CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE TESORERIA

Entidad: Municipalidad Distrital de Mazamari

Periodo Evaluado: Del Enero 2014 al 31 de Diciembre 2014.
Fecha de Evaluacin: .........................................................................................
PREGUNTAS
1. AMBIENTE DE CONTROL
1.1El rea de Tesorera cuenta con los siguientes Instrumentos
de gestin?
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Plan Operativo Institucional
Organigramas, debidamente aprobados
Manual de Procedimientos o directivas internas que Permita
La sistematizacin de sus labores?
Indique las fechas de su aprobacin.
1.2Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestin?
1.3Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y
tiene experiencia y/o capacitacin en materia presupuestal?
1.4Respecto a las Normas sobre el Sistema Nacional de Tesorera:
Ha sido puesta en conocimiento del personal?
Se mantiene un Archivo actualizado de las mismas?
Han sido materia de discusin sobre su implementacin
interna?
1.5El personal del rea de tesorera ha recibido capacitacin sobre
la aplicacin del software del SIAF?
1.6 Las actividades del rea de Tesorera o la que hace sus veces
en la entidad :
Son supervisadas adecuadamente?
La instancia que ejerce la supervisin es aceptable?
1.7La comunicacin del rea de Tesorera es:
Directa con el Titular del Pliego
A travs de la jefatura inmediata superior
Es fluida la comunicacin con las reas de personal,
Presupuesto, logstica, rentas y contabilidad
Es fluida con los dems rganos de la entidad
Es fluida con el Director General de Administracin?
1.8En el manual de Organizacin y Funciones estn adecuadamente
delimitadas las funciones relacionadas con los ingresos y egresos?
2. GENERALES A CAJA Y BANCOS
2.1 La Oficina de Tesorera es un rea registrada?
2.2 Existe caja fuerte para la custodia de los fondos en efectivo,
ttulos valores y sus documentos?
2.3 Se lleva un Registro de Carta Finanzas?
2.4 Es conocida la clave de la caja fuerte por personal diferente al
tesorero y al Director General de Administracin?
2.5 Se combina peridicamente la clave de la caja fuerte?
2.6 Se encuentran afianzados el Tesorero, los cobradores y el
encargado del fondo para pagos en efectivo y/o del fondos fijo para
caja chica?
2.7 Estn vigentes las finanzas?

SI

NO N/A OBS.

2.8 Son adecuadas respecto a la cobertura de los recursos?

2.9 Se archivan en lugar seguro y apropiado todos los comprobantes
que sustentan los ingresos y egresos?
2.10 Se encuentran debidamente custodiados los diversos sellos
restrictivos que se utilizan en la Tesorera?
2.11 Se mantiene en lugar seguro copia de las tarjetas donde aparecen
las firmas autorizadas de los funcionarios para expedir cheques?
2.12 Se elaboran y presentan diariamente informes sobre la posicin de
caja y bancos?
2.13 Para efectos del balance general, la existencia de monedas
extranjeras en la entidad, son valuadas a precios de su cotizacin
actual o a la fecha del referido?
2.14 Existen formatos para la realizacin de arqueos?
2.15 Se han implementado las medidas correctivas derivadas de las
acciones de control? Cul es su estado actual?
3. PROGRAMACION DE CAJA
3.1 Se elabora la informacin de los ingresos por cada fuente de
financiamiento, para que la Oficina de Presupuesto programe
adecuadamente la utilizacin de los mismos?
3.2 Con que frecuencia: Anual, Trimestral o Mensual?
3.3 Se efectan los ajustes de la programacin mensual de ingresos en
funcin a los recursos asignados?
3.4 Se identifica las necesidades de financiamiento para cubrir deficits
estacionales de caja, a fin de solicitar facilidades financieras o asumir
determinado endeudamiento temporal, con el objeto de asegurar la
atencin oportuna de las obligaciones de la entidad?
3.5 Se elaboran informes y programas de flujo de efectivo para preveer
tanto la inversin de excedentes como la obtencin de crditos para
cubrir necesidades?
3.6 Se archivan con la documentacin sustentatoria para consultas o
informes posteriores?
4. CUENTAS BANCARIAS
4.1 Se encuentran aperturadas las cuentas bancarias en el Banco de la
Nacin para el manejo de los fondos provenientes de las fuentes de
financiamiento Recursos Ordinarios, Donaciones y Transferencias y
Recursos Directamente Recaudados?
4.2 Se han aperturado la Cuenta Central de Encargo y las cuentas de
reversin para las entidades Encargadas
4.3 Estn autorizados los funcionarios titulares y suplentes para el
manejo de las cuentas bancarias?
4.4 Las cuentas bancarias de la entidad tienen destino especifico segn
la naturaleza del gasto?
4.5 Se realiza mensualmente la conciliacin de las cuentas bancarias?
Indicar q que mes y que ao corresponde la ltima conciliacin.
4.6 Se realizan los ajustes necesarios luego de elaborar las
conciliaciones?
4.7 Los Cargos indebidos se regularizan oportunamente?
4.8 Son archivadas en orden secuencial las conciliaciones?
4.9 El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes?
5. RECAUDACIN DE INGRESOS
5.1 Los fondos recaudados diariamente son ingresados a Caja?
5.2 Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da, hasta su
depsito en las cuentas bancarias de la entidad?

