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Boleta de Venta
QU ES UNA BOLETA DE VENTA?
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones con consumidores o
usuarios finales.
Emisin
En palabras de (SUNAT, 2010) las boletas de venta, se emite con
consumidores finales, a fin de sustentar gasto o costo para efecto
tributario; por ejemplo, al comprar abarrotes, al comer en un restaurant y
comprar un libro. Adems si la venta efectuada o el costo del servicio supere
lo setecientos nuevos soles, el usuario tendr que dar sus datos personales,
tales, como: nombre completos, DNI, etc.
En resumen, SUNAT, hace referencia de que las Boletas de Venta, son
emitidos por usuarios finales, es decir, con aquellas personas comunes y
corrientes, las cuales al hacer compras mayores de S/. 700.00, se ven en la
obligacin de brindar datos ms personales.
INFORMACIN NO
NECESARIAMENTE IMPRESA
Bien vendido o cedido en uso, tipo
de servicio prestado, nmero de serie
y/o nmero de motor si se trata de un
bien identificable.
BOLETA DE VENTA
Numeracin
Fecha de emisin
Nmero de RUC
obligatorio consignar los datos de
identificacin del adquiriente o
Fecha de impresin
usuario:
Apellidos y nombres
Nmero
identidad
de
documento
de
En el original: EMISOR
En
la
primera
copia:
ADQUIRIENTE O USUARIO
SE PUEDEN UTILIZAR LAS BOLETAS DE VENTA PARA SUSTENTAR
EL CRDITO FISCAL DEL IGV?
No. Las Boletas de Venta no permiten ejercer el derecho al crdito fiscal, ni
sustentar gasto o costo para efecto tributario, salvo en los casos sealados
expresamente por la ley
Destino de la informacin:
Original: Emisor.
Copia: Usuario.
Nos parece importante el que no debemos omitir ventas realizadas, por
lo que se debe emitir una boleta de venta, para que certifique la realizacin
de stas. Consideramos que, estas partes al igual que el resto de los
comprobantes de pago, son de mucha importancia y sobre todo saber emitir
correctamente el destino de ste.
EN CUNTAS COPIAS DEBEN EMITIRSE LAS BOLETAS DE VENTA?
Debe emitirse en dos copias, la primera denominada "Emisor" se queda con la
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persona o empresa que la emite y la segunda " Adquirente o Usuario" se
queda con el comprador o consumidor final.
QUIENES DEBEN ENTREGAR BOLETA DE VENTA?
Todos aquellos que vendan bienes o presten servicios a consumidores finales,
por ejemplo en bodegas, restaurantes, farmacias, zapateras, ferreteras,
etc., as como aquellos comprendidos en el Rgimen nico Simplificado.
EN QU MOMENTO SE DEBE ENTREGAR LA BOLETA DE VENTA?
En el caso de la venta de bienes muebles, debe entregarse en el momento en
que se entrega el bien o en el que se recibe el pago, lo que ocurra primero.
Quines deben entregar boleta de venta?
Todos aquellos que vendan bienes o presten servicios a consumidores finales,
por ejemplo, en bodegas, restaurantes, farmacias, zapateras, ferreteras,
etc. Aquellos comprendidos en el Rgimen nico Simplificado.
Se debe identificar al comprador o usuario en la boleta de venta?
Cuando el importe de la venta y/o el servicio prestado supere 1/2 U.I.T (S/.
1,550 para el ao 2002) ser necesario identificar al comprador o usuario,
consignando sus apellidos y nombres, direccin y nmero del documento de
identidad.
EXISTE UN MONTO MNIMO PARA LA EMISIN DE BOLETAS DE
VENTA?
No existe un monto mnimo. Sin embargo, si el monto de la venta no supera
los cinco nuevos soles (S/. 5.00) no hay obligacin de entregar Boleta de
Venta, salvo que el comprador lo solicite.
En estos casos, el vendedor deber llevar un control diario, emitiendo una
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Boleta de Venta al final del da por el importe total de estas operaciones.
Debe conservar en su poder el original y copia de la Boleta de Venta.
Existe un monto mnimo para la emisin de las boletas de venta?
En efecto, si el monto de la venta no supera los cinco nuevos soles ( S/.
5.00 ), no hay obligacin de entregar boleta de venta, salvo que el comprador
lo solicite.
