija, otros)

Nota: en relacin a los "Gastos Amortizables" (stos son gastos de primer establecimiento,
gastos de constitucin y otros gastos amortizables) en el nuevo P.G.C. desaparecen, de tal
modo que ahora pasan a imputarse a la partida de gastos correspondiente.
Plan Econmico-Financiero

En esta rea se debe recoger toda la informacin de carcter econmico y financiero

referente al proyecto, para determinar su viabilidad econmica. Se trata de analizar si el
proyecto rene las condiciones de rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para llevarlo
a cabo .

Plan de Inversin Inicial

Plan de Financiacin

Previsin de Ventas / Consumos

Gastos de Explotacin

Previsin de Tesorera

Cuenta de Prdidas y Ganancias provisional

Balance de Situacin provisional

Plan de inversin inicial

Concepto

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmovilizado Intangible:
Gastos de Investigacin y Desarrollo
Concesiones administrativas
Propiedad industrial
Fondo de comercio
Aplicaciones informticas
Otro Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material:
Terrenos
Edificios y construcciones
Instalaciones
Maquinaria y utillaje
Mobiliario
Equipamiento informtico
Elementos de transporte
Otro InmovilIzado Material
Inmovilizado Financiero:
Depsitos y fianzas
Otros (participaciones en S.G.R., etc.)

ACTIVO CORRIENTE
Circulante:

Importe % IVA % Amortizacin

Existencias iniciales
Provisin de fondos
Otros
TOTAL INVERSIONES
TOTAL INVERSIONES
(IVA INCLUIDO) (1)
TOTAL AMORTIZACIONES

(1) En el presupuesto del Plan de inversin se detallar el importe econmico sin IVA: el
impuesto sobre el valor aadido nunca es mayor valor de la inversin, siempre y cuando
sea fiscalmente deducible. No obstante, a efectos de financiacin de la inversin, debe
tenerse en cuenta.
Aclaraciones

En el nuevo P.G.C. desaparecen del cuadro de Inversin los Gastos Amortizables, que
incluan:

Gastos de constitucin: honorarios de letrados, notarios y

registradores; impresin de memorias, boletines y ttulos; tributos;
publicidad registral, etc.

Gastos de primer establecimiento: honorarios, gastos de viaje y

otros para estudios previos de naturaleza tcnica y econmica;
publicidad de lanzamiento; captacin, adiestramiento y distribucin de
personal, etc.

Otros gastos amortizables: ampliacin de capital, formalizacin de

deudas, etc.

Los mencionados Gastos Amortizables pasan a imputarse a la partida de gastos que

corresponda.
Inmovilizado Intangible

Gastos de Investigacin y Desarrollo (I+D): Es la indagacin

original y planificada que persigue descubrir nuevos conocimientos y
mejor comprensin en los terrenos cientfico y tcnico, as como la
aplicacin concreta de los logros obtenidos hasta que se inicia la
produccin comercial)

Concesiones administrativas: gastos efectuados para la obtencin de

derechos de investigacin o de explotacin otorgados por el Estado u

otras Administraciones pblicas, o el precio de adquisicin de aquellas

concesiones susceptibles de transmisin

Propiedad industrial y patentes: importe satisfecho por la propiedad,

o por el derecho al uso, o a la concesin del uso de las distintas
manifestaciones de la propiedad industrial, en los casos en que, por las
estipulaciones del contrato, deban inventariarse en la empresa
adquirente. Esta cuenta comprender tambin todos los gastos
realizados en I+D cuando los resultados de los proyectos fuesen
positivos, y cumpliendo los necesarios requisitos legales, se inscribieran
en el correspondiente Registro.

Fondo de comercio: conjunto de bienes inmateriales tales como la

clientela, nombre o razn social y otros de naturaleza anloga que
impliquen valor para la empresa.

Aplicaciones informticas: importe satisfecho por la propiedad, o por

el derecho al uso de programas informticos ; se incluirn los elaborados
por la propia empresa.

Otro Inmovilizado Intangible: en el nuevo P.G.C. los derechos sobre

bienes en rgimen de arrendamiento financiero (leasing) no se imputan
ya en este apartado. S otros conceptos como los anticipos para
Inmovilizaciones Inmateriales, etc

Inmovilizado Material

Terrenos: Representa solares de naturaleza urbana, fincas rsticas,

otros terrenos no urbanos, minas y canteras

Edificios y Construcciones: Representa los edificios, cualquiera que

sea su destino Instalaciones: Cualquier otra instalacin de uso
especializado como instalaciones elctricas en general, instalaciones de
climatizacin, instalaciones de agua, instalaciones de higiene, equipos
de medida y control, etc.