5.3 Se depositan dentro de las 24 horas de su recepcin en las cuentas

bancarias respectivas de la entidad?
5.4 Los fondos recaudados son depositados intactos; es decir, nose
disponen para atender gastos en efectivo?
5.5 Existe en la entidad, oficinas distintas a la de tesorera encargadas
de la recaudacin de fondos?
5.6 Son adecuados los controles que se ejercen sobre ellas?
5.7 Los fondos recaudados son registrados en el SIAF SP y/o en los
libros auxiliares respectivos?
5.8 Los fondos recaudados estn debidamente clasificados y registrados
y registrados de acuerdo a si naturaleza, es decir, por Fuentes de
financiamiento?
5.9 Se expiden los respectivos recibos de ingreso al momento de
efectuarse la recepcin de fondos?
5.10 Se encuentran sellados y firmados por el Tesorero?
5.11 Los recibos de ingreso estn numerados en forma consecutiva y
prenumerados?
5.12 Los recibos de ingreso anulados son conservados archivados en
forma consecutiva?
5.13 Los recibos de ingreso en blanco son guardados en la caja fuerte?
5.14 Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos con
el sello restrictivo para su depsito en la cuenta corriente
N ................................ a fin de evitar que se cobren en efectivo
5.15 Las papeletas de depsito estn debidamente selladas por el
Banco?
5.16 Se encuentran debidamente sustentadas las papeletas de depsito
con la documentacin que acredite los conceptos e importes
depositados?
5.17 Los cheques girados a nombre de la entidad, son previamente
certificados por el banco?
5.18 Existen cheques devueltos por el banco por insuficiencia de fondos
u otros motivos?
5.19 Se han efectuado las acciones para el recupero de dichos fondos?
5.20 Cul es el estado de recuperacin de dichos fondos?
5.21 Se realizan arqueos peridicos y sorpresivos a los fondos
recaudados? Indicar la fecha del ltimo arqueo
6. PAGO DE OBLIGACIONES
6.1Antes del giro para el pago de obligaciones se verifica previamente
en el SIAF-SP la correspondiente autorizacin de giro?
6.2 Se realizan obligatoriamente transferencias electrnicas para el pago
de :
Remuneraciones y pensiones y otros Beneficios.
Servicios no Personales (Especfica del Gasto 27)
Pago de dietas de directorio.
Practicantes (aquellos comprendidos en los programas de
SECIGRA Y SERUM).
Beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional.
Las retenciones que, por mandato judicial, deba efectuarse al
personal activo o cesante de la unidad ejecutora.
Pagos por concepto de viticos.
Pago a proveedores para su abono en su CCI (condigo Cuenta
Interbancario)
Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de
obligaciones, slo en los casos siguientes:
6.3 Se cumple con efectuar el giro de cheques para el pago de
obligaciones, slo en los casos siguientes:

A personal cuyo contrato de forma eventual no exceda de 4

meses.
Retenciones tales como: AFPs, ONP, tributos, descuentos
autorizados por el trabajador o pensionista.
A personal de la institucin por concepto de encargo, habilitacin
y posicin del fondo para pagos en efectivo o caja chica y para el
pago de jornales.
A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el
Sistema Financiero Nacional.
Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la Direccin
Nacional de Tesoro Pblico.
De viticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad de abono en
cuentas bancarias.
Subvenciones a favor de personas naturales autorizadas de
acuerdo a ley.
Tributos y tasas a las que se encuentre obligada la unidad
ejecutora, en su condicin de contribuyente.
A empresas que prestan servicios pblicos, nicamente cuando la
unidad ejecutora, por razones del sistema de cobranza de dichas
empresas, no pueda brindar la informacin que permita identificar
los correspondientes recibos.
Pagos de la modalidad contra entrega, siempre que as lo estipule
el respectivo contrato.
Cesin de derechos, debidamente acreditado.
Devolucin de montos a personas naturales o jurdicas por cobros
en exceso o la cancelacin de un servicio?
6.4 Existen horarios y das especiales para la entrega de cheques?
6.5 Se verifica el nmero de cheques, al momento de ser entregadas
cada una de las chequeras por parte del banco?
6.6 Se guarda en la caja fuerte las chequeras en blanco?
6.7 Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados y no
cobrados?.
6.8 Se encuentran archivados en orden secuencial los cheques
anulados?
6.9 Los cheques se giran nicamente con la suscripcin mancomunada
por parte de los funcionarios acreditados?
6.10 Los cheques girados se efecta atendiendo el orden de su
numeracin?
6.11 En los cheques girados se utiliza sello restrictivo no Negociable?
6.12 Los cheques se giran a nombre del emisor de los comprobantes de
pago establecidos por la SUNAT?
6.13 Se solicita la emisin de cheques de gerencia con cargo a las
subcuentas bancarias de gasto?
6.14 Se registra en el SIAF-SP todas las operaciones de gasto?
6.15 Se lleva por cada cuenta bancaria un registro de libros auxiliares de
bancos? Estn al Da?
6.16 Se realiza verificacin de cifras y nmeros antes de firmar los
cheques?
6.17 Se realiza confirmacin telefnica por parte del banco para pagos
por sumas superiores a S/. 50,000.00?
6.18 Son entregados los cheques previa presentacin de la respectiva
autorizacin del beneficiario?
6.19 Se utiliza sello protector de cheques?
6.20 En el caso de haber caducado los cheques girados, se ha
procedido a anular el Gasto Girado en el SIAF-SP?
6.21 Se utiliza comprobantes de pago prenumerados?
6.22 Se encuentran debidamente cancelados los comprobantes de

pago?
6.23 Se encuentran debidamente sustentados los comprobantes de
pago con la documentacin que acredite los conceptos e importes
pagados?
6.24 Los documentos cancelados (facturas, recibos) que sustentan los
comprobantes de pago llevan el sello restrictivo fechador-pagado?
6.25 Los comprobantes de pago anulados, se encuentran debidamente
archivados?
6.26 Llevan el sello Anulado?
7. FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO FIJO PARA CAJA
CHICA
7.1 Existe resolucin autorizativa de apertura del fondo?
7.2 El director General de Administracin ha aprobado una Directiva de
Administracin del fondo, en la misma oportunidad de su constitucin?
7.3 Estn separadas las funciones de custodia y manejo del fondo de las
autorizaciones de pago y registros contables?
7.4 Se han establecido montos mximos de cada pago en efectivo con
cargo al fondo?
7.5 Se ha establecido el tipo de gastos a efectuar con cargo a los
recursos del fondo
7.6 Esta prohibido que los recursos del fondo para pagos en efectivo y/o
del fondo fijo para caja chica sirvan, para cambiar cheques a
empleados, clientes o proveedores?
7.7 Se cumple con la prohibicin?
7.8 En los casos de las entregas provisionales autorizadas con cargo a
los recursos del fondo, se cumple con presentar los gastos efectuados
dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente?
7.9 Las entregas provisionales con cargo a los recursos del fondo, son
autorizadas por el director general de administracin?
7.10 Los comprobantes de gasto son justificados refrendados al reverso
con el nombre y firma del responsable que efectu el gasto?
7.11 Los gastos son autorizados por los funcionarios encargados para
tal fin?
7.12 Se cancelan los comprobantes con el sello fechador-pagador en el
momento de ser pagados con recursos del fondo?
7.13 Los gastos atendidos con cargo al fondo son registrados en los
libros auxiliares respectivos?
7.14 Para reembolsar el fondo se giran cheques en el mes slo hasta
tres veces el monto constituido para dicho fondo, indistintamente del
nmero de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en
dicho perodo?
7.15 Se expiden cheques de reembolso a nombre del responsable de la
administracin del fondo o de los responsables en las dependencias
a favor de las cuales se asigne dicho fondo?
7.16 Son archivados de manera adecuada los documentos de gasto
pagados con recursos del fondo?
7.17 Se elabora un estado mensual de los recursos habilitados al fondo,
con indicacin de la persona receptora, montos, finalidad, perodo
transcurrido entre su entrega y rendicin o devolucin?
7.18 sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y control a cargo del
rgano de Auditoria interna, se ha dispuesto la realizacin de
Arqueos inopinados del fondo.