En el caso de efectuar ventas menores a cinco nuevos soles, el vendedor
deber llevar un control diario, emitiendo una boleta de venta al final del da
por el importe total de estas operaciones. Debe conservar en su poder el
original y copia de la Boleta.
DEBE IDENTIFICARSE AL COMPRADOR O USUARIO?
Cuando el importe de la venta y/o el servicio prestado supere S/. 700.00
(Setecientos nuevos soles) por operacin ser necesario identificar al
comprador o usuario, consignando en el comprobante sus apellidos y nombres
completos y nmero de documento de identidad.
Se tiene que tener en cuenta que este requisito es obligatorio para aquellas
empresas generadoras de rentas de tercera categora acogidos al Rgimen
General para efectos de deducir costo o gasto en concordancia al artculo
37 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, debiendo consignar al
Denominacin, Razn Social o Apellidos y Nombres as como el tipo y nmero
de documento de identidad.
Partes
De acuerdo con (Aguilar, 2009), habla que sus partes son las siguientes:
Apellidos y nombres, o razn social.
Denominacin.
N de RUC.
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Numeracin.
Datos de la imprenta (RUC, fecha de impresin, apellidos y nombres o
razn social).
N de autorizacin de la SUNAT.
Con relacin al producto: cantidad, descripcin, precio unitario,
importe.
Monto total.
Factura
QU ES UNA FACTURA?
Es un comprobante de pago que se emite en operaciones netamente
comerciales.
Tambin conocida como factura de compra o factura comercial, es un
documento que refleja toda la informacin de una operacin de compraventa
porque muestra o detalla el producto comprado o vendido.
Importancia de la factura
Lo ms importante de solicitar una factura cuando realizas una compra,
primero, es la responsabilidad del vendedor a garantizar lo que te vende.
ante un desperfecto o falla del material,
Segundo. Te aseguras que el vendedor pague el impuesto correspondiente, el
cual ya est incluido en el precio, o sea que ante una compra sin factura, el
comerciante se est quedando con esa cantidad de dinero que no le
corresponde.
Emisin
Segn, (Aguilar, 2009) las facturas se emitirn en los siguientes casos:
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Cuando la operacin se realice con sujetos del impuesto General a las
ventas.
Cuando el comprador lo solicite a fin de sustentar un gasto o costo para
efecto tributario.
En las operaciones de exportacin.
En los servicios de comisin mercantil prestados a sujetos no
domiciliarios.
En las operaciones realizadas con las Unidades Ejecutoras y entidades del
Sector Pblico Nacional.
INFORMACIN NO
NECESARIAMENTE IMPRESA
o
del
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el punto de emisin.
o
Nmero de RUC
Denominacin del Comprobante:
FACTURA
Numeracin:
Nmero de RUC
servicios prestados
Fecha de impresin
Nmero de autorizacin de impresin Valor de la venta o importe del
otorgado por la SUNAT: que debe estar servicio prestado, sin incluir los
junto con los datos de la empresa grfica
tributos que afectan la operacin ni
otros cargos.
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Cdigo de autorizacin emitido por
el Sistema de Control de rdenes
de Pedido (SCOP), en la venta de
combustibles
lquidos
y
otros
productos
derivados
de
los
hidrocarburos.
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N 053-97-PCM y normas modificatorias, cuando adquieran los bienes
y/o servicios definidos como tales en el artculo 1 del citado Decreto
Supremo salvo que las mencionadas adquisiciones se efecten a sujetos
del Rgimen nico Simplificado o que, de acuerdo con el Reglamento de
Comprobantes de Pago, puedan sustentarse con otro documento
autorizado.
Las facturas slo se emitirn y entregarn al adquirente o usuario que
posea nmero de RUC, salvo en los casos de operaciones de
exportacin y servicios de comisin mercantil sealados
anteriormente, en los que no es exigible tal requisito.
En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente se
consignar en la factura la leyenda " Transferencia Gratuita o Servicio
Prestado Gratuitamente y se precisar el valor de venta que hubiera
correspondido a dicha operacin.
EN QU CASOS SE DEBE EMITIR LA FACTURA?
Se emitirn en los siguientes casos:
a) Cuando la operacin se realice con sujetos del IGV (Impuesto General a
las Ventas) que tengan derecho al crdito fiscal.
b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
c) Cuando el sujeto del RUS (Rgimen nico Simplificado) lo solicite a fin de
sustentar crdito deducible para efectos del Impuesto a la Renta.
d) En otras operaciones sealas en el numeral 1 del artculo 4 del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
USO DE LA FACTURA
Una factura se debe emitir:
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Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos o
costos para efecto tributario
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prestado gratuitamente", y se precisar el valor de venta o el importe del
servicio prestado que haya correspondido a cada operacin respectivamente
y en el importe a pagar el valor nulo o cero (S/. 0.00).