Maquinaria y Utillaje: Representa las mquinas mediante las cuales se

realiza la extraccin o elaboracin de productos

Mobiliario: Muebles, material y equipos de oficinas; con excepcin de

los incluidos en la cuenta equipos para procesos de informacin

Equipamiento informtico: Ordenadores y dems conjuntos

electrnicos

Elementos de transporte: Vehculos de todas clases exceptuando los

de transporte interno dentro de la factora.

Otro Inmovilizado Material: cualesquiera otras inmovilizaviones

materiales no incluidas en los dems apartados del Inmovilizado
Material. Se incluirn en esta cuenta los envases y embalajes que por
sus caractersticas deban considerarse como inmovilizado y los
repuestos para inmovilizado cuyo ciclo de almacenamiento sea superior
a un ao.

Inmovilizado Financiero

Depsitos o fianzas constituidos a largo plazo

Otros: Participaciones en sociedades de garanta recproca (SGR), etc.

Circulante

Existencias iniciales: coste del stock inicial que puede resulta

necesario para hacer frente a la apertura del negocio

Provisin de fondos: importes necesarios para el mantenimiento de la

empresa antes de cobrar las primeras facturaciones.

Otros: cualquier otro no previsto anteriormente

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Plan de financiacin
Concepto
PATRIMONIO NETO:
Capital y otras aportaciones de socios
Subvenciones, donaciones y legados recibidos
PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a largo plazo por prstamos recibidos y otros conceptos
PASIVO CORRIENTE:
Deudas a corto plazo con entidades de crdito
Otros (Proveedores, Acreedores, Anticipos de clientes)
TOTAL FINANCIACIN

Importe %

Aclaraciones
Capital/Recursos Propios

Recursos aportados al inicio o de forma sucesiva por los propietarios y socios de la

empresa. Tambin incluiremos en este apartado la autofinanciacin y recursos generados
por la empresa (beneficios no distribuidos)
El Capital Riesgo: las sociedades de capital riesgo invierten en empresas con dificultades
para acceder a otras fuentes de financiacin. Son participaciones minoritarias, a medio y
largo plazo, que buscan desinvertir una vez que la empresa se haya consolidado:

Sociedad Regional de Promocin (SRP): http://www.srp.es

Sociedad para el Desarrollo de las Comarcas Mineras (SODECO):

http://www.sodeco.es

Sociedad Asturiana de Diversificacin Minera (SADIM):

http://www.sadim.es

Asociacin Espaola de Capital Inversin (ASCRI):

http://www.ascri.org/ascri/ascriweb.nsg

Los "Business Angels" son inversores privados que invierten en

proyectos empresariales o empresas, ofrecen experiencia, asesora y
facilitan contactos. Red Asturiana de Business Angels (ASBAN):
http:///www.asban.es, para poyectos innovadores vinculados a Asturias.

Subvenciones

Cantidades a fondo perdido, no reembolsables, de carcter no regular, y que se pueden

obtener en forma de reduccin de tipos de inters o de ayuda directa. Las concede la
administracin y pueden destinarse al capital o a la explotacin. Existen diferentes lneas en
funcin de las directrices econmicas.

Instituto de Desarrollo Econmico del Principado de Asturias (IDEPA):

http://www.idepa.es

Prstamos

Contrato en virtud del cual el prestamista entrega al prestatario una cantidad de dinero a un
tipo de inters (fijo o variable) durante un plazo determinado de tiempo.
Microcrditos: son prstamos dirigidos a microempresas y actividades econmicas en
general que cuenten con un proyecto de inversin viable pero encuentren dficultades para
acceder a los canales habituales de financiacin.
Algunas referencias de inters son:

Prstamos participativos ENISA-ANCES para emprendedores vinculadors

al CEEI Asturias: http://www.ceei.es

Microcrditos del Instituto de Crdito Oficial (ICO): http://www.ico.es

Prstamos participativos: El tipo de inters vara en funcin de la evolucin de la

actividad de la empresa prestataria. Como garanta se exige la viabilidad tcnica,
econmica y financiera del proyecto y experiencia del equipo gestor.
Los organismos regionales que conceden este tipo de prstamos:
Sociedad Regional de Promocin, SRP: http://www.srp.es
Sociedad para el Desarrollo de las Comarcas Mineras, SODECO: http://www.sodeco.es
Sociedad Asturiana de Diversificacin Minera, SADIM: http://www.sadim.es
Crditos

Cantidad de dinero que una entidad financiera pone a disposicin del prestatario en una
cuenta corriente abierta al efecto, hasta un lmite determinado y por un plazo prefijado,
liquidndose peridicamente los intereses sobre las cantidades dispuestas

Otra financiacin

Arrendamiento financiero: Arrendamiento de bienes muebles e

inmuebles. Ofrece la ventaja de poder disponer de un bien sin
desembolsar la totalidad de la inversin.

Leasing: Arrendamiento financiero, a medio o largo plazo, de bienes de

equipo o inmuebles destinados a finalidades empresariales o
profesionales. Al final del contrato, se puede adquirir el bien por un valor
residual

Renting: La compaa de renting alquila el bien al arrendatario y le

garantiza el uso y disfrute del mismo.

Garanta Recproca: Las Sociedades de Garanta Recproca avalan a las

empresas con objeto de facilitarles el acceso al crdito.

Algunas referencias de inters son:

- Sociedad Asturiana de Garanta Recproca (ASTURGAR): http://www.asturgar.com
- Confederacin Espaola de Sociedades de Garanta Recproca: http://www.cesgar.es
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Previsin de Ventas / Consumos
Concepto

Ao 1

Producto/Servicio(*)
Unidades
Precio venta/unidad
Importe
Consumos/unidad
Consumos total
Consumo sobre ventas (%)
TOTAL VENTAS
TOTAL CONSUMOS

(*) Para cada uno de los productos / servicios que la empresa comercializa expresaremos
el nmero de unidades que se prevee vender, el precio de cada unidad y el coste de los
consumos.

Subir
Gastos de Explotacin
Concepto

Ao 1

Otros gastos de explotacin:

Gastos en I+D del ejercicio
Arrendamientos y cnones
Reparaciones y conservacin
Servicios de profesionales independientes
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios y similares
Publicidad y relaciones pblicas
Suministros
Comunicaciones
Otros Tributos (IBI, IAE, IVTM, etc)
Otros Servicios (gastos de viaje, formacin)
Gastos de personal contratado:
Sueldos y Salarios
Seguridad Social
Gastos de personal no laboral:
Retribuciones
Seguridad social
Aclaraciones
Otros gastos de Explotacin

Gastos en I+D del ejercicio: gastos en Investigacin y Desarrollo del

ejercicio por servicios encargados a otras empresas.

Reparaciones y conservacin: Mantenimiento y reparaciones, gastos

derivados de la conservacin del inmovilizado material.

Servicios de profesionales independientes: contraprestacin de

servicios profesionales independientes (asesoras, gestoras, etc.).

Transportes: comprende los transportes a cargo de la empresa,

realizados por terceros, cuando no proceda incluirlos en el precio de
adquisicin del inmovilizado o de las existencias.

Primas de seguros: comprende las cantidades que se satisfacen por

primas de seguros de todo tipo, excepto Seguridad Social.

Servicios bancarios y similares: Comprende las comisiones y otros

gastos que se satisfacen por servicios bancarios y similares

Publicidad, propaganda y relaciones pblicas: importe de los

gastos que se satisfacen por los conceptos que indica el nombre de la
cuenta (presupuesto de marketing).

Suministros: Consumos de electricidad, agua, gas o cualquier otro

abastecimiento que no tenga la calidad de almacenable

Comunicaciones: Gastos de telfono, fax, Internet, etc

Otros tributos: Todo tipo de tasas, contribuciones e impuestos (IBI, IAE,

IVTM, etc.).

Otros servicios: cualquier otro gasto no especificado anteriormente

(gastos de viaje, formacin, etc.).

Gastos de Personal contratado

Incluye salarios brutos de personal asalariado, incentivos y Seguridad Social a cargo de la

empresa.
Gastos de Personal no laboral

Incluye retribucin econmica y seguros sociales del personal no laboral.

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Previsin de Tesorera
CONCEPTO
(1) Saldo Inicial
Cobros
Cobros clientes /
ventas
Subvenciones
Capital/Recursos
propios
Prstamos
Otra financiacin

ME ME ME ME ME ME ME ME ME
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9

ME ME
MES
S
S
12
10 11

(2) Total cobros

Pagos
Inversiones
Pagos a proveedores
Otros proveedores
Sueldos y Salarios
(Netos) de Personal
contratado
Seguridad Social de
Personal contratado
Retribuciones de
personal no laboral
Seguros Sociales de
personal no laboral
IRPF
Otros tributos (IBI,
IAE,...)
Publicidad,
propaganda y
relaciones pblicas
Servicios de
profesionales
independientes
Primas de seguros
Arrendamientos y
cnones
Gastos en I+D del
ejercicio
Suministros
Comunicaciones
Servicios bancarios y

similares
Reparaciones y
conservacin
Transportes
Otros servicios (gastos
de viaje , formacin,
etc.)
Gastos financieros de
prstamos, crditos,
etc.
Devolucin
prstamos, crditos,
etc.
Total pagos
IVA repercutido
IVA soportado
Pago de IVA
DIFERENCIA
COBROS-PAGOS
SALDO ANTERIOR
SALDO ACUMULADO