QUIENES DEBEN EMITIR FACTURA?
Las personas naturales o jurdicas dedicadas a comercializar productos,
producir o prestar servicios, adems se encuentren acogidos al Rgimen
Especial de renta (RER) o Rgimen General.
A QUIENES SE EMITE LA FACTURA?
Las facturas se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC, salvo en
operaciones de exportacin y servicios de comisin mercantil prestados a
personas no domiciliadas en el pas(extranjeros).
Sus Partes
Continuando con (Aguilar, 2009), las partes de la factura son las
siguientes:
Apellidos y nombres o razn social: los gerentes de tercera categora,
razn social).
N de autorizacin de la SUNAT.
Qu debe contener una factura?
Existen distintos formatos para una factura, todos estn obligados a llevar
cierta informacin mnima para que el documento sea vlido.
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Lo primero y necesario es mencionar de manera explcita que nos
encontramos frente a una factura, as como tambin la fecha y el nmero
correlativo de la misma.
Otro dato importante es la informacin bsica del empresario o profesional
que emite la factura y tambin de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datos seran su nombre y apellidos, razn
social, y domicilio En el caso del receptor, los datos necesarios solo son
nombre, apellidos.
El siguiente paso es la descripcin de los servicios o de la operacin por la
cual se ha emitido la factura
Partes de una factura
Apellido y nombres o denominacin o razn social del titular.
Nombre comercial (si lo tuviera.)
Direccin de la casa del matriz.
Direccin del establecimiento donde est ubicado el punto de emisin.
Numero de RUC.
Denominacin de comprobante de pago.
Numeracin del comprobante: serie y numeracin correlativa.
Apellidos y nombres o denominacin o razn social del comprador o
usuario.
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RUC del comprador o usuario.
Fecha de emisin.
Numero de las guas de remisin o de otros documentos relacionados
con la operacin.
Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servici prestado
unidad de medida y numero de serio y/o motor.
BOLETA DE VENTA
Formato: cuarto de oficio (10x16cm.)
Cuerpo rayado para llenado a mano
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FACTURA
Formato: 12 del 61 (21x20cm.)
Cuerpo en blanco para llenado con impresora
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Cuerpo en blanco para llenado con impresora
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FACTURAS
1.1.
a)
b)
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d)
e)
sujetos no
de bienes
acte como
y otro no
f)
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1.2
Slo se emitirn a favor del adquirente o usuario que posea
nmero de Registro nico de Contribuyentes (RUC), exceptundose de
este requisito a las operaciones referidas en los literales d), e) y g) del
numeral precedente.
3.
BOLETAS DE VENTA
3.1.
a)
b)
3.2.
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a)
Apellidos y nombres, o denominacin o razn social.
Adicionalmente, los contribuyentes que generen rentas de tercera
categora debern consignar su nombre comercial, si lo tuvieran.
b)
Direccin del domicilio fiscal y del establecimiento donde est
localizado el punto de emisin. Podr consignarse la totalidad de
direcciones de los diversos establecimientos que posee el
contribuyente
c)
Nmero de RUC.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5
1.6
Nmero de RUC.
c)
Fecha de impresin.
a)
22
b)
c)
1.9
Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servicio
prestado, indicando la cantidad, unidad de medida, nmero de serie y/o
nmero de motor, si se trata de un bien identificable, de ser el caso. Si no
fuera posible indicar el nmero de serie y/o nmero de motor del bien
vendido o cedido en uso al momento de la emisin del comprobante, dicha
informacin se consignar al momento de la entrega del bien.
1.10
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concepto y la tasa respectiva, salvo que se trate de una operacin
gravada con el Impuesto a la Venta de Arroz Pilado.
1.13
Importe total de la venta, de la cesin en uso o del servicio
prestado, expresado numrica y literalmente. Cada factura debe ser
totalizada y cerrada independientemente.
1.14
1.15
1.16
Fecha de emisin
BOLETAS DE VENTA
INFORMACIN IMPRESA
3.1.