Los conceptos manejados en este apartado son los mismos que los que se van a manejar
posteriormente en la cuenta de explotacin, pero en este caso se ha de considerar el
momento en que se pagar o cobrar, independientemente de cuando se produzcan las
compras y las ventas.
Subir
Cuenta de Prdidas y Ganancias provisional
Ao 1
Ventas
Consumos

Ao 2

Ao 3

Gastos de personal contratado

Otros gastos de explotacin
Amortizaciones
RTDO. DE EXPLOTACION
Costes de personal no laboral
BAII
Gastos financieros
BAI
Impuestos
Tipo Impositivio (%)
RESULTADO
CASH-FLOW
Aclaraciones

Ventas: prestaciones de bienes o servicios que son objeto del trfico de

la empresa. La cifra de negocios es el trmino utilizado para denominar
la cifra total de ventas del ejercicio econmico de la empresa.

Consumos: aprovisionamientos en mercaderas y dems bienes

adquiridos por la empresa para revenderlos, bien sin alterar su forma o
previo sometimiento a procesos de adaptacin, transformacin, o
construccin.

Gastos de personal contratado: gasto total en el que incurre la

empresa en este concepto segn su Poltica salarial.

Otros gastos de explotacin: resto de las cantidades monetarias

empleadas en la gestin del negocio que no aaden valor a los activos y
no son gastos de compra de materia prima.

Amortizaciones: prdida gradual de valor de un activo fijo a lo largo de

su vida fsica o econmica dando como gasto del ejercicio un porcentaje
de su valor.

Gastos de personal no laboral: gasto total en el que incurre la

empresa por este concepto segn si poltica salarial.

Gastos financieros: gastos de financiacin (intereses, comisiones,...)

tanto de crditos, prstamos, gastos financieros generales, como de
descuentos y financiacin de clientes, y gastos financieros comerciales.

Impuestos: impuesto proporcional que grava los beneficios de la

empresa.

Subir
Balance de Situacin previsional

ACTIVO
Activo No Corriente:
Inmovilizado Intangible
Inmovilizado Material
Inmovilizado Financiero
Amortizacin Acumulada

Activo Corriente:
Existencias
Clientes y otros deudores
Tesorera
Total activo

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

PATRIMONIO NETO:
Fondos propios:
Capital social
Reservas
Resultados del ejercicio
Subvenciones, donaciones y legados recibidos

Ao 1 Ao 2 Ao 3

PASIVO NO CORRIENTE:
Deudas a largo plazo:
Deudas a largo plazo por prstamos recibidos
Otra financiacin a largo plazo
PASIVO CORRIENTE:
Deudas a corto plazo con entidades de crdito
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:
Proveedores
Acreedores
Administraciones Pblicas
Anticipos de clientes
Total Pasivo
Necesidades
Aclaraciones
ACTIVO

Activo No Corriente:

Inmovilizado Intangible: activos no fsicos y amortizables que

consisten en un bien o derecho de la propiedad industrial o comercial

Inmovilizado Material: parte del inmovilizado de la empresa

compuesto por bienes inmuebles, o bienes muebles no destinados a la
venta en el curso normal de las operaciones.

Inmovilizado Financiero: activos financieros que se tiene como

objetivo de filiales o participaciones estables.

Amortizacin Acumulada: expresin del deterioro del activo fijo para

su utilizacin en el procerso productivo

Activo Corriente:

Existencias: valor de las existencias, materias primas y auxiliares que

se compran adicionalmente a la mercadera vendida en el perodo

Clientes y otros deudores: recoge el saldo pendiente de cobro de

clientes y otros deudores

Tesorera: expresa la disponibilidad de recursos lquidos en caja

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Patrimonio Neto
- Fondos Propios:

Capital: importe del capital aportado por los accionistas para constituir
el patrimonio social que les otorga sus derechos sociales.

Reservas: son los beneficios no distribuidos que forman parte de los

fondos propios de la empresa.

Resultados del ejercicio: muestra el resultado (beneficio o prdida) de

forma informativa, como componente de los recursos propios de la
empresa. (Su desglose se muestra en la Cuenta de Prdidas y
Ganancias).

- Subvenciones, donaciones y legados recibidos:

Subvenciones al capital: importe de la ayuda econmica concedida

por la Administracin por la realizacin de inversiones. Las concedidas
por las Administraciones Pblicas, tanto nacionales como
internarcionales, para el establecimiento o estructura fija de la empresa
(activos no corrientes) cuando no sean reintegrables.

Donaciones y legados de capital: las donaciones y legados

concedidos por empresas o particulares, para el establecimiento o
estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuandi no sean
reintegrables.

Pasivo No Corriente
- Deudas a largo plazo:

Deudas a largo plazo por prstamos recibidos: muestra la deuda

pendiente sobre el dinero concedido por una entidad bancaria, con
devoluciones superiores al ao y con un coste financiero.

Otra financiacin a largo plazo: importe de las deudas pendientes de

pago en el momento de cierre del ejercicio originadas por las inversiones
y compra de mercaderas.

Pasivo Corriente

- Deudas a corto plazo con entidades de crdito: las contradas con entidades de crdito por
prstamos recibidos y otros dbitos, con vencimiento superior a un ao.
- Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar:

Proveedores: saldos pendientes de pago por la compra de

mercaderas.

Acreedores: saldos pendientes de pago derivados de otros gastos de

explotacin.

Administraciones Pblicas: importe de los saldos pendientes con las

Admnistraciones Pblicas.

Anticipos de clientes: entregas de clientes, normalmente en efectivo,

en concepto de "a cuenta" de suministros futuros.

Viabilidad

Test contenidos

Caso prctico

Enlaces

Preguntas

Glosario

Pgina de Inicio

Evaluacin Emprendedor/Idea

Introduccin al Plan de Empresa

El Plan de Empresa paso a paso

Formas Jurdicas

Trmites

Otras Consideraciones Legales

Proteccin de la Innovacin

La Empresa Innovadora de Base Tecnolgica (EIBT)

Ests en: Caso prctico

Caso prctico

1. INTRODUCCIN
Presentacin del proyecto

El proyecto consiste en la constitucin de una sociedad denominada CONGELASA, S.A., a

travs de la cual se gestionarn las compras de todo tipo de productos alimenticios para
proceder a su transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de
proximidad (pequeos supermercados), ubicados en ncleos urbanos de reducida
dimensin, as como la creacin de un servicio de venta ambulante de estos productos para
zonas rurales limtrofes.
Se prev la construccin de una fbrica, que se ubicar en una zona industrial del centro de
Asturias, y la adquisicin de maquinaria de ltima tecnologa para el desarrollo del proceso
productivo, as como las inversiones en vehculos de transporte para su distribucin.
Equipo promotor

Los promotores del proyecto son Don M. Garca, Don R. Prez y Don S. Lpez, con un
gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su actividad profesional en el mismo
desde hace varios aos.
Participarn en el capital social de la sociedad, con un 33,33% cada uno.

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2. PLAN DE MARKETING
Delimitacin previa del negocio

Se pueden distinguir tres grandes variedades:

1. Verduras
2. Pescados y Mariscos.
3. Productos elaborados.

Las caractersticas comunes a todas las variedades son:

Gran calidad de las materias primas.

Uso de las tcnicas ms avanzadas en la congelacin, asegurando el

correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades
nutritivas tras el proceso de transformacin.

Envasado en formatos de reducida dimensin.

En los envases figurarn recetas de cocina basadas en dietas bajas en

caloras as como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del
producto.

El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:

Abastecimiento de los supermercados y pequeas superficies de la zona.

Realizacin de venta ambulante en el mbito rural.

Informacin y anlisis de la situacin.

Las caractersticas diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia:

La principal caracterstica diferenciadora con respecto a los productos de

la competencia es la cuidada seleccin de la materia prima, lo que unido
al sofisticado tratamiento de congelacin garantiza sus propiedades
nutritivas.

Otro aspecto a destacar est en la distribucin del producto basada en la

comercializacin a pequea escala, en contraposicin a la distribucin
masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de
cubrir las necesidades existentes en pequeos ncleos de poblacin
aislados.

Las normas que regulan la fabricacin del producto son entre otras:

RD 168/85 de Reglamentacin Tcnico - Sanitaria sobre Condiciones

Generales de Almacenamiento Frigorfico.

RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los ultracongelados

destinados a la alimentacin humana, aprobada por RD1109/91.

RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios.

REAL DECRETO 1380/2002, de 20 de diciembre, de identificacin de los

productos de la pesca, de la acuicultura y del marisqueo congelados y
ultracongelados.

Plan de accin

Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser
tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en las grandes superficies, ya
que la distribucin ms cercana al consumidor le supone un ahorro importante en
desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estar en el
servicio que se ofrece al cliente as como en la calidad de los productos, pero no en el
precio.
Distribucin, penetracin en el mercado: Adems de la distribucin a los pequeos
comerciantes, gran parte de la comercializacin se realizar a travs de la venta ambulante,
realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizar una inversin en
camiones frigorficos, que permitirn acceder a los consumidores que habiten en zonas
rurales apartadas.
Poltica de promocin: La forma de presentar el producto en el mercado ser a travs de
una campaa publicitaria en medios de comunicacin, con un logotipo original y creativo
que capte la atencin del consumidor. Adems, se disear un sistema de envasado y
etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector.
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3. PLAN DE OPERACIONES
Proceso de fabricacin

Las distintas fases del proceso productivo son:

Recepcin de la Materia Prima.