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a) Apellidos y nombres, o denominacin o razn social. Adicionalmente,
los contribuyentes que generen rentas de tercera categora debern
consignar su nombre comercial, si lo tuvieran.
b) Direccin del domicilio fiscal y del establecimiento donde est
localizado el punto de emisin. Podr consignarse la totalidad de
direcciones de los diversos establecimientos que posee el
contribuyente.
c) Nmero de RUC.
3.2. Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA
3.3. Numeracin: serie y nmero correlativo.
3.4. Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin:
a)
b) Nmero de RUC.
c) Fecha de impresin.
3.5. Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT, el cual
se consignar conjuntamente con los datos de la imprenta o empresa
grfica.
3.6. Destino del original y copia:
a) En el original: EMISOR
b) En la copia: ADQUIRENTE o USUARIO
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INFORMACIN NO NECESARIAMENTE IMPRESA
3.7. Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado y/o cdigo
que lo identifique, nmero de serie y/o nmero de motor si se trata
de un bien identificable, de ser el caso. Si no fuera posible indicar el
nmero de serie y/o nmero de motor del bien vendido o cedido en
uso al momento de la emisin del comprobante, dicha informacin se
consignar al momento de la entrega del bien.
3.8. Importe de la venta, de la cesin en uso o del servicio prestado. Cada
Boleta de venta debe ser totalizada y cerrada independientemente.
3.9. Fecha de emisin.
3.10 En los casos en que el importe total por boleta de venta supere la
suma de setecientos Nuevos Soles (S/. 700.00), ser necesario
consignar los datos de identificacin del adquirente o usuario:
a) Apellidos y nombres.
b) Nmero de su Documento de Identidad.
Para efecto de determinar el lmite del monto del Reintegro
Tributario de la Regin Selva, en los casos en que el importe total por
boleta de venta supere la suma de trescientos cincuenta (S/. 350.00),
ser necesario que los comerciantes de la citada Regin consignen los
datos de identificacin del adquirente indicados en el prrafo
anterior, la descripcin de los bienes, cantidad, unidad de medida y
valor de venta unitario de los bienes vendidos.
3.11. Tratndose de la venta de bienes en la Zona Comercial de Tacna, en
los casos en que el importe de la venta supere los US $ 25.00 (veinticinco
dlares americanos) o su equivalente en moneda nacional, se deber
consignar los siguientes datos de identificacin del adquirente:
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- Apellidos y nombres.
- Direccin en el pas o lugar de destino.
- Nmero de su Documento de Identidad.
3.12 En las operaciones de exportacin efectuadas por los sujetos del
Nuevo Rgimen nico Simplificado, se deber consignar respecto del bien,
de los datos de identificacin del adquirente y del importe de la venta, lo
siguiente:
a)
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a)
Dimensiones mnimas: Veintin (21) centmetros de ancho y catorce
(14) centmetros de alto.
b)
c)
Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mnimas sern de cuatro
(4) centmetros de alto por ocho (8) centmetros de ancho, enmarcado por
un filete, debern ser impresos nicamente, el nmero de RUC, la
denominacin del comprobante de pago y su numeracin.
Dicho recuadro estar ubicado en el extremo superior derecho del
comprobante de pago. El nmero de RUC y el nombre del documento
debern ser impresos en letras tipo "Univers Medium" con cuerpo 18 y
en alta u otras que se les asemeje. La numeracin del comprobante de
pago no podr tener un tamao inferior a cuatro (4) milmetros de
altura.
2.
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La emisin y archivo de los comprobantes de pago, notas de crdito y notas
de dbito se sujetar a lo siguiente:
1. La segunda copia de las facturas se entregar conjuntamente con el
original al adquirente o usuario, quien deber mantenerla en un archivo
clasificado por proveedor y ordenado cronolgicamente; salvo en los casos
de operaciones de exportacin en los cuales la segunda copia ser
entregada a la Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS).
En los casos de exportacin, en los cuales no existan bienes fsicos
sujetos a revisin o registro en ADUANAS, la segunda copia ser
archivada por el emisor.
MODELO DE BOLETA DE VENTA
Caso prctico: La empresa Comercia Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado
en Av. Buenos Aires 603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado
segn boleta de venta N 003- 005643 el 15-03-2012 al seor Ricardo
Plasencia, domiciliado en Jr. Ro Grande N 463 Trujillo. 02 escritorios
metlicos, cada uno S/. 400.00 y 02 archivadores metlicos cada uno S/.
200.00.
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MODELO DE FACTURA
Caso prctico:
20 cajas de
insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV 30 fumigadoras a un valor S/.