Elaboracin y transformacin del congelado.

Glaseado. Envasado.

Almacenamiento del Producto Final.

Las instalaciones y equipos que sern necesarios. Las instalaciones consistirn en una
fbrica (parcela y construccin) y la maquinaria necesaria para contar con todos los
adelantos tecnolgicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepcin de las materias
primas hasta la distribucin final.
Aprovisionamiento y gestin de existencias

Aprovisionamientos: Ser necesaria la obtencin de materias primas de alta calidad,

bsicas para la produccin. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los
principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.
Gestin de Stock: Se implantar un sistema de control on-line que permita cuantificar en
todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factora.
Control de calidad: Dentro del plan estratgico se establece como una de las prioridades la
obtencin del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestin de
negocio.
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4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS
Organizacin funcional y poltica salarial

Puestos de trabajo a crear y distribucin por categoras:

Personal

Coste Total

Gerente

32.150

Responsable de Produccin

22.500

Conductores

32.150

Administrativos

12.860

Operarios

43.730

TOTAL AO

143.390

% SOBRE VENTAS

11,15%

Definicin de funciones y responsabilidades

Gerente: Es el responsable de definir la poltica de la empresa y

coordinar y gestionar todas y cada una de las reas de la misma

Responsable de Produccin: Se encuadra bajo su responsabilidad

todo lo relacionado con la produccin (recepcin de mercanca, control
de los procesos de produccin, coordinacin y control del personal as
como la gestin de almacenamiento y salida del producto terminado).

Conductor/Repartidor: Tareas de conduccin de vehculos, reparto de

productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.

Operarios: Realizaran tareas propias del proceso productivo como son

corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto
terminado.

Plan de contratacin

La contraccin ser de carcter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y

generar un ambiente de trabajo propicio, as como poder acceder a las subvenciones
existentes.
Ley de prevencin de riesgos laborales

Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislacin en materia de riesgos

laborales, inicialmente, se contratarn los servicios externos de una consultora
especializada en la materia.
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5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIN
Eleccin de la ubicacin

Los criterios seguidos para ubicar la factora en la zona centro de Asturias son la estratgica
situacin geogrfica del polgono que permite un fcil acceso por carretera a gran parte de
las zonas rurales donde se prev comercializar los productos.
Terrenos, edificios e instalaciones

La nueva fbrica estara situada en la zona centro de Asturias. La parcela solicitada ocupa
una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la
nave corresponderan 1.100 metros cuadrados.
Comunicaciones e infraestructuras

Como ya se ha dicho, la situacin geogrfica de la fbrica permite la rpida distribucin de

los productos en las zonas rurales del centro de la regin. Para ello la empresa contar en su

inmovilizado con dos camiones a travs de los cuales realizar la venta directa a los
consumidores de esos ncleos de poblacin.
Plan de inversin inicial
Concepto

Cuanta

Terrenos y bienes naturales

96.000

Edificios y otras construcciones

225.000

Maquinaria y utillaje

193.000

Elementos de transporte

64.000

Equipos procesos Informacin

13.000

Aplicaciones Informticas

6.000

Mobiliario y enseres

10.000

Instalaciones

193.000

TOTAL

800.000

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6. PLAN ECONMICO - FINANCIERO
INVERSIN
Inversin

Capital

Subvenciones

AO 1

800.000

30,00

240.000

20,00

160.000

AO 2

00,00

00,00

AO 3

00,00

00,00

AO 4

00,00

00,00

AO 5

00,00

00,00

FINANCIACIN
Prstamos

AO 1

Total

50,00

400.000

100,00

800.000

AO 2

00,00

100,00

AO 3

00,00

100,00

AO 4

00,00

100,00

AO 5

00,00

100,00

HIPTESIS
Crecimiento esperado en ventas ao

10,00%

Porcentaje

Consumos

10,00%

Porcentaje

Incremento esperado coste personal

5,00%

Porcentaje

Incrementos gastos estructura

5,00%

Porcentaje

Incrementos costes de Direccin

5,00%

Porcentaje

Media en das de pago a proveedores

60

Das

Media en das de pago a acreedores

30

Das

Media en das de cobro a clientes

30

Das

Stock medio

45

Das

Tesorera

6.430

Tipo de Financiacin corto plazo

6,00%

Porcentaje

I.V.A. Compras materias primas

7,00%

Porcentaje

I.V.A. Ventas

7,00%

Porcentaje

I.V.A. Otros gastos e inversiones

16,00%

Porcentaje

CUENTA DE RESULTADOS
INGRESOS

1.309.0 1.437.6 1.579.1 1.734.7 1.905.95

41
58
36
62
1

- Ventas

1.286.1 1.414.7 1.556.2 1.711.8 1.883.07

66
83
61
87
6

- Subvenciones de capital

22.875

(1) Total de ingresos

1.309.0 1.437.6 1.579.1 1.734.7 1.905.95

41
58
36
62
1

CONSUMOS

900.316 990.348

- Compras

1.058.8 1.006.2 1.106.8 1.217.5 1.339.25

85
05
25
08
8

- Variacin de existencias

-15.857 -17.442 -19.187 -21.105

158.569

SERVICIOS EXTERIORES

101.478 106.552 111.880 117.474 123.348

- Reparaciones y conservacin

5.788

6.077

6.381

6.700

7.035

- Transportes

30.868

32.422

34.032

35.734

37.520

- Primas de seguros

3.473

3.646

3.829

4.020

4.221

- Servicios bancarios

1.543

1.621

1.702

1.787

1.876

- Profesionales independientes

3.087

3.241

3.403

3.573

3.752

- Suministros

42.443

44.566

46.794

79.134

51.590

- Otros servicios

772

810

851

893

938

- Publicidad

13.505

14.180

14.889

15.633

16.415

TRIBUTOS

3.473

3.646

3.828

4.020

4.221

- Impuestos, sontribuciones,
tasas,etc

3.473

3.646

3.828

4.020

4.221

GASTOS DE PERSONAL

143.408 150.578 158.107 166.012 174.313

- Sueldos y salarios

110.313 115.829 121.621 127.702 134.087

- Seguridad social a cargo de la

empresa

33.094

33.748

33.486

38.310

40.226

GASTOS FINANCIEROS

30.293

22.017

17.614

15.412

13.210

- Intereses

30.293

22.017

17.614

15.412

13.210

22.875

22.875

22.875

22.875

1.089.3 1.198.3 1.318.15

83
21
3

DOTACION AMORTIZACIONES

67.073

67.073

67.073

67.073

67.073

- Amortizacin inmovilizado
inmaterial

2.212

2.212

2.212

2.212

2.212

- Amortizacin inmovilizado
material

64.951

64.951

64.951

64.951

64.951

(2) TOTAL GASTOS

1.246.0 1.340.2 1.447.8 1.568.3 1.700.31

41
15
85
12
8

(1-2) DIFERENCIA

62.999

97.442

131.250 166.449 205.632

Impuesto de Sociedades(35%)

22.050

34.105

45.938

58.257

RESULTADO FINAL

40.950

63.338

85.313

108.192 133.661

71.971

Explicacin de las principales partidas de la cuenta de resultados

Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la subvencin

obtenida por la realizacin de la inversin en 7 aos.

Consumos: Se ha supuesto que supondrn el 70% como ocurre en el

sector.

Intereses: Se derivan del prstamo solicitado a largo plazo por un

importe de 62,5 Mptas a 10 aos y a un tipo del 5,5 ms los intereses
necesarios para financiar el circulante al 6%.
PRSTAMO LARGO PLAZO
Capital vivo

Intereses

Amortizado

Capital Pdte

AO 1

400.319

22.018

40.032

360.287

AO 2

360.287

19.816

40.032

320.225

AO 3

320.255

17.614

40.032

280.223

AO 4

280.223

15.412

40.032

240.191

AO 5

240.191

13.211

40.032

200.160

PRSTAMO LARGO PLAZO

Prstamo

Intereses

AO 1

137.924

8.275

AO 2

55.992

3.360

AO 3

AO 4

AO 5

Amortizaciones
%
INVERSI AMORTIZACI
AMORTIZACIN
N
N

INVERSIN
Terrenos y bienes naturales

96.462

Edificios y otras
construcciones

3,00 %

225.079

6.725

Maquinaria y utillaje

12,00 %

192.925

23.151

Elementos de transporte

18,00 %

64.308

11.575

Equipos procesos informacin

25,00 %

12.862

3.215

Aplicaciones informticas

33,00 %

6.431

2.122

Mobiliario y enseres

10,00 %

9.646

965

Instalaciones

10,00 %

192.925

19.292

TOTAL

800.638

67.074

BALANCE DE SITUACIN
CONCEPTO

AO 1 AO 2 AO 3 AO 4

AO 5

ACTIVO

1.011.6 971.77 983.31 1.078.3 1.204.9

76
1
3
84
47

Activo Fijo (Inmovilizado)

733.56 666.49 599.41 532.34

465.527
5
1
8
4

INMOVILIZADO MATERIAL

800.638

- Terrenos
- Edificios

800.63 800.63
800.638 800.638
8
8

96.462 96.462 96.462 96.462

225.079

96.462

225.07 225.07
225.079 225.079
9
9

- Elementos transporte
- Mobiliario y enseres

64.308 64.308 64.308 64.308

9.646

9.646

9.646

9.646

64.308
9.646

- Maquinaria

192.925

192.92 192.92
192.925 192.925
5
5

- Instalaciones

192.925

192.92 192.92
192.925 192.925
5
5

- Equipos para procesos de

informacin

12.862 12.862 12.862 12.862

12.862

INMOVILIZADO INMATERIAL

6.431

6.431

6.431

6.431

6.431

- Aplicaciones informticas

6.431

6.431

6.431

6.431

6.431

AMORTIZACIN ACUMULADA

-67.074 134.14 201.22

-335.368
268.294
7
1

Activo circulante

7278.1 305.27 383.89 546.04

739.676
11
9
6
0

EXISTENCIAS

158.568

174.42 191.86
211.055 232.160
5
8

REALIZABLE (Clientes)

113.112

124.42 136.82
150.552 165.607
3
6

6.431

6.431 55.162 184.433 341.909

DISPONIBLE (Caja Bancos)

PASIVO

1.011.6 971.77 983.31 1.078.3 1.204.9

76
1
3
84
47

RECURSOS PROPIOS

281.141

344.47 429.79
537.984 671.645
9
2

- Capital

240.191

240.19 240.19
240.191 240.191
1
1

- Reservas
-Resultados

40.950

104.28
189.600 297.793
8

40.950 63.338 85.313 108.192 133.661

INGRESOS DIFERIDOS
(Subvenciones)

137.252

114.33
91.502 68.626
7

EXIGIBLE A LARGO PLAZO

360.287 320.25 280.22 240.191 200.160

45.751

(Prstamos l/p)

TOTAL RECURSOS
PERMANENTES

778.681

779.11 801.51
846.802 917.556
1
7

- Prstamos corto plazo

137.924 55.992

- Proveedores

158.357

174.19 191.61
210.773 231.850
3
2

- Acreedores

21.793 22.883 24.027 25.228

26.490

- Administraciones Pblicas

-85.079 -60.408 -33.842 -4.419

29.051

TOTAL EXIGIBLE A CORTO

PLAZO

232.99 192.65 181.79 231.58

287.391
5
9
7
2

Explicacin de las principales partidas del balance

Existencias: Son las existencias necesarias para 45 das

(Compras/365*45).

Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de

considerar que pagan a 30 das (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30).

Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Prdidas y Ganancias

despus de Impuestos.

Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.

Prstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del

prstamo solicitado.

Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como

consecuencia de considerar que se paga a 60 das (Compras *(1+ iva de
compras))/ 365 *60).

Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como

consecuencia de considerar que se paga a 30 das (Gastos de
explotacin *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).

Administraciones pblicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como

suma de los distintos impuestos ms la Seguridad Social.
ADMIN. PBLICAS

35% IMP. SOCIEDADES

30,00%

SEG. SOCIAL

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

22.050

34.105

45.938

58.257

71.971

3.585

3.764

3.953

4.150

4.358

20,00%

IRPF

7.170

7.529

IVA PTAS/AO

90.032

99.035

IVA COMPRA/AO

79.814

86.959

94.770

IVA INVERSION

128.102

IVA COMPENSAR

8.301

8.716

108.938 119.832 131.815

103.322 112.682
0

-117.885 -105.806 -91.638 -75.128

NETO

-117.885 -105.806

-91.638

-75.128 -55.994

IVA TRIMESTRE

-117.885 -105.806

-91.638

-75.128 -55.994

TOTAL

7.905

-85.079 -60.408 -33.842

-4.419

29.091

Crditos a corto plazo: Ver Presupuesto de Tesorera

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7. ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

La actividad se realizar a travs de una sociedad annima que se constituir y que girar
bajo la denominacin social de CONGELASA, S.A.
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8. CALENDARIO DE EJECUCIN

La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es dd/mm/aaaa.

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9. RESUMEN Y VALORACIN

La empresa, que se dedicar a la gestin de compras de productos alimenticios para su

posterior transformacin, congelacin, y distribucin a centros comerciales de proximidad
ubicados en ncleos urbanos de reducida dimensin, y servicio de venta ambulante de los
mismos en zonas rurales limtrofes, se distinguir de sus competidores por realizar una
cuidada seleccin de la materia prima, la aplicacin de sofisticados tratamientos de
congelacin y la prctica de una distribucin basada en la comercializacin a pequea
escala.
La inversin global supondr 800.000 , que se financiarn el 30% de capital, un 20% de
subvenciones y el 50% restante con prstamos a largo plazo.

El primer ao se prev alcanzar una cifra de ventas de 1.285.000 ; dicha previsin se ha

calculado atendiendo a la prospeccin de mercado realizada y a la respuesta de los
potenciales clientes, estimndose un crecimiento anual del 10%. El resultado antes de
impuestos sera de 63.100 .
La puesta en marcha de la actividad permitir la generacin de un total de nueve puestos de
trabajo.